О порядке проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансовог...



АДМИНИСТРАЦИЯ

МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

АРКАДАКСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 17.09.2020    №  465                                                               г. Аркадак

О порядке проведения анализа финансового

состояния принципала, проверки достаточности,

надежности и ликвидности обеспечения

при предоставлении муниципальной гарантии

района, мониторинга финансового состояния

принципала, контроля за достаточностью,

надежностью и ликвидностью предоставленного

обеспечения после предоставления

муниципальной гарантии

              В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 02.08.2019 г. № 278-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования правового регулирования отношений в сфере государственных (муниципальных) заимствований, управления государственным (муниципальным) долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации и признании утратившим силу  Федерального закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг», администрация МО Аркадакского муниципального района ПОСТАНОВЛЯЕТ:

              1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии.

              2. Постановление подлежит размещению на официальном сайте администрации муниципального образования Аркадакского муниципального района.

              3. Постановление вступает в законную силу с момента подписания.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на  председателя комитета - заместителя главы администрации МО Аркадакского муниципального района по вопросам экономики Н.В.Пахомкину.

Глава Аркадакского

муниципального района                                                                         Н.Н. Луньков

ПРИЛОЖЕНИЕ

к Постановлению администрации МО Аркадакского МР №465от17.09.2020г.

Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

1.Общие положения

1.1. Настоящий Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии (далее - Порядок) разработан в целях обеспечения реализации требований абзаца второго пункта 3 статьи 115.2 и пункта 5 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

1.2. Порядком урегулированы следующие вопросы:

порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целяхпредоставления муниципальной гарантии;

порядок проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения, предоставляемого в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при предоставлении муниципальной гарантии;

порядок мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии.

Порядком  установлен срок для осуществления принципалом замены обеспечения (полной или частичной) либо предоставления дополнительного обеспечения в целях приведения состава и общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с установленными требованиями.

2.Порядок

проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Аркадакского муниципального района.

2.1. Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Аркадакского муниципального района (далее - Порядок) разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и определяет порядок и методику оценки финансового состояния предприятия (организации), претендующего на получение муниципальной гарантии Аркадакского муниципального района (далее - принципала).

2.2. Анализ финансового состояния принципала осуществляется на основании документов, представленных принципалом в администрацию Аркадакского муниципального района согласно перечню,  на последнюю отчетную дату.

Анализ финансового состояния принципала может осуществляться сучастием привлеченного Администрацией муниципального образования Аркадакского муниципального района в соответствии с решением о бюджете, агента (далее – агент), который выполняет анализ финансовогосостояния принципала согласно имеющимся у него методикам и технологиям сучетом положений настоящего Порядка.

2.3. Анализ финансового состояния принципала проводится Финансовым управлениемадминистрации Аркадакского муниципального района (далее – финансовое управление) в течение 7 (семи) дней после представления принципалом соответствующих документов.

2.4. По результатам анализа финансового состояния принципала оформляется заключение о финансовом состоянии принципала, которое подписывается начальникомфинансового управления (приложение № 1 к настоящему порядку).

2.5. Для оценки финансового состояния принципала используются следующие базовые финансовые индикаторы:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

- коэффициент рентабельности.

Расчет базовых финансовых индикаторов осуществляется на основании:

- бухгалтерского баланса (форма № 1);

- отчета о прибылях и убытках (форма № 2).

2.6. Коэффициенты ликвидности характеризуют платежеспособность принципала, отражают потенциальную возможность возвращать полученные заемные средства.

Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

- коэффициент абсолютной ликвидности;

- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;

- коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.6.1.  Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность принципала к   моментальному  погашению  долговых  обязательств  и  рассчитывается  по формуле:              

, где:

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1510 - краткосрочные заемные средства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

              2.6.2  Коэффициент    быстрой    (промежуточной)    ликвидности   (К2) характеризует    способность    принципала   оперативно   высвободить   из хозяйственного оборота денежные средства и погасить краткосрочные обязательства и рассчитывается по формуле:

, где:

стр. 1230 - дебиторская задолженность (со сроком погашения менее 12 месяцев);

стр. 1240 - финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 - денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1510 - краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

2.6.3.  Коэффициент  текущей (общей) ликвидности (К3) характеризует способность принципала погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов и рассчитывается по формуле:

, где:

стр. 1200 - итого по разделу II (оборотные активы) бухгалтерского баланса;

стр. 1510 - краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 - краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 - прочие краткосрочные обязательства.

2.7.                 Коэффициент    соотношения   собственных   и   заемных   средств   (К4) характеризует  финансовую  устойчивость  принципала,  указывает  на возможность покрытия собственным капиталом заемные средства и рассчитывается по формуле:

, где:

стр. 1300 - итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса;

стр. 1400 - итог по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса;

стр. 1500 - итог по разделу V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса;

стр. 1530 - доходы будущих периодов.

2.8. Коэффициент    рентабельности   (К5)   характеризует   степень прибыльности   принципала  и  рассчитывается  по  формуле:

, где

стр. 2200 - прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ и услуг;

стр. 2110 - выручка.

2.9. Для каждого коэффициента устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий риска.

Пороговые значения показателей с указанием категории риска указаны в приложении № 2 к настоящему Порядку.

3. Порядок проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения, предоставляемого в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации,

при предоставлении муниципальной гарантии

(далее также - проверка предоставляемого обеспечения, проверка)

3.1. В ходе проверки предоставляемого обеспечения финансовымуправлением осуществляется:

1) проверка предоставляемого обеспечения на соответствие требованиям, установленным абзацами третьим - шестым пункта 3 статьи 93.2Бюджетного кодекса Российской Федерации;

2) в зависимости от способа предоставленного обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии:

а) проверка надежности банковской гарантии, поручительства юридических лиц;

б) проверка рыночной стоимости и ликвидности передаваемого в залог имущества;

3) определение достаточности предоставляемого обеспечения с учетом минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии в зависимости от степени удовлетворенности финансового состояния принципала.

3.2. Для проведения проверки надежности банковской гарантии, поручительства юридических лиц используются данные, полученные по результатам оценки надежности банковской гарантии, поручительства, осуществленной согласно пункту 3 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с абзацем восьмым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.3. Для проведения проверки рыночной стоимости и ликвидности передаваемого в залог имущества используются данные, полученные по результатам оценки его рыночной стоимости и ликвидности, осуществленной согласно пункту 3 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации в соответствии с абзацем седьмым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.4. Для определения достаточности предоставляемого обеспечения учитывается минимальный объем (сумма) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии в зависимости от степени удовлетворенности финансового состояния принципала, определенный в соответствии с пунктом 4 статьи 115.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, установленном постановлением администрации муниципального образовния Аркадакского муниципального района.

3.5. По результатам осуществления проверки предоставляемое обеспечение признается достаточным и имеющим высокую степень надежности (ликвидности) при одновременном соблюдении следующих условий:

1) предоставляемое обеспечение соответствует требованиям, установленным абзацами третьим - шестым пункта 3 статьи 93.2Бюджетного кодекса Российской Федерации;

2) в ходе оценки, указанной в пунктах 3.2, 3.3 настоящего Порядка, банковская гарантия, поручительство юридических лиц признана(о) надежной(ым), передаваемое в залог имущество  признано ликвидным;

3) обеспечение предоставлено в достаточном объеме, то есть не ниже минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии в зависимости от степени удовлетворенности финансового состояния принципала.

3.6. Результаты проверки оформляются в соответствии с приложением 3 к настоящему Порядку в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня предоставления в Финансовое управление документов, подтверждающих предоставление обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии.

Порядок мониторинга финансового состояния принципала,

контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

4.1. Мониторинг финансового состояния принципала, контроль за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии (далее – мониторинг) осуществляется в соответствии c положениями разделов 2 и 3 настоящего Порядка ежегодно не позднее 15 маяначиная с года, следующим за годом предоставления муниципальной гарантии, в течение срока действия предоставленной гарантии до прекращения обязательств по гарантии.

4.2. Для обеспечения проведения мониторинга принципал обязан в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня получения запроса изФинансового управления, предоставить документы, необходимые для проведения соответствующего анализа и проверки: 

бухгалтерскую (финансовую) отчетность принципала за последний отчетный период текущего года и предыдущий финансовый год;

документы, подтверждающие предоставление обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по муниципальной гарантии, по состоянию на период проведения мониторинга.

4.3. Результаты мониторинга оформляются в соответствии с приложением 4 к настоящему Порядку.

4.4. Днем окончания мониторинга является день оформления его результатов.

4.5. При выявлении по результатам мониторинга недостаточности предоставленного обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу или иного несоответствия предоставленного обеспечения требованиям, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации, гражданским законодательством Российской Федерации и (или) муниципальными правовыми актами администрации муниципального образования Аркадакского муниципального района (в том числе в случае существенного ухудшения финансового состояния принципала, юридического лица, предоставившего в обеспечение исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу банковскую гарантию или поручительство, уменьшения рыночной стоимости предмета залога), принципал обязан в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня окончания проведения мониторинга, осуществить замену обеспечения (полную или частичную) либо предоставить дополнительное обеспечение в целях приведения состава и общего объема (суммы) обеспечения в соответствие с установленными требованиями.

ПРИЛОЖЕНИЕ № 1

к порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам анализа финансового состояния

принципала в целях предоставления

муниципальной гарантии Аркадакского муниципального района

Анализ финансового состояния ____________________________________

                                                                                                  (наименование принципала)

проведен Финансовым управлением Аркадакского муниципального района на основании бухгалтерского баланса (форма № 1), отчета о прибылях и убытках (форма № 2), а также дополнительной информации, предоставленной принципалом.

В результате проведенного анализа финансового состояния принципала установлено следующее:

На основе значения показателей финансовое состояние принципала оценивается:

за ________ год               как _______________________________;

                                                                      (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)

Приложение: расчет базовых финансовых индикаторов и сводной оценки

   финансового состояния принципала на ____ л.

Начальник

финансового управления              ______________                                  _________________                                                                                                         подпись                                                             фамилия, инициалы             

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2

к порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

Пороговые значения показателей и выбор категории

риска в зависимости от фактических значений показателей

Показатели

1 категория (хорошее значение показателя)

2 категория (удовлетвори-тельное значение показателя)

3 категория (неудовлетво-рительное значение показателя, кредитование связанно с повышенным риском)

коэффициент абсолютной ликвидности (К1)

более 0.2

0.1-0.2

менее 0.1

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2)

более 0.8

0.5-0.8

менее 0.5

коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3)

более 2.0

1.0-2.0

менее 1.0

коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)

более 0.6

0.4-0.6

менее 0.4

коэффициент рентабельности (К5)

более 0.15

0.0-0.15

менее 0.0 (нерентабельное)

,

ПРИЛОЖЕНИЕ № 3

к порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

по результатам проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения, предоставляемого в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при предоставлении муниципальной гарантии

Предоставляемое в соответствии с абзацем третьим пункта 1.1 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации при предоставлении муниципальной гарантии ____________________________________________________________________________

указывается наименование принципала

____________________________________________________________________________

обеспечение в виде ___________________________________________________________

указывается способ предоставляемого обеспечения, реквизиты соответствующих договоров, свидетельств/выписок ___________________________________________________________________________

из ЕГРН (если обеспечение предоставлено несколькими способами, указываются данные в отношении всех способов)

признано достаточным/недостаточным и имеющим/не имеющим высокую степень надежности (ликвидности):

(указать нужное)

1) требованиям, установленным абзацами третьим - шестым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, обеспечение соответствует/не соответствует;

(указать нужное)

2) банковская гарантия, поручительство юридических лиц признана(о)/не признана(о), надежной(ым),  передаваемое в залог имущество  признано/ не признано ликвидным;

(указать нужное)

3) объем обеспечения является достаточным/ достаточным не является.

(указать нужное)

Начальник

финансового управления              ______________                                  _________________                                                                                                         подпись                                                             фамилия, инициалы             

ПРИЛОЖЕНИЕ № 4

к порядку проведения анализа финансового состояния принципала, проверки достаточности, надежности и ликвидности обеспечения при предоставлении муниципальной гарантии района, мониторинга финансового состояния принципала, контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах мониторинга финансового состояния принципала,

контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения после предоставления муниципальной гарантии

Мониторинг финансового состояния принципала  ____________________________________

                                                                                                                               (наименование принципала)

____________________________________________________________________________________проведен.

Финансовое состояние признано удовлетворительным/не удовлетворительным.

(указать нужное)

По результатам контроля за достаточностью, надежностью и ликвидностью предоставленного обеспечения в виде ______________________________________________

указывается способ обеспечения, реквизиты соответствующих договоров, свидетельств/выписок _______________________________________________________________________________

из ЕГРН (если обеспечение предоставлено несколькими способами, указываются данные в отношении всех способов)

обеспечение признано достаточным/недостаточным и имеющим/не имеющим высокую степень надежности (ликвидности):

(указать нужное)

1) требованиям, установленным абзацами третьим - шестым пункта 3 статьи 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, обеспечение соответствует/не соответствует;

(указать нужное)

2) банковская гарантия, поручительство юридических лиц признана(о)/не признана(о), надежной(ым),  передаваемое в залог имущество  признано/ не признано ликвидным;

(указать нужное)

3) объем обеспечения является достаточным/ достаточным не является.

(указать нужное)

Начальник

финансового управления              ______________                                  _________________                                                                                                         подпись                                                             фамилия, инициалы