О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН



ГУБЕРНАТОР КАМЧАТСКОГО КРАЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 4 марта 2011 года № 54

О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ И СТАВОК НАЛОГОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

(наименование в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

(в редакции постановлений Правительства Республики Башкортостан от 11.05.2011 года № 155, от 20.06.2013 года № 266, от 03.12.2019 года № 706;   от 27.10.2020 года № 662)

В целях проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан, Правительство Республики Башкортостан постановляет:

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1.Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан.

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2. Министерству финансов Республики Башкортостан:

координировать проведение оценки эффективности предоставления

обеспечить ведение реестра предоставленных налоговых льгот в разрезе категорий налогоплательщиков.

3. Признать утратившим силу постановление Правительства Республики Башкортостан от 4 октября 2006 года № 290 «О порядке проведения оценки эффективности планируемых и предоставленных налоговых льгот».

4. (пункт исключен в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 27.10.2020 года № 662)

Исполняющий обязанности

Премьер-министра

Правительства

Республики Башкортостан

Р.З. Хамитов

Утвержден

постановлением Правительства

Республики Башкортостан

от 4 марта 2011 года № 54

(в редакции постановления Правительства

Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

Порядок проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан

(наименование в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1. Общие положения

1.1 Настоящий Порядок определяет процедуру, критерии и применение результатов оценки бюджетной и (или) социально- экономической эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан (далее - оценка эффективности налоговой льготы).

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1.2. Основной целью предоставления налоговых льгот в Республике Башкортостан является обеспечение реализации целей государственных программ Республики Башкортостан и (или) целей социально-экономической политики Республики Башкортостан, не относящихся к государственным программам Республики Башкортостан.

(пункт в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1.3. В целях настоящего Порядка используются следующие понятия:

инициатор - налогоплательщик, вносящий по собственной инициативе предложение об установлении новой налоговой льготы, или исполнительный орган государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющий координацию и регулирование в соответствующей отрасли;

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

бюджетная эффективность - влияние налоговой льготы на формирование доходов консолидированного бюджета Республики Башкортостан (расширение налоговой базы и прирост налоговых (планируемых) доходов консолидированного бюджета Республики Башкортостан по сравнению с размером доходов, не полученных (планируемых к неполучению) в консолидированный бюджет Республики Башкортостан в результате использования (предполагаемого использования) налогоплательщиками соответствующей налоговой льготы);

социально-экономическая эффективность - социально- экономические последствия налоговой льготы, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения Республики Башкортостан (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, а также сохранение рабочих мест для социально незащищенных слоев населения, рост среднемесячной заработной платы, повышение социальной защищенности населения и др.);

показатель экономической эффективности инвестиционных проектов - часть суммарного за все годы реализации инвестиционного проекта произведенного объема валового регионального продукта в Республике Башкортостан, который может быть обеспечен в результате реализации указанного инвестиционного проекта.

1.4. Эффективность налоговых льгот определяется посредством проведения оценки:

бюджетной эффективности;

социально-экономической эффективности.

1.5. Оценка эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы проводится исполнительным органом государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющим координацию и регулирование в соответствующей отрасли (далее - исполнительный орган), согласно разделу 2 настоящего Порядка.

Налогоплательщик представляет лично либо направляет почтовым отправлением или электронной почтой письменное заявление об установлении налоговой льготы (о снижении налоговой ставки) (далее - заявление) в исполнительный орган.

Исполнительный орган регистрирует заявление в день поступления, рассматривает его и в течение 30 дней со дня регистрации заявления направляет информацию по форме согласно приложению к настоящему Порядку (далее - информация) в Министерство финансов Республики Башкортостан для согласования оценки эффективности налоговой льготы, планируемой к предоставлению, о чем уведомляет налогоплательщика.

Уведомление направляется в форме электронного документа по адресу электронной почты, указанному в заявлении, поступившем в исполнительный орган в форме электронного документа, и в письменной форме по почтовому адресу, указанному в заявлении, поступившем в исполнительный орган в письменной форме.

Министерство финансов Республики Башкортостан регистрирует информацию в день поступления от исполнительного органа, рассматривает ее и в течение 30 дней направляет исполнительному органу решение о согласовании оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы или мотивированный отказ в согласовании с указанием выявленных замечаний и необходимости их устранения в течение 10 рабочих дней со дня получения исполнительным органом данного отказа.

Исполнительный орган вправе устранить замечания и в течение 10 дней представить исправленные документы в Министерство финансов Республики Башкортостан.

В случае непредставления исполнительным органом исправленных документов в течение установленного срока дальнейшее рассмотрение информации прекращается. При этом исполнительный орган вправе повторно представить в Министерство финансов Республики Башкортостан информацию в соответствии с настоящим Порядком.

Информация с согласованной Министерством финансов Республики Башкортостан оценкой эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы передается для рассмотрения на заседание Межведомственной комиссии по вопросам увеличения доходного потенциала, поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета Республики Башкортостан и бюджетов муниципальных образований Республики Башкортостан (далее - Межведомственная комиссия).

Межведомственная комиссия до 1 августа текущего финансового года готовит решение о целесообразности или нецелесообразности предоставления налоговой льготы, которое оформляется протоколом Межведомственной комиссии. В случае решения о целесообразности предоставления налоговой льготы исполнительный орган в установленном порядке осуществляет подготовку соответствующих нормативных правовых актов.

Исполнительный орган направляет налогоплательщику письменное уведомление о предоставлении или об отказе в предоставлении налоговой льготы в течение 14 дней со дня подписания протокола Межведомственной комиссии. В случае отказа в предоставления налоговой льготы уведомление направляется с обоснованием причин отказа.

(пункт в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1.6. (исключен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2. Методика оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот

(наименование раздела в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2.1. Осуществляемые при проведении оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговой льготы расчеты должны базироваться на данных налоговой, статистической, финансовой отчетности, а также иной достоверной информации. При отборе данных для проведения оценки приоритет отдается налоговой и финансовой отчетности, а при отсутствии необходимых данных используется статистическая отчетность и иная информация.

(пункт в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

«Оценка эффективности налоговых льгот осуществляется ежегодно в срок до 15 июля.

(пункт в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 20.06.2013 года № 266);

(пункты 3,4 исключены в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 20.06.2013 года № 266)

2.2. Для оценки эффективности налоговой льготы используются следующие критерии:

2.2.1. По инвестиционной деятельности:

2.2.1.1. Показатель бюджетной эффективности налоговой льготы от инвестиционной деятельности, который устанавливается путем определения бюджетной эффективности налоговой льготы в отношении субъектов инвестиционной деятельности на основе бизнес-планов выборочным методом. Определение бюджетной эффективности осуществляется на основании сравнения эффекта для консолидированного бюджета Республики Башкортостан, выражающегося в увеличении поступлений налоговых платежей в результате реализации инвестиционного проекта, с величиной потерь консолидированного бюджета Республики Башкортостан от предоставления налоговой льготы. При этом объем прироста налоговых платежей в консолидированный бюджет Республики Башкортостан и сумма потерь бюджета определяются за период расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией (бизнес-планом).

2.2.1.2. Экономическая эффективность инвестиционного проекта, которая оценивается по его способности влиять на формирование валового регионального продукта Республики Башкортостан и обеспечивать динамику экономического роста.

Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта основывается на определении:

а) добавленной стоимости, генерируемой инвестиционным проектом (добавленная стоимость равна совокупной выручке проекта, которая включает в себя эквиваленты заработной платы, арендной платы, процентов по долговым обязательствам и прибыли);

б) годового индекса экономической эффективности инвестиционного проекта (характеризует влияние инвестиционного проекта на рост валового регионального продукта);

в) интегрального индикатора экономической эффективности инвестиционного проекта (характеризует часть суммарного за все годы расчетного периода прогнозируемого реального объема валового регионального продукта, который может быть обеспечен реализацией инвестиционного проекта).

2.2.1.3. Показатели социального эффекта, достигаемого в результате реализации инвестиционного проекта, которыми являются:

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

а) повышение уровня занятости населения в трудоспособном возрасте;

б) повышение уровня обеспеченности населения благоустроенным жильем;

в) улучшение состояния окружающей среды;

г) повышение доступности и качества услуг населению в сфере транспорта, здравоохранения, образования, физической культуры и спорта, культуры, жилищно-коммунального хозяйства.

2.2.2. Для отдельной категории налогоплательщиков:

2.2.2.1. Показатель бюджетной эффективности налоговой льготы, который определяется на основании сравнения эффекта от предоставления налоговой льготы (прирост налоговых поступлений, рост налоговой базы, рост численности налогоплательщиков и др.) с суммой потерь бюджета Республики Башкортостан от предоставления льгот.

В отношении групп населения (физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица) оценка бюджетной эффективности не производится.

2.2.2.2. Показатель социально-экономической эффективности налоговой льготы, который определяется на основании сравнения социально-экономических показателей данной категории налогоплательщика (средней заработной платы, расходов на обучение персонала в расчете на одного работника, суммы отчислений на социальные проекты в расчете на одного работника) с суммой потерь консолидированного бюджета Республики Башкортостан за год в расчете на 1 работника данной категории налогоплательщиков.

Кроме того, при оценке социально-экономической эффективности налоговой льготы могут использоваться следующие показатели: создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, материальные преимущества незащищенных слоев населения, услуги социального характера и другие.

В отношении групп населения (физических лиц, не являющихся предпринимателями без образования юридического лица) сумма социальной эффективности от предоставления налоговых льгот по указанным категориям налогоплательщиков признается равной сумме предоставленных льгот и рассматривается как экономия бюджетных средств в результате оптимизации расходов бюджета Республики Башкортостан.

2.3. По предполагаемой к установлению налоговой льготе в отношении субъектов инвестиционной деятельности эффективность налоговой льготы рассчитывается за период расчетного срока окупаемости инвестиционного проекта, предусмотренного проектной документацией (бизнес-планом).

2.4. (пункт исключен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2.5. (пункт исключен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2.6. (пункт исключен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

2.7. Министерство финансов Республики Башкортостан осуществляет контроль за соблюдением лимита объема предоставленных налоговых льгот в размере не более 5 процентов налоговых доходов бюджета Республики Башкортостан.

2.8. (пункт исключен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706).

Приложение к Порядку проведения оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот и ставок налогов, установленных законодательством Республики Башкортостан

(приложение в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

Форма представления информации для согласования оценки эффективности планируемой к предоставлению налоговой льготы

(наименование в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

1. Общие сведения о предложении по установлению налоговой льготы (снижению налоговой ставки):

1.1. Наименование налога: ____________________________________________________________________________________________________________

1.2. Категория налогоплательщиков: ____________________________________________________________________________________________________

1.3. Действующая ставка налога: _______________________________________________________________________________________________________

1.4. Предлагаемая ставка налога (или полное освобождение от уплаты налога): _________________________________________________________________

1.5. Обоснование установления налоговой льготы (снижения налоговой ставки): _________________________________________________________________

1.6. Основные ожидаемые результаты применения налоговой льготы (снижения налоговой ставки): _________________________________________________

1.7. Ожидаемая сумма снижения доходов бюджета от предоставления льгот (снижения ставки налога): ___________________________________________ руб.

1.8. Количественные критерии оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых льгот (планируемого снижения ставки налога):

бюджетной эффективности: ___________________________________________________________________________________________________________

социально-экономической эффективности: _______________________________________________________________________________________________

1.9. Показатели социального эффекта, достигаемые в результате предоставления налоговой льготы (снижения налоговой ставки): _______________________

2. Исполнительный орган государственной власти Республики Башкортостан, осуществляющий координацию и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (куратор): ________________________________________________________________________________________________________________________________

(в редакции постановления Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

3. Общие сведения о заявителе:

3.1. Для физических лиц:

3.1.1. Ф.И.О. ________________________________________________________________________________________________________________________

3.1.2. Контактный телефон: ____________________________________________________________________________________________________________

3.1.3. Адрес электронной почты: ________________________________________________________________________________________________________

3.1.4. Почтовый адрес: _______________________________________________________________________________________________________________

3.2. Для организаций:

3.2.1. Ф.И.О. и должность руководителя организации: _______________________________________________________________________________________

3.2.2. Полное и сокращенное наименования организации: ____________________________________________________________________________________

3.2.3. Организационно-правовая форма организации: _______________________________________________________________________________________

3.2.4. Местонахождение организации: ____________________________________________________________________________________________________

3.2.5. Контактное лицо: ________________________________________________________________________________________________________________

3.2.6. Контактный телефон: ____________________________________________________________________________________________________________

3.2.7. Адрес электронной почты: ______________________________________________________________________________________________________».

4. Сведения о государственной программе Республики Башкортостан, целям которой соответствует цель предоставления налоговой льготы:

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

4.1. Наименование государственной программы: _________________________________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

4.2. Нормативный правовой акт Республики Башкортостан, которым утверждена государственная программа (дата принятия, номер, наименование): ________________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

4.3. Срок реализации государственной программы: ______________________________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

4.4. Цель(-и) государственной программы (ее структурных элементов), которой(-ым) соответствует цель предоставления налоговой льготы: _______________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

4.5. Показатель(-и) (индикатор(-ы)) достижения цели(-ей) государственной программы (ее структурных элементов) в связи с предоставлением налоговой льготы, освобождения: __________________________________________________________________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

5. Сведения о цели(-ях) социально-экономической политики Республики Башкортостан, не относящейся(-ихся) к государственным программам Республики Башкортостан, которой(-ым) соответствует цель предоставления налоговой льготы:

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

5.1. Наименование(-я) цели(-ей) социально-экономической политики Республики Башкортостан: __________________________________________________________________

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)

5.2. Нормативный правовой акт Республики Башкортостан, которым утверждена(-ы) цель(-и) социально-экономической политики Республики Башкортостан (дата принятия, номер, наименование): ______________________________________________».

(пункт введен постановлением Правительства Республики Башкортостан от 03.12.2019 года № 706)