Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

РОСТОВСКАЯ ОБЛАСТЬ

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ

«ДОНСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ»

АДМИНИСТРАЦИЯ ДОНСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Об утверждении Методики оценки эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения

20.07.2020                                                                                                                                            № 105

х. Донской

В соответствии со статьёй 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 №796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Администрация Донского сельского поселения

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Методику оценки эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения, согласно приложению к данному постановлению.

2. Настоящее постановление подлежит официальному обнародованию на информационных стендах Донского сельского поселения и размещению на официальном сайте Администрации Зерноградского района в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Поселения».

3 Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального обнародования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Глава Администрации

Донского сельского поселения

С.Л. Волохова

Приложение

к постановлению

от 20.07.2020 № 105

Методика

оценки эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения

Общие положения

1. Настоящая методика определяет общие требования к порядку и критериям оценки эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения, определяет правила проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению (пролонгации)) налоговых льгот и пониженных ставок по местным налогам.

Согласно Бюджетного кодекса Российской Федерации налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Донского сельского поселения Зерноградского района, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Донского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам.

В целях настоящей методики к налоговым расходам Донского сельского поселения относятся:

1) выпадающие доходы бюджета Донского сельского поселения Зерноградского района, возникающие в связи с предоставлением налоговых льгот по местным налогам (земельный налог, налог на имущество физических лиц);

2) выпадающие доходы в связи со снижением налоговой ставки по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу.

Общие требования к порядку и критериям оценки эффективности налоговых расходов Донского

сельского поселения

В соответствии с Общими требованиями куратором налогового расхода является Администрация Донского сельского поселения, ответственная в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами за достижение соответствующих налоговому расходу Донского сельского поселения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Донского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.

1. Куратор налогового расхода:

- осуществляет оценку эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения – комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик;

- устанавливает при необходимости дополнительные (иные) критерии целесообразности налоговых льгот для плательщиков;

- формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Донского сельского поселения, вкладе налогового расхода Донского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы Донского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Донского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Донского сельского поселения Зерноградского района) альтернативных механизмов достижения целей Донского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Донского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам;

- представляет предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

2. Оценка эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения включает:

оценку целесообразности налоговых расходов Донского сельского поселения;

оценку результативности налоговых расходов Донского сельского поселения.

Куратор налогового расхода Донского сельского поселения самостоятельно определяет целевую категорию соответствующего налогового расхода исходя из характера цели налогового расхода, а также категории плательщиков, воспользовавшихся налоговой льготой.

В целях оценки эффективности налоговые расходы Донского сельского поселения подразделяются на три целевые категории налоговых расходов:

1) Социальные налоговые расходы Донского сельского поселения- целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения.

К социальным налоговым расходам относятся налоговые расходы, которые напрямую способствуют снижению налоговой нагрузки населения, или направлены на создание благоприятных условий для оказания услуг в социальной сфере, повышения их качества и доступности.

2) Стимулирующие налоговые расходы Донского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Донского сельского поселения Зерноградского района.

3) Технические налоговые расходы Донского сельского поселения - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Донского сельского поселения Зерноградского района.

3. Обязательными критериями целесообразности осуществления налоговых расходов являются:

1) соответствие налоговых расходов Донского сельского поселения целям и задачам муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики Донского сельского поселения (в отношении непрограммных налоговых расходов);

2) востребованность плательщиками предоставленных налоговых льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период;

3) отсутствие значимых отрицательных внешних эффектов.

Невыполнение хотя бы одного из указанных критериев свидетельствует о недостаточной эффективности рассматриваемых налоговых расходов. В этом случае куратору надлежит рекомендовать рассматриваемый налоговый расход к отмене либо сформулировать предложения по совершенствованию механизма ее действия.

4. Оценка результативности производится на основании влияния налогового расхода на результаты реализации соответствующей муниципальной программы (ее структурных элементов) либо достижение целей муниципальной политики, не отнесенных к действующим муниципальным программам (для налоговых расходов, отнесенных к непрограммным), и включает оценку бюджетной эффективности налогового расхода.

4.1. В качестве критерия результативности определяется не менее одного показателя (индикатора), на значение которого оказывает влияние рассматриваемый налоговый расход, непосредственным образом связанного с показателями конечного результата реализации муниципальной программы (ее структурных элементов), либо результата достижения цели, определенной при предоставлении налоговых расходов, отнесенных к непрограммным или нераспределенным.

4.2. Оценке подлежит вклад соответствующего налогового расхода в изменение значения соответствующего показателя (индикатора) как разница между значением показателя с учетом наличия налогового расхода и без ее учета.

4.3. Оценка результативности налоговых расходов Донского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Донского сельского поселения.

В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов осуществляется сравнительный анализ их результативности с альтернативными механизмами достижения поставленных целей и задач муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, включающий сравнение затратности альтернативных возможностей с текущим объёмом налоговых расходов, рассчитывается удельный эффект (прирост показателя (индикатора) на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль бюджетных расходов (для достижения того же эффекта) в случае применения альтернативных механизмов).

В целях настоящего пункта в качестве альтернативных механизмов могут учитываться в том числе:

- субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки соответствующих категорий налогоплательщиков за счет средств бюджета Донского сельского поселения;

- предоставление муниципальных гарантий по обязательствам соответствующих категорий налогоплательщиков;

- совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

5. По итогам оценки эффективности соответствующих налоговых расходов Донского сельского поселения куратор формулирует выводы о достижении целевых характеристик, вкладе в достижение целей программы Донского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Донского сельского поселения, не относящихся к программам Донского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Донского сельского поселения Зерноградского) альтернативных механизмов достижения целей программы Донского сельского поселения и (или) целей социально-экономической политики Донского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам.

Выводы должны отражать, является ли налоговый расход эффективным или неэффективным. По итогам оценки эффективности куратор формирует вывод о необходимости сохранения, уточнения или отмене налоговых льгот, обуславливающих налоговые расходы.

6. Результаты указанной оценки учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Донского сельского поселения в части целесообразности сохранения соответствующих налоговых расходов в очередном финансовом году и плановом периоде, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Донского сельского поселения.

Внес в регистр ЗамайДГ