О порядке представления организациями информации для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет



1

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

ПРАВИТЕЛЬСТВО ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА

О порядке представления организациями информации для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет

(В редакции постановления Правительства ЯНАО: от 06.08.2015 № 725-П;

от 21.04.2016 № 376-П;от 13.04.2018 №396-П)

В целях анализа эффективности использования организациями, осуществляющими деятельность на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, льгот по налогам, установленных законодательством Ямало-Ненецкого автономного округа о налогах и сборах, Правительство Ямало-Ненецкого автономного округа           постановляет:

1. Утвердить:

Порядок представления организациями информации для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет (далее – Порядок), согласно приложению № 1;

перечень уполномоченных исполнительных органов государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, осуществляющих исполнительно-распорядительную деятельность в отдельных подведомственных им отраслях или сферах государственного управления, органов местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе, согласно приложению № 2.

2. Организации, использующие льготы по налогам в соответствии с законодательством Ямало-Ненецкого автономного округа о налогах и сборах, представляют в уполномоченные исполнительные органы государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа, осуществляющие исполнительно-распорядительную деятельность в отдельных подведомственных им отраслях или сферах государственного управления, в органы местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе, указанные в приложении № 2:

сведения, необходимые для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет, в соответствии с Порядком –                             до 01 апреля года, следующего за истёкшим налоговым периодом;

сведения о суммах средств, высвобожденных в связи с применением льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет, за первое полугодие текущего налогового периода – до 30 июля текущего налогового периода в произвольной форме.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Губернатора Ямало-Ненецкого автономного округа, директора департамента финансов Ямало-Ненецкого автономного округа

(Пункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 №396-П)

Губернатор

Ямало-Ненецкого автономного округа                                                 Д.Н. Кобылкин

20 ноября 2014 г. № 931-П

1

Приложение № 1

ПОРЯДОК

представления организациями информации для оценки эффективности

льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет

1. Настоящий Порядок регламентирует представление организациями (учреждениями), использующими льготы по налогам и (или) применяющими пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в окружной бюджет, в соответствии с законодательством Ямало-Ненецкого автономного округа о налогах и сборах (далее – автономный округ, налоговые льготы), информации для оценки эффективности налоговых льгот.

2. В целях оценки эффективности налоговых льгот организации                                   (за исключением указанных в пункте 3 настоящего Порядка) представляют в исполнительные органы государственной власти автономного округа, осуществляющие исполнительно-распорядительную деятельность в отдельных подведомственных им отраслях или сферах государственного управления, органы местного самоуправления в автономном округе (далее – уполномоченные органы) следующую информацию:

1) информацию для оценки эффективности налоговых льгот согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

2) сведения, характеризующие производственную и финансовую деятельность налогоплательщика, согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;

3) расчет суммы средств, высвобожденных в результате применения налоговых льгот, согласно приложению № 3 к настоящему Порядку;

4) пояснительную записку с указанием направления использования организацией средств, высвобожденных в связи с применением налоговых льгот. В случае направления средств на капитальные вложения указывается перечень введенных (планируемых к введению) в эксплуатацию объектов.

3. Организации (учреждения), применяющие налоговые льготы, относящиеся к финансовым и социальным льготам, представляют в уполномоченные органы информацию, указанную в подпункте 3 пункта 2 настоящего Порядка.

(Абзац в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 №396-П)

Организации, включенные в перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории автономного округа, представляют в уполномоченный орган информацию в соответствии с постановлением Правительства автономного округа от 30 сентября 2011 года                         № 692-П «О порядке формирования перечня организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа».

Организации, применившие налоговую льготу, впервые установленную законодательством автономного округа о налогах и сборах с очередного налогового периода, представляют в уполномоченные органы по итогам первого налогового периода информацию, указанную в подпунктах 3, 4 пункта 2 настоящего Порядка. По итогам второго и последующих налоговых периодов применения налоговой льготы – информацию в соответствии с пунктом 2 настоящего Порядка.(в доп. от 06.08.2015 № 725-П)

4. Показатели, представленные организациями в составе информации, указанной в пункте 2 настоящего Порядка, должны соответствовать данным налоговых деклараций (налоговых расчетов) по соответствующим налогам, представляемых организациями в соответствующие налоговые органы. В формах отражаются фактические данные за соответствующий налоговый период.

1

Приложение № 1

к Порядку представления организациями

информации для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет

ФОРМА  ИНФОРМАЦИИ

В исполнительный

орган государственной власти

Ямало-Ненецкого автономного округа

(орган местного самоуправления) _____________________________________________________

Категория налогоплательщиков ______________________________________________________

Наименование организации, ИНН _____________________________________________________

ИНФОРМАЦИЯ

для оценки эффективности налоговых льгот

за _______________ год

(налоговый период)

№ п/п

Показатель

За

налоговый

период

За

предшествующий налоговый период

1

2

3

4

1.

Оборотные средства, планируемые к высвобождению у категории налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (объем налоговых льгот) (тыс. рублей)

2.

Направления использования высвобожденных оборотных средств, в том числе

2.1.

Расширение производства продукции (товаров, работ, услуг) (тыс. рублей)

2.2.

Приобретение (обновление, модернизация) основных средств (тыс. рублей)

2.3.

Расходы на увеличение среднемесячной заработной платы (тыс. рублей)

2.4.

Расходы на улучшение условий и охраны труда (тыс. рублей)

2.5.

Расходы на благотворительные цели (тыс. рублей)

2.6.

Расходы на повышение квалификации работников (тыс. рублей)

2.7.

(указать другие направления)

3.

Количество созданных новых рабочих мест (человек)

4.

Налоговые платежи в консолидированный бюджет Ямало-Ненецкого автономного округа – всего, в том числе

4.1.

Налог на прибыль организаций

1

2

3

4

4.2.

Налог на имущество организаций

4.3.

Налог на доходы физических лиц

4.4.

Транспортный налог

4.5.

Прочие налоги

Руководитель организации _______________________

Главный бухгалтер _____________________________

Телефон ____________________

1

Приложение № 2

к Порядку представления организациями

информации для оценки эффективности льгот по налогам, подлежащим зачислению в окружной бюджет

ФОРМА СВЕДЕНИЙ

В исполнительный

орган государственной власти

Ямало-Ненецкого автономного округа

(орган местного самоуправления) _____________________________________________________

Категория налогоплательщиков ______________________________________________________

Наименование организации, ИНН _____________________________________________________

СВЕДЕНИЯ,

характеризующие производственную и финансовую деятельность

налогоплательщика,

за __________________ год

(налоговый период)

№

п/п

Показатель

За

налоговый период

За предшествующий налоговый период

1

2

3

4

1.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов) (тыс. рублей)

2.

Себестоимость продаж (тыс. рублей)

3.

Валовая прибыль (убыток) (стр. 1 – стр. 2)

(тыс. рублей)

4.

Рентабельность продаж «(стр. 3/стр. 1)* 100) (% )(в ред. от 06.08.2015 № 725-П)

5.

Среднегодовая стоимость основных средств на конец налогового периода (тыс. рублей) 

6.

Фонд заработной платы, начисленной

работникам списочного состава и внешним совместителям (тыс. рублей)

7.

Численность работников списочного состава и внешних совместителей (человек)

8.

Среднемесячная заработная плата работников списочного состава и внешних совместителей (стр. 6/стр. 7/количество месяцев) (рублей)

Руководитель организации _______________________

Главный бухгалтер _____________________________

Телефон ____________________

1

Приложение № 3

к Порядку представления организациями

информации для оценки эффективности

льгот по налогам, подлежащим

зачислению в окружной бюджет

ФОРМА РАСЧЁТА

В исполнительный орган

государственной власти

Ямало-Ненецкого автономного округа

(орган местного самоуправления) _____________________________________________________

Основания

для использования льготы * __________________________________________________________

Наименование организации, ИНН _____________________________________________________

РАСЧЁТ**

суммы средств, высвободившихся в результате

применения налоговых льгот

за ____________________ год

(налоговый период)

№ п/п

Показатель

За

налоговый

период

За

предшествующий

период

1

2

3

4

Налог на прибыль организаций

1.

Налоговая база для исчисления налога на прибыль организаций

2.

Ставка налога на прибыль организаций, установленная пунктом 1 статьи 284

Налогового кодекса Российской Федерации, 

для зачисления в бюджеты субъектов Российской Федерации (%)

3.

Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в соответствии с Законом Ямало-Ненецкого автономного округа (%)

4.

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачислению в окружной бюджет, 

исчисленная (тыс. рублей)

4.1.

по ставке, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (стр. 1 x стр. 2)

4.2.

по ставке, установленной Законом Ямало-Ненецкого автономного округа (стр. 1 x стр. 3)

5.

Сумма средств, высвобождающихся в результате снижения ставки налога на прибыль организаций (стр. 4.1 – стр. 4.2) (тыс. рублей)

1

2

3

4

Налог на имущество организаций

6.

Среднегодовая стоимость имущества (тыс. рублей)

7.

Среднегодовая стоимость имущества, облагаемого по льготной ставке (тыс. рублей)

8.

Ставка налога, установленная пунктом 1

статьи 380 Налогового кодекса Российской Федерации (%)

9.

Льготная ставка налога в соответствии с Законом Ямало-Ненецкого автономного округа (%)

10.

Сумма налога на имущество организаций, исчисленная в отношении имущества, облагаемого по льготной ставке (тыс. рублей)

10.1.

Без учета использования льготы (стр. 7 x стр. 8)

10.2.

С учетом использования льготы (стр. 7 x стр. 9)

11.

Сумма средств, высвобождающихся в результате применения льготы по налогу на имущество организаций (стр. 10.1 – стр. 10.2) (тыс. рублей)

Транспортный налог

12.

Сумма средств, высвобождающихся в результате применения льготы по транспортному налогу

(тыс. рублей)

13.

Общая сумма средств, высвобождающихся из окружного бюджета в результате применения налоговых льгот (стр. 5 + стр. 11 + стр. 12)

(тыс. рублей)

Руководитель организации _______________________

Главный бухгалтер _____________________________

Телефон ____________________

* Указывается  пункт, часть, статья Закона Ямало-Ненецкого автономного округа,                              в соответствии с которыми организация пользуется льготой по налогу.

** Заполняется по налогам, по которым организация использует налоговые льготы.

1

Приложение № 2

УТВЕРЖДЁН

постановлением Правительства

Ямало-Ненецкого автономного округа

от 20 ноября 2014 года № 931-П

(с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

ПЕРЕЧЕНЬ

уполномоченных исполнительных органов государственной власти

Ямало-Ненецкого автономного округа, осуществляющих исполнительно-распорядительную деятельность в отдельных подведомственных

им отраслях или сферах государственного управления, органов

местного самоуправления в Ямало-Ненецком автономном округе

№ п/п

Наименование исполнительного органа государственной власти Ямало-Ненецкого автономного округа,

органа местного самоуправления

Наименование категорий налогоплательщиков, использующих налоговые льготы

1

2

3

1.1

Департамент внутренней политики Ямало-Ненецкого автономного округа

1) религиозные организации;

(Утратил силу-постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 №396-П)

2) учреждения культуры и искусства –

в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (искл. от 06.08.2015 № 725-П)

3) государственные учреждения Ямало-Ненецкого автономного округа, муниципальные учреждения муниципальных образований, предоставляющие услуги в области телевизионного вещания (введен доп. подпункт от 21.04.2016 № 376-П)

2.2

Департамент агропромышленного комплекса, торговли и продовольствия Ямало-Ненецкого автономного округа

1) организации, осуществляющие производство сельскохозяйственной продукции, ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации, и реализацию этой продукции;

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

2) организации, занимающиеся рыболовством, рыбоводством, переработкой и консервированием рыбо- и морепродуктов;

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

3) организации, осуществляющие первичную и последующую промышленную переработку сельскохозяйственной продукции, произведенной на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, в сертифицированную пищевую продукцию и реализацию этой продукции;

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

4) организации, занимающиеся видами традиционной хозяйственной деятельности

(Подпункт введен  постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

3.3

Департамент культуры Ямало-Ненецкого автономного округа

учреждения культуры и искусства – в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (искл. от 06.08.2015 № 725-П)

4.4

Департамент социальной защиты населения Ямало-Ненецкого автономного округа

организации социального обслуживания, находящиеся в ведении Ямало-Ненецкого автономного округа, в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (искл. от 06.08.2015 № 725-П) (с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

55.

Департамент здравоохранения Ямало-Ненецкого автономного округа

медицинские и фармацевтические организации –

в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (искл. от 06.08.2015 № 725-П)

6.6

Департамент образования Ямало-Ненецкого автономного округа

1) образовательные организации – в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления (искл. от 06.08.2015 № 725-П)

2) организации (учреждения) – в отношении имущества, используемого для реализации основной общеобразовательной программы дошкольного образования, если такая деятельность является для организации основной и по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) (с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

7.7

Департамент по физической культуре и спорту Ямало-Ненецкого автономного округа

физкультурно-спортивные организации –

в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (искл. от 06.08.2015 № 725-П)

8.8

Управление делами Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа(в ред. от 06.08.2015 № 725-П)

организации – в отношении объектов жилищного фонда, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, находящихся в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленных за ними на праве оперативного управления

9.9

Департамент транспорта и дорожного хозяйства Ямало-Ненецкого автономного округа

1) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования регионального или межмуниципального значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств окружного бюджета; (с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

2) организации – в отношении расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа железнодорожных путей необщего пользования, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов, предназначенных для создания транспортной инфраструктуры в целях освоения месторождений полуострова Ямал

3) лизинговые компании, зарегистрированные на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, предоставляющие имущество в аренду и (или) финансовую аренду (лизинг), при условии получения лизинговой компанией по результатам отчетного (налогового) периода выручки от реализации услуг по предоставлению имущества по договорам аренды и (или) договорам финансовой аренды (договорам лизинга) в размере не менее 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг). (в ред. от 21.04.2016 № 376-П)

4) организации – в отношении объектов транспортной инфраструктуры на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и искусственных сооружений, являющихся технологической частью этих объектов, создаваемых (реконструируемых) в рамках проекта развития железнодорожного Северного широтного хода и (или) на основе концессионных соглашений

(Подпункт введен постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

110.

Департамент экономики Ямало-Ненецкого автономного округа

организации, включенные в перечень организаций, осуществляющих реализацию приоритетных инвестиционных проектов на территории Ямало-Ненецкого автономного округа

111.

Департамент гражданской защиты и пожарной безопасности Ямало-Ненецкого автономного округа

1) общественные объединения пожарной охраны –

в отношении движимого и недвижимого имущества, предназначенного для профилактики и (или) тушения пожаров и проведения аварийно-спасательных работ;

(Утратил силу-постановление Правительства ЯНАО от 13.04.2018 №396-П)

2) образовательные организации – в отношении имущества, находящегося в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленного за ними на праве оперативного управления

3) лизинговые компании, зарегистрированные на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, осуществляющие инвестирование средств на приобретение техники на газомоторном топливе для последующей передачи в лизинг организациям, зарегистрированным на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, при условии получения лизинговой компанией по результатам работы отчетного (налогового) периода выручки от реализации услуг по передаче техники по договорам лизинга в размере не менее 90 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг)»

112.

Департамент тарифной политики, энергетики и жилищно-коммунального комплекса Ямало-Ненецкого автономного округа

1) организации, являющиеся субъектами оптового рынка электрической энергии и мощности, – в отношении движимого и недвижимого имущества, составляющего единый технологический комплекс по производству электрической энергии и мощности, построенные за счет внебюджетных источников, без финансовой гарантии государства и введенные в эксплуатацию после 31 декабря 2007 года на период поставки мощности в «вынужденном режиме»;

2) организации – в отношении сетей газовых распределительных, введенных в эксплуатацию после 01 января 2012 года (за исключением сетей газовых распределительных, построенных с участием финансовых средств окружного бюджета), расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа и предназначенных для транспортировки газа в труднодоступные населенные пункты на территории Ямало-Ненецкого автономного округа

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

3) организации – в отношении объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, находящихся в собственности Ямало-Ненецкого автономного округа и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (введен доп. подпункт от 21.04.2016 № 376-П)

113.

Департамент природно-ресурсного регулирования, лесных отношений и развития нефтегазового комплекса Ямало-Ненецкого автономного округа

1) организации – в отношении движимого и недвижимого имущества, составляющего единый технологический комплекс по добыче и производству сжиженного природного газа;

2) организации, осуществляющие добычу, транспортировку и сжижение газа горючего природного на территориях полуострова Ямал и (или) Гыданском полуострове;

3) организации – осуществляющие деятельность по обработке древесины и производства изделий из дерева и пробки, кроме мебели, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления указанной деятельности составляет 70 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг) (с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

114.

Департамент по науке и инновациям Ямало-Ненецкого автономного округа

научные организации, если по результатам работы отчетного (налогового) периода выручка от осуществления научных исследований и разработок составляет 50 и более процентов общей суммы выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и сведения о которых включены в реестр субъектов научной и (или) научно-технической деятельности Ямало-Ненецкого автономного округа в порядке, установленном постановлением Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа

115.

Финансовые органы муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе

1) организации – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, находящихся в собственности городских округов и муниципальных районов в Ямало-Ненецком автономном округе и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения или оперативного управления;

(Подпункт в редакции постановления Правительства ЯНАО от 13.04.2018 396-П)

2) образовательные организации, медицинские и фармацевтические организации, физкультурно-спортивные организации, учреждения социальной защиты (социального обслуживания) населения, учреждения культуры и искусства –

в отношении имущества, находящегося в собственности муниципальных образований в Ямало-Ненецком автономном округе и закрепленного за ними на праве оперативного управления, (с изм. от 21.04.2016 № 376-П)

3) организации – в отношении автомобильных дорог общего пользования местного значения, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, расположенных на территории Ямало-Ненецкого автономного округа, содержание которых полностью или частично финансируется за счет средств бюджетов муниципальных образований