Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 21.11.2008 № 32-п

Об утверждении Инструкции о порядке открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета

(Утратил силу:

постановление Министерства финансов Астраханской области от 17.07.2009 № 25-п НГР:RU30000200900748)

В целях реализации статьи 220.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) министерство финансов Астраханской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета.

2. Признать утратившим силу Постановление министерства финансов Астраханской области от 23.11.2007 № 8-п «Об утверждении Порядка открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета» (НГР:RU30000200700892).

3. Отделу нормативно-правового обеспечения (Рязанова Е.Н.) направить настоящее постановление:

3.1. В двухдневный срок со дня подписания настоящего постановления в агентство по печати и информационным коммуникациям Астраханской области (Зайцева М.А.) для официального опубликования.

3.2. В семидневный срок со дня принятия в информационные агентства «Гарант» и «КонсультантПлюс» для включения в электронную базу данных.

4. Постановление вступает в силу с момента подписания.

И.о. министра финансов

Астраханской области

С.В. Сметанин

УТВЕРЖДЕНА

постановлением

министерства финансов

Астраханской области

от 21.11.2008 № 32-п

Инструкция

о порядке открытия и ведения министерством финансов Астраханской области лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии со статьей 220.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации (НГР:RU0000R199803726) и устанавливает порядок открытия и ведения министерством финансов Астраханской области (далее - министерство финансов) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов областного бюджета.

1.2. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее - обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкции распространяется понятие получатель средств.

1.3. Получатель средств, осуществляющий в соответствии с настоящей Инструкцией операции со средствами областного бюджета на счете, открытом ему в подразделении расчетной сети Банка России или кредитной организации (далее - банк) является иным получателем средств областного бюджета (далее - иной получатель средств).

В целях настоящей инструкции на орган исполнительной власти Астраханской области, включенный в ведомственную структуру расходов областного бюджета и не имеющий нижестоящих получателей средств, распространяется понятие главный распорядитель средств.

Главный распорядитель средств областного бюджета (далее - главный распорядитель средств), получатель средств, иной получатель средств, которым в установленном настоящей Инструкцией порядке в министерстве финансов открыты соответствующие лицевые счета, являются клиентами.

1.4. Отражение операций по исполнению областного бюджета, осуществляемых клиентами в рамках их бюджетных полномочий, осуществляется на лицевых счетах клиентов.

Для учета операций по исполнению расходов областного бюджета в министерстве финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

01 - лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования и распределения их по получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

03 - лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования, принятых в установленном порядке бюджетных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов областного бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

06 - лицевой счет, предназначенный для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности.

1.5. При открытии лицевых счетов, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, министерство финансов присваивает им в установленном порядке номера.

Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов:

Номера разрядов

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

где:

1 и 2 разряды - вид лицевого счета;

с 3 по 10 разряд - учетный номер клиента, из них:

с 3 по 5 разряд - код главы главного распорядителя средств, в ведении которого находится получатель, в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета;

с 6 по 10 разряд - код получателя средств, иного получателя средств в Сводном реестре главных распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - Сводный реестр);

11 разряд - равен 1, применяется для отличия лицевых счетов получателей средств областного бюджета, открытых в министерстве финансов от лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства по Астраханской области.

1.6. Министерство финансов при открытии соответствующих лицевых счетов клиенту использует учетный номер клиента.

2. Порядок открытия лицевых счетов

2.1. Лицевые счета в министерстве финансов открываются клиентам, включенным в Сводный реестр.

2.2. Каждому клиенту для учета операций со средствами областного бюджета может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

2.3. Министерство финансов в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом территориальному органу Федеральной налоговой службы (далее - налоговый орган), по месту регистрации получателя средств.

При открытии лицевых счетов главных распорядителей средств сообщение об их открытии налоговым органам не производится.

2.4. Лицевые счета регистрируются министерством финансов в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания (дата переоформления лицевого счета и изменения, внесенные в связи с переоформлением лицевого счета).

Книга регистрации лицевых счетов нумеруется, прошнуровывается и заверяется подписями министра финансов Астраханской области (далее - министр финансов) и начальника отдела бюджетного учета и отчетности департамента казначейского исполнения бюджета министерства финансов (далее - начальник отдела бюджетного учета и отчетности) или иными уполномоченными лицами и печатью министерства финансов. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение в нее изменений осуществляются уполномоченным работником министерства финансов.

2.5. Главным распорядителям средств лицевые счета распорядителей средств открываются в соответствии со сводной бюджетной росписью областного бюджета на соответствующий финансовый год с разрешительной надписью министра финансов и начальника отдела бюджетного учета и отчетности (иных уполномоченных лиц) на заявлении на открытие лицевого счета.

2.6. Для открытия лицевого счета распорядителя средств главный распорядитель средств представляет в министерство финансов следующие документы по установленной форме:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1 к настоящей Инструкции);

б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать) главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц (приложение № 2 к настоящей Инструкции).

Прямым получателям средств, являющимся главными распорядителями средств в министерстве финансов открываются лицевые счета распорядителей.

2.7. Иному получателю средств в министерстве финансов открывается лицевой счет получателя средств.

2.8. Для открытия лицевого счета получателя средств (за исключением обособленного подразделения) получателем средств в министерство финансов представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета (приложение № 1 к настоящей Инструкции);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем, или нотариально, или органом, осуществившим государственную регистрацию;

г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) вышестоящей организации и оттиском гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение № 2 к настоящей Инструкции).

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом;

е) копия документа органов статистики о присвоении кодов.

2.9. Для открытия лицевого счета получателя средств обособленному подразделению в министерство финансов обособленным подразделением представляются следующие документы:

а) письмо-ходатайство получателя средств, создавшего обособленное подразделение, об открытии обособленному подразделению лицевого счета получателя средств, оформленное подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными руководителем лицами) получателя средств;

б) заявление обособленного подразделения на открытие лицевого счета получателя средств (приложение № 1 к настоящей Инструкции);

в) копия положения об обособленном подразделении, утвержденная создавшим его получателем средств, заверенная учредителем или нотариально;

г) карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (иного уполномоченного им лица) и оттиском гербовой печати получателя средств, создавшего обособленное подразделение, или нотариально (приложение № 2 к настоящей Инструкции);

д) копия уведомления о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации, заверенная нотариально либо выдавшим его налоговым органом.

2.10. При открытии органу государственной власти Российской Федерации лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств, документы, указанные в подпункте «б» пункта 2.6, подпунктах «б» и «в» пункта 2.8, в министерство финансов не представляются.

При открытии лицевого счета получателя средств главному распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) главного распорядителя средств и скрепляется оттиском гербовой печати главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не требуется.

2.11. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после обращения клиента осуществляет проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям настоящей Инструкции, а также данным Сводного реестра в части полного наименования, краткого наименования, организационно-правовой формы и формы собственности, после чего осуществляет открытие лицевого счета либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины возврата.

Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной надписи министра финансов и начальника отдела бюджетного учета и отчетности (иных уполномоченных лиц) министерства финансов на заявлении на открытие лицевого счета.

Представленные документы хранятся в юридическом деле. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному клиенту лицевым счетам.

Получатели средств обязаны в пятидневный срок после поступления к ним информации от главного распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в письменной форме в министерство финансов обо всех изменениях в документах, представленных в министерство финансов для открытия лицевых счетов.

2.12. Карточки образцов подписей (далее - карточка), заверенные в установленном настоящей Инструкцией порядке, представляются клиентами в министерство финансов в двух экземплярах. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр, второй - принимается после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

2.13. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными руководителем лицами) клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем (иным уполномоченным им лицом). В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

2.14. Министерство финансов не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

2.15. Дополнительные экземпляры карточки могут быть истребованы от клиента, если это необходимо по условиям размещения структурных подразделений министерства финансов. Заверение дополнительных экземпляров карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

2.16. При смене руководителя или главного бухгалтера клиента представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном настоящей Инструкцией порядке.

В случае замены или дополнения подписей лиц, имеющих право первой и второй подписи, в министерство финансов представляется новая карточка.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально. Одновременно с временной карточкой представляется копия приказа о назначении временно исполняющего обязанности.

2.17. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента и дополнительного заверения не требует.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При изменении в установленном порядке структуры номера лицевого счета клиента осуществляется переоформление лицевого счета. Заявление на переоформление лицевого счета хранится в юридическом деле клиента. Заявление может быть составлено единое по всем лицевым счетам, открытым данному клиенту в министерстве финансов.

3.2. При внесении в установленном порядке главным распорядителем средств в Сводный реестр дополнений, связанных с изменением наименования получателя средств, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, получатель средств обязан представить в министерство финансов копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем (главным распорядителем средств) или нотариально, а также карточку (приложение № 2 к настоящей Инструкции).

При изменении наименования главного распорядителя средств заверения копии документа об изменении его наименования не требуется. Министерство финансов в течение пяти рабочих дней после переоформления лицевого счета клиента в связи с изменением номера лицевого счета или его наименования, не вызванного реорганизацией и не связанного с изменением подчиненности или организационно-правового статуса клиента, в установленном порядке сообщает об этом налоговому органу.

3.3. При ликвидации клиента в министерство финансов клиентом представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной комиссии. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.

3.4. Лицевые счета, при отсутствии на них показателей, закрываются министерством финансов по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение № 4 к настоящей Инструкции), представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии.

3.5. Заявление о закрытии лицевого счета подшивается в юридическое дело клиента и служит основанием для осуществления записи о закрытии лицевого счета получателя средств в Книге регистрации лицевых счетов.

3.6. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в министерство финансов для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

3.7. Закрытие лицевого счета получателя средств, открытого обособленному подразделению, осуществляется на основании заявления на закрытие лицевого счета (приложение № 6 к настоящей Инструкции), представленного обособленным подразделением в министерство финансов одновременно с письмом получателя средств, создавшего обособленное подразделение, о намерении закрытия этого лицевого счета.

3.8. При закрытии лицевых счетов в установленном порядке осуществляется передача ассигнований, лимитов бюджетных обязательств и принятых бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования.

При наличии на лицевом счете неотозванных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования закрытие лицевого счета осуществляется министерством финансов после завершения финансового года без представления заявления клиента на закрытие лицевого счета.

3.9. Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Министерство финансов в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу по месту регистрации получателя средств.

Документы, необходимые для переоформления и закрытия лицевых счетов в установленном настоящей Инструкцией порядке, хранятся в юридическом деле клиента.

4. Порядок отражения операций на лицевых счетах

4.1. На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов областного бюджета.

4.2. На лицевом счете распорядителя средств, открытом главному распорядителю средств, в структуре кодов бюджетной классификации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- распределенные лимиты бюджетных обязательств;

- нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- объем финансирования;

- распределенные объемы финансирования;

- нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату.

4.3. На лицевом счете получателя средств в структуре кодов бюджетной классификации отражаются:

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- поставленные в установленном порядке на учет бюджетные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета;

- остаток неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на отчетную дату;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов:

- объемы финансирования текущего года;

- остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.

4.4. На лицевом счете для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности в структуре кодов бюджетной классификации отражаются:

- суммы доходов, полученных от приносящей доход деятельности;

- лимиты бюджетных обязательств текущего года;

- поставленные в установленном порядке на учет бюджетные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета;

- кассовые расходы;

- восстановление кассовых расходов.

4.5. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета. Указанные операции производятся на основании платежных документов клиента и иных документов министерства финансов по утвержденной форме.

4.6. Министерство финансов на основании заявок, сформированных главными распорядителями, отражает поступившие объемы финансирования в разрезе кодов бюджетной классификации на лицевых счетах распорядителей с одновременным формированием распоряжения о зачислении средств и мемориального ордера с лицевого счета министерства финансов по коду 02 на лицевой счет распорядителя. На основании заявок главного распорядителя министерство финансов распределяет поступившие объемы финансирования в разрезе кодов бюджетной классификации с лицевого счета распорядителя на лицевые счета получателей средств с одновременным формированием распоряжения о зачислении средств и мемориального ордера с лицевого счета распорядителя на лицевые счета получателей средств.

4.7. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств областного бюджета состоит в передаче министерством финансов в УФК платежных поручений, оформленных на основании представленных в министерство финансов в надлежащем порядке получателями средств платежных документов, и списании УФК сумм платежей с лицевого счета министерства финансов по коду 02 с отражением министерством финансов операций на лицевых счетах соответствующих получателей средств.

4.8. Кассовый расход на лицевом счете получателя средств, открытом иному получателю средств, отражается на основании платежных поручений министерства финансов на перечисление средств с лицевого счета получателя средств, открытого иному получателю средств на открытый иному получателю средств в учреждении банка для учета операций со средствами областного бюджета.

4.9. Кассовые расходы на лицевых счетах получателей осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации.

4.10. Кассовые расходы на лицевых счетах для учета средств, полученных от приносящей доход деятельности осуществляются в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и не могут превышать полученных с начала года сумм доходов и остатков средств, отраженных на лицевых счетах, с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации.

4.11. Министерство финансов при наличии у клиента денежного обязательства после проверки платежных документов и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с законодательством Российской Федерации авансирования поставки товаров, исполнения работ и услуг согласно условиям договора, в установленном порядке принимает у клиента расчетные документы для осуществления платежа с лицевого счета клиента на банковские счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах клиента.

4.12. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя средств в доход областного бюджета.

4.13. Платежные документы на осуществление кассового расхода областного бюджета принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по соответствующим кодам бюджетной классификации.

4.14. Расчетные и кассовые документы, представляемые получателями средств в министерство финансов, должны быть оформлены в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России, Министерства финансов Российской Федерации, Федерального казначейства и министерства финансов Астраханской области.

4.15. Платежные документы составляются и представляются в министерство финансов клиентом на бумажном носителе и в электронном виде.

Платежные документы выписываются с использованием технических средств в двух экземплярах.

Первый экземпляр платежного документа клиента, оформленный подписями должностных лиц получателя средств, указанных в карточке, после списания средств с лицевого счета министерства финансов по коду 02, является основанием для министерства финансов для отражения кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах операционного дня министерства финансов.

Второй экземпляр платежного документа с отметкой министерства финансов возвращается получателю средств с выпиской из лицевого счета.

Платежные поручения на списание средств с лицевого счета министерства финансов по коду 02 оформляются с учетом следующих требований:

в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя средств;

в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя средств;

в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное наименование УФК, в скобках - полное или сокращенное наименование министерства финансов и получателя средств;

в поле "Сч. №" плательщика проставляется номер счета № 40201, открытого УФК в банке, на котором министерству финансов открыт лицевой счет по коду 02;

в поле 104 в случае, когда получателем по платежному документу является получатель средств, лицевой счет которого открыт в органе Федерального казначейства, указывается код бюджетной классификации, в соответствии с которым указанные поступления подлежат отражению в бюджетном учете получателя указанных средств.

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации, соответствующий проводимым кассовым расходам областного бюджета и номер лицевого счета министерства финансов по коду 02. За скобками проставляется номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в министерстве финансов, и текстовая информация о назначении платежа.

Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации заполняются в порядке, установленном Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006г. №298-П/173н "Положение об особенностях расчетно-кассового обслуживания органов Федерального казначейства" (далее - Положение).

4.16. Оформленные получателем средств платежные документы принимает уполномоченный работник министерства финансов, который проверяет правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке клиента, правильность указанных банковских реквизитов УФК, соответствие сумм и кодов бюджетной классификации, указанных в платежном документе, содержанию проводимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя средств соответствующих лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.

В случае если дата платежного документа не соответствует дате фактического его представления в министерство финансов более чем на один рабочий день, министерство финансов вправе потребовать от представителя клиента указать на первом экземпляре платежного поручения дату его фактического представления, заверенную подписью этого представителя.

4.17. При оплате денежных обязательств клиент представляет в министерство финансов договор (государственный контракт) на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенный в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие возникновение у клиента денежных обязательств по оплате за поставленные товары (счет, счет-фактура), выполненные работы, оказанные услуги (акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля, установленные федеральными законами, Правительством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, нормативными правовыми актами Астраханской области документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя средств.

Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, министерство финансов осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлена законом или соглашением сторон.

Авансирование поставки товаров, выполнения работ и оказания услуг в соответствии с законодательством Российской Федерации производится получателем средств согласно условиям договора.

После проверки документы, служащие основанием платежа, возвращаются получателю средств.

4.18. Министерство финансов отказывает в приеме платежного документа, если:

форма платежного документа, подписи или надписи на документе будут признаны им не соответствующими образцам;

коды классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ), указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;

суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования;

платежные документы представлены только на бумажном носителе;

приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете получателя средств.

4.19. После завершения проверки поступивших платежных документов на первом экземпляре платежного документа уполномоченный работник министерства финансов проставляет отметку о проведенной проверке. Принятый к исполнению платежный документ передается в соответствующее структурное подразделение министерства финансов.

4.20. В течение операционного дня принятые к исполнению платежные поручения передаются министерством финансов в УФК в соответствии с «Регламентом о порядке и условиях обмена информацией между Управлением федерального казначейства по Астраханской области и министерством финансов Астраханской области при кассовом обслуживании исполнения бюджета Астраханской области в условиях открытия в Управлении федерального казначейства по Астраханской области лицевого счета министерству финансов Астраханской области».

4.21. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, министерство финансов осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах клиентов.

Сверка производится путем предоставления министерством финансов клиенту информации по операциям, отраженным на лицевом клиента, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным по установленной форме на бумажном носителе.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения клиенту указанной информации, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.

5. Выписки из лицевых счетов

5.1. Министерство финансов не позднее следующего рабочего дня после получения выписки с лицевого счета по коду 02 выдает клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые приложения по ним (далее - выписки) с отметкой министерства финансов об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения расходов областного бюджета за данный операционный день.

5.2. В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого главному распорядителю средств, по установленной форме указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

входящий на начало операционного дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных обязательств;

полученные лимиты бюджетных обязательств;

лимиты бюджетных обязательств, переданные получателям средств, находящимся в ведении главного распорядителя;

входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня нераспределенные объемы финансирования;

полученные объемы финансирования;

объемы финансирования, переданные получателям средств, находящимся в ведении главного распорядителя средств;

номера прилагаемых к выписке документов.

В выписке из лицевого счета получателя средств и выписке из лицевого счета по учету средств полученных от приносящей доход деятельности по установленной форме указываются коды бюджетной классификации, по которым в данный операционный день были совершены операции:

входящие на начало дня и исходящие на конец дня лимиты бюджетных обязательств;

входящие на начало дня и исходящие на конец дня кассовые расходы;

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки объемов финансирования;

переданный главным распорядителем объем лимитов бюджетных обязательств;

номера поставленных в установленном порядке на учет бюджетных обязательств, оплата которых осуществляется за счет средств областного бюджета;

кассовый расход;

восстановление кассового расхода;

номера отраженных в выписке документов.

5.4. Выписки и приложения к ним на бумажном носителе выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке, либо через абонентский ящик.

5.5. Клиент обязан письменно сообщить в министерство финансов не позднее чем через три рабочих дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки, отраженные на этих лицевых счетах, считаются подтвержденными.

5.6. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы.

Министерство финансов и получатель средств вправе в пределах текущего финансового года уточнить коды бюджетной классификации, по которым операции по кассовым расходам областного бюджета были отражены на лицевом счете получателя средств.

5.7. Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения кодов бюджетной классификации Российской Федерации по произведенным получателем средств кассовым расходам возможно в следующих случаях:

при изменении принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации Бюджетным кодексом Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации, Законом об областном бюджете в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями;

при ошибочном указании получателем средств в платежном документе кода бюджетной классификации Российской Федерации, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.

5.8. Для уточнения операции получатель средств представляет в министерство финансов письмо с указанием номеров, дат и сумм платежных документов, по которым был произведен кассовый расход, коды бюджетной классификации, по которым был произведен кассовый расход и коды бюджетной классификации, на которые должны быть отнесены кассовые расходы.

Министерство финансов на основании информации, содержащейся в письме формирует и передает в УФК Уведомление об уточнении кода бюджетной классификации по произведенным кассовым выплатам (далее - Уведомление).

Копия Уведомления, на основании которого министерством финансов учитываются операции по уточнению кода бюджетной классификации Российской Федерации на лицевом счете получателя средств, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете получателем средств.

Указанные изменения осуществляются при наличии на лицевом счете получателя средств свободного остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по коду бюджетной классификации, на который данные расходы должны быть отнесены, после проведения процедур в соответствии с положениями настоящей Инструкции, устанавливающими порядок санкционирования расходов областного бюджета.

5.9. Восстановление получателем средств суммы произведенного им кассового расхода с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации может осуществляться на основании сформированным министерство финансов на основании письма получателя средств платежного документа.

При этом указанный платежный документ оформляется с учетом следующих особенностей:

в полях «Плательщик» и «Получатель» указываются полное или краткое наименование УФК, в скобках полное или краткое наименование министерства финансов и получателя средств;

в полях «ИНН» и «КПП» - соответственно ИНН и КПП получателя средств;

в поле 104 - код бюджетной классификации, подлежащей восстановлению;

в поле «Назначение платежа» - код бюджетной классификации, кассовый расход по которому увеличивается.

Ссылка на платежный документ, на основании которого был ранее осуществлен восстанавливаемый кассовый расход, не требуется.

При этом санкционирование операций по кассовым расходам осуществляется в установленном настоящей Инструкцией порядке.

Указанный платежный документ оформляется подписями должностных лиц министерства финансов и направляется в УФК. После отражения данного документа в выписке министерства финансов по коду 02, исправительные операции по указанному документу подлежат отражению на лицевом счете получателя.

6. Организация работы министерства финансов по ведению лицевых счетов

6.1. Организация работы министерства финансов по ведению лицевых счетов в министерстве финансов устанавливается Регламентом о порядке и условиях обмена информацией в ходе проведения операций по исполнению областного бюджета (далее - Регламент).

6.2. Прием платежных документов производится в день их поступления в министерство финансов в течение первой половины операционного дня с 9-00 до 12-00 ч. по местному времени. Операции по документам, поступившим в министерство финансов во второй половине операционного дня, производятся следующим операционным днем.

Прием документов в течение операционного дня производится уполномоченным работником министерства финансов. Если документ по какой-либо причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с уведомлением причин отказа в принятии его к исполнению.

6.3. Право подписания документов по внутреннему документообороту министерства финансов и расчетных и кассовых документов, предоставляемое работникам министерства финансов, оформляется приказом министерства финансов с указанием перечня операций.

6.4. Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) осуществляется в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику министерства финансов.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов операционного дня. Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.

Порядок хранения указанных документов осуществляется министерством финансов в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.

6.5. Министерство финансов обязано доводить до распорядителей и получателей средств информацию о нормативных правовых актах, регулирующих порядок исполнения и учета операций расходов областного бюджета через 02 счёт министерства финансов, консультировать по вопросам оформления и представления в министерство финансов платежных поручений и документов для получения наличных денежных средств, сопутствующего документооборота и вопросам, возникающим в процессе обслуживания лицевых счетов.

Приложение 1

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Полное   наименование

организации *

ИНН

КПП

Код БП

Главный   распорядитель

Юридический адрес

Просим открыть лицевой   (ые) счет(а) в соответствии с бюджетной росписью доходов и расходов   областного бюджета на 200__ год.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«___» ___________ г.

*В соответствии с документами о государственной регистрации учреждения

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Открыть   лицевой(ые) счет(а) разрешаю.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный   бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

«___» ___________ г.

Приложение 2

КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ №

к лицевым счетам № __________________________________

от «___»___________________________200__г.

Наименование клиента______________________________________________________________________________

(полное и краткое в соответствии с учредительными документами)

ИНН__________________________

Юридический адрес_________________________________________________________________________________

Главный распорядитель______________________________________________________________________________

Распорядитель_____________________________________________________________________________________

Образцы подписей должностных лиц клиента, имеющих право подписи платежных документов при совершении операции по лицевому счету

Право подписи

Должность

Фамилия, имя, отчество

Образец подписи

Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи

1

2

3

4

5

первой

второй

Руководитель ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Отметка вышестоящей организации об удостоверении полномочий и подписей

Руководитель

(зам.руководителя) _______________ ___________________________

М.П. (подпись) (расшифровка подписи)

«__»________________200__г.

Место для удостоверительной надписи о свидетельствовании подлинности подписей

__________________

(подпись)

М.П.

Отметка министерства финансов Астраханской области о приеме образцов подписей

Главный бухгалтер ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

«__»________________200__г.

Особые отметки__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение 3

Заявление

на переоформление лицевого счета № ______________

от \"__\" _________ 200__г.

Наименование клиента ________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН клиента ____________________________ Код БП _________________________

Вид лицевого счета ____________________________________________________________

(главного распорядителя, получателя средств областного бюджета)

Причина переоформления _______________________________________________________

Основание для переоформления _________________________________________________

(наименование, номер, дата документа)

_____________________________________________________________________________

Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на следующие:

Наименование клиента______________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

ИНН клиента ____________________________ Код БП _________________________

Вид лицевого счета ____________________________________________________________

(распорядителя, получателя средств областного бюджета)

Номер лицевого счета _________________________________________________________

Приложения _________________________________________________________________

_________________________________________________________________

Руководитель ________________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер _____________ __________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

_____________________________________________________________________________

Отметка министерства финансов Астраханской области

о переоформлении лицевого счета

Руководитель _________________ ____ __________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер ______________ ______________________

(подпись) (расшифровка подписи)

Исполнитель _____________ ______________ ______________________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

\"__\" _____________ 200__ г.

Приложение 4

ЗАЯВЛЕНИЕ

НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Полное   наименование

учреждения *

ИНН

КПП

Код БП

Главный   распорядитель

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«__» ___________ 200__ г.

*В соответствии с документами о государственной регистрации учреждения

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Закрыть лицевой(ые) счет(а) разрешаю.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Главный   бухгалтер

(подпись)

(расшифровка   подписи)

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка   подписи)

«___» ___________ г.