ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ В МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ



ПРАВИТЕЛЬСТВО МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 14.11.2006 № 431-ПП/12

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ

РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ В МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

{утратил силу - постановление Правительства Мурманской области от 13.12.2007 № 605-ПП}

В целях реформирования региональных финансов и участия Мурманской области в конкурсе на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, проводимом Министерством финансов Российской Федерации, Правительство Мурманской области постановляет:

1. Утвердить Программу реформирования региональных финансов в Мурманской области (далее - Программа) согласно приложению.

2. Департаменту финансов Мурманской области (Мотлохов В.Н.) при формировании областного бюджета на 2007-2008 годы предусмотреть средства на софинансирование расходов по реализации программных мероприятий.

3. Координацию деятельности по выполнению мероприятий Программы возложить на департамент финансов Мурманской области.

4. Рекомендовать органам местного самоуправления разработать программы реформирования муниципальных финансов.

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора Мурманской области - руководителя департамента финансов Мотлохова В.Н.

6. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

7. С момента вступления в силу настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правительства Мурманской области от 31.10.2005 № 419-ПП/13 «Об утверждении Программы реформирования региональных финансов в Мурманской области».

Губернатор

Мурманской области

Ю. Евдокимов

Утверждена

постановлением Правительства

Мурманской области

от 14.11.2006 № 431-ПП/12

ПРОГРАММА

реформирования региональных финансов в Мурманской области

(2007-2008 годы)

1. ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

Наименование Программы

Программа реформирования региональных финансов в Мурманской области

Основание для разработки Программы

приказы Министерства финансов Российской Федерации от 24 августа 2004 года № 238 «Вопросы распределения субсидий из фонда реформирования региональных и муниципальных финансов» и от 01 сентября 2006 года № 296 «О проведении в 2006 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов»

Государственный заказчик

департамент финансов Мурманской области

Разработчики Программы

департамент финансов Мурманской области;

департамент экономического развития Мурманской области,

департамент имущественных отношений Мурманской области

Цели Программы

повышение качества управления финансами Мурманской области;

повышение эффективности и качества бюджетных услуг

Задачи Программы

повышение прозрачности бюджетных процессов;

повышение эффективности использования и экономии бюджетных средств;

создание рынка бюджетных услуг;

обеспечение управляемости долговой нагрузкой;

повышение эффективности работы аппарата управления;

формирование объективного и прозрачного механизма распределения финансовой помощи местным бюджетам;

реализация административной реформы;

внедрение передовых методов управления государственными финансами, в частности, переход к принципам бюджетирования, ориентированного на результат; внедрение системы стандартизации предоставляемых бюджетных услуг; среднесрочного финансового планирования;

модернизация бюджетного процесса, связанная с внедрением новых информационных технологий, позволяющих обеспечить более высокий уровень финансового планирования и финансового контроля

Сроки реализации Программы

2007-2008 годы

Перечень основных мероприятий

реформа бюджетного процесса и управления расходами;

разработка системы бюджетирования, ориентированного на результат;

реализация административной реформы;

реформирование государственного сектора экономики;

совершенствование системы финансирования инвестиций;

создание условий для развития доходной базы;

совершенствование долговой политики;

совершенствование межбюджетных отношений

Исполнители Программы

Правительство Мурманской области, исполнительные органы государственной власти Мурманской области

Объемы и источники финансирования Программы

общие затраты на реализацию Программы составят 191 400 тыс. рублей, в том числе:

38 280 тыс. рублей софинансирование за счет средств областного бюджета,

из них: в 2007 году 19 140 тыс. рублей, в 2008 году 19 140 тыс. рублей;

153 120 тыс. рублей за счет субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов,

из них в 2007 году 76 560 тыс. рублей, в 2008 году 76 560 тыс. рублей

Ожидаемые результаты от реализации Программы

Перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных; совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов; публичная независимая экспертиза законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства; снижение и ликвидация просроченной задолженности бюджетов; формирование бюджета на основе запланированных к достижению результатов;

снижение отклонений параметров бюджета от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу;

создание современной информационно-технической базы обеспечения управленческих процессов;

направление бюджетных средств, в первую очередь, на реализацию социально значимых проектов и мероприятий;

наращивание доходной базы бюджета;

повышение деловой активности и увеличение вклада малого предпринимательства в экономику региона;

внедрение формализованных процедур управления долгом; совершенствование межбюджетных отношений

Система организации контроля за реализацией Программы

департамент финансов Мурманской области

2. КОНЦЕПЦИЯ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ

ФИНАНСОВ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

2.1. Обоснование необходимости Программы реформирования

региональных финансов

Разработка и реализация Программы реформирования региональных финансов Мурманской области обусловлена проведением в стране административной и бюджетной реформы, принятием и реализацией Стратегии экономического развития области до 2015 года, программы социально-экономического развития Мурманской области на среднесрочный период и направлена на повышение эффективности и результативности работы органов государственной власти Мурманской области и органов местного самоуправления, создание условий для улучшения социально-экономической обстановки и инвестиционного климата в Мурманской области.

С целью стимулирования экономических реформ, активизации процессов финансового оздоровления, содействия реформированию бюджетной сферы и бюджетного процесса принято решение о необходимости разработки и последующей реализации Программы реформирования региональных финансов Мурманской области.

За последние несколько лет в Мурманской области были приняты следующие меры, направленные на совершенствование управления финансами:

1. сокращение бюджетного дефицита и ограничение государственных заимствований;

2. своевременное и в полном объеме финансирование расходов на оплату труда работников бюджетной сферы;

3. развитие системы казначейского исполнения бюджета и другие меры, направленные на повышение прозрачности финансов области.

В то же время необходимо отметить, что бюджетная система Мурманской области пока не выполняет в полной мере роль эффективного инструмента, обеспечивающего реализацию политики Правительства Мурманской области, направленной на создание условий для роста экономики и повышения уровня жизни населения.

Программа реформирования региональных финансов Мурманской области (далее - Программа), разработанная в соответствии с Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 № 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" и от 01.09.2006 № 296 "О проведении в 2006 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов", является комплексным организационно-методологическим и практическим планом действий всех органов государственной власти Мурманской области по реформированию региональных финансов.

Главная стратегическая цель Программы - реализация бюджетной и административной реформ, направленных на обеспечение устойчивого экономического роста в Мурманской области.

Особенность Программы реформирования заключается в ее комплексном подходе к реализации основных мероприятий, предусмотренных Программой через следующие системообразующие направления:

- повышение эффективности деятельности всех уровней власти;

- информатизация;

- кадровое обеспечение.

Данные направления являются системообразующими, поскольку оказывают определяющее влияние на весь ход социально-экономических реформ и реформирование финансово-бюджетной сферы в частности.

Достижение устойчивого экономического роста невозможно без повышения эффективности управления общественными финансами Мурманской области на новом, качественно более высоком уровне.

Эта цель должна быть достигнута за счет:

- повышения прозрачности бюджетных процессов, повышения эффективности использования и экономии бюджетных средств;

- модернизации бюджетного процесса, связанной с внедрением новых информационных технологий, позволяющих обеспечить более высокий уровень финансового планирования и финансового контроля;

- формирования объективного и прозрачного механизма распределения финансовой помощи местным бюджетам;

- реализации административной реформы, оптимизации структуры и задач органов исполнительной власти Мурманской области;

- внедрения передовых методов управления государственными финансами, в частности, переход к принципам бюджетирования, ориентированного на результат, внедрение системы стандартизации предоставляемых бюджетных услуг, среднесрочного финансового планирования, создания системы управления государственным долгом Мурманской области, регулирование всех расходов областного бюджета нормативными правовыми актами.

Кроме этого, реформа региональных финансов должна коснуться и методов стимулирования экономического развития, имеется в виду, в первую очередь, более эффективное использование бюджетных средств. Все это говорит о высокой социально-экономической значимости Программы.

Предлагаемая Концепция предполагает комплексную реализацию мероприятий по реформированию региональных финансов, направленных на:

- повышение качества управления финансами;

- повышение эффективности и качества бюджетных услуг.

Концепция разработанной Программы предусматривает не только механизмы ее реализации, но и инструменты по оценке результатов.

Достижение комплексного результата повышения эффективности и качества управления финансами Мурманской области заключается в повышении качества конечного продукта бюджетной системы - предоставляемых населению Мурманской области бюджетных услуг.

Социальная задача Программы заключается в том, чтобы население Мурманской области в конечном итоге получило наилучшее соотношение цена/качество оплачиваемых им услуг.

2.2. Цели и задачи Программы реформирования

Цели настоящей Программы: это повышение качества управления финансами Мурманской области, повышение эффективности и качества бюджетных услуг и необходимость выведения их в сжатые сроки на новый качественный уровень. Внедрение новых подходов к управлению финансами должно максимально способствовать:

- стабилизации бюджетной системы Мурманской области;

- обеспечению предоставления населению Мурманской области полного набора требуемых бюджетных услуг;

- повышению качества бюджетных услуг;

- созданию благоприятных условий для экономического развития региона, в том числе сферы по оказанию бюджетных услуг;

- обеспечению справедливого распределения финансовых ресурсов региона по его территории и созданию стимулов и равных условий для развития муниципальных образований.

Достижение поставленных в Программе реформирования целей обусловлено решением следующих задач:

- наращивание налоговой базы региона;

- оптимизация состава и повышение эффективности использования региональной и муниципальной собственности;

- повышение эффективности использования и экономии бюджетных средств;

- мобилизация финансовых ресурсов на улучшение социально-экономического положения в регионе;

- повышение прозрачности бюджетных процессов;

- создание рынка бюджетных услуг, выработка процедур его функционирования и правил поведения его участников;

- обеспечение управляемости долговой нагрузкой и бюджетными инвестициями;

- повышение квалификации государственных служащих, совершенствование методов оценки их труда;

- обеспечение режима открытости информации об использовании финансовых ресурсов и учета общественного мнения при определении налогово-бюджетной политики региона.

Решение этих задач в полной мере возможно только в условиях разработки и внедрения на территории Мурманской области качественного управления финансами регионального уровня.

2.3. Ожидаемые результаты по основным направлениям

реформирования

Достижение поставленных в Программе целей обеспечивается поэтапными действиями органов власти Мурманской области по определенным настоящей Программой направлениям реформирования.

Основными направлениями реформирования системы управления общественными финансами в Мурманской области являются:

- реформа бюджетного процесса и управления расходами;

- внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат;

- административная реформа;

- реформирование государственного сектора экономики;

- совершенствование системы государственных инвестиций;

- создание условий для развития доходной базы;

- совершенствование долговой политики;

- совершенствование межбюджетных отношений.

В рамках реформы бюджетного процесса и управления расходами предполагается усилить работу по оптимизации сети учреждений, предоставляющих бюджетные услуги, в том числе с рассмотрением вопроса об их частичном переводе в форму негосударственных организаций. Эта работа должна быть проведена в отношении отдельных учреждений областной подчиненности.

В Мурманской области разработана Концепция оптимизации расходов консолидированного бюджета области на 2006-2008 годы, направленная на совершенствование бюджетного процесса, реструктуризацию бюджетного сектора, повышение результативности расходов.

Предотвращению сбоев в финансировании должно способствовать обязательное проведение экспертизы законопроектов в области бюджетной и налоговой политики.

Утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности бюджетных и унитарных предприятий, а также оперативной информации о состоянии кредиторской задолженности позволит добиться ликвидации кредиторской задолженности областных бюджетных учреждений и снижения задолженности унитарных предприятий.

В ходе внедрения системы бюджетирования, ориентированного на результат, планируется провести подготовительную работу по созданию перечня бюджетных услуг всех бюджетных учреждений, поэтапно перейти к формированию бюджета на основе запланированных к достижению результатов. Внедрение новой системы подразумевает обязательность оценки выполнения бюджетными учреждениями требуемых результатов, под достижение которых были выделены ассигнования из бюджета.

В этой связи крайне важно определить, в каких услугах действительно нуждаются жители области, какого качества и в каком объеме эти услуги должны быть предоставлены. Четкое определение стандартов качества и количественных объемов бюджетных услуг позволит размещать заказы на них на наиболее выгодных для общества условиях.

Перспективы социально-экономического развития должны иметь твердую финансовую основу. Впервые в увязке со среднесрочным социально-экономическим планированием в рамках Программы реформирования намечается разработка среднесрочного финансового плана, с учетом показателей которого будет осуществляться подготовка годичных бюджетов.

Результатом использования среднесрочного финансового планирования станет снижение отклонений параметров бюджета от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу.

Проведение оценки функциональных задач, стоящих перед исполнительными органами государственной власти Мурманской области, ответственными за вопросы оказания бюджетных услуг, позволит ввести обязательность установления заданий в соответствии с функциональными задачами ведомств, а также систему отчетов по их выполнению. В результате реализации ведомственных программ станет возможным корректировка предоставляемых ведомствам бюджетных средств исходя из уровня достижения результатов.

Утверждение требований к стратегическим целям, тактическим задачам и мероприятиям региональных целевых программ позволит обеспечить соответствие фактических результатов достигнутых в рамках региональных целевых программ не менее 70% от запланированных.

Формирование проекта областного бюджета на 2007 год осуществлялось на основе планового реестра расходных обязательств. В результате проведения реформы все расходы бюджета Мурманской области будут регулироваться нормативными правовыми актами Мурманской области.

Административная реформа

Стабилизация бюджетной системы Мурманской области напрямую связана с совершенствованием системы административного управления и кадровой политики.

Оптимизация действующих и внедрение новых подходов к управлению финансами должны обеспечиваться повышением уровня профессионального мастерства региональных чиновников. В этом направлении планируется усилить требования к претендентам на замещение вакансий на должности государственной службы, производить их отбор на основе процедур открытого конкурса. Также необходимо совершенствовать и систему повышения профессиональной квалификации, реализация которой возможна лишь при достаточном финансировании. Здесь каждый сотрудник должен участвовать в мероприятиях по повышению квалификации не реже чем один раз в три года.

Реализация намеченных настоящей Программой планов реформирования потребует создания в сфере общественных финансов современной информационно-технической базы обеспечения управленческих процессов. В течение двух лет планируется провести техническую модернизацию финансово-экономических служб областных отраслевых департаментов, комитетов и управлений. Необходимо приобрести и внедрить современные средства программного обеспечения. Это позволит поднять на новый качественный уровень мониторинговые и аналитические процедуры, снизить трудоемкость по ряду других процессов и перераспределить высвободившийся трудовой ресурс на обеспечение решения новых управленческих задач.

Реформирование государственного сектора экономики

Бюджетные ресурсы должны в первую очередь направляться на реализацию социально значимых проектов и мероприятий. В связи с этим в течение 2007 - 2008 годов планируется ограничение бюджетной поддержки негосударственных коммерческих организаций, в том числе путем предоставления средств на безвозмездной основе, бюджетных кредитов (ссуд), гарантий и налоговых льгот. Вместе с этим планируется повышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения за счет средств бюджета.

В 2007-2008 годах продолжится работа по усилению контроля за отбором к финансированию из бюджета региональных инвестиционных программ. Основным критерием их бюджетной поддержки будет являться финансовая и социальная эффективность, а также общественная полезность и значимость. Здесь будет определен и нормативно закреплен более четкий порядок оценки эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных программ, на основе которого будет осуществляться мониторинг реализации инвестиционных программ, финансируемых из бюджетных средств.

Выявляемое в ходе мониторинга отсутствие реального эффекта или значительное снижение эффективности инвестиционных программ от запланированного уровня будет являться основанием для досрочного прекращения реализации инвестиционных проектов или их корректировки. Результаты мониторинга эффективности должны стать достоянием гласности. В результате должны быть исключены случаи отвлечения средств бюджета на неоправданную поддержку неэффективных инициатив.

Создание условий для развития доходной базы

Способность регионального бюджета к удовлетворению общественных запросов предопределяется состоянием его доходной базы.

Предполагается, что созданию условий для развития доходной базы Мурманской области будет способствовать реализация мер по следующим основным направлениям:

- совершенствование механизмов управления дебиторской задолженностью, согласование решений о предоставлении рассрочек и отсрочек по платежам в бюджет;

- совершенствование механизма предоставления налоговых льгот по платежам в бюджет;

- повышение деловой активности малого предпринимательства;

- повышение эффективности управления собственностью в Мурманской области;

- выстраивание взаимовыгодных отношений власти и бизнеса;

-взаимодействие органов государственной власти и органов местного самоуправления с территориальными органами ФНС России;

- управление функцией налогового администрирования на региональные и местные налоги.

В основе действий по каждому из перечисленных направлений будет лежать, в первую очередь:

- оценка потерь бюджета Мурманской области от недополученных доходов в результате предоставления льгот, рассроченных и отсроченных платежей, а также дебиторской задолженности;

- оценка объема предоставляемых налоговых льгот в разрезе отраслей экономики области;

- оценка фактического уровня деловой активности в форме малого предпринимательства;

- оценка результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций;

-оценка сотрудничества с крупнейшими предприятиями ЗАО «ЕвроХим», ОАО "Апатит", ОАО "Оленегорский ГОК", ОАО "Кольская ГМК" в свете заключенных соглашений между данными предприятиями и Правительством Мурманской области.

Объективно наиболее значимыми и в большей степени зависящими от воли органов государственной власти Мурманской области направлениями развития доходной базы области являются повышение деловой активности малого предпринимательства и повышение эффективности управления собственностью в Мурманской области. Проявление заинтересованности в их развитии должно найти отражение в следующих действиях Правительства Мурманской области:

- создание благоприятного предпринимательского климата;

- содействие развитию малого бизнеса через систему инфраструктуры поддержки малого предпринимательства, ее расширение и совершенствование;

- оптимизация структуры государственной собственности Мурманской области;

- привлечение к управлению предприятиями исключительно профессиональных менеджеров, поддержание необходимого уровня профессиональной подготовки руководителей государственных предприятий;

- усиление контроля за эффективностью использования государственного имущества Мурманской области.

Ориентирами конечного результата создания условий для развития доходной базы Мурманской области являются:

- недопущение объема дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей свыше 3% от суммы доходов консолидированного бюджета Мурманской области;

- предоставление налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Мурманской области в объеме, не превышающем 5% от суммы доходов консолидированного бюджета Мурманской области;

- обеспечение и сохранение в сфере малого бизнеса положительных темпов роста розничного товарооборота, промышленного и сельскохозяйственного производства;

- утверждение системы критериев эффективности деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, которым бы отвечало не менее 90% от общего количества предприятий.

Таким образом, в Мурманской области, помимо налаженных схем мобилизации собственных финансовых ресурсов в консолидированный бюджет Мурманской области, начнут применяться и приносить положительный эффект обозначенные в этом разделе механизмы управления бюджетными доходами, до этого используемые в меньшей степени.

Совершенствование долговой политики

В целях совершенствования долговой политики в 2008 году планируется разработать и утвердить:

- методологию расчета долговой нагрузки на регион с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета,

на основании которых и должен осуществляться расчет платежеспособности Мурманской области.

Важным направлением долговой политики Мурманской области на 2007 - 2008 годы будет являться недопущение роста просроченной кредиторской задолженности областного бюджета. Для этого необходимо постоянно делать анализ факторов ее возникновения.

Мурманская область не преследует цели полного отказа от заимствований. Стоящие перед регионом задачи постоянно требуют привлечения дополнительных источников финансирования. Поэтому в настоящей Программе речь идет только об обеспечении управляемости долговой нагрузкой на бюджет. Кроме того, необходимо оптимизировать процентные расходы бюджета и расходы по обслуживанию долга. Если в результате выполнения Программы будет обеспечено неукоснительное выполнение долговых обязательств и снижение уровня кредиторской задолженности, то возрастет кредитоспособность региона. Это, в свою очередь, позволит брать займы под более низкий процент и на более длительный срок. Реструктуризация долгового портфеля может произойти за счет появления в нем обязательств по региональным облигационным займам и по кредитам, полученным в крупнейших российских банках. Возможно расширение сотрудничества с лизинговыми компаниями.

Совершенствование межбюджетных отношений

Финансовая устойчивость региона обеспечивается не только стабильностью областного бюджета, но и муниципальных бюджетов. Последние, по причине значительной территориальной дифференциации базы местных доходов, подвержены гораздо большим рискам возникновения сбоев при исполнении бюджета. В значительной мере снять эту проблему планируется путем совершенствования межбюджетных отношений.

При формировании проекта бюджета на 2007 год использованы утвержденные Законом Мурманской области «О межбюджетных отношениях в Мурманской области» механизмы выравнивания уровня бюджетной обеспеченности территорий, часть средств регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в объеме 30% распределена с использованием утвержденных финансовых нормативов, которые определяют минимально необходимые расходы местных бюджетов для решения вопросов местного значения. В период реализации Программы будут сохранены утвержденные на 2006 год нормативы распределения доходов и методики расчета "отрицательных трансфертов", уменьшено использование показателей фактических или прогнозируемых доходов и расходов местных бюджетов при распределении средств районных фондов финансовой поддержки поселений и региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), утверждена методика распределения средств Фонда софинансирования социальных расходов с учетом региональных стандартов, обеспечено отсутствие просроченной задолженности по предоставленным муниципальным образованиям бюджетным кредитам.

Принцип софинансирования будет способствовать повышению заинтересованности муниципальных образований в рациональном использовании бюджетных ресурсов, выделяемых из областного бюджета на финансирование программ капитального строительства. Муниципальные образования, подавая заявку на включение в областную программу капитального строительства того или иного объекта, должны гарантировать, а впоследствии, и обеспечить покрытие определенной доли затрат за счет собственного бюджета. Это требование повысит ответственность муниципалитетов за обоснованность выбора объекта бюджетных инвестиций.

Краткая характеристика

социально-экономического положения Мурманской области

Мурманская область образована 28 мая 1938 года Указом Президиума Верховного Совета СССР. С тех пор статус области не менялся. Изменения происходили лишь в административно-территориальном делении области: менялась сеть сельсоветов и районов, переносились их центры, возникали новые поселки городского типа, города, некоторые из них были переименованы, изменился и их правовой статус.

Экономика области сформировалась на основе уникальной минерально-сырьевой базы и биологических ресурсов Баренцева моря. На её специализацию повлияло также наличие незамерзающего залива и открытого выхода в Мировой океан.

Здесь создан крупный индустриальный комплекс, который производит 100% апатитового и нефелинового концентратов, 80-90 % флогопита и вермикулита, значительное количество никеля, кобальта, меди, железорудного концентрата, редких металлов и слюд, почти каждую шестую тонну товарной пищевой рыбной продукции, вырабатываемой в России. В 2005 году вылов рыбы и других морепродуктов увеличился по сравнению с предыдущим годом на 10%, индекс промышленного производства по рыболовству составил 104.3%. В январе - августе 2006 года вылов рыбы и других морепродуктов составил 408.4 тыс. тонн. Индекс промышленного производства - 106.5%.

Область относится к числу наиболее энерговооруженных территорий РФ. На ее долю приходится около 2% электроэнергии, вырабатываемой в стране. 17 гидроэлектростанций и Кольская атомная станция полностью обеспечивают потребности региона в электроэнергии, однако созданные мощности используются в настоящее время лишь на 80% (с учётом передачи части электроэнергии в Карелию и за рубеж).

С геоэкономических позиций область открыта для рынка. Все концентраты рудного сырья, первичные металлы, свыше 80% рыбы и морепродуктов, а также около 25% электроэнергии поставляются за пределы региона.

Доминирующее положение в экономике занимает промышленное производство, в котором занято 25% работающего населения, сосредоточено 22% основных фондов, создается около половины ВРП, обеспечивается более 97% экспорта.

Область располагает достаточно развитой транспортной системой, представленной всеми видами транспорта, за исключением магистрального трубопроводного. Суда транспортного флота области обеспечивают четверть всех общероссийских морских перевозок грузов, почти 70% перевозок грузов в Арктике. В результате осуществления крупных мероприятий по повышению эффективности и конкурентоспособности Мурманский транспортный узел становится важным звеном в системе международных транспортных коридоров и Северного морского пути по освоению новых грузопотоков и рынков сбыта. Мурманский морской торговый порт является крупнейшим незамерзающим портом России, расположенным за Полярным Кругом. Реконструкция торгового порта и дноуглубительные работы в Кольском заливе позволили принимать суда водоизмещением более 200 тыс. тонн. Такими возможностями не располагает больше ни один порт в европейской части России. Ежегодно растет число судозаходов в Мурманский порт. В Мурманске базируется единственный в мире мощный атомный ледокольный флот, позволивший сделать навигацию в Арктике круглогодичной.

Бесценные природные богатства обнаружены в шельфовой зоне Западной Арктики, где за последние 25 лет разведаны большие залежи углеводородного сырья. Обеспечение страны углеводородным сырьем в значительной мере будет достигнуто за счет освоения уникальных Штокмановского, Приразломного, Ленинградского и Русановского месторождений, являющихся кладовыми энергетических запасов России. Эти месторождения содержат около 75% всех запасов углеводородов шельфа России и рассматриваются как регион долговременной стратегической перспективы развития нефтяной и газовой отраслей.

Мурманская область располагает крупным научным потенциалом. Научными исследованиями и разработками (НИР) заняты 29 организаций. Ядром научного комплекса области является Кольский научный центр Российской академии наук, 11 научных организаций которого (в том числе 10 институтов) обеспечивают выполнение исследований по 32 научным дисциплинам.

В области разработана и принята Стратегия экономического развития на период до 2015 года, принята и зарегистрирована в Минэкономразвития России Программа социально-экономического развития на 2004-2008 годы. Реализация крупных инвестиционных проектов, предусмотренных в Программе и Стратегии на период до 2015 года (строительство новых и реконструкция действующих портовых мощностей, создание новых производств по переработке титановых и хромитовых руд, строительство завода по выпуску алюминия и завода по сжижению газа, а также предприятий по обслуживанию Штокмановского месторождения) позволит к 2012-2013 годам значительно увеличить объемы промышленного производства и валового регионального продукта, создать новые рабочие места, значительно расширить налогооблагаемую базу.

Социально-экономическое положение Мурманской области характеризуется как достаточно стабильное.

Индекс промышленного производства в целом по области в 2005 году составил 100.2%, в том числе по видам деятельности: добыча полезных ископаемых - 101.4%, обрабатывающие производства - 99.6%, производство и распределение электроэнергии, газа и воды - 100.2%.

В январе-августе 2006 года индекс промышленного производства составил 101.9%. Положительная динамика сохранялась в обрабатывающем производстве, добыче полезных ископаемых, производстве и распределении электроэнергии, газа и воды.

В динамике реальных объемов инвестиций в основной капитал наблюдается тенденция роста. В 2005 году объем инвестиций в основной капитал за счет всех источников составил 18.8 млрд. рублей или 113.2% к уровню 2004 года. Объём подрядных работ увеличился на 16.1%. В январе-августе 2006 года объем инвестиций возрос на 19.3% к уровню прошлого года и составил 11.9 млрд. рублей. Введено в действие 5.2 тыс. кв. метров общей площади жилья, что в 1.9 раза больше уровня 2005 года.

Сельское хозяйство в Мурманской области является отраслью, призванной обеспечивать региональные потребности населения в диетических продуктах питания. Удельный вес сельского хозяйства в ВРП незначителен (0.8%). В 2005 году рост объемов производства сельскохозяйственной продукции составил 108.5%, в январе-августе 2006 года - 113.3%.

Увеличивается вклад малого бизнеса в экономику области. За последние 5 лет малыми предприятиями создано около 8 тыс. новых рабочих мест

За 2005 год объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных собственными силами работ и услуг по малым предприятиям составил 14.3 млрд. рублей (14.2% в общем объеме отгруженных товаров и услуг по области). Кроме того, предприятиями малого бизнеса продано товаров несобственного производства на сумму 35 млрд. рублей. Увеличилась на 23.8% среднемесячная заработная плата работников малых предприятий. Налоговые поступления по специальным налоговым режимам для малого бизнеса возросли на 31%. За 8 месяцев текущего года оборот малых предприятий составил (оценочно) 34.4 млрд. рублей или 108.1% к соответствующему периоду 2005 года.

Мурманская область является экспортно-ориентированным регионом. Экспортные операции практически полностью имеют направление на рынок дальнего зарубежья.

Внешнеторговый оборот Мурманской области в I полугодии 2006 года составил 1086.3 млн. долл. (123.6% к уровню аналогичного периода 2005 года).

Ситуация в сфере финансов области оценивается как стабильная. В реальном секторе экономики преодолен системный кризис, возникший в период перехода к рынку, создана реальная финансовая основа для устойчивой работы предприятий и их развития. Все бюджетообразующие предприятия стали прибыльными, что позволило им встать на путь активного обновления основных фондов, внедрения современных технологий, повысить социальную обеспеченность работающих и, в конечном счете, из года в год наращивать налоговые поступления в бюджет области. В большинстве отраслей экономики области преодолен кризис платежей.

Вместе с тем финансовое оздоровление характерно не для всех отраслей региональной экономики. Около 40% предприятий убыточны, финансово неустойчивы, испытывают дефицит собственных оборотных средств. На высоком уровне сохраняется доля предприятий, имеющих просроченные задолженности, что характерно для жилищно-коммунального хозяйства и агропромышленного комплекса.

За период с 2000 года численность постоянного населения сократилась на 76.5 тыс. человек и на 1 января 2006 года составила 864.6 тыс.человек. Сокращение численности происходит из-за миграционного оттока и естественной убыли населения.

Характерной позитивной демографической особенностью области остается высокая доля населения трудоспособного возраста, которая достигла в 2005 году 69.5% от общей численности населения, что почти на 8 процентных пунктов выше среднероссийского уровня.

Улучшается ситуация на рынке труда. Численность занятых в экономике области выросла по сравнению с 2000 годом на 14.5 тыс. человек, нагрузка на одну заявленную вакансию уменьшилась более чем на треть. В то же время, уровень официально зарегистрированной безработицы хотя и снижается, но существенно превышает среднероссийский показатель и составлял в январе-августе 2006 года 3.1%.

В 2005 году доходы жителей области выросли по сравнению с 2004 годом в 1.2 раза. Реальные располагаемые доходы превысили уровень 2004 года на 7.3%.

Реальные денежные доходы населения в январе-августе т.г., скорректированные на индекс цен, превысили уровень аналогичного периода прошлого года на 7.9%.

В 2005 году среднемесячная заработная плата составила 12.5 тыс. рублей, реальное наполнение среднемесячной заработной платы превысило уровень 2000 года почти наполовину, в том числе в 2005 году - на 8.1%.

Среднемесячная заработная плата по полному кругу организаций за 8 месяцев 2006 года сложилась в размере 14.3 тыс. рублей, ее реальная величина выросла на 8.9%.

Принимаемые меры по индексации пенсий позволили за 5 лет обеспечить рост номинального размера пенсии в 3.9 раза, который в 2005 году составил 3179.2 рубля. Реальная величина средней пенсии в 2005 году выросла по сравнению с 2000 годом в 1.7 раза.

Динамично развивается потребительский рынок товаров и услуг.

Общий объем оборота розничной торговли в 2005 году сложился в сумме 45.6 млрд. рублей. Физические объемы ежегодно превышают уровень предыдущего года в среднем почти на 4%, в том числе в 2005 году - на 7.4%.

В январе-августе 2006 года населением приобретено товаров на сумму 33.4 млрд. рублей, физический объем оборота розничной торговли увеличился на 7.8%.

Объем платных услуг, оказанных населению в 2005 году, сложился в размере 22.9 млрд. рублей, физические объемы услуг выросли на 13.1%. В структуре услуг устойчиво доминируют услуги жилищно-коммунального хозяйства (34.2%), транспорта (21.8%), бытовые (11.5%) и услуги связи (9.4%).

За 8 месяцев 2006 года населению оказано платных услуг на сумму 18.4 млрд. рублей, реальные объемы платных услуг населению выросли на 8.8%.

Темпы инфляции в декабре 2005 года к декабрю 2004 года составили 111% (по России - 110.9%) против 110.8% в 2004 году.

С начала текущего года (август к декабрю 2005 г.) сводный индекс цен и тарифов на товары и платные услуги населению сложился ниже уровня аналогичного периода прошлого года на 2.6 процентных пункта и составил 107.4%.

Наибольший вклад в инфляцию внесли увеличение тарифов на платные услуги населению (110.2%) и рост цен на продовольственные товары (108.8%).

Стоимость минимального набора продуктов питания, рассчитанного по среднероссийским нормам потребления, в августе 2006 года составила 1817.3 рубля, что на 130.6 рубля, или на 7.7% больше, чем в августе прошлого года.

Сохраняется стабильная ситуация в социальной сфере. Население получает необходимый перечень услуг, оказываемых организациями здравоохранения, образования, культуры и социальной поддержки населения, внедряются новые методы лечения, совершенствуются образовательные программы, сохраняются объекты культурного наследия и библиотечные фонды. Развивается сеть учреждений социального обслуживания граждан.

В области действуют региональные целевые программы, направленные на повышение качества и доступности медицинской помощи. Продолжается строительство и реконструкция ряда объектов здравоохранения и образования.

План реформирования

Настоящая Программа предусматривает план реформирования, построенный исходя из оценки исходного состояния по каждому направлению реформы и состоящий из перечня мероприятий, проведение которых обеспечит достижение поставленных программных целей.

Осуществление мероприятий будет производиться в два этапа:

- первый этап начинается с момента утверждения Программы и заканчивается 1 июля 2007 года;

- второй этап начинается с 1 июля 2007 года и заканчивается 1 июля 2008 года.

3. ОБОСНОВАНИЕ МЕРОПРИЯТИЙ ПРОГРАММЫ

3.1. Реформа бюджетного процесса и управления

расходами (А)

Основные мероприятия реформы бюджетного процесса и управления расходами:

- перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций;

- совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов;

- обязательная публичная независимая экспертиза законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства;

- снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов.

3.1.1. Перевод бюджетных организаций и учреждений,

предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций (А1)

Анализ исходного состояния

О необходимости совершенствования управления государственной собственностью говорится в Бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году» и в Концепции оптимизации расходов консолидированного бюджета Мурманской области, утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 27.04.2006 № 160-ПП/4.

Одним из возможных механизмов реализации данной задачи является привлечение негосударственных организаций к оказанию социальных услуг.

Приватизация государственного и муниципального имущества должна способствовать структурным изменениям в соответствующих секторах экономики, позволяющим рассчитывать на получение позитивного экономического, социального и бюджетного эффекта.

Развитие негосударственного сектора предоставления социальных услуг в Мурманской области развивается параллельно имеющейся системе государственных бюджетных учреждений. Например, оказание населению социальных услуг в сфере образования осуществляется негосударственными образовательными учреждениями. Предоставление населению жилищно-коммунальных и транспортных услуг осуществляется через оказание государственной поддержки негосударственных организаций.

На момент принятия программы реформирования органами государственной власти проведена работа по оценке возможности перевода бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных. Как показывает предварительный анализ данных, приведенных в дополнительной таблице А1, абсолютное большинство бюджетных учреждений оказывают социально значимые услуги и их перевод в ближайшее время не прогнозируется. Перевод учреждений в форму негосударственного предприятия приведет к риску возникновения негативных последствий в связи с низким уровнем доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, высокими требованиями к качеству оказываемых услуг.

Комитетом по культуре и искусству Мурманской области рассмотрена возможность перевода учреждений культуры, за исключением библиотек и музыкального училища, перевод которых будет иметь негативные последствия, в новую форму - автономное учреждение с учетом целого ряда факторов:

высокая доля доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;

наличие недвижимого имущества на праве оперативного управления;

наличие предложений об оказании аналогичных предоставляемых областными учреждениями культуры со стороны негосударственных организаций;

низкая востребованность услуг, оказываемых государственными областными учреждениями;

невысокий уровень требований к качеству оказания отдельных видов услуг культуры, предоставляемых учреждениями культуры;

значительное не обусловленное объективными причинами увеличение расходов на содержание учреждений культуры;

минимальный риск возникновения нежелательных последствий перевода государственных областных учреждений культуры в форму негосударственных организаций.

Государственные областные музеи, центры художественных ремесел, дворцы культуры, театры и филармония имеют сравнительно низкий уровень доходов от предпринимательской деятельности в общей сумме поступлений (от 0,4 до 20%). Услуги (как платные, так и бесплатные) всегда востребованы и всегда пользуются у населения области большим спросом, к качеству услуг предъявляются высокие требования.

Перевод областной филармонии и областного драматического театра в новый тип организаций - автономное учреждение, не может быть осуществлен из-за имущественных вопросов. Недвижимое имущество закреплено за ними по договорам аренды на условиях безвозмездного пользования.

Имеющееся в настоящее время на областном уровне количество бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги, только-только удовлетворяет потребности населения, поэтому считаем возможным перевод лишь незначительного количества бюджетных учреждений в форму негосударственных.

Реализация данного направления реформирования может быть осуществлена и в отношении государственных унитарных предприятий.

План реформирования

На первом этапе (до 1 июля 2007 года) будет продолжена работа по проведению оценки возможности перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций и принят нормативно-правовой акт, в котором будет утвержден перечень основных социальных услуг, предоставление которых может осуществляться негосударственными организациями.

Реализация данного направления будет осуществляться отраслевыми департаментами, комитетами и управлениями путем группировки подведомственных главному распорядителю средств областного бюджета государственных учреждений по следующим позициям:

- учреждения, сохраняющиеся в нынешнем статусе;

- учреждения, подлежащие передаче в ведение другим главным распорядителям средств областного бюджета;

- учреждения, подлежащие передаче органам местного самоуправления;

- учреждения, подлежащие преобразованию в иные некоммерческие организации;

- учреждения, подлежащие присоединению к другим учреждениям;

- учреждения, подлежащие ликвидации.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) будет утвержден порядок и план перевода бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных и формы типового контракта.

Результаты перевода бюджетных учреждений и организаций, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций будут публиковаться в СМИ и размещаться в сети Интернет.

После проведения намеченных мероприятий доля расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых негосударственными организациями, составит не менее 10% от расходов на соответствующие социальные услуги (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий).

Альтернативы

Возможными альтернативами может стать ликвидация отдельных бюджетных организаций и государственных унитарных предприятий, если на рынке уже существуют негосударственные организации, предоставляющие социальные услуги приемлемого качества. В этом случае наиболее актуальным становится проведение конкурсов среди подобных организаций на право получения контракта на предоставление определенного спектра социальных услуг.

Оценка рисков

Основные риски связаны с незаинтересованностью работников бюджетных учреждений в преобразовании данных учреждений в негосударственные организации. Задача органов государственной власти Мурманской области - преодолеть данное сопротивление с максимально меньшими издержками. Вторая группа рисков связана с низкой конкуренцией на рынке отдельных социальных услуг и отсутствием систем контроля над предоставляемыми услугами.

Кроме того, непродуманный перевод бюджетных организаций в форму негосударственных (коммерческих) может привести к социальной напряженности и увеличению стоимости социальных услуг, оказываемых негосударственными организациями.

3.1.2 Совершенствование порядка финансирования временных

кассовых разрывов (А2)

Анализ исходного состояния

Возникновение временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета связано, как правило, со следующими причинами:

недостаточное поступление доходов для финансирования запланированных расходов;

увеличение расходов на оплату труда и начислений на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы;

сезонное увеличение расходов на решение проблем теплообеспечения и подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области к осенне-зимнему периоду;

крупные разовые выплаты из бюджета, связанные с погашением и (или) обслуживанием государственного долга;

финансирование государственного контракта по реконструкции операционных блоков областной клинической больницы.

Анализ исполнения областного бюджета за 2003 - 2006 годы показал, что в результате указанных причин объемы кассовых разрывов составляли:

в 2003 году - 920 млн. рублей;

в 2004 году - 625 млн. рублей;

в 2005 году - 370 млн. рублей;

за 9 месяцев 2006 года - 953,7 млн. рублей.

Просроченная задолженность по возврату заемных средств у областного бюджета отсутствует.

План реформирования

В 2006 году разработана и утверждена методика планирования временных кассовых разрывов и формирования финансового резерва для их финансирования.

Принятый нормативный акт, регулирующий вопросы финансирования временных кассовых разрывов, опубликован в СМИ.

По итогам 2007 года ожидается, что объем просроченной задолженности (за исключением кредиторской) и прирост кредиторской задолженности областного бюджета не превысят 5 процентов от расходов областного бюджета.

Оценка рисков

Основные риски связаны с изысканием необходимых ресурсов для формирования финансового резерва.

3.1.3. Обязательная публичная независимая экспертиза законопроектов в области бюджетного и налогового

законодательства (А3)

Анализ исходного состояния

В соответствии с Законом Мурманской области «О бюджетном процессе в Мурманской области» проект закона Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год представляется Губернатором Мурманской области в Мурманскую областную Думу. До рассмотрения проекта закона Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год в первом чтении Контрольно-счетная палата Мурманской области проводит экспертизу законопроекта и представляет заключение по данному законопроекту, на основании которого комитетом по бюджету, финансам и налогам готовится заключение по проекту областного бюджета и представляется на рассмотрение Мурманской областной Думы.

После принятия постановлением Мурманской областной Думы закон Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год в течение 7 календарных дней направляется Губернатору Мурманской области для подписания и обнародования.

В течение 2004 года в области бюджетного и налогового законодательства было принято 28 законов Мурманской области, в 2005 году - 19 законов Мурманской области.

В то же время необходимо отметить наличие ряда нормативных правовых актов, регламентирующих процедуру экспертизы. К таким актам относятся: Закон Мурманской области «О государственном регулировании инвестиционной деятельности в Мурманской области», Постановление Правительства Мурманской области от 19 мая 2006 г. № 189-ПП «Об утверждении порядка финансирования строек и объектов для государственных нужд за счет средств областного бюджета», предусматривающие проведение экспертизы инвестиционных проектов.

План реформирования

На первом этапе реформирования (до 1 июля 2007 года) планируется:

- провести оценку фактических финансовых последствий реализации законов в области бюджетного и налогового законодательства, принятых в последнем отчетном году;

- принять нормативный правовой акт, которым будет утверждена обязательность процедур проведения независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства Мурманской области.

После этого на втором этапе (до 1 июля 2008 года) будет утвержден порядок проведения независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства Мурманской области. Проведение экспертизы возможно областным общественным собранием при Губернаторе Мурманской области.

Планируется, что законопроекты будут публиковаться в СМИ и сети Интернет, где также будут представлены результаты независимой публичной экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства Мурманской области до их утверждения.

В последнем отчетном году (2008 год) все законопроекты в области бюджетной и налоговой политики пройдут обязательную публичную независимую экспертизу.

Альтернативы

Альтернативой публичности бюджетного процесса может стать создание публичных общественных слушаний, на которые может прийти и высказать свои предложения любой житель Мурманской области.

Оценка рисков

В стране пока слабо развиты институты гражданского общества. Основной риск заключается в определенной инфантильности граждан, с одной стороны, и их низкой правовой грамотности, с другой. Привлечение независимых экспертов связано с изысканием дополнительных финансовых ресурсов, поскольку, как правило, существующие общественные организации не в состоянии оплатить труд квалифицированных специалистов и экспертов.

3.1.4. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов (А4)

Анализ исходного состояния

Сокращение просроченной кредиторской задолженности является приоритетным в работе департамента финансов Мурманской области. С 1994 года департамент финансов Мурманской области ежемесячно анализирует оперативную информацию по кредиторской задолженности областных и муниципальных учреждений, финансируемых из областного и местных бюджетов. В 2003 году постановлением Правительства Мурманской области утверждена Программа по снижению просроченной кредиторской задолженности распорядителей и получателей средств областного бюджета на 2003-2004 годы. Начиная с информации за 9 месяцев 2003 года, департамент финансов Мурманской области в соответствии с Программой ежеквартально проводил мониторинг кредиторской задолженности. В целях реализации Программы распорядители и получатели средств областного бюджета провели инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности по состоянию на 1.01.2004 года, установили суммы задолженности с истекшими сроками исковой давности для принудительного взыскания, приняли меры к ее списанию, провели мероприятия по установке приборов контроля и учета тепловой энергии и расхода воды, обеспечили контроль за соблюдением бюджетными организациями, финансируемыми из областного бюджета, лимитов потребления электро и теплоэнергии. По результатам проведенного мониторинга кредиторская задолженность за 2003 год снизилась на 45,7 млн. рублей, за 2004 год на 8,2 млн. рублей. В соответствии с постановлением Мурманской областной Думы от 05.02.2004 № 1031 «О видах информации, представляемой органами государственной власти, местного самоуправления Контрольно-счетной палате Мурманской области» департамент финансов ежемесячно представляет в Контрольно-счетную палату Мурманской области сведения о просроченной кредиторской задолженности областного бюджета и бюджетов муниципальных образований по разделам и постатейно. При анализе факторов возникновения кредиторской задолженности бюджетных организаций необходимо выделить следующие причины:

- заключение договоров в объемах, превышающих лимиты бюджетных ассигнований, утвержденных на год;

- повышение тарифов на коммунальные услуги в течение финансового года;

- дефицит бюджета и, как следствие, утверждение бюджетных ассигнований меньше фактической потребности.

Анализ динамики просроченной кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансируемых из областного бюджета, свидетельствует о сокращении просроченной кредиторской задолженности. Так, если по состоянию на 1 января 2003 года ее размер составлял 72 млн. рублей, то на 1 января 2004 года - 26,3 млн. рублей, или на 64 процента меньше, на 1 января 2005 года - 18 млн. рублей, на 1 января 2006 года -15,6 млн. рублей. Во многом такой результат был достигнут благодаря проведению политики, направленной на недопущение принятия бюджетными организациями обязательств, не обеспеченных лимитами бюджетных ассигнований. Законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год утверждается обязательность заключения и оплаты областными учреждениями и государственными органами договоров, исполнение которых осуществляется за счет средств областного бюджета, в пределах утвержденных им бюджетных ассигнований в соответствии с ведомственной, функциональной и экономической классификациями расходов и с учетом принятых и неисполненных обязательств. Аналогичное решение рекомендовано принимать и органам местного самоуправления.

Кредиторская задолженность областных бюджетных учреждений составляет 0,9 процента от среднемесячных расходов областного бюджета.

Ежемесячный анализ кредиторской задолженности местных бюджетов свидетельствует о снижении просроченной кредиторской задолженности, так если на начало 2005 года кредиторская задолженность составляла 3211,9 млн., рублей, то на конец года она уменьшилась на 296,7 млн. рублей (или на 9%). По состоянию на 1 июля 2006 года кредиторская задолженность по сравнению с началом года уменьшилась 13,9 млн. рублей.

Причинами возникновения кредиторской задолженности унитарных предприятий явились банкротство предприятий, недостаток оборотных средств, неплатежеспособность.

План реформирования

Учитывая, что объем просроченной кредиторской задолженности областных учреждений составляет менее 1 процента среднемесячных расходов областного бюджета основными направлениями реформирования финансов в области снижения и ликвидации кредиторской задолженности, будут являться на первом этапе (до 1 июля 2007 года):

- инвентаризация кредиторской задолженности унитарных предприятий, анализ факторов возникновения задолженности, утверждение плана мер по реструктуризации просроченной задолженности, ее переоформления;

- утверждение процедуры мониторинга кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, а также оперативной отчетности о состоянии кредиторской задолженности унитарных предприятий.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) - публикация в СМИ и сети Интернет информации о состоянии просроченной кредиторской задолженности.

В результате реформы необходимо добиться полной ликвидации просроченной кредиторской задолженности областного бюджета, проведения бюджетной политики местных органов власти по недопущению образования кредиторской задолженности и принятия обязательств по погашению имеющейся задолженности, в том числе путем ее реструктуризации.

В целях снижения кредиторской задолженности местных бюджетов в составе областного бюджета на 2007 год предусмотрены субсидии из регионального фонда софинансирования социальных расходов на финансирование социально значимых расходов, отнесенных к вопросам местного значения органов местного самоуправления. К приоритетным социально значимым расходам отнесено частичное погашение кредиторской задолженности: по начислениям на оплату труда, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование неработающего населения прошлых лет, по обязательствам, вытекающим из Федерального закона «О ветеранах», по расходам на приобретение медикаментов и перевязочных средств, по расходам, произведенным в 2003-2004 годах по предоставлению льгот по оплате жилищно-коммунальных услуг отдельным категориям граждан, работающим и проживающим в сельской местности и поселках городского типа.

Альтернативы

Альтернативой является планирование бюджетных ассигнований в соответствии с потребностью распорядителей и получателей бюджетных средств, но из-за дефицита областного бюджета выполнить данное требование нереально.

Оценка рисков

Основным риском является принятие на федеральном уровне решений, приводящих к увеличению расходных обязательств областного и местных бюджетов, например, передача полномочий по финансовому обеспечению отдельных государственных полномочий на областной уровень без достаточного выделения финансовых ресурсов или принятие решений о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы без выделения дополнительных финансовых средств. Все это может привести к отсутствию в областном бюджете источника финансирования дополнительных расходов и, как следствие, образованию кредиторской задолженности.

3.2. Бюджетирование, ориентированное на результат (В)

Основные мероприятия по внедрению системы бюджетирования, ориентированного на результат:

- создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах;

- установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг;

- формирование среднесрочных ведомственных программ расходов;

- формирование среднесрочных региональных целевых программ развития;

- использование среднесрочного финансового планирования;

- формирование реестров расходных обязательств.

3.2.1. Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах (В1)

Анализ исходного состояния

Проводимая до настоящего времени комитетами и управлениями Мурманской области оценка потребности в предоставляемых бюджетных услугах основывалась на фактических количественных показателях контингента получателей и нормах предоставления бюджетных услуг.

Источником данной информации служат ежегодно заполняемые в составе годовой отчетности, представляемой в Министерство финансов Российской Федерации, отчеты о выполнении плана по сети, штатам и контингентам в бюджетных учреждениях. Они же являются и источником данных для планирования бюджетных расходов в составе областного бюджета Мурманской области на очередной финансовый год.

На момент принятия Программы проведена оценка потребности по отдельным видам бюджетных услуг, а также объемов их фактического предоставления.

Из материалов оценки следует предположение о завышении потребностей на оказание отдельных видов социальных услуг в целях получения повышенных объемов финансирования. Однако недостаточность финансовых средств для полного финансирования заявленных потребностей приводит к более-менее приемлемому уровню финансового обеспечения социальных услуг. Такое положение свидетельствует об отсутствии формализованной оценки определения потребности в финансовом обеспечении оказания бюджетных услуг.

Переход к формированию расходов областного бюджета с учетом результатов оценки потребности в предоставлении той или иной услуги является для Мурманской области новым направлением в бюджетном планировании.

В 2006 году «пилотными» комитетами по проведению реформы определены комитет по образованию Мурманской области и комитет по культуре и искусству Мурманской области. На момент принятия программы «пилотными» комитетами проведена инвентаризация действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг, перечня объемов и стоимостных характеристик услуг. Подготовлен проект постановления Мурманской области «Об утверждении перечня бюджетных услуг, предоставляемых за счет средств областного бюджета населению Мурманской области». После этого будет разработан и утвержден порядок ежегодной оценки и учета результатов оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг. К реализации мероприятий будут привлечены комитет по здравоохранению Мурманской области и комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

План реформирования

Сложившаяся практика предоставления бюджетных услуг требует коренного изменения, ориентированного на адресность в предоставлении бюджетных услуг, повышение их качества, снижение издержек, обеспечение мониторинга и контроля.

Создание системы, при которой формирование расходов бюджета на очередной финансовый год опиралось бы на оценку потребности в предоставлении той или иной бюджетной услуги, предполагает однозначное описание перечня услуг, предоставляемых за счет средств бюджета Мурманской области. При наличии подобного списка жители области смогут ясно осознавать, на приобретение каких услуг они направляют свои средства.

Невозможность проведения качественных реформ одновременно во многих направлениях обуславливает то, что внедрение системы паспортизации бюджетных услуг, предоставляемых населению, будет осуществлено сначала в "пилотных" отраслях "Образование", "Культура", «Здравоохранение и спорт», «Социальное обслуживание населения».

Создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах планируется провести в Мурманской области в несколько этапов, что потребует принятия целого ряда нормативных правовых актов.

На первом этапе (до 1 июля 2007 года) необходимо составить перечень предоставляемых бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении и утвердить порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и учета результатов оценки при формировании расходов на очередной финансовый год.

"Пилотными" комитетами, реализующими данное направление реформирования региональных финансов Мурманской области, будут являться комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области, комитет по здравоохранению Мурманской области и комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

После проведения работ, связанных с анализом предоставляемых бюджетных услуг, предполагается нормативным правовым актом утвердить полный перечень бюджетных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении по отраслям "Образование", "Культура", «Здравоохранение» и «Социальное обслуживание населения».

Создание системы мониторинга предоставляемых бюджетных услуг создаст предпосылки формирования расходов областного бюджета на образование, культуру, здравоохранение, социальное обслуживание населения с учетом результатов оценки на втором этапе реализации Программы (до 1 июля 2008 года).

Результаты оценки потребности в предоставлении бюджетных услуг и фактически произведенных услуг будут публиковаться в СМИ и сети Интернет.

Альтернативы

Альтернативы созданию системы учета предоставляемых бюджетных услуг практически нет, поскольку проведение в дальнейшем существующей политики только усиливает давление на бюджет и не ведет к повышению эффективности бюджетных расходов. Становится очевидным, что основой для эффективного функционирования системы управления бюджетными расходами должна стать система мониторинга предоставляемых бюджетных услуг.

Оценка рисков

Главным риском при создании системы учета предоставляемых бюджетных услуг является большой объем работы, связанный с анализом потребности отдельно по видам бюджетных услуг, а также с паспортизацией, разработкой критериев оценки эффективности и внедрением системы мониторинга.

3.2.2. Установление стандартов качества предоставления

бюджетных услуг (В2)

Анализ исходного состояния

Необходимость в разработке регионального стандарта качества бюджетных услуг обусловлена потребностью обеспечить предоставление населению бюджетных услуг определенного качества - это объективная необходимость на пути реформирования бюджетной системы области.

Существующие до настоящего времени подходы к планированию бюджетных расходов, в первую очередь, опирались на нормативы необходимых затрат. Расчеты этих затрат основывались на данных об имеющейся сети бюджетных учреждений, количестве служащих этих учреждений, категориях обслуживаемых граждан в рамках реализации тех или иных нормативных правовых актов, принимаемых в сфере социального обеспечения. Нормы и нормативы в основных бюджетных отраслях утверждены на федеральном уровне, многим из них уже несколько десятков лет, и они не отражают реального положения на местах и требуют корректировки.

Так, большинство бюджетных учреждений руководствуются распоряжением Правительства Российской Федерации от 3 июля 1996 года № 1063-р "О социальных нормативах и нормах", а также аналогичными ведомственными нормативными актами. Некоторая нормативная база разработана на областном уровне: Закон Мурманской области от 28.12.2004 № 568-01-ЗМО «О дополнительных гарантиях по социальной поддержке детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей», устанавливающий нормы обеспечения детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот, и детей, оставшихся без попечения родителей, питанием, одеждой, обувью и мягким инвентарем; Закон Мурманской области от 23.12.2004 № 551-01-ЗМО «О региональных нормативах расходов для расчета субвенции местным бюджетам на финансирование муниципальных образовательных учреждений в части реализации ими общеобразовательных программ на 2005 год» и другие.

В целях обеспечения сбалансированности местных бюджетов на 2007 год разработаны и утверждены Постановлением Правительства Мурманской области от 16.10.2006 № 396-ПП/10 «О методике определения минимальных расходов муниципальных районов (городских округов), применяемых при расчете межбюджетных трансфертов на 2007 год» финансовые нормативы, необходимые для определения минимальных расходов местных бюджетов.

Однако использование существующих норм и нормативов - это, в первую очередь, определение затрат, но не определение качества предоставляемых бюджетных услуг.

Определенная работа по систематизации предоставляемых услуг в области социального обслуживания граждан и определения качества их предоставления была проделана Госстандартом России. Постановлением Госстандарта Российской Федерации от 24 ноября 2003 года № 327-ст "О принятии и введении в действие национального стандарта" был утвержден перечень основных социальных услуг и их стандарты качества. Однако использование на практике данных стандартов весьма затруднительно и, в первую очередь, из-за отсутствия в них количественных оценок.

В Мурманской области разработана региональная целевая программа «Качество» на 2006-2009 годы (утверждена Постановлением Правительства Мурманской области от 02.05.2006 № 164-ПП/4). Одним из мероприятий программы является разработка стандартов качества услуг государственных и муниципальных учреждений в жилищно-коммунальной, медицинской сферах, сферах культуры, образования и других.

План реформирования

Население Мурманской области должно четко представлять не только на получение каких бюджетных услуг они могут рассчитывать, но и какого качества они должны быть. Для этого на основании анализа предоставляемых бюджетных услуг, а также исходя из действующего законодательства Российской Федерации необходимо разработать стандарты качества предоставляемых бюджетных услуг и выработать систему и порядок оценки предоставляемых услуг. В качестве "пилотных" отраслей, в рамках которых будут разработаны и утверждены стандарты качества предоставляемых населению основных бюджетных услуг, определены отрасли "Образование", "Культура", «Здравоохранение», «Социальное обслуживание населения» и следующие "пилотные" комитеты: комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области, комитет по здравоохранению Мурманской области, комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

На первом этапе (до 1 июля 2007 года) будет проведена инвентаризация действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг и утверждены стандарты качества предоставления бюджетных услуг по видам бюджетных услуг в отраслях образование, культура, здравоохранение, социальное обслуживание населения.

На втором этапе реализации программы (до 1 июля 2008 года) будет утвержден порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг стандартам и основные требования к результатам работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг.

Стандарты предоставления бюджетных услуг и результаты работы бюджетных учреждений в соответствии со стандартами качества предоставления бюджетных услуг на периодической основе будут публиковаться в СМИ и сети Интернет.

В результате не менее 50% бюджетных расходов (без учета субвенций на исполнение делегированных полномочий) будут иметь стандарты качества предоставления бюджетных услуг.

Альтернативы

Своеобразными стандартами качества предоставляемых населению бюджетных услуг могли бы являться нормативы финансовых затрат на те или иные бюджетные расходы. Однако и они, по большому счету, могли бы только косвенно свидетельствовать о качестве предоставляемых услуг.

Оценка рисков

Основные риски связаны с незаинтересованностью учреждений, предоставляющих бюджетные услуги, в разработке стандартов качества и критериев по их оценке, а также возможные противоречия региональных стандартов качества бюджетных услуг нормам действующего законодательства.

3.2.3. Формирование среднесрочных ведомственных

программ расходов (В3)

Анализ исходного состояния

Действующая в области практика использования программно-целевых методов при расходовании бюджетных средств ориентирована на комплексное решение социально-экономических, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области государственного, экономического, экологического, социального и культурного развития Мурманской области. Программы направлены на осуществление стратегии и программы социально-экономического развития Мурманской области, сосредоточены на реализации крупномасштабных, наиболее важных для области инвестиционных, социальных и научно-технических проектов. Традиционным является участие нескольких ведомств в реализации той или иной программы. Возникающая коллективная ответственность не всегда способствует объективной оценке вклада отдельного департамента или комитета в достижение поставленных целей. Затрудняет оценку эффективности работы отдельных ведомств отсутствие количественных показателей исполнения ими своих функций, закрепленных в положениях.

Постановлением Правительства Мурманской области от 28 июля 2005 г. № 296-ПП/9 утвержден порядок разработки, утверждения и реализации региональных целевых программ Мурманской области, в том числе порядок разработки ведомственных целевых программ. Решение проблемы, поставленной в ведомственной программе, должно осуществляться путем реализации данной программы, описания ожидаемых результатов и индикаторов, последствий реализации программы, оценки эффективности расходования бюджетных средств. Указанным постановлением предусмотрено размещение в сети Интернет текста Программы, утвержденной Мурманской областной Думой или Правительством Мурманской области, нормативных правовых актов по управлению реализацией Программы и контролю за ходом выполнения программных мероприятий, а также информации о ходе реализации Программы, программных мероприятиях на ближайшие 2-3 года, фактическом финансировании Программы, заключенных государственных контрактах, об объемах их финансирования и исполнителях, результатах экспертных проверок выполнения программных мероприятий, конкурсах на участие в реализации Программы, результатах мониторинга реализации Программы, об оценке достижения целевых индикаторов и показателей.

По ряду отраслевых комитетов уже действуют количественные показатели их деятельности. Так, в частности ведомственные программы, разработанные департаментом продовольствия, рыбного и сельского хозяйства Мурманской области содержат количественную оценку результатов реализации функций департамента. Региональная целевая программа «Развитие образования Мурманской области на 2006-2010 годы», разработанная комитетом по образованию Мурманской области содержит количественную оценку результатов реализации функций комитета. Результаты формирования среднесрочных ведомственных программ приведены в дополнительной таблице В3.

План реформирования

Переход к формированию среднесрочных ведомственных программ расходов связан с необходимостью повышения эффективности деятельности органов государственной власти, ликвидации дублирования функций и оптимизации структур департаментов, комитетов и управлений Мурманской области. Данный подход является принципиально новым для всей системы государственной власти в стране, но именно он позволяет перейти к качественно новому пониманию роли и места исполнительных органов государственной власти в реализации основной своей задачи - обеспечении предоставления качественных бюджетных услуг населению.

По мере отработки методов планирования и оценки результативности будет обеспечиваться частичное замещение сметного финансирования расходов на управление программно-целевым бюджетным планированием. Таким образом, предметом согласования в проекте бюджета будут становиться не только объемы выделения средств по различным статьям, но цели и задачи департаментов, комитетов и управлений, сформулированные ими программы и планируемые показатели. Все это качественно повысит политическую значимость бюджетного процесса.

Основой для намеченной реформы будет являться проведение на первом этапе (до 1 июля 2007 года) анализа задач и функций, выполняемых всеми органами исполнительной власти Мурманской области. Продолжится публикация программ в СМИ и сети Интернет.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) в ходе работы по переходу к формированию среднесрочных ведомственных программ расходов будут разработаны и утверждены требуемые количественные показатели для оценки результатов осуществления департаментами, комитетами и управлениями собственных функций и полномочий. Данное мероприятие будет предполагать включение в процесс реформирования всех основных ведомств Мурманской области. Вместе с тем, учитывая заданные сроки представления отчетности о достигнутых результатах, сложность и новизну проводимых преобразований, "пилотными" в данном направлении станут комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области, комитет по здравоохранению Мурманской области и комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

Кроме того, планирование и финансирование расходов на реализацию ведомственных программ должно осуществляться исходя из уровня достижения результатов, на выполнение которых направлена ведомственная целевая программа.

Продолжится практика публикации в СМИ и сети Интернет ведомственных целевых программ.

Альтернативы

Возможной альтернативой может стать разработка комплексной целевой программы на среднесрочную перспективу, в которой будут взаимоувязаны деятельность и финансирование нескольких государственных структур, а также заложен механизм контроля над ее реализацией.

Оценка рисков

Основные риски связаны с нахождением оптимальных и объективных критериев и индикаторов оценки деятельности бюджетных учреждений, с одной стороны, и определенным сопротивлением бюрократии к проводимому реформированию, с другой.

3.2.4. Формирование среднесрочных региональных программ развития (В4)

Анализ исходного состояния

Постановлением Правительства Мурманской области от 28 июля 2005 г. № 296-ПП/9 утвержден порядок разработки, утверждения и реализации региональных целевых программ Мурманской области. Региональные целевые программы Мурманской области представляют собой увязанный по задачам, ресурсам и срокам осуществления комплекс социально-экономических, научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области государственного, экономического, экологического, социального и культурного развития Мурманской области. Программы являются одним из основных средств государственного управления социально-экономическими процессами и должны быть направлены на осуществление стратегии и программы социально-экономического развития Мурманской области, сосредоточены на реализации крупномасштабных, наиболее важных для области инвестиционных, социальных и научно-технических проектов. В порядке разработки, утверждения и реализации региональных целевых программ Мурманской области содержатся положения о досрочном прекращении реализации программ на основе оценки эффективности программ.

План реформирования

Учитывая значительный объем проделанной работы по реализации данного мероприятия, на первом этапе (до 1 июля 2007 года) будут:

- утверждены требования к стратегическим целям, тактическим задачам и мероприятиям региональных целевых программ, а также показателей непосредственных и конечных результатов региональных целевых программ, включающих показатели общественной и экономической эффективности реализации программ по утвержденной форме;

- продолжена публикация в СМИ и сети Интернет региональных целевых программ.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) запланированные результаты будут соответствовать фактическим результатам, достигнутым в рамках региональных целевых программ не менее 70%.

Альтернативы

Возможной альтернативой может стать разработка комплексной целевой программы на среднесрочную перспективу, в которой будут взаимоувязаны деятельность и финансирование нескольких государственных структур, а также заложен механизм контроля над ее реализацией.

Оценка рисков

Основные риски связаны с нахождением оптимальных и объективных критериев и индикаторов оценки деятельности бюджетных учреждений, с одной стороны, и определенным сопротивлением бюрократии к проводимому реформированию, с другой.

3.2.5. Использование среднесрочного финансового планирования (В5)

Анализ исходного состояния

Нестабильное бюджетное и налоговое законодательство, ежегодное перераспределение доходных и расходных обязательств между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, которое наблюдалось до 2004 года, затрудняло применение механизмов среднесрочного планирования как в целом по Российской Федерации, так и для бюджета Мурманской области на предстоящий и два последующих финансовых года.

Социально-экономическое положение и финансовая ситуация в стране и Мурманской области, в лучшем случае, позволяли проанализировать итоги исполнения бюджета текущего года и сделать объективный прогноз на следующий, который принимался за основу для разработки бюджета соответствующего финансового года.

Анализ отклонений фактического исполнения отдельных показателей областного бюджета по доходам и расходам от их запланированного уровня показал, что основными причинами таких отклонений являются:

1) сокращение объемов выпуска (добычи) продукции отдельными предприятиями по сравнению с запланированными объемами, в соответствии с которыми прогнозировалось поступление налоговых платежей в бюджет;

2) непредсказуемость налоговых поступлений в связи с изменением конъюнктуры цен на продукцию на внешнем рынке;

3) возвраты налоговых платежей за прошлые периоды в связи с решениями судов;

4) недостаточное администрирование налоговых поступлений уполномоченными органами и наличие недоимки.

5) непредставление подтверждающих документов (актов выполненных работ и т.п.), которые могли бы служить основанием для финансирования расходов.

В настоящее время формирование проекта областного бюджета осуществляется на основе прогноза социально-экономического развития и с учетом задач социально-экономической политики Правительства Мурманской области.

Осуществленные с 2005 года на федеральном уровне перераспределение и закрепление за каждым уровнем бюджетной системы Российской Федерации соответствующих доходных и расходных обязательств на постоянной основе послужат основой для применения органами исполнительной власти Мурманской области механизмов среднесрочного финансового планирования.

План реформирования

Концепция перехода заключается в нормативно-правовом закреплении процедуры и показателей среднесрочного финансового плана, а также порядка их учета и корректировки, исходя из оценки и анализа причин отклонений, утвержденных на год доходов и расходов бюджета и макроэкономических параметров от их фактических показателей в предыдущие периоды. Основой для реализации данного перехода является стабилизация финансово-бюджетной системы в стране, а также устойчивое развитие реального сектора экономики как России в целом, так и Мурманской области.

Переход к трехлетнему циклу планирования, с ежегодной пролонгацией данного плана на последующий год на основании результатов выполнения плановых показателей отчетного года, создаст хорошие предпосылки к стабильности и прогнозируемости бюджетного процесса Мурманской области. Условиями для реализации данного перехода являются:

- развитие информационных технологий и внедрение автоматизированной системы управления бюджетным процессом;

- развитие систем казначейского исполнения областного и местных бюджетов;

- развитие системы мониторинга и предоставление территориальными управлениями ФНС России информации в административно-территориальном разрезе, по отраслям экономики.

Комплексное развитие информационных технологий на основе региональной целевой программой «Совершенствование бюджетного процесса, территориального планирования и управления в Мурманской области на 2005-2007 годы позволит осуществить мероприятия, способные обеспечить многовариантность и сбалансированность прогнозных параметров социально-экономического развития области; разработать и внедрить информационно-аналитические системы мониторинга, анализа и прогнозирования социально-экономического развития Мурманской области, включая анализ, оценку и сравнение социально-экономического развития муниципальных образований; сформировать исходную информацию для внедрения и эксплуатации информационно-аналитической системы мониторинга, анализа и прогнозирования социально-экономического развития Мурманской области.

На первом этапе внедрения практики использования среднесрочного финансового планирования (до 1 июля 2007 года) будет:

продолжено проведение оценки причин отклонения утвержденных на год доходов и расходов областного бюджета за последние три отчетных года;

разработан и утвержден обязательный порядок учета показателей среднесрочного финансового плана при подготовке закона об областном бюджете на очередной финансовый год;

утверждена методика формирования среднесрочного финансового плана Мурманской области.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года):

после отработки и официального утверждения среднесрочного финансового плана Мурманской области на 3 года в разрезе доходов, расходов по основным кодам, статьям и видам бюджетной классификации и объема долга он будет опубликован в СМИ и сети Интернет.

Внедрение системы перспективного финансового планирования позволит прийти к такому состоянию, когда отклонение параметров закона Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год от параметров, утвержденных на среднесрочную перспективу, не будет превышать 20 процентов.

Альтернативы

Практика разработки долгосрочных (на 10 - 15 лет) программ социально-экономического развития, как и среднесрочных прогнозов социально-экономического развития, не является альтернативой, но может служить основой для выработки ориентиров финансового планирования на краткосрочную (3-летнюю) перспективу.

Оценка рисков

Основные риски связаны с общей ресурсно-экспортной ориентированностью страны, зависящей от мировой конъюнктуры цен на энергоносители и продукцию.

3.2.6. Формирование реестров расходных обязательств (B6)

Анализ исходного состояния

В соответствии с Законом Мурманской области от 26.06.2006 № 768-01-ЗМО «О внесении изменений и дополнений в Закон Мурманской области «О бюджетном процессе в Мурманской области» департамент финансов Мурманской области ведет реестры расходных обязательств с целью учета расходных обязательств Мурманской области, определения объема средств областного бюджета, необходимых для их исполнения, а также для составления проекта бюджета на основе планового реестра расходных обязательств Мурманской области.

Положение о ведении реестра расходных обязательств утверждено Постановлением Правительства Мурманской области от 22.08.2005 № 327-ПП «О порядке ведения реестра расходных обязательств Мурманской области».

Согласно указанному постановлению данные реестра расходных обязательств Мурманской области используются при формировании перспективного финансового плана Мурманской области, разработке проектов областного бюджета, а также при определении в плановом периоде объема бюджета действующих обязательств и бюджета принимаемых обязательств.

Плановый реестр расходных обязательств Мурманской области и уточненный реестр расходных обязательств Мурманской области размещаются (за исключением конфиденциальной информации и информации, отнесенной к государственной тайне) в сети Интернет в составе информационных ресурсов Правительства Мурманской области.

План реформирования

Учитывая, что на момент принятия программы проделана определенная работа, планируется (до 1 июля 2007 года):

- продолжить инвентаризацию расходных обязательств субъекта Российской Федерации с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете расходов;

- утвердить порядок использования (учета) данных реестра расходных обязательств субъекта Российской Федерации при подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования;

- продолжать размещение в сети Интернет и осуществлять публикацию в СМИ реестра расходных обязательств Мурманской области.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года):

- все расходы бюджета Мурманской области будут регулироваться нормативными правовыми актами Мурманской области.

Альтернативы

Эффективное составление смет доходов и расходов бюджетных учреждений с расчетами и обоснованиями потребности в финансовых ресурсах может являться альтернативой составления реестра расходных обязательств.

Оценка рисков

Права бюджетных учреждений на перемещение бюджетных ассигнований по экономическим статьям бюджетной классификации требуют постоянного внесения изменений в реестр расходных обязательств.

3.3. Административная реформа (С)

Основными мероприятиями по реализации административной реформы являются внедрение процедур открытого конкурса на замещение государственных должностей и повышения квалификации государственных гражданских служащих.

Эти мероприятия, с одной стороны, способствуют повышению профессионализма сотрудников, а с другой, имеют непосредственное отношение к оптимизации бюджетных расходов на оплату труда (чем выше профессиональные качества сотрудника, тем больше эффективность расходов на оплату его услуг).

3.3.1. Внедрение процедур открытого конкурса на замещение государственных должностей и повышения квалификации государственных служащих на регулярной основе (С1)

Анализ исходного состояния

Основным организационно- нормативным документом, регламентирующим содержание и результаты деятельности государственного гражданского служащего, замещающего должность в органе исполнительной власти, при осуществлении им профессиональной служебной деятельности, является должностной регламент. На момент принятия программы должностные регламенты государственных гражданских служащих Мурманской области разработаны для всех должностей государственной службы.

Законодательное закрепление введения запрета в части назначения на государственные должности в обход конкурсных процедур предусмотрено Указом Президента РФ от 01.02.2005 № 112 «О конкурсе на замещение вакантной должности государственной гражданской службы Российской Федерации». На территории Мурманской области - Законом Мурманской области от 13.10.2005 № 660-01-ЗМО «О государственной гражданской службе Мурманской области» и постановлением Губернатора Мурманской области «Об утверждении Положения о кадровом резерве государственных служащих государственной службы в органах исполнительной власти Мурманской области». Разработаны и приняты нормативные правовые акты об аттестационных (конкурсных) комиссиях в исполнительных органах государственной власти Мурманской области.

Указанным выше Законом Мурманской области также установлено, что аттестация гражданского служащего Мурманской области проводится один раз в три года.

В соответствии с постановлением Губернатора Мурманской области «Об утверждении Положения о кадровом резерве государственных служащих государственной службы в органах исполнительной власти Мурманской области» конкурс объявляется при наличии вакантной государственной должности и отсутствии резерва государственных служащих для ее замещения, не позднее чем за два месяца до проведения конкурса. В последнем отчетном году проведено 4 открытых конкурса на замещение вакантных государственных должностей. В текущем году планируется проведение 12 конкурсов.

В рамках Программы «Реформирование государственной службы Мурманской области (2005-2006 годы)», утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 12.05.2005 № 170-ПП, осуществляется разработка эффективных механизмов проведения кадровой политики в сфере государственной службы. Программа предусматривает анализ кадрового обеспечения органов исполнительной власти, в том числе образовательного уровня государственных служащих. Для этого ежеквартально исполнительные органы представляют информацию по образовательному уровню государственных служащих. Управление государственной службы и кадров Правительства Мурманской области на основании представленной информации выявляет основные сферы деятельности государственных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации. На основании проведенного мониторинга формируется государственный заказ на профессиональную переподготовку и повышение квалификации государственных служащих Мурманской области.

Закон Мурманской области «О государственной гражданской службе Мурманской области» (статьи 61-63) и постановление Губернатора Мурманской области от 15.07.2005 № 110-ПЗ «Об утверждении Положения о государственном заказе на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку государственных гражданских служащих исполнительных органов государственной власти Мурманской области» закрепляют требования о проведении мероприятий по повышению квалификации государственных служащих не реже, чем раз в три года.

Распоряжением Правительства Мурманской области от 27.01.2006 № 13-РП утвержден государственный заказ на профессиональную переподготовку, повышение квалификации и стажировку государственных гражданских служащих исполнительных органов государственной власти Мурманской области.

Региональная целевая программа «Проведение административной реформы в Мурманской области» на 2006-2008 годы направлена на повышение качества и доступности государственных услуг, предоставляемых исполнительными органами государственной власти Мурманской области, ориентацию государственных услуг на интересы пользователей.

Безусловно, в Мурманской области существует потребность и резервы для дальнейшего совершенствования структуры органов государственной власти. Реализация Программы нацелена, в том числе, и на эти процессы.

План реформирования

На первом этапе реализации Программы (до 1 июля 2007 года) будет продолжена работа по проведению оценки основных требований к отдельным направлениям и должностям государственной службы, выявлению основных сфер деятельности государственных служащих, требующих применения мер по повышению квалификации государственных служащих. В результате проделанной работы будет утвержден порядок, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации государственных служащих на очередной финансовый год.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) перечень вакансий, условия проведения конкурса и его результаты, перечень направлений и предметов изучения при повышении квалификации государственных служащих на очередной финансовый год будут публиковаться в СМИ и сети Интернет. Результатом реализации мероприятий станет организация курсов повышения квалификации не реже, чем раз в три года, не менее чем для 50% работников.

Альтернативы

Альтернативность решения определяется уровнем требований к квалификации кадров и уровнем повышения квалификации. При наличии финансовых возможностей повышение квалификации кадров может быть обеспечено на базе ведущих центров российского профессионального образования. При недостаточности источников финансирования мероприятия могут быть проведены на базе региональных вузов.

В качестве альтернативы мероприятиям по повышению квалификации могут рассматриваться процедуры привлечения к выполнению отдельных управленческих задач сторонних организаций, персонал которых имеет высокую профессиональную подготовку.

Оценка рисков

Основной риск связан с необходимостью изыскания дополнительных финансовых ресурсов для организации учебного процесса по повышению квалификации государственных служащих.

3.4. Реформирование государственного сектора экономики (D)

Основным мероприятием по реформированию государственного сектора экономики является повышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения;

3.4.1. Повышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения (D1)

Анализ исходного состояния

Анализ устанавливаемого органами местного самоуправления уровня возмещения населением затрат по предоставлению жилищно-коммунальных услуг показал его постепенный (начиная с 2002 года) рост с 70,5 до 100 процентов.

Фактический уровень возмещения населением затрат по предоставлению жилищно-коммунальных услуг с 2002 по 2005 год возрос с 43,4 процента до 90,4 процента.

За пять лет (2002 - 2006) сумма ежегодно начисляемых субсидий на оплату жилищно-коммунальных услуг увеличилась в 1,8 раза - с 588,2 млн. рублей до 1067 млн. рублей. В 2005 году впервые запланированная сумма предоставления указанных субсидий была рассчитана исходя из 100-процентного уровня платежей граждан. Методика предоставления субвенций муниципальным образованиям на выполнение государственных полномочий по предоставлению населению субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг утверждается ежегодно Законом Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год.

План реформирования

Учитывая, что основной задачей государства является формирование психологии ответственного собственника объекта недвижимости - жилья, необходимо в кратчайшие сроки перейти как минимум к 95-процентной фактической оплате населением коммунальных услуг и издержек, связанных с эксплуатацией жилых помещений.

На первом этапе (до 1 июля 2007 года) планируется:

1) провести оценку действующих бюджетных расходов на финансирование жилищно-коммунального хозяйства, в том числе из местных бюджетов, за последние три отчетных года;

2) публикация в СМИ и сети Интернет установленного и фактического уровня платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги по каждому муниципальному образованию.

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) в соответствии с постановлением № 761 от 14.12.2005 «О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг» планируется внести изменения в методику предоставления субвенций муниципальным образованиям исходя из стандартов стоимости жилищно-коммунальных услуг и нормативной площади жилого помещения, дифференцированных по численности семей.

Будет рассмотрена возможность использования муниципальными образованиями экономии по указанным субвенциям на мероприятия, связанные со снижением затрат предприятий и организаций жилищно-коммунального комплекса.

В результате проведенных мероприятий предполагается довести в 2007 году средний по Мурманской области фактический уровень платежей граждан за предоставляемые жилищно-коммунальные услуги до 95 процентов.

Альтернативы и оценка рисков

Наличие значительного числа граждан, находящихся за чертой бедности, может не позволить в короткие сроки довести фактический уровень оплаты жилищно-коммунальных услуг до 95 процентов.

С другой стороны, установление 100-процентной оплаты услуг ЖКХ является для власти вынужденным шагом из-за отсутствия средств на дальнейшее субсидирование убытков предприятий ЖКХ.

Рост цен на топливно-энергетические ресурсы приводит к отвлечению бюджетных средств муниципальных образований на финансирование затрат теплоснабжающих предприятий.

3.5. Совершенствование системы инвестиций (Е)

Основные мероприятия по совершенствованию системы инвестиций:

- мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств;

- совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов.

3.5.1. Мониторинг реализации инвестиционных проектов,

реализуемых за счет бюджетных средств, совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов (Е1, Е2).

Анализ исходного состояния

Правительством Мурманской области предприняты определенные меры, которые можно расценивать как основу для более существенного повышения эффективности инвестиционной деятельности.

В области создана нормативно-правовая база, регулирующая инвестиционную деятельность. Основным нормативным документом, в Мурманской области, является Закон Мурманской области от 11.05.2005 № 626-01-ЗМО «О государственном регулировании инвестиционной деятельности в Мурманской области».

Основными мерами, регулирования государственных инвестиций в Мурманской области являются условия, предусмотренные в постановлении Правительства Мурманской области от 28.07.2005 № 296-ПП/9 «О Порядке разработки, утверждения и реализации региональных целевых программ Мурманской области», постановлении Правительства Мурманской области от 24.03.2005 г. № 97-ПП/3 «О порядке разработки, формирования и утверждения адресной инвестиционной программы Мурманской области», а также в региональной целевой программе «Развитие инвестиционной деятельности в Мурманской области» на 2007-2010 годы.

Инвестиционные проекты в Мурманской области реализуются в рамках Программы социально-экономического развития Мурманской области, а также федеральных и региональных целевых программ.

Государственное стимулирование инвестиционной деятельности органами власти Мурманской области осуществляется в поддержке субъектов инвестиционной деятельности при обращении к федеральным органам власти, привлечение инвестиционных кредитов.

Нереализованным звеном, в существующей системе инвестиций, в Мурманской области является отсутствие оценки бюджетной и социальной эффективности, реализуемых инвестиционных проектов, которая затруднена отсутствием единой методики и регламента оценки.

Департамент экономического развития Мурманской области ежеквартально проводит мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств, также готовит отчеты о реализации региональных целевых программ, которые размещаются в сети Интернет.

План реформирования

Совершенствование системы инвестиций в Мурманской области предполагается осуществлять в двух взаимосвязанных направлениях:

1) совершенствование системы мониторинга реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет средств бюджета Мурманской области;

2) совершенствование процедур принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов.

В рамках совершенствования мониторинга реализуемых инвестиционных проектов будет разработан и утвержден порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, а также система критериев, по которым будут оцениваться инвестиционные проекты на предмет наличия оснований для досрочного прекращения (пересмотра) их реализации.

В рамках совершенствования процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов в Мурманской области существует потребность разработки и утверждения запрета для инициации новых инвестиционных проектов в случае, если эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации и утверждения порядка включения в бюджет расходов на осуществление новых инвестиционных проектов с учетом эксплуатационных расходов будущих периодов.

Важной составляющей процесса совершенствования системы инвестиций в Мурманской области являются его открытость и прозрачность. Поэтому на втором этапе реализации Программы (до 1 июля 2008 года) общепринятой практикой станет регулярное опубликование в СМИ и сети Интернет отчетов о реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектах, включая оценку бюджетной и социальной эффективности по каждому из проектов.

Результатом внедрения перечисленных выше мер должны стать:

1) отсутствие в расходах областного бюджета Мурманской области расходов на такие инвестиционные проекты, которые бы имели основания для досрочного прекращения их реализации;

2) отсутствие в расходах областного бюджета Мурманской области расходов на новые инвестиционные проекты, по которым эксплуатационные расходы будущих периодов превышают положительный финансовый эффект от их реализации.

Альтернативы

Альтернативным вариантом могло бы стать ожидание формирования аналогичной нормативной базы на федеральном уровне, однако это будет иметь негативное влияние на темпы реформирования региональных финансов.

Другой альтернативой является полный или частичный отказ от реализации прямых инвестиционных проектов за счет бюджетных средств с переносом акцента на создание условий инвестиционной привлекательности области и самих инвестиционных проектов для частных инвестиций либо реализация совместных проектов с участием, как частных, так и государственных средств. При этом контроль эффективности может производиться совместно с частным инвестором, что в большинстве случаев обеспечит применение наиболее прогрессивных методов управления проектами, обеспечивающих максимальную отдачу от вложенных средств.

Также альтернативой совершенствованию системы инвестиций деятельности Мурманской области может являться отказ от реализации инвестиционных проектов, по которым эксплуатационные расходы превышают положительный финансовый эффект от их реализации.

Оценка рисков

Существуют определенные риски, возникновение которых может повлиять на реализацию планируемых мероприятий:

- дефицит средств консолидированного бюджета области на инвестиционные цели;

- нарастание инфляционных процессов.

Кроме того, риск не реализуемости положений о возможности досрочного прекращения реализации инвестиционных проектов связан не столько с разработкой критериев, сколько с организацией самой процедуры признания инвестиционного проекта неэффективным, поскольку существует практика лоббирования неэффективных инвестиционных проектов

3.6. Создание условий для развития доходной базы (F)

Основные мероприятия для развития доходной базы бюджета Мурманской области:

- организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет;

- создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов;

- повышение деловой активности;

- организация учета объектов, находящихся в собственности Мурманской области, и предоставление информации заинтересованным лицам;

- мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Мурманской области.

3.6.1. Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет (F1)

Анализ исходного состояния

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.06.2004 № 58-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации и признании утратившим силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию государственного управления» приказом Минфина РФ от 25 апреля 2005 года № 60н признан утратившим силу приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 1999 года № 64н «Об утверждении Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита..», которым право предоставления отсрочек (рассрочек) по налоговым платежам было предоставлено финансовым органам.

С учетом изменений, внесенных вышеназванным законом, со 2 августа 2004 года органом, уполномоченным принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов, стал являться налоговый орган по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица. Данные решения согласовываются с Департаментом финансов Мурманской области и финансовыми органами муниципальных образований.

Порядок рассмотрения заявлений о предоставлении отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени утвержден приказом ФНС России от 15.07.2005 №САЭ-3-19/329.

Порядок организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов, а также пени утвержден приказом ФНС России от 30.03.2005 №САЭ-3-19/127.

Оценка потерь от недополученных Мурманской областью доходов в связи с предоставлением рассрочек и отсрочек доходов производится на основании ежемесячно предоставляемой налоговым органом соответствующей информации (форма 4-н) по следующим показателям:

- всего задолженность по налоговым платежам;

- недоимка;

- отсроченные и рассроченные платежи;

- приостановленные к взысканию платежи.

Анализ данных за последние три года (2002-2004) свидетельствует о снижении общей суммы задолженности по налогам и сборам, поступающим в региональный бюджет, с 625 млн. рублей (2002 год) до 545 млн. рублей (2004 год).

Со 2 августа 2004 года отсрочки (рассрочки) по региональным налогам и сборам, а также пени не предоставлялись.

По состоянию на 1 января 2006 года объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей в консолидированный бюджет Мурманской области составлял 340,1 млн. рублей, или 1,98 процентов от суммы поступивших в 2005 году доходов консолидированного бюджета Мурманской области.

План реформирования

Учитывая, что в Мурманской области в настоящее время объем дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей не превышает 3 процентов от суммы доходов консолидированного бюджета Мурманской области, предстоящая реформа по данному направлению будет, в первую очередь, связана с совершенствованием учета задолженности, доработкой и принятием нормативных актов, регламентирующих процедуру учета.

Результатом реформирования региональных финансов Мурманской области по данному направлению является утверждение на первом этапе реализации Программы (до 1 июля 2007 года) порядка проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей (с учетом инфляции) и внедрение процедуры публикации в СМИ и сети Интернет на регулярной основе данных об объеме дебиторской задолженности, рассроченной и отсроченных платежей (с учетом инфляции).

Альтернативы

Альтернативы процессу налаживания учета и контроля дебиторской задолженности по предоставленным рассрочкам и отсрочкам по региональным налогам и сборам, поступающим в бюджет Мурманской области, нет, поскольку это является одной из составляющих бюджетного процесса.

Оценка рисков

Основные риски связаны с тем, что для проведения качественного анализа предоставляемых отсрочек и рассрочек необходима обширная информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы.

3.6.2. Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов (F2)

Анализ исходного состояния

Правовое регулирование предоставления налоговых льгот по платежам, зачисляемым в консолидированный бюджет Мурманской области, осуществляется нормативными актами Мурманской области о налогах (с учетом изменений и дополнений):

- Законом Мурманской области от 09.11.2001 № 304-01-ЗМО «О ставке налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджет Мурманской области, для отдельных категорий налогоплательщиков»;

- Законом Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО «О налоге на имущество организаций»;

- Законом Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО «О транспортном налоге».

- решения представительных органов муниципальных образований по установлению и введению в действие земельного налога.

Для анализа налоговых льгот, предоставленных юридическим и физическим лицам, используется информация УФНС России по Мурманской области, содержащаяся в формах отчетности № 5 ФНС России в разрезе налогов.

При анализе указанной информации за период 2003 - 2005 гг. (без учета ЗАТО) объем предоставленных налоговых льгот возрос на 1 518,3 млн. рублей (с 18,4 млн. рублей в 2003 г. до 1 536,7 млн. рублей). Указанный рост налоговых льгот обусловлен в основном изменением порядка предоставления льготы по налогу на имущество организаций в отношении имущества собственником, которого является Мурманская область и муниципальные образования Мурманской области с федерального уровня на региональный на 1 502,8 млн. рублей (с 1,8 млн. рублей в 2003 г. до 1 504,6 млн. рублей в 2005 г.), в том числе льготы в отношении объектов жилищного фонда государственной собственности Мурманской области и муниципальной собственности - 1 101 млн. рублей.

Таким образом, по состоянию на 01.01.2006г. объем предоставленных льгот по региональным и местным налогам, поступающим в консолидированный бюджет Мурманской области, составил - 9,1% от суммы собственных доходов бюджета.

Концепция перехода

Несмотря на то, что, по данным на 01.01.2006 года, объем предоставленных налоговых льгот составил 9,1% суммы собственных доходов консолидированного бюджета Мурманской области, основным условием их предоставления должно быть проведение качественной оценки предполагаемой и последующей эффективности.

Отсутствие в нормативной правовой базе Мурманской области регламента определения (расчета) эффективности предоставляемых налоговых льгот потребует в первую очередь работы именно в этом направлении.

Предполагается, что на основе разработанных для получателей налоговых льгот типовых форм отчетности, обязательных к представлению в Департамент экономического развития Мурманской области, который ежегодно должен будет составлять аналитическую записку о результатах (эффективности) предоставления налоговых льгот. Такая аналитическая записка должна содержать информацию:

о количестве и характеристике налогоплательщиков, пользующихся льготами, по категориям;

о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате предоставления им налоговых льгот и направлениях их использования;

об оценке достижения цели, для реализации которой были предоставлены налоговые льготы;

об оценке финансово-экономических показателей категорий налогоплательщиков в связи с установленной налоговой льготой;

выводы о целесообразности применения установленной налоговой льготы.

Выработанные и утвержденные критерии эффективности позволят запретить предоставление налоговых льгот, дающих малый финансовый или социальный эффект.

Кроме того, одной из целей усовершенствования комплексной автоматизированной системы управления бюджетным процессом станет разработка регламента совместного доступа или обмена отдельными информационными базами УФНС России по Мурманской области, Департамента финансов Мурманской области и Департамента экономического развития Мурманской области.

Результаты реформирования

Основными результатами реформирования системы предоставления налоговых льгот по платежам в консолидированный бюджет Мурманской области станут:

утверждение порядка оценки эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

утверждение запрета на предоставление налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности;

внедрение процедуры публикации в СМИ и сети Интернет на регулярной основе данных об объемах предоставляемых льгот по налогам, поступающим в консолидированный бюджет Мурманской области, и оценке их эффективности;

уменьшение объема налоговых льгот от суммы налоговых доходов консолидированного бюджета до 5%.

Предполагается, что эта работа будет завершена до 1 июля 2008 года.

Альтернативы

Альтернативой может являться полный отказ от предоставления налоговых льгот. Однако в условиях недостаточно развитой социальной сферы, а также в целях стимулирования деловой активности среднего и малого бизнеса полный отказ от предоставления налоговых льгот является непродуктивным.

Оценка рисков

Основные риски связаны с тем, что для проведения качественной оценки предоставляемых налоговых льгот необходима не только обширная информационная база, большей частью которой располагают только налоговые органы, но и качественные методики расчета эффективности предоставляемых льгот, учитывающие долгосрочную перспективу.

3.6.3. Повышение деловой активности (F3)

Анализ исходного состояния

Правительством Мурманской области совместно с органами местного самоуправления проводится плановая работа по повышению уровня деловой активности в сфере малого предпринимательства.

В 2005 году начата реализация четвертой среднесрочной (2005-2008 гг.) программы развития малого предпринимательства (одобрена Постановлением Правительства Мурманской области от 22.07.04 № 250-ПП, утверждена Постановлением Мурманской областной Думы от 21.10.04 № 1375). В соответствии с этой программой запланирована разработка нормативно-правовых документов, в том числе по обеспечению участия субъектов малого предпринимательства в реализации государственных (муниципальных) закупок товаров (работ, услуг) и в реформе ЖКХ, порядка процедур предоставления в аренду и оформления арендных отношений по принципу «одного окна».

Большое внимание уделяется развитию объектов инфраструктуры, как для начинающих предпринимателей, так и для развивающихся предприятий, в том числе занимающихся инновационной деятельностью. В области действует сеть бизнес-центров ФГСЗН, в которых организована подготовка кадров для малого бизнеса, оказываются консультационные услуги; в муниципалитетах при финансовой и организационной поддержке норвежской организации СИДА созданы «промышленные центры», консультирующие предпринимателей в сферах промышленности и услуг; в трех городах (Мурманск, Апатиты, Мончегорск) ведется работа по созданию бизнес-инкубаторов. Кроме того, предоставляют консультационные услуги различные специализированные коммерческие организации. Большую помощь оказывает предпринимателям инновационной сферы созданный в 2004 году «Технопарк-Апатиты», развивается Центр трансфера технологий, созданный на базе Кольского научного центра РАН. В региональной целевой программе предусмотрены финансовые средства на организацию предпроектного консультирования начинающих предпринимателей, а так же на оказание финансовой помощи предприятиям по проведению технологической экспертизы, сертификации, патентования.

Одним из приоритетных направлений является распространение информации о предпринимательской деятельности, в том числе развитие информационно-аналитических систем о малом и среднем бизнесе Мурманской области, создание пунктов коллективного доступа к системе информационного обеспечения малого предпринимательства через Интернет, издание и распространение специализированных журналов, сборников, брошюр, газет и журналов по вопросам деятельности малого предпринимательства. Уже издан второй сборник нормативных документов и справочных материалов «Предпринимательство в Мурманской области», который распространяется среди предпринимателей области бесплатно. Практикуется регулярное размещение информации о малом бизнесе на официальном сайте Губернатора Мурманской области, сайтах Государственного фонда развития малого предпринимательства Мурманской области, Северной торгово-промышленной палаты, Мурманского регионального агентства поддержки малого и среднего бизнеса и других ресурсах.

Департаментом экономического развития Мурманской области организован ежеквартальный мониторинг развития малого предпринимательства в соответствии с методологией Минэкономразвития и торговли РФ по показателям, предоставляемым органами государственной статистики. Результаты мониторинга регулярно отражаются в докладах Губернатора, в публикациях в СМИ, в том числе в сети Интернет. Один раз в год проводится углубленный анализ развития малого предпринимательства, с учетом количественных и качественных критериев. Результаты этого анализа используются при разработке планов мероприятий на очередной год, а также при подготовке статей для публикации в СМИ.

Анализ показывает, что в результате реализации программных мероприятий доля малого предпринимательства в экономике региона постоянно растет: За 2005 год вклад малых предприятий в экономику области составил:

14.2 % в общем объеме отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг;

51.2% в обороте розничной торговли;

45.2 % грузов, перевезенных автомобильным транспортом;

20% объема строительных работ;

5.5% оборота общественного питания;

поступления по специальным налоговым режимам составили 5.5% доходов местных бюджетов;

25% занятых в экономике области.

К сожалению, имеющиеся данные охватывают только малые предприятия, статистическая информация о деятельности индивидуальных предпринимателей практически отсутствует (за исключением данных о количестве индивидуальных из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и разовых статистических обследований о деятельности индивидуальных предпринимателей в отдельных отраслях, например, в торговле или на транспорте).

Однако в настоящее время имеется ряд проблем, связанных с оценкой фактического уровня деловой активности в сфере малого предпринимательства.

С целью их выявления практически ежегодно проводятся социологические исследования, направленные на выявление проблем и перспективных направлений развития бизнеса, возможностей государственной поддержки.

Одним из показателей деловой активности является рост налоговых поступлений от субъектов малого предпринимательства, наблюдающийся последние годы. Однако вычленить точное количество субъектов предпринимательской деятельности из общего количества налогоплательщиков не возможно как по данному виду налога, так и по другим (в налоговом законодательстве понятие «субъект малого предпринимательства» отсутствует, информация представляется по видам налогов).

Еще сложнее ситуация с анализом и прогнозом развития малого предпринимательства по городским округам и муниципальным районам: статистической информации нет никакой (методология выборочного обследования, не предполагает расчет показателей в разбивке по территориям), информация по налогам отсутствует ввиду учета налогоплательщиков по межрайонным ИМНС.

План реформирования

С целью повышения деловой активности планируется провести оценку фактического уровня деловой активности в сфере малого предпринимательства за последние три года, утвердить порядок мониторинга деятельности предприятий в сфере малого предпринимательства, продолжить и расширить практику публикации в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга развития малого предпринимательства.

В 2005-2006 годах в области реализуется региональная целевая программа «Совершенствование бюджетного процесса, территориального планирования и управления в Мурманской области». В рамках этого проекта планируется автоматизация процесса мониторинга и прогнозирования по методологии Минэкономразвития и торговли (в частности, по малому предпринимательству оцениваются показатели количество, среднесписочная численность работников и оборот малых предприятий).

В рамках Программы реформирования региональных финансов планируется проведение научно-исследовательской работы «Разработка методики по сбору и анализу информации о деятельности субъектов предпринимательской деятельности». Результаты исследования позволят создать полную базу данных, на основе которой будет автоматизирован процесс ее обработки и оценки фактического уровня деловой активности. С целью автоматизации процесса анализа планируется разработка аналитического программного блока «Оценка деловой активности в сфере малого предпринимательства», включающего анализ развития малого предпринимательства и его тенденции в разрезе по отраслям, анализ финансово-экономических показателей деятельности малых предприятий, анализ вклада малых предприятий в экономику области (налоги, занятость, производство продукции и услуг). На проведение исследования необходимо 700 тыс. рублей, разработка программного обеспечения будет выполнена за счет вышеназванной региональной целевой программы. В случае если исследование не будет проведено, автоматизация мониторинга будет выполнена по методологии Минэкономразвития РФ.

На последнем этапе (2008 год) с учетом результатов, полученных в 2005-2007 годах, будет разработан и утвержден Порядок мониторинга малого предпринимательства (финансовые ресурсы не требуются).

С целью оптимизации использования средств областного бюджета направляемых на поддержку планируется разработать административные регламенты «Порядок оказания консультационной и организационной поддержки субъектам малого предпринимательства» и «Порядок предоставления субсидий субъектам малого предпринимательства, кредитным кооперативам и потребительским обществам предпринимателей», в которых описать процедуру предоставления на эти цели финансовых средств областного бюджета.

В 2006-2008 годах будет продолжена и расширена практика публикации в СМИ и сети Интернет результатов мониторинга развития малого предпринимательства, а так же распространение другой информации о бизнесе, в том числе о формах государственной поддержки и об использовании средств, выделяемых на эти цели в областном бюджете.

Результативность мероприятия

Формализация и автоматизация процесса мониторинга развития малого предпринимательства позволить предоставлять предпринимателям и обществу более оперативную (ежеквартально) и полную (по всем показателям, включая финансово-экономические и налоговые) информацию, что будет содействовать повышению деловой активности и увеличению вклада малого предпринимательства в экономику региона.

Формализация процедур предоставления финансовых ресурсов для целей консультационной и организационной поддержки малого предпринимательства приведет к повышению эффективности и прозрачности бюджета, а так же к дальнейшему развитию предпринимательства и повышению деловой активности в регионе.

Альтернативы

В качестве альтернативы для мониторинга малого предпринимательства можно по прежнему использовать методологию Минэкономразвития по ежеквартальному мониторингу по трем показателям (количество, среднесписочная численность и оборот малых предприятий) и углубленный анализ один раз в год по неформализованной методике (качество которой зависит от квалификации специалиста, ее выполняющего).

Оценка рисков

Мероприятие может быть реализовано не в полном объеме в силу объективных причин (например, в результате отсутствия некоторых, необходимых для анализа показателей). В этом случае в результате реализации мероприятия оценка уровня деловой активности будет выполнена по ограниченному кругу показателей. Риск не реализации остальных мероприятий практически отсутствует.

3.6.4. Организация учета объектов, находящихся в собственности Мурманской области, и предоставление информации заинтересованным лицам (F4)

Анализ исходного состояния

В Мурманской области в рамках реализации региональной целевой программы «Инвентаризация государственной собственности Мурманской области в 2006-2008 годах», утвержденной в новой редакции постановлением Правительства Мурманской области от 28.04.2006 № 163-ПП, департаментом имущественных отношений Мурманской области сформированы перечни объектов недвижимого имущества, находящихся на балансе государственных областных унитарных предприятий и государственных областных учреждений, в отношении которых в 2006 году запланирована инвентаризация.

Правительством Мурманской области принято постановление от 28.04.2006 № 163-ПП «О новой редакции региональной целевой программы «Инвентаризация государственной собственности Мурманской области в 2006 - 2008 годах», в котором отредактированы расходы на финансирование программных мероприятий (в части затрат).

Проведен конкурс на право заключения государственного контракта на выполнение в 2006 году работ по технической инвентаризации и паспортизации 138 объектов недвижимого имущества, по результатам которого с государственным областным унитарным предприятием технической инвентаризации заключен государственный контракт от 20.07.2006 № 4.

В рамках данного государственного контракта проведена инвентаризация и изготовлены технические паспорта на 72 объекта недвижимого имущества, используемых на праве оперативного управления областными учреждениями.

За счет средств предприятий изготовлены технические паспорта на 1905 объектов недвижимого имущества, используемых на праве хозяйственного ведения.

Проведена государственная регистрация права оперативного управления в отношении 26 и права хозяйственного ведения в отношении 2714 объектов недвижимого имущества.

В рамках реализации региональной целевой программы «Инвентаризация объектов недвижимого имущества - памятников истории и культуры, относящихся к государственной собственности Мурманской области, в 2006-2007 годах», утвержденной постановлением Правительства Мурманской области от 29.07.2005 № 304-ПП/9, составлены предварительные списки объектов культурного наследия.

Комиссией, созданной комитетом по культуре и искусству Мурманской области, в составе которой участвуют специалисты Департамента, проведены мероприятия по:

- инвентаризации 489 объектов культурного наследия и объектов, представляющих историко-культурную ценность, и натурному обследованию 41 объекта историко-культурной ценности в селах Ковда и Варзуга;

- техническому обследованию 100 объектов культурного наследия на территории г. Мурманска, г. Мончегорска, г. Кандалакша с подведомственной территорией, г. Кола, г. Апатиты, пос. Умба, с. Варзуга, г. Кировска, ЗАТО г. Североморск, ЗАТО г. Заозерска, ЗАТО г. Скалистый, Кольского района (Кольско-Печенгская дорога, пос.Молочный, пос. Мурмаши, с. Ура-Губа, н.п. Килпявр), с. Кузомени, с. Ковда, Печенгском районе (п-ов Средний, п-ов Рыбачий, Муста-Тунтури, н.п.Лиинахамари), пос.Кувшинская Салма, пос. Оленья Губа..

Сформирован перечень объектов недвижимого имущества- памятников истории и культуры, расположенных на территории Мурманской области, в том числе определены объекты:

- не имеющие надлежащего собственника;

- относящиеся или те, которые могут быть отнесены к государственной собственности Мурманской области;

- относящиеся к собственности Российской Федерации, к собственности муниципальных образований области, либо к иной форме собственности.

В состав памятников, которые могут быть отнесены к государственной собственности Мурманской области, включены три объекта:

- Благовещенский собор в г. Кола;

- Церковь Рождества Христова в п. Печенга;

- Церковь св. Бориса и Глеба в п.Борисоглебский.

Для оснащения ГОУК «Мурманский областной центр по сохранению историко-культурного наследия Мурманской области» приобретено оборудование на сумму 136,1 тыс. рублей.

Комитетом по культуре Мурманской области определено, что государственное учреждение культуры «Мурманский областной центр по сохранению историко-культурного наследия Мурманской области» как организация, на баланс которой будут передаваться объекты - памятники истории и культуры, не имеющие надлежащего собственника, и которые могут быть отнесены к объектам областной собственности.

Департаментом имущественных отношений Мурманской области подготовлен и проходит согласование проект постановления Правительства Мурманской области «О приеме имущества в государственную собственность Мурманской области», включающего решение о приеме трех памятников в областную собственность и закрепление объектов за ГУК «Мурманский областной центр по сохранению историко-культурного наследия Мурманской области» на праве оперативного управления.

Мероприятия по инвентаризации объектов по данной региональной программе, практически, завершены.

При проведении мероприятий по приватизации в соответствии с Прогнозным планом (программы) приватизации государственного имущества Мурманской области на 2006 год проведена инвентаризация имущества государственного областного унитарного предприятия «Апатитыводоканал», в том числе в отношении 1828 объектов недвижимого имущества.

В целях подготовки к приватизации ГОУТП «ТЭКОС» осуществлена инвентаризация 2410 объектов недвижимого имущества.

В соответствии с Законом Мурманской области "Об управлении государственной собственностью Мурманской области" имущество Мурманской области подлежит учету на основе ведения специализированных реестров по отдельным видам имущества и сводного реестра имущества Мурманской области.

В настоящее время учет государственного имущества осуществляется в реестре государственного имущества Мурманской области, в котором учитываются находящиеся в областной собственности: земельные участки, недвижимое имущество, акции (доли, вклады) хозяйственных обществ, движимое имущество, нематериальные активы, иное областное имущество. Порядок ведения реестра и предоставления информации из реестра о государственном имуществе Мурманской области физическим и юридическим лицам определен постановлением Губернатора Мурманской области от 22.04.1999 № 165-ПГ.

Департаментом имущественных отношений Мурманской области заключено соглашение с территориальным органом Федеральной службы государственной статистики от 16.05.2005 о взаимном обмене информацией, в соответствии с которым Департамент представляет органам статистики информацию о юридических лицах, находящихся в собственности Мурманской области, а также о хозяйственных обществах, имеющих в уставном капитале долю государственной собственности Мурманской области более 50 %.

Правовые основы оценочной деятельности в отношении объектов оценки, принадлежащих Мурманской области как субъекту Российской Федерации, для целей совершения сделок с объектами оценки, а также для иных целей регулируются Законом Российской Федерации от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации».

Порядок проведения оценки государственного имущества Мурманской области на территории Мурманской области регламентируется вышеуказанным Законом, а также стандартами оценки, обязательными к применению субъектами оценочной деятельности, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 06.07.2001 № 519 «Об утверждении стандартов оценки».

Информация о балансовой стоимости объектов, находящихся в собственности Мурманской области, стоимости чистых активов предприятий, начальной цене продажи имущества публикуется в средствах массовой информации в случае принятия решения о продаже (отчуждении) или приватизации объектов.

В соответствии с Законом Мурманской области от 15.06.2000 № 203-01-ЗМО «О бюджетном процессе в Мурманской области» (статья 19) в состав материалов и документов, представляемых к отчету об исполнении бюджета, входит реестр государственной собственности Мурманской области на первый и последний день отчетного финансового года, содержащий стоимость государственного имущества Мурманской области по объектам собственности.

План реформирования

В 2007 и в 2008 годах будет проводиться инвентаризация имущества государственных областных унитарных предприятий, которые будут включены в прогнозные планы (программы) приватизации государственного имущества Мурманской области на 2007 и 2008 год, утверждаемые в установленном порядке Мурманской областной Думой.

В Мурманской области приняты региональные целевые программы, направленные на проведение инвентаризации объектов недвижимого имущества, расположенного на территории Мурманской области:

1. Региональная целевая программа, разработанная в соответствии с постановлением Правительства Мурманской области от 24.03.2005 № 95-ПП «О разработке региональной целевой программы "Инвентаризация государственной собственности Мурманской области в 2006-2008 годах". Программа утверждена постановлением Правительства Мурманской области от 29.07.2005 № 307-ПП/9.

В рамках реализации региональной целевой программы, разработанной в соответствии с Законом Мурманской области "Об управлении государственной собственностью Мурманской области", Концепции управления государственной собственностью Мурманской области, одобренной постановлением Правительства Мурманской области от 09.03.2004 № 64-ПП, во исполнение постановлений Правительства Мурманской области от 24.03.2005 № 95-ПП, от 29.07.2005 № 307-ПП/9 предполагается проведение инвентаризации государственной собственности Мурманской области в 2007-2008 годах: в 2007 году - инвентаризация 692 объектов, в 2008 году - инвентаризация 615 объектов недвижимости.

Результатом проведения инвентаризации государственной собственности Мурманской области будет повышение эффективности и качества использования системы учета государственной собственности Мурманской области, создание условий для оперативного и эффективного вовлечения в оборот объектов недвижимости, относящихся к государственной собственности Мурманской области, и привлечение дополнительных доходов в областной бюджет.

2. Региональная целевая программа, разработанная в соответствии с постановлением Правительства Мурманской области от 24.03.2005 № 101-ПП «О разработке региональной целевой программы «Инвентаризации объектов недвижимого имущества - памятников истории и культуры, относящихся к государственной собственности Мурманской области, в 2006-2007 годах». Программа утверждена постановлением Правительства Мурманской области от 29.07.2005 № 304-ПП/9.

Ожидаемый конечный результат: обеспечение сохранности и эффективного использования объектов культурного наследия, определение принадлежности по собственнику и балансодержателю объектов недвижимого имущества - памятников истории и культуры, выявление памятников, не имеющих собственника.

В Мурманской области принята региональная целевая программа «Организация ведения специализированных реестров по отдельным видам государственного имущества Мурманской области и сводного реестра государственного имущества Мурманской области в 2006-2008 годах», разработанная в соответствии с постановлением Правительства Мурманской области от 06.07.2005 № 270-ПП. Утверждена программа постановлением Правительства Мурманской области от 25.08.2005 № 335-ПП/10.

В результате ее выполнения будут созданы и технически поддерживаться в актуальном состоянии специализированные реестры и сводный реестр, информация из которых будет доступна юридическим и физическим лицам в порядке, установленном действующим законодательством Мурманской области.

Региональная целевая программа предусматривает три этапа:

1 этап (2006-2007 годы) - создание нормативно - правовой базы по ведению специализированных реестров по отдельным видам государственного имущества и сводного реестра государственного имущества Мурманской области.

2 этап (2006-2008 годы) - разработка программного обеспечения по ведению специализированных реестров и сводного реестра.

3 этап (2008 год) - внедрение программного обеспечения по ведению реестров.

Программой социально-экономического развития Мурманской области на 2004-2008 год предусмотрено формирование информационно-публичного реестра имущества Мурманской области в 2005-2008 годах, публикация в средствах массовой информации и в Интернете данных о потенциально возможных для сдачи в аренду объектах имущества Мурманской области, в том числе о земельных участках.

Начиная с конца 2005 года, информация о государственном имуществе Мурманской области, в том числе о свободных площадях государственного имущества Мурманской области, которые могут быть переданы в аренду, будет систематически размещаться в сети Интернет, в Интернет - портале, создаваемом в соответствии с постановлением Правительства Мурманской области от 19.01.2004 № 14-ПП.

Информация о государственном имуществе Мурманской области будет публиковаться в средствах массовой информации в случаях, когда действующим законодательством Российской Федерации, законодательством Мурманской области требуется обеспечение раскрытия информации об объектах государственной собственности.

3.6.5. Мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Мурманской области (F5)

Анализ исходного состояния

Порядок отчета государственных областных унитарных предприятий и организаций, доли уставных капиталов которых принадлежат Мурманской области, определен постановлением Правительства Мурманской области от 22.12.1999 года № 83-ПП/9 «Об утверждении Порядка отчетности руководителей государственных областных унитарных предприятий и представителей Мурманской области в органах управления открытых акционерных обществ». Указанный порядок сохранится и в следующем периоде. Кроме того, предприятиями разрабатываются программы деятельности, направленные на повышение эффективности работы. Порядок разработки и утверждения программ определен постановлениями Правительства Мурманской области от 16.07.2003 № 209-ПП «О порядке зачисления в областной бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, находящихся в областной собственности», от 09.07.2004 № 234-ПП «О внесении дополнения в порядок зачисления в областной бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, находящихся в областной собственности». Выполнение указанных программ также контролируется в порядке, установленном указанным постановлением Правительства. Ежегодные отчеты руководителей с оценкой эффективности их работы рассматриваются отраслевыми комиссиями.

План реформирования

В соответствии с основными направлениями государственной политики, определенными Программой социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, которая была утверждена распоряжением Правительства РФ от 15.08.2003 № 1163-р, одной из задач является сокращение государственного сектора экономики региона.

Для выполнения указанной задачи в соответствии с Программой социально-экономического развития Мурманской области на 2004-2008 годы, одобренной постановлением Правительства Мурманской области от 04.06.1994 № 190-ПП и утвержденной Законом Мурманской области от 10.02.2005 № 594-01-ЗМО «О программе социально-экономического развития Мурманской области на 2004-2008 годы», в Мурманской области в 2006-2008 годах будет проводиться:

- поэтапное сокращение избыточной части государственного сектора, не обеспечивающего выполнение государственных функций;

- внедрение модели управления государственной собственностью Мурманской области, основанной на принципах строгого соответствия состава государственного имущества государственным функциям на уровне региона;

- увеличение доходов от использования имущества, утратившего значение для обеспечения выполнения государственных функций и предусмотренного к приватизации.

Правительством области разработана и принята Концепция управления государственной собственностью Мурманской области, включающая основные принципы и механизмы формирования программы управления областным имуществом (постановление Правительства Мурманской области от 09.03.2004 № 64-ПП).

В соответствии с основными направлениями государственной политики Российской Федерации в рамках Концепции управления государственной собственностью Мурманской области предусмотрены структурные преобразования государственной собственности Мурманской области, направленные на повышение эффективности управления областной собственностью путем оптимизации областного имущества, применения прогрессивных форм бизнеса, привлечения инвестиций в государственный сектор экономики.

Срок проведения работ в соответствии с Программой социально-экономического развития Мурманской области 2005-2008 годы.

Программа социально-экономического развития Мурманской области на 2004-2008 годы предусматривает два направления структурных преобразований:

- оптимизация количества государственных областных унитарных предприятий в отраслевом разрезе по конкретным предприятиям, осуществляющим деятельность в соответствующей отрасли;

- оптимизация количества иных областных унитарных предприятий с использованием критерия по численному составу работников - государственные областные унитарные предприятия, имеющие среднесписочную численность менее 50 человек, подлежат структурным преобразованиям (реорганизации путем присоединения и слияния, путем преобразования в форму казенных предприятий, ликвидации, приватизации).

На втором этапе (до 1 июля 2008 года) реализации Программы необходимо утвердить нормативным правовым актом систему критериев для сохранения государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Мурманской области, на основе оценки бюджетной и социальной эффективности.

Департаментом имущественных отношений Мурманской области разработан проект закона Мурманской области «О перечнях видов имущества, необходимых для осуществления полномочий Мурманской области», устанавливающего перечни видов имущества, необходимого для реализации государственных функций Мурманской области. По состоянию на текущую дату закон не принят. Принятие указанного закона позволит определить состав имущества, необходимого для реализации государственных функций Мурманской области. Критерий - соответствие имущества составу объектов, определенному законом.

В ходе реализации Программы (до 1 июля 2008 года) исполнительным органам государственной власти необходимо провести оценку результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Мурманской области, в сравнении с результатами частных предприятий за три последних отчетных года.

3.7. Совершенствование долговой политики (G)

Основные мероприятия по совершенствованию долговой политики:

- внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования;

- формализация процедур предоставления гарантий.

3.7.1. Внедрение формализованных процедур управления долгом,

принятия долговых обязательств, их рефинансирования (G1)

В целях выполнения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации по единой системе учета и регистрации государственных заимствований Мурманской области утвержден Временный порядок по ведению долговой книги Мурманской области.

Ежегодно в законе Мурманской области об областном бюджете на очередной финансовый год утверждаются следующие показатели:

- верхний предел государственного внутреннего долга;

- предельный объем расходов на обслуживание государственного внутреннего долга.

Областной бюджет Мурманской области был и по-прежнему остается дефицитным, что выводит на первый план проблему привлечения средств для его покрытия.

С целью сохранения стабильности в регионе Правительство Мурманской области в течение последних лет, начиная с 2001 года, было вынуждено обращаться в Министерство финансов Российской Федерации за предоставлением бюджетных ссуд, в кредитные организации - за привлечением кредитов. Для покрытия дефицита бюджета область произвела выпуск двух облигационных займов.

В результате государственный внутренний долг Мурманской области постоянно увеличивался и достиг по состоянию на 1 января 2004 года 1 826 млн. рублей, из которых задолженность федеральному бюджету по бюджетным ссудам (кредитам) составляла 1 372 млн. рублей.

В целях сокращения внутреннего долга в 2004-2005 годах производились досрочные выкупы размещенных облигационных займов, проведена в соответствии с федеральным законодательством консолидация и реструктуризация задолженности по бюджетным ссудам, полученным областью на покрытие временных кассовых разрывов. Все это позволило несколько стабилизировать финансовую обстановку в области.

Объем государственного внутреннего долга в 2005 году снизился по сравнению с объемом долга 2004 года и составил:

на начало 2005 года - 1 586 млн. рублей;

на конец 2005 года - 1 187 млн. рублей.

Для финансирования государственного контракта на генеральный подряд по реконструкции операционных блоков с выполнением поставки медицинского и инженерного оборудования для нужд ГУЗ «Мурманская областная клиническая больница имени П.А. Баяндина» Правительством Мурманской области в 2006 году привлечены кредитные средства в кредитной организации в сумме 804 млн. рублей, что существенно повлияло на увеличение объема госдолга по состоянию на 1 октября 2006 года.

Для покрытия ожидаемого дефицита областного бюджета потребуется привлечение дополнительных кредитных ресурсов, что приведет к дальнейшему росту внутреннего долга. По предварительной оценке величина государственного долга по состоянию на 1 января 2007 года составит около 2000 млн. рублей.

План реформирования

Реформирование системы управления долгом Мурманской области базируется на полном переходе областного бюджета на казначейское исполнение и внедрение автоматизированной системы управления бюджетным процессом.

Формализованные процедуры управления долгом будут распространяться на все виды долговых обязательств, обозначенные Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В 2007 году планируется публиковать в сети Интернет сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения.

До 1 июля 2008 года планируется разработать и утвердить:

- методологию расчета долговой нагрузки на бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета.

Планируется, что в 2008 году все операции по привлечению долговых обязательств будут полностью соответствовать утвержденным методикам.

Альтернативы

В качестве альтернативного решения в области долговой политики может рассматриваться принятие Концепции управления долгом Мурманской области, в которой могут быть четко прописаны основные направления долговой политики области на более длительную по сравнению с Программой перспективу.

Оценка рисков

Основные риски связаны с тем, что, в случае ухудшения финансового состояния региона и увеличения размера дефицита областного бюджета, может потребоваться значительное привлечение краткосрочных долговых обязательств в виде кредитов.

3.7.2. Формализация процедур предоставления гарантий (G2)

Анализ исходного состояния

Основы предоставления гарантий Мурманской области разработаны в соответствии со статьями Бюджетного кодекса Российской Федерации и утверждены на региональном уровне Положением о предоставлении государственных гарантий муниципальным образованиям и юридическим лицам, зарегистрированным на территории Мурманской области.

Ежегодно законом о бюджете на очередной финансовый год устанавливается перечень получателей гарантий на сумму, превышающую 0,01 процента расходов областного бюджета.

Общая сумма предоставленных государственных гарантий включается в состав внутреннего долга области как вид долгового обязательства.

Предоставление гарантий Мурманской области является одной из форм оказания государственной финансовой поддержки субъектам малого предпринимательства при получении кредитов на развитие малого предпринимательства, а также предприятиям агропромышленного комплекса - по договорам долгосрочного финансового лизинга.

В области ведется учет всех выданных государственных гарантий. Так, по состоянию на конец 2002 года объем долга по выданным гарантиям составлял 9,4 млн. рублей, прогнозируемое снижение на конец 2006 года составит 8,7 млн. рублей, сумма долговых обязательств планируется в пределах 0,7 млн. рублей.

Фактов неисполнения предоставленных гарантий за последние три года Мурманская область не имеет.

План реформирования

Программой государственных внутренних заимствований, утверждаемой законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год, основными получателями гарантий установлены, в основном, муниципальные образования Мурманской области, государственные унитарные предприятия топливно-энергетического комплекса и муниципальные унитарные предприятия жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области. Поэтому дорабатывать нормативную базу с целью закрепления обязательного предоставления залога в полное обеспечение выданной гарантии и формализации процедур конкурсного отбора претендентов на получение гарантии на планируемом этапе не представляется возможным.

Полный отказ от предоставления гарантий сузит возможности проводимой бюджетной политики, направленной на реализацию возможностей экономики области.

Требование об обязательном предоставлении залога в полное обеспечение выданной гарантии и формализация процедуры конкурсного отбора претендентов на получение гарантии могут сократить риски возникновения бюджетных потерь в случаях невыполнения гарантийных обязательств, но не дадут положительного эффекта.

3.8. Совершенствование межбюджетных отношений (Н)

Основные мероприятия по реформированию межбюджетных отношений:

- внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи;

- формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи;

- формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам;

- организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований.

3.8.1. Внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи, формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи, формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам (Н1), (Н2), (Н3)

Анализ исходного состояния

Основными нормативными правовыми документами, напрямую или косвенно определяющими характер межбюджетных отношений и межбюджетного регулирования в Российской Федерации, являются:

1) Бюджетный кодекс Российской Федерации;

2) Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации";

3) Федеральный закон от 06.10.1999 № 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации".

Основы межбюджетных отношений в Мурманской области закрепляются в Законе «О межбюджетных отношениях в Мурманской области» и законе об областном бюджете на очередной финансовый год.

Так, Законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год закрепляются:

- нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов;

- объем регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и распределение дотаций из фонда между муниципальными районами (городскими округами);

- объем регионального фонда финансовой поддержки поселений и распределение дотаций из фонда между поселениями;

- объем регионального фонда софинансирования социальных расходов и распределение из фонда субсидий между муниципальными районами (городскими округами);

- объем регионального фонда компенсаций в соответствии с Порядком, установленным Правительством Мурманской области;

- методика распределения субсидий из регионального фонда софинансирования социальных расходов между бюджетами муниципальных районов (городских округов) Мурманской области;

- методика распределения субвенций из регионального фонда компенсаций между местными бюджетами для выплаты гражданам адресных субсидий на оплату жилья и коммунальных услуг;

- методика распределения дотаций на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов муниципальных районов (городских округов).

Начиная с 2005 года, в Мурманской области выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципалитетов производится путем предоставления дотации из фонда финансовой поддержки муниципальных образований с применением Методики. Большая часть дотации распределяется между муниципальными образованиями, расчетная бюджетная обеспеченность которых меньше среднего по области уровня, с учетом индекса бюджетных расходов и индекса налогового потенциала.

В качестве критерия выравнивания уровня бюджетной обеспеченности установлен средний уровень налоговых и неналоговых доходов муниципальных образований, прогнозируемый на очередной финансовый год в расчете на душу населения.

При этом учитываются различия в стоимости предоставления коммунальных услуг, дисперсность расселения, урбанизация населения, возрастная структура населения.

Несмотря на имеющуюся финансовую зависимость местных бюджетов от решений областных органов государственной власти, в распоряжении глав администраций муниципальных образований находится неиспользованный потенциал для качественного управления находящимися на муниципальном уровне ресурсами (использование имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности).

В целях стимулирования заинтересованности органов местного самоуправления в повышении качества управления финансами в областном бюджете с 2005 года утверждается методика распределения дополнительных доходов, полученных при исполнении областного бюджета.

Оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникшим в ходе исполнения бюджетов за три последних отчетных года, проведена.

По областной программе капитального строительства на строительство (капитальный ремонт, реконструкцию) объектов муниципального значения в 2005 году было выделено 80,1 млн. рублей. В 2006 году предполагается направить 137 млн. рублей. Выделяемые по программе капитального строительства финансовые ресурсы в составе фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) не учитываются.

План реформирования

В рамках Программы основными направлениями совершенствования межбюджетных отношений в Мурманской области будут являться:

- внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи;

- формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи.

Логика заложенной в Программе концепции перехода в направлении к улучшению системы межбюджетных отношений определяется проводимой в Российской Федерации реформой системы организации местного самоуправления и бюджетного устройства, которая нашла отражение в Федеральном законе "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", а также в Федеральном законе "О внесении изменений и дополнений в Бюджетный кодекс Российской Федерации» в части регулирования межбюджетных отношений.

Основным направлением дальнейшего совершенствования методики межбюджетного регулирования и распределения средств фонда финансовой поддержки муниципальных образований в Мурманской области является уменьшение использования показателей фактических или прогнозируемых доходов и расходов местных бюджетов при распределении средств районных фондов финансовой поддержки поселений и региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов).

Результатом реформирования региональных финансов Мурманской области по данному направлению являются:

1. Закон Мурманской области от 18.10.2005 № 663-01-ЗМО «О межбюджетных отношениях в Мурманской области», в котором установлены стабильные единые нормативы отчислений от федеральных и региональных налогов в местные бюджеты, кроме налога на доходы физических лиц, и утверждены методики для расчета:

- дотаций бюджетам городских округов Мурманской области из регионального фонда финансовой поддержки поселений;

- субвенций муниципальным районам Мурманской области на исполнение полномочий органов государственной власти Мурманской области по расчету и предоставлению дотаций поселениям;

- дотаций поселениям из районных фондов финансовой поддержки поселений за счет субвенций из регионального фонда компенсаций;

- дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов (городских округов) и поселений Мурманской области;

- дотаций из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);

- дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений в части фондов, формируемых за счет собственных доходов муниципальных районов;

- субвенций из бюджетов поселений, перечисляемых в региональный фонд компенсаций (отрицательные трансферты);

- субвенций из бюджетов муниципальных районов (городских округов) Мурманской области в региональный фонд финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) (отрицательные трансферты).

2. Проведение анализа отдельных социально-экономических показателей:

- неравномерности размещения налоговой базы;

- уровня социально-экономического положения муниципальных образований, дифференциации налогового потенциала и расходных потребностей.

Кроме того, на первом этапе (до 1 июля 2007 года) в целях сокращения разрыва в обеспеченности области объектами социальной и инженерной инфраструктуры будет проведена оценка обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры.

Прозрачность проводимых преобразований будет обеспечиваться публикацией в СМИ и сети Интернет фактических показателей межбюджетного регулирования и оценки обеспеченности объектами социальной и инженерной инфраструктуры.

Применение нормативно закрепленных принципов межбюджетного регулирования, утверждение порядка оценки инвестиционных проектов с учетом бюджетной и социальной эффективности, сроков реализации проектов и соответствующих приоритетов будет происходить на втором этапе реализации Программы (II полугодие 2007 года - I полугодие 2008 года), в результате чего удастся достигнуть следующих показателей:

- уменьшение использования показателей фактических или прогнозируемых доходов и расходов местных бюджетов при распределении средств районных фондов финансовой поддержки поселений и региональных фондов финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов);

- утверждение методики распределения средств Фонда софинансирования социальных расходов с учетом региональных стандартов;

- утверждение порядка оценки инвестиционных проектов с учетом бюджетной и социальной эффективности, сроков реализации проектов и соответствующих приоритетов;

- законодательное утверждение порядка формирования, распределения и расходования средств фонда муниципального развития;

- по итогам исполнения бюджета за 2007 год не менее 80% расходов на предоставление финансовой помощи будет осуществлено по утвержденным методикам;

- сокращение разрыва в обеспеченности муниципальных образований объектами социальной и инженерной инфраструктуры;

- отсутствие просроченной задолженности по предоставленным муниципальным образованиям бюджетным кредитам.

Альтернативы

Альтернативными направлениями совершенствования того или иного инструмента межбюджетного регулирования могут быть:

в области распределения средств на выравнивание бюджетной обеспеченности - переход на нормативный принцип распределения расходов и определения стандартов;

в области предоставления бюджетных кредитов - списание задолженности по ранее полученным кредитам, что представляется маловероятным и неэффективным.

Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью, а порой и невозможностью получения департаментом финансов Мурманской области необходимых данных, характеризующих налоговую базу того или иного муниципального образования.

3.8.2. Организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований (Н5)

Анализ исходного состояния

Начиная с 2005 года, в целях повышения эффективности и прозрачности формирования финансовых взаимоотношений с бюджетами муниципальных образований, на основании приказа департамента финансов Мурманской области от 24.02.2005 года № 06 «О мониторинге финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований» и приказа департамента финансов Мурманской области от 29.05.2006 года № 43 «О внесении дополнений и изменений в приказ департамента финансов Мурманской области от 24.02.2005 № 06 проводится мониторинг финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований.

Приказ разработан в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 № 223 «О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований». В основе мониторинга лежит система индикаторов, отражающих отдельные факторы финансового положения и качества управления финансами.

Оценка финансового положения и качества управления финансами муниципальных образований проводится ежеквартально и по итогам исполнения бюджета за год.

Результаты мониторинга по количеству нарушений установленным критериям и количеству набранных баллов в разрезе муниципальных образований сообщаются Губернатору Мурманской области.

План реформирования

Учитывая большой объем проделанной работы по данному мероприятию, на первом этапе реализации Программы (до 1 июля 2007 года) планируется:

утвердить порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований при предоставлении финансовой помощи;

по итогам исполнения бюджета за год осуществлять публикацию в СМИ и размещать в сети Интернет результаты оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

На втором этапе реализации Программы (до 1 июля 2008 года) необходимо добиться увеличения за последний отчетный год средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований по сравнению с предыдущим финансовым годом.

Альтернативы

При переводе всех местных бюджетов на казначейское исполнение альтернативой может стать разработка методики оценки эффективности деятельности местной власти по управлению муниципальными финансам.

Оценка рисков

Определение платежеспособности муниципальных образований может быть затруднено из-за наличия значительных объемов кредиторской задолженности, что заведомо, по формальным признакам, делает такое муниципальное образование неплатежеспособным.

4. ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ РЕГИОНАЛЬНОЙ ПРОГРАММЫ

РЕФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

4.1. Источники финансирования программных мероприятий

Реализация Программы реформирования региональных финансов в Мурманской области потребует определенных финансовых затрат. Финансирование Программы планируется осуществлять из двух основных источников: областного бюджета Мурманской области и за счет предполагаемых субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов, образуемого в составе федерального бюджета.

Финансирование Программы в части собственных средств региона будет производиться в 2007 году на основании Закона Мурманской области "Об областном бюджете на 2007 год", а в 2008 году - на основании аналогичного закона, утверждающего бюджет на этот финансовый год.

Распределение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов осуществляется на конкурсной основе. Министерством финансов РФ в этой связи издан приказ от 24 августа 2004 года № 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов". Этим приказом утверждена Методика предварительной оценки заявок субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на получение субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов. По результатам рассмотрения заявок в соответствии с заложенным в Методике алгоритмом будет определяться возможность получения и размер субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов тем или иным регионам, подавшим заявку. Предполагается, что выделение субсидий регионам будет производиться в два этапа: первый (2007 год) - по итогам рассмотрения отчета области о выполнении первого этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2007 года), второй (2008 год) - по итогам рассмотрения отчета области о выполнении второго этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2008 года).

Правительство Мурманской области в 2006 году будет участвовать в отборе субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов. Настоящая Программа разработана в качестве подтверждения подаваемой регионом заявки. Поскольку возможности получения и размер субсидии из ФРРМФ Мурманской области будут выяснены только по результатам оценки заявки и настоящей Программы, то для расчета финансового плана Программы принят рекомендованный Министерством финансов РФ ориентировочный размер субсидии в 153,12 миллионов рублей (в следующей разбивке: на 2007 год - 76,56 миллионов рублей и на 2008 год - 76,56 миллионов рублей). По результатам оценки заявки указанные суммы будут уточнены и включены в доходную часть областного бюджета законодательными поправками.

4.2. Принципиальные подходы к финансированию

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования будет осуществляться исходя из следующих принципов.

Расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса РФ, действующего федерального и регионального законодательства. В первую очередь, полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию программ реформирования.

Обязательным условием получения и расходования субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов будет являться софинансирование расходов на реализацию Программы из областного бюджета. Размер софинансирования из областного бюджета в этом случае не может быть меньше 20% от суммы совокупных расходов.

Финансирование затрат производится только после их санкционирования (по направлениям и суммам) законом Мурманской области об областном бюджете. По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть областного бюджета законодательными поправками.

Закупки оборудования, программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг в определенных действующим законодательством случаях будут производиться на конкурсной основе.

4.3. Постатейный план использования финансовых средств и обоснование

этапов (плана) использования финансовых средств на реализацию

Программы реформирования

Общий объем средств на реализацию Программы реформирования региональных финансов оценивается в 191400 тыс. рублей. Он формируется за счет субсидии из ФРРМФ в сумме 153120 тыс. рублей и собственных средств бюджета Мурманской области в сумме 38280 тыс. рублей.

Предполагается распределить средства по этапам в течение двух лет следующим образом:

I этап - 95700 тыс. рублей, в том числе средства ФРРМФ - 76560 тыс. рублей, средства областного бюджета - 19140 тыс. рублей;

II этап - 95700 тыс. рублей, в том числе средства ФРРМФ - 76560 тыс. рублей, средства областного бюджета - 19140 тыс. рублей.

На первом этапе основные расходы связаны с обеспечением базовых условий реализации Программы, в том числе с внедрением автоматизированной системы управления, разработкой основных нормативных правовых актов и стандартов, реализацией программы переподготовки кадров, оплатой работ сторонним организациям.

Финансирование второго этапа связано с продолжением работ по внедрению автоматизированной системы, закупкой необходимого оборудования и техники, реализации программы переподготовки кадров.

Единственным направлением расходования средств является финансирование расходов, необходимых для реализации заявленной Программы реформирования.

Постатейная разбивка плана использования денежных средств на реализацию Программы реформирования приводится в приложении.

В случае выделения субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов в объеме, меньшем от предусмотренного в настоящем плане (153120 тыс. рублей), объемы расходных статей плана, финансируемые за счет субсидий, будут сокращены на соответствующие суммы. Абсолютный размер софинансирования из областного бюджета при этом не изменится.

В случае увеличения размера субсидии из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов от запланированного уровня, дополнительные поступления также будут направлены на финансирование мероприятий по реализации Программы.

4.4. Обоснование расходов на конкретные мероприятия

Выделение средств на внедрение высокоэффективных автоматизированных информационных систем управления, приобретение компьютеров и оргтехники обусловлено необходимостью обеспечения финансово-экономических служб органов исполнительной власти. Выполнение поставленных перед ними настоящей Программой задач требует должного и современного технического обеспечения. Таким образом, будет создана система стимулов к активному участию этих органов и структурных подразделений в реализации программных мероприятий.

Расходы на подготовку кадров обусловлены необходимостью повышения квалификации сотрудников исполнительных органов государственной власти Мурманской области по вопросам управления государственными финансами, а также уровня их правовой подготовки.

Высокая текущая нагрузка на сотрудников исполнительных органов государственной власти Мурманской области, наличие ограничений по численности может вызвать необходимость привлечения к работам по Программе сторонних организаций - консультационных компаний. Привлекаемые консультанты должны иметь опыт проведения реформ в сфере общественных финансов, что создаст оптимальные условия по выполнению настоящей Программы.

Возможным направлением использования финансовых средств на мероприятия Программы может являться проведение публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства, проведение аттестации независимыми экспертными комиссиями, консультационные услуги, выполнение мероприятий по совершенствованию мониторинга инвестиционных проектов, совершенствования процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов. Выполнение будет достигаться созданием соответствующих структур или оплатой по договорам со сторонними организациями.

Те муниципальные образования, на территории которых будут приняты муниципальные программы реформирования муниципальных финансов на основе настоящей региональной Программы, в случае получения областным бюджетом субсидий из ФФРФ могут претендовать на получение финансовой помощи из областного бюджета в виде субсидий.

4.5. Оценка эффективности планируемых расходов

Основной экономический эффект от реализации Программы будет получен за счет внедрения автоматизированной системы управления бюджетным процессом в Мурманской области, которая позволит:

- внедрить методы бюджетного планирования, ориентированные на достижение оптимального уровня бюджетных расходов;

- повысить качество мониторинга, анализа, прогнозирования и планирования социально-экономического развития области;

- повысить эффективность и качество государственного управления.

Проведение административной реформы позволит повысить степень удовлетворенности граждан и организаций качеством и доступностью государственных услуг до 50%, степень оптимизации функций исполнительных органов государственной власти Мурманской области до 100%, долю исполнительных органов государственной власти Мурманской области, внедривших методы и процедуры управления по результатам - до 80%, повысить эффективность и качество государственного управления в исполнительных органах государственной власти Мурманской области.

Учитывая, что ряд мероприятий носит долгосрочный характер и трудно поддается финансовому анализу, можно говорить о потенциальной экономии бюджетных средств, рассчитываемой как потери областного бюджета в случае нереализации мероприятий Программы.

Внедрение формализованных процедур управления долгом позволит постепенно снижать государственный внутренний долг Мурманской области и снижать расходы по его обслуживанию.

Выполнение указанных мероприятий, затрагивающих не только финансово-бюджетный процесс, но и всю социальную сферу, безусловно, даст положительный социальный эффект, снизит издержки "производства" бюджетных услуг, предоставляемых населению Мурманской области, будет способствовать росту их качества и улучшению социального самочувствия граждан.

5. УПРАВЛЕНИЕ ПРОГРАММОЙ РЕФОРМИРОВАНИЯ РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ МУРМАНСКОЙ ОБЛАСТИ

5.1. Схема управления Программой реформирования

Общее руководство и контроль за реализацией Программы осуществляется заместителем Губернатора Мурманской области. Мероприятия, проводимые в рамках Программы реформирования, являются частью действий и функциональных обязанностей департамента финансов Мурманской области. К исполнению Программы также привлекаются и иные органы государственной власти Мурманской области.

В муниципальных образованиях руководство по реализации программ реформирования муниципальных финансов осуществляется главами городов и районов и руководителями финансовых органов. К выполнению программных мероприятий привлекаются необходимые подразделения муниципальных администраций.

5.2. Обоснование организационной схемы управления Программой реформирования региональных финансов

В реализации Программы будут задействованы:

Департамент финансов Мурманской области;

Департамент экономического развития Мурманской области;

Департамент имущественных отношений Мурманской области;

Департамент законопроектной деятельности и реформы местного самоуправления;

Управление государственной службы и кадров Правительства Мурманской области;

Департамент строительства и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области;

Комитет по образованию Мурманской области;

Комитет по здравоохранению Мурманской области;

Комитет по культуре и искусству Мурманской области;

Комитет по физической культуре, спорту и туризму Мурманской области;

Комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

Использование административных рычагов управления, с одной стороны, и функциональных, с другой, позволит оптимизировать и резко сократить издержки, связанные с реализацией Программы, что особенно важно, учитывая крайне сжатые сроки ее реализации и ограниченные материальные и человеческие ресурсы.

К реализации Программы могут привлекаться специалисты и эксперты, научные коллективы и общественные организации, Управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области.

5.3. Межведомственная рабочая группа

Для координации действий органов государственной власти и местного самоуправления Мурманской области по рассмотрению хода выполнения Программы создается Межведомственная рабочая группа.

В состав рабочей группы включаются: представители департамента финансов, департамента экономического развития, департамента имущественных отношений и иных заинтересованных органов государственной власти. В деятельности рабочей группы могут принимать участие представители Федеральной налоговой службы по Мурманской области.

Межведомственная рабочая группа (МРГ) рассматривает все вопросы реализации Программы реформирования на территории области. Межведомственная рабочая группа:

- заслушивает информацию руководителя рабочей группы;

- координирует деятельность участников Программы;

- рассматривает и утверждает технические задания в отношении подрядных коммерческих организаций, которые могут привлекаться к выполнению мероприятий, предусмотренных Программой;

- рассматривает, одобряет, рекомендует к доработке, оценивает заявки муниципальных образований на участие в отборе муниципальных образований на получение субсидий из областного бюджета;

- подводит итоги реализации Программы в целом и в разрезе муниципальных образований;

- рассматривает вопросы финансирования;

- организует проведение мероприятий с целью информирования общественности.

Межведомственная рабочая группа строит свою деятельность в соответствии с требованиями настоящей Программы, закона об областном бюджете, другими нормативно-правовыми актами и методическими рекомендациями Министерства финансов РФ.

По итогам заседаний МРГ составляется протокол, который доводится до сведения всех заинтересованных организаций и участников Программы и учитывается Правительством Мурманской области при принятии решений по вопросам Программы. Заседания МРГ проводятся не реже одного раза в квартал.

5.4. Механизм взаимодействия Правительства области

с муниципальными образованиями

Взаимодействие Правительства Мурманской области с муниципальными образованиями по реализации муниципальных программ реформирования муниципальных финансов осуществляется исходя из принципов добровольности, взаимной заинтересованности и взаимной ответственности, а также признания всеми сторонами необходимости проведения реформ.

Для участия в отборе муниципальных образований для получения субсидий из областного бюджета муниципальные образования представляют в департамент финансов Мурманской области:

- заявку на участие в Программе реформирования с приложением заявления о принципах ответственной бюджетной политики, подписанные главой муниципального образования и председателем представительного органа местного самоуправления. Образец заявления о принципах ответственной бюджетной политики представляется по форме, которая будет утверждена на заседании Межведомственной рабочей группы (МРГ);

- план реформирования управления муниципальными финансами. Данные планы разрабатываются муниципальными образованиями после старта региональной программы, срок их представления устанавливается департаментом финансов.

Муниципальные образования, представившие вышеуказанные документы, считаются участниками Программы, с ними заключаются соответствующие соглашения.

Муниципальные образования - участники Программы наделяются правом получения финансовой помощи на выполнение мероприятий муниципальных программ.

Для этой цели в составе областного бюджета Мурманской области может быть образован Фонд реформирования муниципальных финансов, средства из которого будут передаваться муниципальным образованиям на конкурсной основе на цели, соответствующие Программе реформирования, включая погашение муниципального долга, кредиторской задолженности.

Для обеспечения дальнейшего участия в Программе и получения помощи и поддержки муниципальные образования должны обеспечивать:

- представление ежеквартально или по отдельным запросам руководителя Программы отчетов и иной информации по выполнению положений региональной программы и планов реформирования управления муниципальными финансами;

- все возможные меры по выполнению Программы и принятых планов реформирования;

- доступ уполномоченных лиц к проведению контрольных мероприятий по выполнению положений соглашения и заявлений о принципах ответственной бюджетной политики;

- целевое использование выделяемых из областного бюджета средств.

Муниципальные образования могут быть исключены из числа участников Программы. Все виды поддержки при этом прекращаются. Перечень дисквалификационных категорий утверждается на заседании МРГ.

5.5. Стимулы и система контроля

Контроль над реализацией Программы осуществляется заместителями Губернатора Мурманской области.

МВК осуществляет постоянный мониторинг выполнения мероприятий Программы и оперативно докладывает о ходе выполнения Программы заместителю Губернатора Мурманской области.

Текущий и предварительный контроль за расходованием средств ФРРМФ осуществляется департаментом финансов Мурманской области и Управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Мурманской области. Последующий контроль - Контрольно-счетной палатой Мурманской области.

Ежеквартально по итогам выполнения мероприятий Программы МВК представляет заместителю Губернатора Мурманской области отчет о выполнении мероприятий Программы.

По результатам текущего контроля за ходом выполнения Программы в отношении наиболее активных и результативных ее исполнителей будут вноситься предложения о применении мер морального и материального стимулирования в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в органах государственной власти Мурманской области. К должностным лицам, не обеспечившим в установленные сроки исполнение предусмотренных Программой мероприятий или допустившим нецелевое расходование средств, выделенных на реализацию Программы, будут применяться меры дисциплинарного воздействия.

6. СТАТУС ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ

Программа реформирования региональных финансов в Мурманской области является региональной целевой программой, разработана как комплексный организационно-методологический и практический план действий всех органов государственной власти Мурманской области по реформированию региональных финансов и является заявкой Мурманской области на участие в конкурсе по отбору субъектов Российской Федерации для распределения субсидий из ФРРМФ в 2006 году.

Программа имеет открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами вносить дополнительные разделы по направлениям, отражающим вновь выявленные проблемы реформирования управления региональными финансами.

7. ПЛАН ДЕЙСТВИЙ НА ПЕРИОД РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ

Коды мероприятий

Наименование мероприятий

Ответственный исполнитель

Результаты исполнения

А

Реформа бюджетного процесса и управления расходами

А1

перевод бюджетных организаций и учреждений, предоставляющих социальные услуги, в форму негосударственных организаций

департамент финансов Мурманской области, комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области, комитет по здравоохранению Мурманской области, комитет по физической культуре, спорту и туризму Мурманской области, департамент имущественных отношений Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

А2

совершенствование порядка финансирования временных кассовых разрывов

департамент финансов Мурманской области

дополнительная таблица об исходном состоянии, нормативные правовые акты

А3

обязательная публичная независимая экспертиза законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства

департамент финансов Мурманской области, департамент законопроектной деятельности и реформы местного самоуправления

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

А4

снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетов

департамент финансов Мурманской области;

департамент экономического развития Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

В

Бюджетирование, ориентированное на результат

В1

создание системы учета потребности в предоставляемых бюджетных услугах

департамент финансов Мурманской области, департамент экономического развития Мурманской области комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области;

комитет по здравоохранению Мурманской области;

комитет по труду и социальному развитию Мурманской области.

дополнительная таблица об исходном состоянии, нормативные правовые акты

В2

установление стандартов качества предоставления бюджетных услуг

департамент финансов Мурманской области, департамент экономического развития Мурманской области комитет по образованию Мурманской области, комитет по культуре и искусству Мурманской области;

комитет по здравоохранению Мурманской области;

комитет по труду и социальному развитию Мурманской области

анализ исходного состояния, подтверждающий проведение инвентаризации действующего законодательства с точки зрения наличия стандартов качества предоставления бюджетных услуг, нормативные правовые акты

В3

формирование среднесрочных ведомственных программ расходов

Правительство Мурманской области, департаменты, комитеты и управления Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

В4

формирование среднесрочных региональных целевых программ развития

департамент экономического развития Мурманской области, департаменты, комитеты и управления Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы,

нормативные правовые акты

В5

использование среднесрочного финансового планирования

департамент финансов Мурманской области, департамент экономического развития Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

В6

формирование реестров расходных обязательств

департамент финансов Мурманской области

нормативные правовые акты

C

Административная реформа

C1

внедрение процедур открытого конкурса на замещение государственных должностей и повышения квалификации государственных гражданских служащих Мурманской области

службы

управление государственной службы и кадров Правительства Мурманской области; органы государственной власти Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

D

Реформирование государственного сектора экономики

D1

повышение уровня платежей населения за жилищно-коммунальные услуги при увеличении объема социальной поддержки наименее обеспеченных слоев населения

департамент строительства и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области,

департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

E

Совершенствование системы инвестиций

E1

мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств

департамент экономического развития Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

E2

совершенствование процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов

департамент строительства и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области, департамент экономического развития Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

F

Создание условий для развития доходной базы

F1

организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет

департамент финансов Мурманской области, управление Федеральной налоговой службы по Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

F2

Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

департамент экономического развития Мурманской области, департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

F3

повышение деловой активности

департамент экономического развития Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

F4

организация учета объектов, находящихся в собственности Мурманской области, и предоставление информации заинтересованным лицам

департамент имущественных отношений Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

F5

мониторинг эффективности деятельности унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Мурманской области

департамент финансов Мурманской области, департамент экономического развития Мурманской области,

департамент имущественных отношений Мурманской области, департамент строительства и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области, комитет по физической культуре, спорту и туризму Мурманской области, департамент продовольствия, рыбного и сельского хозяйства Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

G

Совершенствование долговой политики

G1

внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования

департамент финансов Мурманской области

дополнительная таблица об исходном состоянии, нормативные правовые акты

G2

формализация процедур предоставления гарантий

департамент финансов Мурманской области

анализ исходного состояния

H

Совершенствование межбюджетных отношений

H1

внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи

департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

H2

формализация процедуры оказания инвестиционной финансовой помощи

департамент экономического развития Мурманской области,

комитет по образованию Мурманской области, комитет по здравоохранению Мурманской области,

департамент строительства и жилищно-коммунального хозяйства Мурманской области,

департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

H3

формализация процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам

департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

H4

организация мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований

департамент финансов Мурманской области

отчет о реализации этапов Программы, нормативные правовые акты

8. План

использования финансовых средств на реализацию Программы реформирования

Цель расходования средств

Код функциона-льной классифика-ции бюджет-ных расходов

(разделы, подразделы)

Всего по програм-ме

Сумма (тыс. рублей)

I этап Программы

с 1.01.2007-1.07.2007

II этап Программы с 1.07.2007-1.07.2008

II

полугодие 2006 года

из областного бюджета{1}

Всего

(с 1.01.2007 -1.07.2007)

I полугодие 2007 года

софинансирование из областного бюджета

I полугодие 2007 года субсидии из ФФРМФ

всего

Софинан-сирование из областного бюджета

Субсидии из ФФРМФ

1. Расходы на модернизацию департамента финансов, финансово-экономических служб отраслевых департаментов и комитетов (внедрение автоматизированных информационных систем управления, обеспечивающих совершенствование бюджетного процесса, территориального планирования и управления в Мурманской области

0115

10400

7100

5200

5200

5200

5200

2. Приобретение оборудования, компьютерной техники и общесистемного программного продукта

0115

24600

30190

14392

2812

11580

10208

1728

8480

3. Организация телекоммуникационной среды органов исполнительной власти, защита информации, связь

0115

67810

22781

22660

7680

14980

45150

7070

38080

5. Обучение и повышение квалификации работников органов государственной власти Мурманской области

0705

595

444

1683

683

1000

3412

1412

2000

6. Проведение аттестации независимыми экспертными комиссиями

0115

795

265

265

265

530

530

7. Финансовая помощь муниципальным образованиям, принявшим программы реформирования муниципальных финансов и прошедших отбор на получение субсидий из РФРФ

1101

77000

49000

49000

28000

28000

8. Прочие расходы {2}

0115

5700

2500

2500

3200

3200

ИТОГО

191400

60780

95700

19140

76560

95700

19140

76560

{1} Предусмотрено в составе расходов областного бюджета.

{2} Возможные направления использования финансовых средств на мероприятия Программы: расходы на проведение публичной независимой экспертизы законопроектов в области бюджетного и налогового законодательства, консультационные услуги по анализу эффективности государственных расходов, разработке предложений по совершенствованию областного законодательства, расходы связанные с обеспечением публичности проводимых преобразований, расходы по совершенствованию мониторинга инвестиционных проектов и процедуры принятия решений об осуществлении новых инвестиционных проектов, проведение научно-исследовательской работы «Разработка методики по сбору и анализу информации о деятельности субъектов предпринимательской деятельности»