О ПОРЯДКЕ ПЛАНИРОВАНИЯ, ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ



АПРАВИТЕЛЬСТВО РЕСПУБЛИКИ ХАКАСИЯ

Правительство Республики Хакасия

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 23.08.2011 № 549

О порядке планирования, оценки эффективности и организации деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

(с изменениями от 20.02.2014, постановление Правительства Республики Хакасия № 65, НГР RU19000201400098)

(с изменениями от 20.03.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №117, НГР RU19000201400157)

(с изменениями от 29.04.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №203, НГР RU19000201400269)

(с изменениями от 14.11.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №579, НГР RU19000201400850)

(с изменениями от 22.12.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №694, НГР RU19000201401059)

(с изменениями от 28.12.2016, постановление Правительства Республики Хакасия №637)

(с изменениями от 12.07.2017 № 346, постановление Правительства Республики Хакасия)

(с изменениями от 18.10.2017 № 530, постановление Правительства Республики Хакасия)

В соответствии с Законом Республики Хакасия от 25.06.1998 № 34 «Об управлении государственной собственностью Республики Хакасии» (с последующими изменениями) в целях повышения эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия Правительство Республики Хакасия ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить Порядок планирования деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (приложение 1).

2. Утвердить Порядок проведения анализа эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (приложение 2).

3. Утвердить Порядок утверждения показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия и контроля за их выполнением (приложение 3).

4. Утвердить Порядок назначения и аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (приложение 4).

41. Утвердить Порядок оплаты труда руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (приложение 5).

5. Рекомендовать главам муниципальных образований Республики Хакасия разработать порядки планирования деятельности муниципальных унитарных предприятий, включая бюджетное и перспективное планирование.

6. Признать утратившими силу:

постановление Правительства Республики Хакасия от 16.02.2001 № 20 «О концепции управления государственным имуществом Республики Хакасия и приватизации в Республике Хакасия»;

постановление Правительства Республики Хакасия от 09.12.2000 № 215 «О порядке назначения и аттестации руководителей республиканских государственных унитарных предприятий»;

пункты 7, 8 постановления Правительства Республики Хакасия от 16.07.2009 № 307 «О внесении изменений в некоторые правовые акты Республики Хакасия в связи с реорганизацией и переименованием Министерства финансов и экономики Республики Хакасия»;

7. пункт утратил силу от 22.12.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №694, НГР RU19000201401059.

8. пункт утратил силу от 22.12.2014, постановление Правительства Республики Хакасия №694, НГР RU19000201401059

9. На основе анализа показателей экономической эффективности республиканские отраслевые исполнительные органы государственной власти совместно с Государственным комитетом Республики Хакасия по управлению государственным имуществом подготавливают и представляют в Правительство Республики Хакасия предложения о продаже акций, находящихся в республиканской собственности, передаче их в доверительное управление, ином распоряжении ими, о замене представителей Республики Хакасия в органах управления акционерных обществ в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Хакасия.»;

3) в приложении 2:

в наименовании слова «республиканских государственных унитарных предприятий и» исключить;

пункт 1 признать утратившим силу;

в пункте 2 слова «(имея в виду утверждение таких показателей для их реализации представителями Республики Хакасия в органах управления открытых акционерных обществ в соответствии с предоставленными им полномочиями)» исключить;

пункты 3, 4 признать утратившими силу.

9. Настоящее постановление вступает в силу по истечении десяти дней со дня его официального опубликования.

Глава Республики Хакасия – Председатель Правительства Республики Хакасия В. Зимин

Приложение 1

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия

от 23.08.2011 № 549

ПОРЯДОК

планирования деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

1. Общие положения

1.1. Порядок планирования деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее  Порядок) определяет основные требования к планированию деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее  ГУП).

Под планированием деятельности ГУП понимается определение целей и задач предприятия на среднесрочную перспективу, определение способов их реализации и ресурсного обеспечения.

1.2. Целями планирования деятельности ГУП являются адаптация предприятия к прогнозируемым изменениям внешней среды и достижение надежной позиции на рынке, обеспечивающей финансовую устойчивость предприятия в условиях конкуренции.

1.3. ГУП осуществляют планирование своей деятельности в соответствии с требованиями настоящего Порядка.

1.4. Результатом планирования деятельности ГУП является формирование двух взаимосвязанных документов: бюджета ГУП и перспективного плана развития ГУП, порядок составления которых предусмотрен настоящим Порядком. Составление бюджета ГУП и перспективного плана развития ГУП (далее  Документы планирования) осуществляется одновременно, причем бюджет ГУП должен в полной мере отражать расходы и доходы, получаемые в результате реализации мероприятий, предусмотренных перспективным планом развития ГУП, а при планировании мероприятий, предусмотренных перспективным планом развития ГУП необходимо учитывать наличие финансовых ресурсов, планируемых при прогнозировании доходов и расходов.

1.5. Документы планирования составляются по формам согласно приложениям 1, 2 к настоящему Порядку.

1.6. Процесс планирования основан на следующих принципах:

обоснованность целей и задач предприятия. Принцип означает, что планирование деятельности ГУП должно основываться на данных анализа внешних и внутренних факторов, влияющих на результаты деятельности ГУП, с учетом необходимости развития предприятия;

системность. Принцип означает, что планирование охватывает все направления деятельности предприятия, причем планирование деятельности производится как в целом по предприятию, так и в разрезе основных направлений деятельности (превышающих 10% доли выручки или охватывающих 10% доли расходов ГУП). Планирование по неосновным видам деятельности осуществляется в общей категории;

непрерывность. Принцип означает параллельное сочетание текущего и перспективного планирования;

сбалансированность плана. Принцип указывает на количественное соответствие между взаимосвязанными разделами и показателями перспективного плана развития ГУП и бюджета ГУП, между потребностями в ресурсах и их наличием;

директивность. Принцип означает, что Документы планирования носят обязательный характер для всех подразделений предприятия после утверждения их в установленном порядке.

1.7. Планирование деятельности ГУП (составление бюджета и перспективного плана развития) осуществляется на общий срок 3 года  на год и плановый период два года  с ежегодной корректировкой. Поквартальное планирование осуществляется в рамках следующего финансового года.

1.8. Документы планирования подписываются руководителем и главным бухгалтером ГУП, утверждаются исполнительным органом государственной власти Республики Хакасия, на который возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере) управления (далее – Отраслевое ведомство). Срок утверждения не должен превышать 15 календарных дней с даты получения Документов планирования Отраслевым ведомством.

1.9. Срок утверждения Документов планирования – не позднее 01 октября года, предшествующего планируемому. Внесение корректировок в Документы планирования допускается не позднее 01 октября текущего года с соблюдением процедуры согласования в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Порядка.

1.10. пункт утратил силу от 28.12.2016, постановление Правительства Республики Хакасия №637.

1.11. Ежегодно не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным, Отраслевое ведомство предоставляет в Министерство экономического развития Республики Хакасия сводную информацию о выполнении бюджетов и перспективных планов развития подведомственных ГУП. Министерство экономического развития Республики Хакасия включает информацию о качестве планирования ГУП в ежегодный отчет о деятельности ГУП, направляемый заместителю Главы Республики Хакасия – Председателя Правительства Республики Хакасия, курирующему деятельность Министерства экономического развития Республики Хакасия.

1.12. пункт утратил силу от 28.12.2016, постановление Правительства Республики Хакасия №637.

2. Организация системы бюджетного планирования деятельности ГУП

2.1. Бюджетное планирование деятельности ГУП  это система планирования, учета, контроля и анализа деятельности предприятия в финансовом выражении (далее  бюджетирование).

2.2. Бюджет предприятия  календарный план прихода и расхода ресурсов, сформулированный в стоимостных и количественных величинах для принятия решений, планирования и контроля в процессе управления деятельностью ГУП. Бюджет предприятия составляется в натуральном и денежном выражениях и определяет потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения прогнозируемых результатов.

2.3. Бюджет ГУП составляется в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению бюджета ГУП (приложение 5 к настоящему Порядку).

2.4. Основные задачи бюджетирования:

обоснованное планирование доходов и расходов ГУП, сокращение необоснованных затрат;

планирование себестоимости ГУП и вариантов ее снижения;

обеспечение финансовой координации подразделений ГУП;

создание на предприятии системы контроля выполнения планов ГУП.

2.5. Процесс бюджетирования основан на следующих принципах:

всестороннее отражение доходов и расходов бюджетов. Принцип означает, что в бюджете ГУП должны отражаться все доходы и расходы, должна проводиться детализация групп доходов и расходов для выявления направлений денежных потоков и видов издержек ГУП;

сбалансированность бюджета. Принцип подразумевает непревышение суммы расходов над суммой доходов, включая дополнительное финансирование (субсидии, компенсации и т.п.). Таким образом, обязательным условием формирования бюджета ГУП является описание обоснованных источников и размеров финансирования дефицита бюджета (при наличии запланированных убытков);

эффективность и экономность использования бюджетных средств. Принцип означает, что при исполнении бюджета ГУП необходимо руководствоваться правилами разумного расходования средств, стремясь по возможности минимизировать расходы;

достоверность бюджета. Принцип означает реалистичный, наиболее точный подход к составлению бюджета, т.е. плановые данные, отраженные в бюджете, должны иметь наименьший процент отклонений от фактических показателей;

взаимосвязь компонентов бюджета ГУП и перспективного плана развития ГУП. Принцип означает обеспечение полного соответствия планируемых доходов и расходов, движения денежных средств и имущества ГУП перспективному плану развития ГУП;

единство бюджета ГУП. Принцип означает, что единый бюджет ГУП на планируемый период является итогом планирования, осуществляемого в каждом структурном подразделении ГУП.

2.6. Основные этапы бюджетирования:

1) сбор и анализ информации о фактически достигнутых показателях деятельности ГУП, выявление существенных условий, способных повлиять на деятельность ГУП в плановом периоде. Полученные данные используются для заполнения графы «По факту» формы бюджета ГУП;

2) расчет плановых показателей для составления бюджета ГУП, составление бюджета ГУП в соответствии с данными Перспективного плана развития ГУП;

3) согласование и утверждение бюджета ГУП в установленном порядке;

4) контроль исполнения бюджета ГУП. При реализации бюджета ГУП ведется оперативный учет хода его исполнения: осуществляется сбор и анализ информации о фактическом выполнении показателей по итогам каждого месяца. На основе полученной информации руководством ГУП выявляются и устраняются намечающиеся отклонения от запланированных значений, принимаются меры, обеспечивающие реализацию заложенных значений показателей, в случае необходимости обосновываются и вносятся корректировки в бюджет ГУП в установленном порядке.

2.7. Структура бюджета ГУП:

1) операционный бюджет;

2) финансовый бюджет;

3) генеральный бюджет.

2.7.1. Операционный бюджет (бюджет доходов и расходов) включает:

- бюджет продаж. Содержит информацию о запланированном объеме продаж, цене и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции (услуг), о плановых остатках готовой продукции в стоимостном выражении и расчетах с покупателями;

- бюджет производства. Это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства (количество услуг) в бюджетном периоде (в натуральных показателях);

- бюджет материальных затрат. Это количественное выражение планов относительно прямых затрат предприятия на использование и приобретение основных видов сырья и материалов, также отражает планируемые уровни запасов сырья, материалов и расчетов с поставщиками;

- бюджет затрат на оплату труда. Это количественное выражение планов ГУП относительно затрат на оплату труда основного производственного персонала;

- бюджет общепроизводственных расходов. Это количественное выражение планов ГУП относительно всех накладных затрат, связанных с производством продукции (выполнения услуг) за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда;

- бюджет административных и маркетинговых затрат. Это количественное выражение планов ГУП относительно расходов на содержание административно-управленческого персонала и маркетинговых издержек;

- расчет себестоимости единицы продукции.

2.7.2. Финансовый бюджет (бюджет движения денежных средств) включает:

- инвестиционныый бюджет, который отражает сведения о планируемых инвестициях в предприятие: приобретение оборудования, недвижимости, затраты на капитальный ремонт и т.п.;

- бюджет доходов и расходов (прогнозный отчет о прибылях и убытках). Отражает планируемые результаты деятельности ГУП в разбивке по статьям Отчета о прибылях и убытках (форма 2 Бюджета);

- бюджет денежных средств (прогноз движения денежных средств). Это плановый документ, отражающий поступление денежных средств и будущие платежи;

- бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов (прогнозный баланс). Содержит информацию о планируемых составах средств ГУП и источников их формирования.

2.7.3. Генеральный бюджет – обобщающая форма, в которой указаны наиболее значимые данные, полученные при формировании операционных и финансовых бюджетов.

2.7.4. В отношении государственных казённых предприятий Республики Хакасия планирование части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет Республики Хакасия, не осуществляется.

3. Порядок перспективного планирования развития ГУП

3.1. Перспективный план развития ГУП – это комплекс мероприятий, связанных между собой по срокам и источникам финансирования, направленных на развитие ГУП, раскрывающих способы реализации основных задач деятельности ГУП, а также целевые индикаторы, отражающие итоги реализации поставленных задач.

3.2. Перспективный план развития ГУП составляется в соответствии с Методическими рекомендациями по составлению перспективного плана развития ГУП (приложение 6).

3.3. Составление перспективного плана развития ГУП осуществляется в несколько этапов:

1) сбор и анализ информации о фактически достигнутых показателях деятельности, анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на результат деятельности ГУП (одновременно является первым этапом составления бюджета ГУП);

2) установление целей деятельности ГУП на плановый период. Заключается в определении основополагающих направлений деятельности ГУП, желаемого окончательного результата деятельности ГУП в плановом периоде. При этом раскрываются цели деятельности ГУП, установленные Уставом ГУП;

3) определение задач ГУП на плановый период. Формулируются основные задачи на плановый период исходя из установленных целей, результатов анализа производственно-хозяйственной деятельности ГУП; определяются материальные, трудовые и финансовые средства для достижения поставленных задач; устанавливаются целевые индикаторы, отражающие итоги реализации поставленных задач;

4) разработка мероприятий для реализации поставленных задач. Раскрываются конкретные пути, сроки и последовательность реализации задач ГУП с выделением необходимых для этого ресурсов и расчетом окупаемости (экономической эффективности) проводимых мероприятий;

5) согласование и утверждение перспективного плана развития ГУП в установленном порядке;

6) контроль исполнения перспективного плана развития ГУП. При реализации перспективного плана развития ГУП ведется оперативный учет хода его выполнения: осуществляется сбор и анализ информации о фактическом выполнении планов по итогам каждого месяца. На основе полученной информации руководством ГУП выявляются и устраняются намечающиеся отклонения от запланированного хода производства, принимаются меры, обеспечивающие получение плановых показателей, в случае необходимости обосновываются и вносятся корректировки в перспективный план развития ГУП в установленном порядке.

3.4. ГУП направляет перспективный план развития ГУП или ежегодную корректировку перспективного плана развития ГУП на утверждение Отраслевому ведомству с приложением справки по результатам анализа деятельности (примерная форма приведена в приложении 7), статистической, управленческой, бухгалтерской и иной информации, обосновывающей расчеты, а также расчеты, подтверждающие данные, приведенные в перспективном плане развития ГУП.

Приложение 1

к Порядку планирования

деятельности государственных

унитарных предприятий

Республики Хакасия

Бюджет государственного унитарного предприятия Республики Хакасия

_________________________________________________________________

(наименование предприятия)

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

1. Операционный бюджет

1.1.  Бюджет продаж на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20___ год

20_ год

20_ год

Обоснование значения показателя*

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Изделие 1**

Х

Объем продаж***, единиц

х

Рентабельность продаж, %

Приводится обоснование применяемого размера рентабельности, исходя из необходимого размера доходности деятельности для получения положительного финансового результата

Отпускная цена единицы продукции, руб.

Приводится обоснование применяемой цены единицы продукции, исходя из сложившейся конъюнктуры рынка, цен конкурентов, факторов, влияющих на изменение цены

Выручка от реализации, руб.

Х

Изделие 2**

…

Выручка прочая, руб.

Указываются операции, от осуществления которых предприятие планирует получить выручку

Выручка от реализации, всего, руб.

Х

График оплаты реализованной продукции (работ, услуг):

Дебиторская задолженность на начало периода, руб.

Х

Приток денежных средств от продаж, руб.

Приводится обоснование суммы поступлений денежных средств исходя из сложившегося режима оплаты продукции (предоплата, товарный кредит), условий контрактов и соглашений на плановый период.

Погашение дебиторской задолженности, руб.

Приводится обоснование суммы погашения дебиторской задолженности исходя из сложившегося режима оплаты продукции, действующих договоров, дополнительных соглашений, судебных решений, мероприятий по сокращению дебиторской задолженности и т.п.

Дебиторская задолженность на конец периода, руб.

Х

*В случае значительного объема пояснения по значению показателя, данное пояснение может быть сделано в качестве сноски к соответствующему Бюджету.

** Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП.

*** Объем продаж может быть выражен только в натуральных величинах, планирование данного показателя в денежном выражении не допускается.

1.2. Бюджет производства

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20_ год

20_ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Х

Объем продаж, единиц

Х

Запас готовой продукции на начало периода, единиц

Х

Запас готовой продукции на конец периода, единиц

Обоснование размера запасов, исходя из необходимости поддержания запаса продукции на уровне, необходимом для обеспечения реализации продукции в запланированном объеме.

План выпуска продукции, единиц

Х

Изделие 2*

…

План выпуска продукции, всего единиц

Х

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.3. Бюджет материальных затрат с Графиком оплаты приобретенных материалов на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20___ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Изделие 1*

Х

План выпуска продукции, единиц

Х

Материал 1

Х

Требуемый объем сырья на единицу продукции, единиц

Обоснование требуемого объема сырья, исходя из технологии производства, фактических затрат, с учетом факторов, влияющих на изменение показателя ( реализация программы ресурсосбережения, изменение технологии производства и т.п.).

Требуемый объем сырья за период, единиц

Х

Необходимые запасы сырья на конец периода, единиц

Обоснование необходимых запасов сырья исходя из фактических данных и необходимости поддержания оптимальных запасов сырья и материалов для обеспечения бесперебойного производственного процесса

Общая потребность в материалах, единиц

Х

Запасы сырья на начало периода, единиц

Х

Закуп/ собственное производство материалов, единиц

Х

Цена материала за единицу, руб.

Обоснование цены на основании конъюнктуры рынка, фактических цен, с учетом факторов, влияющих на изменение показателя.

Стоимость закупа материалов/ материальные затраты на собственное производство, изделие 1, руб.

Х

Материал 2

Х

…

Изделие 2*

Х

…

Стоимость закупа сырья и материалов, всего/ сумма материальных затрат на собственное производство, руб.

Х

График оплаты приобретенных материалов

Кредиторская задолженность на начало периода, руб.

Х

Оплата за материалы, руб.

Обоснование оплаты за материалы в данном периоде, исходя из сложившихся условий оплаты поставщикам, с учетом условий договоров (соглашений) с поставщиками, подрядчиками на плановый период.

Погашение кредиторской задолженности, руб.

Обоснование погашения кредиторской задолженности, исходя из заключенных соглашений, договоров, судебных решений, мероприятий по сокращению дебиторской задолженности и т.п.

Кредиторская задолженность на конец периода, руб.

Х

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.4. Бюджет затрат по оплате труда

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Х

Объем производства продукции (работ, услуг), единиц

Х

Затраты труда основного персонала на производство единицы продукции (работ, услуг), часов

Расчет затрат труда основного персонала на производство продукции, исходя из длительности производственного цикла, количества занятого в производстве персонала, объема выпускаемой продукции с учетом факторов, влияющих на изменение показателя (например, изменение объемов производства, сокращение производственного цикла, связанного с обновлением технологии производства, заменой оборудования, изменением технологии производства, изменением количества основного персонала и т.п.).

Итого затраты труда основного персонала, часов

Х

Стоимость одного часа с начислениями, руб./час

Расчет стоимости одного часа с начислениями, исходя из фактических данных с учетом объема выпускаемой продукции, размера фонда оплаты труда основных рабочих (например, предусмотренное Перспективным планом развития, повышение размера заработной платы основного персонала, изменение размеров отчислений от фонда оплаты труда и т.п.).

Оплата основного персонала, Изделие 1, руб.

Х

Изделие 2*

Х

…

Оплата основного персонала, всего, руб.

Х

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.5. Бюджет общепроизводственных расходов

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Х

Переменные накладные затраты, руб.

Расчет переменных накладных затрат исходя из фактических значений, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, изменение объемов производства, цен на энергоносители и т.п.)

Постоянные накладные затраты, руб.

Расчет постоянных накладных затрат исходя из фактических значений, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, изменение объемов производства, цен на энергоносители и т.п.)

Общепроизводственные расходы, Изделие 1, руб.

Х

Изделие 2*

…

Переменные накладные затраты, всего, руб.

Х

Постоянные накладные затраты, всего, руб.

Х

Итого накладных затрат, руб.

Х

В т.ч. амортизация, руб.

Расчет размера амортизации, исходя из размеров имущества, методов начисления износа, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, приобретение основных средств, переоценка имущества, реализация имущества, предусмотренные Перспективным планом развития и т.п.)

Оплата накладных затрат, руб.

Х

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.6. Бюджет административных и маркетинговых затрат

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Объем продаж, единиц

Х

Административные затраты, руб.

Расчет административных затрат, исходя из фактических значений, с учетом факторов, влияющих на значение показателя.

В т.ч.

…

Маркетинговые затраты, руб.

Расчет маркетинговых затрат исходя из фактических значений, с учетом факторов, влияющих на значение показателя.

В т.ч.

…

Административные и маркетинговые затраты, всего, руб.

Х

1.7.  Расчет Себестоимости единицы продукции (работ, услуг) на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Х

Стоимость основных материалов на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Х

Затраты прямого труда на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Х

Стоимость накладных затрат в единице продукции (работ, услуг), руб.

Х

Производственная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

Х

Маркетинговые затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Х

Административные затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Расчет административных затрат на единицу продукции.

Полная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

Х

Объем продаж, единиц

Х

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Х

Изделие 2*

…

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), всего, руб.

Х

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

2. Финансовый бюджет.

2.1. Инвестиционный бюджет

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Наименование показателя

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Приобретение оборудования, руб.

Приобретение недвижимости, руб.

Капитальный ремонт оборудования, руб.

Капитальный ремонт недвижимости, руб.

Прочее, руб.

Инвестиции, всего

2.2. Прогнозный отчет о прибылях и убытках

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе

по кварталам

I

II

III

IV

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.

Х

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Х

Валовая прибыль, руб.

Х

Административные и маркетинговые затраты, руб.

Х

Прибыль (убыток) от продаж, руб.

Х

Прочие доходы и расходы

Проценты за кредит, руб.

Обоснование уплаты процентов

Прочие доходы, руб.

Расшифровка прочих доходов

Прочие расходы, руб.

Расшифровка прочих расходов

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

Х

Текущий налог на прибыль, руб.

Х

Прочие платежи, влияющие на чистую прибыль, руб.

Обоснование прочих платежей из прибыли

Чистая прибыль (убыток), руб.

Х

Часть чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

Х

Прочие платежи из чистой прибыли, руб.

Обоснование прочих платежей из чистой прибыли

Прибыль в распоряжении предприятия, руб.

Х

2.3. Бюджет денежных средств

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Наименование показателя

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20_ год

20_ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Денежные средства на начало периода

Х

Поступление средств от основной деятельности

Поступления от реализации продукции (работ, услуг)

Х

Прочие поступления

Расшифровка источников и причин прочих поступлений

Итого поступлений средств по основной деятельности

Х

Затраты

Оплата сырья, материалов, товаров и других аналогичных ценностей

Х

Общепроизводственные расходы

Х

Затраты на реализацию продукции (работ, услуг)

Х

Оплата труда персонала с отчислениями

Х

Проценты по кредитам

Х

Расчеты по налогам и сборам

Расчет налоговых платежей, с учетом изменения налоговой базы, ставок налогов и других факторов, влияющих на размер налоговых отчислений

Прочие

Х

…

Итого затрат

Х

Итого средств по основной деятельности

Х

Денежный поток инвестирования

Деинвестиции

Расшифровка операций по выбытию основных средств

Инвестиции

Расшифровка капитальные вложений

Итого средства инвестирования

Х

Денежный поток финансирования

Поступление кредитов, займов

Расшифровка по источникам кредитов (наименование банка, сумма кредита, срок кредита, цель кредита, % ставка, обеспечение), и аналогично по источникам займов.

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

Расшифровка по источникам финансирования (основание финансирования, общая сумма финансирования, срок финансирования)

Дополнительные вложения собственников

Расшифровка (суммы, основания и т.п.)

(-) Выплаты по кредитам, займам без процентов

Графики погашения кредитов, займов на плановый период

(-) Выплаты по договорам лизинга

Графики лизинговых платежей на плановый период

(-) Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет

Х

…

Итого средства финансирования

Х

Остаток денежных средств на конец периода

Х

2.4. Прогнозный баланс

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Наименование статей баланса

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

Обоснование значения показателя

Активы

Х

Денежные средства

Х

Счета дебиторов

Х

Запасы сырья

Х

Запасы готовой продукции

Х

Всего оборотные активы:

Х

Земля

Пояснения по изменению стоимости и состава земельных участков

Сооружения и оборудование

Пояснения по изменению стоимости и состава сооружений и оборудования

Накопленная амортизация

Х

Сооружения и оборудование нетто

Х

Всего основные средства:

Х

Итого Активы:

Обязательства и капитал

Счета к оплате

Х

Займы и кредиты

Х

Всего обязательства:

Х

Уставный капитал

Пояснения об изменении размера уставного капитала

Фонды, резервы

Пояснения о формировании и использовании фондов и резервов

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Х

Всего капитал:

Х

3. Генеральный бюджет

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

темпы роста

20__ год к 20__

20__ год к 20__

20__ год к 20__

Объем производства, единиц

Объем продаж, единиц

Выручка от реализации, руб.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Производственные затраты, руб.

В том числе:

стоимость закупа материалов, руб.

оплата основного персонала, руб.

Сумма общепроизводственных затрат, руб.

Административные и маркетинговые затраты, руб.

Прибыль от продаж, руб.

Чистая прибыль, руб.

Сумма части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

Дебиторская задолженность, руб.

Кредиторская задолженность, руб.

Инвестиции в предприятие

4. Проверка эффективности сформированного Бюджета.

Показатель

1 год

2 год

3 год

Вывод

Полученные результаты совпадают с задачами ГУП, определенными на плановый период в Перспективном плане развития

Да/ нет

Да/ нет

Да/ нет

Темпы роста выручки

Х

Темп роста полной себестоимости

Х

Превышение темпа роста выручки темпов роста Полной себестоимости

Размер Выручки, руб.

Х

Точка безубыточности

Х

Превышение Выручки Точки безубыточности

Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли

Темпы роста кредиторской задолженности

Х

Темпы роста Дебиторской задолженности

Х

Разница темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность на конец периода, руб.

Х

Дебиторская задолженность на конец периода, руб.

Х

Сальдо задолженности, руб.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами

Уровень собственного капитала предприятия

Значение чистых активов, руб.

Вывод по эффективности сформированного Бюджета: ____________________

__________________________________________________________________

Руководитель __________________________________________ (ФИО)

Главный бухгалтер _____________________________________ (ФИО)

МП

«___» ____________________ _____ г.

СОГЛАСОВАНО:

Приложение 2

к Порядку планирования

деятельности государственных

унитарных предприятий

Республики Хакасия

Перспективный план развития государственного унитарного предприятия Республики Хакасия

________________________________________________

(наименование предприятия)

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

1. Паспорт предприятия

№ п/п

Сведения

Наименование предприятия (полное и сокращенное).

Юридический, почтовый, фактический адреса предприятия.

ИНН

Телефон

Факс

Адрес электронной почты

Номер и дата государственной регистрации, наименование органа, осуществившего регистрацию.

Наименование отраслевого исполнительного органа государственной власти Республики Хакасия, в ведомственном подчинении которого находится предприятие

Код ОКП (Общероссийский классификатор продукции).

Код отрасли (ОКВЭД)

Данные о руководителе предприятия :

11.1.

ФИО, год рождения

11.2.

Образование, наименование учебного заведения, специальность по диплому

11.3.

Стаж работы в отрасли, стаж работы в занимаемой должности

11.4.

Сведения о трудовом договоре- дата и номер, срок действия трудового договора

11.5

Контактный сотовый телефон

Главный бухгалтер (ФИО, контактный телефон)

Численность основного и вспомогательного персонала.

Сведения о банковских счетах предприятия - наименование кредитной организации, место нахождения, тип счета (расчетные в рублях и валюте )

Сведения об аудиторе (аудиторах) предприятия (наименование, местонахождение, телефон, адрес электронной почты).

Сведения о налоговом органе, контролирующем предприятие (полное наименование, местонахождение, телефон)

Сведения об организационных изменениях предприятия (реорганизация, присоединение, изменение типа) за последние 3 года

Филиалы и представительства (юридические и фактические адреса)

Сведения о принадлежности предприятия к субъектам естественных монополий, стратегическим предприятиям, иное.

Сведения о наличии ограничений, устанавливаемых государством в сфере ценообразования, квотирования выпуска продукции, иное.

Наличие лицензий на виды деятельности, подлежащие лицензированию (наименование органа, выдавшего лицензию, вид деятельности, дата выдачи, номер лицензии, срок действия).

Применяемая система налогообложения

2. Цели деятельности государственного унитарного предприятия

Цели предприятия на 20___ год и плановый период 20____, 2____ годы:

2.1. ____________________________________________________________

2.2. ____________________________________________________________

2.3. ____________________________________________________________

3. Задачи государственного унитарного предприятия

Задачи предприятия на 20___ год и плановый период 20____, 2____ годы:

3.1. Наименование задачи ________________________________________

Плановые показатели, определяющие количественно выраженные результаты выполнения задач:

Наименование показателя

20___ год

20_ год

20_ год

Обоснование значения показателя

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

4. План мероприятий по выполнению Перспективного плана развития предприятия на 20___ год и плановый период 20_, 20__ годы

4.1. Мероприятия по достижению задачи ____________________________:

наименование задачи

_______________________________________________________________

описание мероприятий в соответствии с главой 8 Методических рекомендаций по составлению Перспективного плана развития (приложение 2 к разделу «Порядок планирования деятельности ГУП»)

________________________________________________________________

4.2. Мероприятия по достижению задачи _____________________________:

наименование задачи

4.3. ____________________________________________________________

описание мероприятий в соответствии с главой 8 Методических рекомендаций по составлению перспективного плана развития (приложение 2 к разделу «Порядок планирования деятельности ГУП»)

4.4. Сводный План мероприятий по выполнению перспективного плана развития предприятия на 20___ год и плановый период 20_, 20__ годы

№ п/п

Мероприятие

Источник финансирования

Сумма затрат, тыс. руб.

Ожидаемый эффект

(экономический - в тыс. руб., иной- в текстовой форме)

Планируемая дата окончания мероприятия

всего

1 год

в том числе по кварталам

2 год

3 год

всего

1 год

2 год

3 год

I

II

III

IV

1.Наименование задачи

1.1

Наименование мероприятия

…

Итого по подразделу:

Х

В том числе за счет

Чистой прибыли

Х

Х

Х

Х

Х

Амортизации

Х

Х

Х

Х

Х

Средств бюджетов

Х

Х

Х

Х

Х

Займов (кредитов)

Х

Х

Х

Х

Х

Прочих источников (наименование источника)

Х

Х

Х

Х

Х

Руководитель __________________________________________ (ФИО)

Главный бухгалтер _____________________________________ (ФИО)

МП

«___» ____________________ _____ г.

СОГЛАСОВАНО:

Приложение 3

к Порядку планирования деятельности государственных

унитарных предприятий Республики Хакасия

Отчет о выполнении бюджета на 20____ год

_______________________________________________________________

(наименование предприятия)

за ________________________

период (квартал, год)

1. Сведения об исполнении операционного бюджета

1.1. Сведения об исполнении Бюджета продаж

Показатель

20___ год (план)

20___ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1**

Объем продаж, единиц.

Рентабельность продаж, %

Отпускная цена единицы продукции, руб.

Выручка от реализации, руб.

Изделие 2**

…

Выручка прочая, руб.

Выручка от реализации, всего, руб.

Дебиторская задолженность на начало периода, руб.

Приток денежных средств от продаж, руб.

Погашение дебиторской задолженности, руб.

Дебиторская задолженность на конец периода, руб.

1.2. Сведения об исполнении бюджета производства на 20___ год

Показатель

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1*

Объем продаж, единиц

Запас готовой продукции на начало периода, единиц

Запас готовой продукции на конец периода, единиц

План выпуска продукции, единиц

Изделие 2*

…

План выпуска продукции, всего единиц

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.3. Сведения об исполнении бюджета материальных затрат с графиком оплаты приобретенных материалов на 20___ год

Показатель

20___ год (план)

20___ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1*

План выпуска продукции, единиц

Материал 1

Требуемый объем сырья на единицу продукции, единиц

Требуемый объем сырья за период, единиц

Необходимые запасы сырья на конец периода, единиц

Общая потребность в материалах, единиц

Запасы сырья на начало периода, единиц

Закуп/ собственное производство материалов, единиц

Стоимость закупа материалов/ Материальные затраты на собственное производство, Изделие 1, руб.

Материал 2

…

Изделие 2*

…

Стоимость закупа сырья и материалов, всего/ Сумма материальных затрат на собственное производство, руб.

Кредиторская задолженность на начало периода, руб.

Оплата за материалы, руб.

Погашение кредиторской задолженности, руб.

Кредиторская задолженность на конец периода, руб.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.4. Сведения об исполнении бюджета затрат по оплате труда на 20___ год

Показатели

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1*

Объем производства продукции (работ, услуг), единиц

Затраты труда основного персонала на производство единицы продукции (работ, услуг), часов

Итого затраты труда основного персонала, часов

Стоимость одного часа с начислениями, руб./час

Оплата основного персонала, Изделие 1, руб.

Изделие 2*

…

Оплата основного персонала, всего, руб.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.5. Сведения об исполнении бюджета общепроизводственных расходов на 20___ год

Показатели

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1*

Переменные накладные затраты, руб.

Постоянные накладные затраты, руб.

Общепроизводственные расходы, Изделие 1, руб.

Изделие 2*

…

Переменные накладные затраты, всего, руб.

Постоянные накладные затраты, всего, руб.

Итого накладных затрат, руб.

В т.ч. амортизация, руб.

Оплата накладных затрат, руб.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

1.6. Сведения об исполнении бюджета административных и маркетинговых затрат на 20___ год

Показатели

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Объем продаж, единиц

Административные затраты, руб.

В т.ч.

…

Маркетинговые затраты, руб.

В т.ч.

…

Административные и маркетинговые затраты, всего, руб.

1.7. Сведения о фактически сложившейся себестоимости единицы продукции (работ, услуг) на 20___ год

Статьи

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Изделие 1*

Стоимость основных материалов на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Затраты прямого труда на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Стоимость накладных затрат в единице продукции (работ, услуг), руб.

Производственная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

Маркетинговые затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Административные затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Полная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

Объем продаж, единиц

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Изделие 2*

…

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), всего, руб.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП

2. Сведения об исполнении финансового бюджета.

2.1. Сведения об исполнении инвестиционного бюджета на 20___ год

Наименование показателя

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Приобретение оборудования, руб.

Приобретение недвижимости, руб.

Капитальный ремонт оборудования, руб.

Капитальный ремонт недвижимости, руб.

Прочее, руб.

Инвестиции, всего

2.2. Сведения об исполнении прогнозного отчета о прибылях и убытках на 20___ год

Показатели

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от реализации продукции (работ, услуг), руб.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Валовая прибыль, руб.

Административные и маркетинговые затраты, руб.

Прибыль (убытки) от продаж , руб.

Проценты за кредит, руб.

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

Текущий налог на прибыль, руб.

Прочие платежи, влияющие на чистую прибыль, руб.

Чистая прибыль, руб.

Часть чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

Прочие платежи из чистой прибыли, руб.

Прибыль в распоряжении предприятия, руб.

2.3. Сведения об исполнении бюджета денежных средств на 20___ год

Руб.

Наименование показателя

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Денежные средства на начало периода

Поступления от реализации продукции (работ, услуг)

Прочие поступления

Итого поступлений средств по основной деятельности

Оплата сырья, материалов, товаров и других аналогичных ценностей

Общепроизводственные расходы

Затраты на реализацию продукции (работ, услуг)

Оплата труда персонала с отчислениями

Проценты по кредитам

Расчеты по налогам и сборам

Прочие

…

Итого затрат

Итого средств по основной деятельности

Деинвестиции

Инвестиции

Итого средства инвестирования

Поступление кредитов, займов

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

Дополнительные вложения собственников

(-) Выплаты по кредитам, займам без процентов

(-) Выплаты по договорам лизинга

(-) Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет

…

Итого средства финансирования

Остаток денежных средств на конец периода

2.4. Сведения об исполнении прогнозного баланса на 20___ год

Наименование статей баланса

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

Активы

Денежные средства

Счета дебиторов

Запасы сырья

Запасы готовой продукции

Всего оборотные активы:

Земля

Сооружения и оборудование

Накопленная амортизация

Сооружения и оборудование нетто

Всего основные средства:

Итого Активы:

Счета к оплате

Займы и кредиты

Всего обязательства:

Уставный капитал

Фонды, резервы

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Всего капитал:

3. Сведения об исполнении генерального бюджета на 20___ год

Показатель

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

Объем производства, единиц

Объем продаж, единиц

Выручка от реализации, руб.

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Производственные затраты, руб.

в т.ч.:

Стоимость закупа материалов, руб.

Оплата основного персонала, руб.

Сумма общепроизводственных затрат, руб.

Административные и маркетинговые затраты, руб.

Прибыль от продаж, руб.

Чистая прибыль, руб.

Сумма части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

Дебиторская задолженность, руб.

Кредиторская задолженность, руб.

Инвестиции в предприятие, руб.

4. Сведения об эффективности бюджета на _______ год.

Показатель

20__ год (план)

20__ год (факт)

Исполнение плана, %

Полученные результаты совпадают с задачами ГУП, определенными на плановый период в Перспективном плане развития

Да/ нет

Да/ нет

Х

Темпы роста выручки

Темп роста полной себестоимости

Превышение темпа роста выручки темпов роста Полной себестоимости

Размер Выручки

Точка безубыточности

Превышение Выручки Точки безубыточности

Темпы роста кредиторской задолженности

Темпы роста Дебиторской задолженности

Разница темпов роста кредиторской и дебиторской задолженности

Кредиторская задолженность на конец периода

Дебиторская задолженность на конец периода

Сальдо задолженности

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами

Руководитель __________________________________________ (ФИО)

Главный бухгалтер _____________________________________ (ФИО)

МП

«___» ____________________ _____ г.

СОГЛАСОВАНО:

_______________________________________________________________

Примечания к заполнению Сведений об исполнении бюджета предприятия.

1. Сведения заполняются нарастающим итогом с начала года (при предоставлении сведений об исполнении бюджета за третий квартал должны быть заполнены данные за 1, 2, 3 квартал, при этом в столбце итого указывается сумма исполнения за три квартала- с первого по третий).

2. Сведения по пункту 2.4 раздела 2, разделу 3 и разделу 4 Отчета заполняются и предоставляются один раз в год по итогам года.

Приложение 4

к Порядку планирования деятельности

государственных унитарных предприятий

Республики Хакасия

Отчет о выполнении перспективного плана развития на ___ год

__________________________________________________

(наименование предприятия)

за ________________________

период (квартал, год)

1. Сведения о достижении целей деятельности предприятия на 20___ год.

Плановые цели на 20___ год

Фактически достигнутые цели в 20___ году

Пояснения

2. Сведения о выполнении плановых показателей, определяющие количественно выраженные результаты выполнения задач на 20___ год

Наименование задачи/показателя

20___ год (план)

20___ год (факт)

Выполнение плана, %

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Задача 1

Показатель 1

Показатель 2

…

Задача 2

Показатель 1

…

3. Сведения о выполнении плана мероприятий по выполнению перспективного плана развития предприятия на 20___ год

№ п/п

Мероприятие

Источник

финансирования

Сумма затрат, тыс. руб.

Ожидаемый эффект (экономический в тыс. руб., иной- в текстовой форме)

План

Факт

Выполнение плана, %

план

факт

всего

в том числе по кварталам

всего

в том числе по кварталам

всего

в том числе по кварталам

Плановый

Полученный

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

1.Наименование задачи

1.1

Наименование мероприятия

…

Итого по подразделу:

Х

Х

В том числе за счет:

чистой прибыли

Х

Х

амортизации

Х

Х

средства бюджетов

Х

Х

займов (кредитов)

Х

Х

прочих источников (наименование источника)

Х

Х

Руководитель __________________________________________ (ФИО)

Главный бухгалтер _____________________________________ (ФИО)

МП

«___» ____________________ _____ г.

СОГЛАСОВАНО:

_________________________________________________________________

Примечания к заполнению сведений о выполнении перспективного плана развития предприятия.

1. Сведения заполняются нарастающим итогом с начала года (например, при предоставлении сведений о выполнении плана за третий квартал должны быть заполнены данные за 1, 2, 3 квартал, при этом в столбце итого указывается данные о выполнении за три квартала- с первого по третий).

2. Сведения по разделу 1, графы «Ожидаемый эффект (экономический в тыс. руб., иной- в текстовой форме)» таблицы раздела 3 Отчета заполняются и предоставляются один раз в год по итогам года.

Приложение 5

к Порядку планирования деятельности

государственных унитарных предприятий

Республики Хакасия

Методические рекомендации

по составлению бюджета государственного унитарного предприятия.

1. Общие положения.

Методические рекомендации по составлению бюджета ГУП (далее – Методические рекомендации) обеспечивают единообразие подхода к формированию бюджета ГУП, единство структуры и состава бюджета ГУП на всех государственных унитарных предприятиях Республики Хакасия.

Методические рекомендации разработаны в соответствии с порядком планирования деятельности государственных унитарных предприятий.

Бюджет ГУП составляется по единой для всех ГУП форме, представленной в Приложении 1 к Порядку.

2. Структура бюджета ГУП.

Бюджет состоит из следующих разделов: операционный, финансовый и генеральный бюджеты.

2.1. Операционный бюджет включает:

2.1.1. бюджет продаж.

2.1.2. бюджет производства:

а) бюджет материальных затрат;

б) бюджет прямых затрат труда;

в) бюджет общепроизводственных расходов;

г) расчет себестоимости единицы продукции.

2.1.3. Бюджет административных и маркетинговых затрат.

2.2. финансовый бюджет включает:

2.2.1. инвестиционный бюджет;

2.2.2. бюджет доходов и расходов;

2.2.3. бюджет денежных средств;

2.2.4. бюджет формирования и распределения финансовых ресурсов.

2.3. генеральный бюджет включает наиболее важные для ГУП показатели.

3. Порядок формирования бюджета ГУП.

3.1. При формировании бюджета в ГУП назначаются ответственные лица за формирование соответствующих направлений бюджета.

3.2. Источниками информации для составления бюджета являются:

- данные бухгалтерской, экономической и управленческой отчетности за предшествующие периоды;

- документы, отражающие результаты производства и реализации товаров (работ, услуг), иные производственные результаты;

- данные аналитического учета;

- договоры (соглашения) с контрагентами (поставщиками, покупателями и т.п.);

- сведения о планируемых сделках, мероприятиях, предусмотренных Перспективным планом развития, которые могут повлиять на результаты деятельности ГУП.

3.3. Перед составлением бюджета необходимо:

1) провести анализ производственно-хозяйственной деятельности ГУП за период не менее трех лет с целью получения информации для формирования бюджета ГУП (полученные значения используются для заполнения графы «По факту» форм бюджетов ГУП). По результатам анализа рассчитывается динамика значений показателей, с целью применения полученной информации для формирования показателей на плановый период;

2) разбить фактические затраты*, рассчитанные по результатам соответствующего анализа ГУП, которые необходимо понести ГУП для осуществления обязательного производственного цикла, на постоянные (обязательные, не зависящие от объемов производства) и переменные затраты (зависят от объемов производства продукции), с целью формирования групп затрат, используемых при расчете операционных бюджетов;

3) обосновать изменение постоянных и переменных затрат, рассчитанных в соответствии с п.п. 2) п. 3.4. настоящих Методических рекомендаций, на плановый период, с учетом таких факторов как: изменение объемов, производства, цен на сырье и материалы, тарифов на услуги, изменение отраслевых (региональных) норм и нормативов, реализация антизатратных механизмов, мероприятий по ресурсо- и энергосбережению и т.п. по каждому виду затрат;

3.4. оценить затраты (перечень и размер), которые необходимы для приобретения оборудования, совершенствования технологии и т.п., с целью расширения направлений деятельности, улучшения качества продукции, увеличения ассортимента и т.п. Структура постоянных и переменных затрат определяется ГУП на основании учетной политики предприятия.

3.5. До начала формирования бюджетов необходимо также подготовить баланс имущества и обязательств ГУП (по состоянию на начало планового периода) в разрезе имущества предприятия (по статьям активов) и источников его формирования (по статьям пассивов).

3.6. Порядок формирования каждого раздела бюджета ГУП подробно рассматривается в следующих главах настоящих Методических рекомендаций.

4. Порядок формирования Операционного бюджета.

Процесс формирования Операционного бюджета начинается с составления бюджета продаж. На основании этого бюджета определяется производственная программа, а также потребность в производственных мощностях, персонале, сырье и материалах, рассчитываются затраты на содержание обслуживающих подразделений.

4.1. Бюджет продаж – план выручки, физического объема и структуры продаж товара (работ, услуг), включает в себя объем продаж в единицах готовой продукции (работ, услуг) и в денежном выражении, отпускные цены по каждому виду готовой продукции (работ, услуг), график оплаты продукции (работ, услуг).

При составлении бюджета продаж необходимо определить следующее:

виды продукции (работ, услуг) на плановый период;

объемы реализации в натуральных (шт., литров, кг, тн и т.п.) и стоимостных (руб.) показателях;

спрос на продукцию (работы, услуги), сезонные факторы и другие факторы, влияющие на реализацию продукции;

условия оплаты реализованной продукции (работ, услуг), какой процент продаж будет оплачен в текущем месяце, какой в следующем, стоит ли планировать безнадежную задолженность- информация используется для формирования Графика оплаты реализованной продукции (работ, услуг).

Для формирования Графика оплаты реализованной продукции (работ, услуг), необходимо учитывать, что вся реализованная покупателям продукция может быть оплачена следующими видами платежей: предоплата (полная или частичная), оплата по факту получения продукции и продажа товара в кредит, т.е. с временной отсрочкой платежа. Производится сортировка всех существующих контрактов по признаку срока оплаты продукции, оценка степени выполнения покупателями своих обязательств и выдача результата в виде Таблицы 1.

Таблица 1

«Условия оплаты реализованной продукции (работ, услуг)

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы»

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

Первый год*

Второй год*

Третий год*

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Оплата в периоде отгрузки, %

Планируются с учетом динамики значений, полученных по результатам анализа поступления денежных средств за реализованную продукцию за предшествующие периоды, и оценки условий договоров с покупателями (заказчиками) на плановый период.

Оплата в следующем за отгрузкой периоде, %

Безнадежная задолженность, %

Итого, %

100

100

100

100

100

100

100

100

*При расчете показателей на плановый период должна реализовываться политика ГУП по работе с дебиторской задолженностью, обозначенная в Перспективном плане развития ГУП.

Бюджет продаж на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Объем продаж, единиц

Используется значение объема продаж, определенное при формировании перспективного плана развития ГУП исходя из задач и возможностей ГУП на плановый период.

Рентабельность продаж, %

Планируется исходя из данных, полученных в результате анализа рентабельности за предшествующие периоды, и необходимого ГУП финансового результата производственной деятельности, запланированного при формировании перспективного плана развития ГУП.

Отпускная цена единицы продукции, руб.

Определяется после расчета себестоимости, приведенного в п. 4.7. настоящих Методических рекомендаций с учетом запланированной рентабельности (= Себестоимость + Рентабельность)

Выручка от реализации, руб.

= Объем продаж *Отпускная цена единицы продукции

Изделие 2*

…

Выручка прочая, руб.

Выручка от реализации собственного имущества, запасов и т.п.

Выручка от реализации, всего, руб.

Общая выручка от реализации рассчитывается как сумма выручки по каждому виду продукции и прочей выручки.

График оплаты реализованной продукции (работ, услуг):

Дебиторская задолженность на начало периода, руб.

= Дебиторская задолженность на конец предшествующего периода

Приток денежных средств от продаж, руб.

Рассчитывается на основании данных таблицы 1 настоящих Методических рекомендаций.

Погашение дебиторской задолженности, руб.

Дебиторская задолженность на конец периода, руб.

= Выручка от реализации + Дебиторская задолженность на начало периода - Приток денег от продаж - Погашение дебиторской задолженности

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет продаж рассчитывается по каждому виду продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции в группы.

4.2. Бюджет производства – это план физического объема и структуры выпуска, включает в себя объемы производства и запасы готовой продукции.

Бюджет производства продукции составляется исходя из бюджета продаж с учетом необходимого для ГУП запаса готовой продукции на складе.

Бюджет производства на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Объем продаж, единиц

См. Бюджет продаж

Запас готовой продукции на начало периода, единиц

= Запас готовой продукции на конец предыдущего периода

Запас готовой продукции на конец периода, единиц

Планируется и обосновывается ГУП исходя из необходимости поддержания запаса продукции на уровне, необходимом для обеспечения реализации продукции в запланированном объеме.

План выпуска продукции, единиц

= Объем продаж - Запасы на начало периода + запасы на конец периода

Изделие 2*

…

План выпуска продукции, всего единиц

Рассчитывается путем суммирования Плана выпуска по каждому виду продукции.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет производства рассчитывается по каждому виду продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции в группы

4.3. Бюджет материальных затрат – это количественное выражение планов относительно прямых затрат ГУП на использование и приобретение основных видов сырья и материалов (далее – материалы) в разрезе каждого вида выпускаемой продукции.

Методика составления бюджета материальных затрат исходит из следующего:

- материальные затраты на материалы – затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт;

- Бюджет материальных затрат составляется на основе бюджета производства;

- Бюджет материальных затрат составляется с учетом сроков и порядка оплаты материалов - данные используются для составления графика оплаты приобретенных материалов.

Бюджет материальных затрат с Графиком оплаты приобретенных материалов на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

План выпуска продукции, единиц

Бюджет производства, План выпуска продукции

Материал 1*

Требуемый объем сырья на единицу продукции, единиц

Рассчитывается ГУП на основании полученного значения по результатам анализа за предшествующие периоды, в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на изменение показателя (например, реализация программы ресурсосбережения, изменение технологии производства и т.п.).

Требуемый объем сырья за период, единиц

= Объем производства*Требуемый объем сырья на единицу продукции

Необходимые запасы сырья на конец периода, единиц

= Запасы сырья на конец предыдущего периода

Общая потребность в материалах, единиц

= Требуемый объем сырья за период + Запасы сырья на конец периода

Запасы сырья на начало периода, единиц

Рассчитывается ГУП исходя из результатов анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций и необходимости поддержания оптимальных запасов сырья и материалов для обеспечения бесперебойного производственного процесса

Закуп/собственное производство материалов, единиц

= Общая потребность в материалах - Запасы сырья на начало периода

Цена материала за единицу, руб.

Цена планируется на основании результатов анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций и с учетом факторов, влияющих на изменение показателя

Стоимость закупа материалов/Материальные затраты на собственное производство, Изделие 1, руб.

= Закуп материалов * Цена материала, либо Сумма затрат сырья и материалов на собственное производство. Расчет затрат прилагается к Бюджету**.

Материал 2*

…

Изделие 2*

…

Стоимость закупа сырья и материалов, всего/ Сумма материальных затрат на собственное производство, руб.

Сумма стоимости закупа/ Сумма материальных затрат на собственное производство материалов по каждому виду материала и продукции.

График оплаты приобретенных материалов

Кредиторская задолженность на начало периода, руб.

Кредиторская задолженность на конец предшествующего периода

Оплата за материалы, руб.

Размер оплаты за материалы, планируемой к оплате в данном периоде, рассчитывается ГУП на основании данных, полученных по результатам анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом условий договоров (соглашений) с поставщиками, подрядчиками на плановый период.

Погашение кредиторской задолженности, руб.

Планируется ГУП исходя из данных анализа погашения кредиторской задолженности за предшествующие периоды и политики ГУП по работе с кредиторской задолженностью, обозначенной в перспективном плане развития.

Кредиторская задолженность на конец периода, руб.

= Стоимость закупа материалов + Кредиторская задолженность на начало периода - Оплата за материалы - Погашение кредиторской задолженности

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет материальных затрат составляется по каждому виду материалов в разрезе каждого вида продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции (работ, услуг) в группы.

** К расчету затрат предприятием прилагается экономическое обоснование необходимости собственного производства сырья, а не приобретения его со стороны (сравнение полной себестоимости производства собственными силами и стоимости приобретения на рынке).

4.4. Бюджет затрат по оплате труда – это план прямых производственных затрат в части прямых затрат по оплате труда

Бюджет затрат по оплате труда составляется исходя из бюджета производства, с использованием данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

Если на ГУП накопилась задолженность по оплате труда или ГУП предполагает, что не сможет выплачивать заработную плату в установленные сроки, то дополнительно к бюджету затрат по оплате труда составляется график погашения задолженности по заработной плате.

Бюджет затрат по оплате труда

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Объем производства продукции (работ, услуг), единиц

Бюджет производства, План выпуска продукции

Затраты труда основного персонала на производство единицы продукции (работ, услуг), часов

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, исходя из длительности производственного цикла, количества занятого в производстве персонала, объема выпускаемой продукции с учетом факторов, влияющих на изменение показателя (например, изменение объемов производства, сокращение производственного цикла, связанного с обновлением технологии производства, заменой оборудования, изменением технологии производства, изменением количества основного персонала и т.п.).

Итого затраты труда основного персонала, часов

= Объем производства продукции. *Затраты труда основного персонала на производство единицы продукции

Стоимость одного часа с начислениями**, руб./час

Рассчитывается на основе показателей, полученных по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций с учетом объема выпускаемой продукции, размера фонда оплаты труда рабочих основной профессии. (например, предусмотренное Перспективным планом развития повышение размера заработной платы основного персонала, изменение размеров отчислений от фонда оплаты труда и т.п.).

Оплата основного персонала, Изделие 1, руб.

= Итого затраты труда основного персонала*Стоимость одного часа с начислениями

Изделие 2*

…

Оплата основного персонала, всего, руб.

Рассчитывается путем суммирования оплаты основного персонала по всем видам продукции.

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет затрат по оплате труда рассчитывается по каждому виду продукции, в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции в группы

** Применяется рассчитанная средняя оплата труда рабочих основной профессии на предприятии. При этом основной считается профессия, которая занимает наибольший удельный вес по численности рабочих, занятых в основной деятельности ГУП. В случае равного удельного веса нескольких профессий для расчета принимается среднее арифметическое значение оплаты труда рабочих данных профессий.

При расчете средней оплаты труда рабочего основной профессии необходимо руководствоваться следующим:

1) при оплате труда рабочих основной профессии в виде оклада – средний размер оплаты труда рассчитывается исходя из размера оклада рабочего за полный календарный месяц и количества отработанных часов;

2) при установлении дневных (часовых) тарифных ставок или сдельной форме оплаты труда – рассчитывается исходя из часовой (или дневной) заработной платы умноженной на количество рабочих дней в полном календарном месяце. Для расчета часовой заработной платы необходимо определить фактическую заработную плату работников основной профессии за полный календарный месяц. Одновременно по табелю определяется фактически отработанное за полный календарный месяц время. Затем полученная сумма заработной платы делится на отработанное время.

4.5. Бюджет общепроизводственных расходов – это план всех производственных расходов, за исключением прямых материальных затрат и затрат по оплате труда

Общепроизводственные расходы включают в себя постоянную и переменную части.

Бюджет общепроизводственных расходов

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Переменные накладные затраты**, руб.

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, изменение объемов производства, цен на энергоносители и т.п.)

Постоянные накладные затраты**, руб.

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, изменение объемов производства, цен на энергоносители и т.п.)

Общепроизводственные расходы, Изделие 1, руб.

Рассчитывается путем суммирования переменных и постоянных накладных расходов.

Изделие 2*

…

Переменные накладные затраты**, всего, руб.

Рассчитываются путем суммирования Переменных накладных затрат по всем видам продукции

Постоянные накладные затраты**, всего, руб.

Рассчитываются путем суммирования Постоянных накладных затрат по всем видам продукции

Итого накладных затрат, руб.

Переменные накладные затраты, всего + Постоянные накладные затраты

В т.ч. амортиза-ция, руб.

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на значение показателя (например, приобретение основных средств, переоценка имущества, реализация имущества, предусмотренные перспективным планом развития и т.п.)

Оплата накладных затрат, руб.***

Итого накладных затрат - Амортизация

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Бюджет общепроизводственных расходов рассчитывается по каждому виду продукции, в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции в группы.

**Деление затрат на постоянные и переменные производится в соответствии с подпунктом 2) пункта 3.3. настоящих Методических рекомендаций.

***Планируя денежную оплату накладных издержек, из общей суммы накладных издержек следует вычесть величину амортизационных отчислений, которые не являются денежным видом издержек. Полученное значение затем используется в бюджете движения денежных средств.

4.6. Бюджет административных и маркетинговых затрат – это план расходов на содержание АУП, затраты на реализацию продукции (работ, услуг)

Для качественного формирования бюджета административных и маркетинговых затрат, необходимо учитывать следующее:

- расчет маркетинговых расходов должен соотноситься с объемом продаж;

- для повышения объема продаж, необходимо одновременно планировать увеличение финансирования мероприятий по стимулированию сбыта;

- большинство затрат на сбыт планируется в процентном отношении к объему реализации товара (работ, услуг).

Бюджет административных и маркетинговых затрат

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Объем продаж, единиц

См. бюджет продаж

Административные затраты, руб.

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на значение показателя.

Причем, динамика роста показателя не должна превышать ½ динамики роста затрат на оплату труда основного персонала.

В т.ч.

…

Маркетинговые затраты, руб.

Планируются по результатам анализа, проведенного ГУП в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций, с учетом факторов, влияющих на значение показателя.

Причем, динамика роста плановых затрат не должна превышать динамику роста объемов продаж.

В т.ч.

…

Административные и маркетинговые затраты, всего, руб.

Рассчитывается путем суммирования Административных и Маркетинговых затрат

4.7. Расчет Себестоимости единицы продукции.

Рассчитывается Производственная и Полная себестоимость единицы продукции (работ, услуг).

Расчет себестоимости единицы продукции (работ, услуг)

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Статьи

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Изделие 1*

Стоимость основных материалов на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Бюджет материальных затрат, Стоимость закупа материалов, Изделие 1

Затраты прямого труда на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Бюджет затрат по оплате труда, Оплата основного персонала, Изделие 1

Стоимость накладных затрат в единице продукции (работ, услуг), руб.

Бюджет общепроизводственных расходов, Общепроизводственные расходы, Изделие 1

Производственная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

Стоимость основных материалов на единицу продукции, руб. + Затраты прямого труда на единицу продукции, руб. + Стоимость накладных расходов в единице продукции, руб.

Маркетинговые затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Размер маркетинговых затрат, рассчитанный в бюджете маркетинговых и административных затрат распределяется ГУП по видам продукции, в зависимости от доли вида продукции в объемах выручки от реализации.

Административные затраты на единицу продукции (работ, услуг), руб.

Размер административных затрат, рассчитанный в бюджете маркетинговых и административных затрат распределяется ГУП по видам продукции, в зависимости от доли вида продукции в объемах выручки от реализации.

Полная себестоимость единицы продукции (работ, услуг), руб.

= Производственная себестоимость единицы продукции + Административные затраты на единицу продукции + Маркетинговые затраты на единицу продукции

Объем продаж, единиц

Бюджет продаж

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Полная себестоимость единицы продукции. *Объем продаж

Изделие 2*

…

Полная себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), всего, руб.

Рассчитывается путем суммирования полной себестоимости реализованной продукции по всем видам продукции

* Под изделием подразумевается также вид оказываемых услуг, производимых работ в зависимости от направления деятельности ГУП. Расчет себестоимости производится по каждому виду продукции (работ, услуг), в случае очень широкого ассортимента допускается объединение однородных видов продукции (работ, услуг) в группы

5. Порядок формирования финансового бюджета.

Финансовый бюджет — это план капитальных затрат и долгосрочных финансовых вложений ГУП на планируемый период, результатов деятельности ГУП, денежных поступлений и расходов, движения всех ликвидных ресурсов (оборотных средств) и текущих обязательств ГУП на бюджетный период.

5.1. Инвестиционный бюджет

При формировании инвестиционного бюджета учитываются расходы на приобретение, капитальный ремонт зданий, сооружений, помещений, оборудования и т.п., направленные на расширение производства, улучшение качества, объема, ассортимента продукции, введение новых видов деятельности.

При составлении инвестиционного бюджета используется данные о планируемых инвестициях в разрезе планируемых периодов и направлений инвестиций, согласно плану мероприятий перспективного плана развития ГУП.

Инвестиционный бюджет

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Наименование показателя

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Приобретение оборудования, руб.

Приобретение недвижимости, руб.

Капитальный ремонт оборудования, руб.

Капитальный ремонт недвижимости, руб.

Прочие, руб.

Инвестиции, всего

5.2. Прогнозный отчет о прибылях и убытках – отражает результаты планируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках составляется на основе данных, содержащихся в операционных бюджетах, при этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатели

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка от реализации продукции (работ, услуг) , руб.

Бюджет продаж, Выручка от реализации, всего

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Расчет себестоимости, Производственная себестоимость реализованной продукции, всего, руб.

Валовая прибыль , руб.

= Выручка от реализации продукции – Производственная себестоимость реализованной продукции

Административные и маркетинговые затраты, руб.

Бюджет административных и маркетинговых затрат, Административные и маркетинговые затраты, всего

Прибыль (убыток) от продаж, руб.

= Прибыль от продаж – Административные и маркетинговые затраты

Прочие доходы и расходы

Проценты за кредит, руб.

Бюджет денежных средств, Выплаты процентов по кредитам

Прочие доходы, руб.

Расшифровка прочих доходов

Прочие расходы, руб.

Расшифровка прочих расходов

Прибыль (убыток) до налогообложения, руб.

= Прибыль до процентов и налога на прибыль - Проценты за кредит

Текущий налог на прибыль, руб.

= Прибыль до выплаты налогов*Ставка налога на прибыль, % в планируемом периоде

Прочие платежи, влияющие на чистую прибыль, руб.

Расшифровка прочих платежей из прибыли

Чистая прибыль (убыток), руб.

= Прибыль до выплаты налогов – Текущий налог на прибыль - Прочие платежи, влияющие на чистую прибыль

Часть чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

= Чистая прибыль* Размер части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, % в планируемом периоде.

Прочие платежи из чистой прибыли, руб.

Обоснование платежей из чистой прибыли

Прибыль в распоряжении предприятия, руб.

= Чистая прибыль - Часть чистой прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет

5.3. Бюджет денежных средств – это плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег.

Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход — по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться. Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег (положительное значение), либо недостаток денежных средств (отрицательное значение). В случае получения отрицательного остатка денежных средств необходимо предусмотреть источники дополнительного финансирования (займы, кредиты, прочие поступления) и пересчитать бюджет движения денежных средств с учетом финансирования и платы за него, суммы процентов учитываются также в прогнозном Отчете о прибылях и убытках.

Бюджет денежных средств включает три раздела по следующим направлениям деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

Бюджет денежных средств

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Руб.

Наименование показателя

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования показателя, источник информации

итого

в том числе по кварталам

I

II

III

IV

Денежные средства на начало периода

= Остаток денежных средств на конец предыдущего периода

Поступление средств от основной деятельности

Поступления от реализации продукции (работ, услуг)

Бюджет продаж,

= Приток денежных средств от продаж + Погашение дебиторской задолженности

Прочие поступления

Заполняется при планировании прочих поступлений, ГУП прикладывается расшифровка источников и причин прочих поступлений

Итого поступлений средств по основной деятельности

= Поступления от реализации продукции + Прочие поступления

Затраты

Оплата сырья, материалов, товаров и других аналогичных ценностей

Бюджет материальных затрат, Оплата за материалы

Общепроизводственные расходы

Бюджет общепроизводственных расходов, Итого накладных затрат

Затраты на реализацию продукции (работ, услуг)

Бюджет административных и маркетинговых затрат, Маркетинговые затраты

Оплата труда персонала с отчислениями

= Бюджет затрат на оплату труда, Оплата основного персонала + Бюджет общепроизводственных расходов, Оплата труда АУП

Проценты по кредитам

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках

Расчеты по налогам и сборам

Планируются объемы налоговых платежей, с учетом изменения налоговой базы, ставок налогов и других факторов, влияющих на размер налоговых отчислений

Прочие

Затраты, не вошедшие в перечень затрат, приведенный выше

…

Итого затрат

Сумма всех затрат

Итого средств по основной деятельности

= Итого поступление средств - Итого затрат

Денежный поток инвестирования

Деинвестиции

Продажа/ выбытие основных средств

Инвестиции

Капитальные вложения, приобретение основных средств

Итого средства инвестирования

= Деинвестиции – Инвестиции

Денежный поток финансирования

Поступление кредитов, займов

ГУП дается расшифровка данного показателя по источникам кредитов (наименование банка, сумма кредита, срок кредита, цель кредита, % ставка, обеспечение), и аналогично по источникам займов.

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

ГУП дается расшифровка данного показателя по источникам финансирования (основание финансирования, общая сумма финансирования, срок финансирования)

Дополнительные вложения собственников

ГУП дается расшифровка данного показателя

(-) Выплаты по кредитам, займам без процентов

При наличии действующих кредитов, займов дополнительно прилагаются графики погашения кредитов, займов на плановый период

(-) Выплаты по договорам лизинга

При наличии действующих договоров лизинга дополнительно прилагаются графики лизинговых платежей на плановый период

(-) Часть прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках

…

Итого средства финансирования

= Поступление средств- Расходование средств

Остаток денежных средств на конец периода

= Остаток на начало периода + Итого средств по основной деятельности + Итого средства инвестирования + Итого средства финансирования

5.4. Прогнозный баланс – это форма, которая содержит информацию о будущем состоянии ГУП на прогнозируемые отчетные даты.

Прогнозный баланс помогает вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало (например, снижение ликвидности предприятия) и выполнять расчеты различных финансовых показателей и служит в качестве контроля всех остальных бюджетов на предстоящий период – если все бюджеты составлены методически правильно, сумма активов должна равняться сумме обязательств ГУП и его собственного капитала.

Данные в Прогнозном балансе указываются на конец периода.

Прогнозный баланс

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Наименование статей баланса

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

1 год

2 год

3 год

Порядок формирования статьи баланса, источник информации

Активы

Денежные средства

Бюджет денежных средств, Остаток денежных средств на конец периода

Счета дебиторов

Бюджет продаж, Дебиторская задолженность на конец периода

Запасы сырья

Бюджет материальных затрат, Запасы сырья на конец периода* Цена материала (определяется ГУП на основе анализа, проведенного в соответствии с п. 3.3. настоящих Методических рекомендаций с учетом факторов, влияющих на изменение цены)

Запасы готовой продукции

Бюджет производства, Запас готовой продукции на конец периода* Расчет себестоимости, Производственная себестоимость единицы продукции

Всего оборотные активы:

Суммируются остатки оборотных активов

Земля

Указывается стоимость земли с учетом ее уменьшения и увеличения за счет покупки, продажи, переоценки и т.п.

Сооружения и оборудование

Сооружения и оборудование на начало периода с учетом ее уменьшения и увеличения за счет покупки, продажи, переоценки и т.п.

Накопленная амортизация

Сумма амортизации на начало бюджетного периода + сумма амортизации, начисленной в соответствующих плановых периодах.

Сооружения и оборудование нетто

Стоимость сооружений и оборудования за вычетом амортизации

Всего основные средства:

Суммируется стоимость земли и сооружений и оборудования нетто

Итого Активы:

Суммируется стоимость оборотных активов и основных средств

Обязательства и капитал

Счета к оплате

Бюджет материальных затрат, Кредиторская задолженность на конец периода

Займы и кредиты

Указывается остаток ссудной задолженности (задолженности по договору займа)

Всего обязательства:

Суммируются обязательства ГУП

Уставный капитал

Размер уставного капитала с учетом его уменьшения, увеличения

Фонды, резервы

Размер фондов и резервов с учетом их формирования/ пополнения и использования

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на начало бюджетного периода с учетом полученного финансового результата от деятельности за плановые периоды

Всего капитал:

Суммируется размер уставного капитала, фондов и резервов, нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).

6. Порядок формирования генерального бюджета.

Формирование генерального бюджета - заключительный этап бюджетирования деятельности ГУП. В генеральном бюджете отражаются наиболее значимые для ГУП показатели.

Генеральный бюджет

на 20___ год и плановый период 20___, 20___ годы

Показатель

По факту полного предыдущего года

За первое полугодие года, предшествующего планируемому

20__ год

20__ год

20__ год

темпы роста

Порядок формирования показателя, источник информации

20__ год к 20__

20__ год к 20__

20__ год к 20__

Объем производства, единиц

Бюджет производства, Требуемый объем продукции, единиц

Объем продаж, единиц

Бюджет продаж

Выручка от реализации, руб.

Бюджет продаж

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг), руб.

Расчет общей себестоимости по всем видам реализуемой продукции (работ, услуг)

Производственные затраты, руб.

Суммируются материальные затраты, затраты на оплату труда основного персонала и общепроизводственные затраты

Прибыль от продаж, руб.

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках

Чистая прибыль, руб.

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках

Сумма части чистой прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет, руб.

Прогнозный Отчет о прибылях и убытках

Дебиторская задолженность, руб.

Бюджет продаж, Счета дебиторов на конец периода, руб.

Кредиторская задолженность, руб.

Бюджет материальных затрат, Счета кредиторов на конец периода

Инвестиции в предприятие

Инвестиционный бюджет

7. Порядок проверки эффективности сформированного бюджета.

7.1. После формирования генерального бюджета необходимо оценить эффективность запланированной деятельности ГУП следующим образом:

1) Полученные результаты деятельности должны совпадать с задачами ГУП, определенными на плановый период в перспективном плане развития;

2) Темпы роста выручки (бюджет продаж) должны превышать темпы роста полной себестоимости (расчет себестоимости).

3) Размер выручки (бюджет продаж) должен быть не меньше точки безубыточности, т.е. такой выручки от реализации (ВР), при которой после возмещения переменных затрат (бюджет общепроизводственных затрат) остатка выручки хватает в точности на покрытие постоянных затрат (бюджет общепроизводственных затрат, Бюджет административных и маркетинговых затрат), а прибыль равна нулю

Точка безубыточности (ТБ) рассчитывается по формуле:

ТБ=Зпост*ВР/(ВР-Зперем), где

ВР- выручка от реализации;

Зпост – постоянные затраты;

Зпере- переменные затраты.

4) Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках) должна иметь положительное значение и положительную динамику.

5) Темпы роста кредиторской задолженности (прогнозный баланс) не должны превышать темпы роста дебиторской задолженности (прогнозный баланс).

6) Размер кредиторской задолженности (прогнозный баланс) должен быть сопоставим с размером дебиторской задолженности (прогнозный баланс), т.е. сальдо задолженности (кредиторская – дебиторская задолженность) должно иметь или стремиться к положительному значению.

7) Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности оборотными активами должен иметь положительную динамику и стремиться к рекомендуемому значению (от 1 до 2). (рассчитывается как отношение суммы оборотных активов (прогнозный баланс) к краткосрочным обязательствам (прогнозный баланс) и отражает способность ГУП погасить текущие обязательства за счет производственных запасов, готовой продукции, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных активов.

8) Уровень собственного капитала (прогнозный баланс) – должен соответствовать рекомендуемому значению 0,6 и более.

9) Значение чистых активов предприятия (прогнозный баланс) должно быть положительным и не менее размера оплаченного уставного капитала предприятия

Результаты проверки эффективности бюджета ГУП прилагаются к бюджету ГУП при направлении его на согласование и утверждение.

8. Обеспечение работ по выполнению и контролю выполнения бюджета.

8.1. Для того чтобы бюджет ГУП стал эффективным и полезным инструментом, он должен быть доведен для каждого исполнителя с тем, чтобы данные бюджета ГУП использовались сотрудниками при принятии соответствующих решений, определяли направления работы каждого подразделения ГУП. Кроме того, для повышения эффективности выполнения Бюджета ГУП, ответственность за выполнение отдельных разделов бюджета ГУП должна быть возложена на конкретных исполнителей.

8.2. Бюджет ГУП отражает показатели, которых ГУП хотелось бы достичь, но так как в процессе хозяйственной деятельности неизбежны отклонения от запланированных показателей, то для своевременного выявления неблагоприятных отклонений ответственным лицам необходимо регулярно – на ежеквартальной и ежегодной основе сопоставлять фактические результаты с плановыми, руководству принимать соответствующие своевременные меры.

Приложение 6

к Порядку планирования

деятельности государственных

унитарных предприятий

Республики Хакасия

Методические рекомендации по составлению перспективного плана развития ГУП.

1. Общие положения

Методические рекомендации по составлению перспективного плана развития ГУП (далее – Методические рекомендации) обеспечивают единообразие подхода к формированию перспективного плана развития ГУП (далее - План), единство структуры и состава плана на всех ГУП Республики Хакасия.

Методические рекомендации разработаны в соответствии с Порядком планирования деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее – Порядок), утвержденным настоящим постановлением

План составляется по единой для всех ГУП форме, установленной Приложением 2 к Порядку.

2. Структура перспективного плана развития ГУП.

2.1. Перспективный план развития ГУП включает следующие разделы:

- паспорт ГУП;

- цели деятельности ГУП;

- задачи ГУП;

- план мероприятий.

3. Порядок формирования перспективного плана развития ГУП.

3.1. К формированию Плана привлекаются все сотрудники ГУП, руководитель предприятия назначает лиц, ответственных за формирование соответствующих разделов и направлений Плана.

3.2. Источниками информации для составления Плана являются:

- данные бухгалтерской, экономической и управленческой отчетности за предшествующие периоды;

- документы, отражающие результаты производства и реализации товаров, работ, услуг (далее - продукция), иные производственные результаты;

- данные аналитического учета;

- договоры (соглашения) с контрагентами (поставщиками, покупателями и т.п.).

3.3. Перед составлением Плана необходимо провести анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на результаты деятельности ГУП за период не менее трех лет с целью получения информации для планирования деятельности ГУП. Полученные значения используются для заполнения графы «По факту» форм бюджетов ГУП. Порядок анализа деятельности ГУП определен в главе 4 настоящих Методических рекомендаций.

4. Анализ внешних и внутренних факторов, влияющих на результаты деятельности ГУП, состояния рынка.

4.1. Оценка места ГУП в отрасли и анализ собственных возможностей ГУП необходимы для всесторонней оценки положения ГУП, для дальнейшего установления целей предприятия, определения перечня задач и формирования плана мероприятий по реализации Плана.

4.2. По результатам анализа составляется справка по форме приложения 7 к Порядку, содержащая информацию по каждому направлению проведенного анализа.

4.3. Первый этап анализа предусматривает сбор информации о внешней среде ГУП и ее анализ, выделение факторов внешней среды, оценка влияния выявленных факторов на финансовый результат деятельности ГУП по следующим направлениям:

4.3.1. Оценка рынков сбыта продукции ГУП.

Для оценки рынка сбыта продукции выделяются потребители, на долю которых приходится 10 и более процентов всей реализации продукции. Прочие потребители объединяются в группы по признаку, обоснованному ГУП.

Анализ потребителей рекомендуется проводить за период не менее 3 последних лет для определения динамики и тенденции изменения структуры покупателей.

Для анализа потребителей продукции ГУП рекомендуется сформировать базу данных в табличной форме для получения наглядной информации.

Для оценки рынка сбыта в разрезе потребителей используется следующая форма:

Оценка рынка сбыта продукции (работ, услуг) ГУП в разрезе потребителей.

Место нахождения потребителя

Наименование потребителя

Вид продукции (работ, услуг)

Доля в общем объеме выручки, %

Результатом оценки структуры потребителей ГУП должны стать выводы о зависимости предприятия от ограниченного количества потребителей или наиболее значимых потребителях (в зависимости от сферы деятельности ГУП), выявление факторов изменения структуры потребителей, возможности влияния ГУП на эти факторы с целью увеличения сбыта.

Данный мониторинг рекомендуется проводить на постоянной основе, с целью определения необходимости поиска новых потребителей для снижения зависимости предприятия от ограниченного числа потребителей, поиска альтернативных вариантов реализации продукции и других факторов расширения рынка сбыта продукции.

4.3.2. Оценка структуры поставщиков ГУП.

Для оценки выделяются поставщики, на долю которых приходится 10 и более процентов всех поставок сырья, товарно-материальных ценностей. Прочие поставщики объединяются в группы по признаку, обоснованному ГУП.

Анализ поставщиков рекомендуется проводить за период не менее 3 последних лет для определения динамики и тенденции изменения в структуре поставщиков.

Для анализа поставщиков ГУП рекомендуется сформировать базу данных в табличной форме для получения наглядной информации.

Для оценки структуры поставщиков используется следующая форма:

Оценка структуры поставщиков.

Место нахождения поставщика

Наименование поставщика

Вид продукции (работ, услуг)

Доля в общем объеме поставок, %

Результатом оценки структуры поставщиков должны стать выводы о зависимости предприятия от определенных поставщиков, выявление факторов изменения структуры поставщиков, возможности ГУП влиять на эти факторы с целью снижения риска зависимости ГУП от одного (группы) поставщиков.

Данный мониторинг рекомендуется проводить на постоянной основе с целью выявления поставщиков с лучшими условиями поставок, поиска альтернативных поставщиков для снижения риска зависимости ГУП от ограниченного круга поставщиков, снижения себестоимости продукции.

4.3.3. Оценка основных конкурентов.

Рекомендуется получение следующей информации о деятельности конкурентов: уровень цен на аналогичные виды продукции, ассортимент, условия и способы реализации продукции, условия работы конкурентов с поставщиками, круг поставщиков конкурентов и т.п.

Мониторинг конкурентов рекомендуется проводить на постоянной основе, т.к. получение и анализ текущей информации позволит своевременно реагировать на изменение конъюнктуры рынка, принимать меры для снижения риска снижения объемов реализации, потери покупателей путем сохранения конкурентоспособности своей продукции. Результаты оценки сведений об условиях работы конкурентов с поставщиками могут быть использованы для оценки конкурентоспособности собственных поставщиков.

Результат оценки основных конкурентов - выявление преимуществ и недостатков в деятельности ГУП по сравнению с конкурентами, т.е. его конкурентоспособности.

4.3.4. По результатам анализа внешних факторов, влияющих на деятельность ГУП, определяются способы использования сильных сторон ГУП для повышения эффективности его деятельности, а также варианты нейтрализации слабых сторон в деятельности ГУП, которые должны учитываться при определении задач ГУП и формировании Плана мероприятий.

Результат данного этапа оценки деятельности ГУП рекомендуется оформить в виде таблицы:

Оценка конкурентоспособности ГУП.

Сильные стороны

Слабые стороны

Описание

Способы использования

Описание

Варианты нейтрализации

4.4. Второй этап предусматривает анализ внутренней среды ГУП, позволяющий определить потенциал предприятия и факторы, сдерживающие его развитие.

Рекомендуется провести предварительный финансово-экономический анализ деятельности ГУП, используя отчетные данные, данные внутреннего и управленческого учета ГУП. В качестве методики финансово-экономической оценки ГУП могут применяться подходы, изложенные в Порядке проведения анализа эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия, утвержденном настоящим постановлением.

4.4.1. Оценка имущественного потенциала ГУП.

1) Характеристика основных средств

Оценка основных средств производится пообъектно, при наличии большого имущественного комплекса - имущество предприятия может быть сгруппировано по признакам, обоснованным ГУП.

Целью анализа основных фондов является оценка их состояния, степени использования в основной деятельности, достаточности имеющихся основных фондов для эффективной деятельности предприятия.

Информацию об основных средствах предприятия рекомендуется предоставлять в виде таблицы:

Наименование

Первоначальная стоимость

Дата ввода в эксплуатацию/ выпуска

Степень износа

Вид деятельности, при котором используется основное средство

Использование в деятельности (фактическая загрузка), %

Наличие обременения

Результатом оценки основных фондов должны стать выводы об эффективности использования имущества и его достаточности для осуществления деятельности предприятия, а также предложения о повышении эффективности его использования – перечень неиспользуемого имущества; список имущества, возможного для реализации; варианты использования имущества по другому назначению; оценка необходимости улучшения существующего и приобретения недостающего имущества, варианты использования имущества в качестве обеспечения по привлекаемым банковским кредитам и т.п. Результатом оценки неиспользуемого имущества должны стать выводы о методах сокращения издержек по его содержанию.

Кроме того, предприятием (в зависимости от вида деятельности) проводится оценка земельного участков, имеющихся в распоряжении предприятия - оценивается их качество и достаточность для осуществления деятельности, потребность в расширении или обустройстве имеющихся площадей и т.п.

Сведения об объектах незавершенного строительства.

Оценка объектов незавершенного строительства проводится в разрезе каждого объекта, оценивается степень готовности, объем затрат и сроки, необходимые для завершения строительства, целесообразность завершения строительства.

Информацию об объектах, незавершенных строительством, рекомендуется предоставлять в виде таблицы:

№ п/п

Наименование объекта

% готовности

Сметная стоимость в текущих ценах, тыс. руб.

Остаток сметной стоимости на начало года, тыс. руб.

Остаток сметной стоимости на конец года, тыс. руб.

Дата начала строительства

Планируемая дата завершения строительства

Наличие обременения

Вид деятельности, в котором планируется использовать объекты после введения в эксплуатацию

Результатом оценки объектов незавершенного строительства должен стать вывод о необходимости продолжения незавершенного строительства (приводится расчет затрат и источников финансирования), изменении назначения незавершенных строительством объектов, возможности их использования в текущем состоянии в деятельности предприятия.

4.4.2. Оценка производственно-хозяйственной деятельности ГУП.

1) Определение основных видов продукции (деятельности) - виды продукции (деятельности), обеспечившие не менее 10 процентов объема реализации (выручки) ГУП, или имеющие долю в расходах предприятия за отчетный период не менее 10 процентов, остальные виды продукции (деятельности) объединяются в группы по признакам, обоснованным предприятием.

Информацию об основных видах продукции (деятельности) рекомендуется представлять в виде таблицы:

Информация об основных видах продукции (деятельности) ГУП

Наименование показателей

Наименование основных видов продукции (деятельности)

Вид 1

Вид 2

Прочие

Объем производства продукции (работ, услуг), единиц

Объем выручки от продажи продукции (работ, услуг), рублей

Доля от общего объема выручки, %

Доля себестоимости в сумме выручки от продажи продукции , %

Результатом анализа видов продукции (деятельности) предприятия является оценка их рентабельности, обоснование необходимости сохранения нерентабельных видов продукции (деятельности) предприятия, вывод об отказе от нерентабельных видов продукции (деятельности), либо о повышении их рентабельности (приводятся меры по повышению рентабельности), варианты освоения новых видов продукции (деятельности) и их обоснование и т.п.

2) Система сбыта продукции (работ, услуг).

Для анализа сбыта продукции проводится анализ реализации по видам сбыта (оптовые продажи, собственная розница и т.п.), оценивается их долевое участие в общей выручке.

Информацию по видам сбыта рекомендуется приводить в форме таблицы:

Наименование показателей

Выручка, руб.

Себестоимость, руб.

Расходы на реализацию, руб.

Прибыль до налогообложения, руб.

Оптовые продажи

Собственная розничная сеть

Иное

Итого:

Результатом оценки системы сбыта продукции должны стать выводы об эффективности существующей системы сбыта, вариантах ее изменения для увеличения объемов продаж либо сокращения коммерческих расходов предприятия.

3) Сведения о дебиторской задолженности ГУП.

При анализе дебиторской задолженности проводится полная ее инвентаризация, в том числе в целях реализации возможности взаимного погашения задолженности либо ее реструктуризации, оцениваются ее размеры, качество (доля просроченной, нереальной к взысканию), зависимость предприятия от одного или группы дебиторов, основные причины возникновения задолженности, просрочки ее оплаты, эффективность мер, применяемых предприятием для возврата задолженности, в т.ч. просроченной.

Информацию о дебиторской задолженности рекомендуется представлять в виде таблицы:

Наименование дебитора*

Сумма задолженности

Дата возникновения

Доля в общей задолженности, %

Планируемая дата погашения

Наличие судебных разбирательств и иные мероприятия по взысканию

всего

в том числе

просроченная

нереальная к взысканию

*если доля задолженности 5 и более процентов, в противном случае - дебиторы группируются по признакам, обоснованным ГУП.

Результатом анализа дебиторской задолженности должен стать вывод о фактическом размере отвлеченных средств, оценка приемлемого для эффективной деятельности предприятия уровня дебиторской задолженности, перечень мер для возврата дебиторской задолженности, в т.ч. просроченной, варианты сокращения (в случае необходимости) размеров дебиторской задолженности.

4) Сведения о кредиторской задолженности ГУП.

При анализе кредиторской задолженности проводится ее полная инвентаризация, в том числе в целях реализации возможности взаимного погашения задолженности либо ее реструктуризации, оцениваются ее размеры, качество (доля просроченной, нереальной к взысканию), зависимость предприятия от одного или группы кредиторов, основные причины возникновения кредиторской задолженности, ее просрочки, эффективность мер, принимаемых предприятием для своевременного погашения кредиторской задолженности, либо погашения просроченной кредиторской задолженности.

Анализ кредиторской задолженности необходимо соотносить с объемом ресурсов, которым располагает предприятие для составления графика погашения, мероприятий по погашению кредиторской задолженности.

Информацию о кредиторской задолженности рекомендуется представлять в виде таблицы:

Наименование кредитора *

Сумма задолженности

Дата возникновения

Доля в общей задолженности, %

Планируемая дата погашения

Дата последней сверки обязательств

Наличие предъявленных требований по выплате, в том числе судебные иски, исполнительное производство

всего

в т.ч.

просроченная

*если доля задолженности 5 и более процентов, в противном случае кредиторы группируются по признакам, обоснованным ГУП.

Результатом анализа кредиторской задолженности должен стать вывод о фактическом размере обязательств предприятия, оценке приемлемого для эффективной деятельности предприятия уровня кредиторской задолженности, перечень мер для погашения кредиторской задолженности, в т.ч. просроченной, методы снижения риска взыскания кредиторской задолженности в судебном порядке, варианты погашения или списания просроченной кредиторской задолженности, выставление приоритетов по погашению задолженности.

Итог анализа дебиторской и кредиторской задолженности – оценка сальдо задолженности в части сбалансированности обязательств предприятия и дебиторской задолженности по размерам и срокам оплаты.

Более полный анализ возможно провести путем сверки соответствия дебиторской и кредиторской задолженности по срокам погашения обязательств.

5) Выполнение государственных контрактов.

Оценивается зависимость доходов предприятия от государственных контрактов, рентабельность деятельности предприятия по выполнению государственных контрактов.

Информацию о работе предприятия с государственными контрактами рекомендуется оформлять в виде таблицы:

Наименование контракта

Сумма контракта, руб.

Доля в общей выручке, %

Прибыль по контракту до налогообложения, руб.

Рентабельность, %

Результатом анализа деятельности предприятия по выполнению государственных контрактов должен стать вывод о степени зависимости предприятия от данного направления деятельности, целесообразности работы по данному направлению деятельности, причины сохранения данного направления деятельности в случае его нерентабельности.

6) Виды деятельности, по которым предприятию выплачиваются субсидии или компенсации из средств федерального или республиканского бюджета.

Проводится анализ видов деятельности, по которым предприятие получает субсидии или компенсации из средств федерального или республиканского бюджета, оценивается зависимость предприятия от данных видов деятельности, их рентабельность.

Сводная информация о получаемых суммах компенсаций из средств федерального или республиканского бюджета

Вид деятельности

Объем реализации

Себестоимость

Выручка собственная

Получение компенсации

Рентабельность с учетом собственной выручки, %

Рентабельность с учетом полученного финансирования, %

Сводная информация о получаемых суммах субсидий из средств федерального или республиканского бюджета

Вид деятельности

Объем реализации

Себестоимость

Выручка собственная

Получение субсидий

Рентабельность с учетом собственной выручки, %

Рентабельность с учетом полученного финансирования, %

Результатом анализа деятельности, по которой предприятие получает субсидии и/или компенсации из средств федерального и республиканского бюджета, должен стать вывод о степени зависимости предприятия от этого направления деятельности, целесообразности работы по данному направлению деятельности, причины сохранения данного направления деятельности в случае его нерентабельности, пути увеличения сумм субсидий/компенсаций в случае изменения направления деятельности.

7) Организационная структура ГУП.

Описывается структура предприятия, оценивается ее эффективность, наличие контрольных функций на всех участках работы.

Результатом оценки организационной структуры должен стать вывод о ее эффективности, вариантах изменения - в случае недостаточной эффективности.

8) Данные о персонале ГУП.

При оценке персонала предприятия анализируется его структура, доля административно-управленческого и общехозяйственного персонала, оценивается эффективность имеющегося штата и возможности для сокращения.

Данные о персонале предприятия рекомендуется приводить в виде таблицы:

Наименование показателей

Человек

%

Среднесписочная численность основного персонала

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала

Среднесписочная численность общехозяйственного персонала

Итого

В случае наличия нормативов численности в зависимости от направления деятельности, установленных нормативными правовыми актами, проводится анализ соответствия нормативов фактическому штату предприятия.

Результатом анализа персонала предприятия должен стать вывод об эффективности имеющейся структуры персонала, достаточности его для выполнения поставленных задач.

4.5. Результатом проведенного анализа является система возможных действий предприятия, выражающаяся в формировании конкретных задач и разработке мероприятий для их реализации.

5. Порядок заполнения Паспорта ГУП.

5.1. Паспорт ГУП заполняется в табличной форме и содержит основные данные о деятельности ГУП:

- сведения об организационно-правовой форме, основных реквизитах предприятия;

- сведения об отраслевом органе исполнительной власти, курирующем деятельность предприятия;

- код ОКП (Общероссийский классификатор продукции) – указываются коды продукции, занимающей не менее 10 процентов объема реализации (выручки) за отчетный период, но не более десяти позиций;

- код ОКВЭД – указываются коды третьего порядка;

- данные о руководителе и главном бухгалтере предприятия;

- сведения о персонале - дается пояснение существующей структуры;

- сведения о банковских счетах – указываются номера и типы счетов, состояние счетов (картотека, арест, приостановление и т.п.);

- сведения об аудиторе - данные на текущий и плановый год;

- сведения о налоговом органе;

- сведения об организационных изменениях предприятия - реорганизация, изменение размера уставного капитала, юридического и/или фактического адреса и т.п., указать причины изменений;

- сведения о филиалах и представительствах предприятия - указываются наименования филиалов, юридические и фактические адреса (при их совпадении указывается один адрес);

- сведения о принадлежности предприятия к субъектам естественных монополий, стратегическим предприятиям, иное;

- сведения о наличии ограничений, устанавливаемых государством в сфере ценообразования, квотирования выпуска продукции, иное - указывается регулируемый вид деятельности, нормативные правовые акты, устанавливающие регулирование;

- сведения о лицензировании деятельности - наименование лицензируемого вида деятельности, органа, выдавшего лицензию, вид деятельности, дата выдачи, номер лицензии, срок действия;

- информация о применяемой системе налогообложения.

5.2. Данные вносятся по состоянию на дату составления Плана, в случае внесения изменений на дату утверждения Плана, обновленные сведения предоставляются в виде примечаний.

6. Установка целей деятельности ГУП.

6.1. Цели предприятия кратко определяют желаемый результат их деятельности в установленный срок и в количественном выражении.

6.2. Формулировка целей ГУП должна содержать ценностные ориентиры, которыми предприятие будет руководствоваться в своей деятельности, например "В 2011 году добиться увеличения прибыли предприятия за счет снижения издержек производства на 7 процентов и увеличения рентабельности продаж продукции на 10 процентов".

6.3. При формулировании целей необходимо учитывать следующее:

- цели должны быть реалистичными и достижимыми (для этого и проводится предварительный анализ деятельности предприятия, чтобы определить достижимые результаты его деятельности);

- цель должна быть записана документально - отражена в Плане;

- цели должны быть подвержены проверке (для этого устанавливаются количественные параметры цели) и корректировке для обеспечения контроля их выполнения и при необходимости их корректировки.

7. Определение задач ГУП на плановый период.

7.1. Задачи предприятия - это конкретные направления приложения его усилий в плановом периоде для достижения поставленных целей с учетом результатов анализа деятельности ГУП, например - сокращение себестоимости на 10 процентов, увеличение выручки на 5 процентов, сокращение кредиторской задолженности на 8 процентов и т.п.

7.2. При формулировании задач важно соблюдать баланс желаемых целей с условиями деятельности и возможностями ГУП.

7.3. Для обеспечения контроля выполнения задач необходимо установление плановых показателей, отражающих итоги реализации поставленных задач (валовая выручка, себестоимость единицы продукции, размер расходов на рекламу, количество потребителей, доля затрат на материалы в себестоимости продукции, численность основного персонала, доля основного персонала в штате предприятия и т.п.). Перечень показателей определяется предприятием самостоятельно на основе поставленных задач.

8. Составление плана мероприятий по выполнению перспективного плана развития ГУП.

8.1. Мероприятие - способ достижения поставленной задачи (например, «Изменение технологии производства» – мероприятие для достижения задачи «Снижение себестоимости продукции на 10 процентов»).

8.2. Мероприятия по выполнению Плана составляются в разрезе установленных задач предприятия на плановый период.

Мероприятия по энергосбережению и повышению энергоэффективности разрабатываются в обязательном порядке и должны учитывать требования Закона Республики Хакасия от 05.10.2012 № 77-ЗРХ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности на территории Республики Хакасия».

8.3. По каждому запланированному мероприятию указывается:

- содержание мероприятия;

- ответственный исполнитель/куратор направления;

- сроки исполнения мероприятия;

- объем финансирования мероприятия - по суммам и источникам финансирования (данная информация также отражается в Бюджете ГУП);

- обоснование источников финансирования мероприятия (собственные, заемные, вложения собственника и т.п.) – приводится расчет выручки и/ или прибыли, из которой будут проводиться расходы, указывается наличие договорных отношений, соглашений с кредитными организациями, наличие региональных программ, нормативных правовых актов, определяющих условия финансовой поддержки, заложенные в республиканский бюджет объемы финансирования, если финансирование предусмотрено за счет бюджетных источников;

- рассчитывается планируемый финансовый эффект (например, увеличение статей дохода, сокращение статей расхода и т.п.), в случае возможности его определить, и отражается в бюджете ГУП;

- планируемый экономический эффект (повышение конкурентоспособности, повышение эффективности принятия решений, повышение ответственности работников, улучшение работы в цепи поставок и т.п.);

8.4. В разрезе каждой поставленной задачи рекомендуется планировать мероприятия следующей направленности, в зависимости от задачи:

- установление связей как с существующими, так и с перспективными поставщиками, в первую очередь, по вопросам цен и качества сырья, материалов и комплектующих изделий;

- покупка массовых видов сырья и материалов в крупной упаковке (железнодорожные и автоцистерны; контейнеры, мешки на поддонах и т.д.);

- приобретение мелких партий сырья, материалов и комплектующих изделий не у производителей, поставляющих крупными партиями, а у предприятий, продающих мелкими партиями, что позволяет не замораживать оборотные средства;

- введение практики предпочтительной закупки сырья у предприятий, осуществляющих продажу на условиях частичной предоплаты, что позволяет вовлечь в оборот средства от реализации, полученной из сырья, продукции;

- выделение средств на поддержание и улучшение работы складского хозяйства с целью снижения транспортно заготовительных расходов;

- организация единого транспортно складского хозяйства в целях использования транспорта для продаваемых и покупаемых товаров;

- проведение конкурсного отбора поставщиков;

- организация рекламной кампании, в т.ч. в средствах массовой информации (выпуск буклетов, установка транспарантов, указание адреса и телефона предприятий на упаковках продукции);

- изучение требований покупателей к качеству и ассортименту продукции (изучение претензий, с выездом, как правило, к потребителю; проведение опросов потребителей, организация специальной телефонной службы по консультации о пользовании продукцией, выдаче рекомендаций);

- информирование покупателей о работе предприятия по улучшению качества продукции, усовершенствованию и расширению ассортимента;

- постоянное отслеживание рынка своей продукции, покупка образцов товаров, производимых российскими и зарубежными конкурентами, сравнение качества этих товаров с товарами, производимыми предприятием и при необходимости доведение их качества до требуемого уровня;

- организация производства новой продукции, ее рекламы, изучение спроса и определение объемов и регионов ее реализации;

- изучение сезонного спроса и подготовка к нему;

- выделение специального фонда для оплаты услуг специалистов сторонних организаций за работу и консультации в областях маркетинга и сбыта;

- организация доставки товаров своими структурными подразделениями, отвечающими за транспортные средства;

- участие в отраслевых выставках, тематических семинарах.

- увеличение/снижение загрузки мощностей или консервации производственных фондов, учитывая состав и производительность оборудования;

- дозагрузка мощностей не основными продуктами по остаточному принципу, учитывая необходимость обеспечения сырьем в должном количестве;

- регулирование размера запасов продукции;

- изменение ассортимента выпускаемой продукции (работ, услуг);

- создание и внедрение эффективных элементов управления, обеспечивающих оперативный учет в производственной деятельности изменений рынка и интересов потребителей;

- повышение эффективности использования действующих технологий, и внедрения новых;

- оптимизация производственной, технологической и инновационной инфраструктуры (тепло/водо/энергоснабжения, размещение элементов производственного комплекса и коммуникаций).

- изменение подхода к построению отношений с поставщиками оборудования и вспомогательных материалов и т.п.

- изменение в учетной политике предприятия методов списания сырья в производство, вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов, методов оценки незавершенного производства, возможности применения ускоренной амортизации, вариантов формирования ремонтных и страховых фондов и т.д.;

- осуществление претензионной работы по взысканию дебиторской задолженности;

- взыскание дебиторской задолженности в судебном порядке;

- реструктуризация задолженности по налоговым платежам, платежам во внебюджетные фонды;

- организация раздельного управленческого учета по группам затрат;

- продажа, сдача в аренду части активов;

- ликвидации или консервации отдельных мощностей и объектов (в том числе нерентабельных, мобилизационных);

- изменение применяемого метода начисления амортизации;

- переоценка основных средств с учетом рыночной стоимости;

- использование предприятием государственной поддержки собственных инвестиционных проектов;

- привлечение субсидий;

- повышение квалификации персонала и его переподготовка;

- высвобождение персонала;

- изменение видов оплаты труда;

- проведение аттестации персонала.

Приведенный перечень не является исчерпывающим, определяется предприятием самостоятельно, в зависимости от поставленных задач, специфики деятельности предприятия.

8.4.1. При планировании мероприятий, которые предполагается осуществить в рамках выполнения Плана, соблюдается их соответствие действующему законодательству.

8.4.2. По итогам разработки мероприятий предприятием составляется сводный план мероприятий с целью определения общего размера затрат, финансовых результатов.

Приложение 7

к Порядку планирования

деятельности государственных

унитарных предприятий

Республики Хакасия

СПРАВКА

(примерная форма)

по результатам анализа деятельности __________________ за период _____

(наименование предприятия)

1. Анализ внешней среды ГУП.

1.1. Оценка рынков сбыта продукции (работ, услуг) ГУП.

Оценка рынка сбыта продукции (работ, услуг) ГУП в разрезе потребителей.

Место нахождения потребителя

Наименование потребителя

Вид продукции (работ, услуг)

Доля в общем объеме выручки, %

Выводы:

________________________________________________________________

1.2. Оценка структуры поставщиков ГУП.

Оценка структуры поставщиков.

Место нахождения поставщика

Наименование поставщика

Вид продукции (работ, услуг)

Доля в общем объеме поставок, %

Выводы:

_______________________________________________________________

1.3. Оценка основных конкурентов.

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

_______________________________________________________________

Выводы:

_______________________________________________________________

1.4. Оценка внешних факторов, влияющих на деятельность ГУП.

Сильные стороны

Слабые стороны

Описание

Способы использования

Описание

Способы нейтрализации

2. Анализ внутренней среды ГУП.

2.1. Оценка имущественного потенциала ГУП.

3) Пообъектная характеристика основных фондов

Наименование

Первоначальная стоимость

Дата ввода в эксплуатацию/ выпуска

Степень износа

Вид деятельности, при котором используется основное средство

Использование в деятельности, %

Наличие обременения

Выводы:

_______________________________________________________________

4) Сведения об объектах незавершенного строительства

N п/п

Наименование объекта

Стадия выполнения работ

Сметная стоимость в текущих ценах, тыс. руб.

Остаток сметной стоимости на начало года, тыс. руб.

Остаток сметной стоимости на конец года, тыс. руб.

Дата начала строительства

Планируемая дата завершения строительства

Наличие обременения

Вид деятельности, в котором планируется использовать объекты после введения в эксплуатацию

Выводы:

_______________________________________________________________

2.2. Оценка производственно-хозяйственной деятельности ГУП

9) Основные виды продукции (работ, услуг)- виды продукции (работ, услуг), обеспечившие не менее 10 % объема реализации (выручки) ГУП за отчетный период:

Наименование показателей

Наименование основных видов продукции (работ, услуг)

Вид 1

Вид 2

Прочие

Объем производства продукции (работ, услуг), единиц

Объем выручки от продажи продукции (работ, услуг), рублей

Доля от общего объема выручки, %

Доля себестоимости в сумме выручки от продажи продукции (работ, услуг), %

Выводы:

________________________________________________________________

10) Система сбыта продукции (работ, услуг) в процентах от объема продажи продукции (работ, услуг):

Наименование показателей

Выручка, руб.

Себестоимость, руб.

Расходы на реализацию, руб.

Прибыль до налогообложения, руб.

Оптовые продажи

Собственная торговая сеть

Иное

Итого:

Выводы:

_________________________________________________________________

11) Сведения о дебиторской задолженности ГУП:

Наименование дебитора (доля более 5 % в сумме дебиторской задолженности)

Сумма задолженности

в т.ч. просроченная

Дата возникновения

Планируемая дата погашения

Наличие судебных разбирательств

Выводы:

________________________________________________________________

12) Сведения о кредиторской задолженности ГУП:

Наименование кредитора (доля более 5 % в сумме кредиторской задолженности)

Сумма задолженности

в т.ч. просроченная

Дата возникновения

Планируемая дата погашения

Наличие судебных разбирательств

Выводы:

_________________________________________________________________

13) Реализация государственных контрактов, в том числе за счет бюджетных ассигнований и целевого финансирования:

Наименование контракта

Сумма контракта, руб.

Доля в общей выручке, %

Прибыль по контракту до налогообложения, руб.

Рентабельность, %

Выводы:

________________________________________________________________

14) Виды деятельности, с выплатой субсидий и компенсаций:

Компенсации:

Вид деятельности

Объем реализации

Себестоимость

Выручка собственная

Получение компенсации

Рентабельность с учетом полученного финансирования, %

Субсидии:

Вид деятельности

Объем реализации

Себестоимость

Выручка собственная

Получение субсидий

Рентабельность с учетом полученного финансирования, %

Выводы:

_________________________________________________________________

15) Организационная структура ГУП:

________________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Выводы:

________________________________________________________________

16) Данные о персонале:

Наименование показателей

Человек

%

Среднесписочная численность основного персонала

Среднесписочная численность административно-управленческого персонала

Среднесписочная численность общехозяйственного персонала

Итого

Выводы:

________________________________________________________________

«____» _____________ _________ г.

Руководитель ________________________________ ____________________

Подпись                                                         расшифровка

Исполнитель ________________________________ ____________________

                                                        Подпись                                                         расшифровка

Приложение 2

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия

от 23.08.2011 № 549

ПОРЯДОК

проведения анализа эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

1. Общие положения.

1.1. Настоящий Порядок определяет требования к проведению анализа эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее  ГУП) в целях осуществления контроля за выполнением показателей эффективности деятельности ГУП, утверждаемых согласно Приложения 3 настоящего постановления.

1.2. Анализ эффективности деятельности ГУП представляет собой оценку финансово-хозяйственной деятельности ГУП в прошлом, настоящем и предполагаемом будущем.

1.3. Предметом анализа являются хозяйственные процессы ГУП, их социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты деятельности.

1.4. Объектом анализа ГУП является бухгалтерская и финансовая отчетность ГУП.

1.5. Основная цель проведения анализа ГУП – мониторинг состояния ГУП для оценки текущей ситуации, принятия стратегических управленческих решений, выявления причин, приведших к производственно-финансовым проблемам, разработки мероприятий, способствующих повышению эффективности деятельности ГУП, а в случае необходимости и восстановлению платежеспособности ГУП.

1.6. Анализ деятельности ГУП проводит Министерство экономического развития Республики Хакасия не реже одного раза в год.

1.7. Порядок проведения анализа, установленный настоящим Порядком, может использоваться иными уполномоченными исполнительными органами государственной власти Республики Хакасия, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере) управления (далее  Отраслевое ведомство), и/или которые выполняют функции и полномочия учредителя.

1.8. пункт утратил силу от 20.02.2014г., постановление Правительства Республики Хакасия № 65, НГР RU19000201400098.

2. Порядок проведения анализа эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия.

Анализ эффективности деятельности ГУП включает финансовый анализ (оценивается финансовый результат деятельности ГУП, анализ его платежеспособности), анализ качества планирования (оценивается эффективность управления ГУП), анализ выполнения установленных уполномоченным исполнительным органом государственной власти Республики Хакасия показателей эффективности деятельности ГУП.

2.1. Основными методами анализа деятельности ГУП являются:

горизонтальный анализ (ретроспективный, продольный, временной). Метод предполагает сравнение финансовых показателей с предыдущими периодами времени с целью определения тенденций в развитии ГУП. При проведении горизонтального анализа применяются следующие методы сравнения: сравнение статей отчетности и анализ их резких изменений; анализ изменений статей отчетности в сравнении с изменениями других статей;

вертикальный анализ (глубинный, структурный)  определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчётности на результат в целом;

факторный анализ. Предполагает оценку влияния отдельных факторов на итоговые финансовые показатели с целью определения причин, вызывающих изменения их значений;

сравнительный анализ. Предполагает сопоставление финансовых показателей исследуемого предприятия со среднеотраслевыми значениями или аналогичными показателями родственных предприятий и конкурентов;

трендовый анализ  сравнение каждой позиции отчётности с рядом предшествующих периодов и определение тренда. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный анализ;

расчет финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты  относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим. Финансовые коэффициенты используются для выявления динамики развития показателей и тенденций изменения финансового состояния предприятия; для сравнения с установленными критериями и рекомендуемыми значениями.

2.2. Список документов и сведений, представляемых ГУП в целях проведения анализа.

2.2.1. В целях проведения анализа ГУП представляют Министерству экономического развития Республики Хакасия следующие документы и сведения:

а) за годовой отчетный период (по состоянию на 31 декабря):

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах;

отчет о движении денежных средств;

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах;

пояснительная записка (в случае, если она предусмотрена учетной политикой предприятия);

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности ГУП на отчетную дату с указанием даты возникновения и статуса (просроченная, текущая);

аудиторское заключение (с аудиторским отчетом);

акты проверок ГУП, проведенных за отчетный период исполнительными органами государственной власти, осуществляющими функции по контролю и надзору в установленной сфере деятельности (при наличии);

специализированные формы отраслевой отчетности (в случае их наличия);

сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансово-хозяйственную деятельность ГУП, за анализируемый период (о фактах, повлекших разовое существенное увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших существенное увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества по которым составляет существенную долю в активах предприятия на дату осуществления сделки);

информация о полученных субсидиях, компенсациях за счет средств бюджетов различного уровня за отчетный период и планируемых к получению в следующем отчетном периоде;

справка о расчетах по налогам и сборам на отчетную дату с отметкой органа налоговой службы;

справка по расчетам с внебюджетными фондами на отчетную дату с отметкой органа, выдавшего справку;

информация о предъявленных исках и суммах требований к ГУП по возбужденным исполнительным производствам, включая информацию о списании (взыскании) средств за рассматриваемый период;

б) бухгалтерская отчетность на внутригодовые даты:

бухгалтерский баланс;

отчет о финансовых результатах;

расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности ГУП на отчетную дату с указанием даты возникновения и статуса (просроченная, текущая).

Расшифровки статей отчетности предоставляются по запросу Министерства экономического развития Республики Хакасия, в случае их существенности, если без данных сведений невозможна оценка финансового положения ГУП или финансовых результатов его деятельности.

2.2.2. Документы и сведения, указанные в пункте 2.2.1 настоящего Порядка, должны иметь печать, подпись руководителя ГУП и представляться с сопроводительным письмом, имеющим исходящий номер.

Годовая бухгалтерская отчетность должна иметь отметку о представлении её в органы налоговой службы и об утверждении Отраслевым ведомством.

Копии документов должны быть заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Документы, указанные в подпункте «а» пункта 2.2.1 настоящего Порядка, представляются ГУП в Министерство экономического развития Республики Хакасия не позднее 5 апреля года, следующего за отчетным.

Документы, указанные в подпункте «б» пункта 2.2.1 настоящего Порядка, представляются в Министерство экономического развития Республики Хакасия не позднее 30 рабочих дней после окончания отчетного периода.

2.3. Структура финансового анализа деятельности ГУП.

2.3.1. Анализ проводится по следующим направлениям:

2.3.1.1. Анализ финансовых результатов деятельности по поточным показателям отчета о прибылях и убытках:

а) анализируется изменение эффективности основной деятельности и причины такого изменения, изменение валовой прибыли доли прочей деятельности в структуре совокупных доходов ГУП, динамика чистой прибыли ГУП, наличие источников пополнения оборотных средств;

б) проводится анализ выручки и себестоимости за отчетный период в разбивке по видам осуществляемой деятельности, с целью выявления нерентабельных (убыточных) направлений деятельности, анализ причин, вызвавших изменение отдельных статей доходов и расходов;

в) проводится анализ изменений производственных показателей в натуральном выражении, оценивается динамика объема производства (услуг, выполненных работ);

г) рассматриваются прочие доходы и расходы ГУП, полученные в отчетном периоде, оценивается наличие постоянных прочих доходов и расходов и появление непредвиденных и незапланированных расходов и влияние их на итоговый финансовый результат за отчетный период, а также динамика этих показателей;

д) учитывается получение ГУП в отчетном периоде средств за счет бюджетов различного уровня (субсидии, компенсации), применение ГУП льгот при начислении налогов, либо при уплате аренды, влияние полученных преференций на финансовый результат деятельности ГУП и зависимость ГУП от этих средств.

2.3.1.2. Анализ структуры и динамики имущества и обязательств ГУП по статическим показателям активов и пассивов баланса методом вертикального (структурного) и горизонтального (динамического) анализа:

а) анализируется, как изменились активы (по разделам и статьям баланса) и имущество ГУП, о чем это свидетельствует, за счет каких источников произошли изменения;

б) определяется, достаточно ли у ГУП собственных оборотных средств, оценивается ликвидность оборотных активов ГУП;

в) анализируется состав и качество (доля просроченной задолженности) дебиторской задолженности, оценивается политика ГУП в отношении регулирования дебиторской задолженности;

г) определяется и оценивается размер чистых активов ГУП, соответствие размеру уставного капитала предприятия;

д) анализируется, какие средства являются основным источником формирования имущества, изменение собственного капитала, наличие и величина непокрытых убытков (нераспределенной прибыли) по балансу;

е) анализируется изменение, структура и качество (доля просроченной задолженности) заемного капитала, кредиторской задолженности. Оценивается целевое назначение кредитных средств, обеспечение кредитных обязательств (перечень имущества и др.), наличие (отсутствие) просроченной задолженности;

ж) оценивается возможность ГУП рассчитываться со своими кредиторами (получать средства от дебиторов), проводится анализ риска выставления требований кредиторов в ближайшее время;

з) отдельно в разделе уделяется внимание займам и кредитам, здесь же учитываются лизинговые платежи (если таковые имеются);

и) анализируется соотношение объема и сроков востребования (оплаты) дебиторской и кредиторской задолженности.

2.3.1.3. Анализ эффективности деятельности ГУП на основании коэффициентов, связывающих между собой статические и поточные показатели:

а) оценивается эффективность основной и прочей деятельности на основе анализа рентабельности каждого из направлений деятельности;

б) оценивается наличие у ГУП собственных производственных оборотных активов;

в) анализируется достаточность у ГУП ресурсов для погашения кредиторской задолженности в установленный срок.

2.3.1.4. Анализ финансовой устойчивости ГУП:

а) определяется запас финансовой прочности ГУП, наличие возможностей по привлечению дополнительных заемных средств;

б) оценивается уровень платежеспособности ГУП;

в) анализируется уровень резервов у ГУП для финансирования своих затрат.

2.3.2 пункт утратил силу от 20.02.2014г., постановление Правительства Республики Хакасия № 65, НГР RU19000201400098.

2.4. Анализ качества планирования.

Анализ качества планирования осуществляется на основании данных Перспективного плана развития ГУП и Бюджета ГУП, составляемых в соответствии с Порядком планирования деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия, утвержденным настоящим постановлением.

С целью определения качества планирования, по каждому разделу перспективного плана развития ГУП и бюджета ГУП проводится сравнение фактических показателей, полученных ГУП с запланированными. Выявляются факты несоответствия фактических данных запланированным, определяются причины отклонения показателей, оценивается полнота и своевременность осуществления мероприятий по выполнению Перспективного плана развития ГУП, рассматриваются причины невыполнения, оцениваются меры, принятые руководителем ГУП для выполнения Перспективного плана развития ГУП и Бюджета ГУП.

В результате оценки определяется качество планирования деятельности ГУП (в норме, удовлетворительное, низкое).

2.5. Оценка выполнения показателей эффективности деятельности ГУП.

В ходе оценки анализируются плановые и фактически достигнутые показатели эффективности деятельности, утвержденные Отраслевым ведомством, координирующим деятельность ГУП, согласно Порядка утверждения показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия и контроля за их выполнением, утвержденного настоящим постановлением.

По итогам оценки выполнения показателей эффективности ГУП относится к одной из групп (исполнение, неисполнение, частичное неисполнение).

3. Порядок оформления результатов анализа.

Результаты анализа ГУП отражаются в Справке о финансово-экономическом положении ГУП за период (далее  Справка).

Структура Справки совпадает с направлениями анализа, указанными в настоящем Порядке. Каждый раздел Справки должен содержать информацию о соответствующем направлении анализа с обоснованными выводами по каждому направлению.

Итоговая часть Справки должна содержать оценку финансового состояния ГУП с указанием основных причин его ухудшения или улучшения.

Сведения, содержащиеся в Справке, являются доступными для исполнительного органа государственной власти Республики Хакасия, выполняющего функции и полномочия учредителя, Отраслевых ведомств, руководителя ГУП, членов Балансовой комиссии Республики Хакасия.

В случае выявления в результате анализа деятельности ГУП признаков неплатежеспособности, и при наличии соответствующего решения Балансовой комиссии ГУП совместно с Отраслевым ведомством разрабатывается план мероприятий по восстановлению платежеспособности ГУП (далее – План мероприятий).

План мероприятий должен содержать следующие обязательные разделы – оценку финансового состояния ГУП, оценку причин, послуживших основанием для осуществления мер по восстановлению платежеспособности ГУП, описание наиболее проблемных моментов в деятельности ГУП, меры по сокращению расходов ГУП, меры по увеличению доходов, меры по возврату просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, меры по изменению организационной структуры ГУП, сроки восстановления платежеспособности ГУП.

План мероприятий должен быть разработан ГУП и утвержден Отраслевым ведомством в течение 30 дней после признания на заседании Балансовой комиссии финансового состояния ГУП неудовлетворительным либо имеющим признаки неплатежеспособности.

План мероприятий должен содержать наименование исполнителей разработанных мероприятий, сроки их исполнения, источников финансирования (при необходимости), графики погашения просроченных обязательств с указанием источников денежных средств.

Проект Плана мероприятий согласуется с исполнительным органом государственной власти Республики Хакасия, осуществляющим функции и полномочия учредителя. Копия утвержденного плана мероприятий направляется Министерству экономического развития Республика Хакасия не позднее 5 дней после его утверждения.

Отчет о выполнении Плана мероприятий предоставляется ГУП ежемесячно не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, в Отраслевое ведомство и Министерство экономического развития Республики Хакасия. В отчете помимо пометки о выполнении/невыполнении мероприятия по каждому случаю невыполнения даются пояснения о принятых мерах, причинах невыполнения мероприятия, устанавливается новая дата для выполнения, при необходимости корректируется план мероприятий.

Абзац утратил силу от 20.02.2014г., постановление Правительства Республики Хакасия № 65, НГР RU19000201400098.

Абзац утратил силу от 28.12.2016, постановление Правительства Республики Хакасия №637.

Приложение 3

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия

от 23.08.2011 № 549

ПОРЯДОК

утверждения показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия и контроля за их выполнением

1. Общие положения

Порядок утверждения показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия и контроля за их выполнением устанавливает требования по утверждению показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия и ведению их реестра.

2. Порядок утверждения показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

2.1. Система показателей эффективности включает две группы показателей:

финансово-экономические;

производственно-хозяйственные.

Финансово-экономические показатели устанавливаются унифицировано для всех государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее  ГУП), независимо от их отраслевой принадлежности и характеризуют деятельность предприятия с точки зрения эффективности управления затратами и распределения полученных доходов.

Производственно-хозяйственные показатели отражают эффективность процесса производства (предоставления услуги, выполнения работ) и по содержанию зависят от отраслевой принадлежности предприятия.

2.2. Показатели эффективности утверждаются исполнительными органами государственной власти Республики Хакасия, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере) управления (далее  Отраслевое ведомство), на ежегодной основе для каждого ГУП, сроком на один финансовый год. В целях ежеквартального контроля достижения предприятием утвержденных величин показателей эффективности, плановые величины показателей утверждаются с поквартальной разбивкой.

2.3. Плановые величины показателей эффективности утверждаются до 01 декабря года, предшествующего планируемому.

2.4. Отраслевое ведомство в течение 30 дней направляет информацию об утвержденных плановых величинах показателей эффективности ГУП в Министерство экономического развития Республики Хакасия для включения их в реестр показателей эффективности.

2.5. Информация о фактически достигнутых значениях показателей эффективности ГУП направляется Отраслевыми ведомствами в Министерство экономического развития Республики Хакасия не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным.

2.6. Плановые значения показателей эффективности должны соответствовать плановым показателям перспективного плана развития ГУП.

3. Порядок ведения реестра показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

3.1. Показатели эффективности формируются в реестр показателей эффективности деятельности ГУП (далее  реестр). Ведение реестра осуществляет Министерство экономического развития Республики Хакасия.

3.2. Под реестром понимается информационная система, содержащая плановые и фактически достигнутые величины показателей эффективности деятельности ГУП.

3.3. Реестр используется для решения следующих задач:

- сбор данных о показателях эффективности деятельности ГУП;

- оценка эффективности управления ГУП, определение мер, направленных на повышение эффективности управления ими.

3.4. Реестр в части плановых показателей эффективности формируется не позднее 15 декабря года, предшествующего плановому периоду.

Внесение изменений в реестр в части плановых показателей эффективности осуществляется Министерством экономического развития Республики Хакасия не позднее 01 июля текущего года на основании письменных обращений отраслевых ведомств с указанием обоснований для их внесения.

Реестр в части исполнения ГУП плановых показателей эффективности формируется не позднее 20 апреля года, следующего за отчетным периодом.

3.5. Министерство экономического развития Республики Хакасия использует информацию, содержащуюся в реестре при анализе эффективности деятельности ГУП.

4. Финансово-экономические показатели эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

Перечень финансово-экономических показателей эффективности деятельности ГУП:

№ п/п

Наименование показателя

Величина

(тыс. руб.)

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов и других)

Чистая прибыль

Сумма прибыли, подлежащая перечислению в республиканский бюджет Республики Хакасия

Стоимость чистых активов

Показатель суммы прибыли, подлежащей перечислению в республиканский бюджет Республики Хакасия, в отношении государственных казённых предприятий Республики Хакасия не утверждается.

5. Рекомендации по утверждению производственно-хозяйственных показателей эффективности деятельности государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

5.1. При формировании состава показателей, учитываются следующие требования:

показатели, характеризующие предприятия одной отрасли, должны быть сопоставимыми;

показатели должны отражать результат либо эффективность производственной деятельности, (предоставляемой услуги, выполняемой работы), с учетом специфики и особенностей отрасли, в которой осуществляет деятельность данное предприятие;

показателям задаются нормативные значения (либо интервал нормативного значения) для сравнения с общеотраслевыми соответственными показателями (либо стандартными, принятыми значениями), или абсолютные значения для сравнения со средними значениями по данному предприятию за предшествующие периоды);

при утверждении показателей на последующие периоды необходимо предусматривать положительную тенденцию развития показателей. В случае отсутствия положительной тенденции, необходимо наличие обоснования причин снижения показателя;

для каждого ГУП утверждается не менее двух показателей данной группы. В случае наличия на предприятии нескольких видов деятельности, производственные показатели эффективности могут устанавливаться по каждому виду деятельности (доля которого превышает 10 процентов в общем объеме производства, оказанных услуг);

при утверждении перечня производственно-хозяйственных показателей на каждый плановый период должна соблюдаться их преемственность.

Приложение 4

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия

от 23.08.2011 № 549

ПОРЯДОК

назначения и аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

1. Общие положения

1.1. Порядок назначения и аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия устанавливает требования к назначению руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее  ГУП) на конкурсной основе.

1.2. Для руководителей ГУП устанавливается обязательная аттестация не реже одного раза в два года.

1.3. Руководители исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия, на которых возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере) управления (далее  Отраслевое ведомство) несут персональную ответственность за организацию и проведение аттестации руководителей ГУП, находящихся в их ведении.

2. Порядок проведения конкурса на замещение должности руководителя ГУП

2.1. Проведение конкурса на замещение должности руководителя ГУП организует Отраслевое ведомство. В случае увольнения прежнего руководителя конкурс должен быть организован в срок не позднее 60 календарных дней с момента его увольнения.

2.2. Информация о проведении конкурса на замещение должности руководителя ГУП размещается в средствах массовой информации и на Официальном портале исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия не позднее 30 дней до дня проведения конкурса.

2.3. Конкурс на замещение должности руководителя ГУП (далее  конкурс) проводится открытым по составу участников. Минимальное количество участников конкурса  не менее 2 кандидатов.

2.4. Отраслевое ведомство:

а) образует комиссию по проведению конкурса (далее  комиссия) и утверждает ее состав с учетом требований п.2.5 настоящего Порядка;

б) организует проведение конкурса, уведомляет членов комиссии о дате, времени и условиях его проведения;

в) организует публикацию информационного сообщения о проведении конкурса и его результатов в средствах массовой информации и на Официальном портале исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия;

г) принимает заявки от претендентов и ведет их учет;

д) проверяет правильность оформления заявок и прилагаемых к ним документов;

е) передает в комиссию поступившие заявки с прилагаемыми к ним документами;

ж) утверждает перечень вопросов для тестовых испытаний претендентов;

з) заключает трудовой договор с кандидатом, признанным по итогам конкурса победителем.

2.5. Комиссия состоит из председателя, секретаря и членов комиссии.

В состав комиссии входят с правом решающего голоса представители от:

Отраслевого ведомства;

Министерства финансов Республики Хакасия;

Министерства экономического развития Республики Хакасия;

Министерства имущественных и земельных отношений Республики Хакасия;

пункт утратил силу от 20.03.2014г., постановление Правительства Республики Хакасия №117, НГР RU19000201400157;

Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (по согласованию).

Количественный состав комиссии - не менее 7 членов. Комиссия правомочна принимать решения в случае присутствия на ней представителей не менее 3 указанных в настоящем пункте исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия.

К работе комиссии могут привлекаться эксперты (специалисты, работающие в аналогичной с ГУП отрасли) с правом совещательного голоса.

Председателем комиссии, секретарем комиссии назначаются члены комиссии от Отраслевого ведомства.

Состав комиссии, сроки и порядок ее работы утверждаются руководителем Отраслевого ведомства.

2.6. Решения комиссии принимаются большинством голосов присутствующих на заседании членов комиссии с правом решающего голоса. Комиссия правомочна решать вопросы, отнесенные к ее компетенции, если на заседании присутствуют не менее двух третьих ее членов с правом решающего голоса. При равенстве голосов принимается решение, за которое голосовал председательствующий на заседании.

2.7. Решения комиссии оформляются протоколами, которые подписываются присутствующими на заседании членами комиссии, имеющими право решающего голоса. При подписании протоколов мнение членов комиссии выражается словами «за» или «против».

2.8. Члены комиссии уведомляются о дате проведения конкурса не позднее чем за 10 дней до даты его проведения.

2.9. Информационное сообщение о проведении конкурса должно включать:

а) наименование, основные характеристики и сведения о местонахождении предприятия;

б) требования, предъявляемые к претенденту на замещение должности руководителя предприятия;

в) дату и время (час, минуты) начала и окончания приема заявок с прилагаемыми к ним документами;

г) адрес места приема заявок и документов;

д) перечень документов, подаваемых претендентами для участия в конкурсе, и требования к их оформлению;

е) дату, время и место проведения конкурса с указанием времени начала работы конкурсной комиссии и подведения итогов конкурса;

ж) номера телефонов и места нахождения комиссии;

з) адрес, по которому претенденты могут ознакомиться с иными сведениями, и порядок ознакомления с этими сведениями;

и) порядок определения победителя в соответствии с п. 2.17 настоящего Порядка;

к) способ уведомления участников конкурса и его победителя об итогах конкурса;

л) иные положения, содержащие требования к претендентам, предусмотренные законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Республики Хакасия;

м) основные условия трудового договора.

2.10. С момента начала приема заявок секретарь комиссии предоставляет каждому претенденту возможность ознакомления с условиями трудового договора, общими сведениями и основными показателями деятельности предприятия.

2.11. К участию в конкурсе допускаются физические лица, имеющие высшее образование, опыт работы в сфере деятельности предприятия, опыт работы на руководящей должности не менее года, и отвечающие требованиям, предъявляемым к кандидатуре руководителя предприятия.

2.12. Для участия в конкурсе претенденты представляют в комиссию в установленный срок следующие документы:

а) заявление, фотографию 3 х 4 см;

б) заверенные в установленном порядке копии трудовой книжки и документов об образовании государственного образца;

в) предложения по программе развития ГУП (в запечатанном конверте);

г) копия документа, удостоверяющего личность.

Комиссия не принимает заявки с прилагаемыми к ним документами, если они поступили после истечения срока приема заявок, указанного в информационном сообщении.

2.13. Претендент не допускается к участию в конкурсе в случае, если:

а) представленные документы не подтверждают право претендента занимать должность руководителя предприятия в соответствии с законодательством Российской Федерации и настоящим Порядком;

б) представлены не все документы по перечню, указанному в п. 2.12. настоящего порядка, либо они оформлены ненадлежащим образом, или не соответствуют условиям конкурса.

2.14. Конкурс проводится в два этапа. Этапы конкурса могут быть проведены одновременно либо поэтапно с условием, что между первым и вторым этапом не должно пройти более 5 рабочих дней. В случае проведения этапов конкурса в разные дни, оформляются два протокола заседания комиссии.

2.15. Первый этап проводится в форме тестовых испытаний (письменно).

Отраслевое ведомство утверждает перечень вопросов для тестовых испытаний претендентов, а также утверждает предельное количество (либо процент) неправильных ответов, при этом максимально количество неправильных ответов не может превышать 25 процентов.

Перечень вопросов должен быть доступен для всеобщего ознакомления.

Тест составляется на основе перечня вопросов и должен обеспечивать проверку знания участником конкурса:

а) отраслевой специфики предприятия (не менее 50 процентов вопросов);

б) основ гражданского, трудового, налогового, банковского законодательства (не менее 15 процентов вопросов);

в) основ управления предприятием, финансового аудита и планирования (не менее 20 процентов вопросов);

г) основ маркетинга (не менее 15 процентов вопросов).

Тест должен содержать не менее 50 вопросов, соответствовать действующему законодательству Российской Федерации и законодательству Республики Хакасия и содержать актуальные вопросы по специфике деятельности предприятия.

Каждый вопрос теста должен иметь не менее 3 вариантов ответов. Пересмотр перечня вопросов производится не реже одного раза в два года.

2.16. На втором этапе рассматриваются предложения по программе деятельности ГУП. Комиссия вскрывает запечатанные конверты и определяет наилучшую программу деятельности и развития предприятия, из числа предложенных участниками конкурса.

2.17 Победителем конкурса признается участник, успешно прошедший тестовые испытания и предложивший, по мнению комиссии, наилучшую программу развития ГУП. В протоколе заседания комиссии указывается победитель и приводится обоснование определения его победителем. Протокол подписывается всеми членами комиссии.

2.18. Информация о результатах конкурса размещается в средствах массовой информации и на Официальном портале исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия не позднее 10 дней со дня определения победителя конкурса.

2.19. В месячный срок со дня определения победителя конкурса Отраслевое ведомство заключает с победителем конкурса трудовой договор по установленной типовой форме, предварительно согласованный с Министерством имущественных и земельных отношений Республики Хакасия.

3. Положение о проведении аттестации руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

3.1. Обязательной аттестации подлежат руководители ГУП, за исключением руководителей, проработавших в занимаемой должности менее одного года, и беременных женщин.

Руководители ГУП, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком, подлежат аттестации не ранее чем через год после выхода на работу.

3.2. Целями аттестации руководителей ГУП являются:

а) объективная оценка деятельности руководителей и определение их соответствия занимаемой должности;

б) оказание содействия в повышении эффективности работы ГУП;

в) стимулирование профессионального роста руководителей.

3.3. Для проведения аттестации Отраслевое ведомство:

а) образует аттестационную комиссию (в зависимости от специфики деятельности предприятий может быть создано несколько аттестационных комиссий) в соответствии с требованиями п.3.4 настоящего Порядка;

б) организует проведение аттестации, уведомляет членов комиссии о дате, времени и условиях её проведения;

в) ежегодно утверждает списки руководителей ГУП, подлежащих аттестации, и график ее проведения;

г) готовит необходимые документы для работы аттестационной комиссии;

д) составляет и корректирует перечень вопросов и состав аттестационных тестов;

е) ежегодно не позднее 01 апреля года, следующего за отчетным, формирует справку о результатах проведения аттестации руководителей ГУП и направляет её в Министерство экономического развития Республики Хакасия в целях формирования отчета о деятельности ГУП.

3.4. Аттестационная комиссия состоит из председателя, секретаря и членов комиссии.

В состав комиссии входят с правом решающего голоса представители от:

Отраслевого ведомства;

Министерства имущественных и земельных отношений Республики Хакасия;

Министерства финансов Республики Хакасия;

Министерства экономического развития Республики Хакасия;

пункт утратил силу от 20.03.2014г., постановление Правительства Республики Хакасия №117, НГР RU19000201400157;

Управления Федеральной налоговой службы по Республике Хакасия (по согласованию).

Количественный состав комиссии - не менее 7 членов. Комиссия правомочна принимать решения в случае присутствия на ней представителей не менее 4 указанных в настоящем пункте исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия.

К работе комиссии могут привлекаться эксперты с правом совещательного голоса (специалисты, работающие в аналогичной с ГУП отрасли).

Председателем комиссии, секретарем комиссии назначаются члены комиссии от Отраслевого ведомства.

Состав комиссии, сроки, порядок и график её работы утверждаются руководителем Отраслевого ведомства.

Члены комиссии уведомляются о дате проведения конкурса не позднее чем за 10 дней до даты его проведения.

3.5. График проведения аттестации доводится до сведения каждого аттестуемого не позднее чем за месяц до начала аттестации.

В графике указываются:

дата и время проведения аттестации;

дата представления в аттестационную комиссию необходимых документов.

3.6. Решения аттестационной комиссии принимаются большинством голосов присутствующих на заседании членов комиссии с правом решающего голоса. Комиссия правомочна решать вопросы, отнесенные к ее компетенции, если на заседании присутствуют не менее двух третьих ее членов с правом решающего голоса. При равенстве голосов принимается решение, за которое голосовал председательствующий на заседании.

3.7. Решения аттестационной комиссии оформляются протоколами, которые подписываются присутствующими на заседании всеми членами аттестационной комиссии, имеющими право решающего голоса. При подписании протоколов мнение членов комиссии выражается словами «за» или «против».

3.8. Аттестация проводится в форме тестовых испытаний и (или) собеседования.

Форма проведения аттестации определяется аттестационной комиссией.

3.9. Отраслевое ведомство утверждает перечень вопросов и состав аттестационных тестов.

Аттестационная комиссия устанавливает количество (либо процент) правильных ответов, определяющих успешное прохождение аттестации.

Количество правильных ответов, определяющих успешное прохождение аттестации, не может быть менее двух третей общего их числа.

3.10. Перечень вопросов пересматривается не реже одного раза в два года.

Аттестационные тесты составляются на основе общего перечня вопросов и должны обеспечивать проверку знания руководителем ГУП:

а) отраслевой специфики предприятия (не менее 40 процентов вопросов);

б) основ гражданского, трудового, налогового, банковского законодательства (не менее 10 процентов вопросов);

в) основ управления предприятием, финансового аудита и планирования (не менее 15 процентов вопросов);

г) основ маркетинга (не менее 15 процентов вопросов);

д) путей решения проблем предприятия и (или) путей его развития (не менее 20 процентов вопросов)

Аттестационный тест или список вопросов должны содержать не менее 50 единиц.

3.11. В результате аттестации руководителю ГУП дается одна из следующих оценок:

соответствует занимаемой должности;

не полностью соответствует занимаемой должности;

не соответствует занимаемой должности.

3.12. Уведомление о результатах аттестации выдается руководителю ГУП либо высылается по почте (заказным письмом) не позднее 5 дней с даты прохождения аттестации. Выписка из протокола аттестационной комиссии приобщается к личному делу.

3.13. В случае оценки знаний руководителя по итогам аттестации как «неполное соответствие занимаемой должности» в течение трех месяцев назначается повторная аттестация, по итогам которой руководителю предприятия дается одна из следующих оценок:

соответствует занимаемой должности;

не соответствует занимаемой должности.

3.14. Оценка знаний руководителя по итогам аттестации как «несоответствие занимаемой должности» является основанием для расторжения трудового договора в течение 30 дней с даты проведения аттестации.

3.15. Итоги проведения аттестации руководителей ГУП размещаются на Официальном портале исполнительных органов государственной власти Республики Хакасия.

Приложение 5

УТВЕРЖДЕН

постановлением Правительства

Республики Хакасия

от 23.08.2011 № 549

ПОРЯДОК

оплаты труда руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Трудовым кодексом Российской Федерации, в целях упорядочения оплаты труда руководителей государственных унитарных предприятий Республики Хакасия (далее – ГУП), мотивации руководителей ГУП, повышения уровня их ответственности за результаты управления, а также для усиления контроля за деятельностью руководителей ГУП и выполнением ими условий трудового договора.

1.2. Настоящий порядок применяется исполнительными органами государственной власти Республики Хакасия, уполномоченными заключать трудовые договоры с руководителями ГУП (далее – Уполномоченный орган), при определении размера и условий оплаты их труда, а руководителями ГУП – при определении размера оплаты труда заместителей руководителя ГУП и главного бухгалтера, – с целью обеспечения зависимости размера оплаты их труда от эффективности деятельности ГУП (конечный результат финансово-хозяйственной деятельности, выполнение показателей экономической эффективности и т.д.).

1.3. Оплата труда руководителя, заместителей руководителя и главного бухгалтера ГУП состоит из должностного оклада, стимулирующих выплат и иных дополнительных выплат, которые определяются трудовыми договорами в соответствии с Трудовым Кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами Республики Хакасия.

1.4. Предельный уровень соотношения среднемесячной заработной платы руководителя, его заместителей, главного бухгалтера ГУП, формируемой за счет всех источников финансового обеспечения и рассчитываемой за календарный год, и среднемесячной заработной платы работников предприятия (без учета заработной платы соответствующих руководителей, его заместителей, главного бухгалтера) устанавливается Уполномоченным органом в кратности от 1 до 4,5.

1.5. Информация о рассчитываемой за календарный год среднемесячной заработной плате руководителей, их заместителей, главных бухгалтеров ГУП размещается в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» и представляется ими в порядке, установленном Правительством Республики Хакасия.

2. Порядок установления должностных окладов руководителей ГУП

2.1. Должностной оклад руководителю или всем руководителям ГУП устанавливается Уполномоченным органом.

2.2. Размер должностного оклада руководителя ГУП определяется Уполномоченным органом в зависимости от минимального размера оплаты труда рабочего (служащего) основной профессии, занятого в основной деятельности (приложение 1 к настоящему Порядку).

Для расчета минимального размера оплаты труда фактическая заработная плата рабочего основной профессии принимается без учета дополнительных выплат, премий и других социальных выплат, установленных на предприятии.

2.3. При определении повышающего коэффициента учитывается численность работников на первое число месяца, в котором заключается трудовой договор. Расчет численности работников ГУП производится в соответствии с Формой № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников», утвержденной приказом Федеральной службы государственной статистики от 28.10.2013 № 428.

2.4. Расчет должностного оклада руководителя ГУП производится с учетом повышающего коэффициента и не должен превышать максимального размера должностного оклада, установленных для данной группы предприятий по средней численности работников (приложение 2 к настоящему Порядку).

2.5. Конкретное значение повышающего коэффициента определяется Уполномоченным органом с учетом сложности управления предприятием, его технической оснащенности, объемов производства продукции (работ, услуг) и других существенных факторов. При этом максимальное значение повышающего коэффициента устанавливается только при наличии письменного обоснования предприятия.

2.6. В целях обеспечения единого подхода в отрасли при определении основной профессии следует руководствоваться отраслевым (тарифным) соглашением (коллективным договором, локальными нормативными актами), в котором указана профессия рабочих и уровень минимальной тарифной ставки 1 разряда. В случае если в отраслевом (тарифном) соглашении, коллективном договоре или другом локальном нормативном акте предприятия не указана основная профессия, то она определяется Уполномоченным органом, заключающим трудовой договор, на основании требований настоящего Порядка.

2.6.1. При расчете минимального размера оплаты труда рабочего основной профессии основной считается профессия, которая занимает наибольший удельный вес по численности рабочих, занятых в основной деятельности ГУП. В случае равного удельного веса нескольких профессий для расчета должностного оклада руководителя ГУП принимается среднее арифметическое значение оплаты труда рабочих данных профессий.

2.6.2. При расчете минимального размера оплаты труда рабочего основной профессии Уполномоченный орган руководствуется следующим:

1) при оплате труда рабочих основной профессии в виде оклада минимальный размер оплаты труда рассчитывается исходя из размера оклада рабочего за полный календарный месяц без дополнительных выплат, премий и других социальных выплат, установленных на предприятии;

2) при установлении дневных (часовых) тарифных ставок или сдельной форме оплаты труда минимальный размер оплаты труда рассчитывается исходя из часовой (или дневной) заработной платы умноженной на количество рабочих дней в полном календарном месяце. Для расчета часовой (или дневной) заработной платы необходимо определить фактическую заработную плату работников основной профессии за полный календарный месяц, при этом сумма заработной платы учитывается без дополнительных выплат, премий и других социальных выплат, установленных на предприятии. Одновременно по табелю определяется фактически отработанное за полный календарный месяц время. Затем полученная сумма заработной платы делится на отработанное время.

2.7. Должностной оклад устанавливается руководителю ГУП в фиксированной сумме, в рублях Российской Федерации. Размер должностного оклада руководителю ГУП указывается в трудовом договоре, который заключается между руководителем ГУП и Уполномоченным органом.

2.8. Основаниями для изменений должностного оклада руководителя ГУП в период действия трудового договора являются:

изменение минимального размера оплаты труда рабочего основной профессии;

значительное изменение численности работников ГУП (более 100%);

существенное изменение структуры предприятия (увеличение количества филиалов, обособленных подразделений).

Увеличение должностного оклада руководителя ГУП производится одновременно с увеличением минимального размера оплаты труда рабочего основной профессии путем внесения дополнений (изменений) в трудовой договор с руководителем ГУП. Решение об изменении должностного оклада руководителя ГУП предприятия принимает Уполномоченный орган.

2.9. Определение размера оклада заместителей руководителя ГУП и главного бухгалтера производится в соответствии с настоящим разделом с применением понижающих коэффициентов от 0,7 до 0,8, установленных Уполномоченным органом.

Дополнительные выплаты руководителям ГУП

3.1. Ежемесячная надбавка к должностному окладу за непрерывный стаж работы:

1) на данном предприятии:

Непрерывный стаж работы

на данном предприятии

Размер надбавки, процент должностного оклада

От 1 до 3 лет включительно

5

От 4 до 10 лет включительно

10

От 11 до 15 лет включительно

15

Свыше 15 лет

20

2) в отрасли:

Непрерывный стаж работы в отрасли

Размер надбавки, процент должностного оклада

От 1 до 3 лет включительно

3

От 4 до 10 лет включительно

5

От 11 до 15 лет включительно

10

Свыше 15 лет

15

Для расчета применяется одна – максимальная из двух надбавок.

При определении стажа, в целях настоящего Порядка, учитывается как основное место работы, так и работа по совместительству.

3.2. Иные дополнительные выплаты:

1) единовременная выплата при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска в размере одного месячного должностного оклада;

2) иные доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, за допуск к государственной тайне, устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права;

3) Перечень и объем компенсационных выплат устанавливается в трудовом договоре с руководителем ГУП и Уполномоченным органом.

Порядок стимулирующих выплат руководителям ГУП

4.1. Стимулирующими выплатами руководителям ГУП являются:

вознаграждение за результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия по итогам работы за отчетный период;

премии за выполнение особо важных задач.

4.2. Решение о вознаграждении руководителя ГУП за результаты деятельности предприятия по итогам отчетного периода принимается Уполномоченным органом с учетом решений балансовой комиссии в отношении республиканских государственных унитарных предприятий, действующей в порядке, определенном Правительством Республики Хакасия.

4.3. Размер вознаграждения рассчитывается путем суммирования размера оклада руководителя ГУП РХ и норматива вознаграждения и корректируется с учетом коэффициентов, понижающих размер вознаграждения (приложение 3 к настоящему Порядку).

4.4. Норматив вознаграждения определяется по итогам рассмотрения результатов деятельности предприятия за отчетный период и не может превышать трехкратный размер оклада. Норматив вознаграждения руководителя ГУП пересматривается Уполномоченным органом два раза в год при наличии существенных факторов.

4.5. Норматив вознаграждения руководителю ГУП устанавливается приказом Уполномоченного органа. Уполномоченный орган принимает решение о периодичности установления норматива вознаграждения и осуществления стимулирующих выплат (по итогам квартала либо по итогам года).

4.6. Размер вознаграждения заместителям руководителя ГУП и главному бухгалтеру определяется в аналогичном порядке и устанавливается руководителем ГУП после утверждения приказа Уполномоченного органа, указанного в пункте 4.5 настоящего Порядка.

4.7. Норматив вознаграждения руководителям ГУП не рассчитывается и вознаграждение не выплачивается в случаях:

1) если предприятием получены убытки по итогам работы за отчетный период;

2) если полученная за расчетный период прибыль за вычетом налогов, других обязательных платежей и средств, направленных на потребление, меньше или равна сумме 12 должностных окладов руководителя;

3) если полученная фактическая прибыль по итогам работы за отчетный период составляет менее 60% от запланированной;

4) если по итогам отчетного периода не выполнено трех и более показателей эффективности, утвержденных отраслевым ведомством;

5) если производственная деятельность предприятия или его обособленного подразделения, либо филиала приостановлена уполномоченным на то государственным органом в связи с нарушением нормативных требований по охране труда, экологических, санитарно-эпидемиологических норм (вознаграждение не выплачивается за период с момента приостановления деятельности предприятия до момента устранения выявленных нарушений).

4.8. Если предприятие создано менее года назад либо руководитель ГУП занимает свою должность менее года, решение о выплате вознаграждения принимается Уполномоченным органом (руководителем ГУП для заместителей и главного бухгалтера) исходя из полученных по итогам работы предприятия результатов и с учетом финансовой возможности предприятия (выплата вознаграждения руководителю не должна привести к получению предприятием отрицательного финансового результата). Размер вознаграждения в данном случае устанавливается пропорционально фактически отработанному времени и с учетом понижающих коэффициентов.

4.9. Решение о выплате и размерах премии за выполнение руководителем ГУП особо важных задач принимается Уполномоченным органом. Премия за выполнение особо важных задач не может выплачиваться чаще двух раз в год, общая сумма премии не должна составлять более двух должностных окладов в год.

4.10. Решение о выплате и размерах премии за выполнение заместителями руководителя и главным бухгалтером ГУП особо важных задач принимается руководителем ГУП в случае наличия аналогичного решения Уполномоченного органа в отношении руководителя ГУП.

4.11. В случае если невыполнение запланированных финансовых результатов или показателей эффективности связано с соразмерными объемами капитальных вложений предприятия (не запланированных ранее) в отчетном периоде, то соответствующие понижающие коэффициенты не применяются по решению Уполномоченного органа (решению руководителя ГУП в отношении заместителей руководителя и главного бухгалтера) при наличии достаточного обоснования. При этом действие подпункта 1 пункта 4.7 настоящего Порядка сохраняется.

Приложение 1

к Порядку оплаты труда руководителей государственных унитарных

предприятий Республики Хакасия

(Форма)

УТВЕРЖДЕН

руководителем органа исполнительной

власти Республики Хакасия, в

ведомственном подчинении которого

находится предприятие

(должность) ______________ (Ф.И.О.)

(подпись)

«____» __________________________г.

РАСЧЕТ

должностного оклада руководителя государственного

унитарного предприятия Республики Хакасия

_________________________________________________

(полное наименование предприятия)

1

Средняя численность работников на 01 _________ 20____ г.

(на 1 число месяца, в котором заключается трудовой договор либо в него вносятся изменения)

____ чел.

2

Величина минимального размера оплаты труда рабочего основной профессии (без дополнительных выплат, премий и других социальных выплат, установленных на предприятии) на _____ г. (на 1 число месяца, в котором заключается трудовой договор)

____ руб. в мес.

3

Повышающий коэффициент

4

Среднемесячная заработная плата руководителя предприятия на ___ г. (на 1 число месяца, в котором заключается трудовой договор)

______ руб.

5

Среднемесячная заработная плата одного работника предприятия на ___ г. (на 1 число месяца, в котором заключается трудовой договор)

6

Должностной оклад руководителя, действующий на момент расчета должностного оклада

______ руб.

7

Должностной оклад с ___ __________ 20____ г.

______ руб.

Исполнитель

(должность) __________________________________________ (Ф.И.О.)

(подпись)

«____» _________________________ г.

Ознакомлен

Руководитель предприятия ___________________________ / ________

«____»_________________________ г.».

Приложение 2

к Порядку оплаты труда руководителей государственных унитарных предприятий

Республики Хакасия

Таблица 1

ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ

для расчета должностного оклада руководителей

государственных унитарных предприятий Республики Хакасия

Средняя численность работников предприятия на 1 число месяца,

в котором устанавливается

должностной оклад (чел.)

Повышающий коэффициент – кратность должностного оклада руководителя к величине минимальной оплаты труда рабочего, занятого в основной деятельности

Максимальный размер должностного оклада

До 50

до 4,0

25 000

51–200

до 5,0

35 000

201–500

до 7,0

40 000

501–1000

до 11,0

50 000

Свыше 1001

до 12,0

60 000

Таблица 2

ПОВЫШАЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ

для расчета должностного оклада руководителей

государственных казенных предприятий Республики Хакасия

Средняя численность работников предприятия на 1 число месяца,

в котором устанавливается

должностной оклад (чел.)

Повышающий коэффициент –кратность должностного оклада руководителя к величине минимальной оплаты труда рабочего, занятого в основной деятельности

Максимальный размер должностного оклада

До 50

до 5,5

30 000

51–200

до 8,5

45 000

201–500

до 12,0

55 000

501–1000

до 13,0

60 000

Приложение 3

к Порядку оплаты труда руководителей государственных унитарных

предприятий Республики Хакасия

ПЕРЕЧЕНЬ

коэффициентов, понижающих размер вознаграждения руководителям государственного унитарного предприятия, в случае выявленных нарушений*

1

2

3

1

Совершение без согласования в установленном порядке сделок, требующих согласования с собственником имущества предприятия

0,8

2

Совершение сделок с государственным имуществом с нарушением условий и порядка, предусмотренных законодательством, нормативными правовыми актами Республики Хакасия, учредительными документами государственного предприятия

0,6

3

Наличие просроченной кредиторской задолженности либо дебиторской задолженности за отчетный период (доля просроченной задолженности свыше 30% от общей суммы кредиторской либо дебиторской задолженности соответственно

от 0,2 до 0,5

4

Наличие тяжелых несчастных случаев на производстве

от 0,4 до 0,5

5

Наличие летальных случаев на производстве

1,0

6

Невыполнение требований учредителя об устранении нарушений, допущенных в процессе использования государственного имущества

до 0,7

7

Нарушение руководителем предприятия условий заключенного трудового договора (по представлению уполномоченного органа либо Министерства имущественных и земельных отношений Республики Хакасия)

до 1,0

8

Ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка, искажение бухгалтерской отчетности (согласно данным актов надзорных органов либо аудиторского заключения)

до 0,6

9

Нарушение порядка и сроков предоставления бухгалтерской и прочей отчетности по утвержденным формам в соответствии с законодательством

до 0,4

10

Невыполнение предприятием одного, двух утвержденных показателей эффективности деятельности за отчетный период

до 0,5

11

Ненадлежащее исполнение поручений собственника имущества предприятия (по представлению отраслевого ведомства либо Министерства имущественных и земельных отношений Республики Хакасия)

до 0,5

12

Другие нарушения, повлекшие применение мер дисциплинарного взыскания к руководителю предприятия:

замечание

выговор

0,25

до 1,0

13

Наличие нарушений, отраженных в актах (справках) по результатам проверок надзорных органов, повлекших за собой штрафные санкции, ухудшение финансового состояния, выявление фактов низкого качества производимой продукции (предоставляемых услуг)

от 0,1 до 0,7

14

Невыполнение целей и задач, утвержденных в перспективном плане развития предприятия

до 0,8

15

Отсутствие, либо низкое качество работы с просроченной дебиторской задолженностью

до 0,3

*Нарушения могут быть выявлены как в ходе проведения органами исполнительной власти Республики Хакасия в соответствии с их полномочиями мониторинга финансового состояния предприятия с целью получения объективной оценки его платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой и инвестиционной активности, эффективности деятельности, так и по результатам аудиторской проверки на основании выявленных уполномоченными контрольными органами нарушений нормативных требований по охране труда, экологических, санитарно-эпидемиологических норм, требований налогового, бюджетного законодательства и других нарушений действующего законодательства.