Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального обра...



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

Должность: Глава МО Новокубанский район"ул.Первомайская

Дата подписи: 24.08.2020 17:55:18

КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ

НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

03 августа 2020 года                                                    № 596                                         г. Новокубанск

Об определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, об осуществлении анализа финансового состояния принципала

В соответствии со статьями 93.2, 115.2 и 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации постановляю:

1. Утвердить Порядок определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, осуществления анализа финансового состояния принципала, согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Признать утратившим силу постановление администрации муниципального образования Новокубанский район от 31 марта 2010 года № 454 «Об утверждении Порядка анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район и Порядка оценки надёжности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства».

3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя главы муниципального образования Новокубанский район, начальника финансового управления администрации муниципального образования Новокубанский район Е.В.Афонину.

4. Постановление вступает в силу со дня его официального обнародования путем размещения в специально установленных местах для обнародования муниципальных правовых актов администрации муниципального образования Новокубанский район.

Глава

муниципального образования

Новокубанский район

А.В.Гомодин

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

муниципального образования

Новокубанский район

от 03 августа 2020 года № 596

ПОРЯДОК

определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, осуществления анализа финансового состояния принципала

1. Настоящий Порядок применяется при определении минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала и осуществлении анализа финансового состояния принципала (далее – Порядок).

2. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала определяется при предоставлении муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район на основании результатов анализа финансового состояния принципала, проведенного в зависимости от цели оказания муниципальной поддержки:

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если муниципальной гарантией муниципального образования Новокубанский район обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 1 к настоящему Порядку;

в соответствии с методикой проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если муниципальной гарантией муниципального образования Новокубанский район обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта, приведенной в приложении № 2 к настоящему Порядку.

3. В случае если по результатам анализа финансовое состояние принципала признано удовлетворительным, значения каждого из указанных в приложении № 3 к настоящему Порядку показателей финансового состояния принципала, рассчитанные по соответствующей методике, сопоставляются с интервалами значений показателей финансового состояния принципала (группы А, В, С), указанными в приложении № 3 к настоящему Порядку.

4. К группе принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесено к группе С.

К группе принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значение хотя бы одного показателя финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесено к группе В и ни одно из значений не отнесено к группе С.

К группе принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния относятся принципалы, значения всех показателей финансового состояния которых в соответствии с пунктом 3 настоящего Порядка отнесены к группе А.

5. Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район составляет:

30 процентов предельной суммы муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район - для группы принципалов с высокой степенью удовлетворительности финансового состояния;

50 процентов предельной суммы муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район - для группы принципалов со средней степенью удовлетворительности финансового состояния;

70 процентов предельной суммы муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район - для группы принципалов с низкой степенью удовлетворительности финансового состояния.

6. По результатам определения группы принципала по степени удовлетворительности финансового состояния и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район оформляется заключение по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Приложение № 1

к Порядку,

утвержденному постановлением

от 03 августа 2020 года № 596

МЕТОДИКА

проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если муниципальной гарантией муниципального образования Новокубанский район обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 не осуществляется) в следующих случаях:

а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала, меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 производится согласно приложению № 1 к настоящей методике.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателя К2 и К2.1, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 округляются до третьего знака после запятой):

Показатель

Допустимое значение

К2

больше или равно 0,5

К2.1

больше или равно 1

К3

больше или равно 1

К4

больше или равно 0

К5

больше или равно 0

9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктом 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

Должность: Глава МО Новокубанский район"ул.Первомайская

Дата подписи: 24.08.2020 17:55:18

Приложение № 1

к Методике проведения анализа

финансового состояния принципала,

в случае если муниципальной гарантией

муниципального образования

Новокубанский район

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту,

привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

РАСЧЕТ финансовых показателей

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.) ______________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами
(за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)

отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

_______________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К3

коэффициент текущей ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)

_______________________________________________________

код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) +

код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)

К4

рентабельность продаж

доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

«н.п.» - на начало отчетного периода;

«к.п.» - на конец отчетного периода.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Приложение № 2

к Методике проведения анализа

финансового состояния принципала,

в случае если муниципальной гарантией

муниципального образования

Новокубанский район

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту,

привлекаемому на цели, не связанные с реализацией инвестиционного проекта

ФОРМА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния _______________________________________ проведен за период ______________________.

(наименование принципала, ИНН, ОГРН)

Результаты оценки финансового состояния принципала

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

____ г.

(1-й отчетный период)

_____ г.

(2-й отчетный период)

_____ г.

(последний отчетный период)

Стоимость чистых активов 1

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец

Справочно: величина уставного капитала 1

определенный законом минимальный размер уставного капитала 1

X

X

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

____ г.

(1-й отчетный период)

_____ г.

(2-й отчетный период)

_____ г.

(последний отчетный период)

последнего отчетного периода

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами 2

больше или равно 0,5

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами 2

больше или равно 1

Коэффициент текущей ликвидности 2

больше или равно 1

Рентабельность продаж в отчетном периоде

больше или равно 0

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

больше или равно 0

____________________________________________________________

1 На конец отчетного периода.

2 Указываются средние за отчетный период значения.

Заключение:

финансовое состояние ________________________________ признано ______________________________________

                                                 (наименование принципала)                     (удовлетворительным/ неудовлетворительным)

Дата _______________  Подпись, должность, ф.и.о. ________________________

М.П.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

Должность: Глава МО Новокубанский район"ул.Первомайская

Дата подписи: 24.08.2020 17:55:18

Приложение № 2

к Порядку,

утвержденному постановлением

от 03 августа 2020 года № 596

МЕТОДИКА

проведения анализа финансового состояния принципала, в случае если муниципальной гарантией муниципального образования Новокубанский район обеспечиваются обязательства принципала по кредиту, привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

1. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности и данных, отдельно указываемых в решении об отборе принципала и (или) инвестиционного проекта для предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район. При этом в случае отсутствия в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала сведений, необходимых для расчета показателя, указанного в подпункте «ж» пункта 4 настоящей методики, расчет указанного показателя осуществляется на основании сведений, дополнительно представляемых принципалом по запросу финансового управления администрации муниципального образования Новокубанский район или агента, привлеченного в соответствии с пунктом 5 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

2. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

а) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

б) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

в) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

3. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющихся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

В случае отсутствия по объективным причинам в бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала данных за 1-й и (или) 2-й отчетные периоды (например, вследствие создания принципала в текущем или предыдущем финансовом году) анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании данных 2-го и (или) последнего отчетных периодов соответственно, являющихся в этом случае анализируемым периодом.

4. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

а) стоимость чистых активов принципала (К1);

б) коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2);

в) коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1);

г) коэффициент текущей ликвидности (К3);

д) рентабельность продаж (К4);

е) норма чистой прибыли (К5);

ж) отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов, привлекаемых принципалом под муниципальные гарантии муниципального образования Новокубанский район) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6);

з) отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа) (К7).

5. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется по данным раздела 3 отчета об изменении капитала либо, если предоставление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, по данным бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) -долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) -краткосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1500) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

6. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 не осуществляется) в следующих случаях:

а) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

б) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала.

7. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, расчет показателей К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 проводится в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике.

Показатели К2, К2.1, К3, К4 и К5 рассчитываются для каждого отчетного периода.

Показатели К4 и К5 также рассчитываются для всего анализируемого периода в целом. При этом показатели К4 и К5 не рассчитываются, если на момент проведения анализа финансового состояния с даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о создании принципала прошло менее одного года.

Показатель К6 рассчитывается на конец последнего отчетного периода.

При расчете показателя К7 используются значения срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, и срока кредита, привлекаемого принципалом под муниципальную гарантию муниципального образования Новокубанский район, определенные органом, осуществляющим отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления муниципальных гарантий муниципального образования Новокубанский район, и отдельно указываемые в его решении.

В рамках настоящей методики величина собственных средств принципала, используемая в расчете показателей К2, К2.1 и К6, рассчитывается по формуле:

собственные средства принципала = собственный капитал (код строки бухгалтерского баланса 1300) + доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

8. Оценка расчетных значений показателей заключается в их соотнесении со следующими допустимыми значениями (при этом расчетные значения коэффициентов К2, К2.1, К3, К4, К5, К6 и К7 округляются до третьего знака после запятой):

Показатель

Допустимое значение

К2

больше или равно 0,5

К2.1

больше или равно 1

К3

больше или равно 1

К4

больше или равно 0

К5

больше или равно 0

К6

меньше или равно 5

К7

меньше или равно 1

9. Вывод об удовлетворительном значении показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в анализируемом периоде делается, если их расчетные значения в отчетных периодах имели допустимое значение на протяжении большей части анализируемого периода (для показателей К2, К2.1 и К3 при этом используются средние за отчетный период значения, определяемые в соответствии с приложением № 1 к настоящей методике).

Вывод об удовлетворительном значении показателей К4 и К5 в анализируемом периоде делается также в случае, если их значения, рассчитанные для всего анализируемого периода, имеют допустимые значения.

Вывод об удовлетворительном значении показателей К6 и К7 делается при их соответствии допустимым значениям.

10. Финансовое состояние принципала признается удовлетворительным в случае удовлетворительного результата анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 5 настоящей методики, при условии, что в отношении каждого из показателей К2, К2.1, К3, К4 и К5 в соответствии с пунктами 7 - 9 настоящей методики сделан вывод о его удовлетворительном значении в анализируемом периоде, и значения каждого из показателей К6 и К7 являются удовлетворительными.

В иных случаях финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным.

11. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение по форме согласно приложению № 2 к настоящей методике.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ НОВОКУБАНСКИЙ РАЙОН

Должность: Глава МО Новокубанский район"ул.Первомайская

Дата подписи: 24.08.2020 17:55:18

Приложение № 1

к Методике проведения анализа

финансового состояния принципала,

в случае если муниципальной гарантией

муниципального образования

Новокубанский район

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту,

привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

РАСЧЕТ финансовых показателей

Обозначение показателя

Наименование показателя

Экономический смысл показателя

Формула расчета показателя

К2

коэффициент покрытия основных средств собственными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами

отношение собственных средств к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

___________________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К2.1

коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами

показывает, в какой доле основные средства сформированы за счет собственных и долгосрочных заемных средств организации. Характеризует необходимость продажи организацией своих основных средств для осуществления полного расчета с кредиторами (за исключением обязательств по долгосрочным кредитам и займам)

отношение собственных средств и долгосрочных заемных средств (кредитов и займов) к основным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1300 (н. п.) + код строки 1300 (к. п.) + код строки 1410 (н. п.) + код строки 1410 (к. п.) + код строки 1530 (н. п.) + код строки 1530 (к. п.)

___________________________________________________________

код строки 1150 (н. п.) + код строки 1150 (к. п.)

К3

коэффициент текущей ликвидности

показывает достаточность оборотных средств организации для погашения своих текущих обязательств

отношение оборотных активов к текущим обязательствам (расчет по данным бухгалтерского баланса):

код строки 1200 (н. п.) + код строки 1200 (к. п.)

___________________________________________________________ код строки 1510 (н. п.) + код строки 1510 (к. п.) + код строки 1520 (н. п.) + код строки 1520 (к. п.) + код строки 1540 (н. п.) + код строки 1540 (к. п.) + код строки 1550 (н. п.) + код строки 1550 (к. п.)

К4

рентабельность продаж

доля прибыли от продаж в объеме продаж. Характеризует степень эффективности основной деятельности организации

отношение прибыли от продаж к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К5

норма чистой прибыли

доля чистой прибыли в объеме продаж. Характеризует общую экономическую эффективность деятельности организации

отношение чистой прибыли к выручке (расчет по данным отчета о финансовых результатах):

а) для каждого отчетного периода:

;

б) для всего анализируемого периода:

,

где:

k - количество отчетных периодов в анализируемом периоде;

i - номер отчетного периода

К6

отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов, привлекаемых принципалом под муниципальные гарантии муниципального образования Новокубанский район и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам

определяет кредитоспособность принципала и его финансовую устойчивость

отношение суммы величин заемных средств, кредитов, обеспечиваемых муниципальными гарантиями муниципального образования Новокубанский район в текущем году, и обеспечения обязательств и платежей, выданного принципалом, к собственным средствам (расчет по данным бухгалтерского баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах):

код строки 1400 (к. п.) + код строки 1500 (к. п.) - код строки 1530 (к. п.) + общая сумма кредитов (облигационных займов), обеспечиваемых муниципальными гарантиями муниципального образования Новокубанский район в текущем году (за исключением сумм,
отраженных в коде строки 1400 (к.п.) и (или) коде строки 1500 (к. п.)) + код строки 5810 (к. п.)

___________________________________________________________

код строки 1300 (к. п.) + код строки 1530 (к. п.)

К7

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита

показывает способность принципала обеспечить погашение кредита в установленные кредитным договором сроки за счет чистого денежного потока от реализации инвестиционного проекта

отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта (в годах), к сроку кредита, привлекаемого под муниципальную гарантию муниципального образования Новокубанский район (в годах).

Под сроком (периодом) окупаемости всех заемных средств понимается период времени с начала реализации инвестиционного проекта до момента времени, когда накопленная сумма чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом, станет равной или превысит сумму всех заемных средств, вложенных принципалом в инвестиционный проект, при этом к данному моменту времени инвестиционная стадия проекта должна быть завершена, то есть все средства (заемные и собственные) должны быть вложены в инвестиционный проект в полном объеме

Примечания:

1. В случае если при расчете показателя значение знаменателя в формуле оказывается равным нулю, его значение условно принимается равным 1 рублю.

2. Используемые сокращения означают следующее:

«н.п.» - на начало отчетного периода;

«к.п.» - на конец отчетного периода.

3. Срок (период) окупаемости всех заемных средств указывается в решении соответствующего органа, осуществляющего отбор инвестиционных проектов и (или) принципалов для предоставления муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район, и рассчитывается по следующей формуле:

Порядковый номер года реализации инвестиционного проекта

СF t - генерируемый инвестиционным проектом чистый денежный поток в t-й год

I t - вкладываемые в проект инвестиции в t-й год

IB t - заемные средства, вкладываемые конечным заемщиком (принципалом) в инвестиционный проект в t-й год

n-й год реализации инвестиционного проекта, в котором будет достигнуто соотношение:

.

При условии, что:

1) ;

2) ,

где:

N - срок реализации инвестиционного проекта (в годах);

- сумма всех инвестиций по инвестиционному проекту за весь срок реализации инвестиционного проекта (в годах) (полная стоимость инвестиционного проекта);

K - количество источников заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта;

B i - объем i-го источника заемных средств, привлекаемого в целях реализации инвестиционного проекта;

BΣ - суммарный объем заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта

t = 1 (1-й год)

t = n (n-й год)

t = N (последний год)

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Приложение № 2

к Методике проведения анализа

финансового состояния принципала,

в случае если муниципальной гарантией

муниципального образования

Новокубанский район

обеспечиваются обязательства принципала по кредиту,

привлекаемому в целях реализации инвестиционного проекта

ФОРМА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа финансового состояния принципала

Анализ финансового состояния _______________________________________

                                                            (наименование принципала, ИНН, ОГРН)

проведен за период ______________________________________________________

Результаты оценки финансового состояния принципала

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

______ г.

(1-й отчетный период)

______ г.

(2-й отчетный период)

______ г.

(последний отчетный период)

Стоимость чистых активов 1

не менее величины уставного капитала на последнюю отчетную дату или менее

Справочно: величина уставного капитала 1

Показатель

Значение

Допустимое значение

Вывод

______ г.

(1-й отчетный период)

______ г.

(2-й отчетный период)

______ г.

(последний отчетный период)

определенный законом минимальный размер уставного капитала 1

X

X

величины уставного капитала в течение периода, не превышающего 2 последних финансовых года, но в любом случае не менее определенного законом минимального размера уставного капитала на конец последнего отчетного периода

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами 2

больше или равно 0,5

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами 2

больше или равно 1

Коэффициент текущей ликвидности 2

больше или равно 1

Рентабельность продаж в отчетном периоде

больше или равно 0

Рентабельность продаж в анализируемом периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в отчетном периоде

больше или равно 0

Норма чистой прибыли в анализируемом периоде

больше или равно 0

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов, привлекаемых принципалом под муниципальные гарантии муниципального образования Новокубанский район) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам 3

Х

Х

меньше или равно 5

Отношение срока (периода) окупаемости всех заемных средств, привлекаемых в целях реализации инвестиционного проекта, к сроку кредита (облигационного займа)

меньше или равно 1

______________________________________________________________________

1 На конец отчетного периода.

2 Указываются средние за отчетный период значения.

3 На конец отчетного периода.

Заключение:

финансовое состояние ________________________________ признано ______________________________________

                                                   (наименование принципала)                  (удовлетворительным/ неудовлетворительным)

Дата _______________  Подпись, должность, ф.и.о. ________________________

М.П.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина

Приложение № 3

к Порядку,

утвержденному постановлением

от 03 августа 020 года № 596

ФОРМА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о минимальном объеме (сумме) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта

Определение группы по степени удовлетворительности финансового состояния ____________________________________

(наименование принципала, ИНН, ОГРН)

(далее - принципал) и минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район осуществлено на основании результатов анализа финансового состояния принципала за период ______________________.

Результаты определения степени удовлетворительности финансового состояния принципала

Наименование показателей финансового состояния принципала

Группа С

Группа В

Группа А

1.

Коэффициент покрытия основных средств собственными средствами (К2)

2.

Коэффициент покрытия основных средств собственными и долгосрочными заемными средствами (К2.1)

3.

Коэффициент текущей ликвидности (К3)

4.

Рентабельность продаж (К4)

5.

Норма чистой прибыли (К5)

6.

Отношение суммы заемных средств (с учетом суммы кредитов), привлекаемых принципалом под муниципальные гарантии муниципального образования Новокубанский район) и выданного принципалом обеспечения обязательств и платежей к собственным средствам (К6)*

──────────────────────────────

* Позиция 6 заполняется только в случае проведения анализа финансового состояния принципала в соответствии с методикой, приведенной в приложении № 2 Порядку определения минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии муниципального образования Новокубанский район в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала, а также осуществления анализа финансового состояния принципала

Заключение:

принципал относится к группе принципалов с ______________________________ степенью удовлетворительности финансового состояния (высокой, средней, низкой)

Минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта по составляет ______ процентов.

Дата _______________ Подпись, должность, ф.и.о. ________________________

М.П.

Первый заместитель главы

муниципального образования

Новокубанский район,

начальник финансового управления администрации

муниципального образования

Новокубанский район

Е.В.Афонина