ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ТРУБЧЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВ...



РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

БРЯНСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

23.04.2020 г. №274

г. Трубчевск

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКОВ ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ И ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ТРУБЧЕВСКОГО ГОРОДСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА БРЯНСКОЙ ОБЛАСТИ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМ СИЛУ ПОСТАНОВЛЕНИЯ АДМИНИСТРАЦИИ ТРУБЧЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА ОТ 05.11.2014 №793 «О ВОПРОСАХ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМЫХ (ПЛАНИРУЕМЫХ К ПРЕДОСТАВЛЕНИЮ)НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ»

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации,

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить порядок формирования перечня налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областисогласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Утвердить порядок оценки налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областисогласно приложению 2 к настоящему постановлению.

3. Признать утратившим силу постановление администрации Трубчевского муниципального района от 05.11.2014 №793 «О вопросах эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот».

4. Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

5. Опубликовать настоящее постановление в Информационном бюллетене Трубчевского муниципального района и разместить на официальном сайте администрации Трубчевского муниципального района в информационно-телекоммуникационной сети интернет (https://trubech.ru/)

6. Контроль за исполнением постановления возложить на начальника отдела учета и отчетности администрации Трубчевского муниципального района Рыжикову А. А.

Глава администрации

Трубчевского муниципального района И. И. Обыдённов

Приложение 1

к постановлениюадминистрации

Трубчевского муниципального района

от 23.04.2020 г. № 274

ПОРЯДОК

формирования перечня налоговых расходов

Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила формирования перечня налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области(далее – перечень)по налогам, установленным нормативными правовыми актами представительных органов поселения в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

1.2. Налоговые расходы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- выпадающие доходы бюджета Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, сборам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ и (или) целями социально-экономической политики Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, не относящиеся к муниципальным программам.

1.3. Перечень формируется в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы и включают указания на положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов, предусматривающие данные налоговые расходы (налоговые льготы).

1.4. Кураторы налогового расхода–уполномоченные должностные лицаадминистрации Трубчевского муниципального района, ответственные исполнители муниципальных программТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

1.5. Перечень налоговых расходов (налоговых льгот) включает все налоговые расходы (налоговые льготы), установленные нормативными правовыми актами Совета народных депутатов города Трубчевска.

1.6. Принадлежность налоговых расходов муниципальным программам определяется исходя из соответствия целей указанных расходов (льгот) приоритетам и целям социально-экономического развития, определенным в соответствующих муниципальных программах.

1.7. Отдельные налоговые расходы (налоговые льготы) могут соответствовать нескольким целям социально-экономического развития, отнесенным к разным муниципальным программам. В этом случае они относятся к нераспределенным налоговым расходам (налоговым льготам).

1.8.Налоговые расходы (налоговые льготы), которые не соответствуют перечисленным выше критериям, относятся к непрограммным налоговым расходам (налоговым льготам).

2. Порядок формирования и утверждения

перечня налоговых расходов

2.1. Формирование перечня проводится ежегодно, до 15 декабря предшествующего финансового года.

2.2. В целях формирования перечня:

до 1 ноября предшествующего финансового года кураторы налоговых расходов формируют сведения о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной финансовый год в разрезе муниципальных программ и их структурных элементов, а также направлений деятельности, не входящих в муниципальные программы, с указанием на обусловливающие соответствующие налоговые расходы положения (статьи, части, пункты, подпункты, абзацы) нормативных правовых актов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областипо форме согласно приложению к настоящему порядку;

в течение текущего финансового года кураторы налоговых расходов в случае отмены льгот или введения новых льгот формируют уточненные сведения для внесения изменений в перечень;

до 1 декабря текущего финансового года администрация Трубчевского муниципального района формирует перечень налоговых расходов на очередной финансовый год;

до 15 декабря текущего финансового года администрация Трубчевского муниципального районаутверждает постановлением администрацииТрубчевского муниципального района перечень налоговых расходов на очередной финансовый год.

Приложение

к Порядку формирования перечня

налоговых расходовТрубчевского

городского поселения

Трубчевского муниципального

района Брянской области

Сведения

о налоговых расходах (налоговых льготах) на очередной

финансовый год в разрезе муниципальных программ и их

структурных элементов, а также направлений деятельности,

не входящих в муниципальные программы

N п/п

Наименование муниципальной программыТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области

Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего льготы

Наименование налога (платежа)

Плательщик

Вид льготы

Уровень льготируемой налоговой ставки (в процентных пунктах)

Условия предоставления

Начало действия льготы

Срок действия

Целевая категория налоговой льготы

Код вида экономической деятельности (ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (налоговая льгота)

Категория налогоплательщика, которому предоставлена льгота

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

Приложение 2

к постановлениюадминистрации

Трубчевского муниципального района

от 23.04.2020 г. № 274

ПОРЯДОК

оценки налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области

1. Общие положения

1.1.Настоящий Порядок оценки налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области (далее - Порядок) определяет правила оценки налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

1.2.Для целей настоящего Порядка используются следующие основные понятия:

куратор налогового расхода –уполномоченное должностное лицоадминистрации Трубчевского муниципального района, ответственное за достижение соответствующих налоговому расходу целей муниципальной программы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии (или) целей социально-экономической политики поселения, не относящихся к муниципальным программамТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

нормативные характеристики налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области-сведения о положениях нормативных правовых актовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее-льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

перечень налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областив соответствии с целями муниципальных программТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, структурных элементов муниципальных программ района и (или) целями социально-экономической политики поселения, не относящимися к муниципальным программам Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

оценка налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

оценка объемов налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- определение объемов выпадающих доходов бюджета поселения в связи с предоставлением плательщикам налоговых льгот;

оценка эффективности налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

социальные налоговые расходы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- целевая категория налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

стимулирующие налоговые расходы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области - целевая категория налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов местногобюджета;

технические налоговые расходы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- целевая категория налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет местных бюджетов;

фискальные характеристики налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в местный бюджет, а также иные характеристики;

целевые характеристики налогового расходаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актамиТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

1.3.В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областиежегодно:

1) до 1 февраляадминистрация Трубчевского муниципального района направляет в налоговый орган сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, и иную информацию, предусмотренную приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 года N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований";

2) до 1 апреля администрация Трубчевского муниципального района получает от налогового органа сведения за год, предшествующий отчетному году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 1 марта текущего финансового года, содержащие:

-сведения о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

-сведения о суммах выпадающих доходов бюджетаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областипо каждому налоговому расходу Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

-сведения об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областипо каждому налоговому расходу, в отношении стимулирующих налоговых расходов;

3) до 20 апреля администрация Трубчевского муниципального района обобщает полученные из налогового органа сведения, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1.3 раздела 1 настоящего Порядка, формирует их в разрезе налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областив соответствии с перечнем налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии направляет куратору налоговых расходов для оценки эффективности налоговых расходов;

4)до 10 мая куратор налоговых расходов осуществляют оценку эффективности налоговых расходов и формирует следующую информацию:

-цель предоставления налоговых льгот;

-показатель достижения целей муниципальной программы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области и (или) социально-экономической политики Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областив связи с предоставлением налоговых льгот;

-код вида экономической деятельности (по общероссийскому классификатору видов экономической деятельности), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами для отдельных видов экономической деятельности);

-результат оценки эффективности налогового расхода;

-выводы о целесообразности продления или отмены налоговых льгот;

-выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода, о вкладе налогового расхода в достижение цели муниципальной программы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии (или) целей социально-экономической политики Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

5)до 15 июля администрация Трубчевского муниципального районаполучает от налогового органа сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами, а также по стимулирующим налоговым расходам Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области- сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном году;

6)до 1 августа администрация Трубчевского муниципального районапредставляет в финансовое управление администрации Трубчевского муниципального района информацию по результатам оценки эффективности налоговых расходов.

2. Порядок оценки налоговых расходов

Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области

2.1.Оценка эффективности налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области осуществляется кураторами налоговых расходов и включает:

а)оценку целесообразности налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

б)оценку результативности налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

2.1.1.Критериями целесообразности налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области являются:

а)соответствие налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области целям муниципальных программ, структурным элементам муниципальных программ и (или) целям социально-экономической политикиТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, не относящимся к муниципальным программамТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

б)востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

2.1.2.В случае несоответствия налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области хотя бы одному из критериев, указанных в подпункте 2.1.1 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратору налогового расхода надлежит представить в администрацию Трубчевского муниципального района предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

2.1.3.Критерием результативности налогового расходаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области является показатель (индикатор) достижения целей муниципальной программыТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии (или) целей социально-экономической политики Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областине относящихся к муниципальным программамТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывает влияние налоговый расход.

2.1.4.Для оценки результативности налоговых расходов по критерию, указанному в подпункте 2.1.3 пункта 2.1 раздела 2 настоящего Порядка, куратором налогового расхода рассчитывается оценка бюджетной эффективности налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

2.1.5.В целях оценки бюджетной эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области используются следующие критерии:

-сумма налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

-налоговые платежи в бюджетТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

-сумма субсидий, предоставленных из бюджетаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области;

-суммы иной муниципальной поддержки, предоставленной из бюджета Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области.

2.1.6.Расчет оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областипроизводится по формуле:

БЭ = СН - (СБ + СГП + СНЛ), где:

БЭ- бюджетная эффективность;

СН- сумма уплаченных налогов;

СБ- сумма субсидий, предоставленная из бюджета поселения;

СГП- сумма иной муниципальной поддержки;

СНЛ- сумма полученных налоговых льгот.

Оценка бюджетной эффективности налоговых расходов признается низкой, если полученный показатель имеет отрицательное значение.

2.1.7.По итогам оценки эффективности налогового расходаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областикуратор налогового расхода формулирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода муниципального района, вкладе налогового расхода в достижение целей муниципальной программыТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии (или) целей социально-экономической политики Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области, не относящихся к муниципальным программам, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджетаТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской области) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Трубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областии (или) целей социально-экономической политики поселения, не относящихся к муниципальным программам.

2.1.8.Результаты оценки налоговых расходовТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областиучитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политикиТрубчевского городского поселения Трубчевского муниципального района Брянской областина очередной финансовый год и плановый период и разработке нормативных правовых актов, регулирующих налогообложение в Трубчевском городском поселении Трубчевского муниципального района Брянской области.