О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА ОБЛАСТИ ОТ 22 МАЯ 2017 ГОДА № 462



Утратил силу постановлением Правительства Вологодской области от 21.10.2019 № 964

ПРАВИТЕЛЬСТВО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

От 19.12.2017                                                                                 №  1120

г.Вологда

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ПРАВИТЕЛЬСТВА ОБЛАСТИ ОТ 22 МАЯ 2017 ГОДА № 462

Правительство области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Внести в Порядок организации осуществления Правительством области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением Правительства области от 22 мая 2017 года № 462, следующие изменения:

1.1 в разделе II «Организация осуществления внутреннего финансового контроля»:

пункт 2.2 дополнить абзацем следующего содержания:

«Формирование перечня операций  (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) осуществляется должностными лицами структурных подразделений Правительства области, указанными в абзаце первом настоящего пункта,  по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.»;

пункт 2.3 изложить в следующей редакции:

«2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов проведения контрольных действий, указанных в плане внутреннего финансового контроля, подготовленном по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, утвержденном руководителем главного администратора средств областного бюджета.»;

в пункте 2.5:

слова и цифру «согласно приложению 2» заменить словами и цифрой «согласно приложению 4»;

слова и цифру «в приложении 3» заменить словами и цифрой «в приложении 5»;

1.2. в разделе III «Организация осуществления внутреннего финансового аудита»:

пункт 3.1 изложить в следующей редакции:

«3.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется главным советником Департамента управления делами Правительства области.

План внутреннего финансового аудита утверждается руководителем главного администратора средств областного бюджета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.»;

пункт 3.3 изложить в следующей редакции:

«3.3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется и направляется субъектом внутреннего финансового аудита на утверждение главному администратору бюджетных средств ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Годовая отчетность составляется нарастающим итогом с начала отчетного года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита, и содержит информацию:

подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля;

сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми);

описание причин неисполнения рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита;

описание бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;

описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности Правительства области, и принятых по ним мер.

Годовая отчетность с сопроводительным письмом Департамента управления делами Правительства области направляется на рассмотрение Губернатору области.»;

пункт 3.4 изложить в следующей редакции:

«3.4 Субъект аудита не позднее десяти дней со дня завершения аудиторской проверки размещает информацию об осуществлении внутреннего финансового аудита в Правительстве области на официальном сайте Правительства области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».»;

1.3 приложение 1 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему постановлению;

1.4 приложение 2 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему постановлению;

1.5 приложение 3 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 3 к настоящему постановлению;

1.6 приложение 4 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 4 к настоящему постановлению;

1.7 дополнить Порядок приложением 5 согласно приложению 5 к настоящему постановлению;

1.8 дополнить Порядок приложением 6 согласно приложению 6 к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия и подлежит официальному опубликованию.

Губернатор области                                                                         О.А. Кувшинников

                                                                                                                                                                        Приложение 1

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                         «Приложение 1

                                                                                                                                                                         к Порядку

ПЕРЕЧЕНЬ

ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР СОСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ

ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ

БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ

ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

№

п/п

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование бюджетной операции

Структурное подразделение главного администратора средств областного бюджета, организующее и (или) выполняющее бюджетные операции

Соисполнители выполнения бюджетной операции

Метод контроля

1

2

3

4

5

6

1.

Составление и представление документов в Департамент финансов области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

Составление и представление в Департамент финансов области планируемых на очередной год и плановый период бюджетных ассигнований по расходам, их обоснований

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Отдел материально-технического обеспечения управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности

Составление и представление в Департамент финансов области плана по доходам на очередной финансовый год и плановый период

-

Ведение реестра расходных обязательств

-

2.

Составление и представление документов в Департамент управления делами Правительства области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, от учреждений, подведомственных Правительству области

Составление и направление документов и информации, необходимых для формирования Департаментом управления делами Правительства области обоснований бюджетных  ассигнований

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

Учреждения, подведомственные Правительству области

Контроль по уровню подведомственности

3.

Составление и представление документов в Департамент финансов области, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам областного бюджета

Составление и направление в Департамент финансов области сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Самоконтроль, смежный контроль,

контроль по уровню подчиненности

Составление и направление в Департамент финансов  области информации о предельных объемах финансирования по расходам бюджета

Отдел материально-технического обеспечения управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области, Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

4.

Составление и представление документов в Департамент управления делами Правительства области, необходимых для составления и ведения кассового плана по  доходам и расходам областного бюджета от учреждений, подведомственных Правительству области

Составление и направление в Департамент управления делами Правительства области информации, необходимой для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Учреждения, подведомственные Правительству области

Контроль по уровню подведомственности

Составление и направление в Департамент финансов  области информации о предельных объемах финансирования по расходам бюджета

5.

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Правительства области, а также доведение (распределение) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

Формирование и утверждение бюджетной росписи Правительства области

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

Ведение бюджетной росписи Правительства области, в том числе внесение изменений в бюджетную роспись

-

Доведение лимитов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

-

Доведение изменений в лимиты бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

-

6.

Составление и направление документов в Департамент финансов области, ГКУ ВО «Областное казначейство», необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Правительства области

Формирование и направление предложений по составлению сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с показателями закона области об областном бюджете на очередной  финансовый год и плановый период

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности

Формирование и направление предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись (закон о бюджете) и лимиты бюджетных обязательств

Учреждения, подведомственные Правительству области, Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

7.

Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы Правительства области

Составление и ведение (внесение изменений) бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете Правительства области

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль, смежный контроль,

контроль по уровню подчиненности

Представление на утверждение бюджетной сметы, расшифровка к бюджетной смете Правительства области

8.

Составление и ведение бюджетной сметы КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

Составление и представление в Департамент управления делами Правительства области бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

Контроль по уровню подведомственности

Составление и представление в Департамент управления делами Правительства области заявки на внесение изменений в бюджетную смету, расшифровку к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

Представление на утверждение бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

9.

Формирование государственных заданий бюджетным и автономным учреждениям области, подведомственным Правительству области

Формирование государственных заданий бюджетным и автономным учреждениям области, подведомственным Правительству области

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Бюджетные и автономные учреждения области, подведомственные Правительству области,

Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

Самоконтроль,    контроль по уровню подчиненности

Направление на согласование проекта постановления Правительства области

Отдел материально-технического обеспечения управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

10.

Принятие бюджетных обязательств и исполнение бюджетной сметы по расходам на выплату персоналу

Принятие бюджетных обязательств и исполнение бюджетной сметы по расходам на выплату персоналу

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Управление государственной службы и кадров Департамента управления делами Правительства области;

Самоконтроль, контроль по уровню подчиненности,

смежный контроль

11.

Исполнение бюджетной сметы  по расходам на закупку товаров, работ, услуг

Заключение государственных контрактов

Отдел материально-технического обеспечения управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности,

смежный контроль

Заключение договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Прием, регистрация и проверка представленных первичных документов на закупку товаров, работ, услуг в соответствии с государственным контрактам

Проверка и принятие к бюджетному (бухгалтерскому) учету представленных первичных документов  на оплату закупки товаров, работ, услуг

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Подготовка и представление платежных документов на закупку товаров, работ, услуг

12.

Исполнение бюджетной сметы  по расходам на предоставление субсидий юридическим или физическим лицам

Заключение договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Департамент внутренней политики Правительства области

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности,

смежный контроль

Подготовка и представление платежных документов в ГКУ ВО «Областное казначейство» на предоставление субсидии юридическим или физическим лицам

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

13.

Процедура ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе принятия к учету первичных документов, а также инвентаризации

Отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного (бухгалтерского) учета

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

смежный контроль

Проведение инвентаризации

Управление учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

14.

Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности

Формирование бюджетной отчетности

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

смежный контроль

Предоставление бюджетной отчетности

Составление сводной (бухгалтерской) бюджетной отчетности

Предоставление сводной бюджетной (бухгалтерской) отчетности

15.

Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним

Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним

Управление учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

16.

Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет

Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в ГКУ ВО «Областное казначейство» поручений (сообщений) для осуществления возврата

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

17.

Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет

Уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

18.

Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления

Сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления средств из областного бюджета (результативности их использования) по соответствующему трансферту

Департамент внутренней политики Правительства области

-

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

Предоставление результатов анализа информации о соблюдении условий предоставления средств из областного бюджета

Принятие мер по обеспечению условий предоставления средств из областного бюджета по результатам анализа, проверок соблюдения условий предоставления средств из областного бюджета

Проверка представленных первичных документов, подготовка и представление платежных документов в ГКУ ВО «Областное казначейство» на предоставление субсидии юридическим или физическим лицам

Отдел учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

19.

Исполнение судебных актов по искам к Правительству области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам учреждений, подведомственных Правительству области

Исполнение судебных актов по искам к Правительству области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам учреждений, подведомственных Правительству области

Управление учета, отчетности и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

Учреждения, подведомственные Правительству области, Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

Самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности,  контроль по уровню подведомственности

                                                                                                                       »

                                                                                                                                                                        Приложение 2

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                         «Приложение 2

                                                                                                                                                                         к Порядку

Форма

Перечень

операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения

внутренних бюджетных процедур) в Правительстве области

              __________________________________________________________________________________________________________

                                          (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Бюджетные риски

Матрица рисков

Включить в план ВФК

Предложения по применению контрольных действий

Оценка вероятности

Уровень рисков

вероятность наступления

последствия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

                                                                                                                                                                                              »

                                                                                                                                                                        Приложение 3

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                         «Приложение 3

                                                                                                                                                                         к Порядку

                                                                                                                               Форма

План

внутреннего финансового контроля в Правительстве области

на ____ год

№

п/п

Предмет внутреннего финансового контроля (внутренняя бюджетная процедура и входящие в нее операции)

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодичность выполнения операции (формирования документа)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод и способ проведения контрольных действий

Периодичность осуществления контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

1.

Бюджетная процедура

1.1.

Операция

1.2.

Операция

                                                                                                                                                                                                                         »

                                                                                                                                                                        Приложение 4

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                        «Приложение 4

                                                                                                                                                                         к Порядку

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

_____________________________________________________________

(структурное подразделение Правительства области)

за ____ год

Дата прове-дения конт-роль-ного дейс-твия

Наименование внутренней бюджетной процедуры и операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод контроля и наименование контрольного действия

Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении выявленных нарушений (недостатков)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Бюджетная процедура

1.1.

Операция

1.2.

Операция

»

                                                                                                                                                                        Приложение 5

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                         «Приложение 5

                                                                                                                                                                         к Порядку

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ГЛАВНОГО АДМИНИСТРАТОРА СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА ВЕДЕНИЕ

ЖУРНАЛОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Департамент управления делами Правительства области:

старший специалист 2 разряда отдела учета и отчетности управления учета, отчетности и материально-технического обеспечения.

2. Департамент внутренней политики Правительства области:

начальник управления по общественным проектам, заместитель начальника Департамента внутренней политики;

начальник управления молодежной политики.

3. Управление информационной политики Правительства области:

начальник Управления информационной политики Правительства области;

  главный консультант Управления информационной политики Правительства области.»

                                                                                                                                                                        Приложение 6

                                                                                                                                                                        к постановлению 

                                                                                                                                                                        Правительства области

                                                                                                                                                                        от ________№____

                                                                                                                                                                         «Приложение 6

                                                                                                                                                                         к Порядку

Форма

План

внутреннего финансового аудита в Правительстве области

на 20__ год

№ п/п

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения
аудиторской

проверки

Ответственный исполнитель

                                                                                                                                                                                                                                      »