ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА



ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

1

Утратил силу постановлением Правительства Вологодской области от 21.10.2019 № 964

ПРАВИТЕЛЬСТВО ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22.05.2017 № 462

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОРГАНИЗАЦИИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ОБЛАСТИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

(в редакции постановлений Правительства области от 19.12.2017 № 1120; от 07.05.2018 № 391; от 25.06.2018 № 564; от 08.10.2018 № 880)

В целях реализации полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, установленных частью 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства области от 20 октября 2014 года № 916 «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита»  

Правительство области ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок организации осуществления Правительством области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (приложение).

2. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его подписания.

Губернатор области                                                                                         О.А. Кувшинников

              УТВЕРЖДЕН

постановлением

Правительства области

от 22.05.2017 № 462                                                                                            

ПОРЯДОК

организации осуществления Правительством области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

(далее – Порядок)

Общие положения

              Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства области от 20 октября 2014 года № 916 «Об утверждении порядка осуществления главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» и устанавливает организацию осуществления Правительством области как главным распорядителем (распорядителем) средств областного бюджета, главным администратором (администратором) доходов областного бюджета (далее – главный администратор средств областного бюджета) внутреннего финансового контроля.

Организация осуществления внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности согласно перечню, определенному в приложении 1 к настоящему Порядку.

2.2. Должностные лица структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета, организующие и (или) выполняющие внутренние бюджетные процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, указанные в приложении 1 к настоящему Порядку, осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами.

Формирование перечня операций  (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) осуществляется должностными лицами структурных подразделений Правительства области, указанными в абзаце первом настоящего пункта,  по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

(абз. 2 введен в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

2.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов проведения контрольных действий, указанных в плане внутреннего финансового контроля, подготовленном по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку, утвержденном руководителем главного администратора средств областного бюджета.

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

2.4. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, а также предлагаемые меры по их устранению отражаются в журналах внутреннего финансового контроля.

2.5. Ведение  журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении главного администратора средств областного бюджета, ответственном за организацию и (или) выполнение внутренних бюджетных процедур, по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку. Перечень должностных лиц, ответственных за ведение журналов внутреннего финансового контроля, определен в приложении 5 к настоящему Порядку.

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

2.6. Журналы  внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке указывается: наименование структурного подразделения главного администратора средств областного бюджета; название и порядковый номер папки (дела); отчетный период: год и месяц; количество листов в папке (деле).

2.7. Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

2.8. Соблюдение требований к хранению журналов внутреннего финансового контроля осуществляется лицами, ответственными за их ведение, до момента их сдачи в архив.

Организация осуществления внутреннего финансового аудита

3.1 Внутренний финансовый аудит осуществляется главным советником Департамента управления делами Правительства области.

План внутреннего финансового аудита утверждается руководителем главного администратора средств областного бюджета по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку.

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

3.2. Аудиторская проверка назначается правовым актом главного администратора средств областного бюджета и проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной субъектом внутреннего финансового аудита.

В случае представления объектом аудита письменных возражении на акт аудиторской проверки субъект внутреннего финансового аудита рассматривает обоснованность представленных возражений и дает по ним письменное заключение в течение 10 рабочих дней со дня получения указанных возражений.

3.3. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита составляется и направляется субъектом внутреннего финансового аудита на утверждение главному администратору бюджетных средств ежегодно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным.

Годовая отчетность составляется нарастающим итогом с начала отчетного года на основе обобщения и анализа результатов внутреннего финансового аудита, и содержит информацию:

подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля;

сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми);

описание причин неисполнения рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита;

описание бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;

описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности Правительства области, и принятых по ним мер.

Годовая отчетность с сопроводительным письмом Департамента управления делами Правительства области направляется на рассмотрение Губернатору области.

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

3.4. Субъект аудита не позднее десяти дней со дня завершения аудиторской проверки размещает информацию об осуществлении внутреннего финансового аудита в Правительстве области на официальном сайте Правительства области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

1

Приложение 1

к  Порядку

(приложение 1 в редакции постановления Правительства области от 08.10.2018 № 880)

Перечень

внутренних бюджетных процедур составления и исполнения областного бюджета,

ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности,

в отношении которых осуществляется внутренний финансовый контроль

№

п/п

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование бюджетной операции

Структурное подразделение главного администратора средств областного бюджета, организующее и (или) выполняющее бюджетные операции и учреждение

Соисполнители выполнения бюджетной операции

Метод контроля

1

2

3

4

5

6

1.

Составление и представление документов в Департамент финансов области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

составление и представление в Департамент финансов области планируемых на очередной год и плановый период бюджетных ассигнований по расходам, их обоснований

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности

составление и представление в Департамент финансов области плана по доходам на очередной финансовый год и плановый период

-

ведение реестра расходных обязательств

-

2.

Составление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета

составление и направление документов и информации, необходимых для формирования Департаментом управления делами Правительства области обоснований бюджетных  ассигнований

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области; Департамент внутренней политики Правительства области; Управление информационной политики Правительства области

учреждения, подведомственные Правительству области

контроль по уровню подведомственности

3.

Составление и представление документов в Департамент финансов области, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам областного бюджета

составление и направление в Департамент финансов области сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности

составление и направление в Департамент финансов  области информации о предельных объемах финансирования по расходам бюджета

Департамент внутренней политики Правительства области; Управление информационной политики Правительства области

4.

Составление и представление документов в Департамент управления делами Правительства области, необходимых для составления и ведения кассового плана по  доходам и расходам областного бюджета от учреждений, подведомственных Правительству области

составление и направление в Департамент управления делами Правительства области информации, необходимой для составления и ведения кассового плана по доходам бюджета

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

учреждения, подведомственные Правительству области

контроль по уровню подведомственности

составление и направление в Департамент финансов  области информации о предельных объемах финансирования по расходам бюджета

5.

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Правительства области, а также доведение (распределение) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

формирование и утверждение бюджетной росписи Правительства области

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности

ведение бюджетной росписи Правительства области, в том числе внесение изменений в бюджетную роспись

-

доведение лимитов бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

-

доведение изменений в лимиты бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до получателей бюджетных средств

-

6.

Составление и направление документов в Департамент финансов области, ГКУ ВО «Областное казначейство», необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета, а также доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Правительства области

формирование и направление предложений по составлению сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств в соответствии с показателями закона области об областном бюджете на очередной  финансовый год и плановый период

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности

формирование и направление предложений по внесению изменений в сводную бюджетную роспись (закон о бюджете) и лимиты бюджетных обязательств

учреждения, подведомственные Правительству области, Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

7.

Составление, утверждение и ведение бюджетной сметы Правительства области

составление и ведение (внесение изменений) бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете Правительства области

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, смежный контроль, контроль по уровню подчиненности

представление на утверждение бюджетной сметы, расшифровка к бюджетной смете Правительства области

8.

Составление и ведение бюджетной сметы КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

составление и представление в Департамент управления делами Правительства области бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

контроль по уровню подведомственности

составление и представление в Департамент управления делами Правительства области заявки на внесение изменений в бюджетную смету, расшифровку к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

представление на утверждение бюджетной сметы, расшифровки к бюджетной смете КУ ВО «Презентационно-сервисный центр»

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

9.

Формирование государственных заданий бюджетных и автономных учреждениям области, подведомственных Правительству области

формирование государственных заданий бюджетным и автономным учреждениям области, подведомственным Правительству области

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

бюджетные и автономные учреждения области, подведомственные Правительству области,

Департамент внутренней политики Правительства области, Управление информационной политики Правительства области

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности

направление на согласование проекта постановления Правительства области

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

10.

Составление, исполнение бюджетной сметы

принятие бюджетных обязательств и исполнение бюджетной сметы по расходам на выплату персоналу

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

управление государственной службы и кадров Департамента управления делами Правительства области, ГКУ ВО «Областное казначейство»

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль

заключение государственных контрактов

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль

заключение договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

прием, регистрация и проверка представленных первичных документов на закупку товаров, работ, услуг в соответствии с государственным контрактам

обеспечение заключения договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями

Департамент внутренней политики Правительства области

-

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль

подготовка документов на предоставление субсидии юридическим или физическим лицам

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

ГКУ ВО «Областное казначейство»

11.

Процедура ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, в том числе принятия к учету первичных документов, а также инвентаризации

проведение инвентаризации

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности, смежный контроль

12.

Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет

принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет, пеней и штрафов, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, и представление в ГКУ ВО «Областное казначейство» поручений (сообщений) для осуществления возврата

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности

13.

Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет

уточнение платежей в бюджет, в том числе невыясненных поступлений

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

ГКУ ВО «Областное казначейство»

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности

14.

Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления

сбор и анализ информации о соблюдении условий предоставления средств из областного бюджета (результативности их использования) по соответствующему трансферту

Департамент внутренней политики Правительства области

-

самоконтроль, контроль по уровню подчиненности

предоставление результатов анализа информации о соблюдении условий предоставления средств из областного бюджета

принятие мер по обеспечению условий предоставления средств из областного бюджета по результатам анализа, проверок соблюдения условий предоставления средств из областного бюджета

проверка представленных первичных документов подготовка

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

15.

Исполнение судебных актов по искам к Правительству области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам учреждений, подведомственных Правительству области

исполнение судебных актов по искам к Правительству области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам учреждений, подведомственных Правительству области

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

учреждения, подведомственные Правительству области; Департамент внутренней политики Правительства области; Управление информационной политики Правительства области, ГКУ ВО «Областное казначейство»

самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности,  контроль по уровню подведомственности

16.

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

ГКУ ВО «Областное казначейство»

самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности,  контроль по уровню подведомственности

17.

Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета

распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям средств областного бюджета

управление финансов и материально-технического обеспечения Департамента управления делами Правительства области

-

самоконтроль,

контроль по уровню подчиненности

1

1

Приложение 2

                                                  к  Порядку

(в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

Форма

Перечень

операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения

внутренних бюджетных процедур) в Правительстве области

              __________________________________________________________________________________________________________

                                          (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Процесс

Операция

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Бюджетные риски

Матрица рисков

Включить в план ВФК

Предложения по применению контрольных действий

Оценка вероятности

Уровень рисков

вероятность наступления

последствия

1

2

3

4

5

6

7

8

9

                                                                                                                                                                                              »

Приложение 3

                                                                                                                                                                      к  Порядку

(в редакции Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

                                                                                                                               Форма

План

внутреннего финансового контроля в Правительстве области

на ____ год

№

п/п

Предмет внутреннего финансового контроля (внутренняя бюджетная процедура и входящие в нее операции)

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодичность выполнения операции (формирования документа)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод и способ проведения контрольных действий

Периодичность осуществления контрольных действий

1

2

3

4

5

6

7

1.

Бюджетная процедура

1.1.

Операция

1.2.

Операция

                                                                                                                                                                                                                         »

Приложение 4

                                                                                                                                                                       к  Порядку

(в редакции Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

ЖУРНАЛ

внутреннего финансового контроля

_____________________________________________________________

(структурное подразделение Правительства области)

за ____ год

Дата прове-дения конт-роль-ного дейс-твия

Наименование внутренней бюджетной процедуры и операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод контроля и наименование контрольного действия

Результаты контрольного действия (выявленные недостатки и нарушения)

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении выявленных нарушений (недостатков)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1.

Бюджетная процедура

1.1.

Операция

1.2.

Операция

»

1

                                                                                                                                                                       

                                                                                                                                                                         Приложение 5

                                                                                                                                                                         к Порядку

(введено в редакции Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

Перечень

должностных лиц структурных подразделений главного администратора средств областного бюджета, ответственных за ведение журналов внутреннего финансового контроля

1. Департамент управления делами Правительства области:

главный специалист управления финансов и материально-технического обеспечения.

2. Департамент внутренней политики Правительства области:

главный советник управления по работе с общественными проектами и молодежью Департамента внутренней политики Правительства области.

3. Управление информационной политики Правительства области:

начальник Управления информационной политики Правительства области;

  главный консультант Управления информационной политики Правительства области.

(приложение 5 в редакции постановления Правительства области от 08.10.2018 № 880)

                                                                                                                                                                       Приложение 6

                                                                                                                                                                         к Порядку

(введено в ред. Постановления Правительства области от 19.12.2017 № 1120)

Форма

План

внутреннего финансового аудита в Правительстве области

на 20__ год

№ п/п

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения
аудиторской

проверки

Ответственный исполнитель