Об утверждении методических указаний по составлению программ деятельности государственных унитарных предприятий Амурской области



ГУБЕРНАТОР АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 5 февраля 2009 года №34

Об утверждении методических указаний по составлению программ деятельности государственных унитарных предприятий Амурской области

{Утратил силу: постановление губернатора Амурской области от 31.03.2014 №76}

{Изменения:

Постановление губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

Во исполнение Федерального закона от 14.11.2002 №161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Закона Амурской области от 24.09.2007 №391-ОЗ "Об управлении и распоряжении собственностью Амурской области", а также в целях повышения качества составляемых государственными унитарными предприятиями программ деятельности

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемые методические указания по составлению программ деятельности государственных унитарных предприятий Амурской области.

2. Признать утратившими силу:

постановление Главы Администрации Амурской области от 18 декабря 2002 г. №711 "Об утверждении методических указаний о порядке рассмотрения отраслевыми балансовыми комиссиями структурных подразделений администрации области проектов программ деятельности областных государственных унитарных предприятий";

постановление губернатора Амурской области от 9 июня 2006 г. №293 "О внесении изменений и дополнений в постановление Главы Администрации области от 18 декабря 2002 г. №711".

И.о. губернатора

Амурской области

В.О. Капканщиков

Утверждены

постановлением губернатора

Амурской области

от 05.02.2009 №34

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ ПРОГРАММ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ АМУРСКОЙ ОБЛАСТИ

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Методические указания по составлению программ деятельности государственных унитарных предприятий Амурской области (далее - программа деятельности) разработаны в целях обеспечения единообразного подхода к составлению программ деятельности, повышения их качества.

1.2. Определение планируемых в составе программы деятельности показателей осуществляется на основе фактически достигнутых предприятием за прошедший год и истекший период текущего года показателей, отраженных в его бухгалтерской отчетности, и ожидаемых результатов деятельности за текущий год.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

1.3. В случае отклонения более чем на 10% планируемых в составе программы деятельности показателей от фактически достигнутых за прошедший год и ожидаемых по итогам текущего года (как в меньшую, так и в большую сторону) руководитель предприятия представляет пояснительную записку к программе деятельности, в которой приводится подробное описание причин, которые, по мнению руководителя предприятия, могут повлечь указанные отклонения значений показателей.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

1.4. Программы деятельности заполняются машинописным способом и не должны содержать поправок.

II. ЗАПОЛНЕНИЕ СВЕДЕНИЙ О ПРЕДПРИЯТИИ И РУКОВОДИТЕЛЕ ПРЕДПРИЯТИЯ

Сведения о предприятии, руководителе предприятия заполняются в соответствии с уставом предприятия, зарегистрированным в установленном порядке, и трудовым договором, заключенным с руководителем предприятия.

III. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА I ПРОГРАММЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

3.1. В разделе I программы деятельности приводится информация о выполнении программы деятельности предыдущего года, ходе реализации программы деятельности текущего года и ожидаемых результатах ее выполнения в текущем году (при отсутствии утвержденной программы деятельности текущего года приводится краткая информация о деятельности предприятия в текущем году).

3.2. Необходимо провести анализ следующих показателей деятельности предприятия:

выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, в том числе по видам деятельности;

чистая прибыль (убыток);

часть прибыли, подлежащая перечислению в областной бюджет;

стоимость чистых активов;

среднесписочная численность;

затраты на оплату труда и среднемесячная заработная плата;

рентабельность продаж;

среднемесячная выработка на 1 работника.

3.3. В случае отклонения фактических (ожидаемых) показателей деятельности от плановых показателей более чем на 10% указываются конкретные причины этого как при недостижении плановых показателей, так и при их перевыполнении.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

IV. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА II ПРОГРАММЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

4.1. В разделе II программы деятельности информация о мероприятиях по развитию предприятия представляется в табличной форме.

4.2. Мероприятия, указанные в разделе II программы деятельности, должны отражать основные направления деятельности по развитию предприятия в планируемом периоде. Для каждого мероприятия определяются затраты на его реализацию и ожидаемый эффект от его выполнения, а также в виде приложения к программе деятельности представляется технико-экономическое обоснование планируемого мероприятия.

4.3. В раздел II программы деятельности не включаются мероприятия, связанные с текущей деятельностью предприятия, т.е. мероприятия, затраты на которые отнесены в полном объеме к текущим расходам предприятия.

4.4. В раздел II программы деятельности в обязательном порядке должны быть включены мероприятия, затраты на которые будут осуществляться за счет прибыли предприятия, полученной за год, предшествующий планируемому. При этом в составе мероприятий указывается формирование фондов, предусмотренных уставом предприятия, и мероприятия, которые планируется осуществить за счет средств указанных фондов. Чистая прибыль планируемого года в качестве источника финансирования мероприятий не используется.

Программой деятельности может быть предусмотрено накопление чистой прибыли для осуществления мероприятия в последующие годы. При этом:

в разделе II программы деятельности указывается наименование мероприятия и сумма чистой прибыли года, предшествующего планируемому, которую планируется направить на реализацию этого мероприятия;

в технико-экономическом обосновании планируемого мероприятия приводится обоснование необходимости осуществления мероприятия, затрат на его реализацию, ожидаемого эффекта от его выполнения, а также указывается год, в котором предполагается осуществить мероприятие, общая сумма прибыли, необходимая для реализации мероприятия, сумма прибыли, накопленная до планируемого года, и сумма прибыли, которую предполагается направить на реализацию мероприятия в планируемом году.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

4.5. В графе "Наименование мероприятия" указывается наименование планируемого мероприятия по развитию предприятия.

4.6. В графе "Источник финансирования" указывается планируемый источник финансирования затрат на реализацию мероприятий программы:

прибыль (чистая прибыль, ожидаемая (полученная) по итогам года, предшествующего планируемому; прибыль прошлых лет);

{в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

амортизация (амортизационные отчисления);

областной бюджет;

займы (кредиты);

прочие (разрешенные действующим законодательством) с указанием конкретного источника и сумм финансирования из него.

При использовании для финансирования одного мероприятия нескольких источников финансирования в графе "Источники финансирования" дается соответствующее пояснение с указанием объемов финансирования из каждого источника.

4.7. В графе "Сумма затрат" указывается планируемый объем финансирования мероприятий программы в год, в том числе поквартально нарастающим итогом.

4.8. В графе "Ожидаемый эффект" приводится прогноз увеличения (уменьшения) чистой прибыли предприятия (в абсолютном размере по отношению к чистой прибыли текущего года) в результате реализации планируемых мероприятий по итогам:

планируемого года;

года, следующего за планируемым;

второго года, следующего за планируемым.

В случае если эффект от мероприятия не может быть оценен в денежном выражении, то он указывается в виде перечисления положительных результатов, которые будут получены от осуществления мероприятия.

V. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА III ПРОГРАММЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

5.1. Бюджет предприятия на планируемый год (финансовое обеспечение программы) представляется в табличной форме.

5.2. Плановые суммы доходов и расходов отражаются в бюджете предприятия поквартально нарастающим итогом.

5.3. В бюджете предприятия выделяются две основные группы доходов:

1) доходы по обычным видам деятельности (доходы предприятия, полученные в результате осуществления основных уставных видов деятельности в плановом периоде в соответствии с учетной политикой предприятия);

2) прочие доходы (прочие доходы предприятия, полученные в плановом периоде в соответствии с учетной политикой предприятия).

Справочно выделяются кредиты и займы, а также бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

5.4. В общей сумме доходов по обычным видам деятельности и прочих доходов выделяются отдельные статьи доходов (в соответствии с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи доходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.

5.5. В бюджете предприятия выделяются две основные группы расходов:

1) капитальные расходы (расходы по реализации мероприятий по развитию предприятия (раздел II программы деятельности);

2) текущие расходы (расходы, обеспечивающие текущую деятельность предприятия и не включенные в капитальные расходы).

5.6. В общей сумме текущих расходов, определяемых в плановом периоде в соответствии с учетной политикой предприятия, выделяются отдельные статьи расходов (в соответствии с установленной формой бюджета предприятия). При этом статьи расходов структурируются в соответствии с кодами статей бюджета предприятия.

Текущие расходы включают:

1) расходы по обычным видам деятельности, в том числе:

себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (строка 020 формы №2 бухгалтерской отчетности);

коммерческие расходы (строка 030 формы №2 бухгалтерской отчетности);

управленческие расходы (строка 040 формы №2 бухгалтерской отчетности);

2) прочие расходы, в том числе:

проценты к уплате (строка 070 формы №2 бухгалтерской отчетности);

прочие расходы (строка 100 формы №2 бухгалтерской отчетности);

{абз. 10 утратил силу в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

Справочно выделяются выплаты по кредитам и займам, затраты на оплату труда и расчеты с бюджетом. При этом в расчеты с бюджетом включаются все расчеты с бюджетом, включая как перечисление обязательных платежей, так и перечисление части прибыли за использование имущества, находящегося в хозяйственном ведении предприятия.

{абз. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

5.7. Сумма превышения плановых доходов над расходами отражается по строке 30000 "Профицит (дефицит) бюджета" с положительным знаком как профицит бюджета. Соответственно, сумма превышения плановых расходов над доходами отражается по данной статье с отрицательным знаком как дефицит бюджета.

{п. утратил силу в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

5.8. Строка 31000 "Прибыль (убыток) до налогообложения" соответствует строке 140 формы №2 бухгалтерской отчетности.

5.9. Строки 32000 "Отложенные налоговые активы", 33000 "Отложенные налоговые обязательства" и 34000 "Текущий налог на прибыль" соответствуют строкам 141, 142 и 150 формы №2 бухгалтерской отчетности.

5.10. Строка 35000 "Чистая прибыль (убыток)" соответствует строке 190 формы №2 бухгалтерской отчетности и определяется путем увеличения прибыли (убытка) до налогообложения (код строки - 31000) на сумму отложенных налоговых активов (код строки - 32000) и уменьшения на сумму отложенных налоговых обязательств (код строки - 33000) и текущего налога на прибыль (код строки - 34000).

5.11. Остатки средств на счетах на конец периода (код строки - 36000) представляют собой сумму остатков средств на счетах на начало периода (код строки - 11000), чистой прибыли (код строки - 35000) и амортизационных отчислений планируемого года, уменьшенную на сумму капитальных расходов, осуществляемых за счет чистой прибыли (код строки - 21000) и амортизационных отчислений, отчислений от прибыли в областной бюджет и осуществленных в планируемом году выплат вознаграждения руководителю предприятия из чистой прибыли.

{п. утратил силу в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

VI. ЗАПОЛНЕНИЕ РАЗДЕЛА IV ПРОГРАММЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

6.1. Предложения по показателям деятельности предприятия на планируемый период представляются в табличной форме по трем подразделам.

6.2. Показатели экономической эффективности деятельности предприятия на планируемый период являются количественной и качественной характеристикой деятельности предприятия, а их выполнение используется в качестве одного из критериев оценки эффективности деятельности руководителя предприятия в планируемом периоде.

6.3. Показатели экономической эффективности деятельности предприятия на планируемый период утверждаются в составе программы деятельности.

Прогноз показателей экономической эффективности деятельности предприятия определяется в том числе и исходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий по развитию предприятия (раздел II программы деятельности).

6.4. Дополнительные показатели деятельности предприятия включают:

объем производства по видам деятельности, который представляет собой выручку, полученную в плановом периоде, в том числе от каждого вида деятельности, осуществляемого согласно уставу предприятия;

расходы по видам деятельности, которые представляют собой себестоимость планового периода, в том числе по каждому виду деятельности, осуществляемому согласно уставу предприятия;

среднесписочная численность, среднемесячная заработная плата по предприятию, среднемесячная заработная плата руководителя предприятия, определяемые в порядке, установленном федеральным законодательством.

{п. в ред. Постановления губернатора Амурской области от 09.03.2011 №70}

6.5. Значения плановых показателей указываются поквартально нарастающим итогом.

6.6. Прогноз показателей экономической эффективности деятельности предприятия на два года, следующих за планируемым, осуществляется исходя из ожидаемого эффекта реализации мероприятий программы деятельности, а также прогнозов социально-экономического развития Амурской области.

Значения прогнозных показателей используются в целях:

информирования о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития предприятия;

комплексного прогнозирования ожидаемого эффекта от реализации программы деятельности предприятия;

прогнозирования показателей экономической эффективности деятельности предприятия на среднесрочный период;

выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мероприятий по совершенствованию деятельности и развитию предприятия.