О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОБЛАСТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ С...



АДМИНИСТРАЦИЯ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ДЕПАРТАМЕНТОМ ФИНАНСОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОСТУПАЮЩИМИ ВО ВРЕМЕННОЕ РАСПОРЯЖЕНИЕ ОБЛАСТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

Утратило силу постановлением администрации Костромской области № 442-а от 11.12.2008 года (НГР ru44000200800868)

В редакции:

постановления администрации Костромской области № 283-а от 19.08.2008 года (НГР ru44000200800578)

В целях реализации статьи 47 Закона Костромской области от 3 декабря 2007 № 233-4-ЗКО «Об областном бюджете на 2008 год» и консолидации средств, получаемых областными государственными учреждениями, финансируемыми за счет средств областного бюджета,

администрация Костромской области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области.

2. Департаменту финансов Костромской области (Камкин А.А.):

1) совместно с главными распорядителями бюджетных средств областного бюджета (включая подведомственные им учреждения) по мере перевода областных учреждений на обслуживание в департамент финансов Костромской области обеспечить открытие и ведение лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области, в соответствии с Инструкцией, утвержденной настоящим постановлением;

2) обеспечить открытие счетов для учета средств, поступающих во временное распоряжение областных учреждений, в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке с заключением договора банковского счета в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, - на балансовом счете № 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений".

3. Установить, что счета областных государственных учреждений, открытые в учреждениях банков для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области, подлежат закрытию их владельцами в установленные департаментом финансов Костромской области сроки. Неиспользованные остатки средств по закрываемым счетам подлежат отражению на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, открытых в департаменте финансов Костромской области.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставить за губернатором Костромской области И.Н.Слюняевым.

5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Губернатор области

И.Н.Слюняев

Приложение

Утверждена

постановлением администрации

Костромской области

от 19 мая 2008 г. № 120-а

ИНСТРУКЦИЯ о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области

Глава 1. Общие положения

1. В соответствии со статьей 47 Закона Костромской области от 3 декабря 2007 года № 233-4-ЗКО «Об областном бюджете на 2008 год» операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в департаменте финансов Костромской области (далее - департамент финансов).

2. Департамент финансов для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает областному учреждению лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

3. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 2.8 главы 2 Инструкции о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателей средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов, утвержденной постановлением администрации Костромской области от 18 декабря 2006 года № 114-а (далее - Инструкция, утвержденная постановлением администрации Костромской области от 18 декабря 2006 года № 114-а).

Глава 2. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

4. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается областному учреждению в департаменте финансов по месту открытия ему лицевого счета получателя средств областного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении областному учреждению не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, департамент финансов открывает областному учреждению в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.

Каждому областному учреждению может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

5. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении областное учреждение представляет в департамент финансов следующие документы:

1) заявление на открытие лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных учреждений, в департаменте финансов Костромской области по форме согласно приложению № 1 к настоящей Инструкции;

2) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации вышестоящей организации или нотариально, согласно приложению № 2 к настоящей Инструкции;

3) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле областного учреждения - не представляется);

4) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения.

6. Открытие областному учреждению лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи директора департамента финансов на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в департамент финансов документов, указанных в пункте 5 настоящей Инструкции.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются департаментом финансов в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном департаментом финансов.

7. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются департаментом финансов:

1) по заявлению на закрытие лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных учреждений, в департаменте финансов Костромской области (далее - заявление) согласно приложению № 3 к настоящей Инструкции, представленному областным учреждением в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии;

2) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Костромской области, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения;

3) в связи с исключением областного учреждения из реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета.

8. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении департамент финансов должен произвести с областным учреждением сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений, в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области по форме согласно приложению № 4 к настоящей Инструкции (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается директором департамента финансов и руководителем областного учреждения.

В день подписания акта сверки областное учреждение, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в департамент финансов платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

Департамент финансов перечисляет денежные средства, поступившие на лицевой счет областного учреждения после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении областного учреждения, отправителю.

9. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктом 3.8 главы 3 Инструкции, утвержденной постановлением администрации Костромской области от 18 декабря 2006 года № 114-а.

Глава 3. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

10. Средства, поступившие во временное распоряжение областного учреждения, зачисленные на счет департамента финансов на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению департаментом финансов на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего областного учреждения.

Оформление областным учреждением платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

11. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение областного учреждения, принимаются департаментом финансов от областного учреждения в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении.

12. Департамент финансов отказывает в приеме платежного поручения в случае:

1) недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

2) несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

3) оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 10 настоящей Инструкции.

13. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в департамент финансов более чем на один день, представитель областного учреждения обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

14. Департамент финансов в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета департамента финансов и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего областного учреждения.

15. Департамент финансов не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета департамента финансов с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего областного учреждения и выдает ему выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой департамента финансов об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, департамент финансов осуществляет сверку с областным учреждением остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении областного учреждения.

Сверка производится путем представления департаментом финансов под расписку областному учреждению отчета по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения, сформированного нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде.

При отсутствии возражений областного учреждения в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет департамента финансов без указания (ошибочного указания) наименования областного учреждения, департамент финансов не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

Глава 4. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

19. Департамент финансов отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

20. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

1) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

2) объем средств, поступивших во временное распоряжение в течение текущего финансового года;

3) объем перечисленных в текущем году средств, поступивших во временное распоряжение;

4) остаток средств, поступивших во временное распоряжение на отчетную дату.

21. Департамент финансов по окончании отчетного месяца брошюрует экземпляры лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении на бумажном носителе в порядке номеров лицевых счетов и подшивают их в дело.

Хранение лицевых счетов осуществляется департаментом финансов в соответствиями с правилами государственного архивного дела

Глава 5. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

22. Выписки из лицевых счетов по учету операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений, по форме согласно приложению № 5 к настоящей Инструкции (далее - выписка) с приложениями формируются за операционный день и брошюруются департаментом финансов в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с необходимыми приложениями и с отметкой департамента финансов на каждом приложении и на каждой выписке в сроки, установленные настоящей Инструкцией, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

23. В выписке подлежат отражению:

1) входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

2) суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

3) суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

4) номера, даты платежных документов.

24. Областное учреждение не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязано письменно сообщить департаменту финансов о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются подтвержденными.

Департамент финансов при обнаружении ошибочных записей, произведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия областного учреждения исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки департамента финансов на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением областного учреждения не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

25. В случае утери областным учреждением выписки или приложений к ней их дубликаты могут быть выданы департаментом финансов областному учреждению по его письменному заявлению с разрешения уполномоченного директором департамента финансов лица.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним областные учреждения обязаны направлять в департамент финансов в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

Приложение 1 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии

с законодательством Российской Федерации, Костромской области

З А Я В Л Е Н И Е

на открытие лицевого счета по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных учреждений, в департаменте финансов Костромской области

_________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения

_________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения

_________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

__________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

Юридический адрес: ___________________________________________________________

Просим открыть лицевой счет по учету средств, поступающих во временное распоряжение областных учреждений, в департаменте финансов Костромской области

Выдачу документов, подтверждающих операции по лицевому счету, просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. «___»_______200__ г.

____________________________________________________________________________________________________________________

Отметки департамента финансов Костромской области

Документы на открытие лицевого счета проверил.

Работник управления

казначейства ______________ (__________________) «___» ____________ 200__ г.

(подпись) (Ф.И.О. работника)

Открыть лицевой счет № _________________________ разрешаю.

Директор департамента финансов _____________ «___»______200__г.

(подпись)

Лицевой счет открыт.

Начальник управления

казначейства ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Начальник управления бухгалтерского

учета и отчетности ______________ «___»____________200__г.

(подпись)

Приложение 2 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии

с законодательством Российской

Федерации, Костромской области

К А Р Т О Ч К А

образцов подписей и оттиска печати

_____________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения

_____________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения

_____________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

_____________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

Юридический адрес: _________________________________________ Тел. №: ___________

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим считать обязательными при совершении операций по лицевым счетам.

Должность

Фамилия, имя и отчество

Образец подписи

Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой или второй подписи

Первая подпись

Вторая подпись

Образец оттиска печати:

Руководитель _________________________

Главный бухгалтер ____________________

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера, действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю:

______________ (_______________________________________) «___»_________200__ г.

(подпись) (должность и Ф.И.О. руководителя вышестоящей организации)

Место для печати организации,

заверившей подписи.

______________________________________________________________

Отметки департамента финансов Костромской области

Разрешение на прием образцов подписей и печати по лицевым счетам №№:

Начальник управления казначейства ____________ «__»______200__г.

(подпись)

Приложение 3 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области

З А Я В Л Е Н И Е

на закрытие лицевого счета по учету средств,

поступающих во временное распоряжение

областных учреждений, в департаменте финансов Костромской области

______________________________________________________________

наименование главного распорядителя/бюджетного учреждения

______________________________________________________________

ИНН главного распорядителя/бюджетного учреждения

______________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

_______________________________________________________________

ИНН вышестоящей организации (для бюджетного учреждения)

Юридический адрес: ______________________________________________________________

Просим закрыть лицевой счет №_______________ в связи_____________________

Руководитель ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

М.П. «___»______200__ г.

_____________________________________________________________

Отметки департамента финансов Костромской области

Закрыть лицевой счет разрешаю.

Директор департамента финансов _____________ «___»______200__г.

(подпись)

Лицевой счет закрыт.

Начальник управления

казначейства ______________ «___»_______200__г.

(подпись)

Начальник управления бухгалтерского

учета и отчетности ______________ «___»______200__г.

(подпись)

Приложение 4 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области

АКТ

сверки операций по лицевому счету

для учета операций со средствами, поступающими

во временное распоряжение областных учреждений

Главный распорядитель

(распорядитель)____________________________________________________

Получатель средств _________________________________________________

_________________________________________________________________

ИНН_____________________________

КПП______________________________

Единица измерения: руб.

Остаток средств на начало

Поступило средств

Перечислено средств

Остаток средств на дату составления акта

1

2

3

4

Руководитель Руководитель департамента финансов

получателя средств Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Главный бухгалтер департамента

получателя средств финансов Костромской области

_________ ______________ _________ __________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель Исполнитель

________________________ ____________________________

(Подпись) (расшифровка подписи) (Подпись) (расшифровка подписи)

(М.П.) (М.П.)

«__» __________ 200_ г. «__» _________ 200_ г.

Приложение 5 к Инструкции

о порядке открытия и ведения департаментом финансов

Костромской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, Костромской области

ВЫПИСКА

из лицевого счета по учету операций со средствами,

поступающими во временное распоряжение областных учреждений

по лицевому счету №______________________

Коды

Форма по КФД

за _____________200__г.

Дата

Дата предыдущей выписки

Наименование бюджета:

Департамент финансов Костромской области

Получатель:

Главный распорядитель:

по РБС

Единица изменения: руб.

по ОКЕИ

Остаток средств на начало дня:

№

Документ

Поступило средств

Списано средств

п/п

номер

дата

1

2

3

4

5

Остаток средств на конец дня:

Ответственный исполнитель

(подпись)