Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района



с. Михайловка

Об отдельных вопросах оценки налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, руководствуясь общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 (далее - Общие требования), Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», Уставом Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, Администрация Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района постановляет:

1. Утвердить:

1) Порядок формирования перечня налоговых расходов Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2) Порядок оценки налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района согласно приложению № 2 к настоящему постановлению;

3) Порядок оценки эффективности планируемых налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района согласно приложению № 3 к настоящему постановлению.

2. 3. Признать утратившим силу постановление Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района от 01.11.2017 № 54-П «Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам».

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района С.Г. Ермолаев

Приложение № 1

к постановлению Администрации

Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района

от 13.05.2020 № 29-П

Порядок
формирования перечня налоговых расходов

Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района

1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - налоговые расходы) в разрезе муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не относящихся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

2. В перечень налоговых расходов включаются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленные решениями Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных образований по местным налогам (далее - налоговые преференции).

3. Перечень налоговых расходов содержит информацию о кураторах налоговых расходов (далее - куратор).

4. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и их структурным элементам (далее - программные налоговые расходы) определяется исходя из соответствия целей указанных расходов целям муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

В перечень налоговых расходов также включаются налоговые расходы, осуществляемые по направлениям деятельности, не относящимся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, соответствующим целям и приоритетам социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - непрограммные налоговые расходы).

5. В качестве куратора программного налогового расхода определяется орган местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (структурное подразделение Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района), уполномоченный в сфере, в которой установлены налоговые преференции, и предусмотренный в качестве такового в муниципальной программе Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

В качестве куратора непрограммного налогового расхода определяется орган местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (структурное подразделение Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района), уполномоченный в сфере, в которой установлены налоговые преференции.

6. Перечень налоговых расходов формируется ежегодно по форме согласно приложению к настоящему Порядку и утверждается нормативным правовым актом Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района не позднее 1 февраля очередного финансового года.

7. Перечень налоговых расходов в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения размещается в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» на официальном сайте органов местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

_______________

Приложение
к Порядку формирования
перечня налоговых расходов

Михайловского сельского поселения
Кормиловского муниципального района

Форма
перечня налоговых расходов Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района

за ______ год

№
п/п

Наименование налогового расхода Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района

Реквизиты нормативного правового акта Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, устанавливающего налоговую льготу, освобождение и иную преференцию (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам (далее - налоговая преференция)

Наименование куратора налогового расхода Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (при необходимости наименования органов местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (структурных подразделений Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района), уполномоченных в сферах, в которых установлена налоговая преференция)

Наименование и цели муниципальной программы Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (при необходимости наименование структурного элемента муниципальной программы Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района) или направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и соответствующие целям и приоритетам социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района

1

2

3

4

5

3емельный налог с организаций, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

1

2

...

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений

1

2

...

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах сельских поселений

1

2

...

Приложение
к Порядку оценки налоговых
расходов Михайловского сельского

поселения Кормиловского

муниципального района

Перечень
показателей для проведения оценки налоговых расходов Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - налоговые расходы)

№ пп

Предоставляемая информация

Источник данных

1

2

3

I. Нормативные характеристики налоговых расходов

1

Решения Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), установленные решениями Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных районов Российской Федерации по местным налогам (далее - налоговые преференции)

Куратор налогового расхода

2

Условия предоставления налоговых преференций

Куратор налогового расхода

3

Категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые преференции

Куратор налогового расхода

4

Даты вступления в силу положений решений Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, устанавливающих налоговые преференции

Куратор налогового расхода

5

Даты начала действия предоставленного решениями Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района права на налоговые преференции

Куратор налогового расхода

6

Период действия налоговых преференций по налогам

Куратор налогового расхода

7

Дата прекращения действия налоговых преференций по налогам

Куратор налогового расхода

II. Целевые характеристики налоговых расходов

8

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

Куратор налогового расхода

9

Целевая категория налогового расхода

Куратор налогового расхода

10

Цели предоставления налоговых преференций для плательщиков налогов

Куратор налогового расхода

11

Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые преференции

Куратор налогового расхода

12

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

Куратор налогового расхода

13

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые преференции

Куратор налогового расхода

14

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, не относящихся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, в связи с предоставлением налоговых преференций

Куратор налогового расхода

15

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми преференциями для отдельных видов экономической деятельности)

Куратор налогового расхода

Приложение № 2

к постановлению Администрации

Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района

от 13.05.2020 № 29-П

Порядок

обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района

1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - налоговые расходы), осуществляемой кураторами налоговых расходов (далее - сводная информация).

2. Администрация Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - уполномоченный орган) формирует оценку эффективности налоговых расходов на основе информации, представленной кураторами налоговых расходов.

3. В целях формирования сводной информации уполномоченный орган осуществляет сверку информации, представленной кураторами налоговых расходов, на предмет:

1) соблюдения кураторами налоговых расходов при проведении оценки эффективности налоговых расходов положений законодательства, правовых актов Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района;

2) соответствия информации, представленной кураторами налоговых расходов, информации Управления Федеральной налоговой службы по Омской области;

3) соответствия показателей целям муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и (или) целям и приоритетам социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района по налоговым расходам, не относящимся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

4. Сводная информация формируется уполномоченным органом по каждому налоговому расходу и в целом по налоговым расходам, указанным в перечне налоговых расходов.

5. Сводная информация направляется Главе Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района в срок до 1 октября текущего финансового года.

_______________

Приложение № 3

к постановлению Администрации

Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального района

от 13.05. 2020 № 29-П

Порядок
оценки эффективности планируемых налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района

1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности планируемых налоговых расходов (налоговых льгот) Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - планируемые налоговые расходы), возникновение которых обусловливается планируемыми к предоставлению налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями (включая пониженные, дифференцированные налоговые ставки), которые устанавливаются решениями Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальных образований местным налогам (далее - налоговые преференции).

2. Оценка эффективности планируемых налоговых расходов осуществляется путем оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций.

Оценка эффективности планируемых налоговых расходов в отношении учреждений, финансируемых из бюджета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, иных некоммерческих организаций, органов местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, а также в отношении физических лиц включает в себя оценку объема выпадающих доходов бюджета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, которые возникнут при предоставлении налоговой преференции, а также оценку соответствия показателей целям муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и (или) целям и приоритетам социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района по налоговым расходам, не относящимся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района.

3. В целях рассмотрения возможности предоставления налоговых преференций органы местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (структурные подразделения Администрации Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района), уполномоченные осуществлять муниципальную политику в соответствующих сферах деятельности (далее - органы местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района), направляют в Администрацию Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - уполномоченный орган) предложение о предоставлении налоговой преференции на территории Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (далее - предложение) с приложением следующей информации:

1) характеристики планируемой к предоставлению налоговой преференции по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

2) показатели финансово-экономической деятельности по отдельной категории налогоплательщиков, которым планируется предоставление налоговой преференции, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

3) обоснование необходимости предоставления налоговой преференции. Данная информация представляется в виде пояснительной записки.

4. Налоговая преференция признается эффективной, если планируется положительная динамика не менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности. При положительной динамике менее чем по 4 показателям финансово-экономической деятельности налоговая льгота имеет отрицательную оценку эффективности.

5. Проведение оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций осуществляется уполномоченным органом в течение 30 рабочих дней со дня поступления предложения, по итогам которой уполномоченный орган готовит заключение о положительной или отрицательной оценке эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций, которое направляется органу местного самоуправления Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, представившему предложение.

6. Заключения по итогам оценки эффективности планируемых к предоставлению налоговых преференций носят рекомендательный характер и используются для принятия решения о возможности предоставления налоговых преференций, обуславливающих возникновение налоговых расходов.

_______________

Приложение
к Порядку оценки эффективности

планируемых налоговых расходов

Михайловского сельского поселения

Кормиловского муниципального

района

ИНФОРМАЦИЯ

о характеристиках планируемых к предоставлению

налоговых льгот, освобождений и иных преференций

(включая пониженные, дифференцированные налоговые

ставки), которые устанавливаются решениями Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах

к ведению муниципальных образований по местным налогам

(далее - налоговые преференции)

№ пп

Характеристика планируемой к предоставлению налоговой преференции

Значение характеристики планируемой к предоставлению налоговой преференции

1

2

3

1

Решения Совета Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, их структурные единицы, в которые планируется внесение изменений в части предоставления налоговой преференции

2

Условия предоставления налоговой преференции

3

Целевая категория плательщиков, которым планируется предоставить налоговую преференцию

4

Период действия налоговой преференции

5

Наименование планируемой к предоставлению налоговой преференции

6

Целевая категория налоговой преференции

7

Цели предоставления налоговой преференции

8

Размер налоговой ставки, в пределах которой планируется предоставить налоговую преференцию

9

Наименование и цели муниципальной программы Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района (при необходимости структурного элемента муниципальной программы Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района) или направления деятельности, не относящиеся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и соответствующие целям и приоритетам социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, которым соответствует планируемая налоговая преференция

10

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, не относящихся к муниципальным программам Михайловского сельского поселения Кормиловского муниципального района, в связи с предоставлением налоговой преференции

11

Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход, который возникнет в случае предоставления налоговой преференции

13

Оценка объема выпадающих доходов, возникающих в связи с предоставлением налоговой преференции, за текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)

14

Численность налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться налоговой преференцией