О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда



В0203167В0501147

В200203167

ОПУБЛИКОВАНО:

ВЕСТНИК БАНКА РОССИИ, 27.11.2002, N 63

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ. ПРИЛОЖЕНИЕ К ГАЗЕТЕ "УЧЕТ, НАЛОГИ, ПРАВО", 04.12.2002, N 45, СТР. 9

ЗАРЕГИСТРИРОВАНО В МИНИСТЕРСТВЕ ЮСТИЦИИ РФ 19.11.2002 ПОД N 3931

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

16.10.2002 N 200-П

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ

ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ СЧЕТОВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

ЗА ПРЕДЕЛАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ РАСЧЕТОВ

ПО ДОГОВОРАМ МЕЖДУНАРОДНОГО СТРОИТЕЛЬНОГО ПОДРЯДА

<Утратило силу: указание Центрального банка РФ от 4 мая 2005 г. N 1575-У; НГР:В0501147>

<Изменение:

указание Центрального банка РФ от 25 июня 2004 г. N 1457-У; НГР:В0401632 (изменения вступают в силу с 1 августа 2004 г.)>

Центральный банк Российской Федерации на основании статей 5 и 6.1 Закона Российской Федерации “О валютном регулировании и валютном контроле” (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст. 2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст. 2290; 2003, N 1, ст. 7) на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации; НГР:Р0203611 (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032) устанавливает следующий порядок открытия юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда, порядок проведения операций по этим счетам, а также порядок предоставления информации об операциях по этим счетам.

<Преамбула дана в ред. указания Центрального банка РФ от 25 июня 2004 г. N 1457-У; НГР:В0401632>

1. Основные понятия, используемые в настоящем Положении

1.1. Договор международного строительного подряда - заключаемый юридическим лицом - резидентом - генеральным подрядчиком, подрядчиком (далее - юридическим лицом - резидентом) с нерезидентами договор строительного подряда (субподряда), в соответствии с которым строительные работы осуществляются за пределами территории Российской Федерации, который может включать элементы иных договоров.

1.2. Сопутствующие договоры - договоры, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами и связанные с одним договором международного строительного подряда, а также договоры об обеспечении исполнения одного договора международного строительного подряда, заключаемые юридическим лицом - резидентом с нерезидентами.

1.3. Банки-нерезиденты - организации, являющиеся банками либо иными юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать банковские счета другим лицам и осуществлять расчеты по этим счетам, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории Российской Федерации.

1.4. Иностранная валюта, не являющаяся свободно конвертируемой, - иностранная валюта, указанная в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми, установленном Банком России.

1.5. Счет - банковский счет в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открываемый юридическим лицом - резидентом в банке-нерезиденте в соответствии с настоящим Положением для осуществления расчетов по договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам.

2. Порядок открытия и проведения операций по Счету

2.1. Юридическое лицо - резидент вправе без разрешений Банка России открывать Счета за пределами Российской Федерации в порядке и на условиях, установленных настоящим Положением, в иностранных государствах, указанных Банком России.

Для осуществления расчетов по одному договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам (далее - Договор) юридическое лицо - резидент на основании настоящего Положения вправе открывать один Счет в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.2. Юридическое лицо - резидент в срок не позднее 10 рабочих дней со дня заключения договора об открытии Счета уведомляет об открытии указанного Счета налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения.

2.3. Юридическое лицо - резидент для осуществления расчетов по одному Договору вправе на основании разрешения Банка России открыть один счет за пределами Российской Федерации в иностранной валюте, не указанной в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми.

2.4. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для зачисления следующих поступлений.

2.4.1. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату товаров в связи с Договором.

2.4.2. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.4.3. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в связи с Договором, не указанных в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 настоящего Положения.

2.4.4. Зачисление средств, полученных в результате продажи другой иностранной валюты, находившейся на счете этого же юридического лица - резидента, открытом в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.4.5. Зачисление средств, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.4.6. Зачисление иных средств, не указанных в пункте 2.4.5 настоящего Положения, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, в связи с Договором.

2.4.7. Зачисление процентов за пользование средствами, находящимися на данном Счете.

2.4.8. Зачисление средств, ранее списанных со Счета для осуществления расчетов по Договору и поступивших в качестве возврата.

2.4.9. Зачисление средств, ранее ошибочно списанных со Счета.

2.4.10. Зачисление наличной иностранной валюты, ранее снятой со Счета.

2.5. Счет может использоваться юридическим лицом - резидентом для списания (снятия) следующих средств.

2.5.1. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату товаров в связи с Договором.

2.5.2. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.5.3. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату иных расходов, связанных с Договором, не указанных в подпунктах 2.5.1 и 2.5.2 настоящего Положения.

2.5.4. Списание средств для покупки иностранной валюты, переводимой на счет этого юридического лица - резидента, открытый в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.5.5. Списание средств для осуществления перевода в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента, открытые в уполномоченных банках.

2.5.6. Списание средств в оплату расходов банка-нерезидента на совершение операций по Счету.

2.5.7. Списание средств, связанных с выплатами обязательных платежей иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежей за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанных с Договором.

2.5.8. Списание средств, ранее зачисленных на Счет для осуществления расчетов по Договору и подлежащих возврату.

2.5.9. Списание средств, ранее ошибочно зачисленных на Счет.

2.5.10. Списание и снятие в наличной форме средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору.

2.5.11. Списание и снятие в наличной форме средств для оплаты командировочных расходов работников по Договору.

2.5.12. Списание и снятие в наличной форме средств для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.6. Для проведения операций по Счету, не указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, юридическому лицу - резиденту требуется получение разрешений Банка России.

2.7. Юридическое лицо - резидент вправе переводить из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту на Счет на цели, указанные в настоящем Положении, при представлении в уполномоченный банк копии уведомления с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения. При этом в распоряжении юридического лица - резидента при осуществлении им указанного в настоящем пункте перевода иностранной валюты делается ссылка на настоящее Положение.

2.8. Юридическое лицо - резидент обязано обеспечить зачисление в Российскую Федерацию на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки, поступающей от нерезидентов по Договору, за исключением средств, списанных со Счета в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения, в сроки, не превышающие пяти лет с даты заключения Договора.

Юридическое лицо - резидент вправе проводить операции по Счету по истечении пяти лет с даты заключения Договора на основании разрешения Банка России.

3. Порядок предоставления информации о Счете

3.1. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации об открытии Счета в течение 10 рабочих дней со дня заключения с банком-нерезидентом договора об открытии Счета. Форма уведомления об открытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

3.2. Налоговые органы по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации возвращают юридическому лицу - резиденту копию уведомления об открытии Счета с отметкой о его приеме либо направляют заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 15 рабочих дней со дня его получения налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации.

3.3. Юридическое лицо - резидент ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении средств по Счету (далее - Отчет) с приложением банковских выписок по Счету. При наличии счета в иностранной валюте, открытого за пределами Российской Федерации для расчетов по Договору в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, в Отчете юридическое лицо - резидент указывает также сведения об указанном счете и об операциях по этому счету. Форма Отчета приведена в Приложении 2 к настоящему Положению.

Для каждого Счета представляется отдельный Отчет в 2 экземплярах. На одном из экземпляров Отчета налоговый орган по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации делает отметку о его приеме и возвращает этот экземпляр юридическому лицу - резиденту.

3.4. Юридическое лицо - резидент направляет в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении экземпляр Отчета с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации о его приеме без приложения выписок по счету не позднее 10 рабочих дней с даты проставления налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации отметки о приеме Отчета.

3.5. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о закрытии Счета в течение 10 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия Счета. Форма уведомления о закрытии Счета приведена в Приложении 1 к настоящему Положению.

4. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения

4.1. За нарушение требований настоящего Положения юридические лица - резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с требованиями федерального законодательства.

5. Заключительные положения

5.1. Юридическое лицо - резидент при использовании счетов за пределами Российской Федерации, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, вправе осуществлять операции, предусмотренные настоящим Положением, а также иные операции, предусмотренные соответствующими разрешениями (лицензиями).

5.2. Юридическое лицо - резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

5.3. Юридическое лицо - резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения.

5.4. Настоящее Положение согласовано с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

5.5. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в “Вестнике Банка России”.

ПРЕДСЕДАТЕЛЬ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

С.М. ИГНАТЬЕВ

Приложение 1

к Положению Банка России

“О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами

счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации

для расчетов по договорам международного строительного подряда”

от 16 октября 2002 г. N 200-П

Kод формы документа

по ОKУД

_______________________________________________________________________________

(указывается территориальный орган МНС России по месту нахождения

юридического лица - резидента)

УВЕДОМЛЕНИЕ

об открытии (закрытии) за пределами Российской Федерации счета

в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой,

для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда

1. Отметка налогового органа о получении уведомления

Место штампа “ПОЛУЧЕНО”

Ф.И.О. ___________________________________________________________________

Дата _________________________________ Подпись ___________________________

2. Сведения о юридическом лице - резиденте

2.1.

Наименование

2.2.

Наименование (буквами латинского алфавита)

2.3.

Место нахождения

2.4.

Дата государственной регистрации

2.5.

Kод ОKПО

2.6.

ИНН/KПП

2.7.

Kонтактный телефон

Настоящим уведомляем о

открытии счета в иностранном банке

Нужное

закрытии счета в иностранном банке

отметить “Х”

Основание: договор международного строительного подряда

________________________________________ ____________________________________

номер дата подписания

Наименование заказчика (контрагента) по договору _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________

3. Сведения об иностранном банке, в котором открыт счет

3.1

Наименование (буквами латинского алфавита)

BIC S.W.I.F.T.

3.2

Полный адрес (буквами латинского алфавита)

3.3

Наименование страны местонахождения банка (филиала)

Kод страны*

4. Сведения о счете в иностранном банке

4.1.

Номер счета

4.2.

Дата открытия счета

4.3.

Номер и дата выдачи разрешения Банка России**

________________________________________________ “___” _________ ______ г.

5. Иные данные

5.1. Настоящим сообщаем о том, что нам известно об ответственности за непредставление информации по счетам за пределами Российской Федерации

5.2. Руководитель (ответственное лицо) юридического лица - резидента

5.3. Дата направления уведомления

__________________

___________________

в налоговый орган

(подпись)

(Ф.И.О.)

М.П.

* Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

** Заполняется в случае представления Уведомления об открытии счета в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытого за пределами Российской Федерации на основании разрешения (лицензии) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданного до вступления в силу Положения Банка России от 16 октября 2002 г. N 200-П.

Приложение 2

к Положению Банка России

“О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами

счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации

для расчетов по договорам международного строительного подряда”

от 16 октября 2002 г. N 200-П

Kод формы

документа по ОKУД

0406001

Месячая

_______________________________________________________________________________

(указывается территориальный орган МНС России по месту нахождения

юридического лица - резидента)

ОТЧЕТ

о движении средств в иностранной валюте по счетам, открытым за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда

за __________ 200___ г.

KОД юридического лица - резидента

Организация ____________________________________________________________

по ОKАТО

(полное наименование организации)

по ОKПО

Вид деятельности _______________________________________________________

по ОKДП/ОKВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности _______________________

по ОKОПФ/ОKФС

_______________________________________________________________________

ИНН/KПП

Местонахождение строительной площадки

код страны

юридический адрес

Реквизиты договора международного строительного подряда _____________________________________ /________________________

номер дата

Банк-нерезидент (наименование, почтовый адрес)

Номер счета и наименование валюты счета, открытого для расчетов по Договору в банке-нерезиденте

1

2

в тысячах единиц соответствующей валюты

N п/п

Наименование показателя

Операции по Cчету (в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертиру-

емой)

Операции по Cчету в свободно конвертируемой валюте, открытому на основании разрешения Банка России

1

2

3

4

Kод валюты:

1

Остаток средств на счете на начало отчетного периода

2

Зачислено средств за отчетный период, всего

в том числе:

2.1

средства, поступившие от нерезидентов в связи с Договором, всего

Х

в том числе:

2.1.1

оплата товаров

Х

2.1.2

оплата работ, услуг

Х

2.1.3

иные поступления

Х

2.2

средства, полученные от продажи иностранной валюты, находившейся на счете в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытом для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России

Х

2.3

средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках для обслуживания деятельности представительства, созданного данным юридическим лицом - резидентом в связи с Договором

Х

2.4

иные средства, переведенные юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов в уполномоченных банках

Х

2.5

проценты за пользование средствами, находящимися на счете

Х

2.6

средства, ранее списанные со счета для осуществления расчетов по Договору и поступившие в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно списанные со счета

Х

2.7

наличная иностранная валюта, ранее снятая со счета

Х

2.8

средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России

Х

3

Списано средств за отчетный период, всего

в том числе:

3.1

платежи в пользу нерезидентов в связи с Договором, всего

Х

в том числе:

3.1.1

оплата товаров

Х

3.1.2

оплата работ, услуг

Х

3.1.3

иные расходы

Х

3.2

средства для покупки иностранной валюты, переводимой на счет в свободно конвертируемой валюте этого же юридического лица - резидента, открытый для расчетов по Договору на основании разрешения Банка России

Х

3.3

средства, переведенные в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица - резидента в уполномоченных банках

Х

3.4

Оплата расходов банка-нерезидента на совершение операций по счету

Х

3.5

Обязательные платежи иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежи за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанные с Договором

Х

3.6

Средства, ранее полученные по Договору и списываемые в качестве возврата, в том числе ранее ошибочно зачисленные на счет

Х

3.7

Средства, списанные (снятые в наличной форме) для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору

3.8

Средства, списанные (снятые в наличной форме) для оплаты командировочных расходов работников по Договору

Х

3.9

Средства, списанные (снятые в наличной форме) для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом - резидентом в связи с Договором

Х

3.10

Средства по иным операциям, указанным в разрешении Банка России

Х

4

Остаток средств на счете на конец отчетного периода

СПРАВОЧНО: данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в иностранной валюте в соответствии с пунктом 2.3 Положения Банка России от 16 октября 2002 г. N 200-П “О порядке открытия и ведения юридическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда”.

(дата разрешения)

(номер разрешения)

Приложение: выписки по счетам за ____________ 200___ г. на _____ л.

(месяц)

Руководитель юридического лица - резидента (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

телефон:

“____”__________ ______ г.

Примечания.

Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира.

Код валюты указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000, принятым и введенным в действие Постановлением Госстандарта России от 25.12.2000 N 405-ст (в редакции изменений 1/2001 ОКВ, 2/2001 ОКВ, утвержденных Госстандартом России).

[отформатировано: 16.12.2002 редактор НЦПИ - Батунина   Г.П.]

[проверено:       17.12.2002 редактор НЦПИ - Акельева   Т.С.]

[ТРТ:             22.07.2004 юрист    НЦПИ - Городничая Н.Н.]

[ТРТ:             24.06.2005 юрист    НЦПИ - Городничая Н.Н.]