Об утверждении порядка согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих з...



ПОСТАНОВЛЕНИЕ

администрации Воронежской области

от 23 мая 2007 г. №435

Об утверждении порядка согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в областной бюджет

Изменения:

Постановление администрации Воронежской области от 5.06.2008 №465 НГР ru36000200800261

В соответствии с положениями главы 9 Налогового кодекса Российской Федерации и Закона Воронежской области от 03.07.2000 г. № 166-II-ОЗ «Об изменении срока уплаты налога и сбора организациями в областной бюджет» (в ред. от 02.06.2005 г.), в рамках реализации Программы реформирования региональных финансов Воронежской области на 2007-2008 годы, утвержденной постановлением Воронежской областной Думы от 22.12.2006 г. № 704-IV-ОД «О программе реформирования региональных финансов Воронежской области на 2007-2008 годы» администрация Воронежской области постановляет:

Утвердить порядок согласования проектов решений налогового органа о
предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по
уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в областной
бюджет (далее - Порядок) (прилагается).

Определить уполномоченным органом по согласованию проектов решений
налогового органа о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных
налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих
зачислению в областной бюджет, главное финансовое управление Воронежской
области (Сафонова).

3. Рекомендовать главам муниципальных образований утвердить порядок
согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек,
рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, а
также пени, подлежащих зачислению в местный бюджет.

4. Контроль исполнения настоящего постановления оставляю за собой.

Губернатор Воронежской

области В.Г.Кулаков

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Воронежской области

от 23 мая 2007г. № 435

Приложение в ред.постановления администрации Воронежской области от 5.06.2008 №465 НГР ru36000200800261

ПОРЯДОК

согласования проектов

решений налоговых органов о предоставлении

отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых

кредитов по уплате налогов и сборов, а также пени,

подлежащих зачислению в областной бюджет

1. Порядок рассмотрения документов

Проекты решений о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных
налоговых кредитов по уплате налогов и сборов, пени, а также копии документов
налогоплательщиков (заинтересованных лиц), на основании которых ,был
подготовлен проект решения, поступают в Главное финансовое управление области
от органа, уполномоченного принимать решения об изменении сроков уплаты
налогов и сборов (далее - налоговый орган).

Главное финансовое управление области рассматривает представленные
документы и в течение 5 рабочих дней со дня их поступления в главное финансовое
управление готовит на основании проведенного анализа финансово-хозяйственной
деятельности налогоплательщика решение о согласовании предоставления
отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита или решение об отказе в
согласовании по формам согласно приложениям N 1, 2 к настоящему порядку.

Принятые решения о согласовании (отказе в согласовании) предоставления
отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов в трехдневный срок
направляются Главным финансовым управлением в налоговый орган.

Налоговый орган в пятидневный срок направляет в Главное финансовое
управление области копию принятого решения о предоставлении отсрочки,
рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

Налоговый орган в случае принятия решения об отмене решения о
предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по
основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 62 и статьей 68 части первой
Налогового кодекса Российской Федерации, в пятидневный срок уведомляет об
этом Главное финансовое управление.

2. Порядок и условия согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов

2.1. Проекты решений налоговых органов о предоставлении отсрочек,
рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов в соответствии с настоящим
порядком согласовываются в части сумм налогов и сборов, а также пени,
подлежащих зачислению в областной бюджет, обязательства по уплате которых
возникли после введения в действие части первой Налогового кодекса Российской
Федерации.

2.2. Для согласования проектов решений о предоставлении отсрочек, рассрочек,
инвестиционных налоговых кредитов в главное финансовое управление в
обязательном порядке представляются копии следующих документов;

справка налогового органа по месту учета налогоплательщика об отсутствии оснований, исключающих изменение срока уплаты налогов и сборов, а также пени, определенных в пункте 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации;

справка налогового органа по месту учета налогоплательщика о состоянии расчетов с бюджетами по налогам, сборам, взносам, а также справка о предоставленных ранее отсрочках, рассрочках (в том числе в порядке реструктуризации), инвестиционных налоговых кредитах с выделением сумм, не уплаченных на момент обращения;

обязательство налогоплательщика, предусматривающее на период действия отсрочки (рассрочки) соблюдение условий, на которых принимается решение об изменении срока уплаты налога, сбора;

копия устава (учредительного договора, положения) организации и внесенных в него изменений;

баланс и другие формы бухгалтерской отчетности, характеризующие финансовое состояние налогоплательщика за предыдущий год и истекший период того года, в котором налогоплательщик обратился по поводу изменения срока уплаты налогового обязательства;

документы, подтверждающие наличие оснований, указанных в пункте 2 статьи 64 или пункте 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации;

в случаях, когда заинтересованное лицо, претендующее на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате федеральных налогов и сборов по основаниям, указанным в подпунктах 3-5 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, а также заинтересованное лицо, претендующее на предоставление инвестиционного налогового кредита по налогу на прибыль организаций по основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют заверенную в установленном порядке копию договора поручительства, заключенного в порядке, предусмотренном статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации;

в случаях, когда заинтересованное лицо, претендующее на предоставление отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов и сборов по основаниям, указанным в подпунктах 3-5 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, а также заинтересованное лицо, претендующее на предоставление инвестиционного налогового кредита по региональным налогам по основаниям, предусмотренным пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют заверенную в установленном порядке копию договора поручительства, заключенного в порядке, предусмотренном статьей 74 Налогового кодекса Российской Федерации либо документы об имуществе, которое может быть предметом залога, и проект договора залога, подписанный залогодателем.

2.3. Для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек, в главное финансовое управление в зависимости от основания обращения налогоплательщика (заинтересованного лица) об изменении срока уплаты налогов и сборов, пени в обязательном порядке также представляются копии документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в пункте 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
отсрочек, рассрочек, налогового кредита по основаниям, определенным в подпункте
1 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно
причинение ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы
или иных обстоятельств непреодолимой силы в главное финансовое управление в
обязательном порядке также представляются копии следующих документов:

документ, подтверждающий факт наступления соответствующих оснований; справка о сумме нанесенного ущерба, заверенная уполномоченным на это органом;

б) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
отсрочек или рассрочек по основаниям, определенным в подпункте 2 пункта 2
статьи 64 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а именно из-за
задержки финансирования из бюджета или оплаты выполненного государственного
заказа в главное финансовое управление представляется копия документа,
подтверждающего факт наступления соответствующих оснований;

в) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
отсрочек, рассрочек по основаниям, определенным в подпункте 3 пункта 2 статьи 64
части первой Налогового кодекса Российской Федерации, а именно угрозы
банкротства в случае единовременной выплаты налога, утверждения арбитражным
судом мирового соглашения, либо графика погашения задолженности в ходе
процедуры финансового оздоровления, в главное финансовое управление в
обязательном порядке также представляются копии следующих документов: пояснительная записка налогоплательщика о причинах возникновения необходимости единовременной уплаты налогов с указанием их сумм;

сведения о расчетных, валютных, депозитных счетах и наличии средств на них по состоянию на начало года, на начало каждого квартала и дату обращения за отсрочкой или рассрочкой;

документы, подтверждающие возможность наступления банкротства в случае единовременной уплаты сумм налогов, утвержденные уполномоченным на это органом;

копия определения арбитражного суда об утверждении мирового соглашения и копия утвержденного арбитражным судом мирового соглашения (в случае обращения в связи с утвержденным арбитражным судом мирового соглашения), заверенные в установленном порядке;

копия определения арбитражного суда о введении процедуры финансового оздоровления и копия утвержденного арбитражным судом графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления (в случае обращения в связи с утвержденным арбитражным судом графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления), заверенные в установленном порядке;

г) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
отсрочек, рассрочек по основаниям, определенным в подпункте 4 пункта 2 статьи 64
Налогового кодекса Российской Федерации, а именно если имущественное
положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты
налога, в главное финансовое управление дополнительно представляется копия
документа, подтверждающего факт наступления соответствующих оснований;

д) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
отсрочек, рассрочек по основаниям, определенным в подпункте 5 пункта 2 статьи 64
Налогового кодекса Российской Федерации, а именно если производство и (или)
реализация товаров, работ или услуг носит сезонный характер, в главное
финансовое управление в обязательном порядке также представляется копия
документа, выданного уполномоченным органом, подтверждающего, что
организация осуществляет деятельность, указанную в утвержденном Постановлении Правительства Российской Федерации от 6 апреля 1999 года N 382 "О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения";

е) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек по дополнительным основаниям, определенным в подпунктах 1, 2 пункта 2 статьи 3 Закона Воронежской области «Об изменении срока уплаты налога и сбора организациями в областной бюджет» представляется копия документа, подтверждающего факт наступления соответствующих оснований;

2.4. Для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов, в главное финансовое управление в зависимости от основания обращения налогоплательщика (заинтересованного лица) об изменении срока уплаты налогов и сборов, пени в обязательном порядке также представляются копии документов, подтверждающих наличие оснований, указанных в пункте 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации:

а) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов по основаниям, определенным подпунктом 1 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или на защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами в главное финансовое управление представляются в обязательном порядке также копии следующих документов:

документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели;

документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного заявителем оборудования, используемого исключительно на вышеперечисленные цели;

бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме с экспертным заключением главного управления экономического развития области о его целесообразности и эффективности;

б) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
инвестиционных налоговых кредитов по основаниям, определенным подпунктом 2
пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно
осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе
создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых
видов сырья или материалов в главное финансовое управление представляются в
обязательном порядке также копии следующих документов:

документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели;

бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме с экспертным заключением главного управления экономического развития области о его целесообразности и эффективности;

в) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении
инвестиционных налоговых кредитов по основаниям, определенным подпунктом 3
пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, а именно
выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона
или предоставление особо важных услуг населению в главное финансовое
управление в обязательном порядке также представляются копии следующих
документов:

документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели;

бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме с экспертным заключением главного управления экономического развития области о его целесообразности и эффективности;

р) для согласования проектов решений налоговых органов о предоставлении инвестиционных налоговых кредитов по дополнительным основаниям, определенным в подпунктах 2-4 пункта 3 статьи 5 Закона Воронежской области «Об изменении срока уплаты налога и сбора организациями в областной бюджет», а именно участие в реализации Программ экономического и социального развития Воронежской области, участие в реализации областных и федеральных целевых программ; выполнение государственного оборонного заказа в главное финансовое управление в обязательном порядке также представляются копии следующих документов:

документы, подтверждающие основание для получения инвестиционного налогового кредита на вышеуказанные цели;

бизнес-план инвестиционного проекта по установленной форме с экспертным заключением главного управления экономического развития области о его целесообразности и эффективности;

документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного заявителем оборудования, используемого исключительно на вышеперечисленные цели;

2.5. Обоснование (бизнес-план) инвестиционного проекта для получения
инвестиционного налогового кредита по одному из оснований не может быть
использовано для заключения договоров по другим основаниям.

(пункт 2.6 исключен в ред.постановления администрации Воронежской области от 5.06.2008 №465 НГР ru36000200800261)

2.6. На основании представленных документов главное финансовое управление
ежеквартально производит оценку выпадающих доходов областного бюджета от
предоставления отсрочек и (или) рассрочек, инвестиционных налоговых кредитов
(приложение 3) в разрезе налогоплательщиков.

2.7. Налоговый орган ежемесячно, не позднее 15 числа месяца, следующего за
отчетным, направляет в главное финансовое управление отчет о предоставленных
отсрочках, рассрочках и инвестиционных налоговых кредитах по уплате
региональных налогов, сборов, а также пени в областной бюджет (приложения 4, 5).

2.8. Главное финансовое управление на основании отчетов, указанных в пункте
2.8 настоящего Порядка, осуществляет анализ исполнения решений налоговых органов и представляет результаты анализа по запросам органов исполнительной власти области.

2.9. Главное финансовое управление ежеквартально размещает на сайте главного финансового управления сведения о предоставленных отсрочках, рассрочках, инвестиционных налоговых кредитах по уплате налогов и сборов, а также пени, подлежащих зачислению в областной бюджет.

Приложение № 1

к порядку согласования решений

налоговых органов о предоставлении

отсрочек, рассрочек, инвестиционных

налоговых кредитов по уплате налогов

и сборов, а также пени, подлежащих

зачислению в областной бюджет

(органу, уполномоченному принимать решения об изменении

сроков уплаты налогов и сборов)

Главное финансовое управление Воронежской области сообщает, что

_________________________________________________________

(ИНН, наименование организации)

согласовано предоставление отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по _____________________________________________________

(наименование налога или сбора, пени)

по сроку в сумме ___________________________ в сумме ________________

с _____________________________________________________________________

(число, месяц, год, с которого начинает действовать решение или договор)

до ____________________________________________________________________

(число, месяц, год, с которого прекращает действовать решение или договор)

Руководитель управления

Приложение № 2

к порядку согласования решений

налоговых органов о предоставлении отсрочек,

рассрочек, инвестиционных налоговых

кредитов по уплате налогов и сборов,

а также пени, подлежащих зачислению

в областной бюджет

(органу, уполномоченному принимать решения об изменении

сроков уплаты налогов и сборов)

Главное финансовое управление Воронежской области сообщает, что

_______________________________________________________________

(ИНН, наименование организации)

отказано в согласовании предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по

________________________________________________________________

(наименование налога или сбора, пени)

на основании _____________________________________________________

Руководитель управления

Приложение № 3

к порядку согласования решений

налоговых органов о предоставлении отсрочек,

рассрочек, инвестиционных

налоговых кредитов по уплате налогов и сборов,

а также пени, подлежащих зачислению

в областной бюджет

Расчет

выпадающих доходов областного бюджета при изменении сроков

уплаты налогов, сборов и пени

(в тыс.руб)

№

Наименование показателя

Наименование налога,

сбора

Год

1квартал

2квартал

3квартал

4квартал

1

Сумма налоговых доходов областного бюджета, утвержденная законом области на соответствующий финансовый год

2

Сумма выпадающих (-) и дополнительных ( +) налоговых доходов областного бюджета в связи с изменением срока уплаты по каждому налогоплательщику

3

Сумма налоговых доходов областного бюджета с учетом изменения сроков уплаты налога

4

Доля выпадающих (-) и дополнительных (+) налоговых доходов областного бюджета в связи с изменением срока уплаты уплаты (стр.2/стр. 1 *100) %

Приложение N 4

к порядку согласования решений

налоговых органов о предоставлении отсрочек,

рассрочек, инвестиционных

налоговых кредитов по уплате налогов и сборов,

а также пени, подлежащих зачислению

в областной бюджет

Бланк налогового органа

ОТЧЕТ О ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ

ОТСРОЧКАХ, РАССРОЧКАХ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И

СБОРОВ, А ТАКЖЕ ПЕНИ

на «____» _________200_г.

N п/п

ИНН, наиме-нование организации или ФИО физического лица

Адрес местон ахождения, адрес места житель-ства

Основание для предос-тавления отсрочки (рассрочки)

Дата пре-доставления отсрочки (рассрочки)

Номер и дата прика-за ФНС России, решения Управления по субъекту Российской Федерации

Период, на который предостав-лена отсрочка (рассрочка)

Сумма всего (тыс. руб.)

Сумма по видам налогов, а также сум-ма(ы) пени (тыс. руб.)

Отметка об исполне-нии обязательст-ва или приня-тии ре-шения о досрочном его прекращении

1

2

3

4

5

6

7

8

Подпись руководителя

налогового органа ________________________

Дата ___________________________________

Приложение № 5

к порядку согласования решений

налоговых органов о предоставлении отсрочек,

рассрочек, налоговых кредитов, инвестиционных

налоговых кредитов по уплате налогов и сборов,

а также пени, подлежащих зачислению

в областной бюджет

Бланк налогового органа

ОТЧЕТ О ПРЕДОСТАВЛЕННЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ НАЛОГОВЫХ

КРЕДИТАХ
на «___» _______________ 200__ г.

N п/п

Наименование налогоплательщика, ИНН

Наименование инвестиционного проекта

Адрес место нахождения

Основание для пре-доставле ния инвестиционного налогового кредита

Дата подписания договора об инвестиционном налоговом кредите

Период, на который предоставлен инвестиционный налоговый кредит

Сумма всего

(руб.)

Отметка об исполнении обязательства или принятии решения о досрочном его прекращении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Подпись руководителя

налогового органа _________________________

Дата ____________________________