ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И ОЦЕНКИНАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

17.04.2020г. № 263

г.Трубчевск

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И ОЦЕНКИНАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ

ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить Порядок формирования перечня налоговых расходовТрубчевского муниципального района согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить Порядок оценки налоговых расходовТрубчевского муниципального районасогласно приложению 2 к настоящему постановлению.

3. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

4.Опубликовать настоящее постановление в Информационном бюллетене Трубчевского муниципального района и разместить на официальном сайте администрации Трубчевского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети Интернет (www.trubech.ru).

5. Контроль за исполнением постановления возложить на заместителя главы администрации Трубчевского муниципального районаПриходову Н.Н.

Глава администрации Трубчевского

муниципального района И.И.Обыдённов

Приложение 1

к постановлению администрации

Трубчевского муниципального

района

от 17.04.2020 г. № 263

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов Трубчевского

муниципального района

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходовТрубчевского муниципального района(далее – перечень)по налогам, установленным нормативными правовыми актами представительного органа района в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению муниципальныхрайонов.

1.2. Налоговые расходыТрубчевского муниципального района- выпадающие доходы бюджета Трубчевского муниципального района, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Трубчевского муниципального района, не относящиеся к муниципальным программам.

1.3. Перечень формируется в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы и включают указания на положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов, предусматривающие данные налоговые расходы (налоговые льготы).

1.4. Кураторы налогового расхода–функциональные (отраслевые) отделы администрации Трубчевского муниципального района,исполнители муниципальных программТрубчевского муниципального района по направлениям мероприятий.

1.5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами Трубчевского районного Совета народных депутатов.

1.6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.

1.7. Отдельные налоговые расходы (налоговые льготы) могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным муниципальным программам. В этом случае они относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).

1.8.Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).

2. Порядок формирования и утверждения

перечня налоговых расходов

2.1. Формирование перечня проводится ежегодно, до 15 декабря предшествующего финансового года.

2.2. В целях формирования перечня:

до 1 ноябряпредшествующего финансового года кураторы налоговых расходов представляют в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района сведения о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной финансовый год в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы, с указанием на обусловливающие соответствующие налоговые расходы положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов Трубчевского муниципального района по форме согласно приложению к настоящему порядку;

в течение текущего финансового года кураторы налоговых расходов в случае отмены льгот или введения новых льгот представляют в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района уточненные сведения для внесения изменений в перечень;

до 1 декабря текущего финансового года финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района на основе представленных кураторами сведений формирует перечень налоговых расходов на очередной финансовый год;

до 15 декабря текущего финансового года финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района утверждает своим приказом перечень налоговых расходов на очередной финансовый год.

Приложение

к Порядку формирования перечня

налоговых расходов Трубчевского

муниципального района

Сведения

о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной

финансовый год в разрезе муниципальных программ и их

структурных элементов, а также направлений деятельности,

не входящих в муниципальные программы

N п/п

Наименование муниципальной программы Трубчевского муниципального района

Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего льготы

Наименование налога (платежа)

Плательщик

Вид льготы

Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)

Условия предоставления

Начало действия льготы

Срок действия

Целевая категория налоговой льготы

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (налоговая льгота)

Категория налогоплательщика, которому предоставлена льгота

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Приложение 2

к постановлению администрации

Трубчевского муниципального

района

от 17.04.2020 г. № 263

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов Трубчевского муниципального района

1. Общие положения

1.1.Настоящий Порядок оценки налоговых расходов Трубчевского муниципального района (далее - Порядок) определяет правила оценки налоговых расходов Трубчевского муниципального района.

1.2.Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода–функциональный (отраслевой) отдел администрации Трубчевского муниципального района, исполнитель муниципальных программ Трубчевского муниципального района по направлениям мероприятий;

нормативные характеристики налоговых расходов Трубчевского муниципального района-сведения о положениях нормативных правовых актов Трубчевского муниципального района, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее-льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Трубчевского муниципального района;

перечень налоговых расходов Трубчевского муниципального района - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Трубчевского муниципального района в соответствии с целями муниципальных программ Трубчевского муниципального района, структурных элементов муниципальных программ района и (или) целями социально-экономической политики Трубчевского муниципального района, не относящимися к муниципальным программам Трубчевского муниципальногорайона;

оценка налоговых расходов Трубчевского муниципального района - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Трубчевского муниципального района, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района;

оценка объемов налоговых расходов Трубчевского муниципального района - определение объемов выпадающих доходов бюджета района в связи с предоставлением плательщикам налоговых льгот;

оценка эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расходаТрубчевского муниципального района;

социальные налоговые расходы Трубчевского муниципального района - целевая категория налоговых расходов Трубчевского муниципального района, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы Трубчевского муниципального района - целевая категория налоговых расходов Трубчевского муниципального района, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местногобюджета;

технические налоговые расходы Трубчевского муниципального района - целевая категория налоговых расходов Трубчевского муниципального района, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местных бюджетов;

фискальные характеристики налоговых расходов Трубчевского муниципального района - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики;

целевые характеристики налогового расходаТрубчевского муниципального района - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Трубчевского муниципального района.

1.3.В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района ежегодно:

1)до 1 февраля финансовое управление администрации Трубчевского района направляет в налоговый орган сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Трубчевского муниципального района, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иную информацию, предусмотренную приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";

2)до 1 апреля финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района получает от налогового органасведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

-сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

-сведения о суммах выпадающих доходов бюджета Трубчевского муниципального района по каждому налоговому расходу Трубчевского муниципального района;

-сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет Трубчевского муниципального района по каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

3)до 20 апреля финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района обобщает полученные из налогового органасведения, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1.3 раздела 1 настоящего Порядка, формирует их в разрезе кураторов налоговых расходов Трубчевского муниципального района в соответствии с перечнем налоговых расходов Трубчевского муниципального района и направляет кураторам налоговых расходов для оценки эффективности налоговых расходов;

4)до 10 мая кураторы налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и представляют в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района следующую информацию:

-цель предоставления налоговых льгот;

-показатель достижения целей муниципальной программы Трубчевского муниципального района и (или) социально-экономической политики Трубчевского муниципального района в связи с предоставлением налоговых льгот;

-код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами для отдельных видов экономической деятельности);

-результат оценки эффективности налогового расхода;

-выводы о целесообразности продления или отмены налоговых льгот;

-выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение цели муниципальной программы Трубчевского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Трубчевского муниципального района;

5)до 15 июля финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района получает от налогового органасведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, а также по стимулирующим налоговым расходам Трубчевского муниципального района - сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году;

6)до 1 августа финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района представляет в департамент финансов Брянской области информацию по результатам оценки эффективности налоговых расходов.

2. Порядок оценки налоговых расходов Трубчевского

муниципального района

2.1.Оценка эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а)оценку целесообразности налоговых расходов Трубчевского муниципального района;

б)оценку результативности налоговых расходов Трубчевского муниципального района.

2.1.1.Критериями целесообразности налоговых расходов Трубчевского муниципального района являются:

а)соответствие налоговых расходов Трубчевского муниципального района целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Трубчевского муниципального района, не относящимся к муниципальным программам Трубчевского муниципального района;

б)востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.1.2.В случае несоответствия налоговых расходов Трубчевского муниципального района хотя бы одному из критериев, указанных в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

2.1.3.Критерием результативности налогового расхода Трубчевского муниципального района является показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Трубчевского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Трубчевского муниципального района не относящихся к муниципальным программам Трубчевского муниципальногорайона, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговый расход.

2.1.4.Для оценки результативности налоговых расходов по критерию, указанному в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратором налогового расхода рассчитывается оценка бюджетной эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района.

2.1.5.В целях оценки бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых расходов Трубчевского муниципального района используются следующие критерии:

-сумма налоговых расходов Трубчевского муниципального района;

-налоговые платежи в бюджет Трубчевского муниципального района;

-сумма субсидий, предоставленных из бюджета Трубчевского муниципального района;

-суммы иной муниципальной поддержки, предоставленной из бюджета Трубчевского муниципального района.

2.1.6.Расчет оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Трубчевского муниципального района производится по формуле:

БЭ = СН - (СБ + СГП + СНЛ), где:

БЭ- бюджетная эффективность;

СН- сумма уплаченных налогов;

СБ- сумма субсидий, предоставленная из бюджета района;

СГП- сумма иной муниципальной поддержки;

СНЛ- сумма полученных налоговых льгот.

Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов признается низкой, если полученный показатель имеет отрицательное значение.

2.1.7.По итогам оценки эффективности налогового расхода Трубчевского муниципального района куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального района, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программы Трубчевского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Трубчевского муниципального района, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджетаТрубчевского муниципального района) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Трубчевского муниципального района и (или) целей социально-экономической политики Трубчевского муниципальногорайона, не относящихся к муниципальным программам.

2.1.8.Результаты оценки налоговых расходов Трубчевского муниципального района учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Трубчевского муниципальногорайонана очередной финансовый год и плановый период и разработке нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение в Трубчевского муниципального районе.

.