ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ

РЯЗАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 18 февраля 2014 г. № 2

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

(в редакции постановлений министерства финансов Рязанской области от 27.02.2015 № 3; от 22.10.2018 № 11; от 28.01.2019 № 1, от 31.05.2019 № 6)

В соответствии со статьями 215.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 7 Закона Рязанской области от 14.10.2005 № 102-ОЗ "О бюджетном процессе в Рязанской области" министерство финансов Рязанской области постановляет:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Признать утратившим силу Постановление министерства финансов Рязанской области от 20.11.2008 № 3 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана областного бюджета".

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя министра финансов Л.В. Ляпину.

(в редакции постановления министерства финансов Рязанской области от 27.02.2015 № 3)

Министр финансов Рязанской области

М.А.Наумова

(в редакции постановлений министерства финансов Рязанской области от 27.02.2015 № 3; от 22.10.2018 № 11, от 31.05.2019 № 6)

Приложение

к Постановлению

министерства финансов

Рязанской области

от 18 февраля 2014 г. № 2

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА

ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в целях организации исполнения областного бюджета по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита в текущем финансовом году и определяет процедуру и сроки составления и ведения кассового плана областного бюджета, а также состав и сроки представления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана (далее - сведения).

1.2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году.

1.3. Кассовый план исполнения областного бюджета в текущем финансовом году (далее - кассовый план) составляется на год с помесячной разбивкой кассовых поступлений и кассовых выплат.

1.4. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Рязанской области (далее - минфин) на основании:

показателей для кассового плана по доходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 2 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по расходам областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 3 настоящего Порядка;

показателей для кассового плана по источникам финансирования дефицита областного бюджета, составляемых в порядке, предусмотренном в разделе 4 настоящего Порядка.

1.5. Утверждение кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном в разделе 5 настоящего Порядка.

1.6. Ежемесячные кассовые выплаты из областного бюджета осуществляются в пределах, установленных кассовым планом.

1.7. Взаимодействие главного распорядителя бюджетных средств с подведомственными получателями при составлении и ведении кассового плана осуществляется в порядке, установленном соответствующим главным распорядителем.

2. Порядок составления, уточнения и представления

показателей для кассового плана по доходам

областного бюджета

2.1. Показатели для кассового плана по налоговым и неналоговым доходам областного бюджета формируются отделом доходов бюджета (далее - отдел доходов) на основе утвержденного бюджета на текущий финансовый год с учетом сведений, представляемых главными администраторами налоговых и неналоговых доходов областного бюджета (далее - главные администраторы доходов). В случае утверждения Законом о бюджете на очередной финансовый год и плановый период (далее - Закон о бюджете) прогнозных показателей по подгруппам доходов классификации доходов бюджетов, допускается детализация показателей в разрезе кодов бюджетной классификации доходов.

2.2. Для составления и ведения кассового плана по доходам главные администраторы доходов представляют в отдел доходов показатели о помесячном распределении налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на очередной финансовый год по кодам бюджетной классификации (далее - помесячное распределение доходов) не позднее 26 декабря текущего года по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку в разрезе кодов бюджетной классификации.

2.3. Отдел доходов с учетом информации главных администраторов доходов направляет в отдел исполнения бюджетного финансирования и свода бюджетного управления (далее - сводный отдел) предложения по включению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план. Состав представляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходов определяется начальником отдела доходов.

2.4. Главные администраторы доходов представляют в отдел доходов информацию о прогнозируемых на предстоящий месяц поступлениях доходов в областной бюджет по кодам бюджетной классификации ежемесячно не позднее 20 числа текущего месяца по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

В информации о прогнозируемых на предстоящий месяц поступлениях доходов в областной бюджет по кодам бюджетной классификации учитываются фактические кассовые поступления доходов за отчетный период текущего года, ожидаемые кассовые поступления доходов на предстоящий месяц и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

2.5. В случае внесения изменений в Закон о бюджете в январе - ноябре текущего года главными администраторами доходов осуществляется уточнение кассового плана с учетом следующих особенностей:

- главные администраторы доходов обеспечивают представление уточненных показателей о помесячном распределении доходов в течение 3 рабочих дней после опубликования Закона о бюджете по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

- уточненные показатели кассового плана должны соответствовать уточненным показателям Закона о бюджете по соответствующим кодам бюджетной классификации.

2.6. исключён постановлением министерства финансов Рязанской области от 22.10.2018 № 11

2.7. Отдел доходов бюджета с учетом предложений главных администраторов доходов направляет в сводный отдел предложения по включению налоговых и неналоговых доходов в кассовый план на предстоящий месяц ежемесячно не позднее 30 числа. Состав представляемых показателей и детализация отражаемых кодов доходов определяется начальником отдела доходов.

3. Порядок составления, уточнения и представления

показателей для кассового плана по расходам

областного бюджета

3.1. Показатели для кассового плана по расходам формируются на основании сводной бюджетной росписи областного бюджета и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных министром финансов Рязанской области на текущий финансовый год.

В целях составления кассового плана:

3.2. Главные распорядители бюджетных средств на основании полученных от подведомственных получателей и проверенных сведений по помесячному распределению предполагаемых расходов на очередной финансовый год формируют прогноз кассовых выплат по расходам в разрезе показателей, установленных в сводной бюджетной росписи, формируют в прикладной программе по обеспечению исполнения бюджета соответствующие электронные документы по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку и не позднее 26 декабря текущего года направляют сведения в электронном виде в отдел финансирования непроизводственной сферы управления финансирования отраслей социальной сферы и государственного управления, отдел финансирования органов государственного управления, сферы безопасности и защиты населения управления финансирования отраслей социальной сферы и государственного управления, отдел финансирования производственной сферы и капитальных вложений, отдел финансирования агропромышленного комплекса, отдел межбюджетных отношений бюджетного управления (далее - отраслевые отделы).

3.3. Отраслевые отделы осуществляют согласование представленного главными распорядителями бюджетных средств кассового плана в соответствующих документах в прикладной программе по обеспечению исполнения бюджета.

3.4. Сводный отдел производит предварительную взаимную увязку показателей расходов, доходов и источников финансирования дефицита областного бюджета.

3.6. При возникновении разногласий сводный отдел информирует начальника бюджетного управления и первого заместителя министра финансов, курирующего работу бюджетного управления. После согласования с министром финансов первый заместитель министра дает соответствующее указание отраслевым отделам, которые доводят представленные электронные документы до статуса "Не согласовано" и сообщают главным распорядителям бюджетных средств о необходимости внесения изменений в прогноз кассовых выплат по расходам бюджета.

3.7. Главные распорядители бюджетных средств в течение 2 рабочих дней после отклонения документов представляют скорректированные сведения, указанные в пункте 3.2 настоящего Порядка, в соответствующие отраслевые отделы, которые рассматривают их в порядке, установленном пунктами 3.3 - 3.6 настоящего Порядка.

3.8. Прогноз кассовых выплат по расходам на текущий год подлежит ежемесячному уточнению. Главные распорядители бюджетных средств формируют уточненные сведения о помесячном распределении расходов и представляют в отраслевые отделы изменения в кассовый план по расходам на текущий год в электронном виде по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку ежемесячно не позднее 27 числа.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты по расходам за текущий месяц, остатки бюджетных средств на лицевом счете главного распорядителя бюджетных средств, а также на счетах подведомственных учреждений на конец текущего месяца, ожидаемые расходы предстоящего месяца с учетом произведенных кассовых выплат и уточняются соответствующие показатели до конца текущего года.

(абзац в редакции постановления министерства финансов Рязанской области от 31.05.2019 № 6)

Одновременно с уточнением кассовых выплат в отраслевые отделы направляется информация о подекадном распределении на предстоящий месяц расходов на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на бумажном носителе.

3.9. Уточнение кассового плана осуществляется отраслевыми отделами ежемесячно не позднее 30 числа на основании информации, представляемой главными распорядителями средств. Формирование, согласование и утверждение документов по внесению изменений в кассовый план осуществляется в порядке, аналогичном порядку составления, согласования и утверждения документов при первоначальном составлении кассового плана.

3.10. В течение текущего месяца кассовый план по расходам подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей по расходам от соответствующих показателей в кассовом плане на текущий месяц.

3.11. Уточнение кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись осуществляется с учетом следующих особенностей.

Главные распорядители бюджетных средств обеспечивают представление документов для уточнения показателей кассового плана при внесении изменений в сводную бюджетную роспись:

- на следующий день после получения уведомления об изменении бюджетных ассигнований в случае, если внесение изменений в показатели сводной бюджетной росписи осуществляется в соответствии с докладными записками по представлениям главных распорядителей бюджетных средств;

- в течение 2 рабочих дней с момента доведения минфином до главных распорядителей средств изменений в показатели сводной бюджетной росписи в соответствии с Законом о бюджете.

Изменяемые показатели кассового плана должны соответствовать изменяемым (измененным) показателям сводной бюджетной росписи по соответствующим кодам бюджетной классификации.

4. Порядок составления, уточнения и представления

сведений для кассового плана по источникам

финансирования дефицита бюджета

4.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета формируются на основании прогноза кассовых поступлений и выплат по источникам финансирования дефицита областного бюджета на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации источников внутреннего финансирования дефицита бюджетов Российской Федерации по главным администраторам источников финансирования дефицита областного бюджета, установленных Законом о бюджете.

4.2. Главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета формируют прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита и представляют в минфин в следующие сроки:

не позднее 26 декабря текущего финансового года - о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета на очередной финансовый год по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку;

не позднее 27 числа текущего месяца - уточненные показатели о помесячном распределении источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку.

При уточнении учитываются фактические кассовые выплаты и поступления за отчетный месяц и уточняются соответствующие показатели до конца года.

4.3. В течение месяца кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета подлежит уточнению в следующих случаях:

- при внесении изменений в сводную бюджетную роспись;

- при существенном отклонении прогнозных или фактически сложившихся показателей источников финансирования дефицита бюджета от соответствующих показателей, предусмотренных в кассовом плане на текущий месяц.

4.4. Уточнение кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется сводным отделом на основании информации, представляемой главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, а также информации отдела мониторинга исполнения бюджетов и управления государственным долгом о сроках и размере погашения долговых обязательств Рязанской области.

5. Составление и утверждение кассового плана

5.1. В состав показателей кассового плана не включаются безвозмездные поступления, имеющие целевое назначение, и расходы, осуществляемые за счет указанных поступлений.

5.2. Кассовый план составляется по форме согласно приложению № 7 к настоящему Порядку и содержит следующие показатели:

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на начало месяца.

Кассовые поступления:

- доходы;

- поступления источников финансирования дефицита бюджета.

Кассовые выплаты:

- расходы бюджета;

- выплаты из источников финансирования дефицита бюджета.

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на конец месяца.

5.3. Сводный отдел ежемесячно не позднее 30 числа формирует кассовый план с учетом внесенных изменений и представляет его на рассмотрение министру финансов Рязанской области.

5.4. Кассовый план утверждается соответствующим курирующим первым заместителем Председателя Правительства Рязанской области.

5.5. Показатели кассового плана в течение месяца могут корректироваться минфином с учетом хода исполнения областного бюджета и предложений главных администраторов доходов, главных распорядителей средств и главных администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета.

Приложение № 1

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджет

министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

                       ПРОГНОЗ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

                              на _________ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │ Коды  │

                                                                  ├───────┤

Единица измерения:        руб.                            по ОКЕИ │  383  │

                                                                  ├───────┤

Министерство, ведомство:                                   по ППП │       │

                                                                  └───────┘

Наименование показателя

Бюджетная классификация (КВД)

Сумма

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель органа, исполняющего функции

главного администратора доходов    ________________ _______________________

                                      (подпись)      (расшифровка подписи)

Исполнитель                        ________________ _______________________

                                      (подпись)      (расшифровка подписи)

Приложение № 2

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

  министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

                         УТОЧНЕННЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН

                  по доходам №______ от ______________ г.

                              на _________ г.

                                                                 ┌────────┐

                                                                 │  Коды  │

Единица измерения:     руб.                                      ├────────┤

                                                         по ОКЕИ │  383   │

                                                                 ├────────┤

Министерство, ведомство:                                  по ППП │        │

                                                                 └────────┘

Наименование показателя

Бюджетная классификация (КВД)

Сумма

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель органа, исполняющего функции

главного администратора доходов _______________ ___________________________

                                   (подпись)       (расшифровка подписи)

Исполнитель                     _______________ ___________________________

                                   (подпись)       (расшифровка подписи)

(приложения 3 и 4 в новой редакции постановления министерства финансов Рязанской области от 28.01.2019 № 1)

Приложение № 3

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

ПРОГНОЗ КАССОВЫХ ВЫПЛАТ

на ____________ г.

Коды

Единица измерения:

руб.

по ОКЕИ

383

Министерство, ведомство:

по ППП

Наименование показателя

Бюджетная классификация

Сумма

КФСР

КЦСР

КВР

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель                  ________________  ________________________

                                                                       (подпись)                    (расшифровка подписи)

Исполнитель                   ________________  ________________________

                                                                       (подпись)                    (расшифровка подписи)».

Приложение № 4

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

ИЗМЕНЕНИЕ

кассового плана по расходам № ______ от __________________ г.

на ___________ г.

Коды

Единица измерения:

руб.

по ОКЕИ

383

Министерство, ведомство:

по ППП

Наименование показателя

Бюджетная классификация

Изменение кассового плана

КФСР

КЦСР

КВР

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель                  ________________  ________________________

                                                                       (подпись)                    (расшифровка подписи)

Исполнитель                   ________________  ________________________

                                                                       (подпись)                    (расшифровка подписи)».

Приложение № 5

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

  министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

                       ПРОГНОЗ КАССОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

              и выплат по источникам финансирования дефицита

                              на _________ г.

                                                                 ┌────────┐

                                                                 │  Коды  │

Единица измерения:        руб.                                   ├────────┤

                                                         по ОКЕИ │  383   │

                                                                 ├────────┤

Министерство, ведомство:                                  по ППП │        │

                                                                 └────────┘

Наименование показателя

Бюджетная классификация (КИВФ)

Сумма

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель   _____________ ____________________

                 (подпись)   (расшифровка подписи)

Исполнитель    _____________ ____________________

                 (подпись)  (расшифровка подписи)

Приложение № 6

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

  министерство финансов Рязанской области

(наименование органа, исполняющего бюджет)

                         ИЗМЕНЕНИЕ КАССОВОГО ПЛАНА

       по источникам финансирования дефицита №______ от _________ г.

                              на _________ г.

                                                                  ┌───────┐

                                                                  │ Коды  │

Единица измерения:         руб.                                   ├───────┤

                                                           по ОКЕИ│  383  │

                                                                  ├───────┤

Министерство, ведомство:                                    по ППП│       │

                                                                  └───────┘

Наименование показателя

Бюджетная классификация (КИВФ)

Изменение кассового плана

На год

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Руководитель   _____________ ________________________

                 (подпись)    (расшифровка подписи)

Исполнитель    _____________ ________________________

                 (подпись)   (расшифровка подписи)

(приложение № 7 изложено в редакции постановления министерства финансов Рязанской области от 31.05.2019 № 6)

Приложение № 7

к Порядку составления и ведения

кассового плана областного бюджета

КАССОВЫЙ ПЛАН ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

на 20__ г. по состоянию на "___" _________ 20__ г.

Наименование показателя

Предус-мотрено на год

Ожида-емое исполне-ние за год

в том числе:

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на начало периода

Движение остатков на счетах автономных и бюджетных учреждений

КАССОВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ

Налоговые и неналоговые доходы

Дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности

Дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов

Поступления по источникам финансирования дефицита

Размещение ценных бумаг Рязанской области

Получение кредитов от кредитных организаций

Получение бюджетных кредитов на частичное покрытие дефицита бюджета

Получение бюджетных кредитов на пополнение остатков на счетах бюджета

Возврат бюджетных кредитов бюджетами муниципальных образований и юридическими лицами

Возврат средств областного бюджета, размещенных на банковских депозитах

КАССОВЫЕ ВЫПЛАТЫ

Расходы

Выплаты из источников финансирования дефицита

Погашение кредитов от кредитных организаций

Погашение ценных бумаг Рязанской области

Погашение бюджетных кредитов на частичное покрытие дефицита бюджета

Погашение бюджетных кредитов на пополнение остатков на счетах бюджета

Предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований

Исполнение государственных гарантий

Размещение средств областного бюджета на банковских депозитах

Прогнозируемые остатки на счете бюджета на конец периода

Предельный объем денежных средств, используемых на осуществление операций по управлению остатками средств на едином счете областного бюджета

Министр финансов Рязанской области                                      ______________            _________________________

                                                                                                                           (подпись)                     (расшифровка подписи)»

_______________________________