О ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ НАХОДЯЩИМИСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ АКЦИЯМИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ



1

ПРАВИТЕЛЬСТВО

ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

16.09.2016 № 301-пп

г. Тверь

О ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ НАХОДЯЩИМИСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ АКЦИЯМИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ

(в редакции Постановления правительства Тверской области от 22.10.2020 №466-пп)

Правительство Тверской области постановляет:

1. (п.1 утратил силу в редакции Постановления правительства Тверской области от 22.10.2020 №466-пп)

2. Утвердить Положение о дивидендной политике Тверской области как акционера (приложение 2).

3. Внести в постановление Правительства Тверской области  от 21.11.2013 № 583-пп «Об утверждении Положения об управлении акциями открытых акционерных обществ, акции которых находятся в государственной собственности Тверской области, долями обществ с ограниченной ответственностью, доли которых находятся в государственной собственности Тверской области» (далее – Постановление) следующие изменения:

а) в наименовании Постановления слово «открытых» исключить;

б) в пункте 2 Постановления слова «открытых» исключить;

(пп. «б» в редакции Постановления правительства Тверской области от 22.10.2020 №466-пп)

в) дополнить Постановление пунктами 2.1, 2.2 следующего содержания:

«2.1. Утвердить форму отчета о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению 3 к настоящему Постановлению.

2.2. Утвердить форму программы финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества согласно приложению 4 к настоящему Постановлению.»;

г) в наименовании Перечня исполнительных органов государственной власти Тверской области и перечня открытых акционерных обществ, акции которых находятся в государственной собственности Тверской области, в отношении которых исполнительные органы государственной власти Тверской области осуществляют координацию деятельности в соответствующей их компетенции отрасли экономики, утвержденного Постановлением, слово «открытых» исключить;

д) (пп. «д» в редакции Постановления правительства Тверской области от 22.10.2020 №466-пп)

е) дополнить Постановление приложением 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);

ж) дополнить Постановление приложением 4 (приложение 4 к настоящему постановлению).

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Временно исполняющий обязанности

Губернатора области

  И.М. Руденя

Приложение 1

к постановлению Правительства

Тверской области

от 16.09.2016 № 301-пп

(приложение 1 утратило силу в редакции постановления Правительства Тверской области от 22.10.2020 № 466-пп)

Приложение 2

к постановлению Правительства

Тверской области

от 16.09.2016 № 301-пп

Положение

о дивидендной политике Тверской области

как акционера

Раздел I

Общие положения

1. Настоящее Положение в целях реализации статьи 17 закона Тверской области от 09.04.2002 № 23-ЗО «Об управлении государственным имуществом Тверской области» определяет основы реализации прав Тверской области на дивиденды как акционера.

2. Дивидендная политика Тверской области (далее – дивидендная политика) представляет собой регламентированную уставом и внутренними документами акционерного общества формализованную процедуру формирования источников дивидендных выплат, расчета дивидендов и порядок осуществления их выплаты в акционерных обществах и определяет основы реализации прав Тверской области на дивиденды как акционера.

Управление акционерными обществами, в которых имеются доли участия Тверской области, осуществляется органом по управлению государственным имуществом Тверской области в соответствии с настоящим Положением.

3. Основной целью реализации дивидендной политики в акционерных обществах является обеспечение прав Тверской области при управлении акциями в части повышения их доходности.

4. Основная цель дивидендной политики обусловливает следующие основные задачи ее реализации в акционерных обществах:

а) улучшение результатов финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ;

б) максимизация совокупного дохода акционеров, в том числе Тверской области, при сохранении достаточного финансирования деятельности акционерных обществ;

в) повышение рыночной стоимости акций акционерных обществ;

г) выработка единых критериев расчета дивидендов в акционерных обществах и механизмов их практической реализации;

д) установление прогнозируемых показателей по дивидендам в акционерных обществах.

5. В целях реализации настоящего Положения применяются следующие понятия:

а) дивиденд – доход, полученный акционером от акционерного общества при распределении чистой прибыли, пропорционально принадлежащим акционеру долям (акциям) в уставном капитале акционерного общества;

б) чистая прибыль – часть прибыли, остающаяся в акционерном обществе после уплаты налогов и других обязательных платежей и поступающая в полное ее распоряжение;

в) чистая прибыль, направляемая на выплату дивидендов, - часть чистой прибыли акционерного общества, распределяемая между акционерами пропорционально числу и виду принадлежащих им акций;

г) реинвестирование прибыли - перераспределение прибыли в капитале акционерного общества в целях получения дополнительной прибыли и развития (расширения) деятельности акционерного общества;

д) резервный фонд - часть собственного капитала акционерного общества, направляемая на покрытие потерь, на погашение облигаций акционерного общества и выкуп собственных акций в случае отсутствия иных средств;

е) фонд потребления - часть финансовых ресурсов акционерного общества, образованная за счет чистой прибыли и используемая на оказание материальной помощи работникам акционерного общества, выплату премий, осуществление дополнительного медицинского и пенсионного обеспечения работников акционерного общества, на благотворительность, покрытие расходов, связанных с содержанием социальных объектов акционерного общества.

6. Акционерное общество не вправе принимать решение (объявлять) о выплате дивидендов в случаях, установленных статьей 43 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Федеральный закон № 208-ФЗ).

Раздел II

Основные принципы дивидендной политики

7. Основными принципами дивидендной политики являются:

а) соблюдение прав и интересов акционеров;

б) стремление соответствовать высоким стандартам корпоративного управления;

в) обеспечение заинтересованности акционерного общества и акционеров в повышении прибыльности акционерного общества;

г) повышение инвестиционной привлекательности акционерного общества;

д) обеспечение положительной динамики величины дивидендных выплат при условии роста чистой прибыли акционерного общества;

е) стремление к обеспечению наиболее комфортного для акционеров способа получения дивидендов;

ж) обеспечение максимальной прозрачности механизма определения размера дивиденда.

Раздел III

Порядок определения базы для расчета суммы дивидендов

8. Средства для начисления и выплаты дивидендов на акции акционерного общества формируются из чистой прибыли за отчетный период при ее достаточности.

9. Для выплаты дивидендов направляется:

а) прибыль, полученная по итогам текущего отчетного периода;

б) нераспределенная прибыль прошлых лет при условии, если чистая прибыль не была ранее направлена на формирование фондов, предусмотренных статьей 35 Федерального закона № 208-ФЗ.

10. Чистая прибыль для распределения дивидендов  осуществляется акционерным обществом в зависимости от выбранной им стратегии развития, которая может быть ориентирована на достижение следующих целей:

а) повышение эффективности деятельности акционерного общества за счет внедрения эффективных методов управления акционерным обществом, осуществления модернизации и реконструкции принадлежащего акционерному обществу имущественного комплекса, освоения и развития новых технологий;

б) разработка и реализация инвестиционных проектов, направленных на увеличение рыночных преимуществ акционерного общества (улучшение качества товаров и услуг);

в) внедрение эффективных методов управления акционерным обществом;

г) повышение надежности и безопасности деятельности акционерного общества;

д) рост курсовой стоимости акций акционерного общества.

11. В зависимости от выбранной стратегии развития акционерного общества и поставленных целей чистая прибыль акционерного общества направляется в соответствующих размерах на:

а) реинвестирование прибыли - не более 50 процентов от чистой прибыли к распределению;

б) обязательные отчисления в резервный фонд - не менее 5 процентов от чистой прибыли к распределению, но не менее размера, определенного в соответствии с Федеральным законом № 208-ФЗ;

в) отчисления в фонд потребления - не более 10 процентов от чистой прибыли к распределению;

г) выплату дивидендов акционерам - не менее 35 процентов от чистой прибыли к распределению.

12. В случае необходимости увеличения доли чистой прибыли, направляемой на реинвестирование прибыли, соотношение распределения чистой прибыли может быть изменено.

13. При внесении исполнительным органом акционерного общества предложения о распределении доли чистой прибыли, направляемой на реинвестирование прибыли, свыше 35 процентов, исполнительный орган государственной власти Тверской области, осуществляющий в пределах его компетенции управленческие функции в соответствующей отрасли (сфере управления), к которой относится деятельность акционерного общества (далее - отраслевой орган исполнительной власти), разрабатывает технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта на основе утвержденной постановлением Правительства Тверской области методики оценки эффективности вложения бюджетных инвестиций в уставные капиталы акционерных обществ.

14. Обоснование инвестиционного проекта, предложение о реинвестировании прибыли и заключение отраслевого органа исполнительной власти представляются на рассмотрение совета директоров акционерного общества.

15. В случае принятия советом директоров положительного решения о реализации инвестиционного проекта отраслевой орган исполнительной власти осуществляет мониторинг реализации инвестиционного проекта и выполнения показателей технико-экономического обоснования инвестиционного проекта.

16. В целях обоснования продолжения реализации инвестиционного проекта и реинвестирования прибыли в следующем календарном году акционерное общество в срок не позднее 100 календарных дней после дня начала следующего календарного года представляет на рассмотрение совета директоров акционерного общества и в отраслевой орган исполнительной власти предложение о реинвестировании прибыли, а также отчеты о результатах реализации инвестиционного проекта и выполнения показателей технико-экономического обоснования инвестиционного проекта за предыдущий календарный год.

17. В случае неисполнения акционерным обществом условий технико-экономического обоснования инвестиционного проекта отраслевой орган исполнительной власти вправе представить на рассмотрение совета директоров акционерного общества предложение о приостановке реинвестирования прибыли. Для возобновления реинвестирования прибыли отраслевой орган исполнительной власти разрабатывает новое технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта и представляет его на рассмотрение совета директоров акционерного общества.

18. Обязательные отчисления в резервный фонд из чистой прибыли акционерного общества осуществляются в установленном уставом акционерного общества размере до достижения размера резервного фонда.

Раздел IV

Порядок расчета суммы дивидендов

19. Основу для расчета суммы дивидендов акционерного общества составляют следующие документы:

а) бухгалтерский баланс за отчетный год;

б) расчет стоимости чистых активов;

в) отчет о финансовых результатах за отчетный год;

г) положение о дивидендной политике акционерного общества;

д) технико-экономическое обоснование инвестиционного проекта (осуществляемого или предполагаемого к осуществлению);

е) устав акционерного общества.

20. Расчет суммы дивидендов за отчетный год осуществляется по следующей формуле:

Д = ЧПБД - (РП + РФ + ФП), где:

Д - сумма дивидендов за отчетный год, предназначенная для выплаты акционерам;

ЧПБД - чистая прибыль к распределению;

РП - часть чистой прибыли к распределению, направляемая на реинвестирование прибыли;

РФ - часть чистой прибыли к распределению, направляемая в резервный фонд;

ФП - часть чистой прибыли к распределению, направляемая в фонд потребления.

21. В случае если акционерное общество осуществляет выплату дивидендов по результатам первого квартала, полугодия, 9 месяцев отчетного года, расчет суммы дивидендов производится по указанной формуле на основании отчетных данных периода, за который производится выплата дивидендов. При этом сумма дивидендов за отчетный год подлежит уменьшению на сумму дивидендов, выплаченных по результатам первого квартала, полугодия, 9 месяцев отчетного года.

22. На каждую акцию одной категории и типа начисляются равные дивиденды.

Раздел V

Порядок выплаты дивидендов

23. Дивиденды выплачиваются в порядке, установленном Федеральным законом № 208-ФЗ.

Раздел VI

Контроль за перечислением дивидендов в областной бюджет

Тверской области

24. Дивиденды акционерного общества подлежат зачислению в полном объеме в областной бюджет Тверской области.

25. Контроль за перечислением акционерным обществом дивидендов в областной бюджет Тверской области, в том числе за полнотой и сроком их перечисления, осуществляет Министерство имущественных и земельных отношений Тверской области, являющееся администратором доходов областного бюджета Тверской области от перечисления дивидендов.

Приложение 3

к постановлению Правительства

Тверской области

от 16.09.2016 № 301-пп

Отчет о финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества

В данном отчете должна быть раскрыта следующая информация:

1. Отчет о выполнении Программы финансово-хозяйственной                        деятельности хозяйственного общества.

2. Анализ причин отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности от плана.

3. Сведения об инвестициях.

4. Анализ дебиторской задолженности.

5. Анализ кредиторской задолженности.

6. Перечень крупных сделок.

7. Перечень сделок, в совершении которых имеется заинтересованность.

8. Сведения об использовании полученных бюджетных инвестиций.

I. Основные финансово-экономические показатели в отчетном периоде:

Таблица 1

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

(t-2)

План

(t-2)

Факт

(t-1)

План

(t-1)

Факт

t

План

t

Факт

1

Выручка (нетто)

от  про­дажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС,  акцизов  и аналогичных

обязательных    

платежей)       

тыс.

рублей

2

Объем производства,   

продукции, работ, услуг           

в натуральном

выражении

3

Объем производства,   

продукции, работ, услуг           

тыс.

рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

тыс.

рублей

5

Валовая прибыль

тыс.

рублей

6

Коммерческие

расходы

тыс.

рублей

7

Управленческие расходы

тыс.

рублей

8

Прибыль  (убыток) до налогообложения 

тыс.

рублей

9

Прибыль

(дивиденды),        

подлежащая

перечислению в

областной  бюджет

Тверской области

тыс.

рублей

10

Чистая прибыль/

убыток  

тыс.

рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс.

рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс.

рублей

13

Чистые активы   

тыс.

рублей

14

Размер уставного фонда           

тыс.

рублей

15

Среднесписочная 

Численность

работников      

чел.

16

Рентабельность

продаж по чистой

прибыли         

%

17

Фонд  заработной платы           

тыс.

рублей

18

Объем среднемесячной выручки на

одного среднесписочного работника       

тыс.

рублей

19

Среднемесячная

заработная  плата

одного среднесписочного

работника       

тыс.

рублей

II. Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

1. Анализ динамики показателей (таблица 1), причины отрицательных результатов.

2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.

2.2. Экономические показатели Программы (на основании бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t-2), (t-1), (t)):

2.2.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения

Наименование

показателя

Код

t-2

t-1

t

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1150

в том числе:

здания

1151

машины и оборудование

1152

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств

1185

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

в том числе:

сырье и материалы

1211

затраты в незавершенном производстве

1212

готовая продукция и товары для перепродажи

1213

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

в том числе:

долгосрочная

1231

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1232

краткосрочная

1233

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1234

не предъявленная к оплате начисленная выручка

1235

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

БАЛАНС

1600

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

в том числе промежуточные дивиденды

1371

Итого по разделу III

1300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1435

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

1521

перед покупателями и заказчиками

1522

перед персоналом организации

1523

перед бюджетом по налогам и сборам

1524

перед государственными внебюджетными фондами

1525

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1545

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

БАЛАНС

1700

2.2.2. Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код

t-2

t-1

t

Выручка

2110

Себестоимость продаж

2120

Валовая прибыль (убыток)

2100

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

Прибыль (убыток)

до налогообложения

2300

Текущий налог на прибыль

2410

в т.ч. постоянные налоговые

обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных

налоговых обязательств

2430

Изменение отложенных

налоговых активов

2450

в том числе:

Прочее

2460

Чистая прибыль (убыток)

2400

2.3. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[1]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ

Наименование

Рекомендуемые значения

t-2

t-1

t

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.3.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

ПОКАЗАТЕЛИ

ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ

Наименование

Рекомендуемые значения

t-2

t-1

t

Коэффициент

финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение

суммарных

обязательств

к суммарным

активам

0,2-0,5

Отношение

суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам =             (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.3.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ

Наименование

t-2

t-1

t

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =              [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                    стр.2120_______________,

               0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчета о прибылях и убытках (форма № 2).[2]

2.3.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Наименование

t-2

t-1

t

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.4. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.».

Приложение 4

к постановлению Правительства

Тверской области

от 16.09.2016 № 301-пп

Программа финансово-хозяйственной деятельности

хозяйственного общества

Общая характеристика организации.

1.1. Основные цели и виды деятельности.

1.2. Сведения о руководителе:

Ф.И.О.:_______________________________________________________;

Дата заключения контракта (трудового договора) с руководителем               хозяйственного общества: ___________________________________________;

Номер контракта (трудового договора):____________________________;

Наименование органа, заключившего контракт (трудовой                         договор):__________________________________________________________;

Срок действия контракта (трудового договора) с руководителем                   хозяйственного общества, начало: ____________________________________;

Окончание: ___________________________________________________;

Телефон (факс):________________________________________________.

1.3. Основные финансово-экономические показатели в предшествующем отчетном периоде:

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

Год

(t-2)

Факт

План

Год

(t-1)

Факт

План

Год(t)           9 мес.

Факт

Год(t)

План

1

Выручка   (нетто)

от  продажи

товаров,        

продукции, работ,

услуг (за минусом НДС,  акцизов  и аналогичных  обязательных    

платежей)       

тыс. рублей

2

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

в         

натуральном

выражении

3

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

тыс. рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

тыс. рублей

5

Валовая прибыль

тыс. рублей

6

Коммерческие расходы

тыс. рублей

7

Управленческие расходы

тыс. рублей

8

Прибыль

(убыток)

до              

налогообложения 

тыс. рублей

9

Прибыль

(дивиденды),        

подлежащая      

перечислению

в областной  бюджет

Тверской области

тыс. рублей

10

Чистая          

прибыль/

убыток  

тыс. рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс. рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс. рублей

13

Чистые активы   

тыс. рублей

14

Размер уставного

фонда           

тыс. рублей

15

Среднесписочная 

численность     

работников      

чел.      

16

Рентабельность  

продаж по чистой

прибыли         

%         

17

Фонд  заработной

платы           

тыс. рублей

18

Объем           

среднемесячной  

выручки

на одного

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

19

Среднемесячная  

заработная  плата

одного          

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

Анализ финансового состояния хозяйственного общества, выявление причин его финансового неблагополучия.

2.1. Анализ динамики показателей (пункт 1.3 настоящей Программы), причины отрицательных результатов.

2.2. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[3]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим                   группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.2.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности

Наименование

Рекомендуемые значения

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

2.2.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование

Рекомендуемые значения

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам

0,2-0,5

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

2.2.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =             [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                стр.2120________________,

0,5 * (стр. 620 нг + стр. 620 кг)

где стр. 620 нг - начало года, стр. 620 кг - конец года (Форма №1), стр. 2120 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2).[4]

2.2.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование

Год

(t-2)

Год

(t-1)

Год

(t, 9 мес.)

Год

(t, план)

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал.

2.3. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей, после чего делается вывод о финансовом состоянии хозяйственного общества.

Краткие сведения по Программе (Резюме):

3.1. Цель Программы.

3.2. Срок реализации Программы.

3.3. Экономические показатели Программы (на основании составленного прогнозного бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках на дату реализации Программы: (t), (t+1), (t+2)):

3.3.1. Бухгалтерский баланс, тыс. руб.

Пояснения

Наименование показателя

Код

t

t+1

t+2

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

1110

Результаты исследований и разработок

1120

Основные средства

1150

в том числе:

здания

1151

машины и оборудование

1152

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Финансовые вложения

1170

Отложенные налоговые активы

1180

Незавершенные капитальные вложения в объекты основных средств

1185

Прочие внеоборотные активы

1190

Итого по разделу I

1100

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

1210

в том числе:

сырье и материалы

1211

затраты в незавершенном производстве

1212

готовая продукция и товары для перепродажи

1213

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

1220

Дебиторская задолженность

1230

в том числе:

долгосрочная

1231

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1232

краткосрочная

1233

из нее задолженность покупателей и заказчиков

1234

не предъявленная к оплате начисленная выручка

1235

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

1240

Денежные средства и денежные эквиваленты

1250

Прочие оборотные активы

1260

Итого по разделу II

1200

БАЛАНС

1600

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

1310

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Переоценка внеоборотных активов

1340

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Резервный капитал

1360

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

в том числе промежуточные дивиденды

1371

Итого по разделу III

1300

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1410

Отложенные налоговые обязательства

1420

Оценочные обязательства

1430

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1435

Прочие обязательства

1450

Итого по разделу IV

1400

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

1510

Кредиторская задолженность

1520

в том числе:

перед поставщиками и подрядчиками

1521

перед покупателями и заказчиками

1522

перед персоналом организации

1523

перед бюджетом по налогам и сборам

1524

перед государственными внебюджетными фондами

1525

Доходы будущих периодов

1530

Оценочные обязательства

1540

Обязательства перед инвесторами по передаче объектов строительства

1545

Прочие обязательства

1550

Итого по разделу V

1500

БАЛАНС

1700

3.3.2. Отчет о финансовых результатах, тыс. руб.

Наименование показателя

Код

t

t+1

t+2

Выручка

2110

Себестоимость продаж

2120

Валовая прибыль (убыток)

2100

Коммерческие расходы

2210

Управленческие расходы

2220

Прибыль (убыток) от продаж

2200

Доходы от участия в других организациях

2310

Проценты к получению

2320

Проценты к уплате

2330

Прочие доходы

2340

Прочие расходы

2350

Прибыль (убыток) до налогообложения

2300

Текущий налог на прибыль

2410

в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

2421

Изменение отложенных налоговых обязательств

2430

Изменение отложенных налоговых активов

2450

в том числе:

Прочее

2460

Чистая прибыль (убыток)

2400

3.4. Анализ финансовых коэффициентов и показателей.[5]

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

3.4.1. Анализ коэффициентов ликвидности.

Показатели ликвидности

Наименование

Рекомендуемые значения

t

t+1

t+2

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

Примечание:

I. Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

II. Коэффициент срочной ликвидности = [(Б.260) + (Б.250) + (Б.220) + (Б.240) - (Б.244) + (Б.270)] / [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)].

III. Чистый оборотный капитал = (Б.290) - (Б.230) - (Б.244) - (Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660).

3.4.2. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Показатели финансовой устойчивости

Наименование

Рекомендуемые значения

t

t+1

t+2

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам

0,2-0,5

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

Примечание:

I. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив,

где:

Собственный капитал = (Б.410) + (Б.411) - (Б.244) + (Б.420) + (Б.430) + (Б.440) + (Б.450) + (Б.460) - (Б.465) + (Б.470) + (Б.640) + (Б.650).

Суммарный пассив = (Б.700) - (Б.244).

II. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / (Б.300) - (Б.244).

III. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Б.590) + [(Б.610) + (Б.620) + (Б.630) + (Б.660)] / Собственный капитал.

3.4.3. Анализ коэффициентов деловой активности.

Показатели деловой активности

Наименование

t

t+1

t+2

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

Оборачиваемость кредиторской задолженности, дней

Примечание:

I. Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

II. Оборачиваемость основных средств = (ПУ.2110) / (Б.120).

III. Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / (Б.300).

IV. Оборачиваемость запасов = (ПУ.2120) / (Б.210).

V. Оборачиваемость краткосрочной дебиторской задолженности =                   [ (Б.240) / (ПУ.2110)] x 360.

VI. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

Kокз =                        стр.2120___________,

                0,5 * (стр.620 нг + стр.620 кг)

где стр.620 нг - начало года, стр.620 кг - конец года (Форма № 1), стр.2120 - отчет о прибылях и убытках (форма № 2).[6]

3.4.4. Анализ коэффициентов рентабельности.

Показатели рентабельности

Наименование

t

t+1

t+2

Рентабельность продаж, %

Рентабельность активов, %

Рентабельность собственного капитала, %

Примечание:

I. Коэффициент рентабельности продаж = (ПУ.2400) / Выручка.

II. Коэффициент рентабельности активов = (ПУ.2400) / Средняя величина активов (на начало и конец года).

III. Коэффициент рентабельности собственного капитала = (ПУ.2400) / Собственный капитал

3.5. После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей.

Анализ факторов внешней среды хозяйственного общества:

4.1. Структура и емкость рынка:

- потребители услуг и продукции;

- конкуренты (объем производимой продукции (услуг), доля рынка);

- наличие у хозяйственного общества устойчивых источников дохода, постоянной клиентской базы;

- потребность в услугах и продукции в целом (общая емкость рынка) и с учетом наличия иных производителей работ и услуг (свободная доля рынка);

- собственный сегмент рынка;

- тенденции развития существующего рынка;

- возможность и целесообразность привлечения новых клиентов, освоения новых рынков продукции и услуг (по содержанию и по территории);

- мониторинг размещенных государственных и муниципальных заказов на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети Интернет для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг             (в регионе, а при наличии соответствующих ресурсов – в Центральном федеральном округе и по стране в целом);

- регистрация на электронных торговых площадках для участия в соответствующих сделках.

4.2. Конкурентные преимущества и недостатки государственных предприятий и хозяйственных обществ в отношении иных производителей работ и услуг.

4.3. Наличие социальных задач и обязательств.

4.4. Особенности финансово-хозяйственной деятельности с учетом налогового, гражданского законодательства.

Анализ внутренних факторов и собственного потенциала организации:

5.1. Инвентаризация имущества (материально-технической базы) организации (количество, качество, вовлеченность в производственную деятельность в настоящее время и в перспективе).

Данные об имущественном комплексе хозяйственного общества.

5.1.1. Характеристика земельных участков хозяйственного общества.

Сведения о земельных участках хозяйственного общества

Место нахождения земельного участка       

Права на земельный участок                

Общая площадь земельного участка, га

Общая площадь, занятая под производственные здания и сооружения, га

Сумма земельного налога, тыс. руб.

Льгота по земельному налогу, тыс. руб.

Сумма арендной платы за землю, тыс. руб.

Льгота по арендной плате, тыс. руб.

5.1.2. Нематериальные активы хозяйственного общества.

При наличии нематериальных активов хозяйственное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

Сведения о нематериальных активах хозяйственного общества

№ п/п

Наименование группы

нематериальных активов

Полная стоимость, тыс. руб.

Величина

начисленного

износа, тыс. руб.

1

Лицензии

2

Авторские права

3

Иная интеллектуальная собственность

Итого

5.1.3. Основные средства хозяйственного общества.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.

Сведения об основных средствах хозяйственного общества

№ п/п

Наименование группы основных средств

Полная стоимость,

тыс. руб.

Остаточная

(за вычетом износа) стоимость, тыс. руб.

1

Здания и сооружения

2

Машины и оборудование

3

Незавершенное строительство

Итого

5.1.4. Стоимость недвижимого имущества хозяйственного общества.

Необходимо представить перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и                   остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.

Характеристика зданий и сооружений хозяйственного общества

(по основным группам)

№ п/п

Наименование

Общая

площадь

помещений, кв. м

Год

постройки/ год реконструкции

Остаточная стоимость (указать,

на какую

дату),

тыс. руб.

Место расположения

Примечание

Итого

Условия аренды площадей (если арендуются) ___________________________

__________________________________________________________________

5.1.5. Характеристика машин и оборудования по основным группам.

Необходимо представить перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость               машин и оборудования.

Характеристика машин и оборудования

(по основным группам)

Наименование

Год

установки

Страна -

производитель

Остаточная стоимость/

дата,

тыс. руб.

Величина износа, %

(амортизация/

первоначальная стоимость*100%)

Срок службы, лет

Итого остаточная стоимость

Примечание: субсчета 104, 105 в приложении к Программе

5.1.6. Условия аренды машин и оборудования (если                                  арендуются)________________________________________________________

__________________________________________________________________

5.1.7. Незавершенное строительство.

Необходимо представить перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.

Сведения о незавершенном строительстве хозяйственного общества

№ п/п

Наименование

Общая

планируемая площадь

помещений, кв. м

Год

начала строительства

Год

завершения строительства

Объем вложенных средств, тыс. руб.

Сменная стоимость строительства,

тыс. руб.

Примечание

Итого

X

X

Х

5.2. Обременения (субподряды: сроки, цены, условия и целесообразность расторжения), налоговая нагрузка).

5.3. Возможность и целесообразность оптимизации материально-технической базы путем списания либо реализации неиспользуемого имущества, приобретения нового оборудования в целях повышения производительности труда и выручки организации.

5.4. Организационно-штатная структура, возможность и целесообразность ее оптимизации, в том числе определение лиц, ответственных за мониторинг государственных, муниципальных закупок, предложений, размещенных на электронных торговых площадках.

5.5. Анализ структуры и динамики расходов, возможные направления снижения расходов.

5.6. Анализ дебиторской задолженности и возможностей по взысканию просроченной задолженности, опыт взыскания дебиторской задолженности с расшифровкой осуществленных мероприятий и размера взысканных средств.

Программа мероприятий.

На основе проведенного анализа и сделанных выводов в предыдущих пунктах Программы необходимо определить основные пути восстановления платежеспособности и улучшения экономических показателей хозяйственного общества, определение реальных перспектив развития с учетом факторов внешней среды и собственного потенциала (при необходимости – привлечение заемных ресурсов и инвестиций, в том числе лизинг).

Данный раздел формируется на основе предыдущих разделов и служит для отражения ожидаемых экономических результатов хозяйственной деятельности хозяйственного общества. Поэтому приводимые расчеты должны быть полностью увязаны с расчетами, представленными в остальных частях Программы.

Сроки

Мероприятия

Сумма затрат

и источники финансирования

Ожидаемый

эффект

1. Производственная сфера

2. Снабженческо-сбытовая сфера

3. Финан-

совая

4. Инвестиционная

январь

Мероприятие 1.1

Мероприятие 2.1

февраль

Мероприятие 1.2

март

апрель

Мероприятие 2.2

Мероприятие 3.1

май

Мероприятие 1.3

Мероприятие 4.1

……

6.1. В подраздел «Производственная сфера» могут включаться мероприятия в рамках реализации следующих направлений:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- техническое оснащение и перевооружение производства продукции (работ, услуг), в том числе за счет собственных источников финансирования, заемных источников, лизинга;

- совершенствование действующих технологий производства и внедрение новых;

- консервация, списание и отчуждение незадействованных и изношенных производственных мощностей;

- разработка и совершенствование производственных программ, внедрение программ перепрофилирования, освоение смежных видов производства и предоставления услуг;

- снижение материалоемкости, энергоемкости и фондоемкости производства;

- обеспечение охраны труда и экологической безопасности производства;

- снижение издержек производства;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.2. В подраздел «Снабженческо-сбытовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- развитие (оптимизация, обновление) материально-технической базы;

- развитие деятельности по закупке материалов, сырья и полуфабрикатов для производства продукции (работ, услуг);

- развитие транспортно-складского хозяйства;

- развитие деятельности по реализации продукции (работ, услуг) хозяйственного общества и ее продвижению на рынках сбыта;

- развитие рынков и привлечение новых потребителей;

- осуществление маркетинговых мероприятий, которые могут охватывать такие элементы как ценообразование, организацию сбыта продукции, рекламу, систему стимулирования продаж и др.;

- оптимизация штатной структуры, повышение квалификации кадров;

- иные.

6.3. В подраздел «Финансовая сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества и обеспечение финансовой устойчивости хозяйственного общества, в том числе проведение претензионно-исковой работы по взысканию просроченной дебиторской задолженности, мероприятия по погашению либо реструктуризации кредиторской задолженности (конверсия краткосрочной задолженности в долгосрочные обязательства);

- совершенствование механизма привлечения и использования кредитных ресурсов, получения банковских гарантий и страхования деятельности;

- финансовые инвестиции;

- совершенствование налогового планирования и оптимизация налогообложения;

- совершенствование учетной политики;

- снижение управленческих затрат;

- оптимизация затрат на оплату труда;

- иные.

6.4. В подраздел «Инвестиционная сфера» могут включаться следующие мероприятия:

- оптимизация структуры активов хозяйственного общества в части продажи неиспользуемых внеоборотных активов, капитальных инвестиции в приобретение, создание, модернизацию новых внеоборотных активов;

- привлечение государственных и частных инвестиций в рамках соинвестирования тех или иных проектов;

- повышение эффективности существующих долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений хозяйственного общества;

- иные.

6.5. В графе «Сумма затрат и источники финансирования» отражаются конкретные суммы и источники финансирования мероприятий (при необходимости) – собственные или заемные. В качестве приложения к бизнес-плану необходимо представить обоснования величины затрат по конкретным         мероприятиям, коррелирующие с данными собственной финансовой отчетности или планируемыми величинами поступления средств за счет реализации (оптимизации) собственных активов либо привлечения сторонних          источников финансирования (обоснование стоимости мероприятия / наличие соответствующей суммы на момент проведения мероприятия).

6.6. В графе «Ожидаемый эффект» приводится прогноз увеличения (уменьшения) основных экономических показателей хозяйственного общества в результате реализации мероприятий в планируемом периоде.

6.7. В качестве приложения к Программе хозяйственного общества целесообразно представить перечень неиспользуемого (морально устаревшего, изношенного и т.д.) имущества, подлежащего списанию либо реализации в целях увеличения собственных источников финансирования (формируется в результате инвентаризации имущества - см. п. 5.1.), а также перечень имущества, которое запланировано хозяйственным обществом к приобретению в предстоящем периоде.

6.8. Для наглядности эффективности запланированных мероприятий рекомендуется приложить к Программе расчет точки безубыточности хозяйственного общества на дату составления Программы, а также прогнозный расчет точки безубыточности на дату реализации Программы с учетом запланированных мероприятий, направленных на увеличение объема производства товаров, работ и услуг, выручки и сокращения постоянных и переменных затрат.

6.9. При разработке Программы хозяйственному обществу необходимо осуществить расчет прогноза движения денежных средств (величины чистого денежного потока для каждого месяца работы).

6.9.1. Основные финансово-экономические показатели в прогнозном периоде:

№

п/п

Наименование

показателя

Единица

измерения

Год

(t)

Год

(t+1)

Год

(t+2)

1

Выручка   (нетто)

от  продажи

товаров,        

продукции, работ,

услуг (за минусом

НДС,  акцизов   и

аналогичных     

обязательных    

платежей)       

тыс. рублей

2

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

в         

натуральном

выражении

3

Объем           

производства,   

продукции, работ,

услуг           

тыс. рублей

4

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ услуг,

тыс. рублей

5

Валовая прибыль

тыс. рублей

6

Коммерческие расходы

тыс. рублей

7

Управленческие расходы

тыс. рублей

8

Прибыль  (убыток)

до              

налогообложения 

тыс. рублей

9

Прибыль (дивиденды),        

подлежащая      

перечислению    в

областной  бюджет

Тверской области

тыс. рублей

10

Чистая          

прибыль/

убыток  

тыс. рублей

11

Дебиторская     

задолженность   

тыс. рублей

12

Кредиторская    

задолженность   

тыс. рублей

13

Чистые активы   

тыс. рублей

14

Размер уставного

фонда           

тыс. рублей

15

Среднесписочная 

численность     

работников      

чел.      

16

Рентабельность  

продаж по чистой

прибыли         

%         

17

Фонд  заработной

платы           

тыс. рублей

18

Объем           

среднемесячной  

выручки на одного

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

19

Среднемесячная  

заработная  плата

одного          

среднесписочного

работника       

тыс. рублей

6.9.2. Движение денежных средств

№

Наименование

Движение денежных средств

t

t+1

t+2

1

Остаток денежных средств на начало прогнозного периода

2

Поступление денежных средств

2.1

От текущей деятельности

2.2

От Мероприятия 1.1

2.3

От Мероприятия 2.1

2.4

От Мероприятия 3.1

2.5

…

2.6

…

3

Расходование денежных средств

3.1.

Заработная плата

3.2

НДФЛ

3.3

Отчисления с ФОТ

3.4

НДС

3.5

Налог на имущество

3.6

Иные налоги

3.7

Текущие платежи (содержание зданий, коммунальные платежи и др.)

3.8

Погашение задолженности

3.9

Закупка сырья

3.10

Мероприятие 2.2

3.11

Мероприятие 4.1

3.12

…

3.13

…

4

Остаток денежных средств на конец прогнозного периода

».

[1] В анализе для расчета значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение  (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[2] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о                    финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской                 Федерации  от 02.07.2010 № 66н   «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[3] В анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[4] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации                   от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

[5] В анализе для расчета плановых значений используются прогнозные данные бухгалтерского баланса                (обозначение (Б. код строки, например, Б.260) и отчета о прибылях и убытках (обозначение (ПУ. код строки, например, ПУ.2110).

[6] Форма бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах (Форма № 1») и форма отчета о               финансовых результатах (Форма № 2) утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации  от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»