ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ СЕРОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА



1

АДМИНИСТРАЦИЯ СЕРОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22.04.2020г. № 592

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ СЕРОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06.10.2003г. №131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», в целях проведения эффективной оценки показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, на основании Федерального закона от 14.11.2002г. №161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», руководствуясь ст.26 Устава Серовского городского округа,

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1.              Утвердить Положение об оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа (прилагается).

2.              Утвердить состав балансовой комиссии по подведению итогов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, осуществляющих деятельность на территории Серовского городского округа (прилагается).

3.              Опубликовать настоящее постановление в газете «Серовский рабочий».

4.              Настоящее постановление вступает в силу с момента опубликования.

5.              Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Серовского

городского округа                                                                                                                             В.В. Сизиков

1

УТВЕРЖДЕНО

постановлением администрации

Серовского городского округа

от 22.04.2020г. № 592

ПОЛОЖЕНИЕ

об оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа

1. Общие положения

1.1. Положение вводится с целью совершенствования управления, повышения эффективности деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа (далее – муниципальные предприятия) и эффективного использования муниципальной собственности Серовского городского округа.

2. Цели и задачи

2.1. Оценка   показателей   финансово-хозяйственной   деятельности муниципальных предприятий проводится с целью создания системы регулярного мониторинга финансово-экономического положения муниципальных предприятий, необходимой для подготовки и принятия оптимальных управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности муниципальных предприятий, исходя из интересов, целей и приоритетов социально-экономического развития Серовского городского округа.

2.2. Формирование полной и достоверной информации о финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий.

2.3. Своевременное выявление изменений в финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, предупреждение и устранение последствий негативных процессов.

2.4.  Повышение     эффективности      управления      муниципальным имуществом и усиление ответственности руководителей муниципальных предприятий за результаты финансово-хозяйственной деятельности.

3. Порядок проведения анализа и оценки эффективности

деятельности муниципальных предприятий

3.1. Для осуществления анализа муниципальные  предприятия представляют в комитет экономики администрации Серовского городского округа информацию о результатах финансово-хозяйственной деятельности за 6 месяцев текущего года в срок до 1 сентября, по результатам за год - до 1 мая:

-  отчет муниципального предприятия (приложение №1 к настоящему Положению);

- бухгалтерскую  отчетность  (по формам,  установленным законодательством);

- пояснительную записку по итогам финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

-  информацию о факторах, негативно влияющих на обычный режим функционирования и финансовое положение муниципального предприятия;

-    предложения по улучшению финансово-хозяйственной деятельности, в том числе по эффективному управлению муниципальным имуществом, закрепленным за предприятием.

3.2. Муниципальные предприятия жилищно-коммунального хозяйства Серовского городского округа дополнительно представляют в комитет экономики администрации Серовского городского округа анализ себестоимости оказываемых услуг (с подробной расшифровкой и пояснениями всех статей затрат, причин отклонений по статьям затрат в освоении тарифа                    на ЖКУ) согласно приложению №2 к настоящему Положению.

3.3.  Комитет экономики администрации Серовского городского округа:

-  осуществляет сбор информации и анализ финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий (приложение №3 к настоящему Положению);

- при необходимости уточняет перечень показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий;

- организует заседания балансовых комиссий по подведению итогов финансово - хозяйственной деятельности муниципальных предприятий;

- представляет отчёт о проведённых балансовых комиссиях главе Серовского городского округа за 6 месяцев текущего года в срок до 15 октября, по результатам за год - до 15 июня.

4. Ответственность руководителя предприятия за

предоставленную информацию

4.1.  Руководители муниципальных предприятий несут ответственность за своевременность и достоверность представляемых показателей финансово-хозяйственной деятельности.

4.2.  К руководителям, допустившим ухудшение показателей финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий могут применяться меры воздействия, определенные трудовым договором и действующим законодательством.

1

Приложение № 1

к Положению об оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа

Отчет

муниципального предприятия

____________________________________________________________

(полное наименование предприятия)

за период с «____» ________ 20__ г. по «____»_________ 20__ г.

Идентификационный номер налогоплательщика

Основной вид деятельности

Прочие виды деятельности

Место нахождения/почтовый адрес

Телефон (факс)

Адрес электронной почты

Ф.И.О. руководителя предприятия

Ф.И.О. главного бухгалтера предприятия

Размер уставного фонда (тыс. руб.)

Руководитель организации ____________         _______________________

                               (подпись)                         (расшифровка подписи)

Анализ сметы доходов и расходов

№

п/п

Показатели

Ед. изм.

Отчетный период

Аналогичный период предыдущего года (факт)

% выполнения к

плану

аналогичному периоду

план

факт

1.

Доходы предприятия - всего, из них:

тыс. р.

1.1.

Выручка от реализации услуг по видам деятельности – всего, в том числе:

тыс. р.

- основной вид деятельности, (расшифровать)

тыс. р.

- прочие виды деятельности

(расшифровать)

тыс. р.

1.2.

Прочие доходы - всего, в том числе:

тыс. р.

- (расшифровать)

тыс. р.

2.

Расходы предприятия - всего, из них:

тыс. р.

2.1.

Расходы по основному виду деятельности - всего, в том числе:

тыс. р.

- (расшифровать)

тыс. р.

2.2.

Прочие расходы - всего, в том числе:

тыс. р.

- (расшифровать)

тыс. р.

3.

Прибыль от продаж

тыс. р.

4.

Прибыль до налогообложения

тыс. р.

5.

Чистая прибыль (убыток)

тыс. р.

6.

Часть чистой прибыли, подлежащая уплате в бюджет Серовского городского округа

тыс. р.

7.

Часть прибыли, направленная в бюджет Серовского городского округа

тыс. р.

8.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) по балансу

тыс. р.

9.

Чистые активы

тыс. р.

10.

Основные средства – всего, в том числе:

тыс. р.

- балансовая стоимость

тыс. р.

- остаточная стоимость

тыс. р.

- износ

тыс. р.

- износ

%

11.

Занимаемая площадь - всего, из нее:

м2

- на праве хозяйственного ведения

м2

- на праве аренды

м2

в том числе:

м2

- используется в собственных целях

м2

- сдается в аренду

м2

- неиспользуемая

м2

12.

Среднесписочная численность работающих – всего, в том числе:

чел.

- АУП

чел.

- рабочих

чел.

13.

Среднемесячная заработная плата – всего, в том числе:

руб.

- АУП

руб.

- рабочих

руб.

Руководитель организации ____________          _______________________

                          (подпись)                        (расшифровка подписи)

Исполнитель:

Анализ финансового результата по видам услуг

руб.

Вид услуг

Расходы

Всего доходов

В том числе:

Финансовый результат (доходы – расходы)

население

бюджет

прочие

Дотация из бюджета

Руководитель организации ____________         _______________________

                           (подпись)                      (расшифровка подписи)

Исполнитель:

1

8

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности

тыс. руб.

№ п/п

Наименование показателей

На начало периода

На отчетную дату

Отклонение

Всего

в том числе

Всего

в том числе

Всего

в том числе

текущая

просроченная

текущая

просроченная

текущая

просроченная

1.

Кредиторская задолженность, всего:

в том числе

1.1.

Перед поставщиками и подрядчиками, всего:

- в том числе (расшифровать):

1.2.

Перед персоналом организации, всего:

- в том числе (расшифровать):

1.3.

По налогам и сборам, всего:

- в том числе (расшифровать):

1.4.

По перечислению во внебюджетные фонды, всего:

- в том числе (расшифровать):

1.5.

Задолженность перед бюджетом, всего:

- в том числе (расшифровать):

1.6.

Полученные авансы, всего;

- в том числе (расшифровать):

1.7.

Прочие кредиторы, всего:

- в том числе (расшифровать):

2.

Дебиторская задолженность, всего:
в том числе

2.1.

Покупатели и заказчиками, всего:

- бюджетные организации и учреждения

- население

2.2.

Авансы выданные, всего:

- в том числе (расшифровать):

2.3.

Прочие дебиторы, всего:

- в том числе (расшифровать):

2.4.

Задолженность учредителей, всего:

- в том числе (расшифровать):

Руководитель организации          ______________                   _______________________

                                        (подпись)                                    (расшифровка подписи)

Исполнитель:

1

Приложение № 2

к Положению об оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа

Анализ себестоимости оказываемых услуг

Анализ освоения  тарифов на жилищную услугу

№

п/п

Наименование услуги

Годовая среднеэксплуатируемая общая площадь жилого помещения (тыс. м2)

Прямые расходы (тыс. руб.)

Общеэксплуатационные расходы (тыс. руб.)

Прочие прямые затраты (Управляющая компания и РКЦ)

Внеэксплуатационные расходы (тыс. руб.)

Всего затраты

(тыс. руб.)

Прибыль (тыс. руб.)

Всего затрат с учетом прибыли (тыс. руб.)

Тариф без НДС (руб.)

Тариф с НДС (руб.)

Доход (тыс.руб.)

Финансовый результат (тыс.руб.)

Материалы 

Транспортные расходы

Оплата труда

Отчисления на социальные нужды

Услуги сторонних организаций и прочие

Итого прямые расходы

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

1.1.

План

1.1.1.

Затраты, всего

1.1.2.

То же на 1 кв.м.

1.1.3.

% от прямых затрат

1.2.

Факт

1.2.1.

Затраты, всего

1.2.2.

То же на 1 кв.м.

1.2.3.

% от прямых затрат

1.2.4.

% выполнения по затратам

Руководитель организации          ______________                   _______________________

                                            (подпись)                                        (расшифровка подписи)

Исполнитель:

Анализ освоения тарифа на коммунальную услугу (водоснабжение, водоотведение)

№

п/п

Наименование

услуг

Объем

(тыс. м3)

Прямые затраты (тыс. руб.)

Накладные

(тыс. руб.)

Всего

затрат

Прибыль

Услуги

Валовая

выручка

Расчет тарифа

(руб.)

Доход (тыс. руб.)

Финансовый результат

(тыс. руб.)

Материалы (реагенты)

Электро-энергия

Аренда, амортизация

Ремонт

и тех.обсл.

Капит. ремонт

Оплата

труда

Отчис-

ления

Прочие

расходы

Всего

прямых

Цеховые

Обще-

экспл.

Всего

накладных

тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

17

18

19

20

21

22

23

1.1.

План

1.1.1

Полный компекс

1.1.2

% от себестоимости

1.1.3

затраты на 1 м3  (руб.)

1.2.

Факт

1.2.1

Полный компекс

1.2.2

% от себестоимости

1.2.3.

затраты на 1 м3  (руб.)

1.2.4.

% выполнения по затратам

Руководитель организации          ______________                   _______________________

                                    (подпись)                                       (расшифровка подписи)

Исполнитель:

1

Анализ освоения тарифа на тепловую энергию

№ п/п

Наименование показателей

Ед. изм.

План

Факт

% выполнения

Объём

Сумма затрат

Объём

Сумма затрат

I) ВЫРАБОТКА ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ

1

Топливо на технологические цели

тыс. руб.

2

Вода для котельных

тыс. руб.

3

Реагенты

тыс. руб.

4

Оплата труда производственных рабочих

тыс. руб.

5

Отчисления на социальные нужды

тыс. руб.

6

Амортизация оборудования

тыс. руб.

7

Отчисления в ремонтный фонд

тыс. руб.

8

Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

тыс. руб.

9

Затраты на электрическую энергию

тыс. руб.

10

Цеховые расходы

тыс. руб.

11

Общехозяйственные расходы

тыс. руб.

12

Другие затраты, относимые на себестоимость

тыс. руб.

13

Покупная энергия

тыс. руб.

14

Прочие расходы из себестоимости

тыс. руб.

15

Итого производственная себестоимость

тыс. руб.

16

Прибыль

тыс. руб.

17

Всего необходимая выручка

тыс. руб.

II)  ПЕРЕДАЧА ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ

1

Вода на технологические нужды

тыс. руб.

2

Реагенты

тыс. руб.

3

Оплата труда производственных рабочих

тыс. руб.

4

Отчисления на социальные нужды

тыс. руб.

5

Амортизация оборудования

тыс. руб.

6

Отчисления в ремонтный фонд

тыс. руб.

7

Другие расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

тыс. руб.

8

Затраты на электрическую энергию

тыс. руб.

9

Цеховые расходы

тыс. руб.

10

Общехозяйственные расходы

тыс. руб.

11

Другие затраты, относимые на себестоимость

тыс. руб.

12

Покупная энергия

тыс. руб.

13

Прочие расходы из себестоимости

тыс. руб.

14

Итого производственная себестоимость

тыс. руб.

15

Прибыль

тыс. руб.

16

Всего необходимая выручка

тыс. руб.

III)  ВСЕГО ТЕПЛОВОЙ ЭНЕРГИИ

1

Всего затрат

тыс. руб.

2

ДОХОД

тыс. руб.

3

Результат (-убыток)

тыс. руб.

4

Полезный отпуск тепловой энергии

тыс. Гкал

5

Собственное потребление

тыс. Гкал

6

Жилищным организациям и населению

тыс. Гкал

7

Потребителям, финансируемым за счёт средств всех уровней

тыс. Гкал

8

Прочим потребителям

тыс. Гкал

9

Полный тариф на тепловую энергию

руб./Гкал

Руководитель организации ____________          _______________________

                          (подпись)                        (расшифровка подписи)

Исполнитель:

1

Приложение №3

к Положению об оценке эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий Серовского городского округа

Анализ финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных предприятий

№ п/п

Показатель

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

Отклонение

(ст. 4 - ст. 3)

1.

Оценка ликвидности

1.1.

Коэффициент быстрой ликвидности ¹

(норма: от 0,8 до 1)

1.2.

Коэффициент текущей ликвидности ²

(норма: >= 2)

1.3.

Коэффициент абсолютной ликвидности 3

(норма: >= 0,2)

1.4.

Коэффициент восстановления платежеспособности 4 (норма: >= 1)

1.5.

Коэффициент утраты платежеспособности 5

(норма: > 1)

2.

Оценка финансовой устойчивости

2.1.

Коэффициент автономии 6

(норма: > 0,5)

2.2.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами 7

(норма: >= 0,1)

2.3.

Коэффициент маневренности собственного капитала 8

(норма: >= 0,5)

3.

Оценка рентабельности

3.1.

Рентабельность продаж общая 9

(норма: > 0)

3.2.

Рентабельность продаж чистая 10

(норма: > 0)

3.3.

Рентабельность активов чистая 11

(норма: > 0)

4.

Оценка деловой активности

4.1.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 12

4.2.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 13

1 – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений, краткосрочной дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам;

2 – отношение краткосрочных активов к краткосрочным обязательствам;

3 – отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам;

4 – отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменение значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам. Установленное значение коэффициента текущей ликвидности равно 2;

5 – отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению. Расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным 3 месяцам. Установленное значение коэффициента текущей ликвидности равно 2;

6 – отношение собственных средств к валюте баланса;

7 – отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов;

8 – отношение собственных оборотных средств к размеру собственного капитала;

9 – отношение прибыли (убытка) от продаж к выручке от продаж;

10 - отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) за период к выручке от продаж;

11 – отношение чистой прибыли (непокрытого убытка) за период к стоимости активов;

12 – отношение выручки от продаж к средней за период величине дебиторской задолженности;

13 – отношение выручки от продаж к средней за период величине кредиторской задолженности.

1

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Серовского городского округа

от 22.04.2020г. № 592

СОСТАВ

балансовой комиссии по подведению итогов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных предприятий, осуществляющих деятельность

на территории Серовского городского округа

Председатель комиссии:

Пикулёв

Андрей Юрьевич

-

первый заместитель главы администрации Серовского городского округа

Заместитель председателя комиссии:

Иванова

Наталья Витальевна

-

заместитель главы администрации Серовского городского округа - начальник функционального органа «Финансовое управление администрации Серовского городского округа»

Секретарь комиссии:

Ренжина

Светлана Анатольевна

-

главный специалист отдела экономического анализа и регулирования цен и тарифов комитета экономики администрации Серовского городского округа

Члены комиссии:

Косарева

Лариса Манфредовна

-

заведующий отделом экономического анализа и регулирования цен и тарифов комитета экономики администрации Серовского городского округа

Поляруш

Наталья Викторовна

-

главный специалист отраслевого органа администрации Серовского городского округа «Комитет по энергетике, транспорту, связи и жилищно-коммунальному хозяйству» - главный бухгалтер

Романова

Лариса Владимировна

-

председатель комитета экономики администрации Серовского городского округа

Сидоров

Константин Юрьевич

-

председатель отраслевого органа администрации Серовского городского округа «Комитет по энергетике, транспорту, связи и жилищно-коммунальному хозяйству»

Старкова

Ксения Сергеевна

-

заведующий отделом бюджетных обязательств и муниципальной казны отраслевого органа администрации Серовского городского округа «Комитет по управлению муниципальным имуществом» - главный бухгалтер