Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот и пониженных ставок налогов по местным налогам



Администрация городского округа город Уфа Республики Башкортостан

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

03 июля 2020 года № 777

Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот и пониженных ставок налогов по местным налогам

Руководствуясь постановлением Правительства Республики Башкортостан от 4 марта 2011 года № 54 «О порядке проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан» (в редакции постановления от 03 декабря 2019 года № 706), в целях обеспечения достижения экономического и социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по местным налогам и повышения качества управления финансовыми ресурсами,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот и пониженных ставок налогов по местным налогам согласно приложению.

2. Финансовому управлению Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан координировать проведение оценки эффективности налоговых льгот и пониженных ставок налогов.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы Администрации - начальника Финансового управления Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан Валиеву Г.Г.

Глава Администрации

городского округа город Уфа

Республики Башкортостан

У.М. Мустафин

Утвержден

постановлением Администрации

городского округа город Уфа

Республики Башкортостан

от 03 июля 2020 года № 777

Приложение

Порядок

проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот и пониженных ставок налогов по местным налогам

1. Общие положения

1.1. Настоящий порядок определяет процедуру проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков и пониженных ставок налогов по местным налогам (далее - налоговые льготы), в том числе последовательность действий Финансового управления Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан (далее – Финансовое управление) и других участников проведения такой оценки.

1.2. Основной целью установления налоговых льгот является обеспечение реализации целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики городского округа город Уфа Республики Башкортостан, не относящихся к муниципальным программам.

1.3. Результаты оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот используются в целях разработки проекта решения Совета городского округа город Уфа Республики Башкортостан о бюджете городского округа на очередной финансовый год и плановый период (далее – бюджет городского округа) и установления налоговых льгот.

1.4. Оценка эффективности планируемых к установлению налоговых льгот проводится путем расчетов, осуществляемых с использованием данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также информации налогоплательщиков, позволяющей произвести необходимые расчеты.

1.5. Оценка эффективности планируемых к установлению налоговых льгот осуществляется в сроки, обеспечивающие принятие и опубликование соответствующих муниципальных правовых актов Совета городского округа город Уфа Республики Башкортостан в соответствии с налоговым и бюджетным законодательством.

2. Показатели оценки эффективности налоговых льгот

Показателями оценки эффективности налоговой льготы являются:

2.1. Бюджетная эффективность налоговой льготы - влияние предоставления налоговой льготы на объемы доходов и расходов бюджета городского округа.

Бюджетная эффективность налоговой льготы оценивается на основании сравнения эффекта от предоставления налоговой льготы, рассчитываемой как прирост налоговых поступлений в бюджет городского округа в соответствующем финансовом периоде в связи с расширением налоговой базы по соответствующим налогам с суммой потерь бюджета городского округа от предоставления налоговой льготы.

В отношении категории налогоплательщиков – муниципальных учреждений городского округа город Уфа Республики Башкортостан, являющихся получателями средств бюджета городского округа, бюджетная эффективность налоговой льготы принимается равной  экономии средств бюджета городского округа, выделяемых учреждениям на уплату местных налогов.

В отношении групп населения (физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица) оценка бюджетной эффективности не производится.

2.2. Социально - экономическая эффективность налоговой льготы оценивается на основании сравнения социально-экономических показателей категории налогоплательщиков (средней заработной платы, расходов на обучение персонала в расчете на одного работника, суммы отчислений на социальные проекты в расчете на одного работника) с суммой потерь бюджета городского округа за год в расчете на 1 работника данной категории налогоплательщиков.

Социально - экономическая эффективность налоговой льготы также оценивается на основании влияния налоговой льготы на:

1) решение конкретных городских задач;

2) создание новых рабочих мест;

3) материальные преимущества незащищенных слоев населения;

4) повышение доступности и качества услуг, оказываемых населению в сфере транспорта, здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, культуры, жилищно-коммунального хозяйства.

В отношении групп населения (физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица) сумма социальной эффективности от установления налоговых льгот по указанным категориям налогоплательщиков признается равной сумме предоставленных льгот.

3. Организация проведения оценки эффективности планируемых к установлению налоговых льгот

3.1. Оценка эффективности планируемой к установлению налоговой льготы проводится инициатором введения налоговой льготы:

1) отраслевым (функциональным) органом Администрации городского округа город Уфа Республики Башкортостан, осуществляющим координацию и регулирование в соответствующей отрасли;

2) налогоплательщиком или группой налогоплательщиков;

3) иным заинтересованным лицом, вносящим по собственной инициативе предложение об установлении налоговой льготы.

3.2. Предложение об установлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, включая результат оценки эффективности налоговой льготы, направляется инициатором введения налоговой льготы для согласования в Финансовое управление в письменном виде на бумажном носителе или электронной почтой.

Предложение об установлении налоговой льготы должно содержать пояснительную записку, в которой указываются конкретные цели и задачи, на достижение которых направлено установление налоговой льготы, обоснование необходимости ее установления и показатели бюджетной и социально – экономической эффективности налоговой льготы, определяемые в соответствии с разделом 2 настоящего порядка.

В пояснительную записку включаются расчеты потерь бюджета городского округа в результате реализации данного предложения, данные, на основе которых проводилась оценка бюджетной и социально – экономической эффективности предлагаемой к установлению налоговой льготы, а также показатели, указанные в пунктах 3.2.1, 3.2.2 настоящего порядка.

3.2.1. При подготовке предложения об установлении налоговой льготы отдельным категориям налогоплательщиков - организаций оцениваются по категории налогоплательщиков, следующие показатели:

1) численность налогоплательщиков, охватываемых налоговой льготой;

2) фактическая налоговая нагрузка, определяемая как отношение суммы налога, исчисленного за отчетный период, к сумме полученного дохода за отчетный период;

3) планируемая налоговая нагрузка в условиях предоставления налоговой льготы, определяемая как отношение суммы налога в случае применения налоговой льготы к сумме планируемого дохода.

3.2.2. При подготовке предложения об установлении налоговой льготы отдельным категориям налогоплательщиков - физических лиц оцениваются по категории налогоплательщиков, следующие показатели:

1) численность налогоплательщиков, охватываемых налоговой льготой;

2) изменение налоговой нагрузки.

3.3. Финансовое управление рассматривает предложение инициатора введения налоговой льготы и в течение 30 дней со дня регистрации готовит заключение:

1) о целесообразности установления налоговой льготы с обоснованием такого вывода;

2)  об отсутствии целесообразности установления налоговой льготы с обоснованием такого вывода.

Заключение направляется инициатору введения налоговой льготы.

В случае положительного согласования предложения о введении налоговой льготы Финансовое управление в установленном порядке в течение 30 дней со дня направления заключения готовит проект решения Совета городского округа город Уфа Республики Башкортостан.

Управляющий делами

Администрации городского округа

город Уфа Республики Башкортостан

А.М. Бакиева