О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области



Утратило силу Постановлением Правительства Курганской области от 11.09.2018 № 293

Постановление

Правительства Курганской области

от 25 августа 2008 года № 385

О докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области

(с изменениями от 26 июля 2010 года)

г. Курган

(ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ:

Постановление Правительства Курганской области от 26.07.2010 г. №314 НГР RU45000201000327)

В целях внедрения в органах государственной власти Курганской области системы стратегического планирования и управления, повышения эффективности и результативности расходования бюджетных средств, повышения ответственности субъектов бюджетного планирования Курганской области за обеспечение ожидаемых результатов их деятельности и для регламентации вопросов подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области Правительство Курганской области

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Определить уполномоченным органом исполнительной власти Курганской области, осуществляющим методическое обеспечение подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области, Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области.

2. Утвердить положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области согласно приложению 1.

3. Утвердить регламент подготовки и рассмотрения докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти Курганской области, осуществляющих отраслевое либо межотраслевое управление, согласно приложению 2.

4. Опубликовать настоящее постановление в Курганской областной общественно-политической газете "Новый мир"

5. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2009 года.

6. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на первого заместителя Губернатора Курганской области Бухтоярова А.И.

Губернатор

Курганской области О.А. Богомолов

Приложение 1

к постановлению Правительства

Курганской области

от 25 августа 2008 года № 385

"О докладах о результатах и

основных направлениях

деятельности субъектов бюджетного

планирования Курганской области"

ПОЛОЖЕНИЕ

О ДОКЛАДАХ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

I. Общие положения

1. Настоящее положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области (далее - Положение) устанавливает общие требования к подготовке и представлению докладов о результатах и основных направлениях деятельности (далее - Доклады) субъектов бюджетного планирования Курганской области (далее - субъекты бюджетного планирования).

2. Понятия, используемые в настоящем Положении:

субъекты бюджетного планирования - органы исполнительной власти Курганской области, осуществляющие отраслевое либо межотраслевое управление, - главные распорядители средств областного бюджета и иные главные распорядители средств областного бюджета;

бюджет субъекта бюджетного планирования - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему учреждений (включая оценки расходов, финансируемых за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности);

отчетный период - трехлетний период, включающий отчетный год, текущий год и год, предшествующий отчетному году;

плановый период - трехлетний период, включающий год, следующий за текущим, и последующие два года;

цель субъекта бюджетного планирования - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования;

тактическая задача субъекта бюджетного планирования - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из целей субъекта бюджетного планирования;

расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение нормативных правовых актов Российской Федерации и Курганской области и заключенных субъектами бюджетного планирования договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств Курганской области, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета субъекта бюджетного планирования, включая расходы подведомственных ему получателей средств областного бюджета;

бюджетная целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации) субъектом бюджетного планирования федеральная целевая программа, подпрограмма федеральной целевой программы, целевая программа Курганской области, подпрограмма целевой программы Курганской области или ведомственная целевая программа субъекта бюджетного планирования;

результативность бюджетных расходов - степень достижения целей (тактических задач), формализованных в виде показателей оценки деятельности, при условии исполнения заданных в начале бюджетного периода объемов финансирования. Для оценки результативности сопоставляются фактические и целевые значения показателей оценки деятельности;

показатель оценки деятельности - показатель, характеризующий степень достижения цели (тактической задачи) субъекта бюджетного планирования;

иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, бюджетном законодательстве Курганской области.

3. Подготовка Докладов осуществляется в целях повышения ответственности субъектов бюджетного планирования за обеспечение ожидаемых результатов их деятельности и для повышения эффективности бюджетного процесса путем расширения применения методов среднесрочного бюджетного планирования, ориентированных на результаты, исходя из реализации установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств.

4. Непосредственной задачей подготовки и представления Докладов является согласование направлений деятельности, количественных и качественных характеристик результатов и объемов финансирования субъекта бюджетного планирования на плановый период, обоснование соответствия бюджетных расходов результатам деятельности субъектов бюджетного планирования, повышение эффективности использования бюджетных средств для достижения планируемых результатов проведения государственной политики в Курганской области.

5. Подготовка Докладов осуществляется субъектами бюджетного планирования с участием подведомственных им получателей средств областного бюджета, по которым субъект бюджетного планирования в соответствии с порядком разработки областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период формирует бюджетные проектировки.

6. Подготовка Докладов осуществляется субъектом бюджетного планирования в соответствии с методическими рекомендациями по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования (далее - Методические рекомендации), представленными в приложении 1 к настоящему Положению.

В случае необходимости Финансовое управление Курганской области совместно с Департаментом экономического развития, торговли и труда Курганской области разрабатывает предложения о внесении изменений в Методические рекомендации.

II. Структура и содержание Докладов

7. В Докладах отражаются цели, задачи, направления деятельности субъектов бюджетного планирования, планы мероприятий по реализации приоритетных направлений деятельности, программные и непрограммные мероприятия, распределение расходов по целям, задачам и программам, а также результативность бюджетных расходов.

8. Доклад разрабатывается по разделам:

1) цели, задачи и показатели деятельности (приложение 2 к настоящему Положению);

2) расходные обязательства и формирование доходов (приложение 3 к настоящему Положению);

3) бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность (приложение 4 к настоящему Положению);

4) распределение расходов по целям, задачам и бюджетным целевым программам (приложение 5 к настоящему Положению);

5) результативность бюджетных расходов (приложение 6 к настоящему Положению).

К Докладу прилагается общая пояснительная записка, которая должна содержать описание и обоснование выбранной системы целей и тактических задач, бюджетных целевых программ, показателей оценки деятельности, характеристику информации, отраженной в разделах Доклада, проблемы и постановочные вопросы.

9. В разделе "Цели, задачи и показатели деятельности" формулируются цели субъекта бюджетного планирования, подведомственных ему организаций, а также тактические задачи, решение которых обеспечивает достижение соответствующих стратегических целей Курганской области и Российской Федерации в целом и реализацию приоритетов государственной политики, обозначенных в стратегических и программных документах развития Курганской области и Российской Федерации (Конституция Российской Федерации, ежегодные Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, Устав Курганской области, прогноз и Программа социально-экономического развития Курганской области на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу, Концепция стратегии социально-экономического развития Курганской области до 2020 года и другие правовые акты и документы).

Совокупность целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования должна соответствовать сферам его деятельности и функциям и охватывать все направления его деятельности.

Для каждой тактической задачи должно быть приведено обоснование ее соответствия определенной цели.

Для каждой цели и тактической задачи приводятся значения количественно измеримых показателей оценки деятельности, характеризующие достигнутые в отчетном периоде и планируемые на плановый период измеримые результаты деятельности субъекта бюджетного планирования.

10. В разделе "Расходные обязательства и формирование доходов" дается оценка объема и структуры действующих (исполняемых) расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и администрируемых платежей в областной бюджет.

В подразделе "Расходные обязательства субъекта бюджетного планирования Курганской области на реализацию бюджетных целевых программ и непрограммной деятельности за отчетный и плановый период" приводятся расходные обязательства субъекта бюджетного планирования, в том числе обязательства по обеспечению его текущей деятельности, по программной и непрограммной деятельности, за отчетный период и на плановый период.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов (реквизиты нормативных правовых актов, номер раздела, статьи, пункта, подпункта или абзаца) и указывается один из методов оценки объема затрат на его исполнение.

В данном подразделе приводятся подробные расчеты и экономические обоснования объемов финансирования бюджетных целевых программ и непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования на плановый период.

При необходимости обосновываются предложения по существенному изменению действующих либо по принятию новых бюджетных целевых программ, производится оценка затрат, необходимых для осуществления предлагаемых изменений, оценивается влияние предлагаемых изменений на ожидаемые результаты деятельности, рассматриваются внешние условия и риски, связанные с реализацией бюджетных целевых программ.

В подразделе "Проектировки доходных источников областного бюджета, контролируемых главным администратором доходов областного бюджета Курганской области, на плановый период" указываются объемы планируемых доходов областного бюджета, главным администратором поступления которых является субъект бюджетного планирования.

11. В разделе "Бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность" приводятся обоснования действующих и планируемых к утверждению бюджетных целевых программ, а также планируемой непрограммной деятельности, направленных на достижение сформулированных целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования.

В подразделах "Бюджетные целевые программы субъекта бюджетного планирования Курганской области" и "Краткая характеристика непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области" приводится краткая характеристика каждой действующей и планируемой бюджетной целевой программы, а также непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования.

По каждой бюджетной целевой программе указывается ее статус (целевая программа Курганской области, подпрограмма целевой программы Курганской области, ведомственная целевая программа, в том числе планируемая к утверждению субъектом бюджетного планирования или выделяемая в аналитических целях, иная бюджетная целевая программа), сроки действия, цели, перечень показателей, характеризующих результаты реализации бюджетной целевой программы, бюджет бюджетной целевой программы в отчетном и плановом периоде.

Конечные показатели выполнения бюджетных целевых программ и непрограммных мероприятий должны быть сформулированы исходя из принципов четкости, ясности в понимании и использовании, сравнимости, экономической целесообразности и контролируемости.

В подразделе "Бюджет целевых программ и непрограммных расходов, направленных на решение целей и тактических задач субъекта бюджетного планирования Курганской области" субъекты бюджетного планирования представляют сведения о бюджете бюджетных целевых программ и расходах на осуществление непрограммной деятельности.

12. В разделе "Распределение расходов по целям, задачам и программам" приводится распределение расходов субъекта бюджетного планирования в отчетном и плановом периодах по целям, задачам и бюджетным целевым программам по форме согласно приложению 5 к настоящему Положению.

В основе распределения фактических и планируемых бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования по целям и тактическим задачам находится текущий уровень финансирования по соответствующим статьям областного бюджета.

В данном разделе приводится также пояснение (обоснование) сложившейся и(или) планируемой структуры расходов, дается характеристика тенденций ее изменения, рассматриваются факторы, влияющие на эти тенденции.

13. В разделе "Результативность бюджетных расходов" на основе оценки результативности бюджетных расходов субъекта бюджетного планирования и эффективности использования бюджетных средств устанавливается достижение соответствия количества и качества оказываемых за счет областного бюджета государственных услуг затрачиваемым финансовым ресурсам: даются анализ и обоснование взаимосвязи объема (структуры) расходов и результатов деятельности субъекта бюджетного планирования, а также количественная оценка результативности бюджетных расходов и тенденции ее изменения, обосновываются меры, направленные на ее повышение (оптимизация бюджетного сектора, расширение сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования, распределение ассигнований между подведомственными распорядителями и получателями средств с учетом результатов их деятельности, совершенствование системы государственных закупок и так далее) согласно приложению 6 к настоящему Положению. Работу по проведению субъектами бюджетного планирования оценки результативности бюджетных расходов и эффективности использования бюджетных средств обеспечивает Финансовое управление Курганской области.

В подразделе "Оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области в отчетном периоде" отражаются результаты расчета результативности деятельности субъекта бюджетного планирования в отчетном периоде по форме согласно приложению 6 к настоящему Положению.

Рекомендуемая методика расчета и анализа результативности деятельности субъекта бюджетного планирования приведена в приложении 7 к настоящему Положению.

14. Методическое обеспечение подготовки Докладов субъектами бюджетного планирования осуществляет Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области.

Приложение 1

к Положению

о докладах о результатах и основных

направлениях деятельности субъектов

бюджетного планирования Курганской области

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ

ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И

ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ

БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

I. Общие положения

Настоящие методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области (далее - Методические рекомендации) разработаны в соответствии с Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов", в целях методического обеспечения подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области (далее - Доклады) и при формировании Сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области и проекта областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Общий рекомендуемый объем основой части (текста) Доклада определяется из расчета 5 - 15 страниц для каждого субъекта бюджетного планирования Курганской области.

В виде отдельных приложений к Докладу могут быть представлены таблицы по формам в соответствии с приложениями к положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области и к настоящим Методическим рекомендациям, а также иные дополнительные таблицы, материалы, расчеты и обоснования. Объем приложений к Докладу не ограничивается.

Понятия, используемые в настоящих Методических рекомендациях:

субъекты бюджетного планирования Курганской области (далее - субъекты бюджетного планирования) - органы исполнительной власти Курганской области, осуществляющие отраслевое либо межотраслевое управление, - главные распорядители средств областного бюджета и иные главные распорядители средств областного бюджета;

бюджет субъекта бюджетного планирования - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему учреждений (включая оценки расходов, финансируемых за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности);

отчетный период - трехлетний период, включающий отчетный год, текущий год и год, предшествующий отчетному году;

плановый период - трехлетний период, включающий год, следующий за текущим, и последующие два года;

цель субъекта бюджетного планирования - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности субъекта бюджетного планирования;

тактическая задача субъекта бюджетного планирования - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности субъекта бюджетного планирования по конкретным направлениям достижения одной из целей субъекта бюджетного планирования;

расходные обязательства субъекта бюджетного планирования - включенные в бюджет субъекта бюджетного планирования расходы на исполнение нормативных правовых актов Российской Федерации и заключенных субъектами бюджетного планирования договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств Курганской области, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета субъекта бюджетного планирования, включая расходы подведомственных ему получателей средств областного бюджета;

бюджетная целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации) субъектом бюджетного планирования федеральная целевая программа, подпрограмма федеральной целевой программы, целевая программа Курганской области, подпрограмма целевой программы Курганской области или ведомственная целевая программа субъекта бюджетного планирования;

результативность бюджетных расходов - степень достижения целей (тактических задач), формализованных в виде показателей оценки деятельности, при условии исполнения заданных в начале бюджетного периода объемов финансирования. Для оценки результативности сопоставляются фактические и целевые значения показателей оценки деятельности;

показатель оценки деятельности - показатель, характеризующий степень достижения цели (тактической задачи) субъекта бюджетного планирования;

деятельность субъекта бюджетного планирования - любая деятельность, осуществляемая за счет средств бюджета субъекта бюджетного планирования;

иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, бюджетном законодательстве Курганской области.

В Докладе должны быть представлены следующие разделы:

1) цели, задачи и показатели деятельности;

2) расходные обязательства и формирование доходов;

3) бюджетные целевые программы и непрограммная деятельность;

4) распределение расходов по целям, задачам и программам;

5) результативность бюджетных расходов.

II. Подготовка раздела

"Цели, задачи и показатели деятельности"

В данном разделе Доклада должна быть представлена система целей, задач и показателей, дающая ясное представление об основных значимых для общества направлениях и результатах деятельности субъекта бюджетного планирования и описывающая важнейшие качественные и количественные характеристики состояния подведомственной сферы за отчетный период и состояния, которое должно быть достигнуто в среднесрочной перспективе.

Цели субъекта бюджетного планирования должны соответствовать приоритетам государственной политики и способствовать достижению (вносить вклад в достижение одной или нескольких) стратегических целей развития Российской Федерации и Курганской области в предстоящем периоде. Примерный перечень стратегических целей Российской Федерации и Курганской области, рекомендуемый для подготовки Докладов, приведен в приложении 1 к настоящим Методическим рекомендациям. Указанный перечень не является исчерпывающим и (или) жестко определенным и может быть дополнен (скорректирован) субъектами бюджетного планирования с приведением в приложении к Докладу краткого обоснования предлагаемых изменений.

Субъект бюджетного планирования должен сформулировать свои цели применительно лишь к тем целям стратегического развития Российской Федерации и Курганской области, которые имеют прямое отношение к сферам его деятельности. В ходе формирования системы целей субъекта бюджетного планирования необходимо (в приложении к Докладу) провести анализ ее взаимосвязей с системой целей из указанного выше Примерного перечня стратегических целей развития Российской Федерации и Курганской области и на качественном уровне охарактеризовать место и значение целей субъекта бюджетного планирования в достижении стратегических целей развития Российской Федерации и Курганской области. Условный пример такого анализа для Министерства транспорта Российской Федерации приведен в приложении 2 к настоящим Методическим рекомендациям.

Совокупность целей должна охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования. Количество целей субъекта бюджетного планирования, как правило, не должно превышать пяти. Для каждой цели должно быть приведено обоснование ее соответствия сферам деятельности субъекта бюджетного планирования исходя из нормативных правовых актов и иных официальных документов, определяющих основные задачи и принципы государственной политики в сфере компетенции субъекта бюджетного планирования - Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, законов Курганской области, посланий Президента Российской Федерации, концепций и доктрин государственной политики в соответствующих областях, долгосрочных и среднесрочных программных документов Правительства Российской Федерации и так далее. При определении целей рекомендуется руководствоваться следующими критериями:

1) специфичность (цели должны соответствовать области компетенции субъекта бюджетного планирования);

2) измеримость (достижение цели можно проверить, в том числе и прежде всего - с помощью количественных индикаторов);

3) релевантность (наличие четкой связи цели с основной деятельностью субъекта бюджетного планирования);

4) достижимость (цели должны быть потенциально достижимы в среднесрочной перспективе).

Формулировка цели должна быть краткой и ясной и не должна содержать:

1) специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией данной цели;

2) терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;

3) указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствиями достижения самой стратегической цели;

4) описания путей, средств и методов достижения цели.

Правильно сформулированная система целей должна отражать набор актуальных потребностей общества и не должна зависеть от средств их достижения. Такой подход к построению целей предполагает высокую степень свободы в выборе возможных способов и средств их достижения (то есть подразумевает множественность способов достижения каждой цели). Выбор конкретных путей, средств и методов достижения целей осуществляется на последующих стадиях планирования деятельности субъекта бюджетного планирования при формировании тактических задач и подготовке бюджетных целевых программ.

Для каждой цели в Докладе должен быть приведен количественно измеримый показатель (группа показателей, как правило, не более трех, в случае использования большего числа показателей их необходимо разделить на основные и дополнительные), характеризующий уровень достижения цели, его значение для отчетного периода, оценка значения за текущий год и целевое (желаемое) значение, которое должно и может быть достигнуто в среднесрочной перспективе (более подробно требования к показателям рассмотрены ниже), а также значения для каждого года планового периода, которые будут достигнуты в случае реализации предлагаемых в Докладе бюджетных программ и непрограммной деятельности.

Для выбранного количественного значения, достижение которого является целевым (желаемым) к концу среднесрочного периода, должно быть приведено его обоснование. Таким обоснованием могут служить межрегиональные сравнения, демографические прогнозы, оценки ожидаемых потребностей потребителей государственных услуг или иные расчеты (условный пример приведен в приложении 3 к настоящим Методическим рекомендациям).

В случае, если возможность достижения целевых значений существенно зависит от выделяемых бюджетных и иных ресурсов, могут быть предложены различные варианты динамики целевых индикаторов.

Тактические задачи субъекта бюджетного планирования представляют собой конкретизацию выбираемых направлений и способов деятельности, обеспечивающих достижение поставленных целей в среднесрочном периоде. Достижение цели может быть обеспечено решением различных, иногда альтернативных, тактических задач и требовать различных по объему затрат. Каждая тактическая задача должна соответствовать лишь одной из целей субъекта бюджетного планирования. Для каждой из целей следует сформулировать, как правило, от 2 до 7 тактических задач, которые в совокупности должны охватывать все направления деятельности субъекта бюджетного планирования, необходимые для достижения соответствующей цели. Следует избегать постановки задач, направленных на обеспечение деятельности самого субъекта бюджетного планирования.

Совокупность тактических задач по каждой цели должна отвечать принципам необходимости (решение каждой тактической задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех тактических задач является достаточным условием достижения цели).

Сроки решения каждой из тактических задач не должны превышать срок достижения соответствующей цели. Для целей, соответствующих основным функциям государства, выполняемым на постоянной основе, тактические задачи должны предусматривать достижение определенных целевых значений показателей на срок до 3-х лет, по истечении которого будет производиться анализ достигнутых результатов и, при необходимости, корректировка данных тактических задач.

Основой для формирования системы тактических задач в рамках реализации каждой стратегической цели может служить:

формирование инерционного прогноза динамики показателей, отражающих уровень достижения цели в среднесрочной перспективе;

оценка ожидаемого отклонения прогнозируемого значения от целевого (выявление проблем), анализ критичности указанного отклонения с точки зрения его возможных негативных последствий и принятие решения о необходимости его преодоления;

установление и анализ факторов, препятствующих достижению целевых показателей, выбор системы действий, позволяющих их преодолеть, и их формулирование в виде тактических задач.

При выделении тактических задач необходимо исходить из приоритетов развития отдельных сфер жизнедеятельности страны и секторов экономики, относящихся к сфере компетенции субъекта бюджетного планирования.

Выделение тактических задач должно производиться с учетом необходимости обеспечения подотчетности и ответственности за их реализацию в рамках установленной структуры органов исполнительной власти Курганской области, осуществляющих отраслевое либо межотраслевое управление, и в соответствии с возложенными на них функциями. Для каждой тактической задачи должны быть приведены количественно измеримые показатели, отражающие уровень ее решения в отчетном и плановом периодах.

При разработке системы показателей (индикаторов) следует руководствоваться принципами:

1) минимизации количества планируемых (отчетных) показателей при сохранении полноты информации и своевременности ее предоставления. Как правило, по каждой задаче должно быть приведено не более трех показателей. В случае использования большего их числа, необходимо разделить показатели на основные и дополнительные;

2) использования показателей конечных общественно значимых результатов, характеризующих удовлетворение потребностей внешних потребителей за счет оказания им субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств государственных услуг (далее - показатели конечных результатов). Под внешними потребителями услуг для целей составления Доклада понимаются физические и юридические лица, их группы, а также органы исполнительной власти Курганской области, осуществляющие отраслевое либо межотраслевое управление, органы местного самоуправления муниципальных образований Курганской области, за исключением субъекта бюджетного планирования и подведомственных ему организаций. Использование показателей непосредственных результатов деятельности, характеризующих объем и качество государственных услуг, оказанных субъектом бюджетного планирования и подведомственными ему получателями бюджетных средств внешним потребителям, допускается только при обосновании невозможности применения показателей конечных результатов.

Используемые показатели должны в максимально возможной степени соответствовать следующим требованиям:

1) адекватность: показатель (группы показателей) должен очевидным образом характеризовать прогресс в достижении цели или решении задачи и охватывать все существенные аспекты достижения цели или решения задачи;

2) точность: погрешности измерения не должны приводить к искаженному представлению о результатах деятельности субъекта бюджетного планирования;

3) объективность: не допускается использование показателей, улучшение отчетных значений которых возможно при ухудшении реального положения дел, используемые показатели должны в наименьшей степени создавать стимулы для субъектов бюджетного планирования и подведомственных организаций к искажению результатов их деятельности;

4) достоверность: способ сбора и обработки исходной информации должен допускать возможность проверки точности полученных данных в процессе независимого мониторинга и оценки программы;

5) однозначность: определение показателя должно обеспечивать одинаковое понимание существа измеряемой характеристики как специалистами, так и конечными потребителями услуг, включая индивидуальных потребителей, для чего следует избегать излишне сложных показателей;

6) экономичность: получение отчетных данных должно производиться с минимально возможными затратами, применяемые показатели должны в максимальной степени основываться на уже существующих программах сбора информации;

7) сопоставимость: выбор показателей следует осуществлять исходя из необходимости непрерывного накопления данных и обеспечения их сопоставимости за отдельные периоды и с показателями, используемыми для оценки прогресса в решении сходных (смежных) задач, а также с показателями, используемыми в международной практике;

8) своевременность и регулярность: отчетные данные должны поступать со строго определенной периодичностью и с незначительным временным лагом между моментом сбора информации и сроком ее использования (для использования в целях мониторинга отчетные данные должны представляться не реже 1 раза в год и, как правило, не более чем через 2 - 3 месяца после окончания отчетного периода);

9) уникальность: показатели достижения цели не должны представлять собой объединение нескольких показателей, характеризующих решение отдельных относящихся к этой цели задач.

В число используемых показателей, описывающих деятельность субъекта бюджетного планирования, должны включаться показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей государственных услуг, оказываемых (финансируемых) субъектом бюджетного планирования, объемом и качеством потребляемых услуг.

В ходе определения и разработки методик расчета показателей, характеризующих достижение целей и решение задач, необходимо исходить из тех полномочий органа исполнительной власти Курганской области, осуществляющего отраслевое либо межотраслевое управление, (далее - орган исполнительной власти) которые установлены в утвержденном положении об этом органе исполнительной власти, а также из располагаемой ведомственной статистики и информации, предоставляемой Федеральной службой государственной статистики. Субъект бюджетного планирования также может привести перечень необходимых полномочий для самостоятельного сбора информации и расчета данного показателя. К тексту Доклада субъекта бюджетного планирования должны быть приложены методики по расчету показателей целей, задач и программ, в случаях когда такая методика важна для понимания смысла показателя.

По каждому показателю необходимо указать:

1) плановые (указанные в предыдущем докладе о результатах и основных направлениях деятельности субъекта бюджетного планирования на текущий период) и ожидаемые (прогнозируемые) значения за текущий год;

2) плановые и фактические значения за отчетный период;

3) в первую часть доклада включаются планируемые значения показателей на каждый год планового периода и целевое значение на среднесрочную перспективу при соблюдении условия сохранения существующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровня инфляции).

Допускается использование интервальных значений показателей в плановом периоде.

При обосновании целевых значений показателей необходимо по возможности сопоставлять их не только с текущим значением, но и с прогнозируемым инерционным уровнем, определенным исходя из предположения о сохранении сложившихся тенденций (соотношений), а также использовать межрегиональные сравнения. Целевые значения показателей могут устанавливаться с учетом и на основе:

1) значений показателя за прошлые периоды;

2) метода прямого счета, когда целевое значение устанавливается на уровне, означающем, что проблема, породившая какую-то задачу, полностью решена;

3) показателей аналогичных программ;

4) показателей других субъектов бюджетного планирования (организаций), являющихся примерами "лучшей практики", в том числе показателей частных (коммерческих) организаций;

5) значений аналогичных показателей в других субъектах Российской Федерации и других показателей, применяемых для межрегиональных сопоставлений.

Если плановые и фактические показатели за отчетный период не совпадают, то в Докладе приводится и фактическое, и плановое значение показателя (из Доклада предыдущего года), а также описание причин недостижения или существенного превышения плановых показателей.

Если плановые значения показателей в представляемом Докладе отличаются от плановых значений показателей тех же целей, задач, программ, зафиксированных в Докладе прошлого года, то данные показатели приводятся в Докладе, а также дается обоснование изменения плановых значений.

В Докладе следует привести обоснование уровня целевого значения каждого из показателей, установленного на конец планового периода, а также оценить риски воздействия внешних (не зависящих от субъекта бюджетного планирования) факторов, воздействующих на этот уровень.

В случае, если решение тактической задачи требует специальных действий со стороны других субъектов бюджетного планирования, при описании задачи необходимо сформулировать межведомственные задачи для тех субъектов бюджетного планирования, от которых зависит решение данной задачи.

Межведомственной задачей является тактическая задача субъекта бюджетного планирования, решение которой невозможно без дополнительных действий со стороны других субъектов бюджетного планирования, являющихся соисполнителями, и требующая координации и организации со стороны головного субъекта бюджетного планирования. Ответственность за решение межведомственной задачи, включая достижение целевых значений показателей задачи, а также за организацию согласования действий с другими субъектами бюджетного планирования несет головной субъект бюджетного планирования.

Межведомственные задачи не формулируются в Докладе при соблюдении одного или нескольких из следующих условий:

1) предоставление соответствующих (новых) услуг, требуемых головным субъектом бюджетного планирования от субъекта бюджетного планирования-соисполнителя для решения межведомственной задачи, требуется одновременно всем либо нескольким субъектам бюджетного планирования;

2) межведомственная задача полностью покрыта системой целей и задач соисполнителя;

3) необходимые услуги соисполнителя уже стабильно оказываются, нельзя сформулировать дополнительные количественные требования к деятельности (задачам) соисполнителя. Так, на примере федеральных органов исполнительной власти, в случае задачи "Обеспечение занятости и повышение доходов лиц, занятых в сельском хозяйстве и рыболовстве", соисполнителями по данной межведомственной задаче Минздравсоцразвития России и Минобрнауки России будут только в том случае, если потребуется разработка и реализация специальных программ от данных субъектов бюджетного планирования. Все остальное должно учитываться головным субъектом бюджетного планирования как риски и внешние факторы. Фактически для формирования межведомственных задач требуется сформулировать конкретную задачу и определенные количественные требования к текущей деятельности субъекта бюджетного планирования-соисполнителя, что позволит сформулировать новую задачу/программу для субъекта бюджетного планирования-соисполнителя;

4) межведомственная задача направлена на "согласование", "управление" и так далее, то есть на выполнение исключительно координирующих функций;

5) среди мероприятий, направленных на решение межведомственной задачи, есть те, которые уже отнесены к решению другой межведомственной задачи. В таком случае эта задача должна быть более узко сформулирована или представлена как условие формирования другой межведомственной задачи (риск);

6) существуют мероприятия, направленные на решение межведомственной задачи, реализация которых должна быть осуществлена не субъектами бюджетного планирования, а другими экономическими агентами (юридическими лицами, органами местного самоуправления муниципальных образований Курганской области);

7) невозможно представить необходимые характеристики межведомственной задачи, закрепленные в установленной форме согласно приложению 2 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области.

В случае, если решение тактической задачи затрагивает компетенцию или требует действий со стороны органов местного самоуправления муниципальных образований Курганской области (далее - органы местного самоуправления), могут быть сформулированы межуровневые задачи для органов местного самоуправления, от которых зависит решение данной задачи. Все межуровневые задачи должны быть сформулированы в конце данного раздела. Описание межуровневой задачи должно содержать:

1) краткое обоснование необходимости постановки межуровневой задачи и ее взаимосвязь с задачами субъекта бюджетного планирования;

2) характеристики действий органов местного самоуправления, к компетенции которых относится межуровневая задача;

3) показатели решения межуровневой задачи для субъектов бюджетного планирования и органов местного самоуправления и их значения для отчетного и планового периода.

Формулировка межуровневой задачи должна предполагать действия в рамках полномочий тех органов местного самоуправления, для которых она поставлена.

Постановка межуровневой задачи для органов местного самоуправления предполагает ведение субъектом бюджетного планирования мониторинга деятельности по ее решению и показателей ее решения органами местного самоуправления. Форма и способы мониторинга должны быть описаны дополнительно к формулировке и описанию межуровневой задачи.

Субъект бюджетного планирования может предложить софинансирование расходов местных бюджетов по решению межуровневой задачи из средств бюджетных целевых программ. В этом случае представляются предложения по методологии распределения соответствующих финансовых ресурсов, включающие процедуры отбора муниципальных образований.

III. Подготовка раздела

"Расходные обязательства

и формирование доходов"

Во данном разделе Доклада и соответствующих приложениях приводятся сведения об общем объеме исполняемых расходных обязательств субъекта бюджетного планирования и приводится анализ изменения их объемов и структуры за отчетный и на плановый период. При этом настоящие Методические рекомендации применяются в части, не противоречащей методическим указаниям по ведению субъектами бюджетного планирования реестров расходных обязательств.

Отчетные данные по объемам расходных обязательств представляются за три последних отчетных года (включая текущий год); плановые данные по объемам бюджета расходных обязательств представляются на весь плановый период в разбивке на 1-й, 2-й и 3-й плановые годы.

Под действующими в соответствующем плановом году обязательствами следует понимать расходные обязательства Курганской области, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств областного бюджета в объеме, установленном в соответствии с действующими на начало текущего цикла планирования областного бюджета на следующий год и перспективного финансового плана (далее - на момент начала планирования) нормативными правовыми актами (за исключением нормативных правовых актов, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене, начиная с соответствующего года планового периода), договорами и соглашениями. В том числе к действующим относятся обязательства, исполнение которых предусмотрено не ранее планового периода, но соответствующие нормативные правовые акты, договоры или соглашения вступили в силу на момент начала планирования. При этом объем действующих обязательств по утвержденным целевым программам Курганской области определяется исходя из объема расходов на их реализацию в соответствии с законом о областном бюджете на текущий год с учетом индексации в плановом периоде по уровню инфляции.

Под принимаемыми в соответствующем плановом году обязательствами следует понимать возникающие в соответствующем плановом году новые расходные обязательства Курганской области, подлежащие исполнению в соответствующем плановом году за счет средств областного бюджета в объеме, установленном в соответствии с намеченными или предлагаемыми к принятию в текущем году и в плановый период нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями.

Общий объем бюджета действующих расходных обязательств на соответствующий год планового периода складывается из объемов на данный год различных видов расходных обязательств, обусловленных действующими на момент начала планирования нормативными правовыми актами, договорами и соглашениями, за вычетом объемов обязательств, намеченных или предлагаемых к исключению, начиная с данного года, в связи с истечением, отменой или приостановкой действия соответствующих нормативных правовых актов, прекращением обязательств по договорам и соглашениям.

При определении видов и объемов действующих обязательств следует относить к действующим также неисполненные, но подлежащие исполнению в течение планового периода обязательства по нормативным правовым актам, договорам и соглашениям, действие которых истекает, приостановлено или предлагается к отмене до начала планового периода.

Если объем обязательств на соответствующий год по какому-либо действующему обязательству полностью либо частично дублируется в виде объема данного обязательства, обусловленного каким-либо нормативным правовым актом, и того же объема данного обязательства по договорам (соглашениям), заключенным на основании данного акта, во избежание двойного счета для целей определения бюджета действующих обязательств следует указывать данный объем только один раз в составе общего объема данного обязательства в соответствии с нормативным правовым актом. Тем не менее для действующих обязательств планового периода в разделе "название нормативного правового акта" дополнительно в скобках указываются данные по заключенным договорам (соглашениям), а на соответствующий год планового периода под общим объемом обязательства в скобках справочно указывается сумма объемов обязательства по заключенным на основании данного правового акта договорам и соглашениям. Такие справочные данные при расчете бюджета действующих обязательств не учитываются.

Общий объем принимаемых обязательств на соответствующий год планового периода складывается из объемов таких новых видов или дополнительных объемов действующих видов обязательств, которые на момент планирования намечено или предлагается принять к исполнению в соответствующий год посредством принятия новых нормативных правовых актов, договоров и соглашений либо поправок к действующим нормативным правовым актам, договорам и соглашениям.

К принимаемым обязательствам относятся, в частности, обязательства, возникающие в связи с реализацией намеченных и предлагаемых новых бюджетных целевых программ, включая ведомственные, а также такие обязательства, которые вновь вводятся исключительно на основании положений областного бюджета, намечаемых (предлагаемых) к принятию на данный год планового периода (например, новые обязательства в рамках адресной инвестиционной программы, ранее не установленные какими-либо иными нормативными правовыми актами). Обязательства, возникающие на основании договоров и соглашений, планирующихся к заключению на основании уже действующих нормативных правовых актов, к числу принимаемых не относятся и учитываются в составе действующих в установленном выше порядке.

При определении бюджета принимаемых обязательств следует избегать двойного счета одних и тех же объемов обязательств, вытекающих из нормативных правовых актов и предлагающихся к заключению на их основании договоров и соглашений. С этой целью, если предусмотрен нормативный правовой акт, на основании которого возникает новое (принимаемое) обязательство, вытекающие из него договоры (соглашения) не указываются, и объемы обязательств по таким договорам (соглашениям) не учитываются.

Объем обязательств по каждому виду исполняемых в плановый период действующих и принимаемых обязательств определяется с учетом прогнозируемого на соответствующий год планового периода изменения факторов, влияющих на этот объем, в соответствии с установленными нормами и применяемыми методами расчета объема ассигнований по данному виду обязательств. Например, при определении объема ассигнований на выплату социальных пособий учитывается прогнозируемое на данный год изменение числа получателей пособия и коэффициент индексации размера пособия (если он установлен); при определении ассигнований на закупку товаров и услуг - прогнозируемый на данный период коэффициент инфляции и так далее.

При определении объемов действующих обязательств на соответствующие годы планового периода необходимо исключать объемы расходов по действующим на момент планирования обязательствам, которые намечено или предлагается исключить в соответствующем году в связи с истечением, отменой или приостановкой реализации действующих на момент планирования бюджетных целевых программ, намеченной или предлагаемой отменой ассигнований на непрограммные расходы, ввиду истечения, отмены или приостановки действия соответствующих нормативных правовых актов, договоров и соглашений.

При определении объемов принимаемых обязательств на соответствующие годы планового периода необходимо исходить из объемов расходов, предусматриваемых на данный год планового периода в рамках намеченных или предлагаемых к реализации новых бюджетных целевых программ, дополнений к действующим бюджетным целевым программам, а также из объемов новых непрограммных расходов, возникающих в связи с вступлением в силу соответствующих намечаемых или предлагаемых нормативных правовых актов, договоров и соглашений (или поправок к действующим актам, договорам и соглашениям).

Бюджет принимаемых обязательств, указанный субъектом бюджетного планирования для соответствующих лет планового периода в данном разделе Доклада, не должен превышать доведенного до субъекта бюджетного планирования Финансовым управлением Курганской области предельного объема бюджета принимаемых обязательств на соответствующие годы, за исключением случаев наличия несогласованных вопросов, которые рассматриваются в установленном порядке.

В качестве предлагаемых субъектом бюджетного планирования принимаемых обязательств могут включаться только такие обязательства, которые предлагаются к исполнению не позднее чем с первого года планового периода и предполагают принятие соответствующих нормативных правовых актов не позднее текущего года.

Для каждого исполняемого расходного обязательства приводится ссылка на конкретные положения нормативных правовых актов и решений (реквизиты нормативного правового акта, номер раздела, статьи, пункта, подпункта, абзаца) и указывается один из следующих методов оценки объема затрат на его исполнение:

1) нормативный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется исходя из удельных нормативов и числа физических или юридических лиц, субъектов бюджетного планирования, органов местного самоуправления муниципальных образований Курганской области или учреждений, имеющих право на получение бюджетных средств;

2) метод индексации расходов, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе индексации расходов прошлых лет (на уровне не выше темпов инфляции);

3) формульный, при котором объем ассигнований на исполнение обязательства определяется на основе нормативно закрепленной или сложившейся формулы расчетов;

4) иной, для которого должно быть приведено краткое описание применяемого метода оценки.

Субъекты бюджетного планирования, осуществляющие функции по администрированию (начислению, контролю над начислением, уплатой) платежей в областной бюджет, государственные унитарные предприятия и (или) государственные учреждения, имеющие право на предоставление платных услуг, представляют данные о фактических и планируемых объемах соответствующих видов доходов в областной бюджет, включая налоговые и неналоговые доходы, в том числе доходы от использования имущества, находящегося в областной собственности, доходы от платных услуг, часть прибыли государственных унитарных предприятий и другие виды доходов.

Для каждого вида доходов приводится сопоставление плановых и фактических показателей за первые два года отчетного периода и, в случае значительных расхождений между ними, проводится анализ причин указанных расхождений.

IV. Подготовка раздела

"Бюджетные целевые программы

и непрограммная деятельность"

В данном разделе Доклада приводится краткое описание в структурированном виде утвержденных на первый плановый год и предлагаемых к утверждению в последующие плановые годы бюджетных целевых программ (с выделением подпрограмм при их наличии), в том числе аналитических ведомственных целевых программ, направленных на решение задач субъекта бюджетного планирования, описывается основное содержание непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования.

Для каждой бюджетной целевой программы необходимо указать:

1) статус программы (утверждаемая, аналитическая ведомственная целевая программа, целевая программа Курганской области);

2) срок действия программы;

3) краткое описание целей программы в плановом периоде, включая целевые индикаторы, для каждого года планового периода и на весь период реализации программы (для целевых программ Курганской области и утверждаемых ведомственных целевых программ согласно паспорту программы);

4) для реализуемых программ - краткое описание полученных в отчетном периоде результатов, включая целевые индикаторы (плановые согласно утвержденному паспорту программы и фактические/ожидаемые) для каждого года ее реализации. В случае существенного отклонения - обоснование причин, его вызвавших (внешние факторы, недостаточное финансирование и другие причины);

5) характеристику влияния программы на уровень решения тактических задач и достижения стратегических целей субъекта бюджетного планирования, включая количественные оценки такого влияния, оценку результатов такого влияния в отчетном периоде;

6) краткую характеристику основных мероприятий программы и сроки их реализации;

7) бюджет программы за отчетный и плановый период (с разбивкой по годам).

В первой части Доклада, предоставляемой субъектом бюджетного планирования, дается описание только действующих бюджетных целевых программ в отчетном и плановом периоде (целевых программ Курганской области, утвержденных в отчетном периоде, ведомственных целевых программ, в том числе ведомственных целевых программ, выделенных в отчетном периоде в аналитических целях).

В Доклад также включается описание новых бюджетных целевых программ, в том числе утвержденных ведомственных целевых программ, и новых ведомственных целевых программ, выделяемых в плановом периоде в аналитических целях.

Утверждаемые ведомственные целевые программы включаются в Доклад только после их рассмотрения и прохождения соответствующих процедур согласования.

В случае пересмотра объема финансирования на реализацию действующих программ значения показателей достижения целей программ должны быть скорректированы.

Каждая ведомственная целевая программа должна относиться лишь к одной тактической задаче субъекта бюджетного планирования. В случае, если при реализации бюджетной целевой программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей), ведомственную целевую программу следует относить к задаче, на решение которой непосредственно направлена программа.

Решение о выборе и обосновании состава планируемых к разработке ведомственных целевых программ субъект бюджетного планирования принимает самостоятельно, исходя из принципа необходимости и достаточности для решения сформулированных в Докладе тактических задач.

Состав целевых программ Курганской области указывается в соответствии с решениями Правительства Курганской области.

Разрабатываемые целевые программы Курганской области выделяются отдельно с указанием оснований для их разработки и обоснований их возможного ресурсного обеспечения.

Описание непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования должно включать:

1) перечень мероприятий непрограммной деятельности;

2) краткую характеристику планируемых результатов этой деятельности, включая количественные значения показателей, отражающих эти результаты (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов);

3) бюджет затрат на реализацию непрограммной деятельности (с разбивкой по годам отчетного и планового периодов).

В ходе определения состава и содержания мероприятий, реализуемых субъектом бюджетного планирования, а также разработки методик расчета показателей необходимо исходить из тех полномочий субъекта бюджетного планирования, которые установлены в утвержденном Положении об этом субъекте бюджетного планирования. В том случае, если необходимые полномочия отсутствуют, они должны быть указаны с соответствующим обоснованием в описании системы мероприятий программы или непрограммных мероприятий. Кроме того, в этом случае в завершающей части раздела должен быть приведен полный перечень таких полномочий. При подготовке Сводного доклада о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области будет проведен анализ необходимости и обоснованности дополнительных полномочий и сформированы соответствующие рекомендации для их рассмотрения.

При выборе показателей для проведения мониторинга и оценки результатов деятельности субъекта бюджетного планирования предпочтение должно отдаваться показателям конечных результатов деятельности, при обосновании невозможности их использования - показателям непосредственных результатов. Показатели реализации бюджетных целевых программ должны соответствовать требованиям, предъявляемым к показателям для целей и задач (адекватность, объективность, достоверность, прозрачность, экономичность, сопоставимость, своевременность и регулярность, полнота), изложенным в разделе "Подготовка раздела "Цели, задачи и показатели деятельности" настоящих Методических рекомендаций.

Планируемые (прогнозируемые) целевые значения показателей устанавливаются с применением подходов, аналогичных применяемым для стратегических целей и тактических задач.

V. Подготовка раздела

"Распределение расходов по

целям, задачам и программам"

В данном разделе Доклада приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и бюджетным целевым программам и тенденций ее изменения в отчетном и плановом периоде.

В первой части Доклада, предоставляемой субъектом бюджетного планирования, приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и действующим бюджетным целевым программам и тенденций ее изменения при соблюдении условия сохранения существующих объемов финансирования (с учетом ожидаемого уровня инфляции).

В Докладе также приводится анализ сложившейся и планируемой структуры расходов по целям, задачам и программам с учетом принятых решений о выделении дополнительного финансирования из бюджета принимаемых обязательств (в рамках утверждаемых ведомственных целевых программ, планируемых инфраструктурных проектов и проектов развития отдельных секторов экономики).

При отсутствии данных для полного распределения отчетных и (или) планируемых расходов могут приводиться выборочные данные по отдельным целям, задачам и (или) бюджетным программам с указанием объема (доли) распределенных и нераспределенных в соответствующем году расходов. В Докладе представляются сводные данные по бюджету субъекта бюджетного планирования.

В случае, если при реализации бюджетной целевой программы предполагается достижение результатов, которые будут одновременно способствовать решению нескольких тактических задач (достижению нескольких целей субъекта бюджетного планирования), расходы на реализацию указанной программы следует относить к задаче, на решение которой направлена программа. В случае, если действующая (утвержденная) целевая программа предусматривает достижение ряда результатов, которые могут быть отнесены к различным тактическим задачам и целям субъекта бюджетного планирования, и в рамках указанной программы невозможно провести однозначное аналитическое (экспертное) распределение объема бюджетных расходов по указанным задачам и целям:

1) наименование бюджетной целевой программы указывается для каждой тактической задачи, решению которой способствует реализация бюджетной целевой программы;

2) при втором и последующих упоминаниях бюджетной целевой программы к ее названию добавляется слово "повторно";

3) сумма расходов по бюджетной целевой программе отражается во всех строках, в которых упоминается бюджетная целевая программа (с выделением в общей сумме "повторного счета");

4) при определении общей суммы программных расходов, объем расходов по бюджетной целевой программе учитывается один раз.

VI. Подготовка раздела

"Результативность бюджетных расходов"

В данном разделе Доклада производится сопоставление показателей затрат и результатов деятельности субъектов бюджетного планирования в отчетном и плановом периоде, а также представляется анализ результативности бюджетных расходов и обоснование мер по ее повышению.

На основании данных о динамике в отчетном периоде плановых и фактически достигнутых показателей деятельности (непосредственных и конечных), а также затрат в разрезе тактических задач, бюджетных целевых программ и, при необходимости, отдельных мероприятий производится оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования.

Оценка производится по следующим направлениям:

1) степень достижения целей, решения тактических задач субъекта бюджетного планирования;

2) степень соответствия запланированному уровню затрат;

3) отклонения показателей результатов деятельности и затрат на отчетный год от плановых показателей на этот год и аргументированное обоснование причин такого отклонения, включая:

- обоснование ситуаций, когда показатели по целям выполнены, а по соответствующим им задачам или бюджетным целевым программам - не выполнены, а также ситуаций, когда показатели по целям не выполнены, а по соответствующим им задачам или бюджетным целевым программам - выполнены;

- обоснование ситуаций, когда недостигнутые плановые показатели отчетного периода устанавливаются в качестве плановых показателей планового периода;

- обоснование ситуаций, когда сочетается значительное недовыполнение одних задач и перевыполнение других;

- обоснование ситуаций значительного перевыполнения по большинству плановых показателей;

4) отклонения плановых показателей результатов и затрат на очередной плановый год от плановых показателей на указанный год, определенных в предшествующем году, и аргументированное обоснование причин такого отклонения.

Для выявления степени достижения запланированных результатов и намеченных целей фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями, с формированием абсолютных и относительных отклонений.

Для выявления степени достижения запланированного уровня затрат фактически достигнутые результаты сопоставляются с их плановыми значениями с формированием абсолютных и относительных отклонений. По капитальным затратам оцениваются объемы ввода в действие основных фондов на "вложенный рубль" и сокращение объемов незавершенного строительства.

При проведении оценки рекомендуется провести расчет и анализ динамики следующих аналитических показателей:

1) экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, полученных и планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение (например, затраты на строительство/ремонт 1 км автомобильной дороги). Оценки экономической эффективности формируются для отчетного периода и для планового периода;

2) общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности. Оценки общественной эффективности формируются для отчетного периода и для планового периода;

3) общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого и планируемого в результате решения тактической задачи конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение. Оценки общественно-экономической эффективности формируются для отчетного периода и для планового периода.

Для выявления показателей экономической эффективности осуществляется сопоставление показателей экономической эффективности на плановый период с показателями прошлых лет, а также с доступными данными по другим субъектам бюджетного планирования.

По показателям общественно-экономической эффективности может быть произведен сравнительный анализ конечных показателей деятельности с другими субъектами Российской Федерации по аналогичным сферам компетенции.

По каждому направлению, в случае существенных различий (как положительных, так и отрицательных) между плановыми и фактическими значениями показателей, а также показателями разных лет, должен быть проведен анализ факторов, повлиявших на данное расхождение. При этом рекомендуется выделять две группы факторов:

1) внутренние факторы (на которые субъект бюджетного планирования мог влиять);

2) внешние факторы (на которые субъект бюджетного планирования не мог влиять, включая форс-мажорные обстоятельства).

При проведении анализа влияния внешних факторов на достижение плановых показателей отдельно указывается влияние, которое было оказано на достижение плановых показателей другими субъектами бюджетного планирования.

Для каждой группы факторов по возможности оценивается ее влияние на отклонение показателя от плановых (прогнозируемых) значений.

По результатам анализа факторов обосновывается изменение целей, тактических задач, целевых показателей (относительно показателей прошлых лет либо намеченных в прошлых бюджетных циклах), состава показателей, прекращение либо инициирование бюджетных целевых программ, а также изменение расходов по сравнению с предыдущими периодами.

В данном разделе Доклада также должны быть приведены мероприятия, которые субъект бюджетного планирования наметил осуществить с целью повышения эффективности бюджетных расходов и качества управления затратами и результатами, и количественная оценка эффекта от осуществления этих мероприятий (в виде экономии расходов или увеличения результатов при данном объеме расходов). Указанные оценки должны быть представлены в приложении к Докладу.

В число направлений, которые могут быть отражены в данном разделе, следует отнести:

1) меры по оптимизации бюджетной сети:

- уточнение реестра бюджетных учреждений субъекта бюджетного планирования;

- создание системы оценки деятельности бюджетных учреждений в субъекте бюджетного планирования;

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по оптимизации бюджетной сети в подведомственных бюджетных учреждениях;

2) меры по расширению сферы применения программно-целевых методов бюджетного планирования:

- разработка порядка и процедур формирования ведомственных целевых программ;

- подготовка методических указаний по подготовке бюджета субъекта бюджетного планирования в разрезе структурных подразделений и ведомственных целевых программ;

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по расширению применения программно-целевых методов бюджетного планирования подведомственными получателями бюджетных средств;

3) меры по распределению ассигнований между подведомственными бюджетными учреждениями с учетом результатов их деятельности:

- совершенствование процедур распределения ассигнований, в том числе:

анализ действующих принципов распределения ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств;

разработка формализованных порядка и процедур распределения ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств на основе результатов деятельности;

- организация, методическое руководство и контроль работ по подготовке и реализации мероприятий по формализованному распределению ассигнований между подведомственными получателями бюджетных средств;

4) меры по совершенствованию системы государственных закупок:

- совершенствование системы государственных закупок субъектов бюджетного планирования;

- анализ действующей ведомственной нормативной и методической базы субъекта бюджетного планирования по организации государственных закупок товаров и услуг (в том числе научные исследовательские работы (НИР) и научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР));

- разработка предложений по развитию и корректировке ведомственной нормативной и методической базы по организации государственных закупок товаров и услуг;

- организация, методическое руководство и контроль работ по совершенствованию организации государственных закупок в субъектах бюджетного планирования;

5) совершенствование механизма мониторинга эффективности бюджетных расходов:

- разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности субъектов бюджетного планирования, государственных учреждений, создание системы стимулов;

- разработка системы мониторинга и контроля эффективности деятельности государственных гражданских служащих Курганской области;

6) меры по повышению качества контроля соблюдения бюджетного законодательства и формированию системы внутреннего аудита:

- анализ действующей системы внутреннего контроля и аудита с целью выявления сильных и слабых сторон;

- разработка Концепции ведомственной системы внутреннего аудита (подчиненность, принципы, задачи и сферы ответственности, организация работы, методы, отчетность, порядок работы, взаимодействие с органами государственной власти, осуществляющими функции государственного контроля);

- разработка порядка и процедур ведомственного внутреннего аудита;

- разработка и реализация плана мероприятий по проведению внутренних аудиторских проверок;

7) меры по изменению организационной структуры субъекта бюджетного планирования, осуществляемые с целью приведения ее в соответствие с требованиями среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результаты:

- образование новых структурных подразделений и/или изменение функций существующих;

- изменение системы взаимодействия между структурными подразделениями, структуры информационных потоков и механизмов принятия решений;

- введение персональной ответственности за реализацию запланированных целей, задач, результатов;

- введение должностей менеджеров бюджетных целевых программ;

8) меры по повышению экономичности отдельных статей бюджетных расходов, в том числе в подведомственных бюджетных учреждениях:

- меры по энерго- и ресурсосбережению;

- меры по реализации механизмов стратегического планирования использования информационных технологий;

- меры по совершенствованию механизмов управления человеческими ресурсами.

Приложение 1

к Методическим рекомендациям

по подготовке докладов о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ

СТРАТЕГИЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

И КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ ДЛЯ РАЗРАБОТКИ ДОКЛАДОВ О

РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Повышение уровня и качества жизни населения:

1.1. Повышение уровня материальной обеспеченности населения:

1.1.1. Увеличение реальных доходов населения.

1.1.2. Сокращение уровня бедности.

1.1.3. Снижение социального неравенства.

1.1.4. Повышение обеспеченности населения благоустроенным жильем и качественными коммунальными услугами.

1.1.5. Повышение доступности населению качественных и безопасных потребительских товаров и услуг.

1.1.6. Повышение обеспеченности населения услугами социальной и инженерной инфраструктуры.

1.1.7. Повышение обеспеченности населения надежными банковскими, страховыми, пенсионными и иными сбережениями.

1.1.8. Повышение доступности и качества представляемых населению государственных услуг.

1.2. Повышение уровня здоровья и безопасности условий жизни населения:

1.2.1. Повышение качества и доступности медицинской помощи и лекарственного обеспечения.

1.2.2. Повышение уровня личной безопасности граждан.

1.2.3. Предупреждение заболеваний и других угрожающих жизни и здоровью состояний.

1.2.4. Повышение экологической безопасности и улучшение состояния окружающей среды.

1.2.5. Повышение уровня защищенности личной собственности граждан.

1.2.6. Повышение технологической безопасности граждан.

1.3. Повышение уровня удовлетворения социальных и духовных потребностей населения и их развитие:

1.3.1. Обеспечение потребностей в социальном обслуживании и социальной поддержке.

1.3.2. Расширение возможностей для духовного развития и доступа к культурному наследию.

1.3.3. Расширение возможностей для занятия туризмом и спортом.

1.3.4. Развитие и удовлетворение потребностей в информации.

1.4. Обеспечение продуктивной занятости населения и достойных условий труда:

1.4.1. Обеспечение продуктивной занятости экономически активного населения.

1.4.2. Создание условий для обеспечения продуктивной занятости инвалидов.

1.4.3. Создание условий для обеспечения продуктивной занятости молодежи.

1.4.4. Улучшение условий труда.

1.5. Повышение уровня удовлетворения потребностей в образовании:

1.5.1. Повышение уровня доступности качественного начального и среднего образования.

1.5.2. Повышение уровня доступности качественного высшего образования.

1.5.3. Обеспечение доступности всех видов образования для детей-сирот и детей с ограниченными физическими возможностями.

1.5.4. Обеспечение охвата населения системой непрерывного образования.

1.6. Обеспечение прав и свобод граждан:

1.6.1. Обеспечение политических свобод граждан.

1.6.2. Развитие институтов гражданского общества.

2. Повышение уровня национальной безопасности:

2.1. Сдерживание военных и военно-политических угроз безопасности и интересам России:

2.1.1. Своевременное выявление военных и военно-политических угроз.

2.1.2. Обеспечение готовности гарантированного нанесения заданного ущерба любому агрессору в любых условиях.

2.1.3. Обеспечение готовности отражения любой агрессии локального масштаба.

2.1.4. Обеспечение готовности успешно решать задачи одновременно в двух вооруженных конфликтах любого типа без дополнительных мобилизационных мероприятий.

2.1.5. Обеспечение готовности к стратегическому развертыванию при переводе страны на условия военного времени.

2.1.6. Обеспечение готовности защиты населения страны в условиях вооруженных конфликтов.

2.1.7. Обеспечение готовности защиты объектов народного хозяйства и социальной сферы в условиях вооруженных конфликтов.

2.2. Обеспечение политических и экономических интересов России в мирное время:

2.2.1. Обеспечение безопасности граждан России в зонах вооруженных конфликтов и политической нестабильности.

2.2.2. Обеспечение безопасности экономической деятельности России и представляющих ее экономических структур за рубежом.

2.2.3. Защита интересов России в территориальных водах, континентальном шельфе и исключительной экономической зоне и Мировом океане.

2.2.4. Защита интересов России в жизненно важных экономических и политических регионах мира.

2.3. Обеспечение готовности осуществления силовых операций в мирное время:

2.3.1. Обеспечение готовности выполнения союзнических обязательств в соответствии с международными договорами.

2.3.2. Обеспечение готовности к проведению миротворческих операций по мандату ООН или СНГ.

2.3.3. Защита государственной границы в воздушном пространстве и подводной среде.

2.4.4. Обеспечение готовности силового обеспечения режима международных санкций, введенных на основании решения СБ ООН.

2.4. Снижение рисков и возможного ущерба от террористических угроз:

2.4.1. Предупреждение террористических угроз.

2.4.2. Предупреждение возможной гибели людей и материального ущерба от террористических угроз.

2.3.3. Обеспечение эффективного режима ограничения поставок вооружений и военных технологий в конфликтные регионы мира.

2.3.4. Повышение эффективности режимов нераспространения ядерного и ракетного оружия и технологий их производства.

3. Обеспечение высоких темпов устойчивого экономического роста:

3.1. Развитие свободных и конкурентных рынков:

3.1.1. Обеспечение субъектам рынка равного доступа к потребителям и ресурсам.

3.1.2. Развитие конкурентного рынка земли и недвижимости.

3.1.3. Сокращение доли монопольных секторов в экономике.

3.1.4. Сокращение доли административного регулирования деятельности субъектов рынка.

3.2. Обеспечение макроэкономической стабильности:

3.2.1. Снижение уровня инфляции.

3.2.2. Повышение устойчивости бюджетной системы.

3.3. Обеспечение гарантий собственности и защиты контрактов (исполнения договорных обязательств):

3.3.1. Обеспечение надежной спецификации и учета прав собственности.

3.3.2. Обеспечение защиты (предотвращение не разрешенного владельцем использования) объектов собственности.

3.3.3. Обеспечение действенного восстановления нарушенных прав собственности.

3.3.4. Защита прав собственности от необоснованных действий государственных органов.

3.4. Создание условий ускоренного экономического роста в отсталых и депрессивных регионах.

3.5. Повышение конкурентоспособности российской экономики:

3.5.1. Снижение государственной нагрузки на экономику.

3.5.2. Повышение суверенного кредитного рейтинга.

3.5.3. Повышение инвестиционной привлекательности российской экономики.

3.5.4. Повышение качества и конкурентоспособности налоговой системы.

3.5.5. Повышение качества и конкурентоспособности судебной и судебно-исполнительной системы.

3.5.6. Повышение качества и конкурентоспособности правоохранительной системы.

3.5.7. Повышение качества и конкурентоспособности системы трудовых отношений.

3.5.8. Снижение уровня коррупции.

3.5.9. Повышение информационной прозрачности деятельности государственной власти.

3.6. Повышение конкурентоспособности российских предприятий:

3.6.1. Создание условий для экспорта (внешняя конкурентоспособность) и повышения внутренней конкурентоспособности товаров и услуг.

3.6.2. Облегчение доступа компаний к финансовым ресурсам.

3.6.3. Повышение восприимчивости компаний к инновациям.

3.6.4. Повышение культуры предпринимательства, деловой этики и ценностей.

3.6.5. Развитие практики применения современных технологий менеджмента.

3.6.6. Снижение уровня непроизводительных транзакционных издержек.

3.6.7. Повышение качества трудовых ресурсов.

4. Создание потенциала для будущего развития:

4.1. Развитие научного потенциала:

4.1.1. Развитие фундаментальных исследований.

4.1.2. Развитие потенциала научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок (НИОКР).

4.2. Развитие потенциала инфраструктуры:

4.2.1. Повышение потенциала транспортной инфраструктуры.

4.2.2. Развитие потенциала энергетической инфраструктуры.

4.2.3. Развитие потенциала финансовой инфраструктуры.

4.2.4. Развитие потенциала телекоммуникационной инфраструктуры.

4.3. Воспроизводство и развитие потенциала трудовых ресурсов:

4.3.1. Повышение рождаемости, сокращение детской смертности и инвалидности.

4.4. Развитие потенциала природно-сырьевых ресурсов:

4.4.1. Повышение объема разведанных запасов полезных ископаемых и природных ресурсов.

4.4.2. Повышение объема восстановления воспроизводимых природных ресурсов.

4.5. Развитие потенциала государственного управления:

4.5.1. Повышение эффективности деятельности органов исполнительной власти.

4.5.2. Повышение качества государственных услуг.

4.5.3. Развитие федеративных отношений и местного самоуправления.

4.6. Развитие культурного и духовного потенциала (как основы целостности, устойчивости и динамичного развития страны):

4.6.1. Сохранение и развитие культурного наследия, развитие и распространение лучших традиций многонациональной культуры России.

4.6.2. Повышение толерантности к иммигрантам и социокультурная интеграция иммигрантов.

4.7. Ускорение социокультурной модернизация (жизненных ценностей, мотивации, стереотипов и др.):

4.7.1. Улучшение динамики социально-психологического самочувствия россиян.

4.7.2. Улучшение динамики уровня адаптации россиян к происходящим переменам.

4.7.3. Повышение толерантности к богатству и предпринимательству.

4.7.4. Гармонизация межнациональных и этнокультурных отношений.

4.8. Развитие потенциала международных связей:

4.8.1. Развитие интеграции на пространстве СНГ.

4.8.2. Развитие торговых и иных экономических связей с зарубежными странами.

4.8.3. Развитие культурных и иных гуманитарных связей с зарубежными странами.

4.8.4. Защита интересов российских компаний за рубежом.

4.8.5. Защита прав российских граждан за рубежом.

4.8.6. Поддержка и защита прав соотечественников за рубежом.

Приложение 2

к Методическим рекомендациям

по подготовке докладов о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

УСЛОВНЫЙ ПРИМЕР

АНАЛИЗА ВЗАИМОСВЯЗЕЙ ЦЕЛЕЙ

МИНИСТЕРСТВА ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ

ФЕДЕРАЦИИ И СТРАТЕГИЧЕСКИХ ЦЕЛЕЙ РАЗВИТИЯ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СОГЛАСНО ПРИЛОЖЕНИЮ 1 К

МЕТОДИЧЕСКИМ РЕКОМЕНДАЦИЯМ ПО ПОДГОТОВКЕ ДОКЛАДОВ

О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СУБЪЕКТОВ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ)

┌──────────────────┬────────────────────────┬────────────────────────────┐

│Цели Министерства │  Стратегические цели   │         Примечания         │

│                  │Российской Федерации, на│                            │

│                  │реализацию которых цели │                            │

│                  │Министерства в основном │                            │

│                  │       направлены       │                            │

├──────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Цель  1.  Развитие│1.1.5.         Повышение│Влияет  в  части  сокращения│

│современной      и│доступности    населению│времени           достижения│

│эффективной       │качественных           и│пассажирами    точек,    где│

│транспортной      │безопасных              │приобретаются               │

│инфраструктуры,   │потребительских  товаров│потребительские   товары   и│

│обеспечивающей    │и услуг                 │услуги,  а  также  в   части│

│ускорение движения│                        │расширения числа поездок  за│

│потоков пассажиров│                        │указанными    товарами     и│

│и  товародвижения,│                        │услугами                    │

│снижение          │                        │                            │

│транспортных      │2.1.5.       Обеспечение│Влияет  в  части  сокращения│

│издержек         в│готовности             к│необходимого запаса резервов│

│экономике         │стратегическому         │благодаря          повышению│

│                  │развертыванию        при│оперативности их доставки   │

│                  │переводе    страны    на│                            │

│                  │условия военного времени│                            │

│                  │                        │                            │

│                  │3.5.3.         Повышение│Влияет  на  рост  инвестиций│

│                  │инвестиционной          │благодаря         сокращению│

│                  │привлекательности       │издержек при транспортировке│

│                  │российской экономики    │продукции    инвестиционного│

│                  │                        │назначения                  │

│                  │                        │                            │

│                  │3.1.1.       Обеспечение│Благодаря         сокращению│

│                  │субъектам          рынка│транспортных        издержек│

│                  │равноправного доступа  к│расширяется            выбор│

│                  │потребителям и ресурсам │предприятий-поставщиков    и│

│                  │                        │рынков  сбыта   для   многих│

│                  │                        │производителей              │

├──────────────────┼────────────────────────┼────────────────────────────┤

│Цель 2....        │...                     │...                         │

└──────────────────┴────────────────────────┴────────────────────────────┘

Приложение 3

к Методическим рекомендациям

по подготовке докладов о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

ОБОСНОВАНИЕ ВЫБОРА ЦЕЛЕВЫХ ЗНАЧЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

В качестве целевого уровня выбираются значения аналогичного показателя в отдельных субъектах Российской Федерации. При этом из расчета по каждому показателю исключаются те субъекты Российской Федерации, в сравнении с которыми уровень данного показателя в Курганской области заведомо предпочтительнее.

Таблица 2

Основные показатели  
уровня достижения целей

Регион 1

Регион 2

Регион 3

Регион 4

Регион 5

Уровень общей безработицы
(по              методике
Международной организации
труда)                  

14,1 

4,1  

11,1 

8,3  

6,4  

Ожидаемая               
продолжительность   жизни
при рождении            

79,1 

74,7 

78,1 

75,1 

71,5  

Младенческая   смертность
(число детей,  умерших  в
возрасте до одного  года,
на    1000     родившихся
живыми)                 

4,9  

6,0  

5,4  

4,1  

9,2  

Приложение 2

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РАЗДЕЛ 1. ЦЕЛИ, ЗАДАЧИ И ПОКАЗАТЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Определение системы

целей субъекта бюджетного планирования

Курганской области. Обоснование соответствия

целей сферам деятельности и компетенции субъекта

бюджетного планирования Курганской области. Анализ

взаимосвязей и вклада целей субъекта бюджетного

планирования Курганской области в достижение

стратегических целей развития

Курганской области

Таблица 1.1.

Цели субъекта
бюджетного 
планирования
Курганской 
области  

Соответствие 
выбранной цели
сфере    
деятельности 
субъекта   
бюджетного  
планирования 
Курганской  
области   

Стратегические цели
Курганской области,
на реализацию  
которых направлены
цели субъекта  
бюджетного    
планирования   
Курганской области

Качественная    
характеристика вклада
целей субъекта   
бюджетного     
планирования    
Курганской области в
достижение     
стратегических целей
Курганской области 

1     

2      

3        

4          

1.2. Измеримость цели с помощью

количественных индикаторов. Обоснование

выбора целевых значений количественных показателей.

Тактические задачи достижения цели, сроки их решения,

измеримость задачи с помощью количественных индикаторов

Таблица 1.2.

Цели 
субъекта
бюджет-
ного 
плани-
рования
Курганс-
кой  
области

Наимено-
вание  
количест-
венно  
измеримого
показателя
достижения
цели  

Обоснование  
количественного
значения   
показателя,  
достижение  
которого   
является целевым
(уровень   
показателя по 
Российской  
Федерации,  
Уральскому  
федеральному 
округу, в   
соседних   
субъектах РФ или
программные  
цели)     

Тактические
задачи  
субъекта 
бюджетного
планиро- 
вания  
Курганской
области для
достижения
цели   
(от 2 до 7
для каждой
цели)  

Структурное
подразде-
ление в 
составе 
субъекта 
бюджетного
планиро- 
вания  
Курганской
области, 
ответст- 
венное за
решение 
задачи  

Наимено- 
вание  
количест-
венно  
измеримых
показателей
выполнения
тактической
задачи  

1   

2    

3       

4    

5    

6    

1.3. Показатели достижения цели

и реализации тактических задач

в среднесрочной перспективе

Таблица 1.3.

Основные показатели

деятельности субъекта бюджетного

планирования Курганской области

Показатели   

Единица
измерения

Отчетный период      

Плановый 
период  

Це-
ле-
вое
зна-
че-
ние
по-
ка-
за-
теля

1-й 
год 
(факт)

2-й год

3-й   
(текущий)
год   

1-й
год

2-й
год

3-й
год

План
<*>

Факт

План
<*>

Оценка

1       

2   

3  

4 

5 

6 

7    

8

9

10

11

Цель 1                                 

Показатель 1.1.

Показатель 1.2.

Тактическая задача 1.1.                        

Показатель 1.1.1.

Показатель 1.1.2.

Показатель 1.1.3.

Тактическая задача 1.2.                        

Показатель 1.2.1.

Показатель 1.2.2.

До 7 тактических задач по каждой цели                 

Цель 2                                 

Показатель 2.1.

Показатель 2.2.

Тактическая задача 2.1.                        

Показатель 2.1.1.

Показатель 2.1.2.

Тактическая задача 2.2.                        

Показатель 2.2.1.

Показатель 2.2.2.

--------------------------------

Примечания:

<*> плановое значение показателя из Доклада за предыдущий год (при наличии, в ином случае - из целевой программы или прогнозов на 2-й - 3-й годы отчетного периода).

Таблица 1.4.

                 Формат описания межведомственной задачи

            _________________________________________________

                           (наименование цели)

            _________________________________________________

                  (наименование межведомственной задачи)

    1.    Краткое   описание   проблемы,   требующей   решения   в   форме

межведомственной задачи.

    2. Показатели решения межведомственной задачи и их целевые значения.

    3. Описание структуры межведомственной задачи:

N

Участвующие
субъекты 
бюджетного
планирования
-     
соисполните-
ли решения
межведомст-
венной  
задачи  

Формулировка 
задачи для  
субъекта   
бюджетного  
планирования -
соисполнителя 

Показатели
выполнения
задачи  
субъектом
бюджетного
планирова-
ния -  
соисполни-
телем  

Целевые 
значения 
показате-
лей для 
планового
периода 

Риски отсутствия 
организации    
межведомственного 
решения (изменение
индикаторов,   
изменение стоимости)

1-й
год

2-й
год

3-й
год

Наименование
субъекта   
бюджетного 
планирования

Формулировка   
задачи         и
обоснование   ее
значимости   для
решения        
межведомственной
задачи         

Описание  
показателей

Границы     значений
показателей        
реализации         
межведомственной   
задачи           при
комплексном  решении
проблемы и  при  его
отсутствии.        
Границы     значений
показателей        
соответствующих    
целей/задач/программ
субъекта  бюджетного
планирования при тех
же условиях        

Таблица 1.5.

                   Формат описания межуровневой задачи

            _________________________________________________

                           (наименование цели)

            _________________________________________________

                    (наименование межуровневой задачи)

    1.  Краткое  описание проблемы, требующей решения в форме межуровневой

задачи.

    2. Показатели решения межуровневой задачи и их целевые значения.

    3. Описание структуры межуровневой задачи:

N

Участвующие
субъекты  
бюджетного 
планирования
-     
соисполнители
решения  
межуровневой
задачи   

Формулировка
задачи для
субъекта 
бюджетного
планирования
-     
соисполните-
ля    

Показатели
выполнения
задачи  
субъектом
бюджетного
планирова-
ния -  
соисполни-
телем  

Целевые 
значения 
показателей
для   
планового
периода 

Риски отсутствия 
организации    
межуровневого   
решения (изменение
индикаторов,   
изменение стоимости)

1-й
год

2-й
год

3-й
год

1

Региональный
уровень.    
Наименование
субъекта    
бюджетного  
планирования
Курганской  
области     

Формулировка
задачи     и
обоснование
ее         
значимости 
для  решения
межуровневой
задачи     

Описание  
показателей

Границы     значений
показателей        
реализации         
межведомственной   
задачи           при
комплексном  решении
проблемы и  при  его
отсутствии.        
Границы     значений
показателей        
соответствующих    
целей/задач/программ
субъекта  бюджетного
планирования при тех
же условиях        

2

Муниципальный
уровень.    
Наименование
субъекта    
бюджетного  
планирования
Курганской  
области     

Приложение 3

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РАЗДЕЛ 2. РАСХОДНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА И ФОРМИРОВАНИЕ ДОХОДОВ

2.1. Расходные обязательства субъекта бюджетного

планирования Курганской области на реализацию

бюджетных целевых программ и непрограммной

деятельности за отчетный и плановый период

Таблица 2.1.

                                                              В тыс. руб.

N
п/
п

Наименование
расходного 
обязательства

Отчетный период  

Плановый период  

Норма-
тивный
право-
вой 
акт,
дого-
вор,
согла-
шение

Метод
оцен-
ки 
объе-
ма 
зат-
рат

1-й 
год 
(факт)

2-й 
год 
(факт)

3-й 
год 
(оцен-
ка) 

1-й 
год 
(заяв-
ка) 

2-й 
год 
(прог-
ноз)

3-й 
год 
(прог-
ноз)

1

2     

3  

4  

5  

6  

7  

8  

9  

10 

Обязательства по обеспечению деятельности субъекта бюджетного    
планирования Курганской области                   

Итого      на
обеспечение 
деятельности:

Программная деятельность                       

Итого      по
программной 
деятельности:

Непрограммная деятельность                      

Итого      по
непрограммной
деятельности:

-  

- 

ВСЕГО       
БЮДЖЕТНЫЕ   
РАСХОДЫ:    

-  

- 

2.2. Проектировки доходных источников

областного бюджета, контролируемых главным

администратором доходов областного бюджета

Курганской области, на плановый период

Наименование главного администратора доходов областного бюджета:

Таблица 2.2.

                                                              В тыс. руб.

Код бюджетной
классификации
доходов  
бюджетов  
Российской 
Федерации 

Наимено-
вание 
платежей
в   
областной
бюджет 

Отчетный период   

Плановый период   

1-й год
(факт)

2-й год
(факт)

3-й год
(оцен-
ка) 

1-й год
(заяв-
ка) 

2-й год
(прог-
ноз) 

3-й год
(прог-
ноз) 

Приложение 4

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РАЗДЕЛ 3. БЮДЖЕТНЫЕ ЦЕЛЕВЫЕ

ПРОГРАММЫ И НЕПРОГРАММНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

3.1. Бюджетные целевые программы субъекта

бюджетного планирования Курганской области

Краткая характеристика действующей и (или)

планируемой бюджетной целевой программы

Статус программы (целевая программа Курганской области, подпрограмма целевой программы Курганской области, ведомственная целевая программа субъекта бюджетного планирования, иная бюджетная целевая программа): _________________

Нормативный правовой акт, которым утверждена бюджетная целевая программа: ___

Срок действия программы: _______________________

Цели программы: ________________________________

Основные мероприятия программы (краткое описание): ______________________

Краткое описание результатов реализации программы за отчетный период, в том числе по целевым показателям (таблица 3.1.): ________________________________

Таблица 3.1.

Целевые показатели реализации программы

Показатели целевой
программы    

Единица
изменения

Отчетный период      

Плановый  
период   

1-й 
год 
(факт)

2-й год

3-й год 

1-й
год

2-й
год

3-й
год

План
<*>

Факт
<**>

План
<*>

Оценка

1        

2   

3  

4 

5 

6 

7  

8 

9

10

Показатель       1
достижения    цели
программы        

Показатель       2
достижения    цели
программы        

Показатель       1
достижения    цели
подпрограммы     

Показатель       2
достижения    цели
подпрограммы     

--------------------------------

Примечания:

<*> плановое значение показателя из паспорта программы (при наличии, в ином случае - из прогнозов на 2-й - 3-й годы отчетного периода).

<**> в сноске отразить причины недостижения или существенного превышения значений плановых показателей, установленных в паспорте программы.

Цели и задачи субъекта бюджетного планирования Курганской области, решение которых будет обеспечено реализацией бюджетной целевой программы, а также качественная и количественная оценка влияния реализации программы на уровень достижения целей и задач субъекта бюджетного планирования Курганской области:

Таблица 3.2.

Наименование
целевой  
программы 

Цель   
субъекта 
бюджетного
планирования
Курганской
области, на
достижение
которой  
направлена
программа 

Тактические
задачи  
субъекта 
бюджетного
планирования
Курганской
области, на
решение  
которых  
направлена
программа 

Качественная 
оценка влияния
реализации  
программы на 
уровень    
достижения целей
и задач субъекта
бюджетного  
планирования 
Курганской  
области    

Количественная
оценка влияния
реализации  
программы на 
уровень целевых
показателей 
достижения  
целей и задач

1     

2     

3     

4       

5      

3.2. Краткая характеристика

непрограммной деятельности субъекта

бюджетного планирования Курганской области

Основные мероприятия непрограммной деятельности (краткое описание): _________

Краткая характеристика планируемых результатов непрограммной деятельности, включая количественные значения показателей, отражающих результаты непрограммной деятельности (таблица 3.3.): ______________________

Таблица 3.3.

Показатели 
непрограммной
деятельности

Единица
измерения

Отчетный период    

Плановый период   

1-й год
(факт)

2-й год
(факт)

3-й год
(оцен-
ка) 

1-й год
(прог-
ноз) 

2-й год
(прог-
ноз) 

3-й год
(прог-
ноз) 

1     

2   

3  

4   

5  

6  

7  

8  

Цели и задачи субъекта бюджетного планирования Курганской области, решение которых будет обеспечено реализацией мероприятий непрограммной деятельности, а также качественная и количественная оценка влияния мероприятий непрограммной деятельности на уровень достижения целей и задач субъекта бюджетного планирования Курганской области:

Таблица 3.4.

Мероприятия
непрограммной
деятельности

Цель   
субъекта 
бюджетного
планирования
Курганской
области, на
достижение
которой  
направлены
мероприятия

Тактические
задачи  
субъекта 
бюджетного
планирования
Курганской
области, на
решение  
которых  
направлены
мероприятия

Качественная 
оценка влияния
осуществления 
непрограммных 
мероприятий на
уровень    
достижения целей
и задач субъекта
бюджетного  
планирования 
Курганской  
области    

Количественная
оценка влияния
непрограммных
мероприятий на
уровень целевых
показателей 
достижения  
целей и задач

1     

2     

3     

4       

5      

3.3. Бюджет целевых программ

и непрограммных расходов, направленных на

решение целей и тактических задач субъекта

бюджетного планирования Курганской области

Таблица 3.5.

Бюджет целевой программы _____________ за отчетный и плановый период

                                                               В тыс. руб.

N
п/п

Наименование статей
расходов     

Отчетный период    

Плановый период   

1-й год
(факт)

2-й год
(факт)

3-й год
(оценка)

1-й год
(заяв-
ка) 

2-й год
(прог-
ноз) 

3-й год
(прог-
ноз) 

1

2        

3  

4  

5   

6  

7  

8  

Итого:            

Привести текстовое обоснование объема финансовых средств, необходимых для реализации бюджетной целевой программы (нормативные правовые акты, экономические расчеты, текущее состояние, достигнутые и ожидаемые результаты)

Таблица 3.6.

Бюджет затрат на реализацию

непрограммной деятельности за

отчетный и плановый период

                                                               В тыс. руб.

N
п/п

Статьи   
расходов  
мероприятий
непрограммной
деятельности

Отчетный период    

Плановый период      

1-й год
(факт)

2-й год
(факт)

3-й год
(оценка)

1-й год
(заявка)

2-й год
(прогноз)

3-й год
(прогноз)

1

2     

3  

4  

5   

6   

7   

8   

Итого:      

Привести текстовое обоснование объема финансовых средств, необходимых для осуществления мероприятий непрограммной деятельности (нормативные правовые акты, экономические расчеты, текущее состояние, достигнутые и ожидаемые результаты).

Приложение 5

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РАЗДЕЛ 4. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ РАСХОДОВ

ПО ЦЕЛЯМ, ЗАДАЧАМ И ПРОГРАММАМ

Таблица 4.1.

Бюджетные расходы субъекта

бюджетного планирования Курганской

области, направленные на реализацию

целей и тактических задач

Цели,    
тактические 
задачи и  
бюджетные  
целевые   
программы  

Отчетный период        

Плановый период        

1-й год 

2-й год 

3-й год 
(оценка)

1-й год 
(заявка)

2-й год 

3-й год 

тыс.
руб.

% к
итогу

тыс.
руб.

% к
итогу

тыс.
руб.

% к
итогу

тыс.
руб.

% к
итогу

тыс.
руб.

% к
итогу

тыс.
руб.

% к
итогу

1      

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10

11 

12

13 

Цель 1       

Задача 1.1.  

Бюджетная    
целевая      
программа    

Не           
распределено 
по программам

Задача 1.2.  

Бюджетная    
целевая      
программа    

Не           
распределено 
по программам

Не           
распределено 
по задачам   

...          

Всего        
распределено 
средств     по
целям        

в том числе: 

распределено 
по задачам   

распределено 
по программам

Не           
распределено 
по программам

Не           
распределено 
средств     по
целям, задачам
и программам 

Итого:       

Справочно:   
расходы     на
программы,   
направленные 
на     решение
нескольких   
целей  (задач)
(повторный   
счет)        

Приложение 6

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РАЗДЕЛ 5. РЕЗУЛЬТАТИВНОСТЬ БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ

5.1. Оценка результативности бюджетных

расходов субъекта бюджетного планирования

Курганской области за отчетный период

5.1.1. Анализ отклонений фактических

значений показателей оценки деятельности

субъекта бюджетного планирования Курганской

области от плановых в отчетном периоде

Таблица 5.1.

Показатели   

Единица
измерения

Отчетный период                

Коэффициент
достижения
планового
значения 
(факт/план)

1-й год   

2-й год   

3-й год    

1-й
год

2-й
год

3-й
год

План

Факт

От-
кло-
нение

План

Факт

От-
кло-
нение

План

Оцен-
ка 

От-
кло-
нение

1       

2   

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12

13

14

Цель 1                                        

Показатель 1.1.

Задача 1.1                                      

Показатель 1.1.1.

Показатель 1.1.2.

Задача 1.2                                      

Показатель 1.2.1.

Показатель 1.2.2.

Цель 2                                        

Показатель 2.1.

Задача 2.1                                      

Показатель 2.1.1.

Показатель 2.1.2.

Анализ и обоснование причин (факторов) отклонения в отчетном периоде фактических значений показателей деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области от плановых значений: _______________________

5.1.2. Анализ отклонений фактических

значений бюджетных расходов по бюджетным

целевым программам и непрограммной деятельности

субъекта бюджетного планирования Курганской

области от плановых в отчетном периоде

Таблица 5.2.

Статьи
затрат

Единица
измере-
ния 

Отчетный период                 

Профинанси-
ровано, в %

1-й год    

2-й год    

3-й год    

1-й
год

2-й
год

3-й
год

План

Факт

Откло-
нение

План

Факт

Откло-
нение

План

Оцен-
ка 

Откло-
нение

1  

2  

3 

4 

5  

6 

7 

8  

9 

10 

11 

12

13

14

1. Бюджетные целевые программы                        

Бюджетная целевая программа 1                        

Бюджетная целевая программа 2                        

2. Непрограммная деятельность                        

Анализ и обоснование причин (факторов) отклонения в отчетном периоде фактических значений затрат по бюджетным целевым программам и непрограммной деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области от плановых значений: ___________________________________________________________________

5.2. Оценка результативности

деятельности субъекта бюджетного

планирования Курганской области

в отчетном периоде

Таблица 5.3.

┌───────────────────┬────────────────────────┬──────────────────────────┐

│Цели и тактические │ Коэффициент достижения │ Оценка результативности  │

│  задачи субъекта  │   плановых значений    │  деятельности субъекта   │

│    бюджетного     │     показателей по     │ бюджетного планирования  │

│   планирования    │   направлениям (ДП )   │    Курганской области    │

│Курганской области │                   i    │                          │

│                   ├────────┬───────┬───────┼─────────┬────────┬───────┤

│                   │1-й год │2-й год│3-й год│ 1-й год │2-й год │3-й год│

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│         1         │   2    │   3   │   4   │    5    │   6    │   7   │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Задача 1.1.        │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Задача 1.2.        │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Итого по 1 цели    │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Задача 2.1.        │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Задача 2.2.        │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Итого по 2 цели    │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│...                │        │       │       │         │        │       │

├───────────────────┼────────┼───────┼───────┼─────────┼────────┼───────┤

│Сводная      оценка│        │       │       │         │        │       │

│деятельности       │        │       │       │         │        │       │

│субъекта бюджетного│        │       │       │         │        │       │

│планирования       │        │       │       │         │        │       │

│Курганской  области│        │       │       │         │        │       │

│(СО):              │        │       │       │         │        │       │

└───────────────────┴────────┴───────┴───────┴─────────┴────────┴───────┘

Приложение 7

к Положению

о докладах о результатах

и основных направлениях деятельности

субъектов бюджетного планирования

Курганской области

РЕКОМЕНДУЕМАЯ МЕТОДИКА

РАСЧЕТА И АНАЛИЗА РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТА БЮДЖЕТНОГО

ПЛАНИРОВАНИЯ КУРГАНСКОЙ ОБЛАСТИ

Расчет результативности деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области (далее - субъект бюджетного планирования) основывается на анализе результатов достижения целей и задач субъекта бюджетного планирования и проводится через оценку исполнения плановых значений количественных показателей достижения целей и задач субъекта бюджетного планирования.

Расчет результативности деятельности субъекта бюджетного планирования проводится на основе данных таблицы 5.1. "Анализ отклонений фактических значений показателей оценки деятельности субъекта бюджетного планирования Курганской области от плановых в отчетном периоде" приложения 6 к Положению о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области.

Оценка достижения плановых значений показателей оценки деятельности по каждому направлению деятельности (цели и тактические задачи) субъекта бюджетного планирования рассчитывается по формуле:

          (Ф  / П  + Ф  / П  + ... + Ф  / П )

            1    1    2    2          j    j

    ДП  = -----------------------------------,

      i                   К

    где:  ДП  -  коэффициент  достижения плановых значений показателей  по

            i

i-тому направлению деятельности субъекта бюджетного планирования;

    К  -  количество показателей оценки деятельности по i-тому направлению

деятельности;

    Ф  -  фактическое  значение  j-го  показателя  оценки деятельности  за

     j

рассматриваемый период;

    П   -   планируемое   значение   достижения  j-го  показателя   оценки

     j

деятельности за рассматриваемый период.

Результативность деятельности субъекта бюджетного планирования по i-му направлению в рассматриваемом периоде определяется согласно следующей шкале:

┌────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────┐

│    Значение ДП     │   Оценка результативности деятельности субъекта   │

│               i    │              бюджетного планирования              │

├────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│     более 1,4      │очень   высокая    результативность    деятельности│

│                    │субъекта  бюджетного   планирования   (значительное│

│                    │превышение планового значения)                     │

├────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│   от 1,0 до 1,4    │высокая  результативность   деятельности   субъекта│

│                    │бюджетного   планирования   (превышение   планового│

│                    │значения)                                          │

├────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────┤

│     менее 1,0      │низкая   результативность   деятельности   субъекта│

│                    │бюджетного  планирования  (не  достигнуто  плановое│

│                    │значение)                                          │

└────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────┘

    Интервалы значения ДП  могут быть скорректированы, исходя из специфики

                         i

направлений деятельности субъекта бюджетного планирования.

В целях определения результативности деятельности субъекта бюджетного планирования в целом рассчитывается сводная оценка результативности деятельности субъекта бюджетного планирования (СО) по формуле:

                             СО = SUMДП  / n,

                                       i

    где:  ДП  - показатель достижения плановых значений показателей оценки

            i

деятельности   субъекта   бюджетного   планирования  по  i-му  направлению

деятельности;

    n   -   количество   направлений   деятельности   субъекта  бюджетного

планирования.

Приложение 2

к Постановлению

Правительства

Курганской области

от 25 августа 2008 г. N 385

"О докладах о результатах и основных

направлениях деятельности субъектов

бюджетного планирования Курганской области"

РЕГЛАМЕНТ

ПОДГОТОВКИ И РАССМОТРЕНИЯ

ДОКЛАДОВ О РЕЗУЛЬТАТАХ И ОСНОВНЫХ

НАПРАВЛЕНИЯХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНОВ

ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ ВЛАСТИ КУРГАНСКОЙ

ОБЛАСТИ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ОТРАСЛЕВОЕ

ЛИБО МЕЖОТРАСЛЕВОЕ УПРАВЛЕНИЕ

I. Общие положения

1. Настоящий Регламент подготовки и рассмотрения докладов о результатах и основных направлениях деятельности органов исполнительной власти Курганской области, осуществляющих отраслевое либо межотраслевое управление, (далее - Регламент) определяет последовательность действий органов исполнительной власти Курганской области, осуществляющих отраслевое либо межотраслевое управление, (далее - органы исполнительной власти) при подготовке и представлению докладов о результатах и основных направлениях деятельности (далее - Доклады).

2. Понятия, используемые в настоящем Регламенте:

бюджет органа исполнительной власти - используемый для целей бюджетного планирования общий объем расходов органа исполнительной власти и подведомственных ему учреждений (включая оценки расходов, финансируемых за счет поступлений от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности);

отчетный период - трехлетний период, включающий отчетный год, текущий год и год, предшествующий отчетному году;

плановый период - трехлетний период, включающий год, следующий за текущим, и последующие два года;

цель органа исполнительной власти - краткое описание ожидаемого конечного общественно значимого результата реализации одной или нескольких основных функций государства в сфере деятельности органа исполнительной власти;

тактическая задача органа исполнительной власти - краткое описание ожидаемых конечных количественно измеримых, общественно значимых результатов деятельности органа исполнительной власти по конкретным направлениям достижения одной из целей органа исполнительной власти;

расходные обязательства органа исполнительной власти - включенные в бюджет органа исполнительной власти расходы на исполнение федеральных и областных нормативных правовых актов и заключенных органами исполнительной власти договоров и соглашений (отдельных статей, пунктов, подпунктов, абзацев нормативных правовых актов, договоров и соглашений), предусматривающих возникновение расходных обязательств Курганской области, которые в соответствии с законодательством подлежат исполнению за счет средств бюджета органа исполнительной власти, включая расходы подведомственных ему получателей средств областного бюджета;

бюджетная целевая программа - реализуемая (планируемая к реализации) органом исполнительной власти федеральная целевая программа, подпрограмма федеральной целевой программы, целевая программа Курганской области, подпрограмма целевой программы Курганской области или ведомственная целевая программа органа исполнительной власти;

результативность бюджетных расходов - степень достижения формализованных в виде показателей оценки деятельности целей (тактических задач), при условии исполнения заданных в начале бюджетного периода объемов финансирования. Для оценки результативности сопоставляются фактические и целевые значения показателей оценки деятельности;

показатель оценки деятельности - показатель, характеризующий степень достижения цели (тактической задачи) органом исполнительной власти;

иные понятия и термины используются в значениях, установленных в Бюджетном кодексе Российской Федерации, бюджетном законодательстве Курганской области.

II. Компетенция участников

подготовки и рассмотрения Докладов

3. Органы исполнительной власти осуществляют:

1) разработку Докладов, включая основные показатели результатов и основных направлений деятельности подведомственных организаций;

2) подготовку предложений о распределении бюджетных средств по бюджетным целевым программам, а также по непрограммным статьям расходов областного бюджета.

4. Для разработки Доклада руководитель органа исполнительной власти организует:

1) анализ приоритетов развития Курганской области в установленной сфере деятельности органа исполнительной власти с учетом стратегических и программных документов Курганской области (Устав Курганской области, прогноз социально-экономического развития Курганской области на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу, Программа социально-экономического развития Курганской области на очередной финансовый год и среднесрочную перспективу, Концепция стратегии социально-экономического развития Курганской области до 2020 года и другие правовые акты и документы);

2) определение динамики показателей социально-экономического развития Курганской области;

3) выбор политики приоритетности показателей социально-экономического развития;

4) выделение стратегических приоритетов деятельности в установленной сфере деятельности (на основе соотнесения показателей социально-экономического развития и показателей, установленных в стратегических документах);

5) определение цели и задачи по каждому приоритету деятельности в установленной сфере деятельности органа исполнительной власти;

6) определение перечня количественно измеримых показателей оценки деятельности по каждой цели и задаче;

7) определение целевых значений по каждому показателю оценки деятельности;

8) планирование проведения программных и непрограммных мероприятий для достижения целевых значений показателей оценки деятельности;

9) результаты анализа приоритетов развития Курганской области исходя из установленной сферы деятельности органа исполнительной власти;

10) обоснование постановки целей и задач деятельности;

11) определение органов исполнительной власти, участие которых необходимо для достижения планируемых целевых значений количественно измеримых показателей по цели, которая носит межведомственный характер, с указанием сроков и ответственных исполнителей.

5. Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области:

1) осуществляет методическое обеспечение подготовки Докладов органами исполнительной власти;

2) проводит анализ соответствия материалов Докладов положениям методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Курганской области (далее - Методические рекомендации) и настоящего Регламента, а также стратегических и программных документов Курганской области, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящего Регламента, в части формирования и обоснования целей, тактических задач, бюджетных целевых программ и показателей оценки деятельности органов исполнительной власти.

6. Финансовое управление Курганской области:

1) совместно с Департаментом экономического развития, торговли и труда Курганской области разрабатывает предложения о внесении изменений в Методические рекомендации;

2) осуществляет методическое обеспечение подготовки Докладов органами исполнительной власти в части проведения оценки результативности бюджетных расходов и эффективности использования бюджетных средств;

3) проводит анализ соответствия материалов Докладов положениям Методических рекомендаций и настоящего Регламента в части формирования и распределения средств областного бюджета;

4) готовит заключение о соответствии предлагаемого в Докладах распределения бюджетных расходов предельным объемам финансирования из областного бюджета на плановый период.

7. Для рассмотрения Докладов создается комиссия по оценке результативности деятельности органов исполнительной власти (далее - Комиссия).

8. Аппарат Правительства Курганской области организует проведение заседания Комиссии.

III. Порядок представления,

рассмотрения и согласования Докладов

9. Проект Доклада самостоятельно формируется органом исполнительной власти в срок до 1 апреля текущего финансового года.

10. В двухдневный срок после разработки Доклада ответственный специалист органа исполнительной власти направляет Доклад в письменном и электронном виде в Финансовое управление Курганской области и Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области (далее - проверяющие органы) для подготовки заключений.

11. Финансовое управление Курганской области проводит анализ соответствия материалов Доклада положениям Методических рекомендаций и настоящего Регламента в части формирования и распределения средств областного бюджета, готовит заключение о соответствии предлагаемого в Докладе распределения бюджетных расходов предельным объемам финансирования из областного бюджета на плановый период.

12. Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области проводит анализ соответствия материалов Доклада положениям Методических рекомендаций и настоящего Регламента, а также стратегических и программных документов Курганской области, указанных в подпункте 1 пункта 4 настоящего Регламента, в части формирования целей, тактических задач, бюджетных целевых программ и показателей оценки деятельности органа исполнительной власти, готовит заключение на Доклад в части оценки результативности деятельности органа исполнительной власти в рамках достижения целей и тактических задач деятельности органа исполнительной власти.

13. Проверяющие органы в срок до 20 мая проводят анализ поступившего Доклада в части своей компетенции и формируют заключения на Доклад.

14. Заключения на Доклад органа исполнительной власти, подготовленные проверяющими органами, направляются руководителю органа исполнительной власти, представившему Доклад, и в Комиссию.

15. В течение 5 рабочих дней после получения заключений проверяющих органов, содержащих замечания и предложения по внесению изменений и дополнений в Доклад, руководитель органа исполнительной власти организует доработку Доклада и, в случае несогласия по конкретным положениям заключений проверяющих органов, готовит служебную записку на имя председателя Комиссии с указанием разногласий, анализом причин разногласий и предложением вариантов их разрешения.

16. Аппарат Правительства Курганской области организует проведение заседания Комиссии для рассмотрения Докладов органов исполнительной власти и подготовленных проверяющими органами заключений на Доклады, а именно:

1) в срок до 1 июня разрабатывает и утверждает у председателя Комиссии график рассмотрения Комиссией Докладов и доводит его до всех заинтересованных сторон

2) доводит до сведения руководителей органов исполнительной власти информацию о времени и месте проведения заседания Комиссии;

3) готовит раздаточный материал для членов Комиссии, который включает в себя заключения проверяющих органов на Доклады органов исполнительной власти, служебные записки руководителей органов исполнительной власти с указанием разногласий руководителей органов исполнительной власти с заключениями проверяющих органов и проект протокола заседания;

4) ведет и оформляет протокол заседания Комиссии;

5) направляет руководителям органов исполнительной власти протокол заседания Комиссии.

17. Проведение заседания Комиссии включает в себя:

1) выступления руководителей органов исполнительной власти, в которых приводится:

- краткое определение стратегических целей развития Российской Федерации и Курганской области и приоритетов государственной бюджетной и социально-экономической политики, которые предусматривается реализовать в рамках достижения обозначенных в Докладе целей и тактических задач органа исполнительной власти;

- обоснование установления показателей оценки деятельности и целевых значений показателей оценки деятельности в Докладе на плановый период;

- описание возможностей органа исполнительной власти по достижению поставленных целевых значений показателей оценки деятельности;

- оценка достижения органом исполнительной власти значений показателей оценки деятельности, установленных в качестве плановых на прошедший год в предыдущих Докладах;

- оценка эффективности использования бюджетных средств органом исполнительной власти за прошедший год;

- обоснование необходимого объема бюджетных средств на финансирование достижения плановых значений показателей оценки деятельности и его соответствия предельным объемам финансирования, предусмотренным законом Курганской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

2) рассмотрение заключений на Доклады, подготовленных проверяющими органами;

3) рассмотрение разногласий руководителей органов исполнительной власти с заключениями проверяющих органов;

4) определение председателем Комиссии приоритетности финансирования направлений деятельности органов исполнительной власти;

5) внесение членами Комиссии предложений о сохранении или перераспределении объемов бюджетного финансирования между направлениями деятельности органов исполнительной власти и иных главных распорядителей средств областного бюджета с учетом их приоритетности;

6) принятие решения Комиссии по итогам рассмотрения каждого Доклада.

18. Члены Комиссии вправе внести предложения о перераспределении объемов бюджетного финансирования между направлениями деятельности органов исполнительной власти с учетом их приоритетности или о корректировке Докладов в части изменения объема необходимых средств, перечня предлагаемых мероприятий по достижению показателей оценки деятельности и целевых значений показателей оценки деятельности.

Решение Комиссии по каждому органу исполнительной власти принимается открытым голосованием членов Комиссии, при этом голос председателя Комиссии является решающим.

Комиссия вправе принять следующие решения по каждому органу исполнительной власти:

1) об установлении объемов бюджетного финансирования органу исполнительной власти на уровне предельных объемов финансирования, предусмотренных законом Курганской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

2) о перераспределении (увеличении или снижении) объемов бюджетного финансирования между направлениями деятельности органов исполнительной власти с учетом их приоритетности;

3) о внесении корректировки в Доклады с учетом принятых решений о перераспределении финансирования между органами исполнительной власти.

19. Решение Комиссии по итогам рассмотрения каждого Доклада должно содержать обязательный раздел "Выводы по итогам рассмотрения Доклада". В данном разделе, наряду с иными выводами, должен содержаться один из следующих вариантов решения Комиссии:

1) одобрить Доклад;

2) доработать Доклад в соответствии с замечаниями Комиссии.

20. Замечания и предложения членов Комиссии к Докладу, решения Комиссии об установлении или перераспределении объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год, решения Комиссии по итогам рассмотрения каждого Доклада фиксируются в протоколе заседания Комиссии.

Копии протокола заседания Комиссии направляются членам Комиссии и руководителям органов исполнительной власти в течение 2 рабочих дней после проведения заседания Комиссии.

21. В соответствии с протоколом заседания Комиссии, содержащим решение Комиссии о доработке Доклада и/или принятое решение Комиссии о перераспределении (увеличении или уменьшении) объемов финансирования на очередной финансовый год, руководитель органа исполнительной власти организует работу по доработке Доклада с учетом замечаний и предложений Комиссии.

22. После внесения соответствующих изменений в Доклад руководитель каждого органа исполнительной власти представляет доработанный Доклад на согласование председателю Комиссии.

23. Орган исполнительной власти в двухдневный срок со дня согласования Доклада председателем Комиссии направляет Доклад с приложенными копиями заключений проверяющих органов и выпиской из протокола Комиссии, содержащей решение и выводы Комиссии по итогам рассмотрения Доклада:

1) Губернатору Курганской области;

2) в Финансовое управление Курганской области для включения бюджетных проектировок органа исполнительной власти в проект областного бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

3) в Департамент экономического развития, торговли и труда Курганской области;

4) в аппарат Правительства Курганской области.

(Пункт 23 приложения 2 к постановлению в редакции постановления Правительства Курганской области от 26.07.2010 г. №314 НГР RU45000201000327)

Заместитель Губернатора Курганской области -

руководитель аппарата Правительства

Курганской области                                                                                                                                                                                                                                                                      А.Г.Мазеин