Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Дубенский район и долговой книги муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района



Тульская область

Муниципальное образование

Дубенский район

Администрация

Постановление

от 18 мая 2020 года №310

Об утверждении Положения о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Дубенский район и долговой книги

муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района

В соответствии со статьями 120, 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в целях приведения в соответствие действующему законодательству, учета муниципальных долговых обязательств, на основании Устава муниципального образования Дубенский район и Устава муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района, администрация муниципального образования Дубенский район постановляет:

1. Утвердить Положение о порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Дубенский район и долговой книги муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района (приложение N 1).

2. Финансовому управлению администрации муниципального образования Дубенский район обеспечить ведение аналитического учета муниципального долга и обеспечить отражение информации из Долговой книги на соответствующих счетах Плана счетов бюджетного учета.

3. Финансовому управлению администрации муниципального образования Дубенский район обнародовать настоящее постановление на информационных стендах в здании администрации муниципального образования Дубенский район.

4. Постановление вступает в силу со дня официального обнародования.

Глава администрации

муниципального образования

Дубенский район                                                                                  К.О. Гузов

Приложение 1

к Постановлению администрации

муниципального образования

Дубенский район

от 18.05.2020 №310

Положение о Порядке ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Дубенский район и долговой книги муниципального образования Дубна Дубенского района

Настоящее Положение разработано в соответствии со статьями 120, 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Собрания представителей муниципального образования Дубенский район от 10.04.2015 года №18-5, «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Дубенский район, решением Собрания депутатов муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района от 27.03.2017 года №17-2 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании рабочий поселок Дубна Дубенского района» с целью определения процедуры ведения муниципальной долговой книги муниципального образования Дубенский район и муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района (далее - Долговая книга), обеспечения контроля за полнотой учета, своевременностью обслуживания и исполнения долговых обязательств, а также устанавливает объем информации, порядок ее внесения в Долговую книгу, порядок регистрации долговых обязательств и хранения Долговой книги.

1. Общие положения

1.1. Учет и регистрация муниципальных долговых обязательств осуществляются в Долговой книге муниципального образования.

Долговая книга - систематизированный свод информации о муниципальных заимствованиях и гарантиях, составляющих муниципальный долг муниципального образования и содержащий в себе сведения, предусмотренные настоящим Положением.

1.2. Долговое обязательство - муниципальное заимствование или муниципальная гарантия, оформленные в соответствии с требованиями нормативно-правовых актов Российской Федерации, Тульской области и муниципального образования Дубенский район. В Долговую книгу вносятся только долговые обязательства, выраженные в форме:

а) кредитных соглашений и договоров;

б) муниципальных ценных бумаг;

в) договоров и соглашений о получении муниципальным образованием бюджетных кредитов от других бюджетов бюджетной системы РФ;

г) договоров о предоставлении муниципальных гарантий муниципального образования.

1.3. Долговая книга ведется в рамках единой системы учета долга.

1.4. Ведение Долговой книги осуществляется отделом исполнения бюджета, учета и отчетности финансового управления администрации муниципального образования Дубенский район (далее – Финансовое управление) по форме согласно приложению 1 к данному Положению.

1.5. Финансовое управление несет ответственность за сохранность, своевременность, полноту и правильность ведения Долговой книги.

2. Порядок ведения муниципальной долговой книги

2.1. Долговая книга формируется для отчетного периода с 1 января по 31 декабря текущего финансового года.

2.2. Исправление ошибок в Долговой книге должно быть обосновано и подтверждено подписями лиц, ответственных за ее ведение, с указанием даты исправления и заверением печатью.

Подчистки и исправление ошибок с помощью корректирующего средства в муниципальной долговой книге не допускаются.

2.3. Регистрация долговых обязательств осуществляется путем присвоения порядкового номера долговому обязательству и внесения соответствующей записи в Долговую книгу.

2.4. Объем обязательств в Долговой книге приводится в валюте Российской Федерации нарастающим итогом с учетом всех операций, совершенных в отчетном периоде и повлиявших на изменение объема обязательств

2.5. Регистрационные записи в долговой книге производятся на основании первичных документов (оригиналов или заверенных копий) согласно перечню для каждого вида долговых обязательств, а именно:

1) по муниципальным займам, выпускаемым от имени муниципального образования, перечень документов определяется федеральным законодательством, регламентирующим порядок выпуска и регистрации ценных бумаг муниципального образования;

2) по кредитам, полученным от бюджетов других уровней:

- кредитного договора, изменений и дополнений к нему, подписанных главой

администрации муниципального образования Дубенский район или лицом, исполняющим его обязанности;

- договоров и документов, обеспечивающих или сопровождающих кредитный договор;

3) по кредитам, полученным от кредитных организаций от имени муниципального

образования:

- кредитного договора, изменений и дополнений к нему, подписанных главой администрации муниципального образования Дубенский район или лицом, исполняющим его обязанности;

- договоров и документов, обеспечивающих или сопровождающих кредитный договор;

4) по договорам о предоставлении муниципальных гарантий:

- договора и изменения к нему;

- документов, сопровождающих договор.

2.6. Информация о муниципальных долговых обязательствах муниципального образования вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента возникновения соответствующего обязательства на основании документов, подтверждающих факт возникновения соответствующего долгового обязательства.

2.7. Регистрация долговых обязательств в Долговой книге осуществляется на основании представленных документов (оригиналов или заверенных должным образом копий) путем присвоения регистрационного номера долговому обязательству и внесения соответствующих записей в Долговую книгу.

Каждое долговое обязательство регистрируется отдельно и имеет регистрационный номер, который состоит из пяти знаков:

X1X2X3X4X5

а) первый, второй разряды номера X1X2 указывают на тип муниципального долгового обязательства:

"01" - ценные бумаги муниципального образования, осуществляемые путем их выпуска от имени муниципального образования;

"02" - кредиты, привлеченные от имени муниципального образования как заемщика, от кредитных организаций;

"03" - муниципальные гарантии муниципального образования;

"04" - бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет муниципального образования от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

"05" - иные долговые обязательства муниципального образования;

б) третий, четвертый, пятый разряды X3X4X5 указывают на порядковый номер долгового обязательства данного вида.

2.8. Внутри видов долговых обязательств регистрационные записи осуществляются в хронологическом порядке.

2.9. Долговое обязательство регистрируется в валюте Российской Федерации.

2.10. В каждую графу Долговой книги вписывается только один показатель, предусмотренный наименованием данной графы. В случае отсутствия каких-либо показателей в соответствующей графе Долговой книги ставится прочерк.

2.11. В случае внесения изменений и дополнений в документы, на основании которых осуществлена регистрация долгового обязательства, указанные изменения и дополнения должны быть представлены в финансовое управление в пятидневный срок со дня их внесения.

2.12. В Долговой книге учитывается информация о просроченной задолженности по исполнению муниципальных долговых обязательств.

2.13. После полного выполнения обязательств перед кредитором в долговой книге в срок, не превышающий десяти рабочих дней, но не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором погашено долговое обязательство, производится отражение списания долга по соответствующему долговому обязательству.

2.14. Прекращение муниципальных долговых обязательств, выраженные в валюте Российской Федерации, осуществляется в следующем порядке:

1) после полного выполнения обязательств перед кредитором производится запись о списании муниципального долга в долговой книге по данному долговому обязательству.

2) в случае если муниципальное долговое обязательство не предъявлено к погашению (не совершены кредитором определенные условиями обязательства и муниципальными правовыми актами муниципального образования действия) в течение трех лет с даты, следующей за датой погашения, предусмотренной условиями муниципального долгового обязательства, или истек срок муниципальной гарантии, указанное обязательство считается полностью прекращенным и списывается с муниципального долга муниципального образования, если иное не предусмотрено муниципальными правовыми актами.

Администрация муниципального образования Дубенский район по истечении сроков и в иных случаях, указанных в подпункте 2, издает муниципальный правовой акт о списании с муниципального долга муниципальных долговых обязательств.

Списание сумм муниципального долга осуществляется посредством уменьшения объема муниципального долга по видам списываемых муниципальных долговых обязательств на сумму их списания без отражения сумм списания в источниках финансирования дефицита местного бюджета.

Действие подпункта 2 не распространяется на обязательства по кредитным соглашениям, на муниципальные долговые обязательства перед Российской Федерацией, субъектами Российской Федерации и другими муниципальными образованиями.

2.15. Списание с муниципального долга реструктурированных, а также погашенных (выкупленных) муниципальных долговых обязательств осуществляется с учетом положений статей 105 и 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3. Состав информации, вносимой в Долговую книгу

3.1. В Долговой книге регистрируются следующие виды долговых обязательств:

1) обязательства по муниципальным ценным бумагам;

2) обязательства по кредитам, привлеченным от имени муниципального образования как заемщика, от кредитных организаций;

3) обязательства по муниципальным гарантиям муниципального образования;

4) обязательства по бюджетным кредитам, привлеченным в бюджет муниципального образования от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

5) иные долговые обязательства муниципального образования.

3.2. В отношении каждого регистрируемого долгового обязательства в Долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств по видам этих обязательств, дате их возникновения и исполнения, в том числе прекращения по иным основаниям полностью или частично, формах обеспечения обязательств, о просроченной задолженности по исполнению обязательств, а также иная информация в соответствии с приложением к данному Положению.

3.3. В Долговой книге содержатся следующие сведения по разделам:

Раздел I. Муниципальные ценные бумаги муниципального образования:

регистрационный номер выпуска муниципальных ценных бумаг;

вид ценной бумаги (купонная, дисконтная и т.д.);

основание для осуществления выпуска ценных бумаг (указывается дата государственной регистрации условий эмиссии и регистрационный номер, а также нормативный правовой акт, которым утверждено решение о выпуске);

объявленный (по номиналу) и фактически размещенный (доразмещенный по номиналу) объем выпуска (дополнительного выпуска);

номинальная стоимость одной ценной бумаги;

форма выпуска ценных бумаг;

даты размещения, доразмещения, выплаты купонного дохода, выкупа и погашения выпуска ценных бумаг;

ставка купонного дохода по ценной бумаге;

размер купонного дохода на соответствующую дату выплаты в расчете на одну ценную бумагу;

наименование генерального агента (агента) по обслуживанию выпуска ценных бумаг;

сведения о погашении (реструктуризации, выкупе) выпуска ценных бумаг;

сведения об уплате процентных платежей по ценным бумагам (произведены или не произведены);

иные сведения, раскрывающие условия обращения ценных бумаг.

Раздел II. Кредиты, привлеченные муниципальным образованием как заемщика, от кредитных организаций:

регистрационный номер;

наименование, номер и дата заключения кредитного договора или соглашения;

основание для заключения договора или соглашения;

наименование кредитора;

объем полученного кредита;

процентная ставка по кредиту;

дата получения кредита;

даты выплаты процентных платежей, погашения кредита;

сведения о фактическом использовании кредита;

сведения о погашении кредита;

сведения о процентных платежах по кредиту (произведены или не произведены);

изменение условий договора или соглашения о предоставлении кредита;

иные сведения, раскрывающие условия договора или соглашения о предоставлении кредита.

Раздел III. Муниципальные гарантии муниципального образования:

регистрационный номер;

основание для предоставления муниципальной гарантии;

дата гарантии;

наименование принципала;

наименование бенефициара;

объем обязательств по гарантии;

дата или момент вступления гарантии в силу;

срок гарантии;

срок предъявления требований по гарантии;

срок исполнения гарантии;

иные сведения, раскрывающие условия гарантии.

Раздел IV. Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет муниципального образования от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации:

регистрационный номер;

основание для получения бюджетного кредита;

дата и номер договора или соглашения о получении бюджетного кредита;

объем предоставленного бюджетного кредита;

сведения об органах, предоставивших бюджетный кредит;

дата получения бюджетного кредита;

дата погашения бюджетного кредита;

сведения о погашении бюджетного кредита;

сведения о процентных платежах по бюджетному кредиту (произведены или не произведены);

изменение условий получения бюджетного кредита;

иные сведения, раскрывающие условия получения бюджетного кредита.

Раздел V. Иные долговые обязательства муниципального образования:

регистрационный номер обязательства;

основание для возникновения обязательства (дата, номер документа);

дата возникновения обязательства;

дата погашения обязательства;

сведения о погашении долгового обязательства;

иные сведения, раскрывающие условия исполнения обязательства.

4. Формирование Долговой книги

4.1. Долговая книга формируется в электронном виде в режиме реального времени и ежемесячно по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным, выводится на бумажном носителе в разрезе долговых обязательств (приложение к данному Положению) за подписью начальника финансового управления. По окончании финансового года Долговая книга брошюруется, листы нумеруются, делается запись о количестве сброшюрованных листов и скрепляется печатью финансового управления.

4.2. Долговая книга формируется для отчетного периода. Началом отчетного периода является 1 января календарного года, в котором формируется книга. Окончанием отчетного периода является последнее число текущего года.

4.3. В Долговой книге отражаются сведения о сумме всех долговых обязательств, не исполненных на день начала отчетного периода.

5. Порядок получения информации из Долговой книги

5.1. Информация, содержащаяся в Долговой книге, является конфиденциальной.

5.2. Информация, содержащаяся в Долговой книге по всем долговым обязательствам, может быть предоставлена органам законодательной и исполнительной власти Российской Федерации и Тульской области либо их уполномоченным органам на основании письменного запроса и указанию главы администрации муниципального образования Дубенский район.

5.3. Кредиторы муниципального образования и кредиторы получателей муниципальных гарантий имеют право получить документ, подтверждающий регистрацию долгового обязательства, - выписку из Долговой книги (приложение 2 к данному Положению).

Выписка из Долговой книги предоставляется финансовым управлением в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса.

5.4. Ежемесячно информация о долговых обязательствах, отраженная в Долговой книге, подлежит передаче в финансовый орган исполнительной власти Тульской области в порядке и сроки, определенные этим органом, в электронном виде и на бумажном носителе.

6. Порядок хранения Долговой книги

6.1. Долговая книга в виде электронных файлов в персональном компьютере и на бумажных носителях в сброшюрованном виде в финансовом управлении.

6.2. Ответственность за хранение Долговой книги несет начальник отдела исполнения бюджета, учета и отчетности финансового управления.

6.3. Информация, послужившая основанием для регистрации долгового обязательства в Долговой книге, хранится в металлическом несгораемом шкафу, ключ от которого находится на ответственном хранении у лиц, ответственных за ведение Долговой книги.

Начальник финансового управления –

начальник отдела планирования бюджета

и межбюджетных трансфертов финансового

управления администрации муниципального

образования Дубенский район Е.В. Антонова

Приложение 1

к Положению о порядке ведения муниципальной долговой книги

муниципального образования Дубенский район и

муниципального образования рабочий поселок Дубна Дубенского района

Таблица 1

МУНИЦИПАЛЬНАЯ ДОЛГОВАЯ КНИГА

муниципального образования ______________________ по состоянию на 01._____.______20___ г.

Муниципальные займы муниципального образования (наименование муниципального образования_________________,

осуществленные путем выпуска муниципальных ценных бумаг

№ п/п

государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг

наименование и вид ценной бумаги (купонная, дисконтная, т.д.

форма выпуска ценных бумаг

основание для осуществления выпуска ценных бумаг

ограничения на владельцев ценных бумаг

номинальная стоимость одной ценной бумаги

объявленный объем выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по номинальной стоимости

размещенный объем выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг по номинальной стоимости

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ВСЕГО МУНИЦИПАЛЬНЫХ ЗАЙМОВ

в том числе по выпускам:

дата начала размещения выпуска ценных бумаг

дата погашения выпуска ценных бумаг

процентная ставка купонного дохода

купонный доход в расчете на одну облигацию

дисконт в расчете на одну облигацию

наименование генерального агента по размещению ценных бумаг, регистратора или депозитария, организатора торговли на рынке ценных бумаг

периодичность выплаты купонного дохода

сведения о выплате купонного дохода и дисконта

общая сумма расходов на обслуживание облигационного займа

объем долга по ценным бумагам по номинальной стоимости на __________

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 2

Кредиты, полученные от кредитных организаций _______________________________муниципальным районом

руб.

№ п/п

дата и номер кредитного договора (соглашения)

наименование кредитора

дата получения кредита

дата погашения кредита

процентная ставка по кредиту

объем полученного кредита

объем долга по кредиту на ______________

1

2

3

4

5

6

7

8

ВСЕГО КРЕДИТОВ ОТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

в том числе по договорам:

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 3

Муниципальные гарантии

руб.

Регистрационный номер муниципальной гарантии

Дата и номер гарантии, договора (соглашения) о предоставлении гарантии

Основание для предоставления муниципальной гарантии

Наименование принципала

Наименование бенефициара

Дата или момент вступления гарантии в силу

Срок действия гарантии

Срок предъявления требований по гарантии

Срок исполнения гарантии

Объем обязательств по гарантии

Объем обязательств по гарантии на 01._____

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Итого

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 4

Бюджетные ссуды/кредиты, привлеченные от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

________________________________муниципальным образованием

руб.

№ п/п

дата и номер договора (соглашения) о получении бюджетной(-ого) ссуды/ кредита

указание на форму долгового обязательства (бюджетная(-ый) ссуда/кредит)

бюджет, из которого предоставлена (-ен) бюджетная (-ый) ссуда/ кредит

дата получения бюджетной (-ого) ссуды/кредита

дата погашения бюджетной (-ого) ссуды/кредита

процентная ставка по бюджетной (-ому) ссуде/ кредиту

объем полученной (-го) бюджетной (-ого) ссуды/кредита

объем долга по бюджетной (-ому) ссуде/ кредиту на __________

1

2

3

4

5

6

7

8

9

ВСЕГО БЮДЖЕТНЫХ КРЕДИТОВ

в том числе по договорам:

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)

Таблица 5

Иные долговые обязательства ______________________________муниципального района

руб.

№ п/п

дата и номер документа, на основании которого возникло долговое обязательство

указание на форму долгового обязательства (поручительство, вексель, иные долговые обязательства, принятые до введения в действие Бюджетного кодекса РФ)

валюта долгового обязательства

дата возникновения долгового обязательства

дата погашения долгового обязательства

объем долга на __________

1

2

3

4

5

6

7

ВСЕГО ИНЫХ ДОЛГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

в том числе по договорам:

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 2

к Положению о порядке ведения

муниципальной долговой книги

муниципального образования Дубенский район и

муниципального образования

рабочий поселок Дубна Дубенского района

Выписка из муниципальной долговой книги

по состоянию на ________________ 20___ г.

N п/п

Долговые   обязательства

Дата  фактического возникновения обязательства

Дата   погашения  обязательства по договору (соглашению)

Валюта  обязательства

Объем долга (руб.)

Муниципальные ценные бумаги МО _________

...

Итого

Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет _______ от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

...

Итого

Кредиты, полученные МО ________ от кредитных организаций, иностранных банков и международных  финансовых организаций

...

Итого

Муниципальные  гарантии МО _________

...

Итого

Всего муниципальный долг МО __________

Руководитель финансового органа (подпись) (расшифровка подписи)