Об утверждении Порядка формирования перечня и оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

АДМИНИСТРАЦИИ

НЫТВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

09.06.2020 г. № 187

Об утверждении Порядка формирования перечня и оценки налоговых расходов

Нытвенского городского округа

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации
от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований»,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня и оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа.

2. Определить органом местного самоуправления Нытвенского городского округа, уполномоченным на проведение оценки налоговых расходов, Финансовое управление администрации Нытвенского городского округа.

3. Настоящее постановление обнародовать на официальном сайте Нытвенского городского округа.

4. Постановление вступает в силу со дня обнародования
и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

5. Контроль за исполнением постановления оставляю за собой.

Глава администрации городского округа Р.М. Хаертдинов

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

городского округа от 09.06.2020 № 187

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ

НЫТВЕНСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня и оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа.

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия
и термины:

1.2.1. куратор налогового расхода – отраслевой (функциональный) орган администрации Нытвенского городского округа, ответственный
за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа;

1.2.2. перечень налоговых расходов Нытвенского городского округа - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Нытвенского городского округа в соответствии с целями муниципальных программ Нытвенского городского округа, структурных элементов муниципальных программ Нытвенского городского округа и (или) целями социально-экономической политики Нытвенского городского округа,
не относящимися к муниципальным программам Нытвенского городского округа, а также о кураторах налоговых расходов, формируется
в соответствии с разделами I-III приложения к настоящему Порядку;

1.2.3. оценка налоговых расходов Нытвенского городского округа - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Нытвенского городского округа, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями
и иными преференциями по налогам, предоставленными плательщикам,
а также по оценке эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа;

1.2.4. оценка объемов налоговых расходов Нытвенского городского округа - определение объемов выпадающих доходов бюджета Нытвенского городского округа, обусловленных налоговыми льготами, освобождениями
и иными преференциями по налогам, предоставленными плательщикам;

1.2.5. оценка эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод
о целесообразности и результативности предоставления плательщикам налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам исходя
из целевых характеристик налогового расхода Нытвенского городского округа;

1.2.6. плательщики - плательщики налогов;

1.2.7. социальные налоговые расходы Нытвенского городского округа - целевая категория налоговых расходов Нытвенского городского округа, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

1.2.8. стимулирующие налоговые расходы Нытвенского городского округа - целевая категория налоговых расходов Нытвенского городского округа, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Нытвенского городского округа;

1.2.9. технические налоговые расходы Нытвенского городского округа - целевая категория налоговых расходов Нытвенского городского округа, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Нытвенского городского округа;

1.2.10. целевые характеристики налогового расхода Нытвенского городского округа - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам;

1.2.11. сводная информация о результатах оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа - информация об объемах налоговых расходов Нытвенского городского округа и результатах проведенной оценки эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа, формируется в разрезе налоговых расходов Нытвенского городского округа и включает в себя информацию, предусмотренную разделами I-V приложения к настоящему Порядку.

1.3. Оценку налоговых расходов Нытвенского городского округа осуществляет Финансовое управление администрации Нытвенского городского округа (далее – Финансового управление).

1.4. В целях проведения оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа Финансовое управление в срок до 1 февраля текущего года направляет в Управление Федеральной налоговой службы
по Пермскому краю сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы решений Думы Нытвенского городского округа, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, в соответствии с разделами II-III приложения к настоящему Порядку.

II. Порядок формирования перечня налоговых расходов

Нытвенского городского округа

2.1. Проект перечня налоговых расходов Нытвенского городского округа на очередной год формируется Финансовым управлением ежегодно
в срок до 25 марта текущего года и направляется на согласование кураторам налоговых расходов.

2.2. Кураторы налоговых расходов в срок до 15 апреля текущего года:

рассматривают проект перечня налоговых расходов Нытвенского городского округа на предмет распределения налоговых расходов
по муниципальным программам Нытвенского городского округа,
их структурным элементам или направлениям деятельности, не входящим
в муниципальные программы Нытвенского городского округа;

в случае несогласия с распределением налоговых расходов направляют в ответственный орган предложения по уточнению такого распределения.

2.3. Предложения по уточнению распределения налоговых расходов, направленные куратором налоговых расходов в Финансовое управление, рассматриваются при проведении совместных согласительных мероприятий, по итогам которых в срок до 15 мая текущего года проект перечня налоговых расходов Нытвенского городского округа согласовывается.

2.4. В случае если результаты рассмотрения не направлены
в Финансовое управление в течение срока, указанного в пункте 2.2 настоящего Порядка, проект перечня налоговых расходов Нытвенского городского округа считается согласованным.

2.5. Финансовое управление до 1 июля текущего года размещает перечень налоговых расходов Нытвенского городского округа
на официальном сайте Нытвенского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" по адресу: http://nytva.permarea.ru.

2.6. В случае внесения в текущем году изменений в перечень муниципальных программ Нытвенского городского округа, структуру муниципальных программ Нытвенского городского округа, затрагивающих перечень налоговых расходов Нытвенского городского округа, кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 рабочих дней с даты принятия соответствующих изменений направляют в Финансовое управление соответствующую информацию для уточнения перечня.

2.7. В случае уточнения структуры муниципальных программ Нытвенского городского округа в рамках рассмотрения и утверждения проекта решения Думы Нытвенского городского округа о бюджете Нытвенского городского округа на очередной год и плановый период уточненный перечень налоговых расходов Нытвенского городского округа формируется в срок до 20 декабря текущего года.

III. Порядок оценки налоговых расходов

Нытвенского городского округа

3.1. Оценка налоговых расходов Нытвенского городского округа (далее - оценка налоговых расходов) осуществляется по следующим налогам:

налог на имущество физических лиц;

земельный налог.

3.2. Оценка эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа осуществляется Финансовым управлением и включает:

3.2.1. оценку целесообразности налоговых расходов Нытвенского городского округа;

3.2.2. оценку результативности налоговых расходов Нытвенского городского округа.

3.3. Критериями целесообразности налоговых расходов Нытвенского городского округа являются:

3.3.1. соответствие налоговых расходов Нытвенского городского округа целям муниципальных программ Нытвенского городского округа, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящимся
к муниципальным программам Нытвенского городского округа;

3.3.2. востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков
за 5-летний период. Данный показатель определяется в разрезе каждой льготы исходя из количества лиц, воспользовавшихся льготой.

При необходимости кураторами налоговых расходов могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

3.4. В случае несоответствия налоговых расходов Нытвенского городского округа хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.3. настоящего Порядка, куратору налогового расхода Нытвенского городского округа надлежит представить в Финансовое управление предложения
о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.5. В качестве критерия результативности налогового расхода Нытвенского городского округа определяется как минимум один показатель достижения целей муниципальной программы Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа, либо иной показатель, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Нытвенского городского округа.

3.6. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков налоговых льгот в изменение значения показателя достижения целей муниципальной программы Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономического развития Нытвенского городского округа,
не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя с учетом льгот и значением указанного показателя без учета льгот.

3.7. Оценка результативности налоговых расходов Нытвенского городского округа включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа.

3.8. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления налоговых льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономического развития Нытвенского городского округа, не относящихся
к муниципальным программам Нытвенского городского округа.

3.9. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Нытвенского городского округа в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономического развития Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа, и объемов предоставленных налоговых льгот (расчет прироста показателя достижения целей муниципальной программы Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономического развития Нытвенского городского округа,
не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа, на 1 рубль налоговых расходов Нытвенского городского округа
и на 1 рубль расходов бюджета Нытвенского городского округа для достижения того же показателя в случае применения альтернативных механизмов).

IV. Результаты оценки эффективности налоговых расходов

Нытвенского городского округа

4.1. В срок до 1 мая текущего года по итогам оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа Финансовое управление формулирует заключение, содержащее выводы:

4.1.1. о достижении целевых характеристик налоговых расходов Нытвенского городского округа, вкладе налоговых расходов Нытвенского городского округа в достижение целей муниципальных программ Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа;

4.1.2. о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Нытвенского городского округа альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программ Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа);

4.1.3. о целесообразности дальнейшего предоставления налоговых расходов.

Кроме того, заключение должно содержать рекомендации по отмене либо совершенствованию механизма действия налоговых расходов в случае необходимости.

4.2. В срок до 1 мая текущего года Финансовое управление:

4.2.1. размещает информацию об оценке налоговых расходов Нытвенского городского округа на официальном сайте Нытвенского городского округа в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: http://nytva.permarea.ru;

4.2.2. направляет информацию о результатах оценки налоговых расходов Нытвенского городского округа кураторам налоговых расходов для использования при оценке эффективности муниципальных программ Нытвенского городского округа;

4.2.3. направляет информацию о результатах проведения оценки эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа
в Министерство экономического развития и инвестиций Пермского края.

4.3. Финансовое управление подготавливает план по устранению неэффективных налоговых расходов Нытвенского городского округа и в срок до 1 сентября текущего года представляет его в Министерство экономического развития и инвестиций Пермского края.

Приложение

к Порядку

формирования перечня

и оценки налоговых

расходов Нытвенского

городского округа

ПЕРЕЧЕНЬ

показателей для формирования перечня и сводной информации

об оценке налоговых расходов Нытвенского городского округа

I. Подведомственность

1.1

Куратор налогового расхода

1.2

Наименование муниципальной программы Нытвенского городского округа (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели налогового расхода

1.3

Наименования структурных элементов муниципальной программы Нытвенского городского округа, в рамках которых реализуются цели налогового расхода

II. Правовой источник

2.1

Нормативные правовые акты Нытвенского городского округа, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

2.2

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

2.3

Дата прекращения действия предоставленного нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

III. Характеристики налоговых расходов Нытвенского городского округа

3.1

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа

3.2

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

3.3

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков преимуществ по сравнению с другими плательщиками

3.4

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

3.5

Целевая категория плательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, установленные нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа

3.6

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков, установленных нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа

3.7

Целевая категория налогового расхода Нытвенского городского округа

IV. Оценка объема налоговых расходов Нытвенского городского округа

4.1

Численность плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам (единиц), установленными нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа, за год, предшествующий отчетному году

4.2

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных для плательщиков в соответствии с нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа, за год, предшествующий отчетному году

V. Оценка эффективности налоговых расходов Нытвенского городского округа

5.1

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам для плательщиков, установленных нормативными правовыми актами Нытвенского городского округа

5.2

Показатель достижения целей муниципальных программ Нытвенского городского округа и (или) целей социально-экономической политики Нытвенского городского округа, не относящихся к муниципальным программам Нытвенского городского округа, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам либо иной показатель, на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Нытвенского городского округа

5.3

Результат оценки эффективности налогового расхода (да/нет)