«Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля »



Документ предоставлен КонсультантПлюс

Утратил силу постановлением Администрации Бабежского сельского поселения от 26 августа 2020 год № 56-п

АДМИНИСТРАЦИЯ БАБЕЖСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ШЕРБАКУЛЬСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

05 июня 2020 года № 34-п

с. Бабеж

«Об утверждении стандартов осуществления внутреннего муниципального финансового контроля »

В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Главы Бабежского сельского поселения Шербакульского муниципального района Омской области от 05.06.2020 № 33-П «Об утверждении порядка осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю в Бабежском сельском поселении Шербакульского муниципального района Омской области»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемые стандарты осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений (далее - стандарты):

1) стандарт "Планирование контрольной деятельности" (приложение № 1);

2) стандарт "Общие правила и требования к организации и осуществлению контрольных мероприятий" (приложение № 2);

3) стандарт "Оформление материалов и формирование отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий" (приложение № 3).

2. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на ведущего специалиста-финансиста Л.В.Домино

Глава Бабежского сельского поселения С.А.Богдан

Приложение №1

к постановлению Главы

Бабежского сельского поселения

Шербакульского муниципального

района Омской области

от 05 июня 2020 года № 34-П

Стандарт осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений "Планирование контрольной деятельности"

1. Общие положения

Настоящий стандарт определяет требования к планированию контрольной деятельности, осуществляемой администрацией Бабежского сельского поселения Шербакульского муниципального района Омской области (далее – Бабежское сельское поселение).

2. Целью настоящего стандарта является определение единых требований к планированию контрольной деятельности Бабежского сельского поселения, обеспечивающей проведение планомерного и эффективного контроля с наименьшими затратами ресурсов.

Контрольная деятельность Бабежского сельского поселения должна планироваться посредством обеспечения правомерного, своевременного, обоснованного, качественного, результативного, эффективного осуществления контроля и достижения целей контроля.

3. Задачами настоящего стандарта являются:

1) выработка стратегии контрольной деятельности;

2) определение приоритетных направлений контрольной деятельности;

3) установление требований к формированию документов планирования, обеспечивающих достижение целей контрольной деятельности, а также внесению изменений в документы планирования и их исполнения.

2. Организация планирования контрольной деятельности

4. Планирование контрольной деятельности Бабежского сельского поселения на следующих принципах (с применением риск- ориентированного подхода):

1) соответствие планирования целям и задачам, определенным перед Бабежским сельским поселением;

2) непрерывность планирования контрольной деятельности;

3) комплексность планирования контрольной деятельности;

4) равномерность распределения контрольных мероприятий по объектам финансового контроля;

5) периодичность проведения плановых контрольных мероприятий в отношении объектов финансового контроля;

6) рациональность распределения трудовых, финансовых, материальных и иных ресурсов, направляемых на обеспечение выполнения полномочий Комитета финансов.

5. Планирование контрольных мероприятий осуществляется исходя из следующих критериев:

1) существенность и значимость мероприятий, осуществляемых объектами финансового контроля, в отношении которых предполагается проведение контрольных мероприятий, и (или) направлений и объемов бюджетных расходов;

2) оценка качества контрольной деятельности, осуществляемой главными распорядителями бюджетных средств за использованием средств бюджета муниципального района, полученная в результате анализа состояния внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отношении объекта финансового контроля;

3) длительность периода, прошедшего с момента проведения идентичного контрольного мероприятия Бабежского сельского поселения;

4) информация о фактах нарушений положения соответствующих правовых актов, договоров (соглашений), муниципальных контрактов;

5) наличие и уровень рисков в контролируемой деятельности (сохранение и повторение выявленных нарушений и недостатков, вероятность появления последующих нарушений и недостатков, недостатки правового регулирования).

6. Формирование плана контрольных мероприятий Бабежского сельского поселения (далее - план) предшествует предварительное изучение доступной информации об объектах финансового контроля (в том числе учредительные документы, бухгалтерская отчетность, документы, определяющие процедуру финансирования и производимые объектами финансового контроля расходы, материалы предыдущих контрольных мероприятий, а также принятые по их результатам меры).

План составляется по форме согласно приложению к настоящему стандарту.

7. План должен предусматривать тему контрольного мероприятия, наименование объекта финансового контроля, проверяемый период, метод осуществления финансового контроля и срок проведения контрольного мероприятия.

8. План Бабежского сельского поселения утверждается в соответствии с Порядком осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Администрации Бабежского сельского поселения Шербакульского муниципального района Омской области , по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденным постановлением Бабежского сельского поселения Шербакульского муниципального района Омской области от 05.06.2020 №34-П

9. Утвержденный план доводится до сведения заинтересованных лиц посредством его размещения в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на официальном сайте Бабежского сельского поселения.

Приложение

к стандарту осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля в сфере

бюджетных правоотношений

"Планирование контрольной

от 05 июня 2020 года № 34-П

УТВЕРЖДАЮ

__________________________

должность

__________________________

подпись, инициалы, фамилия

" " __________ 20__ года

(дата)

План контрольных мероприятий

Комитета финансов и контроля администрации Шербакульского

муниципального района Омской области на ______ год

№ п/п

Наименование объекта финансового контроля

Проверяемый период

Метод осуществления финансового контроля (проверка, ревизия, обследование)

Срок проведения контрольного мероприятия

1

2

3

4

5

Тема:

Приложение №2

к постановлению Главы

Бабежского сельского поселения

Шербакульского муниципального

района Омской области

от 05 июня 2020 года № 34-П

Стандарт осуществления внутреннего муниципального финансового контроля в сфере бюджетных правоотношений "Общие правила и требования к организации и осуществлению контрольных мероприятий"

1. Общие положения

1. Настоящий стандарт определяет требования к организации и проведению контрольных мероприятий Бабежского сельского поселения и контроля администрации Шербакульского муниципального района Омской области (далее – Бабежское сельское поселение).

2. Целью настоящего стандарта является установление общих правил и требований при организации и осуществлении Бабежского сельского поселения контрольных мероприятий, обеспечивающих проведение правомерного, последовательного, эффективного контроля.

3. Задачами настоящего стандарта являются:

1) определение содержания и порядка организации контрольного мероприятия;

2) определение общих правил и требований при проведении этапов контрольного мероприятия.

2. Организация контрольного мероприятия

4. Основания для проведения контрольного мероприятия определены Порядком осуществления полномочий органом внутреннего муниципального финансового контроля, являющимся структурным подразделением Бабежского сельского поселения, по внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений, утвержденным постановлением Главы Бабежского сельского поселения Шербакульского муниципального района Омской области (далее – Порядок), от 05.06.2020 № 33-П

5. Организация контрольного мероприятия включает следующие этапы:

1) подготовительный этап контрольного мероприятия;

2) проведение контрольного мероприятия (основной этап).

6. На подготовительном этапе контрольного мероприятия Комитетом финансов осуществляются следующие действия:

1) определяется метод проведения контрольного мероприятия;

2) определяются задачи контрольного мероприятия;

3) определяются массив документов, информации и сведений, подлежащих проверке в ходе контрольного мероприятия, необходимых для достижения цели контрольного мероприятия;

4) определяется состав проверяющей группы (должностное лицо) и сроки проведения контрольного мероприятия;

5) осуществляется подготовка документов, указанных в пункте 7 настоящего стандарта.

7. При подготовке контрольного мероприятия в Бабежском сельском поселении утверждаются следующие документы:

1) программа контрольного мероприятия по форме согласно приложению к настоящему стандарту;

2) приказ о проведении контрольного мероприятия (далее - приказ);

3) иные документы (посредством направления письменных запросов о представлении информации, документов и материалов, необходимых для проведения контрольного мероприятия, а также электронных документов, копий соответствующих баз данных, прикладных программных продуктов, удаленного доступа к иным информационным ресурсам).

8. Приказ является правовым основанием для проведения контрольного мероприятия.

9. Наименование объекта финансового контроля, состав проверяющей группы (должностное лицо) Бабежского сельского поселения, проводимое контрольное мероприятие, основание проведения контрольного мероприятия, проверяемый период, тема контрольного мероприятия, даты начала и окончания проведения контрольного мероприятия указываются в приказе в соответствии с Порядком.

10. Продление срока контрольного мероприятия, приостановление (возобновление) проведения контрольного мероприятия осуществляются в соответствии с Порядком.

Контрольное мероприятие может быть завершено раньше установленного срока при досрочном рассмотрении членами проверяющей группы всего перечня вопросов, подлежащих изучению.

11. Состав проверяющей группы (должностное лицо) Комитета финансов формируется (определяется) в соответствии с законодательством, в том числе с целью исключения конфликта интересов.

12. В случае возникновения конфликта интересов члены проверяющей группы (должностное лицо) Бабежское сельское поселение информируют об этом председателя Комитета финансов, председателя комиссии по соблюдению требований к служебному поведению муниципальных служащих Бабежского сельского поселения, проходящих муниципальную службу Бабежского сельского поселения, и урегулированию конфликта интересов в соответствии с законодательством.

13. Основной этап контрольного мероприятия заключается в проведении проверки (ревизии) или обследования, анализа фактических данных и информации, полученных по запросам и (или) непосредственно на объектах финансового контроля, необходимых для формирования доказательств в соответствии с целями контрольного мероприятия и обоснования выявленных фактов нарушений и недостатков.

14. При проведении контрольного мероприятия осуществляются:

1) изучение учредительных, регистрационных, плановых, бухгалтерских, отчетных и иных документов объекта финансового контроля;

2) проверка полноты, своевременности и правильности отражения объектом финансового контроля совершенных финансовых и хозяйственных операций в бухгалтерском учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности, в том числе путем сопоставления записей в учетных регистрах с первичными учетными документами, показателей бухгалтерской отчетности с данными аналитического и синтетического учета, эффективности и рациональности использования денежных средств и материальных ценностей;

3) организация проведения проверки соответствия записей, документов и иных данных записям, документам и данным организаций любых форм собственности, получивших от объекта финансового контроля или передавших ему денежные средства, товарно-материальные ценности и документы (в рамках встречной проверки);

4) проверка полноты оприходования, сохранности и фактического наличия денежных средств и товарно-материальных ценностей;

5) проверка достоверности объемов поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг путем организации процедур фактического исследования;

6) проверка реализации мер по устранению нарушений, возмещению материального ущерба, привлечению к ответственности виновных лиц по результатам предыдущих контрольных мероприятий;

7) иные действия в пределах полномочий Комитета финансов в соответствии с законодательством.

15. Контрольные действия по документальному изучению данных объекта финансового контроля проводятся по финансовым, бухгалтерским, отчетным и иным документам, в том числе путем анализа и оценки полученной информации.

Контрольные действия по фактическому изучению данных объекта финансового контроля проводятся путем осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета, экспертизы, контрольных замеров, а так же по средствам назначения в соответствии с законодательством экспертиз, необходимых для проведения контрольного мероприятия.

15.1 При осуществлении контрольного мероприятия используются государственные и муниципальные информационные системы в соответствии с законодательством.

16. Проведение Бабежского сельского поселения контрольных мероприятий совместно с иными государственными органами, организациями осуществляется в соответствии с законодательством.

17. В случае проведения контрольных мероприятий в соответствии с пунктом 16 настоящего стандарта Бабежское сельское поселение (в рамках подготовительного этапа контрольного мероприятия) направляет запрос в соответствующий государственный орган (организацию) о привлечении к участию представителей указанных органов (организаций) (далее - эксперты).

В случае подтверждения вышеуказанного запроса эксперты привлекаются в проведение контрольного мероприятия в соответствии с законодательством.

По итогам проведения контрольного мероприятия экспертами оформляются его результаты (в пределах компетенции). Указанные результаты представляются в Бабежское сельское поселение.

Приложение

к стандарту осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля в сфере

бюджетных правоотношений

"Общие правила и требования к

организации и осуществлению

контрольных мероприятий"

от 05.06.2020 №34-П

УТВЕРЖДАЮ

______________________________

(должность)

______________________________

(подпись, инициалы, фамилия)

" " ______________ 20__ года

(дата)

Программа контрольного мероприятия

____________________________________________________________________

(наименование темы проводимого контрольного мероприятия)

Цель проверки:

Проверяемый период:

Вопросы проверки:

___________________________ ____________________________

(должность руководителя (подпись, инициалы, фамилия)

контрольного мероприятия) " " _____________ 20__ года

(дата)

Приложение №3

к постановлению Главы

Бабежского сельского поселения

Шербакульского муниципального

района Омской области

от 05 июня 2020 года № 34-П

Стандарт

осуществления внутреннего муниципального финансового

контроля в сфере бюджетных правоотношений "Оформление

материалов и формирование отчетности о результатах

проведения контрольных мероприятий"

1. Общие положения

1. Настоящий стандарт определяет требования к оформлению результатов и отчетности по проведенным контрольным мероприятиям Бабежского сельского поселения и контроля администрации Шербакульского муниципального района Омской области (далее – Бабежское сельское поселение).

2. Целью настоящего стандарта является установление правил и требований к оформлению материалов и формированию отчетности о результатах проведения Бабежское сельское поселение контрольных мероприятий, обеспечивающих качественное оформление результатов и формирование полной и достоверной отчетности.

3. Задачей настоящего стандарта является обеспечение качественного оформления результатов проведенного контрольного мероприятия, в том числе объективности и обоснованности при изложении результатов контрольного мероприятия, формирования достоверной отчетности.

2. Организация деятельности по оформлению материалов

и формированию отчетности о результатах проведения

контрольных мероприятий

4. Настоящий стандарт применяется при оформлении материалов и формировании отчетности о результатах проведения контрольных мероприятий комитетом финансов.

5. Результаты контрольного мероприятия оформляются актом проверки (ревизии) или заключением по результатам обследования (далее соответственно - акт, заключение) по форме согласно приложению к настоящему к стандарту.

Для оформления акта, заключения руководителю контрольного мероприятия предоставляется не более 20 рабочих дней с момента окончания срока проведения контрольного мероприятия, указанного в приказе о проведении контрольного мероприятия от 05.06.2020 №34-П

6. Акт (заключение) состоит из вводной и описательной частей.

Вводная часть представляет собой общие сведения о проводимой проверке и объекте финансового контроля.

Описательная часть акта (заключения) должна содержать результаты контрольного мероприятия по вопросам, указанным в программе контрольного мероприятия.

7. Акт (заключение) подготавливается и подписывается должностным лицом (должностными лицами) Комитета финансов, осуществляющим контрольное мероприятие, в соответствии с законодательством.

8. При составлении акта (заключения) должны соблюдаться следующие требования:

1) объективность, краткость и ясность при изложении результатов контрольного мероприятия;

2) четкость формулировок при описании содержания выявленных нарушений и недостатков;

3) логическая и хронологическая последовательность излагаемого материала;

4) изложение фактических данных осуществляется на основе соответствующих документов (при наличии исчерпывающих ссылок на них).

9. В акте (заключении) при описании каждого нарушения, выявленного при проведении контрольного мероприятия, должны быть указаны положения нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения от 05.06.2020 №34-П

10. В акте (заключении) не должна даваться морально-этическая оценка действий должностных и материально ответственных лиц объекта финансового контроля.

11. Должностные лица, ответственные за проведение контрольного мероприятия, несут персональную ответственность за достоверность и объективность фактических данных, изложенных в акте (заключении).

12. Акты (заключения), составленные в ходе или по завершении контрольных мероприятий, передаются объекту финансового контроля способом, обеспечивающим фиксацию факта его получения в соответствии с законодательством.

13. Задачами формирования отчетности о результатах проведенных контрольных мероприятий являются:

1) обобщение результатов контрольной деятельности Бабежского сельского поселения;

2) формирование полной и достоверной информации о результатах проведенных Бабежским сельским поселением контрольных мероприятий за отчетный период;

3) использование результатов в целях оптимизации планирования контрольной деятельности Бабежского сельского поселения на соответствующий год;

4) использование результатов с целью разработки предложений по устранению и предупреждению нарушений, повышению эффективности использования средств бюджета муниципального района;

5) формирование дела контрольного мероприятия.

14. Помимо акта, заключения по результатам контрольного мероприятия составляются (оформляются):

1) представления и предписания в соответствии со статьей 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

2) информационные письма в адрес прокуратуры Шербакульского района Омской области, органов местного самоуправления Шербакульского муниципального района Омской области, иных организаций, физических лиц в соответствии с законодательством (далее - письма) (при необходимости).

3) отчет о проведенном контрольном мероприятии (далее - отчет).

14.1. Форма отчета устанавливается должностным лицом или иным уполномоченным лицом в соответствии с законодательством.

Должностное лицо, (лица, их замещающие) несут ответственность за полноту и достоверность информации, содержащейся в отчетах о проведенных контрольных мероприятиях, в соответствии с законодательством.

Кроме документов, указанных в пунктах 5, 14 настоящего стандарта, по результатам контрольного мероприятия осуществляется подготовка:

1) уведомлений о применении бюджетных мер принуждения в соответствии с законодательством;

2) иных документов (материалов) в соответствии с законодательством.

По результатам контрольного мероприятия осуществляется подготовка предписаний, представлений, уведомлений о применении бюджетных мер принуждения в соответствии с законодательством, а также информационных писем.

15. Все рабочие документы, собранные в ходе подготовки, проведения и оформления результатов контрольного мероприятия, подлежат включению в дело контрольного мероприятия.

16. В дело контрольного мероприятия подлежат включению документы, составленные и полученные в ходе подготовки и планирования контрольного мероприятия, документы, представленные объектами финансового контроля при проведении и по результатам проведения контрольного мероприятия (включая копии первичных документов, договоров, регистров учета, объяснительные и пояснительные записки, возражения по актам проверок и заключениям, выданным предписаниям и представлениям), необходимые для подтверждения выявленных нарушений, итоговые документы, сформированные по результатам контрольных мероприятий (акты, заключения, представления, предписания, письма органам власти и т.д.).

Ответственным за полноту документов, содержащихся в деле контрольного мероприятия, является руководитель контрольного мероприятия.

17. Дело контрольного мероприятия хранится в течение сроков и в порядке, определенных законодательством.

18. Информация о результатах осуществления контрольных мероприятий размещается в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в соответствии с законодательством

Приложение

к стандарту осуществления

внутреннего муниципального

финансового контроля в сфере

бюджетных правоотношений

"Оформление материалов и

формирование отчетности о

результатах проведения

контрольных мероприятий"

от 05 июня 2020 года № 34-П

АКТ (ЗАКЛЮЧЕНИЕ)

___________________________________________________________________________

(наименование темы контрольного мероприятия)

_____________________ " " _____________ 20__ года

(место составления) (дата)

В соответствии со статьей 269.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Положением о Комитет финансов и контроля администрации Шербакульского муниципального района Омской области, утвержденным Указом Губернатора Омской области от 11.09.2012 № 93,

__________________________________________________________________________

(указывается основание проведения контрольного мероприятия), на основании приказа Комитета финансов и контроля администрации Шербакульского муниципального района Омской области от ________________ № _________ согласно утвержденной программе

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

(указывается должность руководителя контрольного мероприятия, членов

проверяющей группы в творительном падеже) проведена проверка

___________________________________________________________________________

(указывается тема контрольного мероприятия)

за период с _______ по _______.

Период и способ (сплошной или выборочный) проведения контрольного мероприятия:

Описательная часть акта (заключения) в соответствии с вопросами программы контрольного мероприятия.

_____________________________ ________________________________

(должность руководителя (подпись, инициалы, фамилия)

контрольного мероприятия) " " _____________ 20__ года

(дата)

Члены проверяющей группы

_________________________ ________________________________

(должность) (подпись, инициалы, фамилия)

" " ______________ 20__ года

(дата)