Об утверждении Порядка формирования перечня и оценки налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района



Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Уколов Алексей Владимирович

Должность:

Дата подписи: 02.10.2020 13:50:16

КРАСНОДАРСКИЙ КРАЙ

КУРГАНИНСКИЙ РАЙОН

АДМИНИСТРАЦИЯ ОКТЯБРЬСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

КУРГАНИНСКОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21 сентября  2020 года                                       №   95                                  п.Октябрьский

Об утверждении Порядка

формирования перечня и оценки налоговых

расходов Октябрьского сельского поселения

Курганинского района

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года № 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации, постановляю:

1. Утвердить Порядок формирования перечня и оценки налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района (прилагается).

2. Признать утратившим силу постановление главы Октябрьского сельского поселения Курганинского района от 1 декабря 2011 года № 189 «Об утверждении порядка оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам».

3. Опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном средстве массовой информации органов местного самоуправления Курганинского района «Вестник органов местного самоуправления Октябрьского сельского поселения Курганинского района» и разместить на официальном сайте администрации Октябрьского сельского поселения Курганинского района в информационно-коммуникационной сети «Интернет».

4. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

5. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года

Глава

Октябрьского сельского поселения

Курганинского района

А.В. Уколов

Приложение

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Октябрьского сельского поселении

Курганинского района

от 21.09.2020 г. № 95

Порядок

формирования перечня и оценки налоговых расходов

Октябрьского сельского поселения Курганинского района

Общие положения

Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Октябрьского сельского поселения и оценки налоговых расходов Октябрьского сельского поселения.

Понятия и термины, используемые в настоящем Порядке:

налоговые расходы - выпадающие доходы бюджета Октябрьского сельского поселения Курганинского района, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Октябрьского сельского поселения Курганинского района и (или) целями социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящимися к муниципальным программам.

куратор налогового расхода - ответственный исполнитель муниципальной программы Октябрьского сельского поселения Курганинского района, орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Октябрьского сельского поселения Курганинского района (ее структурных элементов) и (или) целей социально-экономического развития Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения Курганинского района;

нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Октябрьского сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Октябрьского сельского поселения;

оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Октябрьского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения;

оценка объемов налоговых расходов- определение объемов выпадающих доходов бюджета Октябрьского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налоговых расходов Октябрьского сельского поселения;

паспорт налогового расхода - документ, содержащий сведения о нормативных, фискальных и целевых характеристиках налогового расхода, составляемый куратором налогового расхода;

перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ Октябрьского сельского поселения, структурных элементов муниципальных   программ Октябрьского сельского поселения и (или) целями социально-экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения, а также о кураторе налоговых расходов;

плательщики - плательщики налогов;

социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов Октябрьского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета поселения Октябрьского сельского поселения;

фискальные характеристики налоговых расходов– сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Октябрьского сельского поселения;

целевые характеристики налогового расхода - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Октябрьского сельского поселения.

Отнесение налоговых расходов Октябрьского сельского поселения к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения осуществляется исходя из целей муниципальных программ Октябрьского сельского поселения, структурных элементов муниципальных программ Октябрьского сельского поселения и (или) целей социально - экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения.

В целях оценки налоговых расходов Октябрьского сельского

поселения специалист финансового отдела:

формирует перечень налоговых расходов Октябрьского сельского поселения, содержащий информацию, предусмотренную приложением № 1 к настоящему Порядку;

обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых характеристиках налоговых расходов Октябрьского сельского поселения, необходимой для проведения их оценки, в том числе формирует оценку объемов налоговых расходов Октябрьского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также оценку объемов налоговых расходов Октябрьского сельского поселения на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, формируют паспорта налоговых расходов Октябрьского сельского поселения, содержащие информацию, предусмотренную приложением № 2 к настоящему Порядку;

осуществляют оценку эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения.

2. Порядок формирования перечня

налоговых расходов Октябрьского сельского поселения

2.1. Проект перечня налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района на очередной финансовый год и плановый период (далее - проект перечня налоговых расходов) формируется специалистом финансового отдела до 25 марта и направляется на согласование ответственным исполнителям муниципальных программ Октябрьского сельского поселения Курганинского района.

2.2. Ответственные исполнители муниципальных программ в срок до 10 апреля рассматривают проект перечня налоговых расходов на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района в соответствии с целями муниципальных программ Российской Федерации, структурных элементов муниципальных программ Октябрьского сельского поселения Курганинского района и (или) целями социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района  относящимися к муниципальным программам Российской Федерации, и определения кураторов налоговых расходов.

Замечания и предложения по уточнению проекта перечня налоговых расходов направляются специалисту финансового отдела до 20 апреля. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов специалист финансового отдела обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими ответственными исполнителями муниципальных программ. Разногласия, не урегулированные по результатам таких совещаний до 30 апреля, рассматриваются комиссией по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов (далее - Комиссией).

В случае, если эти замечания и предложения не направлены на доработку в течение срока, указанного в абзаце второмнастоящего пункта, проект перечня налоговых расходов Октябрьского сельского поселения считается согласованным.

2.3. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень

муниципальных программ, структуру муниципальных программ и (или) изменения полномочий органов, организаций, указанных в пункте 6 настоящего Порядка, затрагивающих перечень налоговых расходов, кураторы налоговых расходов в срок не позднее 10 рабочих дней с даты соответствующих изменений направляют в специалисту финансового отдела администрации Октябрьского сельского поселения соответствующую информацию для уточнения указанного перечня.

2.4.               Перечень налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района с внесенными в него изменениями формируется до 1 октября (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ Октябрьского сельского поселения Курганинского района в рамках формирования проекта Решения Совета Октябрьского сельского поселения о бюджете  на очередной финансовый год и плановый период) и до 15 декабря (в случае уточнения структурных элементов муниципальных программ Российской Федерации в рамках рассмотрения и утверждения проекта Решения Совета Октябрьского сельского поселения Курганинского района о бюджете  на очередной финансовый год и плановый период).

2.5. Согласованный перечень налоговых расходов Октябрьского сельского поселения размещается на официальном сайте Администрации Октябрьского сельского поселения в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

3. Оценка эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения

Оценка эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения осуществляется куратором налоговых расходов и включает:

оценку целесообразности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения;

оценку результативности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения.

Критериями целесообразности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения являются:

соответствие налоговых расходов Октябрьского сельского поселения целям муниципальных программ Октябрьского сельского поселения, структурным элементам муниципальных программ Октябрьского сельского поселения и (или) целям социально­экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения;

востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

3.3. В случае несоответствия налоговых расходов Октябрьского сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 3.2

настоящего раздела куратор налогового расхода формирует решение о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

3.4. В качестве критерия результативности налогового расхода Октябрьского сельского поселения определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы Октябрьского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Октябрьского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Октябрьского сельского поселения и (или) целями социально - экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

3.5. Оценка результативности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения.

3.6. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Октябрьского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Октябрьского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Октябрьского сельского поселения.

3.7. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Октябрьского сельского поселения Курганинского района в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района и на 1 рубль расходов бюджета Октябрьского сельского поселения Курганинского района для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

3.8. В качестве альтернативных механизмов достижения целей

муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы за счет средств бюджета Октябрьского сельского поселения Курганинского района;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

3.9. По итогам оценки эффективности налогового расхода Октябрьского сельского поселения Курганинского района куратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Октябрьского сельского поселения Курганинского района, вкладе налогового расхода муниципального образования в достижение целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения Курганинского района, не относящихся к программам муниципального образования, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета муниципального образования альтернативных механизмов достижения целей программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам.

3.10. Результаты оценки налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Октябрьского сельского поселения, а также при проведении оценки эффективности реализации программ Октябрьского сельского поселения Курганинского района.

3.11. В случае несоответствия налогового расхода Октябрьского сельского поселения Курганинского района хотя бы одному из критериев, указанных в настоящем Порядке, налоговый расход Октябрьского сельского поселения Курганинского района признаётся неэффективным.

Начальник финансового отдела

администрации Октябрьского

сельского поселения

Курганинского района

Н.И. Болдырева

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Уколов Алексей Владимирович

Должность:

Дата подписи: 02.10.2020 13:50:16

Приложение 1

к Порядку формирования перечня и

оценки налоговых расходов Октябрьского

сельского поселения

Курганинского района

ПЕРЕЧЕНЬ

налоговых расходов Октябрьского сельского поселения Курганинского района

п/п

Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Нормативные правовые акты, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

Категории плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Наименование муниципальных программ Октябрьского сельского поселения, наименования нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики Октябрьского сельского поселения, не относящиеся к муниципальным  программам Октябрьского сельского поселения, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование целей социально экономической политики Октябрьского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Октябрьского сельского поселения, в целях реализации которых предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции для плательщиков налогов

Наименование куратора налогового расхода Октябрьского сельского поселения

1

2

3

4

5

6

7

1

Документ подписан электронно-цифровой подписью:

Владелец: Уколов Алексей Владимирович

Должность:

Дата подписи: 02.10.2020 13:50:16

Приложение 2

к Порядку формирования перечня

и оценки налоговых расходов

Октябрьского сельского

поселения Курганинского района

Перечень

показателей для проведения оценки налоговых расходов

Октябрьского сельского поселения Курганинского района

Предоставляемая информация

Источник данных

I. Территориальная принадлежность налогового расхода муниципального образования

Наименование муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

II. Нормативные характеристики налоговых расходов муниципального образования

22.

Нормативные правовые акты муниципального образования, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

23.

Условия предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

24.

Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

25.

Даты вступления в силу положений нормативных правовых актов муниципального образования, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

66.

Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами муниципального образования права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

67.

Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

68.

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

III. Целевые характеристики налоговых расходов муниципального образования

99.

Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

910.

Целевая категория налогового расхода муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

111.

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

112.

Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами муниципального образования

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

113.

Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

114.

Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

115.

Показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к программам муниципального образования, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

IV. Фискальные характеристики налогового расхода муниципального образования

116.

Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов по категориям, в соответствии с нормативными правовыми актами муниципального образования за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс.рублей)

Территориальный орган ФНС

117.

Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс.рублей)

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

118.

Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц) по категориям, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования

территориальный орган ФНС

119.

Результат оценки эффективности налогового расхода

администрация Октябрьского сельского поселения Курганинского района

Начальник финансового отдела

администрации Октябрьского

сельского поселения

Курганинского района

Н.И. Болдырева