Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым



1

АДМИНИСТРАЦИЯ СОВЕТСКОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 26 августа 2020г № 558

пгт  Советский

Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, руководствуясь Положением об администрации Советского района Республики Крым, утвержденным решением 10 ой (внеочередной) сессии Советского районного совета Республики Крым 1-го созыва от 11 декабря 2014года №3, Уставом муниципального образования Советского района Республики Крым

администрация Советского района Республики Крым постановляет:

1.Утвердитьприлагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым.

2. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

3. Общему отделу аппарата администрации Советского района Республики Крым (Еломист И.А.) разместить настоящее постановление на официальном сайте муниципального образования Советский район Республики Крым https://sovmo.rk.gov.ru/ в информационно-коммуникационной сети «Интернет».

4. Настоящеепостановление вступает в силу с даты его подписания и распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года.

Глава администрации

Советскогорайона Республики Крым   В. О. Трегуб

Приложение

УТВЕРЖДЕНО

Постановление администрации

Советского района Республики Крым

от «26 »августа 2020г. № 558

ПОРЯДОК

осуществления внутреннего финансового аудита
в администрации Советского района Республики Крым

1.Общие положения

1.1.Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым как главным администратором (администратором) бюджетных средств (далее - Порядок) разработан в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, и определяет цели, организацию и порядок осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым.

1.2.Внутренний финансовый аудит является деятельностью по формированию и предоставлению главе администрации Советского района Республики Крым:

- информации о результатах оценки исполнения бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств;

- предложений о повышении качества финансового менеджмента, в том числе о повышении результативности и экономности использования бюджетных средств;

- заключения о результатах исполнения решений, направленных на повышение качества финансового менеджмента.

1.3.Внутренний финансовый аудит осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита в целях:

- оценки надежности внутреннего процесса деятельности администрации Советского района Республики Крым, осуществляемого в целях соблюдения установленных нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий (далее - внутренний финансовый контроль), и подготовки предложений об организации внутреннего финансового контроля;

- подтверждения достоверности бюджетной отчетности и соответствия порядка ведения бюджетного учета единой методологии бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности установленной Министерством финансов Российской Федерации;

- повышения качества финансового менеджмента.

2. Осуществление внутреннего финансового аудита

2.1. Объектами внутреннего финансового аудита являются бюджетные процедуры и (или) составляющие данные процедуры операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры (далее - объекты аудита), выполняемые должностными лицами структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым.

2.2. Субъект внутреннего финансового аудита - это уполномоченное должностное лицо администрации Советского района Республики Крым, наделенное полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, на основе функциональной независимости.

Внутренний финансовый аудит осуществляетсядолжность ,наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект внутреннего финансового аудита).

2.3. К субъектам бюджетных процедур администрации Советского района Республики Крым относятся:глава администрации, заместители главы администрации, руководители и сотрудники структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым, а также сотрудники подведомственного учреждения, которые организуют (обеспечивают выполнение), выполняют бюджетные процедуры (далее - субъекты бюджетных процедур).

2.4. Ответственность за организацию внутреннего финансового аудита в администрации Советского района несет глава администрации Советского района Республики Крым.

2.5. Аудиторские мероприятия в администрации Советского района Республики Крым и в подведомственном учреждении муниципальном казенном учреждении муниципального образования  Советский район Республики Крым «Центр обслуживания» (далее – подведомственное учреждение), проводятся субъектом внутреннего финансового аудита, который подчиняется непосредственно главе администрации Советского района Республики Крым.

2.6.Права и обязанности субъекта внутреннего финансового аудита устанавливаются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 года № 195н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита».

2.7. Права и обязанности руководителей и сотрудников структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым, а также сотрудников подведомственного учреждения, которые организуют (обеспечивают выполнение), исполнителей субъектов бюджетных процедур администрации Советского района Республики Крым, устанавливаются в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 ноября 2019 года № 195н «Об утверждении федерального стандарта внутреннего финансового аудита «Права и обязанности должностных лиц (работников) при осуществлении внутреннего финансового аудита».

2.8. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских мероприятий.

3. Планирование и проведение внутреннего финансового аудита

3.1. Планирование внутреннего финансового аудита включает:

- составление, утверждение и ведение плана проведения аудиторскихмероприятий;

- составление и утверждение программы аудиторского мероприятия.

3.2. При планировании внутреннего финансового аудита учитываются:

- результаты мониторинга качества финансового менеджмента, а также достижение администрацией Советского района Республики Крым целевых значений показателей качества финансового менеджмента, определяемых в соответствии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента в подведомственном учреждении, предусмотренным пунктом 6 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

- объем бюджетных полномочий администрации Советского района Республики Крым, в соответствии со статьями 158, 160.1, 160.2 и 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации и принятыми нормативными правовыми актами Республики Крым, регулирующими бюджетные правоотношения;

- информация о выявленных бюджетных рисках, в том числе об их значимости, во взаимосвязи с бюджетными процедурами и (или) операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;

- информация, поступившая в администрацию Советского района Республики Крым, и указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного (муниципального) финансового контроля, а также информация о типовых нарушениях и (или) недостатках, выявленных органами государственного (муниципального) финансового контроля;

- обеспеченность субъекта внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

- возможность привлечения к проведению аудиторских мероприятий должностных лиц администрации Советского района Республики Крым и (или) экспертов;

- необходимость резервирования времени на проведение внеплановых аудиторских мероприятий;

- решения главы администрации Советского района Республики Крым о необходимости проведения аудиторских мероприятий.

3.3. При планировании внутреннего финансового аудита субъект внутреннего финансового аудита проводит предварительный анализ сведений о результатах:

- мониторинга качества финансового менеджмента подведомственного учреждения, включая результаты мониторинга качества исполнения бюджетных полномочий, а также качества управления активами, осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд;

- контрольных мероприятий органов государственного финансового контроля;

- мониторинга реализации субъектами бюджетных процедур мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля, в том числе по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков;

- реализации предложений и рекомендаций субъекта внутреннего финансового аудита по результатам аудиторских мероприятий.

3.4. В целях сбора и анализа информации о бюджетных рисках и их оценки формируется и ведется реестр бюджетных рисков администрации Советского района Республики Крым и подведомственного учреждения, составляемый по форме приведенной в приложении 9 к настоящему Порядку. Реестр бюджетных рисков должен содержать следующую информацию в отношении каждого идентифицированного бюджетного риска:

- выявленные бюджетные риски во взаимосвязи с операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур;

- причины и возможные последствия реализации бюджетного риска;

- значимость (уровень) бюджетного риска;

- владельцы бюджетного риска;

- необходимость (отсутствие необходимости) и приоритетность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска;

- предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля (рекомендуемые к осуществлению контрольные действия)

Бюджетный риск оценивается как значимый или незначимый в зависимости от оценки его вероятности и степени влияния.

При оценке вероятности бюджетного риска оценивается степень возможности наступления событий, негативно влияющих на результат выполнения бюджетной процедуры, в том числе на операцию (действие) по выполнению бюджетной процедуры, а также на качество финансового менеджмента подведомственного учреждения.

Вероятность бюджетного риска оценивается как низкая, средняя или высокая.

При оценке степени влияния бюджетного риска оценивают уровень потенциального негативного воздействия события на результаты выполнения бюджетной процедуры, определяемый как оценка одного или нескольких из следующих показателей:

- отклонения от целевых показателей качества финансового менеджмента, характеризующих качество исполнения бюджетных полномочий, управления активами, осуществления закупок товаров, работ и услугдля обеспечения муниципальных нужд; искажения бюджетной отчетности;

- отклонения от целевых значений муниципальных программ; потенциальное негативное воздействие последствий реализации бюджетного риска на репутацию администрации Советского района Республики Крым.

Степень влияния бюджетного риска оценивается как высокая, средняя или низкая.

Бюджетный риск оценивается как значимый, если хотя бы один из критериев его оценки (вероятность или степень влияния) оценивается как высокий, либо в случае, если оба критерия его оценки (вероятность или степень влияния) оцениваются как средние.

Предварительная оценка бюджетных рисков администрации Советского района Республики Крым и подведомственного учреждения осуществляется субъектами бюджетных процедур, являющимися владельцами бюджетных рисков.

Субъекты бюджетных процедур на основании запроса представляют субъекту внутреннего финансового аудита оценку бюджетных рисков, составленную по форме, согласно приложению 8 к настоящему Порядку (оценка бюджетных рисков), по выявленным бюджетным рискам (с проведенной предварительной оценкой вероятности и степени влияния данных рисков) с целью их последующей оценки субъектом внутреннего финансового аудита и включением в реестр бюджетных рисков администрации Советского района Республики Крым.

Реестр бюджетных рисков администрации Советского района Республики Крым формируется и ведется субъектом внутреннего финансового аудита по форме, согласно приложению 9 к настоящему Порядку.

Актуализация реестра бюджетных рисков администрации Советского района Республики Крым проводится субъектом внутреннего финансового аудита совместно с субъектами бюджетных процедур не реже одного раза в год.

Реестр бюджетных рисков подведомственного учреждения формируется данным учреждением самостоятельно, по форме согласно пpилoжeнию 9 к настоящему Порядку и представляется субъекту внутреннего финансового аудита по запросу.

Актуализация реестра бюджетных рисков подведомственного учреждения проводится подведомственным учреждением самостоятельно не реже одного раза в год.

3.5. Субъект внутреннего финансового аудита осуществляет свою деятельность в соответствии с планом аудиторских мероприятий на очередной финансовый год.

3.6. План проведения аудиторских мероприятий администрации Советского района Республики Крым на очередной финансовый год (далее План мероприятий) составляется и осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита по форме, утвержденной согласно приложению 1 к настоящему Порядку и утверждается главой администрации Советского района Республики Крым.

Проект постановленияадминистрации Советского района Республики Крым об утверждении Плана мероприятий на очередной финансовый год представляется субъектом внутреннего финансового аудита на подписание главе администрации Советского района Республики Крым не позднее 20 декабря текущего года.

Глава администрации Советского района Республики Крым утверждает План мероприятий не позднее 25 декабря текущего года.

Субъект внутреннего финансового аудита не позднее рабочего дня, следующего за днем издания постановления администрации Советского района Республики Крым об утверждении Плана мероприятий уведомляет субъекта бюджетных процедур о включении в План мероприятий.

3.7. Изменения в план проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год вносятся постановлениемадминистрации Советского района Республики Крым.

3.8. Внеплановые аудиторские мероприятия проводятся на основании распоряжения главы администрации Советского района Республики Крым.

3.9. Программа аудиторского мероприятия составляется субъектом внутреннего финансового аудита.

3.10. Перед составлением программы аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита проводит предварительный анализ документов, фактических данных, информации об организации (обеспечении выполнения) выполнении бюджетных процедур и бюджетных рисков во взаимосвязи с операциями (действиями) по выполнению бюджетных процедур, являющихся объектами аудиторского мероприятия.

Для изучения одного вопроса могут быть использованы несколько методов внутреннего финансового аудита.

К методам внутреннего финансового аудита относятся: аналитические процедуры, инспектирование, пересчет, запрос, подтверждение, наблюдение, мониторинг процедур внутреннего финансового контроля.

3.11. Программа аудиторского мероприятия составляется по форме, согласно приложению 3 к настоящему Порядку и включает:

а)              основание аудиторского мероприятия (пункт плана проведения аудиторских мероприятий на очередной финансовый год или решение министра о проведении внепланового аудиторского мероприятия);

б)              срок проведения аудиторского мероприятия;

в)              тему аудиторского мероприятия;

г)              цели и задачи аудиторского мероприятия;

д)              перечень объектов внутреннего финансового аудита;

е)              перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторского мероприятия;

ж)              применяемые методы внутреннего финансового аудита;

з)              сведения о руководителе и членах аудиторской группы или об уполномоченном должностном лице.

3.12. Субъект внутреннего финансового аудита направляет (вручает) программу аудиторского мероприятия не позднее, чем за 5 рабочих дней до начала аудиторского мероприятия, для ознакомления субъекту бюджетных процедур.

3.13. Изменения в программу аудиторского мероприятия вносятся субъектом внутреннего финансового аудита.

4. Проведение аудиторского мероприятия и оформление его

результатов

4.1.Аудиторское мероприятие проводится субъектом внутреннего финансового аудита в соответствии с утвержденной программой.

4.2. В случаях, когда для исследования одного или нескольких вопросов, подлежащих изучению в соответствии с программой аудиторского мероприятия, необходимы специальные знания, умения, профессиональные навыки и опыт, субъектом внутреннего финансового аудита к проведению аудиторского мероприятия может быть привлечен эксперт и (или) должностное лицо администрации Советского района Республики Крым, не являющийся субъектом бюджетных процедур и не принимавший участия в выполнении аудируемой процедуры как в текущем, так и в отчетном финансовом году.

Эксперт и (или) должностное лицо администрации Советского района Республики Крым привлекаются субъектом внутреннего финансового аудита для участия в аудиторских мероприятиях по согласованию с главой администрации Советского района Республики Крым на основании постановления администрации Советского района Республики Крым.

4.3.С целью получения необходимой информации для проведения аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита может направить в электронной форме (вручить) субъекту бюджетных процедур администрации Советского района Республики Крым, а также руководителю подведомственного учреждения мотивированный запрос, составленный по форме, утвержденной согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Ответ на запрос в письменной и (или) электронной форме с приложением копий необходимых документов составляется субъектом бюджетных процедур администрации Советского района Республики Крым и (или) подведомственного учреждения и направляется субъекту внутреннего финансового аудита в срок, указанный в запросе, или в случае отсутствия срока, не позднее 3-х рабочих дней после получения запроса.

4.4.Для изучения вопросов в соответствии с программой аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита осуществляет сбор и анализ аудиторских доказательств.

Аудиторские доказательства - это документы, фактические данные, информация, полученная при выполнении аудиторских процедур в отношении объектов аудита в ходе проведения аудиторского мероприятия.

При проведении аудиторского мероприятия субъектом внутреннего финансового аудита должны быть собраны аудиторские доказательства, достаточные и уместные для достижения целей аудиторского мероприятия, обоснования выводов, рекомендаций и формирования заключения о результатах аудиторского мероприятия. Формирование заключения о результатах аудиторского мероприятия должно подтверждаться доказательствами (документами, пояснениями, регистрами бухгалтерского учета и т.д.).

4.5. Изучение бюджетных процедур, операций (действий) по их выполнению, документов, данных, информации осуществляется сплошным способом, путем отбора конкретных операций (действий), документов, данных, информации для изучения, а также с использованием аудиторской выборки.

4.6.При проведении аудиторского мероприятия формируется рабочая документация. Рабочие документы внутреннего финансового аудита ведутся на бумажных носителях и (или) в электронном виде на переносных запоминающих устройствах и хранятся в закрытых шкафах.

4.7.Доступ к рабочим документам внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым имеют только глава администрации Советского района Республики Крым и субъект внутреннего финансового аудита.

В случае привлечения эксперта и (или) сотрудника администрации Советского района Республики Крым для участия в проведении аудиторского мероприятия, указанные лица имеют доступ только к тем рабочим документам внутреннего финансового аудита, которые были оформлены в ходе аудиторских мероприятий, для проведения которых эксперт и (или) сотрудник администрации Советского района Республики Крым были привлечены.

4.8.Плановый срок проведения аудиторского мероприятия не должен превышать 30 календарных дней.

4.9.В случае необходимости получения у экспертов, третьих лиц документов, материалов и информации необходимых для проведения аудиторского мероприятия, а также в связи с необходимостью проведения сложных и (или) длительных исследований аудиторское мероприятие может быть продлено на основании мотивированного письменного обращения субъекта внутреннего финансового аудита к главе администрации Советского района Республики Крым, не более чем на 10 календарных дней.

4.10.Аудиторское мероприятие приостанавливается на основании:

- организации и проведении экспертиз;

- необходимости проведения внепланового аудиторского мероприятия;

- непредставления (неполного представления) субъектом бюджетных процедур или подведомственным учреждением документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторского мероприятия;

- временной нетрудоспособности субъекта внутреннего финансового аудита. В указанном случае аудиторская проверка приостанавливается на период временной нетрудоспособности субъекта внутреннего финансового аудита и возобновляется по ее окончании.

4.11.Результаты проведенного аудиторского мероприятия оформляются заключением о результатах проведения аудиторского мероприятия (далее - заключение), составленным по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

В заключении отражаются результаты проведения аудиторского мероприятия, в том числе описываются выявленные нарушения и (или) недостатки, бюджетные риски, выводы, предложения и рекомендации, в том числе предложения по мерам минимизации (устранения) бюджетных рисков и по организации внутреннего финансового контроля.

Заключение составляется в одном экземпляре, подписывается субъектом внутреннего финансового аудита в срок, установленный в программе проведения аудиторского мероприятия, и приобщается к рабочим документам аудиторского мероприятия.

Субъект внутреннего финансового аудита в ходе проведения аудиторского мероприятия может ознакомить исполнителя бюджетных процедур с проектом заключения.

По окончании проведения аудиторского мероприятия субъект внутреннего финансового аудита направляет (вручает) проект заключения по результатам аудиторского мероприятия на согласование руководителю субъекта внутреннего финансового аудита в течении 10 рабочих дней со дня окончания мероприятия.

В случае выявления по результатам проведенного аудиторского мероприятия нарушений и (или) недостатков, вновь выявленных бюджетных рисков, так же составляется план мероприятий по корректировке выявленных нарушений и недостатков, минимизации (устранению) бюджетных рисков, повышению качества финансового менеджмента.

Субъект внутреннего финансового аудита в течении 2 рабочих дней со дня согласования направляет проект заключения и проект плана мероприятий по корректировке выявленных нарушений и недостатков, минимизации (устранению) бюджетных рисков, повышению качества финансового менеджмента (далее - план мероприятий) для ознакомления субъектам бюджетных процедур, являющихся руководителями структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым.

Субъекты бюджетных процедур, являющиеся руководителями структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым, рассматривают и согласовывают проекты заключения и плана мероприятий по результатам аудиторского мероприятия в течении 3 рабочих дней со дня их получения.

Субъекты бюджетных процедур, являющиеся руководителями структурных подразделений администрации Советского района Республики Крым и руководитель подведомственного учреждения вправе представить письменные возражения и предложения к фактам, изложенным в заключении в течение 3 рабочих дней со дня получения копии заключения.

Субъект внутреннего финансового аудита в течение 3 рабочих дней со дня получения возражения на заключение, рассматривает возражения и при необходимости вносит изменения в проект заключения и плана мероприятий по результатам аудиторского мероприятия.

План мероприятий вместе с заключением субъектом внутреннего финансового аудита направляется на рассмотрение главе администрации Советского района Республики Крым в срок до 10 рабочих дней со дня, следующего за днем завершения аудиторского мероприятия.

По результатам рассмотрения заключения главой администрации Советского района Республики Крым принимается решение:

- о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

- о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

- о направлении материалов в орган государственного (муниципального) финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

При принятии главой администрации Советского района Республики Крым решения о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций Глава администрации Советского района Республики Крым утверждает план мероприятий.

Копии заключения по результатам аудиторского мероприятия и утвержденного главой администрации Советского района Республики Крым плана мероприятий направляются субъектам бюджетных процедур.

Субъект бюджетных процедур и (или) руководитель подведомственного учреждения обеспечивают выполнение внесенных субъектом внутреннего финансового аудита предложений, рекомендаций и в установленный главой администрации Советского района Республики Крым срок, представляют субъекту внутреннего финансового аудита информацию об устранении нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе проведения аудиторского мероприятия, по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, с приложением копий подтверждающих документов.

Контроль за своевременным и полным выполнением субъектом бюджетных процедур и подведомственным учреждением предложений и рекомендаций проведенных аудиторских мероприятий осуществляется субъектом внутреннего финансового аудита.

Субъектом внутреннего финансового аудита проводится мониторинг информации о выполнении субъектом бюджетных процедур и (или) подведомственным учреждением плана мероприятий по устранению нарушений и (или) недостатков, включая анализ причин невыполнения мероприятий плана и оценку действий субъекта бюджетных процедур и (или) подведомственного учреждения по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков.

Субъект внутреннего финансового аудита в течении 3 рабочих дней предоставляет главе администрации Советского района Республики Крым доклад о результатах мониторинга плана мероприятий.

5.Составление и представление годового отчета о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

5.1.Субъект внутреннего финансового аудита составляет годовой отчет о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым (далее - отчет).

5.2.Отчет содержит сведения о результатах внутреннего финансового аудита в табличной форме и пояснительную записку, составляемые по форме, согласно приложению 7 к настоящему Порядку.

В отчете отражается информация, полученная в результате аудиторских мероприятий, в том числе сведения о характере и видах выявленных нарушений и (или) недостатков, предложениях и рекомендациях, направленных субъектамбюджетных процедур(подведомственному учреждению), принятых ими мерах, а также об основных выводах субъекта              внутреннего финансового аудита,сформированных по результатам проведения аудиторских мероприятий.

Отчет составляется и подписывается субъектом внутреннего финансового аудита и представляется на рассмотрение Главе администрации Советского района Республики Крым в срок не позднее 30 января года, следующего за отчетным.

Руководитель аппарата администрации

Советского района Республики Крым                                           В.Д.Пичурин

Приложение 1

к Порядку осуществления внутреннего

финансового аудита в администрации

Советского района Республики Крым

УТВЕРЖДАЮ

Глава администрации

Советского районаРеспублики Крым

              В.О.Трегуб

«              »              20              года

ПЛАН

проведения аудиторских мероприятий в администрации Советского района Республики Крым на 20__              год

№

п/п

Перечень

аудиторских

мероприятий

Тема

мероприятия

внутреннего

финансового

аудита

Дата (месяц) окончания аудиторского мероприятия

Исполнитель

___________________     __________________        __________________

      (должность)                      (подпись)                         (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение 2

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

________________________________________________________________

(наименование объекта аудита)

ЗАПРОС №_____

на представление документов для проведения аудиторского мероприятия

Во исполнение Постановления администрации Советского района Республики Крым от «___»__________ 20__ года №_____ «_________________________________________________________________» и всоответствии с Порядком осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым, утвержденным Постановлением администрации Советского района Республики Крым                от «___»__________ 20___ года  №______              , в срок до «___»_________20__года прошу предоставить к проверкеследующие документы:

1.             

2.             

3.__________________________________________________________________________________________________________________

___________________     __________________     __________________

      (должность)                      (подпись) (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение 3

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

УТВЕРЖДАЮ

Глава администрации

Советского района Республики Крым

____________________ В.О.Трегуб

«              »              _____20___года

ПРОГРАММА АУДИТОРСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ

______________________________________________________________

(тема аудиторского мероприятия)

1. Цели и задачи аудиторского мероприятия:_____________________ _________

2.Объект аудиторского мероприятия:

3.Основание для проведения аудиторского мероприятия:

________________________________________________________________________________________________________________________________________

(№ пункта плана проведения аудиторского мероприятия; реквизиты постановления о проведении внепланового аудиторского мероприятия)

4. Проверяемый период:___________________________________________

5. Срок проведения аудиторского мероприятия _______

________________________________________________________________

6. Перечень вопросов, подлежащих к изучению в ходе аудиторского мероприятия:

6.1.             

6.2.             

7. Применяемые методы внутреннего финансового аудита:____________

__________________     __________________        __________________

      (должность)  (подпись)                 (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение 4

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

о результатах аудиторского мероприятия

Основание проведения аудиторского мероприятия:

Во исполнение постановления администрации Советского района Республики Крым от «___»_______20___года   №              _____ «________________________________________________________________»,

пункта  ____ Плана внутреннего финансового аудита на 20___ год, утвержденного постановлением администрации Советского района Республики Крым  от «___»___________20___ года  №______, в соответствии с Программой, утвержденной постановлением администрации Советского района Республики Крым  от «____»________2020 года  №_____

_______________________________________________________________

                          (должность, Ф.И.О. должностного лица)

проведено аудиторское мероприятие

_______________________________________________________________

                           (тема аудиторского мероприятия)

Субъект бюджетных процедур:

_______________________________________________________________

Проверяемый период:_____________________________________________

Срок проведения аудиторского мероприятия:__________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторского мероприятия:

    1. ____________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии ___________________________________

В ходе проведения аудиторского мероприятия установлено следующее:

По вопросу №1 ___________________________________________________

_________________________________________________________________

По вопросу №2 ___________________________________________________

Краткое изложение результатов аудиторского мероприятия в разрезе исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые документы, о выявленных бюджетных рисках:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Выводы: _______________________________________________________

Предложения и рекомендации:______________________________________

Должностное лицо, осуществляющее внутренний финансовый аудит

__________________     __________________        __________________

      (должность)                      (подпись)                         (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

С заключением аудиторского мероприятия ознакомлен:

________________________________________________________________

(должностное лицо субъекта бюджетных процедур)

Приложение 5

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

ПЛАН

мероприятий по устранению нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе _______________________________________________________________

(наименование аудиторского мероприятия)

Проведенного с «__»___________20___ года по «__»_________20___ года

№

п/п

Предложения и рекомендации, внесенные в заключение о результатах аудиторского мероприятия

Краткое содержание нарушений и (или)

недостатков, выявленных в ходе

аудиторского

мероприятия

Мероприятия

по

устранению выявленных нарушений и(или) недостатков

Срок

выполнения

Ответственные

исполнители

1

2

3

4

5

6

Руководитель субъекта бюджетных процедур

__________________     __________________        __________________

      (должность)                       (подпись)                 (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение 6

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

ИНФОРМАЦИЯ

об устранении нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе

______________________________________________________________,

(наименование аудиторского мероприятия)

проведенного с «              »              20__года по «__»__________20__года

№

п/п

Предложения и рекомендации, внесенные в заключение о результатах аудиторского мероприятия

Краткое содержание нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе аудиторского мероприятия (по каждому предложению и рекомендации)

Принятые меры по устранению выявленных нарушений и (или) недостатков

1

2

3

4

Руководитель субъекта бюджетных процедур

__________________     __________________        __________________

      (должность)                      (подпись)                         (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

Приложение 7

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

ОТЧЕТ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым за 20__ год

1. Общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, проведенного в администрации Советского района Республики Крым, а также о нарушениях и (или) недостатках, выявленных в ходе проведения аудиторских мероприятий

Наименование показателя

Значения показателя

1

2

Штатная численность лиц, уполномоченных на проведение внутреннего финансового аудита, из них:

фактическая численность

Количество аудиторских мероприятий, предусмотренных в плане аудиторских мероприятий на отчетный год (единиц)

Количество проведенных аудиторских мероприятий (единиц)

Количество проведенных внеплановых аудиторских мероприятий (единиц)

Количество нарушений и (или) недостатков, выявленных в ходе проведения аудиторских мероприятий (единиц), из них:

использование бюджетных средств на конкретные цели, отраженные в бюджетной росписи,кассовом плане

иные нарушения при использовании бюджетных средств

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств бюджета (субсидий, дотаций юридическим лицам

Нарушение процедур составления и исполнения бюджетной росписи по расходам, установленных бюджетным законодательством

Нарушения порядка ведения бюджетного учета, составления, представления и утверждения бюджетной отчетности

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок, заключения и исполнения контрактов (договоров)

Нарушения и (или) недостатки, допущенные при осуществлении внутреннего финансового контроля

Нарушения и (или) недостатки финансового менеджмента (систематизации, учета, анализа, планирования) - действий по формированию документов, используемых при выполнении внутренних бюджетных процедур), необходимых для выполнения бюджетных полномочий.

Прочие нарушения и (или) недостатки

Количество направленных по результатам проведения аудиторских мероприятий предложений и рекомендаций (единиц)

Количество исполненных предложений и рекомендаций (единиц)

Пояснительная записка: __________________________________________________________________________________________________________________________________

_____________________________________________________________

Должностное лицо, осуществляющее

внутренний финансовый аудит

__________________     __________________        __________________

      (должность)                      (подпись)                         (расшифровка подписи)

«_____»___________20__ года

1

Приложение 8

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

ОЦЕНКА БЮДЖЕТНЫХ РИСКОВ

по _________________________________________________________________

№ п/п

Наименование бюджетной процедуры

Операции (действия) по выполнению бюджетной процедуры

Бюджетные риски (описание)

Вероятность (степень возможности наступления событий, которые негативно влияют на результат выполнения бюджетной процедуры с учетом причин и условий реализации бюджетных рисков)

Степень влияния (оценка уровня потенциального негативного воздействия бюджетного риска)

Значимость бюджетного риска

Приложение 9

к Порядку осуществления внутреннего финансового аудита в администрации Советского района Республики Крым

РЕЕСТР БЮДЖЕТНЫХ РИСКОВ АДМИНИСТРАЦИИ СОВЕТСКОГО РАЙОНА РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

№

п/п

Операция (действие) по выпол-нению бюджет-

ной проце-

дуры

Выяв-ленный бюджет-

ный риск

Причи-ны возник-нове-

ния бюд-жет-

ного риска

Возмож-ные послед-ствия реализа-

ции бюджет-ного риска

Значи-мость (уровень) бюджет-ного

риска

Владель-

цы бюджет-ного риска

Необходимость (отсутствие необходимости) и приоритет-

ность принятия мер по минимизации (устранению) бюджетного риска

Предложения

по мерам

минимизации

(устранения)

бюджетных рисков

и по организации внутреннего

финансового

контроля

(рекомендуемые к осуществлению

контрольные действия)