ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОБЛАСТНЫМИ БЮДЖЕТНЫМИ ИЛИ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОТ ПР...



КОСТРОМСКАЯ ОБЛАСТЬ

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 18 декабря 2008 года № 11

г. Кострома

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА СРЕДСТВ, ПОЛУЧЕННЫХ ОБЛАСТНЫМИ БЮДЖЕТНЫМИ ИЛИ КАЗЕННЫМИ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ОТ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711))

Утратило силу постановлением департамента финансов Костромской области № 13 от 19.05.2015 года (НГР ru44000201500538)

В редакции:

постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205)

постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711) (изменения вступают в силу с 01.01.2011 года)

В соответствии со статьей 220.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации департамент финансов Костромской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, полученных областными бюджетными или казенными учреждениями от приносящей доход деятельности.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711))

2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за директором департамента финансов Костромской области Камкиным А.А.

3. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2009 года и подлежит официальному опубликованию.

Директор департамента финансов А.А. Камкин

Приложение

Утверждена

постановлением

департамента финансов

Костромской области

от 18 декабря 2008 года № 11

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета средств, полученных областными бюджетными или казенными учреждениями от приносящей доход деятельности

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711))

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов Костромской области (далее - департамент финансов) лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными областными бюджетными или казенными учреждениями от приносящей доход деятельности.

2. Операции со средствами областного бюджета на вышеуказанных лицевых счетах не отражаются, за исключением случаев, установленных законодательством.

3. Действие настоящей Инструкции не распространяется на счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение бюджетных или казенных учреждений.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711))

4. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:

Получатель средств - главный распорядитель средств областного бюджета, распорядитель средств областного бюджета, областное бюджетное или казенное учреждение.

(абзац в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 23 от  17.09.2010 года (НГР ru44000201000711))

Средства, полученные от приносящей доход деятельности - средства, полученные получателями средств из внебюджетных источников и других разрешенных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами, а в отдельных случаях - нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Костромской области и учредительными документами (положениями, уставами) получателей средств (далее - внебюджетные средства).

Смета доходов и расходов по внебюджетным средствам - документ, составляемый получателем средств на текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета и определяющий объемы поступлений внебюджетных средств с указанием источников образования и направлений использования этих средств в структуре показателей ведомственной и экономической классификаций расходов бюджетов Российской Федерации.

Счет департамента финансов - лицевой счет, открытый департаменту финансов в учреждении Центрального банка Российской Федерации на балансовом счете № 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации».

Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными получателем средств от приносящей доход деятельности - регистр аналитического учета департамента финансов, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию внебюджетных средств (далее - лицевой счет по учету внебюджетных средств).

Глава 2. Порядок оформления, выдачи и отзыва разрешений на открытие департаментом финансов лицевых счетов по учету внебюджетных средств

5. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов по учету внебюджетных средств, являются разрешения на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств, в департаменте финансов (далее - разрешения), выданные департаментом финансов получателям средств.

(п. 5 в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

6. Для оформления разрешения получатель средств представляет в департамент финансов:

а) заявление на выдачу разрешения по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;

б) заполненный в установленном порядке бланк разрешения (приложение № 2 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах;

в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств;

г) сведения о счетах по учету внебюджетных средств, открытых в кредитных учреждениях на балансовом счете № 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации».

д) сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам;

(п.п. «д» в новой редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

7. Департамент финансов в течение десяти рабочих дней рассматривает указанные документы. При отсутствии замечаний экземпляры разрешений подписываются директором и главным бухгалтером департамента финансов и заверяются оттиском печати департамента финансов. Один экземпляр разрешения остается в департаменте финансов, второй экземпляр возвращается получателю средств.

8. При наличии замечаний представленные разрешения с приложением документов, указанных в пункте 6 настоящей Инструкции, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются департаментом финансов получателю средств с сопроводительным письмом с указанием причин возврата.

9. В случае принятия и введения в действие нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, упраздняющих или устанавливающих источники образования и направления расходования внебюджетных средств, оформляется дополнение к разрешению. Выдача получателю средств оформленного дополнения к разрешению производится в порядке, установленном пунктом 7 настоящей Инструкции.

10. Для оформления дополнения к разрешению получатель средств представляет в департамент финансов:

а) заявление на выдачу дополнения к разрешению по форме согласно приложению № 3 к настоящей Инструкции;

б) заполненный в установленном порядке бланк дополнения к разрешению (приложение № 4 настоящей Инструкции) в двух экземплярах;

в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов исполнительных органов государственной власти Костромской области и учредительных документов (положений, уставов) получателей средств, являющихся основанием для образования и использования внебюджетных средств.

11. Оформленные в соответствии с пунктом 7 настоящей Инструкции разрешения и дополнения к ним регистрируются департаментом финансов в Журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств, (приложение № 5 к настоящей Инструкции) с присвоением разрешениям номеров в порядке, установленном пунктом 12 настоящей Инструкция, и выдаются получателям средств под расписку в Журнале.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

12. Структура номера разрешения состоит из 6 разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

где:

с 1 по 3 разряды - код главного распорядителя средств, в ведении которого находятся получатели средств;

с 4 по 6 разряды - порядковый номер разрешения.

Структура номера дополнения к разрешению состоит из 8 разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

где:

с 1 по 6 разряды - номер разрешения, к которому разработано дополнение;

с 7 по 8 разряды - номер дополнения.

13. Главный распорядители средств в десятидневный срок со дня принятия решения об их реорганизации или ликвидации оформляют и представляют в департамент финансов Уведомление об отзыве разрешения (приложение № 6 к настоящей Инструкции) в двух экземплярах. Один экземпляр уведомления под расписку выдается владельцу лицевого счета по учету внебюджетных средств, а второй - остается в департаменте финансов для приостановления операций по лицевому счету по учету внебюджетных средств.

Дополнения к разрешению, по которому оформлен отзыв, считаются утратившими силу с даты, указанной в уведомлении об отзыве разрешения.

14. В случае внутриведомственной реорганизации (слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования) или ликвидации получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя средств (распорядителя средств), главный распорядитель средств (распорядитель средств) в десятидневный срок со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации оформляет и доводит до соответствующего получателя средств письмо об отзыве ранее выданного разрешения.

Получатель средств в трехдневный срок со дня получения письма об отзыве ранее выданного разрешения обязан представить в департамент финансов указанное письмо главного распорядителя средств (распорядителя средств) и вновь оформленное разрешение.

15. При выявлении допущенных получателем средств нарушений порядка формирования и использования внебюджетных средств, а также в случае непредставления необходимой отчетности, связанной с проведением операций по лицевому счету внебюджетных средств, департамент финансов, выдавший разрешение, уведомляет получателя средств о возможности отзыва ранее выданного разрешения.

16. В случае неустранения получателем средств допущенных нарушений в десятидневный срок со дня уведомления департамент финансов выписывает уведомление получателю средств об отзыве разрешения в двух экземплярах по форме, согласно приложению № 6 к настоящей Инструкции.

Глава 3. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов по учету внебюджетных средств

17. Лицевые счета по учету внебюджетных средств открываются получателям средств в департаменте финансов по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами областного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получателю не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, департамент финансов открывает получателю средств в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.

Каждому получателю средств может быть открыт только один лицевой счет по учету внебюджетных средств.

18. Для оформления открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в департамент финансов следующие документы:

а) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств, оформленного в установленном настоящей Инструкцией порядке;

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

б) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 7 к Инструкции), с указанием в реквизите «вид лицевого счета»: по учету внебюджетных средств;

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

в) карточку образцов подписей (приложение № 3 к Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета, утвержденной постановлением департамента финансов Костромской области от 4 марта 2008 года № 1 (далее - Инструкция, утвержденная постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1), оформленную и заверенную в порядке, установленном пунктами 11-15 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1.

Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело оформляется по всем открытым данному получателю средств лицевым счетам и хранится в управлении казначейства департамента финансов Костромской области.

Порядок нумерации и переоформления лицевых счетов по учету внебюджетных средств определяется департаментом финансов.

19. Открытие получателю средств лицевого счета по учету внебюджетных средств осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета по учету внебюджетных средств после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 18 настоящей Инструкции.

Лицевые счета по учету внебюджетных средств регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 9 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1.

20. Для учета операций на лицевом счете по учету внебюджетных средств получатель средств представляет в департамент финансов смету доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год.

Утвержденная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам в течение финансового года может уточняться в порядке, установленном главным распорядителем средств, и представляться в департамент финансов.

В случаях, когда получателем средств составляются раздельные сметы доходов и расходов по видам внебюджетной деятельности, в департамент финансов представляется сводная смета доходов и расходов по внебюджетным средствам.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

21. Департамент финансов в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета по учету внебюджетных средств в установленном порядке сообщает об этом территориальным органам Федеральной налоговой службы (далее - налоговые органы) по месту регистрации получателя средств, а также органам государственных внебюджетных фондов, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательной.

22. Лицевые счета по учету внебюджетных средств закрываются департаментом финансов;

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 8 к настоящей Инструкции), представленному получателем средств;

б) при отзыве в установленном настоящей Инструкцией порядке ранее выданного разрешения;

в) в связи с исключением получателя средств из Реестра получателей средств областного бюджета;

д) в иных случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации и Костромской области.

23. На дату закрытия лицевого счета по учету внебюджетных средств департамент финансов должен произвести с получателем средств сверку движения и остатков сумм внебюджетных средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом (приложение № 9 к настоящей Инструкции), который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителем и главным бухгалтером департамента финансов и получателя средств.

24. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств осуществляются в порядке, установленном главой 3 Инструкции, утвержденной постановлением департамента финансов от 4 марта 2008 года № 1, на основании заявлений (приложение № 8 к настоящей Инструкции).

Глава 4. Учет операций на лицевых счетах по учету внебюджетных средств

25. Внебюджетные средства, поступившие на счет департамента финансов на основании расчетных и кассовых документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств областного бюджета в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.

Оформление плательщиками расчетных и кассовых документов осуществляется в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 года № 298-П/173н «Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства».

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения дополнительно указывается наименование источника образования дохода в соответствии с разрешением.

26. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются департаментом финансов от получателя средств только в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете по учету внебюджетных средств.

При оплате денежных обязательств за счет внебюджетных средств получатель средств представляет в департамент финансов документы, служащие основанием платежей, а именно:

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

а) копии нормативных правовых актов Костромской области, распорядительные акты главных распорядителей, распорядителей и получателей средств по расходованию внебюджетные средства;

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

б) договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенной в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма;

в) документы, подтверждающие возникновение у получателя средств денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет или счет-фактура, накладная или акт приема-передачи), выполненные работы, оказанные услуги (счет, счет-фактура, акт выполненных работ, справка о стоимости выполненных работ и затрат);

г) иные, необходимые для осуществления текущего контроля, установленные законодательством документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.

Уполномоченный работник департамента финансов проверяет представленные получателем средств платежные документы на правильность оформления, соответствие указанных в них кодов экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации содержанию операции и смете доходов и расходов по внебюджетным средствам.

Департамент финансов отказывает в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:

недостаточности средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств;

несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;

непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам на текущий финансовый год (квартал);

несоответствия представленной сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам разрешению по источникам образования внебюджетных средств либо направлениям их использования.

Указанные в настоящем пункте документы, за исключением нормативных правовых актов Костромской области, должны быть представлены в подлинном экземпляре с визой руководителя получателя средств.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств и подлежат хранению у получателя средств. Ответственность за сохранность указанных документов несет получатель средств.

27. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель получателя средств обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

28. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетные документы для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовый расход на лицевом счете по учету внебюджетных средств соответствующего получателя средств в соответствии с показателями экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, указанными получателем средств в расчетном документе.

29. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из своего счета с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции с внебюджетными средствами, отражает эти операции на лицевых счетах по учету внебюджетных средств соответствующих получателей средств и выдает получателям средств выписки их лицевых счетов по учету внебюджетных средств с приложением по каждой записи копий расчетных, кассовых и платежных документов с отметкой департамента финансов.

30. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего, за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с получателем средств остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете по учету внебюджетных средств получателя средств.

Сверка производится путем предоставления департаментом финансов под расписку получателю средств выписки из лицевого счета по учету внебюджетных средств получателя средств, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.

При отсутствии возражений получателя средств в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

31. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателя средств в процессе исполнения сметы доходов и расходов по внебюджетным средствам текущего года, учитываются на лицевом счете по учету внебюджетных средств как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету внебюджетных средств в доходах получателя средств с указанием в разрешении данного источника образования внебюджетных средств.

В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения получателя средств, на основании которого был осуществлен данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

32. Остаток внебюджетных средств предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.

33. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются как «Суммы до выяснения». По истечении десяти рабочих дней со дня их поступления на счет, департамент финансов:

зачисляет данные суммы на лицевой счет получателя средств, если получателем средств представлена дополнительная информация в письменной форме, заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств, о получателе средств;

возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки не устранены.

34. В случае если в платежном документе отсутствует ссылка на источник образования внебюджетных средств или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении, департамент финансов зачисляет сумму поступлений на лицевой счет получателя средств без права ее расходования до внесения в установленном порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления получателем средств дополнительной информации об источнике образования внебюджетных средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера получателя средств.

35. Получатель средств по всем произведенным в течение отчетного периода операциям с внебюджетными средствами составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

36. Департамент финансов в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка кассы получателя средств на лицевом счете получателя средств для учета операций со средствами областного бюджета и лицевом счете по учету внебюджетных средств без права расходования наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя счет департамента финансов.

Получателю средств, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные денежные средства в учреждение банка не ежедневно, департамент финансов определяет лимит остатка кассы как сумму наличных денежных средств, полученных получателем средств из учреждения банка, в размере, необходимом для обеспечения нормальной работы в течение установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных денежных средств.

Глава 5. Порядок ведения лицевых счетов по учету внебюджетных средств

37. Департамент финансов отражает операции с внебюджетными средствами на лицевых счетах по учету внебюджетных средств нарастающим итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетных и кассовых документов.

38. На лицевом счете по учету внебюджетных средств подлежат отражению:

остаток внебюджетных средств на начало текущего финансового года;

объем поступлений внебюджетных средств и направлений использования этих средств в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов по внебюджетным средствам нарастающим итогом с начала финансового года;

суммы внебюджетных средств, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе суммы средств без права расходования;

кассовые расходы, произведенные за счет внебюджетных средств в течение текущего финансового года в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

восстановление кассовых расходов, произведенных за счет внебюджетных средств в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не относящиеся к расходам перечисления;

остаток внебюджетных средств на отчетную дату.

39. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюруют экземпляры лицевых счетов по учету внебюджетных средств на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствии с правилами государственного архивного дела.

Глава 6. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств

40. Выписки из лицевых счетов по учету внебюджетных средств получатели средств за данный операционный день (далее - выписка) с приложениями брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке и сроки, установленные пунктом 29 настоящей Инструкции, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету по учету внебюджетных средств, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

41. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки внебюджетных средств;

суммы поступивших внебюджетных средств за данный операционный день по каждой операции;

суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за данный операционный день по каждой операции по соответствующим показателям экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

прочие платежи;

номера и даты расчетных, кассовых и платежных документов, соответствующие указанным операциям.

42. Получатель средств не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет по учету внебюджетных средств.

При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету внебюджетных средств, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете по учету внебюджетных средств, вправе вносить без согласия получателя средств исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании мемориального ордера департамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением получателя средств не позднее следующего, дня после оформления исправительной записи.

43. В случае утери получателем средств выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов получателю средств по его письменному заявлению.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним получатели средств обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

44. Обращение взыскания на внебюджетные средства, находящиеся на лицевых счетах, открытых в департаменте финансов, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями, производится в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Приложение № 1 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

на выдачу разрешения на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств, в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

"__" __________ 200_ г.

_________________________________________________________________________________

(Наименование получателя средств областного бюджета)

просит выдать разрешение на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств, в департаменте финансов Костромской области.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

Руководитель _____________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер _____________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 2 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

РАЗРЕШЕНИЕ № ______________

на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств,

в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

от "__" _________ 200_ г.

Главный распорядитель

(распорядитель)_______________________________________________________

_____________________________________________________________________

Получатель средств ___________________________________________________ _____________________________________________________________________

ИНН_______________________________ КПП_____________________________

Юридический адрес ___________________________________________________

_____________________________________________________________________

Источники формирования и направления использования внебюджетных средств

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

№

п/п

Наименование,

дата и номер

нормативных

правовых

актов

Источники

формирования

Направления

использования

Код раздела,

подраздела

БК РФ

1

2

3

4

5

Руководитель Директор департамента финансов

главного распорядителя Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента

главного распорядителя финансов Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.) (М.П.)

"__" __________ 200_ г. "__" _________ 200_ г.

Приложение № 3 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

на выдачу дополнения к разрешению

на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств,

в Департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

"__" __________ 200_ г.

_____________________________________________________________________________

(Наименование получателя средств областного бюджета)

просит выдать дополнение к разрешению №___________ на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств, в департаменте финансов Костромской области.

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

Руководитель _____________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер _____________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 4 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ДОПОЛНЕНИЕ № _________К РАЗРЕШЕНИЮ №___________

на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств,

в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

от "__" __________ 200_ г.

Главный распорядитель

(распорядитель)_______________________________________________________

_____________________________________________________________________

Получатель средств ___________________________________________________ _____________________________________________________________________

ИНН_______________________________ КПП_____________________________

Юридический адрес ___________________________________________________

_____________________________________________________________________

Сведения об изменении источников формирования

и направлений использования внебюджетных средств

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

№

п/п

Наименование,

дата и номер

нормативных

правовых

актов

Источники

формирования

Направления

использования

Код раздела,

подраздела

БК РФ

1

2

3

4

5

Руководитель Директор департамента финансов

главного распорядителя Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента

главного распорядителя финансов Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.) (М.П.)

"__" __________ 200_ г. "__" _________ 200_ г.

Приложение № 5 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ЖУРНАЛ

регистрации выдачи разрешений на открытие лицевых счетов по учету внебюджетных средств, в Департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

Дата открытия «_____»___________________200_г.

Дата закрытия «_____»___________________200_г.

№

п/п

Дата поступления

документов

в Департамент финансов

Главный

распорядитель

средств

областного бюджета

Получатель

средств областного бюджета

Разрешение, дополнение к разрешению, уведомление об отзыве разрешения

номер

дата

получено

получатель

дата

инициалы,

фамилия

должность

подпись

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Исполнитель ___________ _________ _____________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Приложение № 6 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

УВЕДОМЛЕНИЕ

ОБ ОТЗЫВЕ РАЗРЕШЕНИЯ №

от "__" __________ 200_ г

Главный распорядитель

(распорядитель)__________________________________________________

________________________________________________________________

Получатель средств ________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН______________________________ КПП_____________________________

Отзывается разрешение № _____________в связи с _____________

________________________________________________________________

(причина отзыва)

Руководитель Директор департамента финансов

главного распорядителя Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента

главного распорядителя финансов Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.) (М.П.)

"__" __________ 200_ г. "__" _________ 200_ г.

Приложение № 7 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

на открытие лицевого счета по учету внебюджетных средств,

в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

___________________________________________________________

наименование главного распорядителя/областного бюджетного или казенного учреждения

___________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/областного бюджетного или казенного учреждения

___________________________________________________________

наименование вышестоящей организации

___________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации

Юридический адрес: _____________________________________________________________

Просим открыть лицевой счет по учету внебюджетных средств, в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. «___»_______200__ г.

Отметки департамента финансов Костромской области

Документы на открытие лицевого счета проверил.

Работник управления

казначейства ______________ (__________________) «___» ____________ 200__ г.

(подпись) (Ф.И.О. работника)

Открыть лицевой счет № _________________________ разрешаю.

Директор департамента финансов_____________ «___»______200__г.

(подпись)

Лицевой счет открыт.

Начальник управления

казначейства ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Начальник управления бухгалтерского

учета и отчетности - главный бухгалтер ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Приложение № 8 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета по учету внебюджетных средств,

в департаменте финансов Костромской области

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

___________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения

___________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения

___________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

___________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

Юридический адрес: ___________________________________________________________

Просим закрыть лицевой счет №___________________ в связи_________________

______________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________

Руководитель ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. «___»______200__ г.

Отметки департамента финансов Костромской области

Закрыть лицевой счет разрешаю.

Директор департамента финансов_____________ «___»______200__г.

(подпись)

Лицевой счет закрыт.

Начальник управления

казначейства ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Начальник управления бухгалтерского

учета и отчетности - главный бухгалтер ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Приложение № 9 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета средств,

полученных областными бюджетными учреждениями от

приносящей доход деятельности

АКТ

сверки операций по лицевому счету

по учету внебюджетных средств

(в редакции постановления департамента финансов Костромской области № 5 от 13.03.2009 года (НГР ru44000200900205))

Главный распорядитель

(распорядитель)_____________________________________________________

___________________________________________________________________

Получатель средств __________________________________________________ ___________________________________________________________________

ИНН______________________________ КПП_____________________________

Единица измерения: руб.

Бюджетнаяклассификация РФ

Остаток средств на начало года

Поступление средств

Кассовый расход

Прочие расходы (кассовыйрасход)

Остаток средств на дату составления акта

Всего

в т.ч. возврат доходов

Сальдо

в т.ч.

восста-

новлено

Сальдо

в т.ч.

восста

новлено

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Итого

Всего

Руководитель Директор департамента финансов

получателя средств Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента

получателя средств финансов Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель Исполнитель

________________________ ____________________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.) (М.П.)

"__" __________ 200_ г. "__" _________ 200_ г