Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита



Настоящий примерный административный регламент проведения проверок юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении муниципального лесного контроля разработан сотрудниками ККГБУ «Институт муниципального развития» с целью оказания практ

Сведений об опубликовании не предоставлено

АРХАНГЕЛЬСКАЯ ОБЛАСТЬ

АДМИНИСТРАЦИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ФЕДОВСКОЕ»

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23 июня 2020 года № 25

«Об утверждении Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита»

{Утратил силу, см. постановление от 09.12.2020 № 57}

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация муниципального образования «Федовское»

п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового аудита согласно приложению к настоящему постановлению.

2. Постановление вступает в силу с 1 января 2020 г.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава администрации

МО «Федовское» С.Н. Чуркина             

УТВЕРЖДЕНО

постановлением администрации

МО «Федовское»

№ 25 от 23.06.2020г.

Положение

о порядке осуществления администрацией МО «Федовское» внутреннего финансового аудита

1. Общие положения

Порядок осуществления администрацией муниципального образования «Федовское»  внутреннего финансового аудита разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации  и Постановлением администрацией муниципального образования «Федовское»  от 23.06.2020 № 25 «Об утверждении Положения осуществления внутреннего финансового аудита», в целях осуществления администрацией муниципального образования «Федовское» бюджетных полномочий главного распорядителя средств местного бюджета, главного администратора доходов местного бюджета, главного администратора источников финансирования дефицита местного бюджета по осуществлению внутреннего финансового аудита.

2. Порядок осуществления внутреннего финансового аудита

             

2.1. Организация внутреннего финансового аудита.

              Внутренний финансовый аудит осуществляется комиссией администрации муниципального образования «Федовское». Руководителем внутреннего финансового аудита является глава муниципального образования «Федовское».

Уполномоченные должностные лица Администрации муниципального образования «Федовское»  обязаны:

а) соблюдать требования правовых актов в установленной сфере деятельности, положения Кодекса этики государственных гражданских служащих;

б) проводить проверки в соответствии с программой проверки;

в) знакомить должностное лицо объекта внутреннего финансового аудита с распоряжением о назначении проверки и программой проверки, а также с результатами проверок (актом проверки).

Целями внутреннего финансового аудита являются:

оценка надежности внутреннего финансового контроля по каждой операции бюджетных процедур, и подготовка рекомендаций по повышению его эффективности;

подтверждение достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета.

Предметом внутреннего финансового аудита является совокупность операций бюджетных процедур, а также организация и осуществление внутреннего финансового контроля.

Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых проверок (далее – проверки). Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, главой муниципального образования «Федовское». Внеплановые проверки осуществляются по поручению главы муниципального образования «Федовское».

2.2. Планирование внутреннего финансового аудита.

Планирование внутреннего финансового аудита заключается в формировании плана внутреннего финансового аудита на очередной финансовый год (далее – План). План составляется и утверждается ежегодно до окончания текущего финансового года по форме согласно приложению № 1 к настоящему положению.

Уполномоченное должностное лицо администрации муниципального образования «Федовское» осуществляет:

а) формирование Плана на основании:

поручений главы муниципального образования «Федовское»;

результатов осуществления внутреннего финансового контроля в текущем финансовом году;

поступившей информации о фактах несоответствия проводимых бюджетных процедур требованиям правовых актов;

б) согласование Плана главным специалистом и направление на утверждение главе муниципального образования «Федовское».

При планировании проверок также учитываются:

значимость операций, групп однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность администрации муниципального образования «Федовское» в случае их неправомерного исполнения;

наличие бюджетных рисков;

результаты проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Контрольно-счетной комиссии МО «Плесецкий район» в отношении финансово-хозяйственной деятельности администрации муниципального образования «Федовское».

По каждой проверке в Плане указывается проверяемая бюджетная процедура и объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки.

1.3. Проведение проверок.

Проверка проводится на основании утвержденного главой администрации МО «Федовское» Плана, распоряжения о назначении проверки и прилагаемой к нему программы проверки по форме согласно приложению № 4.

Программа проверки должна содержать:

тему проверки;

наименование объектов аудита;

перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проверки, сроки проведения проверки.

Уполномоченные должностные лица на проведение внутреннего финансового аудита не позднее следующего рабочего дня после подписания распоряжения о назначении проверки главой администрации муниципального образования «Федовское» направляет должностному лицу объекта аудита копию распоряжения о назначении проверки и прилагаемую к нему программу проверки.

В ходе проверки в отношении объектов аудита проводится исследование:

осуществления внутреннего финансового контроля в отношении бюджетных процедур;

законности выполнения бюджетных процедур и эффективности использования бюджетных средств;

применения автоматизированных информационных систем объектом аудита при осуществлении бюджетных процедур.

Проверка проводится путем выполнения инспектирования, наблюдения,  опросов, подтверждения, пересчета, аналитических процедур.

При проведении проверки используются достоверные доказательства и факты,  подтверждающие наличие или отсутствие обстоятельств, имеющих значение для правильной оценки осуществления бюджетных процедур объектами аудита.  Уполномоченные должностные лица оценивают достоверность каждого доказательства, а также достаточность и взаимную связь доказательств, подтверждающих выявленные нарушения и недостатки в осуществлении бюджетных процедур объектами аудита, являющихся основанием для выводов и предложений по результатам проверки.

Предельный срок проведения проверки –30 рабочих дней.

Срок проведения проверки может быть продлен, но не более чем на 15 календарных дней по решению главы администрации МО «Федовское»

Проведение проверки может быть приостановлено по распоряжению администрации муниципального образования «Федовское». На время приостановления проведения контрольного мероприятия течение его срока прерывается. Возобновление проведения контрольного мероприятия осуществляется после устранения причин приостановления проведения проверки по распоряжению администрации муниципального образования «Федовское». Копия распоряжения администрации муниципального образования «Федовское» о приостановлении (возобновлении) проведения проверки направляется объекту контроля.

1.4. Оформление и рассмотрение результатов внутреннего финансового аудита.

Результаты проверки оформляются актом по форме согласно приложению № 3 к настоящему положению, который оформляется в 2-х экземплярах в течение 15 рабочих дней после даты завершения проверки, указанной в приказе о назначении проверки, и подписывается уполномоченными должностными лицами.

Акт должен содержать:

информацию о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также значимых бюджетных рисках;

информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета.

Акт вручается объекту внутреннего финансового аудита не позднее следующего рабочего дня после его подписания уполномоченными должностными лицами. Должностное лицо объекта контроля в течение 5 рабочих дней рассматривает и подписывает акт проверки. Должностное лицо контроля вправе представить письменные возражения на акт проверки. Письменные возражения объекта контроля прилагаются к материалам проверки.

На основании акта составляется отчет (служебная записка) о результатах проверки по форме согласно приложению № 4 к настоящему положению в 2-х экземплярах. Отчет содержит информацию об итогах проверки, в том числе:

информацию о выявленных в ходе проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), условиях и причинах таких нарушений, а также значимых бюджетных рисках;

информацию о наличии или отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, внесению изменений в планы внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств местного бюджета.

Отчет (служебная записка) с приложением акта проверки направляется главе администрации муниципального образования «Федовское».

По результатам рассмотрения указанных документов глава администрации муниципального образования «Федовское» принимает решение в форме резолюции или поручения о:

необходимости реализации выводов, предложений и рекомендаций;

недостаточной обоснованности выводов, предложений и рекомендаций;

применении дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок.

При проведении служебной проверки в установленном трудовым законодательством порядке, в состав комиссии могут привлекаться работники, проводившие финансовый аудит. По итогам проведения служебной проверки формируются предложения о принятии мер по устранению нарушений бюджетного законодательства.

1.5. Составление и представление отчетности о результатах внутреннего финансового аудита.

Главный бухгалтер обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее – отчет) по форме согласно приложению № 5 к настоящему положению. Отчетность формируется и предоставляется на утверждение главе администрации муниципального образования «Федовское» до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Отчетность должна содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности администрации муниципального образования «Федовское».

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию или существенному снижению числа нарушений правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, актов администрации муниципального образования «Федовское», а также повышению эффективности использования бюджетных средств.

Годовая отчетность о результатах внутреннего финансового аудита размещается на сайте администрации муниципального образования «Федовское»в течение 10 рабочих дней после утверждения главой администрации муниципального образования «Федовское».

Приложение 1

к Положению о порядке осуществления

администрации муниципального образования «Федовское» внутреннего финансового аудита

УТВЕРЖДАЮ  

глава администрации муниципального образования «Федовское»                                                     _________________ С.Н. Чуркина

                            План внутреннего финансового     аудита администрации муниципального образования «Федовское»  на 20__ год

№ п/п

Объект аудита 

Должностное лицо, ответственное за предмет внутреннего  финансового аудита

Должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый аудит по уровню подчиненности

Бюджетные процедуры

Срок   проведения аудита (месяц)

Способ проведения аудита

1

2

3

4

5

6

7

1

   Приложение 2

к Положению о порядке осуществления

администрации муниципального образования «Федовское» внутреннего финансового аудита

Программа аудиторской проверки

(тема аудиторской проверки)

1. Объект аудита:  _____________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: 

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки:

4. Срок проведения аудиторской проверки: 

5. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторской проверки:

5.1.

5.2. 

5.3. 

...

...

   Приложение 3

к Положению о порядке осуществления

администрации муниципального образования «Федовское» внутреннего финансового аудита

АКТ №

по результатам аудиторской проверки

(тема аудиторской проверки)

(проверяемый период)

(место составления Акта)

(дата)

Во исполнение 

(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, № пункта плана)

проверочной группой в составе:

Фамилии, инициалы уполномоченных должностных лиц по внутреннему финансовому аудиту – должности, проведена аудиторская проверка

(тема аудиторской проверки)

(проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: 

Срок проведения аудиторской проверки: 

Методы проведения аудиторской проверки: 

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. 

2. 

...

Краткая информация об объектах аудита.

Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы.

Уполномоченное должностное лицо

проверочной группы по внутреннему финансовому аудиту

(должность)

подпись

Ф.И.О.

   Приложение 4

к Положению о порядке осуществления

администрации муниципального образования «Федовское» внутреннего финансового аудита

ОТЧЕТ (служебная записка)
о результатах проверки

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

Основание для проведения аудиторской проверки:____________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:___________________________

Результаты аудиторской проверки:__________________________________________________

Выводы:________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Предложения и рекомендации:_____________________________________________________

Уполномоченное должностное лицо

подпись

Ф.И.О.

дата 

   Приложение 5

к Положению о порядке осуществления

администрации муниципального образования «Федовское» внутреннего финансового аудита

Отчетность

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

в администрации муниципального образования «Федовское» за 20__ год

№
п/п

Тема проверки,

проверяемый период

Объект

внутреннего финансового аудита

Информация по результатам внутреннего  финансового

аудита, подтверждающая

надежность (эффективность) внутреннего финансового контроля

достоверность

бюджетной отчетности

1.

…