Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов в муниципальном образовании город Полярные Зори с подведомственной территорией



АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ПОЛЯРНЫЕ ЗОРИ С ПОДВЕДОМСТВЕННОЙ ТЕРРИТОРИЕЙ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 22.07.2020 № 527

Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов в муниципальном образовании город Полярные Зори

с подведомственной территорией

(в редакции постановления от 21.08.2020 № 592)

В целях реализации положений статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановления Правительства Российской Федерации от 02.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований", постановления Правительства Мурманской области от 03.12.2019г. № 554-ПП «Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Мурманской области и формирования перечня налоговых расходов Мурманской области», п о с т а н о в л я ю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок формирования перечня налоговых расходов муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией согласно приложению № 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией согласно приложению № 2 к настоящему постановлению.

3. Признать утратившими силу постановления администрации города Полярные Зори с подведомственной территорией:

- от 16.06.2009 N 447 "О порядке оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) льгот по местным налогам";

- от 17.10.2013 N 1412 "О внесении изменений в постановление администрации города Полярные Зори от 16.06.2009 N 447";

- от 20.01.2015 N 49 "О внесении изменений в постановление администрации города Полярные Зори от 16.06.2009 N 447".

4. Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

И.о. главы города Полярные Зори

с подведомственной территорией

Е.Н. Попова

Приложение № 1

к постановлению администрации

города Полярные Зори

от «22» июля 2020 г. № 527

ПОРЯДОК
формирования перечня налоговых расходов муниципального образования

город Полярные Зори с подведомственной территорией

             

1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией  (далее – муниципальное образование).

2. В настоящем Порядке используются термины и понятия, установленные общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

3. Перечень налоговых расходов муниципального образования формируется в целях оценки налоговых расходов муниципального образования.

4.  Перечень налоговых расходов муниципального образования содержит сведения о распределении налоговых расходов муниципального образования в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимися к муниципальным программам,  а также о кураторах налоговых расходов муниципального образования.

5. Перечень налоговых расходов муниципального образования формируется отделом экономического развития и потребительского рынка (далее – ОЭРиПР) ежегодно по форме в соответствии с приложением  к настоящему Порядку.

6. В целях формирования Перечня налоговых расходов муниципального образования:

1) отдел экономического развития разрабатывает проект перечня налоговых расходов муниципального образования:

- в отношении перечня налоговых расходов на 2019 год  в срок до 25 июля 2020 года;

- в отношении перечня налоговых расходов на 2020 год и на последующие годы в срок до 1 ноября.

Проект перечня налоговых расходов направляется на согласование исполнительным органам (учреждениям), ответственным в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и/или целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам (далее – кураторы налоговых расходов);

2) кураторы налоговых расходов муниципального образования рассматривают проект перечня налоговых расходов муниципального образования на предмет предлагаемого распределения налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ, структурных элементов муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам, и определения кураторов налоговых расходов муниципального образования и информируют отдел экономического развития о согласовании проекта перечня налоговыхрасходов муниципального образования:

- в отношении перечня налоговых расходов на 2019 год в срок до 30 июля 2020 года;

- в отношении перечня налоговых расходов на 2020 год и на последующие годы в срок до 15 ноября;

3) при наличии замечаний к распределению налоговых расходов муниципального образования такие замечания направляются в ОЭРиПР с указанием конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов муниципального образования с указанием целей муниципальных программ муниципального образования, структурных элементов муниципальных программ муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования, а также кураторов налоговых расходов муниципального образования. В случае если указанные замечания предполагают изменение куратора налогового расхода муниципального образования, предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода муниципального образования;

4) в случае если замечания и предложения не направлены в ОЭРиПР в срок, указанный в подпункте 2 пункта 6 настоящего Порядка, проект перечня налоговых расходов муниципального образования считается согласованным в соответствующей части;

5) при наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов ОЭРиПР, обеспечивает проведение согласительных совещаний с кураторами налоговых расходов.

6) согласованный кураторами налоговых расходов муниципального образования перечень налоговых расходов муниципального образования утверждается распоряжением администрации города Полярные Зори и размещается на официальном сайте муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией в сети «Интернет»:

- в отношении перечня налоговых расходов на 2019 год в срок до 1 августа 2020 года;

- в отношении перечня налоговых расходов на 2020 год и на последующие годы в срок до 1 декабря.

7. В случае внесения в текущем финансовом году изменений в перечень муниципальных программ муниципального образования, структурные элементы муниципальных программ и (или) в случае изменения полномочий органов (учреждений), указанных в подпункте 1 пункта 6 настоящего Порядка, в связи, с которыми возникает необходимость внесения изменений в перечень налоговых расходов муниципального образования, кураторы налоговых расходов муниципального образования не позднее 10 рабочих дней со дня внесения соответствующих изменений направляют в ОЭРиПР соответствующую информацию для уточнения перечня налоговых расходов муниципального образования.

Приложение

к Порядку формирования перечня налоговых расходов муниципального

образования город

Полярные Зори с подведомственной территорией

Перечень налоговых расходов муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией на _______год

N п/п

Наименование налогового расхода муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией

Реквизиты законодательного акта муниципального образования, предусматривающего налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы муниципального образования

Категории налогоплательщиков, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы муниципального образования

Целевая категория налогового расхода муниципального образования

Даты начала действия предусмотренных законодательными актами муниципального образования налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

Наименование муниципальной программы муниципального образования/наименование подпрограммы программы муниципального образования/наименование структурного элемента подпрограммы муниципальной программы муниципального образования/наименование нормативных правовых актов, определяющих цели социально-экономической политики муниципального образования

Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций

Показатели (индикаторы) достижения целей муниципальной  программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, иные показатели (индикаторы), на значение которых оказывают влияние налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам, образующие налоговые расходы муниципального образования

Куратор налогового расхода муниципального образования

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Приложение № 2

к постановлениюадминистрации

города Полярные Зори

от «22» июля 2020 г. № 527

ПОРЯДОК
проведения оценки налоговых расходов муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией

             

1. Настоящий Порядок определяет процедуру оценки налоговых расходов бюджета муниципального образования город Полярные Зори с подведомственной территорией (далее – муниципальное образование).

2. В настоящем Порядке используются термины и понятия, установленные общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

3. В целях проведения оценки налоговых расходов муниципального образования, предусмотренных нормативными правовыми актами муниципального образования о налогах, предусматриваемых проектами  нормативных правовых  актов о налогах, обращениями плательщиков:

1) отдел экономического развития и потребительского рынка (далее – ОЭРиПР):

обеспечивает сбор и формирование информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов муниципального образования, необходимой для проведения их оценки;

до 1 апреля направляет в Межрайонную инспекцию федеральной налоговой службы № 1 сведения о категориях плательщиков налогов с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов муниципального образования, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году;

в течение 5 рабочих дней с даты получения от Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 1 информации, содержащей сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, образующими налоговые расходы муниципального образования, о суммах выпадающих доходов по каждому налоговому расходу, сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет, по каждому налоговому расходу доводит данную информациюдо исполнительных органов  (учреждений), ответственных в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами муниципального образования, за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы и или целей социально – экономической политики  муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам (далее – кураторы налоговых расходов);

до 1 сентября обобщает результаты оценки налоговых расходов муниципального образования на основе данных, представленных кураторами налоговых расходов муниципального образования;

до 15 сентября готовит отчет об оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования, предусмотренных муниципальными нормативными актами, содержащий результаты оценки налоговых расходов муниципального образования, аналитическую записку по результатам оценки эффективности налоговых расходов муниципального образования, предложения по отмене неэффективных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования, и представляет их на рассмотрение Главе города Полярные Зори для принятия решения о разработке проекта нормативно – правового акта  муниципального образования об отмене неэффективных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы;

до 1 октября публикует отчет об оценке эффективности налоговых расходов муниципального образования, предусмотренных муниципальными нормативными актами, на официальном сайте муниципального образования в информационно-телекоммуникационной сети Интернет;

2) кураторы налоговых расходов:

до 20 августаосуществляют оценку эффективности налоговых расходов муниципального образования  в соответствии с настоящим Порядком, включая оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) в отношении стимулирующих налоговых расходов муниципального образования, в соответствии с общими требованиями к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 № 796, и направляют в отдел экономического развития результаты такой оценкипо форме в соответствии с приложением к настоящему Порядку для их обобщения;

до 1 октября в случае принятия соответствующего решения  Главой муниципального образования разрабатывает проект нормативного правового акта муниципального образования об отмене неэффективных налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования.

4. Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования включает оценку целесообразности налоговых расходов муниципального образования, оценку результативности налоговых расходов муниципального образования (приложение к порядку).

5. Критериями целесообразности налоговых расходов муниципального образования являются:

 соответствие налоговых расходов муниципального образования целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политики муниципального образования, не относящимся к муниципальным программам;

 востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

При необходимости куратором могут быть установлены иные критерии целесообразности предоставления льгот для плательщиков.

6. В случае несоответствия налоговых расходов муниципального образования хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 5 настоящего документа, куратор подготавливает предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

7. В качестве критерия результативности налогового расхода муниципального образования определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы муниципального образования.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

8. Оценка результативности налоговых расходов муниципального образования включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования.

9. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов муниципального образования  осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики, не относящихся к муниципальным программам, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов местного бюджета.

10. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов местного бюджета в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, на 1 рубль налоговых расходов муниципального образования и на 1 рубль расходов местного бюджета для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам, могут учитываться в том числе:

а) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств местного бюджета;

б) предоставление муниципальных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

в) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

11. Пункт признан утратившим силу постановлением от 21.08.2020 № 592.

12. Пункт признан утратившим силу постановлением от 21.08.2020 № 592.

13. По итогам оценки эффективности налогового расхода муниципального образования куратор формулирует выводы о:

1)достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального образования;

2) вкладе налогового расхода муниципального образования в достижение целей муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования;

3) наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для местного бюджета альтернативных механизмов достижения целей муниципальных программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся муниципальным программам.

14. Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов муниципального образования учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики муниципального образования, а также при проведении оценки эффективности муниципальных программ муниципального образования.

Приложение

к Порядку проведения оценки

налоговых расходов муниципального образования

город Полярные Зори с подведомственной территорией

ОЦЕНКА

эффективности налогового расхода муниципального образования

город Полярные Зори с подведомственной территорией

за _____________ год

______________________________________________________________

наименование налогового расхода муниципального образования

______________________________________________________________

куратор налогового расхода муниципального образования

N п/п

Оценка эффективности налоговых расходов муниципального образования

Ед. измерения

Значение

Оценка целесообразности налогового расхода муниципального образования

1

Наименование муниципальной программы муниципального образования

2

Наименование цели муниципальной программы муниципального образования и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам муниципального  образования

3

Вывод о соответствии налогового расхода муниципального образования цели муниципальной программы муниципального образования, структурных элементов муниципальной программы и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам муниципального образования

4

Численность плательщиков, воспользовавшихся правом на налоговую льготу, освобождение и иную преференцию по налогам, образующие налоговые расходы муниципального образования

5

Вывод о востребованности налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

Оценка результативности налогового расхода муниципального образования

6

Наименование показателя (индикатора) достижения цели муниципальной программы муниципального образования и (или) цели социально-экономической политики муниципального образования, не относящейся к муниципальным программам муниципального образования, на значение которых оказывает влияние предоставление налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

7

Фактическое значение показателя (индикатора) достижения цели муниципальной программы муниципального образования, на значение которого оказывает влияние предоставление налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

8

Оценка значения показателя (индикатора) муниципальной программы муниципального образования без учета предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования

9

Объем налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования, за отчетный период, за период, предшествующий отчетному

10

Оценка объема предоставленной налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования, для плательщиков на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период

11

Прирост фактического значения показателя (индикатора) муниципальной программы муниципального образования к предыдущему году

12

Прирост показателя (индикатора) на 1 рубль налогового расхода муниципального образования

13

Наименование альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования

14

Объем расходов бюджета муниципального образования в связи с использованием альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования

15

Вывод о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета муниципального образования альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы муниципального образования и (или) целей социально-экономической политики муниципального образования, не относящихся к муниципальным программам муниципального образования

16

Вывод о сохранении (уточнении, отмене) налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования, на основании оценки целесообразности и результативности

17

Обоснованные предложения о сохранении (уточнении, отмене) налоговой льготы, освобождения и иной преференции по налогам, образующих налоговые расходы муниципального образования, в случае установления их неэффективности