Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области



1

АДМИНИСТРАЦИЯ

ПАВЛОВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ТЕМКИНСКОГО РАЙОНА СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

от 19.10.2020 № 54 д. Булгаково

Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

В соответствии со статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Администрация Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области.

2. Настоящее постановление вступает в силу с момента его подписания и распространяет своё действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

3. Контроль за исполнением настоящего распоряжения оставляю за собой.

Глава муниципального образования

Павловского сельского поселения

Темкинского района Смоленской области                                            Е.С. Филичкина

УТВЕРЖДЕН

постановлением Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

от 19.10.2020 № 54

ПОРЯДОК

составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

1. Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – кассовый план) устанавливает правила составления и ведения кассового плана, а также регламентирует состав и сроки представления главными распорядителями средств бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – главные распорядители), главными администраторами доходов бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана.

1.2. Кассовый план составляется в целях обеспечения сбалансированности бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – бюджет поселения) в процессе его исполнения, полного и своевременного исполнения расходных обязательств муниципального образования Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области в текущем финансовом году, достижения наиболее оптимальных условий привлечения заемных средств в бюджет поселения при выполнении программы муниципальных заимствований Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области.

1.3. Кассовый план отражает прогноз кассовых поступлений в бюджет поселения и кассовых выплат из бюджета поселения по кварталам текущего финансового года.

1.4. В целях настоящего Порядка используются следующие понятия:

Кассовые поступления – это операции по зачислению средств бюджета поселения на счет, открытый Управлению Федерального казначейства по Смоленской области для кассового обслуживания исполнения бюджета поселения.

Кассовые http://www.gov.spb.ru:3000/noframe/law?d&nd=8462985&nh=1&c=%CA%C0%D1%D1%CE%C2%DB%C9+%CF%CB%C0%CD&spack=011barod%3Dx%5C120;y%5C115%26intelsearch%3D%EA%E0%F1%F1%EE%E2%FB%E9+%EF%EB%E0%ED%26listid%3D010000000100%26listpos%3D0%26lsz%3D94%26razdel%3D720000001%26w%3D2%26whereselect%3D2%26 - C24выплаты – это операции по списанию средств бюджета поселения, открытого Управлению Федерального казначейства по Смоленской области для кассового обслуживания исполнения бюджета поселения.

1.5. В состав кассового плана не включаются доходы и расходы бюджетных учреждений по приносящей доход деятельности.

2. Составление кассового плана

2.1. Кассовый план формируется ведущим специалистом Администрации Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области (далее – ведущий специалист) в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.

2.2. Основанием для составления кассового плана является:

- утвержденное Советом депутатов Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области решение о бюджете поселения на очередной финансовый год или очередной финансовый год и плановый период и (далее решение о бюджете);

- утвержденная Главой муниципального образования сводная бюджетная роспись бюджета поселения на очередной финансовый год;

- утвержденные Главой муниципального образования лимиты бюджетных обязательств на очередной финансовый год, за исключением случаев, предусмотренных законодательством;

- графики (прогнозы) погашения долговых муниципального образования Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области;

- иные необходимые показатели.

2.3. Кассовый план составляется на очередной финансовый год с разбивкой по кварталам по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку и включает в себя следующие основные показатели:

- прогноз по доходам бюджета поселения всего, включая доходы (налоговые и неналоговые), безвозмездные поступления из бюджетов других уровней;

- прогноз кассовых выплат из бюджета поселения всего, включая расходы по перечню главных распорядителей средств, включенных в ведомственную структуру расходов бюджета поселения, утвержденную решением о бюджете;

- прогноз кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита бюджета поселения.

2.4. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации (рублях) и должны быть сбалансированы по каждому кварталу.

2.5. Составление и ведение кассового плана осуществляется в программном комплексе, а также на бумажном носителе.

2.6. Кассовый план составляется на основе сведений, предоставляемых в виде электронного документа с применением ЭЦП или при отсутствии возможности на бумажном носителе главными администраторами доходов, главными распорядителями и главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.

2.7. Кассовый план утверждается Главой муниципального образования, а при его отсутствии работником, исполняющим его обязанности.

3. Порядок представления сведений для составления кассового плана по доходам

3.1. Прогноз доходов бюджета поселения (налоговых, неналоговых, безвозмездных поступлений) на очередной финансовый год формируется на основе сведений, представленных главными администраторами доходов.

3.2. В целях составления кассового плана по доходам:

3.2.1. Ведущий специалист, исполняющий функции прогнозирования и анализа доходов доводит до главных администраторов доходов утвержденные показатели налоговых и неналоговых доходов, безвозмездных поступлений.

3.2.2. Главные администраторы доходов не позднее 25 декабря текущего года представляют в Финансовое управление сведения о поквартальном распределении кассовых поступлений доходов в бюджет поселения на очередной финансовый год по закрепленным за ними законодательством Российской Федерации кодам классификации доходов бюджета согласно приложению № 2 к настоящему Порядку.

3.2.3. Специалист по доходам на основе сведений, представленных главными администраторами доходов в соответствии с подпунктом 3.2.2. настоящего Порядка не позднее 3 рабочих дней составляет прогноз доходов бюджета поселения на очередной финансовый год с поквартальным распределением по видам доходов по форме согласно приложению № 3 к настоящему Порядку.

Указанный прогноз подлежит согласованию с Главой муниципального образования.

4. Порядок представления сведений для составления кассового плана по расходам

4.1. Показатели для кассового плана по расходам бюджета поселения формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета поселения по расходам бюджета поселения;

- лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Финансовым управлением на очередной финансовый год и доведенных до главных распорядителей;

- прогнозных данных о кассовых выплатах из бюджета поселения на очередной финансовый год, представляемых главными распорядителями, распорядителями и получателями.

4.2. В целях составления кассового плана по расходам:

4.2.1. Главные распорядители в срок до 25 декабря текущего года представляют в Финансовое управление прогнозы о поквартальном распределении кассовых выплат по расходам бюджета поселения на очередной финансовый год по кодам классификации расходов бюджета (далее – прогноз кассовых выплат), в программном комплексе с применением ЭЦП по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку с предоставлением пояснительной записки.

Пояснительная записка должна содержать обоснование необходимости финансирования планируемых расходов в том или ином квартале с указанием правовых оснований (нормативные правовые акты, договоры, соглашения и др.).

4.2.2. Специалист бюджетного отдела в течение 3 (трех) рабочих дней проверяет представленные главными распорядителями прогнозы кассовых выплат на предмет сбалансированности показателей по планируемым (прогнозируемым) кассовым выплатам с годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю.

При наличии замечаний прогноз кассовых выплат возвращается главному распорядителю для исправления его показателей в соответствии с годовым объемом бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по соответствующему главному распорядителю.

5. Порядок представления сведений для составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета

5.1. Показатели для кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета поселения формируются на основании:

- сводной бюджетной росписи бюджета поселения по источникам финансирования дефицита бюджета поселения;

- прогнозных данных о кассовых поступлениях и кассовых выплатах по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной финансовый год, представляемых главными администраторами источников.

5.2. В целях составления кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета поселения:

5.2.1. Главные администраторы источников до 25 декабря текущего года представляют в Финансовое управление прогноз о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной финансовый год по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

5.2.2. Специалист бюджетного отдела на основе сведений прогноза о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета поселения на очередной финансовый год по закрепленным за ними решением о бюджете кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета формирует кассовый план по источникам финансирования дефицита.

6. Ведение кассового плана

6.1. Ведение кассового плана по доходам осуществляется специалистом посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, внесения изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год.

Ведение кассового плана по расходам и по источникам финансирования дефицита осуществляется специалистами посредством внесения в него изменений с учетом фактического выполнения квартального прогноза по расходам и источникам финансирования, внесения изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год и в сводную бюджетную роспись бюджета поселения на текущий финансовый год.

При внесении изменений в кассовый план учитывается фактическое исполнение предыдущих периодов нарастающим итогом с начала текущего финансового года.

6.2. Внесение изменений в показатели кассового плана по доходам на текущий финансовый год производится специалистом ежеквартально с учетом фактического выполнения квартального прогноза по доходам, внесения изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год и уточненных сведений, ежеквартально представляемых главными администраторами доходов.

Внесение изменений в показатели кассового плана по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета осуществляется бюджетным отделом на основании уточненных сведений, предоставляемых главными распорядителями.

Представление в Финансовое управление уточненных сведений для составления кассового плана по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита бюджета поселения осуществляется в срок не позднее, чем на 2-й рабочий день квартала, следующего за отчетным. Сведения предоставляются на бумажном носителе.

6.3. В уточненных сведениях (прогнозах) указываются фактические кассовые поступления по доходам (налоговым и неналоговым, безвозмездным поступлениям из бюджетов других уровней), источникам финансирования дефицита бюджета поселения, кассовые выплаты по расходам бюджета поселения и источникам финансирования дефицита бюджета поселения за истекший период с начала текущего года и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим кварталом.

6.4. В целях формирования уточненного кассового плана:

6.4.1. По окончании отчетного квартала специалист корректирует не позднее 3 рабочих дней, следующего за отчетным прогноз доходов бюджета поселения по фактическому исполнению за отчетный квартал с учетом внесения изменений в решение о бюджете на текущий финансовый год и сведений, представляемых главными администраторами доходов.

Суммы отклонений прогнозных показателей от фактических показателей переносятся на следующий квартал с соответствующим знаком, при этом годовая сумма прогноза, представленная главным администратором доходов, не изменяется.

6.4.2. Главные распорядители средств представляют в Финансовое управление специалисту по расходам уточнение сведений по прогнозу кассовых выплат по расходам бюджета поселения в текущем финансовом году с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 4 к настоящему Порядку.

6.4.3. Специалист бюджетного отдела проверяет представленные главными распорядителями уточненные сведения на предмет обоснованности вносимых изменений и соответствие уточненных показателей по кассовым выплатам годовому объему утвержденных бюджетных ассигнований по соответствующему главному распорядителю.

6.4.4. Главные администраторы источников представляют специалисту по расходам уточненные сведения о поквартальном распределении кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования бюджета поселения с поквартальным распределением по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

6.5. Специалист бюджетного отдела не позднее 5 рабочих дней текущего квартала на основании уточненных сведений кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета поселения составляет уточненный кассовый план по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку.

6.6. Уточненный кассовый план согласовывается и утверждается в порядке, установленном пунктом 2.7 настоящего Порядка.

Приложение №1

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района

Смоленской области

«УТВЕРЖДАЮ»

Глава муниципального образования Павловского сельского поселения Темкинского района

Смоленской области

____________ ____________________ _________________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

«_____»_______________20____года

Кассовый план исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

на __________год

(без учета средств бюджетных учреждений от приносящей доход деятельности)

                                                                                                                              (руб.)

№

Наименование

План по бюджету на год (уточненный план)

Прогноз исполнения бюджета на год

Прогноз исполнения

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

1.

Доходы

2.

Расходы

3.

Дефицит (профицит)

(3=1-2)

4.

Источники финансирования дефицита бюджета

4.1

Кредиты кредитных организаций

4.2

Бюджетные кредиты

4.3

Изменение остатков средств на счетах

4.4

Иные источники внутреннего финансирования дефицита бюджета

1

Приложение №2

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

Сведения о поквартальном распределении поступлений доходов №_____

Главный администратор доходов бюджета поселения ______________________________________________________

(руб.)

Наименование вида доходов (налоговых и неналоговых)

Код дохода по КД

Сумма на год, всего

в том числе:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Итого доходов (налоговых и неналоговых)

Руководитель                                          __________________                                          ______________________________________

                                                                      (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Исполнитель                                          __________________                                          ______________________________________

                                                                      (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Дата              МП

1

Приложение №3

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета

Павловского сельского поселения

Темкинского района

Смоленской области

«СОГЛАСОВАНО»

Глава муниципального образования Павловского сельского поселения Темкинского района

Смоленской области

______________________________  ______________________________

(подпись) (инициалы, фамилия)

«_____»_____________20_____года

Прогноз доходов бюджета поселения

на ______________год № _____

(руб.)

Наименование групп, подгрупп и статей доходов

КБК

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

КП на год (всего)

Администратор

Код дохода

Итого:

___________________                            ______________                            ________________________

        (должность)                                          (подпись)                                                        (инициалы, фамилия)

1

Приложение №4

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения Темкинского района Смоленской области

Прогноз

кассовых выплат по расходам бюджета поселения на _______ год

_________________________________________________________________________________

(наименование главного распорядителя средств бюджета)

(руб.)

Коды

Бюджетная роспись на год

Кассовые выплаты (лимит бюджетных обязательств)

Кассовый план выплат

в том числе:

Отклонение плана кассовых выплат от бюджетной росписи

главного распорядителя

раздела, подраздела

операции сектора государственного управления

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Руководитель Главного распорядителя средств бюджета     _________________________________                            ___________________________

                                                                                                                                            (подпись)                                                                                    (инициалы, фамилия)

Исполнитель                            _____________________                            _____________________________________                            ___________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)                                                                       (телефон)

Дата

1

Приложение №5

к Порядку составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Павловского сельского поселения

Темкинского района Смоленской области

Прогноз

кассовых выплат и кассовых поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета поселения

на ____ год

по ______________________________________________________________________

(наименование главного администратора источников финансирования дефицита бюджета)

(руб.)

Наименование источников финансирования дефицита бюджета

Код источника

Сумма на год, всего

в том числе

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Кассовые выплаты, всего

Кассовые поступления, всего

Руководитель                            ___________________                                          ____________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)

Исполнитель                            ___________________                                          ____________________________

                                                        (подпись)                                                                      (инициалы, фамилия)

Дата