О целевой Программе Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах"



Документ утратил силу в связи с истечением срока действия

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ПРАВИТЕЛЬСТВО КАЛИНИНГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 8 ноября 2006 года N 824

О целевой Программе Калининградской области

"Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2010 годах"

<Изменения:

постановление Правительства Калининградской области от 4 июня 2007 года N 332;

постановление Правительства Калининградской области от 28 декабря 2007 года N 899;

постановление Правительства Калининградской области от 17 марта 2008 года N 147;

постановление Правительства Калининградской области от 21 октября 2008 года № 680;

постановление Правительства Калининградской области от 28 января 2009 года № 36;

постановление Правительства Калининградской области от 19 октября 2009 года № 605;

постановление Правительства Калининградской области от 24 декабря 2009 года N 804;

постановление Правительства Калининградской области от 2 июня 2010 года N 397>

<В наименовании, по всему тексту постановления и приложения слова «Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2008 годах» заменить словами «Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах»: постановление Правительства Калининградской области от 28 января 2009 года № 36>

<В наименовании Постановления, в заголовке приложения, по всему тексту Постановления и приложения слова "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2009 годах" заменить словами "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области в 2006-2010 годах": постановление Правительства Калининградской области от 2 июня 2010 года N 397>

В соответствии с Законом Калининградской области "О Правительстве Калининградской области", Постановлением Правительства Калининградской области от 5 сентября 2006 года N 646 "Об утверждении порядка разработки и принятия Программы "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области на 2006-2008 годы", Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 сентября 2006 года N 896 "О проведении в 2006 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" и в целях повышения результативности действия органов государственной власти и эффективности использования бюджетных ресурсов Калининградской области Правительство Калининградской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить целевую Программу Калининградской области "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской областив 2006-2010 годах" согласно приложению.

2. Аппарату Правительства Калининградской области (А.В. Торбе) обеспечить опубликование данного Постановления в средствах массовой информации.

3. Признать утратившим силу Постановление администрации Калининградской области от 24 ноября 2004 года N 531 "Об утверждении Программы реформирования государственных финансов Калининградской области на 2005-2006 годы".

4. Постановление вступает в силу со дня подписания.

Губернатор

Калининградской области

Г.В. Боос

Приложение

к Постановлению

Правительства

Калининградской области

от 8 ноября 2006 г. N 824

<Приложение в редакции:

постановление Правительства Калининградской области от 4 июня 2007 года N 332;

постановление Правительства Калининградской области от 28 декабря 2007 года N 899;

постановление Правительства Калининградской области от 17 марта 2008 года N 147;

постановление Правительства Калининградской области от 21 октября 2008 года № 680;

постановление Правительства Калининградской области от 28 января 2009 года № 36;

постановление Правительства Калининградской области от 19 октября 2009 года № 605;

постановление Правительства Калининградской области от 24 декабря 2009 года N 804;

постановление Правительства Калининградской области от 2 июня 2010 года N 397>

ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА

Калининградской области "Реформирование системы управления

общественными финансами Калининградской области

в 2006-2008 годах"

Паспорт целевой Программы Калининградской области

"Реформирование системы управления общественными финансами

Калининградской областив 2006-2010 годах"

Наименование    Целевая программа Калининградской области "Реформирование

программы       системы      управления      общественными      финансами

                Калининградской  области  в  2006-2008  годах"  (далее  -

                Программа)

Основание для   Приказы Министерства финансов Российской Федерации от  24

разработки      августа 2004 года N 238 "Вопросы  распределения  субсидий

программы       из  Фонда  реформирования  региональных  и  муниципальных

                финансов", от 1 сентября 2006 года N 296 "О проведении  в

                2006  году  отбора  субъектов  Российской  Федерации  для

                распределения   субсидий    из    Фонда    реформирования

                региональных   и   муниципальных   финансов",   Бюджетное

                послание     Губернатора     Калининградской      области

                Калининградской областной Думе "О  бюджетной  политике  в

                2007 году"

Государственный Министерство финансов Калининградской области

заказчик и

разработчик

Программы

Цель программы  Повышение   результативности   действий   государственной

                власти   Калининградской    области    и    эффективности

                использования бюджетных ресурсов Калининградской области

Задачи          1) Совершенствование бюджетного процесса.

программы       2) Повышение эффективности управления расходами.

                3) Создание условий для развития доходной базы

                областного и муниципальных бюджетов.

                4) Совершенствование долговой политики.

                5) Совершенствование межбюджетных отношений

Сроки           2006-2010 годы

реализации

программы

Этапы           I этап - 10 ноября 2006 г. - 30 июня 2007 г.;

реализации      II этап - 1 июля 2007 года - 2010 год

программы

Объемы и       

источники      

финансирования 

Общий объем расходов на реализацию Программы составляет 204,120 млн.

рублей, в том числе за счет средств областного бюджета - 40,826 млн.

рублей (I этап - 19,898 млн. рублей, II этап - 20,928 млн. рублей),

софпнансированпе за счет средств Фонда реформирования региональных и

муниципальных финансов федерального бюджета - 163,294 млн. рублей

(I этап - 79,591 млн. рублей, II этап - 83,703 млн. рублей) в соответствии

с приложением № 2 к целевой программе Калининградской области

«Реформирование системы управления общественными финансами

Калининградской области в 2006-2010 годах». Министерство финансов

Калининградской области вправе в рамках второго этапа Программы

реализовывать и финансировать мероприятия, нереализованные и

непрофинансированные в рамках первого этапа Программы.»

Исполнители     Министерство     финансов     Калининградской     области

программы       (координатор   реализации    Программы),    министерства,

                агентства и службы Калининградской области (по  отдельным

                направлениям Программы)

Ожидаемые       Формирование   целостной   нормативной   правовой    базы

конечные        бюджетного процесса Калининградской  области,  отвечающей

результаты      требованиям реформы бюджетной системы;

                достижение  высокой  степени   автоматизации   бюджетного

                процесса;

                значительная  степень  реализации  доходного   потенциала

                областного и местных бюджетов;

                обеспечение высокой эффективности бюджетных расходов;

                повышение   доступности   и   качества    предоставляемых

                государственных услуг;

                обеспечение высокого уровня  публичности  и  прозрачности

                бюджетного процесса;

                обеспечение   объективности    распределения    бюджетных

                ресурсов и  сбалансированности  территориальных  финансов

                Калининградской области.

                Индикаторы    результативности    реализации    Программы

                представлены  в  приложении  N  1  к  целевой   программе

                Калининградской    области    "Реформирование     системы

                управления   общественными   финансами    Калининградской

                областив 2006-2010 годах"

Осуществление   Контроль   за   реализацией   Программы    осуществляется

контроля за     Губернатором     области,     Министерством      финансов

реализацией     Калининградской  области,  руководителями    министерств,

программы       служб   и    агентств    Калининградской     области    и

                межведомственной комиссией по реализации  Программы

Обоснование необходимости реформы

Социально-экономическое развитие Калининградской области

Калининградская область входит в Северо-Западный федеральный округ, занимая площадь 15,1 тыс. кв. км. Численность населения составляет 942,4 тыс. чел., 78% из них проживают в городах, 22% живут в сельской местности. По плотности населения (62,4 человека/кв. км) Калининградская область занимает четвертое место в Российской Федерации.

Калининградская область расположена на юго-восточном побережье Балтийского моря и является самым западным регионом Российской Федерации, полностью отделенным от остальной территории страны сухопутными границами иностранных государств и Балтийским морем. На юге она граничит с Польшей, на севере и востоке - с Литвой. На Западе побережье омывается водами Балтийского моря.

Область располагает значительными запасами природных ресурсов. На ее территории находится крупнейшее в мире месторождение янтаря (около 90 процентов мировых запасов). Имеется высококлассная, с низким содержанием серы нефть. Уровень ее ежегодной добычи составляет 0,8-0,9 млн. тонн с возможностью роста до 1,5-2,0 млн. тонн. Есть залежи бурого угля (общая оценка запасов 1,5 млрд. тонн), торфа (2,5-3 млрд. куб. м), каменной соли класса "экстра", оцениваемые в несколько десятков тыс. тонн, источники минеральных вод с минерализацией до 50 граммов солей на литр.

Основу экономики области составляет промышленность. Главные отрасли промышленности: рыбная, машиностроение, топливная, целлюлозно-бумажная, пищевая. Предприятия машиностроительного комплекса, большая часть которых сосредоточена в Калининграде, производят суда, вагоны, краны, светотехническое оборудование, сложное технологическое оборудование. Сельское хозяйство имеет молочно-мясное направление.

Учитывая специфическое геополитическое положение области, в основу экономической стратегии региона была положена идея создания Особой экономической зоны. Основой функционирования ОЭЗ являются нормы, определяющие льготы для региона в целях ускорения социально-экономического развития области, повышения жизненного уровня населения на основе развития торгово-экономического и научно-технического сотрудничества с зарубежными странами.

Динамика развития внешнеэкономических связей свидетельствует о постепенном превращении области в крупный центр экспортно-импортных операций. За время действия закона в области сформировался круг предприятий, стабильно выпускающих продукцию, ориентированную на внешний рынок.

Основные макроэкономические показатели приведены в таблице 1.

Табл. 1. Динамика макроэкономических показателей

Калининградской области за 2003-2006 годы

Показатели

Ед. изм.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

Численность постоянного
населения
(среднегодовая)

тыс. чел.

951,9

947,3

942,4

939,0

Валовой региональный
продукт

- в действующих ценах

млн. руб.

51327,9

65580,4

82000,0

107000,0

- в сопоставимых ценах,
к предыдущему году

%

109,4

112,8

106,87

113,5

Инвестиции в основной
капитал за счет всех
источников
финансирования

- в действующих ценах

млн. руб.

13699,4

19745,7

24234,6

29886,3

- в сопоставимых ценах,
к предыдущему году

%

155,5

122,7

105,6

110,9

Оборот розничной
торговли

- в действующих ценах

млн. руб.

23064,7

28821,5

36531,2

47402,0

- в сопоставимых ценах,
к предыдущему году

%

107,7

115,1

114,2

118,5

Объем платных услуг
населению

- в действующих ценах

млн. руб.

7380,9

9200,0

12040,7

15374,0

- в сопоставимых ценах,
к предыдущему году

%

97,5

104,2

110,1

114,0

Прибыль прибыльных
предприятий

млн. руб.

7211,1

8333,5

14771,1

17148,0

Сальдированный
финансовый результат

млн. руб.

5666,3

6404,4

11601,3

12634,0

Фонд заработной платы

млн. руб.

17136,3

20928,4

25498,2

37842,0

Денежные доходы
населения

млн. руб.

43487,8

53342,0

72182,0

88000,0

Номинальная
среднемесячная
начисленная заработная
плата

руб.

4742,7

5560,0

7188,0

9010,0

Реальная заработная
плата

%

112,0

105,0

109,0

115,0

Номинальные
среднедушевые денежные
доходы

руб.

3807,0

4692,0

6291,0

7800,0

Реальные располагаемые
денежные доходы

%

120,2

109,2

121,0

114,5

Прожиточный минимум
в среднем на душу
населения

руб.

2253,0

2641,0

3156,0

3636,0

Доля населения
с доходами ниже
прожиточного минимума

%

28,1

25,5

20,5

9,9

Численность занятых
в экономике
(среднегодовая)

тыс. чел.

418,2

440,1

442,7

500,0

Уровень безработицы
(официально
зарегистрированный)

%

1,7

1,9

1,7

1,7

Сводный индекс
потребительских цен
(декабрь к декабрю)

%

117,5

111,7

111,1

109,0

В 2005 г. (по сравнению с 2004 г.) сводный индекс роста производства составил 118,9%, по виду экономической деятельности "Добыча полезных ископаемых" - 147,3%, "Обрабатывающие производства" - 106,3%, "Производство и распределение электроэнергии, газа и воды" - 196,2%.

За 2005 год сводный индекс роста в обрабатывающей промышленности составил 106,3%. Наибольшие темпы роста за отчетный период наблюдались в обработке древесины и производстве изделий из дерева - в 2 раза, производстве пищевых продуктов, включая напитки, и табака - 117,0%, текстильном и швейном производстве - 121,0%, производстве транспортных средств и оборудования - 112,3%.

Динамично развивается строительная отрасль Калининградской области. В 2005 году за счет всех источников финансирования на территории области введено в эксплуатацию жилых домов на 8,4 процента больше, чем в 2004 году. Индивидуальными застройщиками за свой счет и с помощью кредитов построено жилья на 7,7% больше, чем в 2004 году. Выполненный объем работ по виду деятельности "Строительство" за 2005 год составил 9749,4 млн. рублей, или 117,2% к уровню 2004 года.

Объем продукции всех сельхозпроизводителей за 2005 год в действующих ценах составил 8219,0 млн. руб., или 100,5% к уровню 2004 года, в том числе продукции растениеводства - 4233,1 млн. руб., или 98,7%, продукции животноводства - 3985,9 млн. руб., или 102,6%.

Оборот розничной торговли в 2005 году составил 36531,2 млн. рублей, что в товарной массе на 5,6% больше, чем в 2004 году. На 92,6% он сформировался торгующими организациями. Доля продажи товаров на рынках составила 7,4%. В структуре оборота розничной торговли удельный вес продовольственных товаров в 2005 году составил 45,8%, непродовольственных товаров - 54,2%1

В 2005 году на территории Калининградской области населению было оказано платных услуг через все каналы реализации на сумму 12040,7 млн. рублей, что на 5,9% больше соответствующего периода прошлого года (в сопоставимых ценах). 74,1% приходится на услуги транспорта, связи, жилищно-коммунальные и бытовые.

Индекс потребительских цен в декабре 2005 г. к декабрю 2004 г. составил 111,1%, что свидетельствует о положительной динамике развития области, уменьшении уровня инфляции.

В декабре 2005 года денежные доходы в расчете на душу населения составили 9680,9 рубля и по сравнению с декабрем 2004 года увеличились на 45,5%, денежные расходы на душу населения - 5530,9 рубля (прирост на 40,4%). Превышение денежных доходов над расходами в расчете на душу населения составило 4150 руб. Реальные денежные доходы населения к уровню предыдущего года составили 121,0%.

Средняя начисленная заработная плата работающих в хозяйствующих субъектах Калининградской области, включая организации малого предпринимательства, составляет 83,6% от среднероссийской. В области сохраняется значительная межотраслевая дифференциация заработной платы. Наиболее высокий уровень заработной платы сложился в таких видах деятельности, как добыча полезных ископаемых и финансовая деятельность, который превысил среднеобластной уровень соответственно в 2,9 и 2,4 раза. Самый низкий уровень оплаты труда работающих в экономике области сложился в производстве кожи, изделий из кожи и производстве обуви, в прочих производствах (62,1% и 68,2% от среднеобластного уровня соответственно).

По состоянию на 1 января 2006 года, численность постоянного населения составила 942,4 тыс. человек и уменьшилась с начала года более чем на 4,9 тыс. человек. Демографическая ситуация характеризуется продолжающимся процессом естественной убыли населения. Уровень регистрируемой безработицы составил 1,7% от экономически активного населения.

Сальдированный финансовый результат крупных и средних организаций в 2005 году составил 11601,3 млн. рублей (за 2004 год - 6404,4 млн. рублей). Наибольший удельный вес в сальдированной прибыли занимает вид деятельности "Добыча полезных ископаемых" - 70%, доля обрабатывающих производств - 14,5%, транспорта и связи - 10,1%.

По состоянию на 1 декабря 2005 года, число убыточных организаций составило 174 единицы, или 34,9% от общего количества организаций.

Изменение валового регионального продукта говорит о положительной динамике развития региона. За 2005 год по сравнению с 2003 годом валовой продукт вырос на 59,8% и составил в 2005 году 82000 млн. руб.

Численность населения, занятого в экономике с 2003 года, на конец 2005 года возросла на 24500 человек, а доля населения с доходами ниже прожиточного минимума сократилась за 2 года на 7,6%.

2. Региональные финансы Калининградской области

Бюджетная система Калининградской области включает в себя областной бюджет, бюджеты 36 муниципальных образований, бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования.

Объем налоговых и неналоговых доходов областного бюджета в 2006 году ожидается в сумме 10096 млн. рублей, или 70% от общей суммы доходов. Основными источниками, формирующими областной бюджет, являются налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, составляющие 66% от поступлений собственных доходов областного бюджета. Финансовая помощь из федерального бюджета ожидается в объеме 4031 млн. рублей, или 29% в доходах областного бюджета. Из нее безусловные трансферты составляют 1084 млн. рублей, или 8% от совокупных доходов. Средства на реализацию передаваемых полномочий составляют порядка 470 млн. рублей, или 3%. В отношениях с федеральным бюджетом наблюдается стабильное отрицательное сальдо - ожидаемый в 2006 году объем передаваемых на федеральный уровень ресурсов выше получаемых из федерального бюджета на 2312 млн. рублей. В области при разделении доходных источников между уровнями бюджетной системы придерживаются принципа "один налог - один бюджет". При этом распределение долей от налоговых источников между областным и муниципальными бюджетами отличается от рекомендованных бюджетным законодательством РФ. К доходным источникам, формирующим доходную часть регионального бюджета, относятся налог на прибыль, акцизы, транспортный налог, налог на имущество, налог на добычу полезных ископаемых. Налог на доходы физических лиц является регулирующим источником, остальные налоги зачисляются в полном объеме в муниципальные бюджеты. Показатель доли совокупных налоговых доходов консолидированного бюджета области, зачисляемых в областной бюджет, является одним из самых низких в Северо-Западном федеральном округе - 64%. Необходимо отметить, что темпы роста налоговых и неналоговых доходов областного бюджета выше, чем темпы роста финансовой помощи (134% против 114%).

Расходная часть бюджета носит социальный характер - порядка 33% расходов направляется на поддержание социально-культурной сферы. Инвестиционные расходы занимают значительный удельный вес, составляя 4756,9 млн. рублей, или 23% от совокупных расходов областного бюджета. Темпы роста заработной платы работников областной бюджетной сферы опережают темпы роста заработной платы работникам федеральных учреждений. В области выплачиваются надбавки к пенсиям малообеспеченных пенсионеров. Значительными темпами увеличиваются прочие социальные выплаты. Просроченная кредиторская задолженность по выплате заработной платы, социальных пособий, ежемесячных денежных выплат не допускается.

Ожидаемый дефицит областного бюджета в 2006 году составит 383 млн. рублей, или 3,6% объема доходов областного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета. Источниками покрытия дефицита областного бюджета выступают бюджетные кредиты банков.

Объем государственного долга составляет 1043,73 млн. рублей, или 13,8% доходов областного бюджета без учета финансовой помощи из бюджета. Из него 32% - это долг по кредитам коммерческих банков, 61% - долговые обязательства по предоставленным гарантиям, 7% - прямые обязательства перед федеральным бюджетом.

Бюджетный процесс в области регулируется законом о бюджетном процессе. Данный нормативный правовой акт содержит ряд достаточно прогрессивных положений (о прозрачности бюджетного процесса, о среднесрочном финансовом плане и пр.); однако некоторые из них не подкреплены реально действующими механизмами и инструментами и реализуются достаточно формально. По существу, в области цельным образом реализована реформа межбюджетных отношений, которая соответствует передовой отечественной практике. Практическая реализация реформы бюджетного процесса, интеграции в бюджетный процесс процедур бюджетирования, ориентированного на результат, началась в 2006 году с принятием ряда нормативных правовых актов, регулирующих формирование среднесрочного финансового плана, реестра расходных обязательств и формирование докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования. Реформа бюджетного сектора еще находится в самом начале. Бюджетный процесс в регионе слабо подкреплен технологически - по существу, автоматизирован только процесс исполнения бюджета. Отсутствует единая информационная система, которая позволила бы связать в единое целое как местные бюджеты и областной бюджет, так и финансовый орган региона с субъектами бюджетного планирования. Автоматизация бюджетного процесса в муниципальных образованиях также носит фрагментарный характер. Образование новых муниципалитетов придает данной проблеме дополнительный масштаб. Актуальной является проблема постоянного повышения квалификации финансовых работников как областной бюджетной сферы, так и муниципальных образований. Не в полной мере изучен и внедрен передовой опыт, обобщенный и внедряемый Министерством финансов РФ в сфере управления доходами и расходами, государственным долгом региона. В определенных сферах состояние общественных финансов Калининградской области не соответствует тем требованиям, которые предъявляет Министерство финансов Российской Федерации к состоянию региональных финансов.

Таким образом, вышеуказанные причины, а также задачи, поставленные Губернатором области в Бюджетном послании Губернатора Калининградской области Калининградской областной Думе "О бюджетной политике в 2007 году", обусловили необходимость разработки комплекса мер по реформированию системы региональных финансов. Целью реализации реформы системы управления общественными финансами области является повышение результативности действий государственной власти Калининградской области и эффективности использования бюджетных ресурсов Калининградской области. К основным задачам, которые необходимо решить при достижении данной цели, относятся совершенствование бюджетного процесса, повышение эффективности управления расходами, создание условий для развития доходной базы областного и муниципальных бюджетов, совершенствование долговой политики, совершенствование межбюджетных отношений.

Задачи и направления реформирования

Задача N 1. Совершенствование бюджетного процесса

Обоснование необходимости решения задачи

Бюджетный процесс как средство обеспечения устойчивого финансового развития региона является главным звеном в системе общественных финансов. В связи с этим процедура его совершенствования находится в особой сфере внимания. В условиях внедрения бюджетирования, ориентированного на достижение результатов, необходимо обеспечить максимальную прозрачность и эффективность бюджетного процесса.

В Калининградской области содержание бюджетного процесса регулируется Законом Калининградской области от 7 июня 2002 года N 156 "О бюджетном процессе в Калининградской области". В целях упорядочивания формирования основных параметров областного бюджета и обеспечения взаимосвязи среднесрочного финансового плана с ежегодным бюджетом на очередной финансовый год необходимо расширить применение в бюджетном процессе механизма среднесрочного финансового планирования. До 2006 года среднесрочное бюджетное планирование носило достаточно формальный характер, в текущем году были сформированы механизмы реализации перспективного планирования, которые в будущем необходимо развивать и совершенствовать.

Актуальным вопросом в практике реализации бюджетного процесса являются публичность и транспарентность формирования бюджетной политики, принятия решений в сфере бюджетного и налогового законодательства. Недостаточные информационная прозрачность и участие гражданского общества на ранних стадиях подготовки и принятия решений в области бюджетной и налоговой политики не соответствуют принципам транспарентности и публичности бюджетной политики. Обеспечение информационной открытости деятельности Правительства Калининградской области, участие в ее деятельности гражданского общества требует законодательного закрепления процедур, обеспечивающих доступность информации о деятельности государственных органов Калининградской области. Необходимы разработка механизмов общественной экспертизы, проведение общественно-государственных консультаций и общественного мониторинга на ранних стадиях подготовки и принятия решений, а также обеспечение публичности принятых решений.

Отсутствие у исполнительных органов государственной власти ориентиров, которые позволили бы совершенствовать управление ресурсами, становится одним из препятствий на пути преодоления недостатков и ограничений сложившейся системы, унаследовавшей многие управленческие технологии прошлого и далеко не всегда справляющейся с новыми условиями. В качестве основных практических недостатков в деятельности органов государственной власти Калининградской области можно выделить ориентацию системы учета, отчетности и контроля на соответствие затрат статьям бюджета, а не на достижение конкретного результата, а также отсутствие увязки бюджетных расходов с приоритетами государственной политики на среднесрочную перспективу. Ввиду этого актуальность внедрения механизмов и инструментов повышения эффективности деятельности министерств, агентств и служб в соответствии с принципами проводимых в Российской Федерации бюджетных реформ и реформы государственного управления, оценки их деятельности и стимулирования становится очевидной.

Ход бюджетного процесса во многом зависит от эффективности деятельности государственных служащих. Однако система повышения квалификации, а также процедура проведения открытого конкурса на замещение государственных должностей требует совершенствования. Должны быть созданы условия для развития кадрового потенциала государственной гражданской службы, ее функционирования как единой эффективной, мобильной и транспарентной системы государственного управления. Необходима разработка и широкое внедрение современных форм учета и оценки деятельности гражданских служащих, способствующих формированию высокопрофессионального кадрового состава гражданской службы на конкурсной основе, а также создание эффективных механизмов продвижения и ротации кадров.

Постановка проблем обуславливает необходимость совершенствования бюджетного процесса по указанным направлениям.

Направление N 1. Совершенствование среднесрочного финансового планирования

Анализ исходного состояния

С 2001 года в Калининградской области регулярно региональными исполнительными органами власти проводились оценка и анализ причин отклонений доходов и расходов бюджета, утвержденных на год, и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации). Региональным Законом "О бюджетном процессе в Калининградской области" установлено, что составление среднесрочного (перспективного) финансового плана осуществляется одновременно с проектом областного бюджета на очередной финансовый год на основании среднесрочного прогноза социально-экономического развития и прогноза сводного финансового баланса области. Однако до 2006 года среднесрочный (перспективный) финансовый план носил только информационно-аналитический, а не стратегический характер и был несколько формальным, как следствие, его роль в бюджетном процессе была незначительна. В рамках реформы бюджетного процесса необходимость совершенствования порядка использования среднесрочного (перспективного) финансового плана при составлении бюджета на очередной финансовый год возросла.

В 2006 году утверждено положение о разработке среднесрочного (перспективного) финансового плана Калининградской области, о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, о сводном докладе о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Калининградской области. Формирование среднесрочного (перспективного) финансового плана с 2007 года осуществляется на 5 лет.

План реформирования

N
п/п

Содержание мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение обязательного
порядка учета показателей
среднесрочного (перспективного)
финансового плана при подготовке
закона о бюджете на очередной
финансовый год

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение методики
формирования среднесрочного
(перспективного) финансового
плана (с учетом положений
об утверждении на очередной
финансовый год путем
корректировки утвержденного
в предыдущем году) и разработка
системы мониторинга его
исполнения

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Разработка методических
рекомендаций для муниципальных
образований

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет
среднесрочного (перспективного)
финансового плана и показателей
доходов, расходов по основным
статьям бюджетной классификации
и объема государственного долга
на пять лет, а также хода его
исполнения

II этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

На втором этапе реализации Программы в результате проведения мероприятий, предусмотренных в плане реформирования, отклонение параметров закона о бюджете на очередной финансовый год от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу, не должно превышать 20%.

Ожидаются следующие результаты от реализации направления:

1. Повышение эффективности распределения бюджетных средств.

2. Выявление негативных тенденций влияния на бюджет различных факторов путем прогнозирования ситуации в системе общественных финансов на перспективу.

3. Достижение стабильности и преемственности бюджетного процесса.

4. Повышение качества бюджетного процесса за счет увязки различных программ на период, превышающий один финансовый год, со стратегической целью развития Калининградской области.

5. Повышение прозрачности бюджетного процесса.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой среднесрочному (перспективному) финансовому плану, составляемому на 5 лет, может служить среднесрочный (перспективный) финансовый план на 3 года.

В связи с тем, что программы министерств Правительства Калининградской области рассчитаны на пять и более лет, среднесрочный (перспективный) финансовый план целесообразнее формировать на 5 лет. Это позволит перспективному финансовому плану исполнять роль стратегического документа, отражающего в полной мере основные направления налоговой, инвестиционной и долговой политики, развитие государственного и муниципального секторов экономики.

Оценка риска

На процесс совершенствования использования среднесрочного (перспективного) финансового плана могут оказывать влияние следующие риски:

1. Изменения в федеральном законодательстве.

2. Неточность корректировки среднесрочного (перспективного) финансового плана.

3. Изменение политической и экономической ситуации в стране.

Риски минимизируются тщательной проработкой, учетом факторов, практическими наработками.

Направление N 2. Проведение обязательной независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства

Анализ исходного состояния

За 2005 и 2006 годы принято 98 законов в области бюджетного и налогового законодательства.

В Калининградской области проводится оценка фактических финансовых последствий реализации законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства. Осуществляется ежегодный мониторинг предоставления региональных налоговых льгот, а в рамках бюджетного процесса отслеживаются результаты реализации законопроектов, предусматривающих расходные обязательства Калининградской области. Осуществляется сравнение фактических финансовых последствий реализации законов с финансово-экономическим обоснованием, представленным в период их утверждения. Однако норма об обязательной оценке фактических финансовых последствий законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства отсутствует.

Все законопроекты, поступившие в областную Думу, проходят обязательную правовую экспертизу. Тем самым достигается соответствие принимаемых законопроектов действующему федеральному законодательству, региональным нормативно-правовым актам. В необходимых случаях ответственным комитетом областной Думы может быть принято решение о научной экспертизе проекта закона независимыми специалистами. Однако обязательная экспертиза негосударственными, общественными, научными организациями законопроектов, касающихся бюджетной и налоговой политики, в Калининградской области не предусмотрена.

План реформирования

N
п/п

Содержание мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Изучение опыта регионов,
выработка и апробация механизма
реализации независимой
публичной экспертизы
законопроектов в области
бюджетного и налогового
законодательства

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение обязательности
процедуры проведения
независимой публичной
экспертизы законопроектов
в области бюджетной и налоговой
политики и порядка проведения
независимой публичной
экспертизы

I этап

Управление
по правовому
обеспечению
законотворческой
деятельности
и связям с
областной Думой,
Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Разработка методических
рекомендаций для муниципальных
образований

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Публикация в СМИ и сети
Интернет результатов
независимой публичной
экспертизы законопроектов
в области бюджетной и налоговой
политики до момента их
утверждения

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

Результатом осуществления мероприятий, предусмотренных планом реформирования, будет являться проведение в последнем отчетном году независимой публичной экспертизы всех законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства.

Помимо этого, ожидаются следующие результаты от реализации направления:

1. Достижение информационной открытости бюджетного процесса за счет установления обратной связи с жителями Калининградской области.

2. Создание механизма участия гражданского общества в рассмотрении и анализе проектов законов в сфере бюджетно-налоговой политики до момента их утверждения.

3. Повышение информированности населения о законотворческой и законодательной деятельности.

4. Выявление негативных для бюджета и/или населения законодательных норм, которые могут вызвать протестное отношение общественности.

5. Повышение качества законопроектов за счет учета общественных предпочтений.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой является проведение экспертизы экспертной группой, в состав которой будут входить представители научной общественности. В связи с тем, что в данном случае члены экспертной комиссии будут являться представителями немногочисленного слоя жителей Калининградской области, существует опасность оторванности принимаемых решений от мнения большинства населения.

Проведение экспертизы только аккредитованной организацией не сможет в полной мере гарантировать ее объективность, поскольку цели ее членов могут не соответствовать целям и интересам большинства граждан. К тому же существует риск некомпетентности членов организации по вопросам бюджетно-налоговой политики. Данный вариант влечет за собой определенные затраты средств и времени на проведение конкурса на аккредитацию.

Оценка риска

На реализацию обязательной независимой публичной экспертизы могут оказывать влияние следующие риски:

1. Формальность проведения процедуры экспертизы.

2. Низкая активность общественности, значительные затраты времени на проведение экспертизы.

3. Недостаточная компетентность участников для осуществления экспертизы в области бюджетного и налогового законодательства.

4. Политизация бюджетного процесса и использование экспертизы в качестве лоббирования интересов представителей различных групп.

Риски минимизируются вовлечением в процесс широких слоев общественности и многолетней практикой.

Направление N 3. Утверждение системы оценки деятельности исполнительных органов государственной власти

Анализ исходного состояния

В октябре - декабре 2005 года в Калининградской области была проведена реформа системы государственного управления. Все органы управления были разделены на министерства (органы исполнительной власти, определяющие политику в определенных сферах управления), агентства (органы исполнительной власти, занимающиеся управлением ресурсов), службы. В результате проведенных преобразований "политика" была отделена от бюджетных средств. Был образован ряд структур, повысивших эффективность государственного управления: Агентство главного распорядителя средств бюджета Калининградской области, Конкурсное агентство Калининградской области. Был изменен порядок оплаты труда государственных служащих - усилена стимулирующая часть.

Внедрение в бюджетный процесс принципов бюджетирования, ориентированного на результат, предполагает осуществление целого ряда мероприятий, направленных на повышение эффективности органов государственной власти: разработка административных регламентов, внедрение унифицированных показателей оценки эффективности органов власти и т.д. Для оценки эффективности деятельности исполнительных органов государственной власти, включая в первую очередь управление бюджетными ресурсами, необходимо проводить мониторинг, в процессе которого осуществляется сбор информации для разработки соответствующих показателей. Задача мониторинга - получение объективной и полной информации о деятельности исполнительных органов государственной власти для планирования мероприятий по совершенствованию системы государственного управления; а также информации для принятия управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности и улучшение использования ресурсов, другие необходимые организационные изменения. Система показателей должна содержать показатели результата (конечного эффекта), показатели эффективности использования ресурсов, показатели управления процессами. В идеальном состоянии совокупность показателей должна отражать степень удовлетворенности потребителей услуг и эффективность расходования средств на их предоставление. Данное направление реформирования было разработано с учетом рекомендаций доклада "О совершенствовании механизмов реализации полномочий региональными органами государственной власти", подготовленного в сентябре 2006 года рабочей группой президиума Государственного совета Российской Федерации.

План реформирования

N
п/п

Содержание мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Изучение опыта регионов
в формировании систем оценок
эффективности деятельности
органов государственной власти

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Введение системы унифицированных
показателей оценки эффективности
деятельности региональных
органов власти, увязанных
с нормативами и показателями
качества предоставляемых услуг

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

3.

Разработка административных
регламентов органов
государственной власти
Правительства Калининградской
области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

4.

Разработка методических
рекомендаций для муниципальных
образований

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области

5.

Формирование системы мониторинга
эффективности деятельности
исполнительных органов
государственной власти
Правительства Калининградской
области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области

6.

Публикация в СМИ и сети Интернет
результатов деятельности органов
государственной власти

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Повышение эффективности органов государственного управления Калининградской области.

2. Доведение до широкого круга общественности системы показателей, по которым будет оцениваться деятельность органов государственной власти.

3. Рост степени доверия населения к органам государственной власти.

4. Введение административных регламентов позволит установить публичную систему контроля за исполнением государственных функций и предоставлением государственных услуг.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой является децентрализованное, основанное на самостоятельной инициативе внедрение перспективных технологий управления. В данном случае процесс внедрения бюджетирования, ориентированного на результат, может растянуться на длительное время. Повышаются риски формального подхода к реализации данных мероприятий.

Оценка риска

На реализацию мероприятий по повышению степени эффективности деятельности органов государственного управления могут оказывать влияние следующие риски:

1. Формальность реализации мероприятий.

2. Недостаточная заинтересованность органов управления в реализации вышеуказанных мероприятий.

Риски минимизируются путем ужесточения контроля за реализацией запланированных мероприятий и распределением поощрительного фонда денежных средств наиболее преуспевшим в реализации мероприятий.

Направление N 4. Внедрение процедур открытого конкурса на замещение государственных должностей и повышения квалификации государственных гражданских служащих

Анализ исходного состояния

В органах государственной власти Калининградской области проводится оценка основных требований к отдельным направлениям и должностям государственной службы. Квалификационные требования к должностям гражданской службы устанавливаются в Законе Калининградской области "О государственной гражданской службе Калининградской области".

Конкурс проводится при наличии вакантной государственной должности государственной службы и отсутствии резерва государственных служащих для ее замещения. Порядок и условия конкурса устанавливаются положением, согласно которому решение о проведении конкурса подлежит обязательному опубликованию в СМИ. При этом указываются условия конкурса, наименование вакантной государственной должности, а также предъявляемые к ней требования.

За 2005 год и первое полугодие 2006 года было произведено 39 назначений на вакантные государственные должности. В 2005 году через процедуру открытого конкурса проведены только 7 назначений из 27. В 2006 году по всем вакантным должностям назначения осуществлялись на основании процедуры конкурса через СМИ и сеть Интернет. Создана основа для реализации программ подготовки кадров для государственной службы и профессионального развития государственных служащих, формирования кадрового резерва. С целью регулирования процесса подготовки кадров законом Калининградской области функционировала областная Программа "Профессиональная переподготовка, повышение квалификации и стажировка государственных гражданских и муниципальных служащих Калининградской области на 2005-2007 годы". Законом Калининградской области установлено, что повышение квалификации гражданских служащих должно осуществляться по мере необходимости, но не реже одного раза в три года.

Определение основных сфер, в которых необходимо повышение квалификации, не осуществляется. Отсутствует утвержденный порядок, перечень направлений и предметов для изучения в процессе повышения квалификации

План реформирования

N
п/п

Содержание мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Выявление основных сфер
деятельности государственных
служащих, требующих применения
мер по повышению квалификации
государственных служащих

I этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

2.

Утверждение порядка проведения
открытого конкурса на замещение
вакантной государственной
должности

I этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

3.

Утверждение порядка, перечня
направлений и предметов изучения
при повышении квалификации
государственных служащих
на очередной финансовый год

I этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

4.

Разработка методических
рекомендаций для муниципальных
образований

II этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

5.

Публикация в СМИ и сети Интернет
перечня вакансий, условий
проведения конкурса и его
результатов; перечня направлений
и предметов изучения
при повышении квалификации
государственных служащих
на очередной финансовый год

II этап

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

На завершающем этапе реализации Программы будет достигнут показатель повышения квалификации не менее чем 50% работников не реже, чем раз в три года.

Помимо этого, ожидаются следующие результаты от реализации данного направления:

1. Обеспечение доступности участия всех желающих в конкурсе на замещение вакантных государственных должностей и информированности населения о результатах конкурса.

2. Формирование высокопрофессионального кадрового состава государственных служащих.

3. Обеспечение эффективного управления бюджетным процессом путем создания гибкой системы повышения квалификации государственных служащих, обеспечивающей получение знаний в областях, соответствующих потребностям органов государственной власти.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой проведению открытого конкурса на замещение государственных должностей органами государственной власти Калининградской области выступает проведение открытого конкурса кадровым агентством на основе договорных отношений. Этот вариант предполагает расходование дополнительных денежных средств. Кроме того, существует риск формального отношения кадрового агентства к отбору кандидатов.

Альтернативой повышению квалификации по различным направлениям может являться организация курсов по одному предмету для всех государственных служащих, что в определенной степени может способствовать экономии бюджетных средств. Однако такой механизм неприемлем для всех государственных служащих и может быть применим только локально, то есть в рамках одного отдела или департамента.

Оценка риска

Эффективному внедрению процедур открытого конкурса на замещение вакантной государственной гражданской должности, а также повышения квалификации государственных служащих может препятствовать наличие следующих рисков:

1. Формальность процедуры проведения открытого конкурса. Этот риск может быть минимизирован за счет продуманной системы отбора претендентов с детальным изучением документов, подтверждающих квалификацию кандидатов, и его осуществление квалифицированной комиссией.

2. Неадекватность квалификации специалистов, претендующих на замещение государственной должности, требованиям, установленным к этой должности.

3. Недостаточная квалификация преподавателей и несоответствие учебных программ представленным требованиям для повышения квалификации государственных служащих. Этот риск может быть минимизирован за счет установления системы обоснованных требований к вузам и учебным программам при проведении конкурса по отбору вузов.

Задача N 2. Повышение эффективности управления расходами

Обоснование необходимости решения задачи

Структура расходов областного бюджета в 2003-2006 годах представлена в таблице.

млн. рублей

Наименование показателей

2003

2004

2005

2006

Общегосударственные расходы

609

453

482

1250

доля в расходах

10,8

6,2

4,5

8,1

Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность

305

378

478

683

доля в расходах

5,4

5,1

4,5

4,5

Национальная экономика

1548

1540

1510

1787

доля в расходах

27,5

21,0

14,1

11,6

Жилищно-коммунальное хозяйство

17

397

669

703

доля в расходах

0,3

5,4

6,2

4,6

Образование

207

249

522

1186

доля в расходах

3,7

3,4

4,9

7,7

Культура и средства массовой
информации

112

184

592

708

доля в расходах

2,0

2,5

5,4

4,6

Здравоохранение и спорт

572

891

1315

1826

доля в расходах

10,1

12,1

12,1

11,9

Социальная политика

477

547,4

966

1204

доля в расходах

8,5

7,5

8,9

7,8

Расходы за счет средств
от предпринимательской
деятельности

X

X

X

282

x

x

x

1,8

Остальные расходы

40

50,6

0,2

0,2

доля в расходах

0,7

0,7

0,2

0,2

Финансовая помощь муниципальным
образованиям

1752

2709

4203

5683

доля в расходах

31,1

36,9

39,2

37,0

ВСЕГО РАСХОДОВ

5639

7347

10719

15345

Необходимость реформирования системы управления расходами обусловлена, во-первых, "внутренними" причинами - необходимостью повышения эффективности расходов областного бюджета как в затратном, так и результативном направлениях, наличием системных "пробелов" в управлении расходами. Сегодня очевидна низкая эффективность механизма сметного финансирования бюджетных расходов, снижающая результативность и не обеспечивающая необходимых условий для повышения качества предоставляемых услуг и создания конкурентной среды в этой сфере. Должен быть осуществлен переход от финансирования бюджетных расходов к оплате предоставляемых бюджетных услуг, необходимо в значительно большей мере использовать потенциал программно-целевого метода финансирования расходов. Пристального внимания и совершенствования требуют система принятия решений и осуществления расходов инвестиционного характера, механизмы социальной поддержки населения. Их преобразование должно осуществляться с учетом повышения эффективности использования бюджетных средств, их адресности.

Во-вторых, потребность в реформировании системы управления расходами обусловлена "внешними" причинами. К ним необходимо отнести политику, проводимую Министерством финансов Российской Федерации, относительно внедрения механизмов бюджетирования, ориентированного на результат, постоянную поддержку на протяжении последних лет на высшем уровне государственного управления бюджетных реформ, осуществляемых Министерством финансов Российской Федерации.

В этих целях в рамках программы реформирования должна быть проведена оценка потребности в предоставляемых бюджетных услугах, утверждены стандарты качества предоставления бюджетных услуг и порядок оценки соответствия им, сформированы планы полного перехода на нормативное финансирование бюджетных услуг с последующим переходом к конкурсному размещению заказа на бюджетные услуги.

В сфере жилищно-коммунального хозяйства необходимо в полной мере перейти от субсидирования плановых убытков предприятий к субсидированию граждан. При этом важно жестко придерживаться принципа адресности. Субсидии на жилищно-коммунальные услуги как форма социальной помощи не должны становиться доходом.

Необходимо провести оценку бюджетной и социальной эффективности реализуемых за счет бюджетных средств инвестиционных проектов и утвердить порядок такой оценки для регулярного мониторинга бюджетных инвестиций. Областная инвестиционная программа должна формироваться на основе системы критериев с жестким требованием к их исполнению в процессе реализации инвестиционных проектов и полностью соответствовать разработанной программе социально-экономического развития области.

Переход на пятилетнее планирование бюджета области с утверждением перспективного финансового плана законом Калининградской области потребует совершенствования программных методов решения задач, стоящих перед министерствами Правительства Калининградской области. Должна будет получить свое дальнейшее развитие методология учета действующих обязательств, нормативно-правовое оформление всех осуществляемых расходов как областного, так и муниципальных бюджетов области. Эти шаги повысят ответственность субъектов бюджетного планирования за качество планирования и достижение заявленных целей. Важными элементами нового подхода к бюджетированию будут являться доклады субъектов бюджетного планирования о результатах и основных направлениях деятельности.

В целях оздоровления региональных и муниципальных финансов Калининградской области и обеспечения осуществления расходов бюджетов области необходимо будет провести работу по обеспечению контроля за кредиторской задолженностью областных учреждений и предприятий, а также усовершенствовать процесс кредитования муниципальных бюджетов для реализации эффективных инвестиционных проектов в сфере муниципальной инфраструктуры и покрытия кассовых разрывов.

Реформирование системы управления расходами потребует реализации целого комплекса направлений:

- создания системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах;

- установления стандартов качества предоставления бюджетных услуг;

- перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций;

- формирования реестров расходных обязательств;

- формирования среднесрочных региональных целевых программ развития и ведомственных программ расходов;

- совершенствования процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов и мониторинга реализации;

- совершенствования порядка финансирования временных кассовых разрывов;

- повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения;

- снижения и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетов.

Направление 1. Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах

Анализ исходного состояния

На сегодняшний день в Калининградской области, несмотря на проводимую министерствами и ведомствами области работу по повышению качества предоставляемых населению бюджетных услуг, системная оценка потребности в бюджетных услугах не проводится, как следствие, не ведется учет реальных запросов потребителей бюджетных услуг. Таким образом, отсутствует механизм взаимоувязки рационального спроса и эффективного предложения. Ежегодные отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях до настоящего момента являются базовым источником данных для формирования бюджетных заявок при подготовке проекта областного бюджета на очередной финансовый год.

Предоставление государственных услуг областными учреждениями

Министерства здравоохранения Калининградской области

за 2005 год

Наименование
государственной услуги

Ед. изм.

План

Фактическое
исполнение

%
исполнения

Амбулаторно-
поликлиническая помощь

посещения

315219

314350

99,7

Стоматологическая помощь
(ортрдонтия)

УЕТ

15300

19685

128,7

Стационарная помощь

койко/дни

449663

313116

69,6

Помощь, оказываемая
в дневных стационарах

дни

11475

11557

100,7

Санаторная помощь

койко/дни

65500

62239

95,0

Помощь, оказываемая
в домах ребенка

койко/дни

26925

26467

98,3

Среднегодовое количество
учащихся

человек

579

579

100,0

Выпуск студентов

человек

172

148

86,0

Курсовая подготовка
медицинских работников

человек

80

80

100,0

Число занимающихся
в спортивных учреждениях

чел.

4555

3985

87,5

в т.ч. детей 6-15 лет

чел.

3640

2779

76,3

Подготовка спортсменов
массовых разрядов

чел.

850

793

93,3

Подготовка спортсменов
высокой квалификации

чел.

145

162

111,7

Оздоровление детей
и подростков

чел.

1500

1974

131,6

Не проводится и не публикуется соответствие предоставляемых государственных услуг запросам потребителей.

В настоящее время отсутствует единый реестр государственных (бюджетных) услуг, нормативы для расчета стоимости государственных (бюджетных) услуг, оказываемых населению, а также методики расчета объема услуг, необходимого для результативного исполнения полномочий. Наличие этих инструментов должно будет способствовать эффективности управления ресурсами, так как каждый субъект бюджетного планирования рассчитывает потребность в ресурсах, зачастую основываясь на собственных представлениях о требуемом их объеме.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Инвентаризация и анализ
действующего законодательства по
предоставлению бюджетных услуг,
изучение опыта регионов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

2.

Проведение исследований
общественного мнения о
достаточности (ожидаемом
качестве) и необходимости
предоставления тех или иных
бюджетных услуг

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

3.

Разработка и утверждение реестра
бюджетных услуг, перечня
бюджетных услуг, по которым
должен производиться учет
потребности в их предоставлении

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

4.

Разработка и утверждение порядка
проведения ежегодной оценки
потребности в предоставлении
бюджетных услуг и учета
результатов оценки при
формировании расходов
на очередной финансовый год

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

5.

Формирование региональной
системы социальных норм и
нормативов по бюджетным услугам

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

6.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

7.

Публикация в СМИ и сети
Интернет на периодической основе
результатов оценки потребности
в предоставлении бюджетных услуг
и фактически произведенных
(запланированных расходов)

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

8.

Учет результатов оценки
потребности предоставлении
бюджетных услуг при формировании
расходов бюджетов на очередной
финансовый год начиная с бюджета
2008 года

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Достижение соответствия в качественном и количественном аспектах спроса потребителей на бюджетные услуги и предложения производителей услуг.

2. Повышение степени удовлетворенности потребителей бюджетных услуг.

3. Снижение издержек в результате ликвидации избыточного предложения.

4. Повышение степени доверия к государственному сектору со стороны населения региона.

5. Разработка региональной системы социальных норм и нормативов позволит оптимизировать бюджетную сеть.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой предлагаемым преобразованиям могла бы стать система предоставления бюджетных услуг, базирующаяся на нормативах финансирования и экспертных оценках. Однако в этом случае будет нарушен принцип бюджетирования, ориентированного на результат, - "расходы должны быть направлены на результат", то есть на удовлетворение запросов потребителей бюджетных услуг.

Оценка рисков

1. Некорректное встраивание механизмов учета потребностей населения в бюджетный процесс.

2. Поверхностность и формальность учета потребностей потребителей услуг.

Направление 2. Установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг

Анализ исходного состояния

Стандарты качества бюджетных услуг в Калининградской области по преимуществу не разработаны, их установление носит фрагментарный характер. На федеральном уровне отсутствуют нормативные документы, однозначно и полно определяющие стандарты качества предоставления бюджетных услуг.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Инвентаризация и анализ
действующего
законодательства
по наличию стандартов
качества бюджетных услуг,
изучение опыта регионов

I этап

Министерство финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство культуры
Калининградской
области

2.

Разработка и утверждение
стандартов качества
предоставления бюджетных
услуг по видам бюджетных
услуг (культура,
образование,
здравоохранение,
социальная политика)

II этап

Министерство финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство культуры
Калининградской
области

3.

Утверждение порядка
оценки соответствия
качества фактически
предоставляемых бюджетных
услуг стандартам
и основных требований
к результатам работы
бюджетных учреждений
в соответствии
со стандартами качества
предоставления бюджетных
услуг

II этап

Министерство финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство культуры
Калининградской
области

4.

Формирование системы
мониторинга за
предоставлением бюджетных
услуг и их соответствия
стандартам качества

II этап

Министерство финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство культуры
Калининградской
области

5.

Подготовка методических
рекомендаций для
муниципальных образований
области

II этап

Министерство финансов
Калининградской
области

6.

Публикация в СМИ и сети
Интернет на периодической
основе стандартов
предоставления бюджетных
услуг и результатов
работы бюджетных
учреждений в соответствии
со стандартами качества
предоставления бюджетных
услуг

II этап

Министерство финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство культуры
Калининградской
области,
аппарат Правительства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Выявление неэффективных производителей бюджетных услуг, создание системы контроля за качеством предоставляемых общественных услуг.

2. Формирование системы государственного заказа общественных услуг.

3. Повышение эффективности использования бюджетных средств.

4. Повышение информированности потребителей о составе и качестве бюджетных услуг и о своих правах в области потребления услуг.

5. Повышение удовлетворенности потребителей бюджетных услуг.

6. Утверждение стандартов качества бюджетных услуг позволит унифицировать бюджетную услугу, что в свою очередь сделает возможным размещение государственного заказа на бюджетные услуги на конкурсной основе.

7. Утверждение стандартов качества бюджетных услуг позволит получить методологическую базу для разработки альтернативных методов оценки, позволяющих субсидировать производителю услуги часть стоимости конечного продукта. В частности, будет рассмотрен вопрос перехода от финансирования деятельности учреждений культуры к субсидированию части стоимости билетов на соответствующие мероприятия.

8. По итогам реализации второго этапа не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) должны будут осуществляться в рамках утвержденных стандартов качества предоставления бюджетных услуг.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативными вариантами могут быть, во-первых, формирование расходной части без учета нормативов на основе целевых программ и индексов-дефляторов. В этом случае снижается результативность расходов по сравнению с предложенным вариантом.

Оценка рисков

1. Сложность поставленной задачи.

2. Отсутствие на момент составления программы согласованного подхода у соисполнителей данного направления.

Направление 3. Перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций

Анализ исходного состояния

На сегодняшний день в Калининградской области к предоставлению бюджетных услуг практически не привлекаются негосударственные организации. Доля расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственными организациями, в общем объеме расходов крайне мала.

Показатель

2003 г.

2004 г.

2005 г.

Доля расходов на финансирование
социальных услуг, предоставляемых
негосударственными организациями,
в общем объеме расходов на
соответствующие услуги (без учета
субвенций на исполнение делегирующих
полномочий), %

0,1

0,1

0,04

Таким образом, ограничиваются, права потребителя бюджетных услуг на выбор поставщика услуг. Предоставление бюджетных услуг негосударственными учреждениями не рассматривается на текущий момент как основной механизм предоставления бюджетных услуг. Порядок и план перевода бюджетных учреждений в форму негосударственных организаций отсутствуют. Сведения об услугах и о качестве услуг, предоставляемых негосударственными организациями на основе системы госзаказа, не публикуются.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Инвентаризация и анализ
действующего
законодательства по
предоставлению бюджетных
услуг, изучение опыта
регионов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Оценка возможности перевода
бюджетных учреждений,
предоставляющих социальные
услуги, в форму
негосударственных
организаций

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной
политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области,
Агентство по
имуществу
Калининградской
области

3.

Утверждение перечня основных
социальных услуг,
предоставление которых может
осуществляться
негосударственными
организациями

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной
политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

4.

Утверждение порядка и плана
перевода бюджетных
учреждений, предоставляющих
социальные услуги, в форму
негосударственных
организаций и формы типового
контракта

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной
политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области,
Агентство по
имуществу
Калининградской
области

5.

Подготовка методических
рекомендаций для
муниципальных образований
области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

6.

Публикация в СМИ и сети
Интернет на периодической
основе планируемых
и фактических результатов
перевода бюджетных
организаций и учреждений,
предоставляющих социальные
услуги, в форму
негосударственных
организаций

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство труда
и социальной
политики
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Реформирование институциональной среды на рынке бюджетных услуг.

2. Оптимизация действующей сети бюджетных учреждений.

3. Образование конкурентного рынка бюджетных услуг, на котором будут работать как государственные, так и негосударственные организации.

4. Функционирующая система госзаказа приведет на данном сегменте общественного сектора к оптимальному соотношению цены и качества бюджетных услуг.

5. Повышение качества государственных услуг.

6. Предоставление более широкого варианта предоставления бюджетных услуг.

К концу реализации второго этапа доля расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственными организациями, должна будет составить не менее 10% от расходов на соответствующие социальные услуги (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой постепенной передаче предоставления бюджетных услуг на исполнение в рамках госзаказа негосударственным организациям может стать совершенствование предоставления общественных благ населению региона существующей бюджетной сетью. Выбор этого пути противоречит магистральному направлению реализации реформы бюджетного процесса в РФ и развитию государственного сектора.

Оценка рисков

1. Привлечение негосударственных организаций к предоставлению бюджетных услуг должно происходить с учетом рисков и необходимости их минимизации, особенно по услугам объектов жизнеобеспечения, учреждений, спрос на услуги которых объективно ограничен, организаций, действующих за пределами конкурентной среды, социально-чувствительных объектов.

2. К наиболее существенным рискам следует отнести рост расходов на предоставление государственных услуг негосударственными организациями, некорректное поведение и злоупотребления руководства переводимых в негосударственную форму организаций.

Направление 4. Формирование реестров расходных обязательств

Анализ исходного состояния

В Калининградской области принято Постановление Правительства Калининградской области от 14 августа 2006 г. N 581 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Калининградской области и свода реестров расходных обязательств муниципальных образований Калининградской области". При формировании реестра расходных обязательств Калининградской области (далее - областного реестра) в соответствии с Порядком проведена инвентаризация расходных обязательств Калининградской области с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов. Данные уточненного областного реестра показали, что 90% объема расходов областного бюджета не урегулированы с точки зрения наличия соответствующей нормативной правовой базы. В соответствии с утвержденным Порядком сформированы и представлены в Министерство финансов Российской Федерации плановый областной реестр и свод реестров муниципальных образований области.

Принципы учета данных областного реестра при подготовке финансового плана и проекта областного бюджета на очередной финансовый год установлены Постановлением Правительства Калининградской области от 23 августа 2006 г. N 608 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Калининградской области и проекта закона Калининградской области об областном бюджете на очередной финансовый год". Принципы учета данных о действующих обязательствах при подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования установлены Постановлением Правительства Калининградской области от 31 августа 2006 г. N 640 "О докладах о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Калининградской области и субъектов бюджетного планирования".

Механизм ведения реестра на областном уровне сформирован и в дальнейшем требует отладки. В то же время ведение реестров на муниципальном уровне осуществляется по преимуществу формально и не встроено в бюджетный процесс на местном уровне.

План реформирования

N
п/п

Мероприятие

Срок
проведения

Исполнители

1.

Инвентаризация реестров
расходных обязательств
муниципальных образований
области

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Формирование системы мониторинга
расходных обязательств
муниципальных образований
области

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет
областного реестра и свода
реестров расходных обязательств
муниципальных образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Интеграция показателя наличия
реестра расходных обязательств и
степени обоснованности расходных
обязательств муниципалитетов
нормативными правовыми актами
в методику оценки качества
управления финансами
муниципальных образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Формирование и выпуск сборника
типовых моделей нормативно-
правовых актов, регулирующих
расходные обязательства
муниципальных образований
области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

6.

Реализация мер по обеспечению
расходов бюджетов
Калининградской области
нормативной правовой базой

I-II
этапы

Министерство
финансов
Калининградской
области,
муниципальные
образования
области

Ожидаемые результаты

Наличие реестра расходных обязательств области позволит:

1. Оценить объемы обязательств.

2. Отрегулировать механизмы реализации обязательств и, соответственно, планирования обоснованных объемов бюджетных услуг, ведомственных и региональных целевых программ, практика их использования позволит усовершенствовать методологию среднесрочного планирования.

3. Упорядочивание муниципальных расходов и муниципальной нормативно-правовой базы, регулирующей расходные обязательства.

К концу второго этапа реализации Программы все расходы бюджетов Калининградской области должны регулироваться нормативными правовыми актами Калининградской области или муниципальных образований области.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернатив реализации данного направления не существует. Публикация областного реестра и обоснование областных расходных обязательств региональной нормативной правовой базой являются обязательными. Выбор механизма решения задачи относительно муниципалитетов может осуществляться между двумя вариантами. Первый предусматривает постоянный мониторинг, контроль за достижением поставленного результата по муниципальным образованиям, оказание активного содействия в формировании "рабочих" реестров муниципалитетов и формировании типовых нормативных правовых актов. При втором инициатива отдается муниципальным образованиям. Выбор первого варианта обусловлен недостаточно активной позицией муниципалитетов, недостаточной квалификацией работников финорганов ряда муниципалитетов, жесткой постановкой результата в таблице оценок программ реформирования региональных финансов.

Оценка рисков

1. Недостаточно активное и непрофессиональное отношение к формированию реестра расходных обязательств и нормативно-правовому оформлению расходной части бюджетов в муниципальных образованиях.

Направление 5. Формирование среднесрочных региональных целевых и ведомственных программ расходов

Анализ исходного состояния

В 2006 году на территории Калининградской области реализовывалось 18 федеральных целевых программ и 21 региональная целевая программа. Среди федеральных программ приоритетной является "Федеральная целевая программа развития Калининградской области на период до 2010 года", утвержденная Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2001 г. N 866.

В Калининградской области существует "переходный период", в рамках которого происходит формирование методологии программно-целевого планирования расходов с учетом принципов бюджетирования, ориентированного на результат. С 1 января 2007 года все действовавшие региональные целевые программы отменены. С учетом вектора развития Калининградской области, функций, целей и задач субъектов бюджетного планирования области, а также оценкой эффективности реализации ранее действовавших программ практически сформирована новая база региональных целевых программ. Приоритетной задачей становится решение задачи осуществления мониторинга реализации целевых программ и оценки их эффективности. Постановлением Правительства области от 23 августа 2006 г. N 608 "Об утверждении Положения о разработке перспективного финансового плана Калининградской области и проекта закона Калининградской области об областном бюджете на очередной финансовый год" введено понятие ведомственных целевых программ, происходит законодательное оформление статуса региональных и ведомственных, программ, уточняются предмет и критерии программирования на разных уровнях, задачи и принципы разработки программ, горизонт программно-целевого планирования.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Оценка функций и задач
субъектов бюджетного
планирования, а также
стратегических целей и решаемых
задач Правительством
Калининградской области

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение порядка разработки,
утверждения и реализации
ведомственных целевых программ,
индикаторов оценки
результативности и планируемых
результатов, а также
корректировки предоставляемых
ведомствам и (или) главным
распорядителям бюджетных
средств исходя из уровня
достижения результатов

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Утверждение количественных
показателей для оценки
результатов исполнения функций,
достижения целей и решения
задач для всех субъектов
бюджетного планирования

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Утверждение порядка разработки,
реализации и мониторинга
реализации региональных целевых
программ, а также закрепление
процедуры изменения
(корректировки) или досрочного
прекращения региональной
целевой программы по
результатам реализации

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Утверждение требований
к стратегическим целям,
тактическим задачам
и мероприятиям региональных
целевых программ, а также
показателей непосредственных
и конечных результатов
региональных целевых программ,
включающих показатели
общественной и экономической
эффективности реализации
программ по утвержденной форме

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

6.

Публикация в СМИ и сети
Интернет ведомственных целевых
программ, региональных целевых
программ и их результатов

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

7.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Повышение эффективности бюджетных расходов.

2. Обеспечение транспарентности деятельности органов государственного управления, увязка их деятельности с конкретными результатами.

На завершающем этапе реализации доля расходов, формируемых в рамках ведомственных программ, должна составлять не менее 50% расходов бюджета (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий), а соответствие фактических результатов, достигнутых в рамках региональных целевых программ, - не менее 70% от запланированных.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой внедрению программно-целевого метода осуществления расходов может стать нормативный или сметный методы осуществления расходов. Однако программно-целевой метод органично вписывается в концепцию бюджетирования, ориентированного на результат, являя собой ее сущность, и отказ от программно-целевого метода приведет к фрагментарности реализации концепции бюджетирования, ориентированного на результат, в Калининградской области. Целевые программы позволяют установить связь между деятельностью органов власти и достигаемыми ими результатами, повысить эффективность и результативность органов власти.

Кроме того, данный метод "легче" воспринимается общественностью в качестве критерия для оценки результативности государственных органов власти.

Оценка рисков

1. Недостаточная практика использования работниками программно-целевого метода, приводящая к формальному подходу при формировании целевых программ.

2. Завышенные объемы финансирования программ.

Направление 6. Совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов и мониторинг их реализации

Анализ исходного состояния

Состояние системы управления государственными инвестициями из средств областного бюджета характеризуется отсутствием цельной системы мониторинга распределения и управления инвестиционными бюджетными ресурсами. Поддержание и развитие материально-технической базы организаций, предоставляющих бюджетные услуги, зачастую определяется не целями их деятельности, а субъективными факторами и чрезвычайными обстоятельствами. Региональные нормативные правовые акты не содержат положений относительно проведения анализа и оценки социального и бюджетного эффекта государственных инвестиций и, соответственно, процедур отказа от реализации инвестиционного проекта на стадии принятия решения или прекращения инвестиционных проектов на стадии их реализации в зависимости от величины эксплуатационных издержек. Отсутствуют процедуры оценки обеспеченности муниципальных образований объектами социальной и инженерной инфраструктуры и интеграции результатов оценки в процесс распределения бюджетных ресурсов.

Формирование и финансирование областной инвестиционной программы осуществляется в соответствии с Положением о формировании перечня строек и объектов областной инвестиционной программы и их финансировании за счет средств областного бюджета. В данном Положении установлены объекты, обладающие приоритетностью при включении, к ним относятся:

1) не завершенные строительством, капитальным ремонтом (переходящие) объекты, подлежащие завершению в планируемом году;

2) стройки и объекты, по которым принятые в пределах лимитов бюджетных обязательств денежные обязательства областного бюджета остались неисполненными по причине недостаточности фактически выделенных средств;

3) мероприятия федеральных целевых программ (в порядке софинансирования), а также отдельные важнейшие социально-экономические вопросы, не включенные в эти программы;

4) стройки и объекты, для которых обеспечивается привлечение иных дополнительных источников финансирования.

Основными нормативными документами, регламентирующими инвестиционную деятельность в Калининградской области, являются:

Закон Калининградской области от 15 июля 2002 г. N 171 "О государственной поддержке организаций, осуществляющих инвестиции в форме капитальных вложений на территории Калининградской области";

Постановление Правительства Калининградской области от 21 марта 2006 г. N 171 "Об утверждении Положения о формировании перечня строек и объектов областной инвестиционной программы и их финансировании за счет средств областного бюджета";

Постановление Правительства Калининградской области от 25 января 2006 г. N 14 "Об утверждении областной инвестиционной программы на 2006 год";

Постановление Правительства Калининградской области от 9 марта 2006 г. N 123 "О мерах по реализации федеральной адресной инвестиционной программы".

В Калининградской области организациям, осуществляющим инвестиции в форме капитальных вложений, предоставляется государственная поддержка в виде субсидирования части процентной ставки по привлеченным кредитам и сопровождения приоритетных проектов. В целях реализации принципа всеобщности и равенства налогообложения для всех налогоплательщиков отменен ряд других видов государственной поддержки, в частности, предоставление налоговых льгот.

Объемы финансирования областной инвестиционной программы утверждаются законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год. До 2006 г. перечень объектов областной инвестиционной программы ежегодно утверждался приложением к закону об областном бюджете, с 2006 г. - постановлениями Правительства Калининградской области.

тыс. рублей

Показатели

2003

2004

2005

2006

Областная инвестиционная
программа:

163806

177743

298548

786190

количество реализуемых
инвестиционных проектов

85

83

156

172

жилищное хозяйство

39604

47783

81766

93900

коммунальное хозяйство

36001

40248

48226

103500

национальная экономика
(газификация городов и районов
области)

6982

8106

20528

23930

образование

26137

17142

15508

81000

здравоохранение и физическая
культура

24799

21740

71605

54410

культура, кинематография
и средства массовой информации

14803

24594

42463

102530

социальная политика

3057

1456

6297

10600

прочие отрасли

12423

14374

0

262510

национальная безопасность и
правоохранительная деятельность

0

0

3600

0

национальная оборона

0

0

400

0

общегосударственные вопросы

0

0

8155

51310

За счет средств областной инвестиционной программы финансируются работы по строительству и капитальному ремонту объектов, находящихся в областной и муниципальной собственности:

- жилищно-коммунального хозяйства (строительство, приобретение жилья для ветеранов Великой Отечественной войны, реконструкция, строительство, капитальный ремонт объектов водоснабжения, очистных сооружений, котельных, бань, муниципальных дорог, берегоукрепительные работы);

- газификации городов и населенных пунктов области;

- социальной сферы (образования, здравоохранения, культуры, социального обеспечения: школ, больниц, домов культуры, спортивных сооружений, домов-интернатов для престарелых).

За счет средств Программы также осуществляется разработка проектов планировки, застройки территорий, проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию объектов.

Расходы на капитальное строительство превалируют над расходами на капитальный ремонт и мероприятиями в области застройки территорий (разработка проектов планировки, застройки территорий и проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию объектов, в том числе для разработки проектов планировок и градостроительных планов муниципальных образований области, финансирование формирования стоимости строительной продукции, разработка территориальной сметно-нормативной базы ценообразования в строительстве), их доля в общем объеме составляет: в 2003 г. - 80,3%, в 2004 г. - 73,6%, в 2005 г. - 71,0%, 2006 г. - 70,6%.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Оценка бюджетной и социальной
эффективности реализуемых
инвестиционных проектов и
используемых процедур принятия
решений об осуществлении новых
инвестиционных проектов
за последние три отчетных года

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

1.

Утверждение порядка оценки
бюджетной и социальной
эффективности планируемых
и реализуемых инвестиционных
проектов и порядка включения
в бюджет расходов
на осуществление новых
инвестиционных проектов
с учетом эксплуатационных
расходов будущих периодов,
экспертных оценок

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Утверждение системы критериев,
удовлетворение которым является
основанием для досрочного
прекращения (переработки)
реализации инвестиционных
проектов и запрета для
инициации новых инвестиционных
проектов в случае, если
эксплуатационные расходы
будущих периодов превышают
финансовый эффект от их
реализации

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области

4.

Формирование системы
мониторинга осуществления
инвестиционных расходов и
механизмов реализации процедуры
принятия решения относительно
инвестиционных расходов

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Публикация в СМИ и сети
Интернет отчетов
о реализованных за последний
отчетный год инвестиционных
проектах, включая оценку
бюджетной и социальной
эффективности по каждому из
проектов, а также оценки новых
инвестиционных проектов
с учетом эксплуатационных
расходов будущих периодов
до утверждения их законом
о бюджете раздельно по каждому
проекту

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Аппарат
Правительства
Калининградской
области

6.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Рост эффективности распределения бюджетных ресурсов на инвестиционные направления и результативности расходов инвестиционного характера.

2. Экономия бюджетных средств от завершения инвестирования в неэффективные проекты.

3. Повышение доверия населения и хозяйствующих субъектов к деятельности органов государственной власти и реализуемой ими социально-экономической политике.

4. Формирование системы мониторинга реализации инвестиционных проектов, позволяющей с минимальными затратами давать максимально объективную информацию о ходе реализации проекта, и, как следствие, повышение качества управления.

Ожидается, что при окончании второго этапа будет снижена доля расходов областного бюджета на государственную поддержку инвестиционных проектов, имеющих основания для досрочного прекращения их реализации.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Возможность учета экспертных оценок относительно новых инвестиционных проектов и экспертного прогноза развития событий. В данном случае будет повышаться субъективность и степень необоснованности в системе принятия инвестиционных решений.

Формирование инвестиционной политики с учетом стратегии социально-экономического развития региона. В данном варианте усиливаются риски смены политической власти.

Альтернативным вариантом является привлечение сторонних профессиональных организаций к процессу мониторинга инвестиционных проектов. В данном случае можно будет говорить о профессиональной экспертизе, однако расходы на реализацию данного варианта будут значительно больше, чем при реализации данного направления своими силами.

Оценка рисков

К рискам, связанным с реализацией предложенных мероприятий, следует отнести:

1. Сложность разработки методик расчета социальной эффективности и невозможность пересчета социального эффекта в чистый экономический эффект, сложность применения процедур оценки эксплуатационных расходов и финансового эффекта к инвестициям в объекты социальной инфраструктуры.

2. Трудоемкость процесса инвестиционного управления, требующего соответствующей квалификации сотрудников государственных учреждений.

3. Несоблюдение установленного порядка использования бюджетных средств, выделяемых на инвестиции, и, как следствие - продолжение практики финансирования инвестиционных проектов, не прошедших надлежащую экспертизу без учета финансового эффекта и эксплуатационных расходов.

Направление 7. Совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов

Анализ исходного состояния

Объемы кассовых разрывов при исполнении бюджета Калининградской области составили:

- за 2003 год - 465 млн. рублей;

- за 2004 год - 560 млн. рублей;

- за 2005 год - 500 млн. рублей;

- на 01.07.2006 - 500 млн. рублей.

Возникновение кассовых разрывов вызвано следующими причинами:

- недостаточное и неравномерное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

- сезонное увеличение расходов на выплату отпускных работникам образования;

- значительные сезонные расходы на подготовку и проведение отопительного сезона;

- выполнение обязательств по погашению привлеченных кредитов банков.

При этом просроченная задолженность по возврату заемных средств отсутствует.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение методологии
планирования временных кассовых
разрывов по месяцам в пределах
текущего финансового года

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение порядка формирования
финансового резерва для
финансирования временных
кассовых разрывов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет
нормативных правовых актов,
регулирующих вопросы
финансирования временных
кассовых разрывов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. В результате совершенствования планирования источников финансирования расходов бюджета будет разработана методика, обобщающая процедуру и методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года и порядок формирования финансовых резервов. Это позволит обеспечить бесперебойное финансирование расходов областного бюджета и снизить вероятность формирования кредиторской задолженности в областной бюджетной сфере.

2. Качественное прогнозирование и формирование проекта бюджета на очередной финансовый год сведет к минимуму возможность возникновения кассовых разрывов и позволит на стадии формирования бюджета принять меры к их сокращению.

К концу реализации второго этапа Программы не должен иметь место прирост просроченной задолженности и кредиторской задолженности.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой созданию методологии прогнозирования кассовых разрывов и формирования финансовых резервов является сохранение существующей системы оперативного финансового планирования. Результатом этого будет являться перманентная напряженность в исполнении областного бюджета.

Оценка рисков

1. Недостаточность бюджетных ресурсов для формирования фонда для финансирования временных кассовых разрывов.

2. Отсутствие правовых норм контроля со стороны финансовых органов области за полным и своевременным сбором и зачислением в областной бюджет поступлений от налогов и сборов.

3. Возникновение непрогнозируемых чрезвычайных ситуаций.

Направление 8. Повышение эффективности деятельности предприятий жилищно-коммунального комплекса, переход от бюджетных расходов на покрытие планового убытка предприятий ЖКХ к адресной социальной поддержке наименее обеспеченных слоев населения

Анализ исходного состояния

Министерство финансов Российской Федерации ставит перед субъектами Российской Федерации задачу повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги.

Низкий уровень платежей населения за ЖКУ обусловлен высокими и в ряде случаев неэффективными расходами предприятий ЖКХ, в результате чего для населения устанавливаются тарифы, не покрывающие экономически обоснованные тарифы. Высокий уровень экономически обоснованных тарифов в немалой степени обусловлен тем, что он зачастую рассчитывается механически, без учета реальных потребностей и при отсутствии экономических обоснований. В числе проблем сферы ЖКХ значатся также неэффективный менеджмент и отсутствие конкуренции на рынке оказываемых услуг.

Калининградская область ставит перед собой задачу повышения уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги. При этом рациональный подход к реформированию системы ЖКХ позволит провести данное реформирование с минимизацией финансовой нагрузки на население.

В связи с этим будут предприняты меры:

- по развитию конкурентных отношений в сфере управления и обслуживания жилищного фонда и коммунальных систем;

- по переводу в денежную форму мер социальной поддержки (монетизация региональных льгот на ЖКУ);

- по внедрению энергосберегающих и малозатратных технологий, внедрению систем учета и реализации ресурсов;

- по реструктуризации тарифов с целью сокращения малоэффективных и необоснованных затрат и направления сумм экономии на инвестиционную составляющую, что позволит сократить, сверхнормативные потери в результате реновации внешних и внутридомовых сетей;

- по внедрению системы - "единого окна", что позволит увеличить адресную социальную помощь гражданам, у которых платежи за ЖКУ составляют более 22% совокупного дохода.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Законодательное утверждение
методики предоставления
субвенций муниципальным
образованиям на выполнение
государственных полномочий
по предоставлению населению
субсидий на оплату жилья
и коммунальных услуг исходя
из 100-процентного уровня
платежей граждан

I этап

Министерство
ЖКХ и
строительства
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение возможности
использования субвенций
муниципальными образованиями
в случае экономии полученных
субвенций на другие направления
финансирования жилищно-
коммунального хозяйства

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
ЖКХ и
строительства
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет
установленного, фактического
уровня платежей граждан
за предоставляемые жилищно-
коммунальные услуги по каждому
муниципальному образованию

I этап

Министерство
ЖКХ и
строительства
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

4.

Экспертиза деятельности
предприятий всех организационно-
правовых форм, оказывающих
услуги в сфере ЖКХ с целью
установления экономически
обоснованных тарифов и
реструктуризации затрат на ЖКУ

I-II
этапы

Агентство по
регулированию
цен и
тарифов
Калининградской
области,
Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Прозрачность финансовых механизмов использования ресурсов.

2. Рост эффективности использования бюджетных ресурсов в рамках проводимой региональной социальной политики.

3. Адресность поддержки населения.

4. Повышение уровня платежей граждан за ЖКУ при минимизации финансовой нагрузки на население.

5. Повышение эффективности деятельности предприятий ЖКХ.

6. Сдерживание роста тарифов на ЖКУ в среднесрочной перспективе и, как следствие, сокращение бюджетных расходов на коммунальные платежи для учреждений бюджетной сферы.

В результате реализации данной задачи показатель среднего по субъекту Российской Федерации фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги должен составить не менее 95%.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Возможной альтернативой является меньший уровень платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги и оказание целевой поддержки производителей услуг ЖКУ. Сохранение целевых трансфертов производителям ЖКУ снижает эффективность использования ими финансовых средств и приводит к отсутствию стимулов к эффективному использованию бюджетных средств. Кроме того, нарушается принцип адресности оказания финансовой помощи.

Оценка рисков

1. Рост кредиторской задолженности по оплате услуг ЖКХ у наименее обеспеченных групп населения области. Рост социальной напряженности.

2. Некорректный расчет объемов субсидий и последующее неэффективное использование средств муниципальными образованиями.

3. Отсутствие заинтересованности в экспертизе предприятий ЖКХ местных органов власти.

Направление 9. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов

Анализ исходного состояния

Объем кредиторской задолженности в области находится на достаточно низком уровне. Министерство финансов области проводит постоянную работу по снижению просроченной кредиторской задолженности.

В результате, объем задолженности в 2004 году сократился по сравнению с 2003 годом более чем в 2,5 раза. Рост задолженности в 2005 году полностью обусловлен недостаточностью средств, выделяемых областному бюджету из федерального бюджета в рамках субсидий по оплате ЖКУ отдельным категориям граждан. В 2006 году задолженность по данному направлению будет полностью ликвидирована за счет средств, выделенных из федерального бюджета.

Показатель

2003

2004

2005

Объем просроченной кредиторской
задолженности, млн. руб.

3,8

1,4

31,9

Расходы областного бюджета с учетом
финансовой помощи местным бюджетам,
млн. руб.

5639

7347

10719

Среднемесячные расходы областного бюджета
с учетом финансовой помощи местным
бюджетам, млн. руб.

470

612

893

Расходы областного бюджета без учета
финансовой помощи местным бюджетам,
млн. руб.

3890

4635

6516

Среднемесячные расходы областного бюджета
без учета финансовой помощи местным
бюджетам, млн. руб.

324

386

543

Объем просроченной кредиторской задолженности на порядок меньше ежемесячных расходов областного бюджета без учета финансовой помощи муниципальным образованиям.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение плана мер по
реструктуризации просроченной
кредиторской задолженности, ее
переоформления

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение процедуры
мониторинга кредиторской
задолженности, в том числе
бюджетных учреждений и унитарных
предприятий, а также оперативной
отчетности о состоянии
кредиторской задолженности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Формирование механизмов
стимулирования получателей
бюджетных средств к погашению
кредиторской задолженности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Утверждение процедуры
мониторинга кредиторской
задолженности муниципальных
образований и составление
кредитного рейтинга
муниципальных образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Публикация в СМИ и сети Интернет
информации о состоянии
кредиторской задолженности,
в том числе просроченной

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Оздоровление региональных и муниципальных финансов.

2. Повышение инвестиционной привлекательности территории.

В течение реализации второго этапа показатель кредиторской задолженности не должен будет превышать среднемесячных расходов областного бюджета.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой является консервирование механизма управления кредиторской задолженностью в текущем состоянии. Однако данная мера не будет способствовать улучшению ситуации в муниципальных образованиях и может привести к ухудшению ситуации в сфере региональных финансов.

Альтернативой является полное погашение кредиторской задолженности как областных учреждений, так и муниципальных образований. Однако ввиду ограниченности бюджетных ресурсов такая работа потребует продолжительного времени. Кроме того, оказание отдельным муниципалитетам помощи в погашении кредиторской задолженности может стать отрицательным стимулом для остальных муниципальных образований.

Оценка рисков

1. Низкая бюджетная дисциплина.

2. Низкая ликвидность бюджета.

Задача N 3. Создание условий для развития доходной базы

Обоснование необходимости решения задачи

Основной целью управления доходами является стабильное финансирование обязательств Калининградской области при умеренном уровне налоговых изъятий. Порядок формирования доходов областного бюджета закреплен в Бюджетном и Налоговом кодексах РФ, где определены виды бюджетных доходов и структурировано содержание каждого из них. Анализ экономического состояния региона, механизмов аккумуляции средств в бюджет показывает, что существует потенциал совершенствования налогового администрирования касательно двух основных направлений - налоговых доходов и неналоговых доходов. В качестве бюджетообразующих налогов в Калининградской области рассматриваются налог на доходы физических лиц, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций и налог на землю. Задачей Правительства области является легализация заработной платы, которая возможна в результате скоординированной работы Правительства области и федеральных служб по выявлению и пресечению нелегальной выплаты заработной платы. Особого развития требует аналитическая база для выявления теневых оборотов в экономике области. Важно добиваться эффективности воздействия на хозяйствующие субъекты, защитив от излишнего администрирования добросовестных работодателей.

В качестве существенного элемента диверсификации экономики области, в том числе ее налогового потенциала, необходимо рассматривать повышение уровня деловой активности населения, развитие малого предпринимательства, преимущественно в сфере услуг. При этом доходы от малого бизнеса должны стать одним из заметных источников бюджета.

Большим резервом является также сбор платежей за негативное воздействие на окружающую среду. Кроме того, указанные платежи следует рассматривать как инструмент противодействия загрязнению окружающей среды. Данные доходы должны стать в бюджете целевыми и направляться на финансирование мероприятий по защите окружающей среды: ее охране и рекультивации, строительству очистных сооружений, то есть всему тому, что будет сберегать окружающий мир и здоровье людей.

Необходимо совершенствовать администрирование налога на игорный бизнес, принять меры по исключению случаев отклонения от его уплаты. Должна быть продолжена работа по координации деятельности органов местного самоуправления, министерств и ведомств Правительства области с управлениями федеральных служб по Калининградской области по организации учета всех земель области, введению их в активный хозяйственный оборот, а также администрированию налогообложения. В 2007 году должна быть завершена работа по формированию земельного кадастра.

В области управления государственной и муниципальной собственностью необходимо максимально прозрачно и эффективно осуществить продажу всех активов, ненужных или несвойственных для функций исполнения полномочий государственной власти, обеспечить получение максимального дохода от использования остающихся в государственной и муниципальной собственности имущества, земли, природных богатств. Необходимо постепенно переводить все государственные унитарные предприятия на коммерческую основу как полноправных участников рыночных отношений.

Исходя из существующей необходимости совершенствования политики управления доходами в Программе выделяются следующие направления:

1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет.

2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов.

3. Повышение деловой активности.

4. Организация учета объектов, находящихся в собственности Калининградской области, и предоставление информации заинтересованным лицам.

5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области.

Направление 1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

Анализ исходного состояния

Объемы предоставления льгот по уплате налогов в форме отсрочек и рассрочек (реструктуризации), приостановленной задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям, причитающихся уплате в областной бюджет Калининградской области за период с 2004 по 2005 год, возросли со 111,7 млн. рублей в 2004 году до 258,8 млн. рублей в 2005 году.

Принятие решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов и инвестиционных налоговых кредитов по уплате федеральных налогов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта, и региональных налогов и сборов согласно Федеральному закону от 29 июня 2004 г. N 58-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления" относится к полномочиям федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов (налоговых органов).

В настоящее время порядок предоставления отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов регулируется Приказом Федеральной налоговой службы от 4 октября 2006 года N САЭ-3-19/654@ "Об утверждении порядка рассмотрения Федеральной налоговой службой заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита по уплате налогов и сборов".

Мониторинг дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей осуществляется ежемесячно на основании информации о задолженности и недоимке по форме отчета N 4-нм. Мониторинг задолженности по уровням бюджетов налоговыми органами не осуществляется.

С целью повышения эффективности налоговой политики и учета результатов деятельности налоговых органов по отношению к задолженности перед областным бюджетом предлагается регламентировать порядок взаимодействия и информационного обмена с органами, компетентными в вопросах принятия решений о предоставлении налоговых преференций.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Проведение детальной
инвентаризации сведений
и осуществление оценки потерь
бюджета от недополученных
доходов, в том числе с учетом
инфляции по дебиторской
задолженности, рассроченным
и приостановленным платежам
за последние три отчетных года

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Разработка и утверждение порядка
организации работы по
согласованию с налоговыми
органами вопросов предоставления
отсрочек, рассрочек,
инвестиционных налоговых
кредитов по уплате налогов и
сборов, а также пени, подлежащих
зачислению в областной бюджет

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Утверждение порядка проведения
мониторинга дебиторской
задолженности, рассроченных
и отсроченных платежей

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Публикация в средствах массовой
информации и в сети Интернет
данных об объемах дебиторской
задолженности, отсроченных,
рассроченных и приостановленных
платежей

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

6.

Осуществление действий,
обеспечивающих соответствие
условию того, что объем
рассроченных и отсроченных
платежей не будет превышать 3%
налоговых и неналоговых доходов
бюджета

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

Реализация мероприятий:

1. Позволит содействовать в рамках имеющихся у Правительства области полномочий сокращению случаев предоставления экономически необоснованных отсрочек, рассрочек приостановленной задолженности по налогам, сборам, пеням и налоговым санкциям.

2. Будет организован периодический мониторинг объема отсроченных, рассроченных, приостановленных платежей с организацией взаимодействия с налоговыми органами с целью обсуждения вопросов укрепления доходной базы областного бюджета за счет сокращения потерь, связанных с предоставлением отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей низкой степени целесообразности и обоснованности.

3. Организация учета задолженности перед областным бюджетом отсроченных, рассроченных и приостановленных платежей будет способствовать росту эффективности экономической политики в целях повышения уровня качества жизни населения области за счет увеличения налогооблагаемой базы.

4. Мониторинг и сокращение дебиторской задолженности бюджетных учреждений позволит повысить качество взаиморасчетов с контрагентами учреждений, что положительно скажется на росте эффективности партнерских отношений и повышении финансовой устойчивости указанных контрагентов.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

При разработке порядка организации работы по согласованию с налоговыми органами о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в областной бюджет, может быть использован порядок, разработанный ФНС России с учетом имеющегося опыта организации работы по предоставлению отсрочек, рассрочек.

Альтернативными вариантами также могут быть полный отказ от предоставления рассрочек и отсрочек, что негативно скажется на развитии предпринимательства в области, а также списание всех задолженностей, что в принципе нереально в любой развитой экономике.

Оценка рисков

1. Сложность разработки необходимых методик и регламентов проведения мониторинга дебиторской задолженности, но при внедрении в бюджетный процесс автоматизированных технологий трудоемкость проведения мониторинга снижается, а оперативность возрастает.

2. Некорректный выбор критериев для предоставления отсрочек и рассрочек по платежам в бюджет, увеличение времени на принятие решения о предоставлении отсрочек и рассрочек.

3. Непредставление информации налоговыми органами, что затрудняет проведение анализа структуры и объема задолженности перед бюджетом.

Направление 2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

Анализ исходного состояния

На территории Калининградской области действовал ряд законов, устанавливавший льготы в части налогов, подлежащих уплате в областной бюджет. Значительный перечень льгот по региональным налогам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, и дефицит областного бюджета существенно ограничивают возможности региональной налоговой политики. Учитывая данный фактор, Правительство региона отказалось от политики предоставления региональных налоговых льгот и преференций. Предприняты меры по минимизации потерь областного бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот в предыдущие годы. Отмена налоговых льгот сопровождается введением новых, прозрачных, современных рыночных правил поддержки инвестиционных проектов.

В соответствии с главой 30 Налогового кодекса Российской Федерации принят Закон Калининградской области от 27 ноября 2003 г. N 336 "О налоге на имущество организаций". Статьей 4 указанного Закона освобождаются от налогообложения:

- органы законодательной (представительной) и исполнительной власти Калининградской области, органы местного самоуправления Калининградской области;

- органы управления и подразделения государственной службы;

- организации - в отношении объектов жилищного фонда;

- организации - в отношении областных и муниципальных дорог, объектов внешнего благоустройства.

В соответствии с главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации принят Закон Калининградской области от 16.11.2002 N 193 "О транспортном налоге". Ставки налога для легковых автомобилей, произведенных за 7 лет и 15 лет, применяются с понижающими коэффициентами. Имеют льготы организации здравоохранения, социального обслуживания населения, культуры.

При формировании проекта бюджета на очередной финансовый год финансовым органом области производится оценка суммы выпадающих доходов областного бюджета в результате предоставления налоговых льгот. Потери от предоставления налоговых льгот по региональному законодательству составляли в 2003 году 98,3 млн. рублей (3,0% от налоговых и неналоговых доходов), в 2004 году - 185,7 млн. рублей (3,7%), в 2005 году - 270,7 млн. рублей (3,6%), в 2006 году - 227 млн. рублей (оценка), в 2007 году - 141 млн. рублей (прогноз).

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Разработка и утверждение порядка
оценки бюджетной и социальной
эффективности предоставляемых
налоговых льгот

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Законодательное установление
запрета на предоставление
и пролонгацию налоговых льгот
при низкой оценке финансовой
эффективности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Создание формализованной
методики оценки финансовых
последствий предоставляемых
льгот по уплате налогов и сборов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Разработка унифицированных
финансовых и экономических
индикаторов, позволяющих оценить
эффективность предоставляемых
и планируемых к предоставлению
налоговых льгот вне зависимости
от категории налогоплательщика
и системы реализуемых им мер,
направленных на развитие
экономики области

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Публикация в СМИ и сети Интернет
данных об объемах
предоставляемых налоговых льгот
и оценке их эффективности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

6.

Снижение объема предоставляемых
налоговых льгот до 5% и менее
налоговых доходов областного
бюджета

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

7.

Подготовка методических
рекомендаций для муниципальных
образований области

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

В результате реализации мероприятий объем предоставляемых налоговых льгот не будет превышать 5%, при этом в данный объем не включаются льготы по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций, предоставление которых обусловлено Федеральным законом от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

1. Проведение политики предоставления налоговых льгот на основании бюджетной и социальной эффективности позволит избежать потерь бюджета вследствие предоставления экономически необоснованных налоговых льгот.

2. Ожидается укрепление доходной части областного бюджета.

3. Опубликование данных об объемах предоставленных льгот и оценке их эффективности приведет к усилению административного и общественного контроля над механизмами и объемами предоставления налоговых льгот.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативным вариантом может стать отказ от разработки формализованного порядка оценки эффективности предоставления налоговых льгот.

Также в качестве альтернативы можно рассматривать отказ от предоставления налоговых льгот с целью перехода на другие формы поддержки, например, субсидирование части процентной ставки по привлеченным кредитам. Однако полный отказ от предоставления налоговых льгот маловероятен. До настоящего времени функционирование целого ряда отраслей, особенно социальной сферы (жилищного фонда) и организаций, финансируемых из областного бюджета, без государственной поддержки в виде льгот нереально.

Оценка рисков

1. Сложность взаимодействия с налоговой службой в части поступления налоговых платежей в разрезе налогоплательщиков.

2. Сложность разработки методик определения социальной эффективности и ее пересчет в экономическую (бюджетную) эффективность.

3. Недостаточная квалификация сотрудников органов власти для осуществления оценки, которую можно повысить путем обучения персонала по данной проблематике.

4. Изменение законодательства на федеральном уровне по предоставлению налоговых льгот в части ограничения полномочий субъектов РФ на принятие решений о предоставлении или отказе от предоставления тех или иных налоговых льгот.

5. Отсутствие практики предоставления льгот с учетом социально- экономических и финансовых последствий.

Направление 3. Повышение деловой активности

Анализ исходного состояния

В Калининградской области осуществляют свою деятельность 10778 предприятий малого бизнеса, т.е. на одну тысячу жителей приходится 11,4 малых предприятий, что выше среднероссийского уровня.

В области проводится оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства. За три отчетных года показатели развития малого бизнеса выглядят следующим образом.

Показатели развития малого предпринимательства

в Калининградской области

2003

2004

2005

1-е полуг.
2006

Кол-во предприятий малого
бизнеса, шт.

5635

6621

9045

10778

Среднесписочная численность
работников малых
предприятий, чел.

63219

73856

104962

113753

Средняя численность внешних
совместителей, чел.

3781

3807

7348

10281

Средняя численность
работавших по договорам
гражданско-правового
характера, чел.

2864

7176

3935

2964

Доля занятых на постоянной
основе на малых предприятиях
в общей занятости, %

21

24,8

н/д

н/д

Средняя численность
работающих на одном малом
предприятии, чел.

12

13

13
(расч.)

12
(расч.)

Инвестиции в основной
капитал, млн. руб.

669

1909,6

2878,74

1519,7

Выручка от реализации
товаров, продукции
(работ, услуг), млн. руб.

57305,6

80150,6

156454,8

77098,26

Число субъектов малого бизнеса с каждым годом растет, и количество предприятий, зарегистрированных на первое полугодие 2006 года, превысило число предприятий, зарегистрированных на конец 2005 года. Выручка от реализации товаров малого бизнеса с каждым годом увеличивается.

В целях повышения уровня деловой активности в регионе с 1996 года действует Закон Калининградской области от 2 сентября 1996 г. N 66 "О поддержке малого предпринимательства в Калининградской области". В Законе прописаны льготы, в том числе налоговые, кредитные и страховые для активизации малого бизнеса. В конце 2006 года планируется принять новую редакцию закона о малом предпринимательстве.

Постановлением администрации Калининградской области от 03.02.2000 N 48 в области создано государственное областное учреждение "Фонд поддержки малого предпринимательства в Калининградской области". Это учреждение совместно с Правительством области проводит конкурсы на оказание целевой финансовой поддержки малого бизнеса, осуществляет правовую поддержку и консультирует о состоянии дел в сфере малого предпринимательства через интернет-сайт Фонда (www.fpmp39.ru).

Для создания благоприятных условий для развития малого предпринимательства на основе комплексной и эффективной поддержки разработана "Программа государственной поддержки малого предпринимательства в Калининградской области на 2005-2007 годы", утвержденная Законом Калининградской области от 9 февраля 2004 г. N 468. Эта Программа является региональной составляющей общей государственной политики, обозначенной Федеральным законом от 14 июня 1995 г. N 88-ФЗ "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации". В настоящее время результаты мониторинга малого предпринимательства не публикуются. В СМИ и сети Интернет деятельность Фонда освещена мало.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Разработка и утверждение порядка
оказания консультационной
и организационной поддержки
субъектам малого
предпринимательства

I этап

Министерство
экономики,
Министерство
промышленности
Калининградской
области

2.

Разработка и утверждение порядка
проведения мониторинга
деятельности предприятий в сфере
малого предпринимательства
(включая финансово-экономические
показатели деятельности)

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
промышленности
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ информации
о результатах мониторинга малого
предпринимательства и системе
государственной поддержки малого
предпринимательства

I этап

Министерство
промышленности
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

Достижение конечного результата реализации мероприятия в виде увеличения доли продукции малого предпринимательства в общем объеме промышленного производства маловероятно, так как Калининградская область является особой экономической зоной (Федеральный закон от 10 января 2006 г. N 16-ФЗ "Об особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации") и в части бизнеса нацелена больше на крупных производителей.

1. Повышение эффективности системы поддержки малого предпринимательства.

2. Наличие финансово-экономической информации о малых предприятиях в разрезе видов экономической деятельности и муниципальных образований, об индивидуальных предпринимателях, о крестьянских (фермерских) хозяйствах.

3. Проведение мониторинга, публикация в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга малого предпринимательства и информации о системе поддержки малого предпринимательства повысит активность населения в сфере предпринимательства.

4. Предвидится увеличение темпов развития малого предпринимательства и увеличение количества рабочих мест.

5. Реализация намеченных мероприятий позволит увеличить доходную часть бюджета Калининградской области.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой предлагаемым мероприятиям может быть условие оставить все как есть, но тогда существуют риски недостаточно прозрачного распределения финансовых ресурсов среди субъектов малого предпринимательства. Еще одной альтернативой является полный отказ от государственной поддержки малого предпринимательства, что в рамках реализации Программы реформирования является невыполнимым.

Оценка рисков

1. Отказ предприятий малого бизнеса представлять дополнительную информацию о своей деятельности.

2. Излишнее административное вмешательство контролирующих (надзорных) органов в деятельность субъектов малого предпринимательства.

3. Изменение федерального законодательства, регулирующего деятельность малых предприятий.

4. Ограниченность финансовых ресурсов на реализацию Программы поддержки и развития малого предпринимательства.

Направление 4. Организация учета объектов, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации, и предоставление информации заинтересованным лицам

Анализ исходного состояния

В области принята новая редакция Закона Калининградской области от 12 июля 2006 г. N 31 "О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Калининградской области". Данным Законом утверждены полномочия Правительства Калининградской области, полномочия исполнительного органа власти, осуществляющего регулирование в сфере экономики, полномочия специально уполномоченного органа власти в сфере имущественных отношений. В области действует Постановление администрации области от 24 февраля 2004 г. N 60 "О конкурсе на размещение государственного контракта на проведение оценки объектов собственности Калининградской области". Им утвержден порядок организации конкурса, критерии выбора победителя, порядок рассмотрения заявок на участие в конкурсе. Действующая нормативная правовая база не содержит требований о раскрытии информации о собственности Калининградской области и о стоимости объектов, относящихся к собственности Калининградской области, отсутствует порядок оценки рыночной стоимости объектов, находящихся в собственности Калининградской области, независимыми организациями.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение положения
о раскрытии информации
о собственности Калининградской
области, в том числе
по отдельным объектам
собственности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области

2.

Утверждение порядка оценки
рыночной стоимости объектов,
находящихся в собственности
Калининградской области,
независимыми организациями

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
Министерство
экономики
Калининградской
области,
Агентство по
имуществу
Калининградской
области

3.

Проведение оценки рыночной
стоимости объектов, находящихся
в собственности Калининградской
области

I этап

Агентство по
имуществу
Калининградской
области

4.

Публикация в СМИ и сети
Интернет информации о стоимости
объектов, находящихся
в собственности Калининградской
области, в том числе
по отдельным объектам
собственности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

5.

Внесение изменений в Закон
о бюджетном процессе
Калининградской области
относительно включения в состав
материалов, представленных к
бюджету на очередной финансовый
год, оценки рыночной стоимости
объектов, находящихся
в собственности Калининградской
области, в том числе в разрезе
объектов собственности

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Оценка стоимости объектов, находящихся в собственности Калининградской области, будет производиться по утвержденной процедуре.

2. В результате планируемых мероприятий ожидается увеличение доходов бюджета за счет оптимизации состава и структуры областной собственности.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой данным мероприятиям может быть сохранение порядка проведения оценки рыночной стоимости только в случае совершения операций с имуществом, связанных с куплей-продажей, меной или иным возмездным отчуждением этого имущества. Это позволило бы снизить издержки, но не дало бы объективную картину об имуществе Калининградской области.

Оценка рисков

1. Отсутствие стимулов к гласности и прозрачности процесса управления государственной собственностью.

2. Возможная несопоставимость экономического эффекта от учета данного показателя при бюджетном планировании и объема расходов областного бюджета на независимую рыночную оценку объектов собственности. Минимизировать данные риски можно путем привлечения квалифицированных экспертов оценочных компаний на конкурсной основе.

Направление 5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области

Анализ исходного состояния

Планирование, прогнозирование и оценка результатов деятельности унитарных предприятий Калининградской области производятся в соответствии с Постановлением администрации области от 11 апреля 2002 г. N 151 "О Концепции по осуществлению органами исполнительной власти Калининградской области полномочий по управлению государственным имуществом".

Нормативную правовую базу по регулированию деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области, составляют следующие документы:

- Закон Калининградской области от 12 июля 2006 г. N 31 "О порядке управления и распоряжения государственной собственностью Калининградской области";

- Постановление администрации области от 22 марта 2004 г. N 99 "Об установлении ведомственной подчиненности государственных унитарных предприятий Калининградской области";

- Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N 697 "О Порядке назначения руководителей государственных учреждений Калининградской области, государственных унитарных предприятий Калининградской области и заключения с ними трудовых договоров";

- Постановление администрации области от 19 декабря 2003 г. N 692 "О порядке утверждения устава государственного унитарного предприятия Калининградской области";

- Постановление администрации области от 10 декабря 2003 г. N 687 "О Порядке осуществления заимствований государственными унитарными предприятиями Калининградской области";

- Постановление администрации области от 10 ноября 2003 г. N 637 "О порядке аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Калининградской области".

По состоянию на 1 сентября 2006 государственное имущество Калининградской области закреплено:

1) на праве хозяйственного ведения за 34 государственными унитарными предприятиями;

2) на праве оперативного управления за 217 государственными учреждениями.

В реестре государственного имущества учтены 9 акционерных обществ. В 2 акционерных обществах доля государственной собственности Калининградской области составляет 100%, в 1 акционерном обществе доля государственной собственности составляет 50%, в 4 доля государственной собственности составляет менее 25,5%, в 2 - 25,5%.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение порядка
представления отчетности
о деятельности и долговых
обязательствах
государственных унитарных
предприятий и организаций,
доли уставного капитала
в которых принадлежат
Калининградской области

I этап

Министерство
экономики
Калининградской
области

2.

Утверждение системы критериев
для сохранения
государственных унитарных
предприятий и организаций,
доли уставного капитала
в которых принадлежат
Калининградской области
(предусматривающих сохранение
участия с долей
Калининградской области
не ниже 25%), на основе
оценки бюджетной и социальной
эффективности

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети
Интернет реестров
и результатов деятельности
государственных унитарных
предприятий и организаций,
доли уставного капитала в
которых принадлежат субъектам
Калининградской области

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

4.

Проведение мероприятий
по оптимизации сети
государственных унитарных
предприятий путем
преобразования их в иные
организационно-правовые формы
некоммерческих и коммерческих
организаций

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области, Агентство
по имуществу
Калининградской
области

5.

Формирование системы
мониторинга деятельности
государственных унитарных
предприятий и организаций,
доли уставного капитала
в которых принадлежат
Калининградской области

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области

6.

Проведение мероприятий, по
результатам которых не менее
90% государственных унитарных
предприятий и организаций,
доли уставного капитала
в которых принадлежат
Калининградской области,
удовлетворяют установленным
критериям

II этап

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Агентство по
имуществу
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. В результате проводимых мероприятий не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Калининградской области, должны удовлетворять установленным критериям.

2. Сформированная система мониторинга деятельности государственных предприятий должна обеспечить своевременное выявление факторов, негативно сказывающихся на их деятельности, что дает возможность оперативно вносить изменения в политику управления предприятием.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативами выбранному направлению реформирования могут стать:

- отказ государства от прямого участия в экономике, т.е. полный отказ от государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат области;

- применение системы индивидуальной оценки каждого государственного унитарного предприятия на основе индивидуальных критериев эффективности.

Оценка рисков

1. Утверждение некорректных критериев оценки эффективности деятельности государственных унитарных предприятий, что приведет к излишнему социальному напряжению в области и ухудшению качества предоставляемых бюджетных услуг. Также возможен риск неполного учета специфики деятельности унитарных предприятий и организаций при формировании критериев оценки деятельности.

2. Возможное противодействие реформированию со стороны сотрудников государственных унитарных предприятий, объективно не заинтересованных в повышении интенсификации и раскрытии информации о результатах своего труда.

3. Возможные риски связаны со сложностями нахождения оптимального сочетания инструментов рыночного и нерыночного регулирования в управлении активами, принадлежащими муниципалитету.

Задача N 4. Совершенствование долговой политики

Обоснование необходимости решения задачи

Состояние государственного долга Калининградской области характеризуется следующими показателями:

млн. рублей

2003

2004

2005

2006

Объем государственного
долга на конец года,
в том числе:

1219

1175

1045

1730

обязательства по
банковским кредитам

200

300

200

500

прямые обязательства перед
Министерством финансов
Российской Федерации

341

322

266

113

государственные гарантии

678

553

579

1117

Собственные доходы
областного бюджета,
за исключением трансфертов
из федерального бюджета

3138

5076

7516

13870

Соотношение объема
государственного долга
с собственными доходами
(за исключением
трансфертов из
федерального бюджета)

39%

23%

14%

12%

Расходы на обслуживание
государственного долга

10

24

17

26

Расходы (всего)

5936

7347

10719

15950

Доля в расходах
федерального бюджета

0,17%

0,33%

0,16%

0,16%

Планирование государственных заимствований осуществляется в основном исходя из баланса доходов и расходов областного бюджета с ориентиром на минимизацию дефицита бюджета. Таким образом, заимствования не рассматриваются как инструмент финансового обеспечения эффективных расходов и наращивания бюджетной обеспеченности.

В послании Губернатора Калининградской области Калининградской областной Думе "О бюджетной политике в 2007 году" в качестве нового подхода к государственным заимствованиям определено направление полученных за счет этого источника ресурсов на финансирование экономически обоснованных проектов в целях создания новых ликвидных активов. Таким образом, данное направление реформирования в значительной степени связано с необходимостью совершенствования инвестиционной политики Правительства области.

Реализация потенциала заимствований возможна при условии жесткого контроля за платежеспособностью области, состояние которой в значительной степени определяет долговая нагрузка на областной бюджет. На сегодняшний день в области не применяются формализованные методики оценки и контроля долговой нагрузки.

Исходя из оценки действующих долговых обязательств Калининградской области, с учетом целей и задач бюджетной политики возможно и необходимо более полно задействовать потенциал государственных заимствований при условии повышения их эффективности. Необходимо сформировать оптимальные процедуры управления государственным долгом Калининградской области.

Направление 1. Внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Калининградской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

Анализ исходного состояния

Формализованные процедуры управления государственным долгом ограничиваются оценкой кассового разрыва на определенный период исходя из прогноза доходов и заявленных расходов, а также ведением Государственной долговой книги.

Долговая нагрузка на бюджет оценивается только по расходам на обслуживание долга и соотношению государственного долга с налоговыми и неналоговыми доходами. Методика оценки потенциала заимствований отсутствует. Сведения о долговых обязательствах области не публикуются в СМИ и сети Интернет.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
реализации

Ответственные

1.

Утверждение методологии расчета
долговой нагрузки на бюджет с
учетом действующих и планируемых
к принятию долговых обязательств
на среднесрочный период

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение методики расчета
объема возможного привлечения
новых долговых обязательств
с учетом их влияния на долговую
нагрузку бюджета Калининградской
области

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет
сведений о долговых
обязательствах, в том числе
по видам обязательств и срокам
их погашения

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Все операции по долговым
обязательствам в последнем
отчетном году полностью
соответствуют установленной
процедуре

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Подготовка рекомендаций
муниципальным образованиям
по формированию системы контроля
за долговой нагрузкой на местные
бюджеты

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Активизация заемной политики. Привлечение дополнительных средств на финансирование расходов областного бюджета.

2. Минимизация рисков неплатежеспособности Калининградской области.

3. Повышение публичности и прозрачности долговой политики области.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой внедрения формализованных процедур управления государственным долгом области является экспертная оценка возможностей привлечения заемных средств и объема государственных гарантий, проводимая в рамках формирования бюджетной политики перспективного финансового плана и бюджета на соответствующий финансовый год.

Такой подход оправдан в нестабильной, нестандартной ситуации при наличии многофакторных рисков неплатежеспособности области. Носит более субъективный характер.

Требуется формирование института экспертов, что влечет, как правило, дополнительные расходы.

При низких или умеренных рисках неплатежеспособности, стабильности социально-экономического развития, наличии грамотных, опытных специалистов, в функции которых входит управление государственным долгом, целесообразнее применение формализованных процедур оценки потенциала заимствований.

Оценка рисков

1. Некорректная формализация параметров долговой нагрузки и неплатежеспособности.

2. Ошибки в сторону переоценки при выходе на максимально возможные объемы заимствований могут привести к сложностям в обслуживании долговых обязательств. Необходимо предусматривать страхование результатов расчетов.

Направление 2. Формализация процедур предоставления государственных гарантий Калининградской области

Анализ исходного состояния

Государственные гарантии Калининградской области предоставляются в соответствии с Положением, утвержденным нормативным правовым актом Правительства Калининградской области. Нормы о проведении оценки бюджетной и социальной эффективности предоставления государственных гарантий в законодательстве Калининградской области отсутствуют.

В 2006 году расширена практика предоставления государственных гарантий муниципальным образованиям, в том числе по обязательствам муниципальных унитарных предприятий. Обеспечением таких обязательств, как правило, являются муниципальные гарантии.

Практика предоставления государственных гарантий частным инвесторам отсутствует. Конкурсный отбор на получение гарантий не проводится.

Заявленная бюджетная политика на среднесрочную перспективу предусматривает расширение использования инструмента государственных гарантий в привлечении кредитных ресурсов на решение задач социально-экономического развития области.

Перечень гарантий объемом более 0,01 процента расходов областного бюджета утверждается в соответствии с нормой Бюджетного кодекса РФ в Программе государственных заимствований Калининградской области в составе закона об областном бюджете на соответствующий год. Иных сведений о государственных гарантиях в СМИ и сети Интернет не публикуется.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
реализации

Ответственные

1.

Оценка бюджетной и социальной
эффективности, фактов
неисполнения предоставленных
гарантий за три последних
отчетных года

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение обязательного
предоставления залога в полное
обеспечение выданной гарантии

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Утверждение формализованной
процедуры конкурсного отбора
претендентов на получение
гарантии

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет
материалов по объявляемым
конкурсам и результатам их
проведения на получение гарантий

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Повышение эффективности инструмента государственных гарантий Калининградской области.

2. Снижение стоимости инвестиционных ресурсов, заемных средств муниципальных образований.

3. Повышение инвестиционного потенциала области.

4. Расширение возможностей поддержки развития отдельных отраслей экономики, инвестиционных проектов.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативами формализации процедур предоставления государственных гарантий является отказ от этого вида поддержки в отношении частных компаний и жесткие требования предоставления государственных гарантий государственным и унитарным предприятиям, предприятиям с участием в уставном капитале государства. При этом лимит предоставления должен быть достаточен для предоставления заявленных гарантий без конкурсного отбора.

Такой подход снижает долговую нагрузку и риски неисполнения гарантированных обязательств, но не реализует в полной мере возможность этого вида государственных долговых обязательств.

Оценка рисков

1. Формальная работа с получателями гарантий и недостаточный учет платежеспособности заемщиков. Рост объемов неисполнения гарантированных обязательств.

2. Минимизируется передачей функций подготовки решений о предоставлении государственных гарантий и взаимодействия с получателем специализированному агентству.

Задача N 5. Совершенствование межбюджетных отношений

Обоснование необходимости решения задачи

Важным элементом общественных финансов области являются местные бюджеты, обеспечивающие реализацию функций органов местного самоуправления.

Доля местных бюджетов в консолидированном бюджете области составила:

2003

2004

2005

2006

По налоговым и неналоговым
доходам

53,5%

42,8%

34,3%

35,5%

По расходам

60,5%

59,6%

57,5%

57,5%

Межбюджетные трансферты:

тыс. рублей

2003

2004

2005

2006

Всего

1801550,8

2720492,9

4202616,9

5901751,4

Субвенции на
реализацию
государственных
полномочий

351872,7

1382961

1779583

3057130,8

Дотации и субсидии

1449678,1

1337531,9

2423033,9

2844620,6

Всего к расходам
консолидированного
бюджета области

18,6%

23,8%

27,0%

27,2%

Дотационность местных бюджетов, рассчитанная как доля финансовой помощи в собственных доходах, составила:

2003

2004

2005

2006

Максимальная

80,4%

79,1%

80,7%

81,4%

Минимальная

2,4%

3,6%

21,7%

15,9%

Доля местных бюджетов с
дотационностью более 50%

63,6%

59,1%

72,7%

59,1%

В рамках реформы местного самоуправления в области образовано 14 городских и сельских поселений в 3 муниципальных районах. Кроме того, 19 муниципальных образований преобразовано в городские округа.

На 2006 год введен переходный период с финансированием муниципальных образований 1-го уровня из бюджетов муниципальных районов на основе смет доходов и расходов.

С 1 января 2007 года реформа местного самоуправления будет реализована в области в полном объеме. Формируются бюджеты поселений, реализуется весь комплекс межбюджетных отношений в рамках трехуровневой бюджетной системы.

Необходимо осуществить комплекс мероприятий, направленный на формирование бюджетной системы на 1-м уровне местного самоуправления, повышение эффективности муниципальных финансов, оптимизации межбюджетных отношений в Калининградской области.

Направление 1. Содействие бюджетному процессу в поселениях

Анализ исходного состояния

Большинство вновь сформированных органов местного самоуправления поселений не имеют опыта бюджетного процесса. В поселениях отсутствует нормативная база формирования и исполнения местных бюджетов.

Крайне ограничены статистическая и отчетная информация для оценки доходного потенциала бюджетов поселений, их расходных полномочий.

Не завершено решение организационных и кадровых вопросов формирования органов местного самоуправления некоторых поселений.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
реализации

Ответственные

1.

Проанализировать бюджеты
поселений (проекты бюджетов) на
2007 год, определить недостатки
и их причины. Подготовить
аналитическую записку

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Составить график разработки
и утверждения нормативных актов
поселений, регулирующих
бюджетный процесс. Провести
экспертизу проектов нормативных
актов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Организовать мониторинг
разработки и утверждения местных
бюджетов на 2008 год. Оказать
консультационную поддержку
при разработке бюджетов

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Провести анализ налогового
потенциала поселений.
Подготовить рекомендации
поселениям по его реализации

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Обобщить лучшую практику
поселений по информированию
жителей о местном бюджете

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Поселения своевременно формируют и утверждают местные бюджеты. Создана нормативная база бюджетного процесса, обеспечивается целевое и эффективное расходование бюджетных средств.

2. В поселениях реализуются мероприятия по мобилизации доходов местных бюджетов.

3. Жители поселений информируются о формировании местных бюджетов, направлениях и итогах расходования бюджетных средств.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Возложить на органы местного самоуправления муниципальных районов вопросы содействия организации бюджетного процесса в поселениях, оставив за Правительством вопросы мониторинга, контроля и стимулирования муниципальных районов к развитию первого уровня местного самоуправления. Таким образом, выстраивается более четкая вертикаль управления.

Однако ограниченность в финансовых ресурсах, неналаженные взаимоотношения первого и второго уровней местного самоуправления могут существенно препятствовать решению вопроса организации бюджетного процесса в поселениях.

Оценка рисков

Рисками при работе с органами местного самоуправления поселений может быть ограничение их самостоятельности, отсутствие инициативы и стимулирование иждивенческих настроений органов местного самоуправления.

Риски минимизируются балансом самостоятельности и ответственности органов местного самоуправления, хорошо налаженной системой мониторинга, контроля за бюджетной политикой поселений и формированием четких и публичных требований к ней.

Направление 2. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи

Анализ исходного состояния

В настоящий момент межбюджетные отношения функционируют в соответствии с Законом Калининградской области от 24.11.2005 N 682 "О межбюджетных отношениях", которым местным бюджетам переданы на бессрочной основе налоговые доходы, закрепленные Бюджетным кодексом за бюджетами субъектов Российской Федерации, определена система фондов межбюджетного регулирования и утверждены методики их распределения. В связи с возрастающими потребностями межбюджетного регулирования разработана новая редакция Закона Калининградской области "О межбюджетных отношениях". Его новацией является введение софинансирования бюджетов исходя из уровня бюджетной обеспеченности или дотационности, которые определяются в процентах. Приложения к данному Закону содержат формульные описания порядка определения объемов региональных фондов финансовой поддержки поселений (муниципальных районов и городских округов), регионального фонда компенсаций (софинансирования социальных расходов) и районных фондов финансовой поддержки поселений. Система межбюджетного регулирования соответствует рекомендациям Министерства финансов Российской Федерации, утвержденным Приказом N 243.

В области проводится оценка I уровня социально-экономического положения муниципальных образований области, в практику межбюджетных отношений вводится распределение муниципальных образований по категориям уровня развития с дифференциацией уровня финансовой помощи из областного бюджета. Межбюджетное регулирование базируется на оценке доходного потенциала и расходных потребностей муниципальных образований, и передаче местным бюджетам налогов, закрепленных за бюджетами субъектов РФ.

В областном бюджете образован региональный фонд софинансирования социальных расходов, за счет средств которого местным бюджетам предоставляются субсидии на обеспечение питания учащихся из малообеспеченных семей в муниципальных общеобразовательных учреждениях, текущее содержание детских домов, обеспечение детей первого - второго годов жизни специальными молочными продуктами детского питания. Доли софинансирования из областного бюджета указанных расходов местных бюджетов составляют в 2006 году соответственно 50%, 70% и 30% и являются едиными для всех муниципальных образований.

Проведен анализ финансового обеспечения расходных полномочий, софинансируемых расходов. Выявлены существенные различия по муниципальным образованиям по объему расходов на сопоставимые бюджетные услуги. Таким образом, механизм софинансирования расходов местных бюджетов требует дополнительного обоснования эффективности, нормативного регулирования, увязки с уровнем специального экономического развития муниципальных образований.

Методики перераспределения финансовой помощи, утвержденные Законом Калининградской области "О межбюджетных отношениях", опубликовывались как законодательные акты. Расчеты представляются только в составе материалов к закону Калининградской области об областном бюджете на соответствующий год.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Анализ (оценка) расходных
полномочий органов местного
самоуправления с определением
расходов, которые целесообразно
софинансировать за счет средств
областного бюджета

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Формирование системы нормативов
и критериев софинансирования
расходов местных бюджетов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Внесение изменений в Закон
Калининградской области
"О межбюджетных отношениях" в
части методики софинансирования
расходов местных бюджетов,
предусматривающее введение
региональных нормативов

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Внесение нормы в
законодательство Калининградской
области об обязательной
публикации в СМИ и сети Интернет
проектов методик, утвержденных
методик и расчетов по
распределению финансовой помощи
местным бюджетам

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

В последнем отчетном году
не менее 80% расходов на
предоставление финансовой помощи
осуществлялось по утвержденным
методикам

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Переход от софинансирования расходов к софинансированию услуг с учетом их потребности и качества предоставления.

2. Стимулирование органов местного самоуправления к формированию стандартов качества предоставления бюджетных услуг.

3. Формирование общественных требований, предъявляемых к качеству и формам оказания бюджетных услуг, предоставляемых на местном уровне.

4. Обеспечение публичности и прозрачности распределения финансовой помощи.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Возможной альтернативой является переориентация средств областного бюджета, направленных на софинансирование расходов местных бюджетов, на другие формы финансовой помощи, в т.ч. на дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности.

Сокращение многообразия форм финансовой помощи снижает риски существенного изменения иерархии муниципальных образований по показателю бюджетной обеспеченности.

Вместе с тем исключается действенный механизм стимулирования муниципальных образований к финансовому обеспечению приоритетных направлений социально-экономического развития области. Необходим разумный баланс различных форм финансовой помощи местным бюджетам и повышение эффективности каждого ее вида.

Оценка рисков

1. Региональные нормативы, используемые для софинансирования расходов местных бюджетов, могут пониматься как расходные обязательства органов государственной власти Калининградской области.

2. Минимизируется открытой для органов местного самоуправления процедурой формирования нормативов, их адекватностью текущему уровню социального развития и четкими нормами законодательства.

Направление 3. Формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи

(в ред. Постановления Правительства Калининградской области от 04.06.2007 N 332)

Анализ исходного состояния

Инвестиционные проекты муниципальных образований финансируются в рамках областной инвестиционной программы. Методики оценки проектов, включаемых в областную инвестиционную программу, отсутствуют. Формализация процедур отбора инвестиционных проектов недостаточна и в значительной степени носит субъективный характер. Отсутствуют методики оценки бюджетной эффективности инвестиционных проектов. Объемы инвестиционно-финансовой помощи муниципальных образований из областного бюджета составили:

N
п/п

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

1.

Объем инвестиционной
финансовой помощи,
тыс. руб.

15992,0

77247,0

116798,0

535195,0

2.

Объем областной
инвестиционной
программы, тыс. руб.

163806,0

177742,5

298548,0

786190,0

3.

Доля инвестиционной
финансовой помощи
в расходах местных
бюджетов, %

0,3

1,1

1,3

4,3

План реформирования

Мероприятия по разработке и утверждению порядка оценки бюджетной и социальной эффективности бюджетных инвестиций и установлению приоритетов их финансирования в отношении местных бюджетов реализуются в рамках задачи повышения эффективности управления расходами (совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов за счет бюджетных средств и мониторинг за их реализацией).

N
п/п

Мероприятия

Срок
реализации

Ответственные

1.

Законодательное утверждение
порядка распределения
и расходования инвестиционной
финансовой помощи местным
бюджетам, учитывающего нормы
обеспеченности объектами
социальной и инженерной
инфраструктуры

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Формирование норм обеспеченности
объектами социальной
и инженерной инфраструктуры

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Публикация в СМИ и сети Интернет
оценки обеспеченности
муниципальных образований
объектами социальной и
инженерной инфраструктуры

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Отбор инвестиционных проектов муниципальных образований для финансирования из областного бюджета производится на основе объективной оценки их эффективности в соответствии с установленными приоритетами.

2. Улучшается обеспеченность муниципальных образований объектами инфраструктуры.

3. Повышается качество подготовки инвестиционных проектов и программ муниципальных образований.

4. Инвестиционная политика муниципальных образований согласуется с приоритетами социально-экономического развития области.

5. Повышается эффективность бюджетных расходов.

6. Повышается легитимность и прозрачность распределения финансовой помощи.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Распределение инвестиционной финансовой помощи муниципальным образованиям возможно исходя из подушевого принципа с применением коэффициентов обеспеченности объектами инфраструктуры и бюджетной обеспеченности.

Однако такой способ снижает концентрацию финансовых ресурсов на приоритетных, хорошо подготовленных проектах и неэффективен в условиях ограниченности ресурсов, направляемых на этот вид финансовой помощи.

Оценка рисков

1. Несоответствие потенциально значимых инвестиционных проектов критериям отбора в связи с плохой подготовкой их муниципальными образованиями.

2. Необходима в меру жесткая система требований к инвестиционным проектам. Дружественная методическая база по их подготовке.

Направление 4. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам

(в ред. Постановления Правительства Калининградской области от 04.06.2007 N 332)

Анализ исходного состояния

В Калининградской области бюджетные кредиты муниципальным образованиям предоставляются в соответствии с Порядком предоставления бюджетного кредита из областного бюджета, утвержденным Постановлением администрации Калининградской области от 21 мая 2001 г. N 174 "Об утверждении порядка предоставления бюджетного кредита". В Порядке установлен перечень документов и расчетов, который должен быть представлен муниципальным образованием в Министерство финансов области, условия предоставления кредита, порядок оформления кредита.

2003

2004

2005

Суммарный объем кассовых разрывов
по бюджетам муниципальных образований,
тыс. руб.

93200

7800

31000

Объем просроченной задолженности
по предоставленным бюджетным кредитам,
тыс. руб.

0

0

2000

Данным Порядком установлен запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии просроченной задолженности по кредитам. Однако данным Порядком не установлена формализованная методика расчета распределения кредитов.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
проведения

Исполнители

1.

Утверждение формализованной
методики расчета распределения
бюджетных кредитов на кассовый
разрыв, учитывающей
первоочередные расходы бюджетов
муниципальных образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Публикация в СМИ и сети
Интернет данных о наличии
кассовых разрывов и объемах
предоставленных бюджетных
кредитов в разрезе муниципальных
образований помесячно

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области,
аппарат
Правительства
Калининградской
области

3.

Отсутствие просроченной
задолженности по предоставленным
бюджетным кредитам

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

Показателями, характеризующими результат от реализации данного направления, будут являться:

1. Отсутствие просроченной задолженности по предоставленным муниципальным образованиям бюджетным кредитам.

2. Обеспечение бесперебойного финансирования расходов муниципальных бюджетов, снижение вероятности формирования кредиторской задолженности в муниципальной бюджетной сфере.

3. Оздоровление муниципальных финансов.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой предлагаемым мероприятиям мог бы стать отказ от практики предоставления бюджетных кредитов. Однако это может привести к большому объему привлекаемых муниципалитетами банковских кредитов и росту издержек на обслуживание данных кредитов. Рост кредиторской задолженности муниципальных учреждений.

Альтернатива может выражаться в установлении различных величин процентных ставок по бюджетным кредитам. Высокие ставки могут привести к росту кредиторской задолженности муниципальных образований и повышению расходов на обслуживание кредитов. Сильно низкие ставки приведут к снижению стимулов к рационализации расходной части муниципальных бюджетов, совершенствованию методологии планирования доходов и расходов местных бюджетов.

Оценка рисков

1. Дефицит свободных финансовых ресурсов для покрытия временных кассовых разрывов муниципальных образований. Утверждение формализованной методики расчета кассовых разрывов не позволит впоследствии учитывать особенности исполнения бюджетов отдельных муниципальных образований по доходам и расходам и, соответственно, корректно рассчитывать объем бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов.

2. Политическое влияние на предоставление бюджетных кредитов муниципальным образованиям может привести к дискредитации формализованного механизма.

Направление 5. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований

Анализ исходного состояния

В настоящее время проводится анализ плановых назначений и исполнения местных бюджетов. Набор производных от бюджетных показателей ограничен, не утвержден нормативным актом. Анализ не носит комплексный характер, затруднена интегральная оценка качества управления муниципальными финансами.

В отношении платежеспособности контролируются только параметры муниципального долга при формировании долговой книги Калининградской области.

План реформирования

N
п/п

Мероприятия

Срок
реализации

Ответственные

1.

Проведение оценки перечня
показателей, характеризующих
качество управления
муниципальными финансами,
эффективности деятельности
органов муниципального
самоуправления и
платежеспособности муниципальных
образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

2.

Утверждение методики оперативной
и годовой оценки качества
управления финансами,
эффективности деятельности
органов муниципального
самоуправления и
платежеспособности муниципальных
образований

I этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

3.

Утверждение порядка применения
результатов мониторинга оценки
качества управления финансами,
эффективности деятельности
органов муниципального
самоуправления и
платежеспособности муниципальных
образований при предоставлении
помощи

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

4.

Публикация в СМИ и сети Интернет
результатов оценки качества
управления финансами,
эффективности деятельности
органов муниципального
самоуправления и
платежеспособности муниципальных
образований

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

5.

Увеличение за последний отчетный
год средней по муниципальным
образованиям оценки качества
управления финансами,
эффективности деятельности
органов муниципального
самоуправления и
платежеспособности муниципальных
образований в сравнении
с предыдущим финансовым годом

II этап

Министерство
финансов
Калининградской
области

Ожидаемые результаты

1. Мониторинг качества управления общественными финансами, эффективности деятельности органов муниципального самоуправления и платежеспособности муниципальных образований проводится регулярно на основе утвержденного перечня показателей.

2. Муниципальные образования формируют бюджетную политику с ориентиром на показатели качества управления общественными финансами.

3. Объективные оценки качества управления общественными финансами используются при распределении отдельных видов целевой финансовой помощи. Повышается эффективность использования бюджетных средств.

4. Повышается уровень контроля за платежеспособность муниципальных образований. Снижаются риски невыполнения расходных обязательств.

5. Жители муниципального образования имеют возможность более адекватно оценивать деятельность органов местного самоуправления в сравнении с другими муниципальными образованиями.

6. Повышение средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Возможные альтернативы и обоснование выбора принимаемого решения

Альтернативой реализации направления может быть проведение рейтингов качества управления и платежеспособности муниципальных образований рейтинговым агентством. Однако этот способ финансово более затратен, менее эффективен с точки зрения понимания факторов, повлиявших на полученные результаты.

Оценка рисков

Чрезмерная загруженность органов местного самоуправления по представлению информации в рамках мониторинга негативно скажется на выполнении основных функций. Система показателей мониторинга должна максимально соответствовать существующей отчетности.

Система управления Программой

(в ред. Постановления Правительства Калининградской области

от 04.06.2007 N 332)

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Подготовка Программы осуществлена в соответствии с Постановлениями Правительства Калининградской области от 5 сентября 2006 г. N 646 "Об утверждении порядка разработки и принятия Программы "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области на 2007-2008 годы", от 25 сентября 2006 г. N 696 "О мероприятиях по разработке Программы реформирования региональных финансов". В соответствии с приложением N 2 к Постановлению Правительства Калининградской области от 5 сентября 2006 г. N 646 "Об утверждении порядка разработки и принятия Программы "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области на 2007-2008 годы" утвержден состав межведомственной комиссии по подготовке заявки для участия в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в 2007-2008 годах. В соответствии с Приказом Министерства финансов Калининградской области от 8 сентября 2006 г. N 128 "Об образовании рабочей группы по разработке Программы "Реформирование системы управления общественными финансами Калининградской области на 2006-2008 годы" утвержден состав рабочей группы из работников Министерства финансов области по разработке Программы.

Разработка Программы осуществлена Министерством финансов Калининградской области с привлечением органов исполнительной власти области. Программа содержит комплекс целей, направлений, задач и мероприятий по реализации Программы.

Глава 2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ СХЕМА УПРАВЛЕНИЯ

Общее руководство реализацией Программы осуществляет Губернатор Калининградской области. Не реже чем раз в квартал ему представляется оперативный отчет о реализации мероприятий Программы, при завершении этапа реализации Программы - итоговый сводный (годовой) отчет.

Оперативное руководство реализацией Программы осуществляет Министерство финансов Калининградской области. К функциям Министерства финансов Калининградской области как участника системы управления реализацией Программы следует отнести: составление оперативных планов по реализации Программы; формирование требований к срокам и формату представляемой отчетности; формирование промежуточных (оперативных, ежеквартальных) и итоговых сводных (годовых) отчетов о реализации Программы, их представление на утверждение межведомственной комиссии по реализации Программы и представление Губернатору Калининградской области; уточнение сроков реализации Программы с учетом фактических результатов по исполнению Программы; информационная и методическая поддержка программ реформирования финансов муниципальных образований; информационная и методическая поддержка участников реализации Программы; контроль за распределением и целевым использованием средств Программы; контроль результативности реализации мероприятий; исполнение закрепленных за Министерством финансов Калининградской области мероприятий Программы.

При Министерстве финансов Калининградской области формируется рабочая группа из представителей министерств, агентств и служб Калининградской области, ответственных за реализацию программных мероприятий в указанных органах исполнительной власти области. Функцией рабочей группы является исполнение мероприятий Программы.

Координационным органом в реализации Программы является межведомственная комиссия по реализации Программы. Возглавляет межведомственную комиссию министр финансов Калининградской области. Комиссия проводит свои заседания не реже чем один раз в квартал. Функциями межведомственной комиссии по реализации Программы являются: проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы; осуществление общего организационного обеспечения; проведение согласительных процедур при подготовке и внесении Губернатору области в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы; осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий; осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы; выработка и утверждение предложений о замене, при необходимости, мероприятий Программы на более эффективные с учетом требований методики оценки заявок; утверждение итоговых и промежуточных отчетов о реализации Программы при их представлении Губернатору Калининградской области, в Министерство финансов Российской Федерации.

По плану мероприятий в части, их касающейся, министерства, агентства и службы области ежегодно разрабатывают собственные планы работы и представляют их в Министерство финансов Калининградской области для их последующего обобщения, свода и представления на рассмотрение в межведомственную комиссию по реализации Программы.

Предлагаемая организационная схема управления Программой основана на следующих принципах:

- активное использование программно-целевого подхода;

- наличие подсистем общего управления Программой и подсистемы управления реализацией Программы;

- активное использование в процессе управления существующих управленческих структур;

- сочетание линейной и функциональной системы управления;

- использование проектных структур управления.

Схема управления Программой

-------------------------------------¬

¦ Общее руководство -                ¦

¦ Губернатор Калининградской области ¦

L-------------T-----------------------

              ¦

--------------+------------¬   ----------------------------¬

¦ Оперативное руководство, ¦   ¦ Координация исполнения -  ¦

¦ исполнение -             +---+ межведомственная комиссия ¦

¦ Министерство финансов    ¦   ¦ по реализации Программы   ¦

¦ Калининградской области  ¦   ¦                           ¦

L---------T------------T----   L------------T---------------

          ¦            ¦                    ¦

          ¦            ¦ -------------------+--------------¬

----------+----------¬ ¦ ¦ Исполнение:                     ¦

¦ Инициатива         ¦ L-+ министерства, агентства, службы,¦

¦ (стимулирование) - ¦   ¦ рабочая группа при              ¦

¦ муниципальные      ¦   ¦ Министерстве финансов           ¦

¦ образования        ¦   ¦ Калининградской области         ¦

L---------------------   L----------------------------------

За министерствами, агентствами и службами закреплены следующие мероприятия:

Распределение мероприятий по субъектам бюджетного

планирования - участникам реализации Программы

Таблица

N

Министерства
и ведомства

Мероприятия

Этап

1

2

3

4

1,1

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
среднесрочного (перспективного)
финансового плана и показателей
доходов, расходов по основным статьям
бюджетной классификации и объема
государственного долга на пять лет,
а также хода его исполнения

II

1,2

Управление
по правовому
обеспечению
законотворческой
деятельности
и связям с
областной Думой

Утверждение обязательности процедуры
проведения публичной независимой
экспертизы законопроектов в области
бюджетной и налоговой политики
и порядка проведения публичной
независимой экспертизы

I

1,3

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Введение системы унифицированных
показателей оценки эффективности
деятельности органов исполнительной
власти области, увязанных с
нормативами и показателями качества
предоставляемых услуг

I

1,3

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Разработка административных
регламентов органов исполнительной
власти Калининградской области

II

1,3

Министерство
экономики
Калининградской
области

Разработка методических рекомендаций
для муниципальных образований

II

1,3

Министерство
экономики
Калининградской
области

Формирование системы мониторинга
эффективности деятельности органов
исполнительной власти области

II

1,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Выявление основных сфер деятельности
государственных служащих, требующих
применения мер по повышению
квалификации государственных служащих

I

1,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Утверждение порядка проведения
открытого конкурса на замещение
вакантной государственной должности

I

1,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Утверждение порядка, перечня
направлений и предметов изучения
при повышении квалификации
государственных служащих на очередной
финансовый год

I

1,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Разработка методических рекомендаций
для муниципальных образований

II

1,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
перечня вакансий, условий проведения
конкурса и его результатов, перечня
направлений и предметов изучения
при повышении квалификации
государственных служащих
на очередной финансовый год

II

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Инвентаризация и анализ действующего
законодательства по предоставлению
бюджетных услуг, изучение опыта
регионов

I

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Проведение исследований общественного
мнения о достаточности (ожидаемом
качестве) и необходимости
предоставления тех или иных бюджетных
услуг

I

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Разработка и утверждение реестра
бюджетных услуг, перечня бюджетных
услуг, по которым должен
производиться учет потребности в их
предоставлении

I

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Разработка и утверждение порядка
проведения ежегодной оценки
потребности в предоставлении
бюджетных услуг и учета результатов
оценки при формировании расходов
на очередной финансовый год

I

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Формирование областной системы
социальных норм и нормативов
по бюджетным услугам

I

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
на периодической основе результатов
оценки потребности в предоставлении
бюджетных услуг и фактически
произведенных (запланированных
расходов)

II

2,1

Отраслевые
министерства
Калининградской
области

Учет результатов оценки потребности
в предоставлении бюджетных услуг
при формировании расходов бюджетов
на очередной финансовый год начиная
с бюджета 2008 года

II

2,2

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

Инвентаризация и анализ действующего
законодательства по наличию
стандартов качества бюджетных услуг,
изучение опыта регионов

I

2,2

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

Разработка и утверждение стандартов
качества предоставления бюджетных
услуг по видам бюджетных услуг
(культура, образование,
здравоохранение, социальная политика)

II

2,2

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

Утверждение порядка оценки
соответствия качества фактически
предоставляемых бюджетных услуг
стандартам и основных требований
к результатам работы бюджетных
учреждений в соответствии со
стандартами качества предоставления
бюджетных услуг

II

2,2

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

Формирование системы мониторинга
за предоставлением бюджетных услуг
и их соответствием стандартам
качества

II

2,2

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
на периодической основе стандартов
предоставления бюджетных услуг
и результатов работы бюджетных
учреждений в соответствии со
стандартами качества предоставления
бюджетных услуг

II

2,3

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области,
Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Оценка возможности перевода бюджетных
учреждений, предоставляющих
социальные услуги, в форму
негосударственных организаций

I

2,3

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области

Утверждение перечня основных
социальных услуг, предоставление
которых может осуществляться
негосударственными организациями

I

2,3

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области,
Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Утверждение порядка и плана
перевода бюджетных учреждений,
предоставляющих социальные услуги,
в форму негосударственных
организаций, и формы типового
контракта

I

2,3

Министерство
здравоохранения
Калининградской
области,
Министерство
социальной
политики и труда
Калининградской
области,
Министерство
образования
Калининградской
области,
Министерство
культуры
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
на периодической основе планируемых
и фактических результатов перевода
бюджетных организаций и учреждений,
предоставляющих социальные услуги,
в форму негосударственных организаций

II

2,4

Муниципальные
образования
области

Реализация мер по обеспечению
расходов бюджетов муниципальных
образований Калининградской области
нормативной правовой базой

I-II

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Оценка функций и задач субъектов
бюджетного планирования, а также
стратегических целей и решаемых задач
Правительства Калининградской области

I

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение порядка разработки,
утверждения и реализации
ведомственных целевых программ,
индикаторов оценки результативности
и планируемых результатов, а также
корректировки предоставляемых
ведомствам и (или) главным
распорядителям бюджетных средств
исходя из уровня достижения
результатов

I

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение количественных
показателей для оценки результатов
исполнения функций, достижения целей
и решения задач для всех субъектов
бюджетного планирования

I

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение порядка разработки,
реализации и мониторинга реализации
областных целевых программ, а также
закрепление процедуры изменения
(корректировки) или досрочного
прекращения областной целевой
программы по результатам реализации

I

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение требований
к стратегическим целям, тактическим
задачам и мероприятиям областных
целевых программ, а также показателей
непосредственных и конечных
результатов областных целевых
программ, включающих показатели
общественной и экономической
эффективности реализации программ
по утвержденной форме

I

2,5

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
ведомственных целевых программ,
региональных целевых программ и их
результатов

I

2,6

Министерство
экономики
Калининградской
области,
отраслевые
министерства
Калининградской
области

Оценка бюджетной и социальной
эффективности реализуемых
инвестиционных проектов
и используемых процедур принятия
решений об осуществлении новых
инвестиционных проектов за последние
три отчетных года

I

2,6

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение порядка оценки
бюджетной и социальной эффективности
планируемых и реализуемых
инвестиционных проектов и порядка
включения в бюджет расходов на
осуществление новых инвестиционных
проектов с учетом эксплуатационных
расходов будущих периодов, экспертных
оценок

I

2,6

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение системы критериев,
удовлетворение которым является
основанием для досрочного прекращения
(переработки) реализации
инвестиционных проектов и запрета
для инициации новых инвестиционных
проектов в случае, если
эксплуатационные расходы будущих
периодов превышают финансовый эффект
от их реализации

I

2,6

Министерство
экономики
Калининградской
области

Формирование системы мониторинга
осуществления инвестиционных расходов
и механизмов реализации процедуры
принятия решения относительно
инвестиционных расходов

I

2,6

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
отчетов о реализованных за последний
отчетный год инвестиционных проектах,
включая оценку бюджетной и социальной
эффективности по каждому из проектов,
а также оценки новых инвестиционных
проектов с учетом эксплуатационных
расходов будущих периодов до
утверждения их законом о бюджете
раздельно по каждому проекту

II

2,8

Министерство ЖКХ
и строительства
Калининградской
области

Подготовка проекта закона
Калининградской области,
утверждающего методику предоставления
субвенций муниципальным образованиям
на выполнение государственных
полномочий по предоставлению
населению субсидий на оплату жилья
и коммунальных услуг, исходя из 100%
уровня платежей граждан

I

2,8

Министерство ЖКХ
и строительства
Калининградской
области

Утверждение возможности использования
субвенций муниципальными
образованиями, в случае экономии
полученных субвенций, на другие
направления финансирования жилищно-
коммунального хозяйства

I

2,8

Министерство ЖКХ
и строительства
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
установленного фактического уровня
платежей граждан за предоставляемые
жилищно-коммунальные услуги
по каждому муниципальному образованию

I

2,8

Служба по
государственному
регулированию
цен и тарифов
Калининградской
области

Экспертиза деятельности организаций
всех организационно-правовых форм,
оказывающих услуги в сфере ЖКХ,
с целью установления экономически
обоснованных тарифов и
реструктуризации затрат на ЖКУ

I-II

2,9

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
информации о состоянии кредиторской
задолженности, в том числе
просроченной

II

3,3

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
промышленности
Калининградской
области

Разработка и утверждение порядка
оказания консультационной и
организационной поддержки субъектам
малого предпринимательства

I

3,3

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
промышленности
Калининградской
области

Разработка и утверждение порядка
проведения мониторинга деятельности
предприятий в сфере малого
предпринимательства (включая
финансово-экономические показатели
деятельности)

I

3,3

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Министерство
промышленности
Калининградской
области

Публикация в печатных СМИ информации
о системе государственной поддержки
малого предпринимательства

I

3,3

Министерство
экономики
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
результатов мониторинга малого
предпринимательства

II

3,4

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение положения о раскрытии
информации о собственности
Калининградской области, в том числе
по отдельным объектам собственности

I

3,4

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Утверждение порядка оценки рыночной
стоимости объектов, находящихся
в собственности Калининградской
области, независимыми организациями

I

3,4

Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Проведение оценки рыночной стоимости
объектов, находящихся в собственности
Калининградской области

I

3,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
информации о стоимости объектов,
находящихся в собственности
Калининградской области, в том числе
по отдельным объектам собственности

I

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение порядка представления
отчетности о деятельности и долговых
обязательствах государственных
унитарных предприятий и организаций,
доли уставного капитала в которых
принадлежат Калининградской области

I

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Утверждение системы критериев для
сохранения государственных унитарных
предприятий и организаций, доли
уставного капитала в которых
принадлежат Калининградской области
(предусматривающих сохранение участия
с долей Калининградской области
не ниже 25%), на основе оценки
бюджетной и социальной эффективности

II

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области, аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
реестров и результатов деятельности
государственных унитарных предприятий
и организаций, доли уставного
капитала в которых принадлежат
субъектам Калининградской области

II

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Проведение мероприятий по оптимизации
сети государственных унитарных
предприятий путем преобразования
их в организации иных организационно-
правовых форм

II

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области

Формирование системы мониторинга
деятельности государственных
унитарных предприятий и организаций,
доли уставного капитала в которых
принадлежат Калининградской области

II

3,5

Министерство
экономики
Калининградской
области,
Агентство
по имуществу
Калининградской
области

Проведение мероприятий,
по результатам которых не менее 90%
государственных унитарных предприятий
и организаций, доли уставного
капитала в которых принадлежат
Калининградской области,
удовлетворяют установленным критериям

II

5,4

Аппарат
Правительства
Калининградской
области

Публикация в СМИ и сети Интернет
данных о наличии кассовых разрывов
и объемах предоставленных бюджетных
кредитов в разрезе муниципальных
образований помесячно

I

Общий алгоритм взаимодействия участников реализации мероприятий Программы (органов исполнительной власти Калининградской области) следующий: подготовка материалов по реализации закрепленного за министерством, агентством, службой мероприятия (оперативных и годовых индивидуальных планов, проектов поручений Губернатора Калининградской области, проектов постановлений Правительства Калининградской области и пр.) - рассмотрение материалов рабочей группой при Министерстве финансов Калининградской области - формирование сводных планов (квартального и годового) мероприятий по реализации Программы Министерством финансов Калининградской области - утверждение сводных планов мероприятий по реализации Программы Губернатором Калининградской области - реализация мероприятий - формирование отчетности (оперативной ежеквартальной, годовой) - представление отчетности в Министерство финансов Калининградской области - формирование сводной отчетности (ежеквартальной, годовой) с оценкой качества, эффективности и соответствия срокам реализации мероприятий Программы - утверждение отчета межведомственной комиссии по реализации Программы - представление сводной отчетности с оценкой качества, эффективности и соответствия срокам реализации мероприятий Программы с предложениями по стимулированию и наказанию субъектов бюджетного планирования на утверждение Губернатору Калининградской области - стимулирование и наказание субъектов бюджетного планирования - исполнителей мероприятий Программы.

Глава 3. МЕХАНИЗМ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОРГАНОВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ

ВЛАСТИ ОБЛАСТИ И ОРГАНОВ МЕСТНОГО САМОУПРАВЛЕНИЯ ОБЛАСТИ

В ХОДЕ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

В состав межведомственной комиссии по реализации Программы в соответствии с утвержденным постановлением Правительства Калининградской области положением о ней будет входить представитель Ассоциации муниципальных образований Калининградской области. Муниципальные образования области участвуют в реализации части мероприятий Программы, направленных на совершенствование межбюджетных отношений, внедрение принципов бюджетирования, ориентированного на результат, реформирование государственного сектора экономики, а также ряда других мероприятий. Взаимодействие муниципальных образований с Министерством финансов Калининградской области в рамках реализации Программы будет осуществляться в двух направлениях.

1. В рамках первого направления взаимодействие с муниципальными образованиями будет осуществляться через Ассоциацию муниципальных образований. В целях избежания излишней политизации процесса распределения финансовой помощи, соблюдения баланса между муниципальными образованиями Калининградской области, реализации единых принципов проведения государственной финансовой политики Ассоциация муниципальных образований не будет наделена полномочиями разработчика нормативно-правовых актов, утверждающих принципы, методики, порядки и прочие механизмы и инструменты в сфере межбюджетных отношений. Однако обязательным будет представление ее заключений по каждому проекту нормативно-правового акта, касающегося муниципальных финансов, представление замечаний и рекомендаций на заседания межведомственной комиссии по реализации Программы при рассмотрении вышеуказанных проектов нормативно-правовых актов. Обязательным будет представление ее экспертной оценки по рекомендациям, разработанным Министерством финансов Калининградской области, прочими министерствами, агентствами и службами, для муниципальных образований по вопросам организации бюджетного процесса, повышения эффективности расходов и мобилизации доходных источников. Важной представляется роль Ассоциации муниципальных образований Калининградской области в трансляции прогрессивной методической базы, разработанной в рамках реализации Программы, во всех муниципальных образованиях области.

2. В рамках второго направления, в целях реализации мероприятий Программы муниципальные образования в обязательном порядке будут разрабатывать и представлять на рассмотрение рабочей группы собственные программы (планы) мероприятий. В целях реализации Программы в структуре областного бюджета будет сформирован Фонд реформирования муниципальных финансов. Постановлением Правительства Калининградской области будет утверждено положение о данном фонде.

Для участия в конкурсной части Программы реформирования системы управления общественными финансами Калининградской областив 2006-2010 годах в целях получения средств из Фонда реформирования муниципальных финансов муниципальные образования представляют в Министерство финансов Калининградской области заявку на участие, включая Программу (план) реформирования управления муниципальными финансами.

Муниципальные образования, представившие вышеуказанные документы, считаются участниками Программы по итогам проведения конкурса, с ними заключаются соответствующие соглашения и им предоставляются:

- полное информационное обеспечение по вопросам Программы реформирования;

- консультационная помощь со стороны Министерства финансов Калининградской области;

- методические рекомендации по вопросам реализации планов реформирования.

Итоги конкурса утверждаются Министром финансов Калининградской области и доводятся до межведомственной комиссии по реализации Программы. Муниципальные образования, участники Программы, наделяются правом получения помощи, выраженной в поставках технических средств и программного обеспечения (компьютеров, других видов оргтехники), направлении работников финансовых органов на повышение квалификации и переподготовку, а также финансовой помощи за счет средств Программы в соответствии с разработанной системой стимулирования.

Для обеспечения дальнейшего участия в Программе и получения помощи и поддержки муниципальные образования должны обеспечивать:

- представление отчетов и иной информации по выполнению положений областной программы и планов реформирования управления муниципальными финансами ежеквартально или по отдельным запросам;

- все возможные меры по выполнению Программы и принятых программ (планов) реформирования;

- доступ уполномоченных лиц к проведению контрольных мероприятий по выполнению положений, соглашения и заявлений о принципах ответственной бюджетной политики;

- целевое использование выделяемых из областного бюджета средств.

Муниципальные образования могут быть исключены из числа участников Программы, в результате чего прекращаются все виды их поддержки по Программе.

Глава 4. СТИМУЛЫ И СИСТЕМА КОНТРОЛЯ

Цель системы стимулирования и контроля - осуществление запланированных мероприятий Программы. Система стимулирования реализации Программы направлена на решение следующих задач:

- внедрение методов бюджетного планирования, ориентированных на результаты;

- повышение качества финансового менеджмента и реализация мер по повышению качества управления бюджетными средствами;

- выполнение сводного плана работы по реализации Программы качественно и в установленные сроки;

- формирование и выполнение индивидуальных планов работ органов государственной власти качественно и в установленные сроки.

Для решения указанных задач Программой предусмотрено формирование фонда поддержки реформы в субъектах бюджетного планирования. Постановлением Правительства Калининградской области будет утверждено положение о данном фонде. Стимулирование и контроль будут интегрированы в систему управления реализацией Программы в двух аспектах. Первый будет направлен на решение задач и реализацию мероприятий, установленных Программой. Степень участия министерств, агентств и служб в реализации Программы отражена в таблице предыдущей главы. Ежеквартальные отчеты субъектов бюджетного планирования и сводные отчеты о реализации Программы будут основной формой контроля за реализацией Программы со стороны Министерства финансов Калининградской области и Губернатора Калининградской области соответственно. Средства фонда поддержки реформы в субъектах бюджетного планирования как стимул реализации Программы в данном аспекте будут выделяться субъекту бюджетного планирования только в том случае, если все запланированные в оперативных и годовых планах реализации Программы мероприятия будут выполнены качественно и в срок. Оценивать качество, эффективность и соответствие срокам реализации мероприятий Программы будут межведомственная комиссия по реализации Программы и Министерство финансов Калининградской области с последующим представлением оперативного и итогового отчетов на утверждение Губернатору Калининградской области. Ежеквартальные и годовые отчеты о реализации Программы будут публиковаться на официальном сайте Министерства финансов Калининградской области.

Второй аспект интеграции механизмов стимулирования и контроля в системе управления Программой будет реализован через механизм поддержки инициатив субъектов бюджетного планирования по реализации мероприятий, развивающих реформу системы управления общественными финансами в области (интеграция процедур бюджетирования, ориентированного на результат, формирование регламентов выполнения функций управления и предоставления бюджетных услуг, внедрение стандартов качества и пр.). Распределение бюджетных средств фонда поддержки реформы в субъектах бюджетного планирования в данном аспекте будет осуществляться на основе результатов оценки представляемых в Министерство финансов Калининградской области индивидуальных планов работ по субъектам бюджетного планирования на конкурсной основе, только в случае их успешного (качественного, эффективного и в срок) выполнения. Оценивать качество, эффективность и соответствие срокам реализации мероприятий Программы будет Министерство финансов Калининградской области с последующим представлением результатов оценки и предложениями по распределению средств между субъектами бюджетного планирования межведомственной комиссии (для ознакомления) и Губернатору Калининградской области (для согласования). Отсутствие полномочий по оценке данного направления реализации реформы системы управления общественными финансами у межведомственной комиссии по реализации Программы обусловлено необходимостью предотвращения "конфликта интересов" (представлять субъект бюджетного планирования в межведомственной комиссии по реализации Программы будет руководитель субъекта бюджетного планирования), межведомственных конфликтов, обеспечения объективности результатов конкурса. Среди направлений использования бюджетных ресурсов фонда поддержки реформы в субъектах бюджетного планирования будут предусмотрены: реализация мероприятий по повышению качества финансового менеджмента, результативности бюджетных расходов, эффективности бюджетных услуг; материальное поощрение сотрудников, принимающих участие в подготовке и реализации мероприятий реформы.

Контроль за целевым и эффективным расходованием средств осуществляется Министерством финансов Калининградской области и Контрольно-ревизионной службой Калининградской области.

Глава 5. СТАТУС ПРОГРАММЫ

Программа является целевой Программой Калининградской области, утвержденной постановлением Правительства Калининградской области. Программа одобрена межведомственной комиссией по подготовке заявки для участия в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансовв 2006-2010 годах, Калининградской областной Думой, Ассоциацией муниципальных образований Калининградской области.

Программа является комплексным организационно-методическим и практическим планом действий всех органов государственной власти Калининградской области по реформированию системы управления общественными финансами Калининградской области и является заявкой Калининградской области на участие в конкурсе, проводимом Министерством финансов Российской Федерации, по отбору субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов федерального бюджета в 2007 и 2008 годах.

Программа имеет открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующим порядком вносить дополнительные разделы и мероприятия по направлениям, отражающим вновь выявленные проблемы реформирования системы управления общественными финансами.

Приложение N 1

к целевой Программе Калининградской

области "Реформирование системы

управления общественными финансами

Калининградской области

в 2006-2008 годах"

Индикаторы оценки уровня управления региональными финансами

Коды
меро-
приятий

Наименования мероприятий и индикаторы

Планируемое
состояние на
01.07.2008

Реформа бюджетного процесса и управления расходами

A1

перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих
социальные услуги, в форму негосударственных организаций

доля расходов на финансирование
социальных услуг, предоставляемых
негосударственными организациями,
составляет не менее 10% от расходов
на соответствующие социальные услуги
(без учета субвенций на исполнение
делегированных полномочий)

-"-

A2

совершенствование порядка финансирования
временных кассовых разрывов

прирост просроченной задолженности
(за исключением кредиторской) и
кредиторской задолженности отсутствует

-"-

A3

обязательная публичная независимая экспертиза
законопроектов в области бюджетного и налогового
законодательства

в последнем отчетном году все
законопроекты в области бюджетной и
налоговой политики прошли обязательную
публичную независимую экспертизу

-"-

A4

снижение и ликвидация просроченной кредиторской
задолженности бюджетов

кредиторская задолженность не
превышает среднемесячных расходов

-"-

Бюджетирование, ориентированное на результат

B1

создание системы учета потребности
в предоставляемых бюджетных услугах

учет результатов оценки потребности
в предоставлении бюджетных услуг
при формировании расходов бюджетов
на очередной финансовый год

-"-

B2

установление стандартов качества предоставления
бюджетных услуг

не менее 50% бюджетных расходов
(без учета субвенций на исполнение
делегированных полномочий) имеют
стандарты качества предоставления
бюджетных услуг

-"-

B3

формирование среднесрочных ведомственных
программ расходов

доля расходов, формируемых в рамках
ведомственных программ, составляет не
менее 50% расходов бюджета (без учета
субвенций на исполнение делегированных
полномочий)

-"-

B4

формирование среднесрочных региональных
целевых программ развития

соответствие фактических результатов,
достигнутых в рамках региональных
целевых программ, не менее 70%
от запланированных

-"-

B5

использование среднесрочного финансового планирования

отклонение параметров закона о бюджете
на очередной финансовый год
от параметров, утвержденных на
среднесрочную перспективу (не менее,
чем два года назад), не превышает 20%

-"-

B6

формирование реестров расходных обязательств

все расходы областного бюджета
Калининградской области и
муниципальных образований регулируются
нормативными правовыми актами
Калининградской области (муниципальных
образований)

-"-

Административная реформа

C1

внедрение процедур открытого конкурса на замещение
государственных должностей и повышения квалификации
государственных гражданских служащих субъекта
Российской Федерации

организация курсов повышения
квалификации не реже чем раз в три
года, не менее чем для 50% работников

-"-

утверждение системы оценки деятельности исполнительных
органов государственной власти Калининградской области

снижение доли расходов на содержание
работников органов государственной
власти и органов местного
самоуправления в общем объеме расходов
консолидированного бюджета
Калининградской области

-"-

рост числа жителей на одного работника
органов государственной власти
и местного самоуправления

-"-

рост расходов на содержание одного
работника органов государственной
власти и органов местного
самоуправления

-"-

Реформирование государственного сектора экономики

D1

повышение уровня платежей населения за
жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема
социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения

средний по Калининградской области
фактический уровень платежей граждан
за предоставляемые жилищно-
коммунальные услуги составляет
не менее 95%

-"-

Совершенствование системы финансирования инвестиций

El

мониторинг реализации инвестиционных проектов,
реализуемых за счет бюджетных средств

в расходах бюджета за последний
отчетный год отсутствуют расходы
на инвестиционные проекты,
удовлетворяющие условиям для
досрочного прекращения их реализации

снижение доли в
расходах областного
бюджета расходов на
инвестиционные
проекты,
удовлетворяющие
условиям для
досрочного
прекращения
их реализации

E2

совершенствование процедуры принятия решений
об осуществлении новых инвестиционных проектов

в расходах бюджета за последний
отчетный год отсутствуют расходы
на новые инвестиционные проекты,
по которым эксплуатационные расходы
будущих периодов превышают
положительный финансовый эффект от их
реализации

снижение доли в
расходах областного
бюджета расходов
на новые
инвестиционные
проекты, по которым
эксплуатационные
расходы будущих
периодов превышают
положительный
финансовый эффект
от их реализации

Создание условий для развития доходной базы

F1

организация оперативного учета задолженности
перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

объем дебиторской задолженности,
рассроченных и отсроченных платежей
не превышает 3% доходов бюджета
за последний отчетный финансовый год

-"-

F2

создание формализованной методики
оценки финансовых последствий предоставляемых льгот
(в том числе в виде пониженной ставки)
по уплате налогов и сборов

объем налоговых льгот составляет менее
5% налоговых доходов бюджета
за последний отчетный год

-"-

F3

повышение деловой активности

рост доли продукции малого
предпринимательства в общем объеме
промышленного производства региона
за последний отчетный финансовый год

рост объема
продукции малого
предпринимательства
за последний
отчетный финансовый
год

F4

организация учета объектов, находящихся в собственности
Калининградской области, и представление информации
заинтересованным лицам

в последнем отчетном году оценка
стоимости объектов, находящихся
в собственности субъекта,
производилась по утвержденной
процедуре

-"-

F5

мониторинг эффективности деятельности унитарных
предприятий и организаций, доли уставного капитала
в которых принадлежат Калининградской области

не менее 90% государственных унитарных
предприятий и организаций, доли
уставного капитала в которых
принадлежат Калининградской области,
удовлетворяют установленным критериям

-"-

Совершенствование долговой политики

G1

внедрение формализованных процедур управления
государственным долгом Калининградской области, принятия
долговых обязательств, их рефинансирования

все операции по долговым
обязательствам в последнем отчетном
году полностью соответствуют
установленной процедуре

-"-

G2

формализация процедур предоставления государственных
гарантий Калининградской области

все гарантии, выданные в последнем
отчетном году, полностью соответствуют
установленной процедуре

снижение доли
гарантий, выданных
не в соответствии
с установленной
процедурой

Совершенствование межбюджетных отношений

содействие бюджетному процессу в поселениях

доля принятых на уровне поселений
обязательных нормативных правовых
актов, регулирующих бюджетный процесс,
составляет не менее 90% от
рекомендованного Министерством
финансов РФ перечня

-"-

H1

внедрение объективных и прозрачных механизмов
распределения финансовой помощи

в последнем отчетном году не менее 80%
расходов на предоставление финансовой
помощи осуществлялось по утвержденным
методикам

-"-

H2

формализация процедуры оказания
инвестиционной финансовой помощи

сокращение разрыва в обеспеченности
муниципальных образований объектами
социальной и инженерной инфраструктуры

-"-

H3

формализация процедур предоставления
бюджетных кредитов местным бюджетам

отсутствие просроченной задолженности
по предоставленным бюджетным кредитам

-"-

H4

организация мониторинга качества управления общественными
финансами и платежеспособности муниципальных образований

увеличение за последний отчетный год
средней по муниципальным образованиям
оценки качества управления финансами
и платежеспособности муниципальных
образований в сравнении с предыдущим
финансовым годом

-"-

Приложение N 2

к целевой Программе Калининградской

области "Реформирование системы

управления общественными

финансами Калининградской области

в 2006-2008 годах"

<Приложение в редакции:

постановление Правительства Калининградской области от 4 июня 2007 года N 332;

постановление Правительства Калининградской области от 28 декабря 2007 года N 899;

постановление Правительства Калининградской области от 17 марта 2008 года N 147;

постановление Правительства Калининградской области от 21 октября 2008 года № 680;

постановление Правительства Калининградской области от 28 января 2009 года № 36;

постановление Правительства Калининградской области от 19 октября 2009 года № 605;

постановление Правительства Калининградской области от 24 декабря 2009 года N 804;

постановление Правительства Калининградской области от 2 июня 2010 года N 397>

Финансовое обеспечение Программы

Таблица

N
п/п

Мероприятия         

Код классификации    
бюджетных расходов   

Всего
(тыс.
руб.)

Всего, первый этап   
(тыс. руб.)          

Всего, второй этап    
(тыс. руб.)           

средства
област-
ного   
бюджета

субси-
дии из
фонда 
рефор-
мирова-
ния   
регио-
нальных
и муни-
ципаль-
ных   
финан-
сов   

итого

средства
област-
ного   
бюджета

субси-
дии из
фонда 
рефор-
мирова-
ния   
регио-
нальных
и муни-
ципаль-
ных   
финан-
сов   

итого

1

2         

3         

4 

5  

6  

7 

8  

9  

10 

1

Реализация Программы

204120

19898  

79591 

99489

20928  

83703 

104631

2

Приобретение        
программного продукта
по формированию и   
исполнению областного
и местных бюджетов и
компьютерной техники,
необходимой для его 
установления.       
Совершенствование   
информационных баз  
данных, проведение  
обследований на     
возможность внедрения
программных         
продуктов, разработка
технических заданий и
моделей программного
обеспечения, прочие 
мероприятия,        
связанные           
с внедрением        
информационно-      
аналитических       
продуктов           

01 15 5220000 607 226,
01 15 5220000 607 310

40958

1380   

5520  

6900

6812   

27246 

34058

3

Приобретение научно-
методических        
и публицистических  
материалов,         
профессиональная    
подготовка,         
переподготовка      
и повышение         
квалификации        
государственных     
гражданских служащих
Калининградской     
области,            
муниципальных       
служащих, работников
муниципальных       
учреждений, а также 
лиц, замещающих     
выборные            
муниципальные       
должности           

01 15 5220000 607 226

7690 

200    

800   

1000

1338   

5352  

6690 

4

Обязательные        
публикации в сети   
Интернет материалов 
Программы,          
формирование        
и развитие сайта    
Министерства финансов
Калининградской     
области, а также    
системы обеспечения 
доступа к информации
о деятельности      
Министерства финансов
Калининградской     
области             

01 15 5220000 607 226

120  

0      

0     

0   

24     

96    

120  

5

Проведение          
разъяснительных     
кампаний            
и изготовление      
разъяснительных     
роликов, направленных
на формирование     
налоговой дисциплины
и повышение уровня  
доходной базы       
областного бюджета, 
открытости, гласности
и эффективности     
расходования        
бюджетных средств   
(социальная реклама)

01 15 5220000 607 226

27784

862    

3448  

4310

4695   

18779 

23474

6

Проведение экспертизы
местных бюджетов,   
государственных     
и муниципальных     
учреждений,         
государственных     
и муниципальных     
унитарных           
предприятий, тарифов
на жилищно-         
коммунальные        
услуги, разработка  
концепций и программ
развития бюджетного 
сектора,            
жилищно-коммунального
хозяйства           

01 15 5220000 607 226

59821

7236   

28944 

36180

4728   

18913 

23641

7

Оказание            
консультационных    
услуг по разработке 
и внедрению систем  
менеджмента качества,
сертификация систем 
менеджмента качества
в бюджетных         
учреждениях         
Калининградской     
области и           
Министерстве финансов
Калининградской     
области             

01 15 5220000 607 226

1253 

0      

0     

0   

251    

1002  

1253 

8

Проведение семинаров,
конференций         

01 15 5220000 607 226

1000 

0      

0     

0   

200    

800   

1000 

9

Фонд поддержки      
реформы в субъектах 
бюджетного          
планирования        

01 15 5220000 607 290

58072

10220  

40879 

51099

1395   

5578  

6973 

10

Фонд реформирования 
муниципальных       
финансов            

11 03 5220000 197 251

7422 

0      

0     

0   

1485   

5937  

7422 

11

Обслуживание        
и погашение долговых
обязательств        
Калининградской     
области             
и кредиторской      
задолженности       

-                    

0    

0      

0     

0   

0      

0     

0    

12

Развитие социальной 
инфраструктуры      

-                    

0    

0      

0     

0   

0      

0     

0    

13

Реализация социально
значимых мероприятий

-                    

0    

0      

0     

0   

0      

0     

0    

14

ИТОГО               

-                    

204120

19898  

79591 

99489

20928  

83703 

104631