ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008 - 2010 ГОДЫ



ПРАВИТЕЛЬСТВО САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 26 ноября 2008 г. N 467

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРОГРАММЫ

РЕФОРМИРОВАНИЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ

САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008 - 2010 ГОДЫ

{действие приостановлено Постановлением Правительства Самарской области от 19.03.2009 г. № 107}

В целях реализации постановления Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении в 2008 - 2009 годах субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов", приказов Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов", от 19.09.2008 N 453 "О проведении в 2008 году отбора субъектов Российской Федерации для распределения субсидий на реформирование региональных финансов" и реформирования бюджетной сферы и бюджетного процесса в Самарской области Правительство Самарской области постановляет:

1. Утвердить прилагаемую Программу реформирования общественных финансов Самарской области на 2008 - 2010 годы.

2. Контроль за выполнением настоящего Постановления возложить на министерство управления финансами Самарской области (Иванова).

3. Опубликовать настоящее Постановление в средствах массовой информации.

4. Настоящее Постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

Губернатор - председатель

Правительства Самарской области

В.В.АРТЯКОВ

Утверждена

Постановлением

Правительства Самарской области

от 26 ноября 2008 г. N 467

ПРОГРАММА

РЕФОРМИРОВАНИЯ ОБЩЕСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ

САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2008 - 2010 ГОДЫ

(далее - Программа)

ПАСПОРТ ПРОГРАММЫ

НАИМЕНОВАНИЕ - Программа реформирования общественных финансов

ПРОГРАММЫ Самарской области на 2008 - 2010 годы

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ - министерство управления финансами Самарской области

ЗАКАЗЧИК

ПРОГРАММЫ

ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ - создание благоприятных условий для экономического и

ПРОГРАММЫ социального развития Самарской области путем

совершенствования системы управления общественными

финансами Самарской области.

Задачи, которые необходимо решить для достижения цели

Программы:

совершенствование предоставления государственных услуг

физическим и юридическим лицам;

совершенствование практики применения среднесрочного

бюджетирования, ориентированного на результат;

совершенствование межбюджетных отношений и качества

управления муниципальными финансами;

повышение качества финансового менеджмента

СРОКИ И ЭТАПЫ - 2008 - 2010 годы.

РЕАЛИЗАЦИИ Этапы Программы:

ПРОГРАММЫ 1 этап - с даты вступления в силу Программы по 30 июня

2009 года;

2 этап - с 1 июля 2009 года по 30 июня 2010 года

ЦЕЛЕВЫЕ - достижение положения, при котором отклонение

ИНДИКАТОРЫ И потребности в предоставлении государственных услуг

ПОКАЗАТЕЛИ физическим и юридическим лицам (по каждой

ПРОГРАММЫ <1> государственной услуге из утвержденного сводного

реестра), в том числе в стоимостном выражении, в

последнем отчетном году будет отличаться от фактически

предоставленных услуг не более чем на 15%;

достижение состояния, при котором все предоставляемые

государственные услуги физическим и юридическим лицам в

последнем отчетном году и (или) в текущем финансовом

году имеют требования к качеству предоставления;

достижение состояния, при котором все государственные

услуги физическим и юридическим лицам, утвержденные

сводным реестром государственных услуг, предоставляются

в соответствии с государственными заданиями на оказание

государственных услуг физическим и юридическим лицам;

достижение состояния, при котором доля фактически

предоставленных в соответствии с государственными

заданиями государственных услуг физическим и

юридическим лицам за последний отчетный год,

соответствующих установленным требованиям к качеству

предоставления услуг, составит не менее 80%;

объем бюджетных расходов, предусмотренных на

реализацию действующих ведомственных и областных

целевых программ, составляет не менее 50% от общего

объема непроцентных расходов областного бюджета;

проект закона Самарской области об областном бюджете

на соответствующий финансовый год и плановый период

разрабатывается и утверждается с предварительным

проведением общественных слушаний и обсуждений;

отклонение за отчетный год фактической бюджетной

обеспеченности муниципального района (городского

округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной

обеспеченности, от самой высокой бюджетной

обеспеченности муниципального района (городского

округа) не более чем в 2 раза;

отсутствует просроченная задолженность муниципальных

образований Самарской области по предоставленным

бюджетным кредитам;

субсидии местным бюджетам на реформирование

муниципальных финансов, распределяемых на конкурсной

основе, выделяются при условии, что не менее 30% объема

расходных обязательств муниципальных образований

возникает на основании долгосрочных и ведомственных

целевых программ;

увеличение средней по муниципальным образованиям

оценки качества управления финансами и

платежеспособности муниципальных образований в

сравнении с отчетным финансовым годом;

увеличение средней по главным распорядителям средств

областного бюджета оценки качества финансового

менеджмента в сравнении с отчетным финансовым годом;

просроченная задолженность Самарской области по

средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых

разрывов, отсутствует;

объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых

доходов областного бюджета за последний отчетный год;

критериям, установленным законодательством Самарской

области, удовлетворяют не менее 90% государственных

унитарных предприятий и организаций, доли в уставном

капитале которых принадлежат Самарской области;

все операции по долговым обязательствам в 2009 - 2010

годах полностью соответствуют процедурам управления

государственным долгом Самарской области, принятия

долговых обязательств и их рефинансирования

ОБЪЕМЫ И - ориентировочный объем финансирования Программы

ИСТОЧНИКИ оценивается в 250 млн. рублей, из них:

ФИНАНСИРОВАНИЯ 56 млн. рублей - средства областного бюджета (первый

ПРОГРАММНЫХ этап - 28 млн. рублей, второй этап - 28 млн. рублей).

МЕРОПРИЯТИЙ Планируется привлечение субсидий в размере 194 млн.

рублей из федерального бюджета на реформирование

региональных финансов <2> (первый этап - 97 млн.

рублей, второй этап - 97 млн. рублей)

СИСТЕМА - контроль осуществляется Правительством Самарской

ОРГАНИЗАЦИИ области, Самарской Губернской Думой, межведомственной

КОНТРОЛЯ ЗА комиссией по разработке и контролю за реализацией

ХОДОМ Программы реформирования общественных финансов

РЕАЛИЗАЦИИ Самарской области на 2008 - 2010 годы (далее -

ПРОГРАММЫ Комиссия), руководителями органов исполнительной власти

Самарской области (по соответствующим направлениям

Программы)

ОСНОВАНИЕ ДЛЯ - постановление Правительства Российской Федерации от

РАЗРАБОТКИ 12.12.2007 N 859 "Об утверждении Положения о

ПРОГРАММЫ предоставлении в 2008 - 2009 годах субсидий на

реформирование региональных и муниципальных финансов",

приказ Министерства финансов Российской Федерации от

24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий на

реформирование региональных и муниципальных финансов",

приказ Министерства финансов Российской Федерации от

19.09.2008 N 453 "О проведении в 2008 году отбора

субъектов Российской Федерации для распределения

субсидий на реформирование региональных финансов"

ИСПОЛНИТЕЛИ - Правительство Самарской области, иные органы

ПРОГРАММЫ исполнительной власти Самарской области, научные и иные

организации, привлекаемые к реализации отдельных

мероприятий Программы в порядке, установленном

действующим законодательством

--------------------------------

<1> По состоянию на 1 июля 2010 года.

<2> Объем субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных финансов может быть уточнен Министерством финансов Российской Федерации по итогам отбора субъектов Российской Федерации.

1. КОНЦЕПЦИЯ ПРОГРАММЫ

1.1. Основные приоритеты и направления реформирования,

обоснование необходимости решения проблемы реформирования

общественных финансов Самарской области

программно-целевым методом

В течение последних лет в Российской Федерации идет планомерный процесс реформирования системы государственных и муниципальных финансов. Целью проводимых преобразований является повышение эффективности и качества управления общественными (государственными и муниципальными) финансами. Реформирование осуществляется в соответствии с задачами, поставленными Президентом Российской Федерации в бюджетных посланиях Федеральному Собранию Российской Федерации, и программами структурных реформ в сфере управления государственными и муниципальными финансами: Концепцией реформирования межбюджетных отношений в Российской Федерации в 1999 - 2001 годах, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.1998 N 862, Программой развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 15.08.2001 N 584, Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004 - 2006 годах, одобренной постановлением Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249, Концепцией повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006 - 2008 годах, одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р.

Последовательная реализация преобразований позволила заложить основы современной и конкурентоспособной системы управления общественными финансами. Вместе с тем эффективное и ответственное управление общественными финансами требует его постоянной модернизации.

Реализация намеченных в рамках Программы мероприятий окажет влияние не только на финансово-бюджетную сферу, но и позволит создать базовые условия и предпосылки для позитивных экономических и социальных преобразований, достижения стратегических целей бюджетной политики, определенных Стратегией социально-экономического развития Самарской области на период до 2020 года, утвержденной постановлением Правительства Самарской области от 09.10.2006 N 129.

В пользу этого, несомненно, свидетельствует успешный опыт Самарской области по разработке и реализации Программы реформирования региональных и муниципальных финансов в рамках первого конкурса на получение субсидий на реформирование региональных финансов. Конкурс был проведен в 2000 году. Самарская область являлась его победителем наряду с Белгородской, Вологодской, Челябинской областями, Чувашской Республикой, Хабаровским краем. Реализация программы проводилась в 2000 - 2002 годах.

В условиях ранее действовавшего бюджетного законодательства радикальный пересмотр принципов исполнения бюджета был невозможен. С принятием Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" появились новые возможности для повышения эффективности управления общественными финансами. В частности, созданы условия для использования ориентированных на результат форм финансирования государственных и муниципальных услуг. Внедрение новых форм финансирования государственных и муниципальных услуг предполагает реструктуризацию бюджетной сети. Возможности для реорганизации бюджетной сети предоставляет Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях". Таким образом, следующий этап модернизации бюджетного процесса и управления общественными финансами обоснован и с точки зрения норм действующего законодательства.

Реформы общественных финансов сложны и болезненны, поскольку, с одной стороны, совмещают в себе объект и субъект преобразования (то есть требуют от органов власти реформирования отношений внутри себя), а с другой - затрагивают практически весь спектр политических, экономических и социальных интересов и ограничений. Поэтому исключительно важно иметь четкую и комплексную стратегию преобразований.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.12.2007 N 859 "Об утверждении Положения о предоставлении в 2008 - 2009 годах субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов" определены основные направления реформирования региональных и муниципальных финансов, включающие разработку и выполнение комплекса мероприятий, взаимоувязанных по целям, ресурсам, срокам реализации и исполнителям. Реализация мероприятий по основным направлениям реформирования будет осуществляться органами государственной власти Самарской области, органами местного самоуправления. Существует потребность в координации их усилий.

Решение проблемы программно-целевым методом дает дополнительную возможность получения субсидий на реформирование региональных финансов. Программа является необходимым элементом заявки на участие Самарской области на получение указанных субсидий.

Осуществление преобразований в сфере управления общественными финансами без использования программно-целевого подхода приведет к увеличению сроков выполнения поставленных задач. Могут быть решены только отдельные задачи, что исключает возможность получения кумулятивного эффекта за счет комплексной реализации мероприятий по ряду направлений.

В связи с вышеизложенным представляется целесообразным решать проблему с помощью реализации настоящей Программы.

1.2. Основные проблемы, требующие решения

в рамках реализации Программы

В числе основных проблем, сохраняющих свою актуальность применительно к сфере управления общественными финансами, следует отнести следующие.

Недостаточная эффективность расходования бюджетных средств на оказание государственных услуг при необходимости максимально полного удовлетворения потребностей жителей и организаций Самарской области в государственных услугах связана со слабой заинтересованностью бюджетных учреждений в повышении качества и иных параметров оказания государственных услуг, отсутствием конкуренции в сфере оказания государственных услуг, отсутствием механизма, увязывающего объемы расходов на содержание бюджетных учреждений, оказывающих государственные услуги, с целевыми показателями предоставления соответствующих услуг, отсутствием целостной системы учета потребности в объемах предоставления государственных услуг, недостаточным контролем качества их предоставления.

Недостаточна эффективность бюджетных расходов, направляемых на решение комплексных социально-экономических проблем, в частности в рамках целевых программ как инструмента социально-экономического развития, которые зачастую используются преимущественно как инструмент получения дополнительного финансирования, не решая в достаточной мере поставленных задач.

Слаба связь бюджетных расходов на оказание государственных услуг с уровнем их предоставления, обусловленная недостаточным проникновением программно-целевого метода планирования в практику формирования и исполнения областного бюджета, отсутствием мониторинга качества, доступности, надежности, стоимости и иных характеристик оказания государственных услуг, формированием бюджета по затратному принципу исходя из необходимости поддержания сложившегося уровня расходов, а не предоставления необходимого набора услуг.

Не развит механизм финансового менеджмента <3> в сфере государственных финансов вследствие несовершенства механизма бюджетного планирования, управления долговыми обязательствами, поддержания необходимой ликвидности бюджета, отдельных инструментов мобилизации доходов в областной бюджет, обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности бюджетов муниципальных образований.

Перечисленные проблемы повышают финансовые риски, ограничивают возможности эффективного решения комплексных социально-экономических проблем, эффективного и качественного предоставления государственных услуг. Актуальность реформирования еще более повышается в связи с вступлением в силу федеральных новаций в сфере налогового и бюджетного законодательства. Необходимость их учета предполагает существенную модернизацию бюджетного процесса.

--------------------------------

<3> В целях настоящей Программы финансовый менеджмент - управление общественными финансами, призванное обеспечить привлечение, поступление и эффективное расходование бюджетных средств в соответствии со Стратегией социально-экономического развития Самарской области.

1.3. Цель и задачи Программы

1.3.1. Цель Программы

Цель Программы является следствием стратегических приоритетов Самарской области. В частности, Стратегией социально-экономического развития Самарской области на период до 2020 года, главной целью которой является повышение качества жизни населения, определены два стратегических вектора развития Самарской области - развитие человеческого капитала и обеспечение экономического роста. При этом на развитие человеческого капитала в большей степени влияет деятельность учреждений и организаций социальной сферы, а экономический рост зависит от организаций (реального сектора экономики).

Взаимозависимость этих секторов не позволяет им иметь в достаточно длительном промежутке времени (5 - 10 лет) динамику, отличную друг от друга. Падение эффективности бюджетного сектора снижает качество человеческого капитала, который, собственно, и создает добавленную стоимость в производственном секторе. Влияние производственного сектора на бюджетный не менее существенно.

Органы государственной власти и управления, отвечающие за этот сектор, могут, наращивая эффективность своей деятельности, повлиять на достижение двух взаимосвязанных стратегических целей - развитие человеческого капитала и обеспечение экономического роста. Рост эффективности администрирования в части повышения качества государственных услуг приводит к росту качества человеческого капитала - люди становятся более образованными, здоровыми, живут в более безопасном обществе. За счет роста качества человеческого капитала создаются условия для роста экономики, так как более образованные и здоровые люди обладают более высоким потенциалом создания добавленной стоимости. С другой стороны, повышение эффективности администрации в части стимулирования экономического развития влияет как на возможность обеспечения условий для эффективного производства государственных услуг, так и непосредственно создает условия роста человеческого капитала. Создаются рабочие места, работники повышают свой профессиональный уровень, накапливают опыт, реализуются социальные программы предприятий, рост материального благосостояния позволяет увеличивать объем и качество услуг частной, не оплачиваемой из бюджета социальной инфраструктуры образования, здравоохранения, культуры, спорта и т.п.

Таким образом, рост человеческого капитала и экономики приводит к росту уровня и качества жизни, что повышает конкурентоспособность Самарской области, так как для инвесторов создаются более выгодные и комфортные условия роста финансовых вложений, а территория, более комфортная для проживания и деятельности людей, привлекает квалифицированные кадры.

Стратегические приоритеты Самарской области, определенные Стратегией социально-экономического развития Самарской области на период до 2020 года, применительно к сфере общественных финансов Самарской области были уточнены в Послании Губернатора Самарской области Артякова В.В. Самарской Губернской Думе "Основные направления бюджетной и налоговой политики Самарской области на 2009 - 2011 годы". В соответствии с этим Посланием бюджетная политика Самарской области на 2009 - 2011 годы призвана обеспечить сохранение четкой социально ориентированной направленности областного бюджета, роль которого в стимулировании роста экономики, повышении качества жизни населения будет усилена.

Бюджетная политика Самарской области будет направлена на реализацию пяти основных составляющих:

повышение уровня благосостояния жителей Самарской области;

оптимальное финансирование приоритетных направлений развития региона;

увеличение налоговой базы областного бюджета и проведение эффективной долговой политики;

внедрение системы бюджетирования, ориентированного на результат;

завершение реформы местного самоуправления.

Основной целью Программы является создание благоприятных условий для экономического и социального развития Самарской области путем совершенствования системы управления общественными финансами Самарской области.

1.3.2. Задачи Программы

Для достижения цели планируется реализовать следующие задачи, решение каждой из которых включает в себя решение других задач.

Задача первая - совершенствование предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам предполагает:

создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре и качестве предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам;

установление требований к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам;

создание предпосылок для развития новых форм оказания государственных услуг физическим и юридическим лицам;

формирование и реализацию государственных заданий на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам.

Задача вторая - внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, предполагает:

совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и областных целевых программ;

совершенствование процедур разработки и утверждения областного бюджета на трехлетний период;

формирование порядка планирования бюджетных ассигнований.

Задача третья - совершенствование межбюджетных отношений и качества управления муниципальными финансами предполагает:

внедрение объективных и прозрачных механизмов распределения финансовой помощи;

формализацию процедур предоставления бюджетных кредитов местным бюджетам;

стимулирование реформирования муниципальных финансов;

организацию мониторинга качества управления общественными финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Задача четвертая - повышение качества финансового менеджмента, повышение качества организации управления финансами предполагает:

повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета;

оптимизацию процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов;

снижение и ликвидацию просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий;

создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставления льгот по уплате налогов и сборов;

повышение эффективности использования собственности Самарской области;

внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Самарской области, принятия долговых обязательств, их рефинансирования.

1.4. Ожидаемый результат реализации Программы

К ожидаемому результату реализации Программы, непосредственно вытекающему из установленной цели, относится повышение качества управления общественными финансами, выражающееся в следующем.

Реализация Программы приведет к повышению эффективности использования средств областного бюджета для решения социально-экономических проблем. В частности, за счет повышения качества областных целевых программ и усовершенствования порядка их финансирования и контроля за их реализацией предполагается повышение эффективности расходования бюджетных средств.

Реализация Программы позволит обеспечить удовлетворение потребностей в государственных услугах населения Самарской области, одновременно минимизируя расходы областного бюджета на их предоставление. Рациональное использование бюджетных средств позволит повысить качество предоставления государственных услуг и расширить их перечень.

Повысится степень ориентированности бюджетной сферы на обеспечение потребности жителей Самарской области, включая учет мнения населения Самарской области при формировании областного бюджета и организации оказания государственных услуг, повышение публичности бюджетного процесса и подотчетности жителям Самарской области, что частично будет достигнуто уже в ходе реализации Программы.

Важным результатом представляется и снижение рисков возможных финансовых потерь в рамках управления региональными и муниципальными финансами, повышение прозрачности и качества управления региональными и муниципальными финансами.

Кроме того, к результатам реализации Программы можно отнести и оптимизацию форм взаимодействия между органами законодательной и исполнительной государственной власти Самарской области, а также органами местного самоуправления, создание конкурентных условий при оказании государственных услуг физическим и юридическим лицам бюджетными учреждениями, автономными учреждениями и иными некоммерческими организациями, мобилизацию внутреннего потенциала развития государственных учреждений за счет возможности изменения типа бюджетных учреждений на автономные учреждения, внедрение принципов финансирования четко определенных задач, формирование позитивного имиджа Самарской области как передового региона России в части внедрения лучшей практики в сфере управления общественными финансами, повышение доверия населения Самарской области к деятельности органов исполнительной власти.

Предполагается, что по итогам выполнения Программы за счет решения конкретных задач Программы будет обеспечено достижение следующих индикаторов качества управления общественными финансами:

достижение положения, при котором отклонение потребности в предоставлении государственных услуг физическим и юридическим лицам (по каждой государственной услуге из утвержденного сводного реестра), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году будет отличаться от фактически предоставленных услуг не более чем на 15%;

достижение состояния, при котором все предоставляемые государственные услуги физическим и юридическим лицам в последнем отчетном году и (или) в текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления;

достижение состояния, при котором все государственные услуги физическим и юридическим лицам, утвержденные сводным реестром государственных услуг, предоставляются в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам;

достижение состояния, при котором доля фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг физическим и юридическим лицам за последний отчетный год, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления услуг, составит не менее 80%;

объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и областных целевых программ, составляет не менее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета;

проект закона Самарской области на соответствующий финансовый год и плановый период разрабатывается и утверждается с предварительным проведением общественных слушаний и обсуждений;

отклонение за отчетный год фактической бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа), имеющего самый низкий уровень бюджетной обеспеченности, от самой высокой бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) не более чем в 2 раза;

отсутствует просроченная задолженность муниципальных образований Самарской области по предоставленным бюджетным кредитам;

субсидии местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов, распределяемых на конкурсной основе, выделяются при условии, что не менее 30% объема расходных обязательств муниципальных образований возникает на основании долгосрочных и ведомственных целевых программ;

увеличение средней по муниципальным образованиям оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в сравнении с отчетным финансовым годом;

увеличение средней по главным распорядителям средств областного бюджета оценки качества финансового менеджмента в сравнении с отчетным финансовым годом;

просроченная задолженность Самарской области по средствам, привлекаемым на покрытие временных кассовых разрывов, отсутствует;

объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых доходов областного бюджета за последний отчетный год;

критериям, установленным законодательством Самарской области, удовлетворяют не менее 90% государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Самарской области;

все операции по долговым обязательствам в 2009 - 2010 годах полностью соответствуют процедурам управления государственным долгом Самарской области, принятия долговых обязательств и их рефинансирования.

1.5. Риски при реализации Программы

Существуют две группы факторов, воздействующих на процесс реализации Программы и определяющих риск осуществления реформ: внешние факторы и внутренние факторы. Внешние факторы не подлежат контролю и регулированию со стороны органов исполнительной власти Самарской области.

К группе внешних факторов относятся возможные изменения в финансово-экономической и социальной обстановке, изменение законодательства Российской Федерации, определяющего систему мероприятий по реформированию бюджетного процесса.

Риски, определенные внутренними факторами, минимизируются путем осуществления организационных мероприятий со стороны органов исполнительной власти Самарской области. К группе внутренних факторов относятся ограниченность сроков реализации мероприятий Программы и возможное ограничение финансирования.

Существует определенный риск, связанный с принятием нормативных правовых актов Самарской области из-за сложности процедуры законотворческого процесса.

Недостаточно высокий уровень квалификации кадров и отсутствие мотивации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений могут препятствовать своевременной реализации отдельных программных мероприятий и плана реформирования общественных финансов Самарской области в целом.

Для снижения последствий наступления таких рисков необходимо проведение следующих организационных мероприятий:

применение системы материального стимулирования государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области;

детальная проработка схемы взаимодействия органов исполнительной власти Самарской области;

создание межведомственных рабочих групп и координация их деятельности по реализации программных мероприятий;

осуществление информационной поддержки реализации плана мероприятий по реформированию общественных финансов;

обеспечение повышения квалификации и переподготовки кадров.

2. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ И БЮДЖЕТНЫЙ ПОТЕНЦИАЛ

РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

2.1. Социально-экономический потенциал Самарской области

Самарская область расположена в юго-восточной части европейской территории России в среднем течении реки Волги и занимает площадь 53,6 тыс. кв. километров, что составляет 0,31% территории России.

Самарская область находится на пересечении железнодорожных, автомобильных и водных путей, обеспечивающих транспортные связи федерального и регионального значения в направлениях "север - юг" и "запад - восток".

В связи с изменением границ государства наиболее существенное изменение претерпело микрогеографическое положение Самарской области. Из срединного региона Самарская область превратилась в приграничный регион.

Самарская область располагает значительными запасами полезных ископаемых и входит в число основных нефтедобывающих и нефтеперерабатывающих регионов страны. Удельный вес Самарской области в общероссийском объеме нефтедобычи (включая газовый конденсат) составляет 2,3%.

Остаточные извлекаемые запасы нефти на территории Самарской области превышают 300 млн. тонн. При сохранении нынешнего уровня добычи нефти ее запасов хватит примерно на 35 - 40 лет. Вся территория Самарской области геологически перспективна для поиска залежей нефти и газа.

Кроме углеводородного сырья, на территории Самарской области разрабатываются месторождения таких полезных ископаемых, как пески формовочные, цементное сырье (известняки, доломиты, глины, опоки), а также общераспространенные полезные ископаемые: глины кирпичные и керамзитовые, пески строительные, строительный камень, сырье на известь. Недра Самарской области содержат также запасы мела, гипса и ангидрита, каменной соли, самородной серы, фосфоритов, природных битумов, диатомитов, цеолитсодержащих пород, торфа.

В среднесрочной перспективе в Самарской области начнется добыча стекольных песков и возобновится добыча на уникальном месторождении горючих сланцев. Необходимо в ближайшее время вовлечь имеющийся потенциал минерального сырья в промышленную разработку для удовлетворения возросших потребностей местной экономики, в особенности жилищного и дорожного строительства.

Самарская область богата водными ресурсами. Значительный водный потенциал способствовал промышленному освоению прибрежных территорий, росту поселений. Гидроэнергетический потенциал Волги был максимально использован при строительстве Волжской (ныне Жигулевской) гидроэлектростанции. С другой стороны, интенсивное использование водного потенциала обернулось ухудшением качества воды на ряде водозаборов Самарской области.

В целях предупреждения возможности возникновения чрезвычайной ситуации на территориях, расположенных в непосредственной близости от места пропуска весенних паводков, проводятся берегоукрепительные работы за счет средств федерального и областного бюджетов.

В Самарской области разведано 124 месторождения (участка) подземных вод для хозяйственно-питьевых целей и 8 месторождений минеральных вод.

В сырьевую базу подземных вод Самарской области входят пресные подземные воды, минеральные воды и гидроминеральное сырье. В Самарской области на долю подземных вод в общем балансе хозяйственно-питьевого водоснабжения приходится 48,2% от общего водопотребления.

Актуальным вопросом является обеспечение населения Самарской области питьевой водой хорошего качества.

Лесной фонд, играющий важную роль в жизнедеятельности человека и являющийся природным достоянием Самарской области, распределен неравномерно. Самарская область относится к малолесным регионам, лесистость составляет 12,7%. Общая площадь лесов Самарской области по состоянию на 01.01.2008 составляет 764,5 тыс. гектаров.

В Самарской области сформирована уникальная сеть различных охраняемых природных территорий. Ее основу составляют Жигулевский государственный природный заповедник им. И.И. Спрыгина, национальный парк "Самарская Лука" и национальный парк "Бузулукский бор", частично расположенный на территории Самарской области. В 2006 году национальный парк "Самарская Лука" и ряд прилегающих территорий объявлены ЮНЕСКО Средневолжским комплексным биосферным резерватом. Средневолжский комплексный биосферный резерват охватывает широкое разнообразие ландшафтов от Жигулевских гор, плато и долин Самарской Луки до поймы и островов реки Волги (Куйбышевского и Саратовского водохранилищ).

Одним из важнейших элементов природных ресурсов Самарской области являются плодородные почвы - черноземы четырех видов. Общая площадь сельскохозяйственных угодий составляет 3,82 млн. гектаров (75% от общей площади региона), в том числе пашня занимает 2,9 млн. гектаров.

Рост объемов производства в основных отраслях экономики Самарской области усиливает антропогенную нагрузку на окружающую среду и увеличивает техногенное воздействие на здоровье населения. Промышленный сектор оказывает значительное влияние на ухудшение состояния атмосферного воздуха, водных и рекреационных ресурсов.

Не урегулированы процессы обращения с отходами производства и потребления в регионе, население региона не обеспечено в полном объеме питьевой водой нормативного качества, прогрессируют инженерно-геологические процессы, ухудшается состояние гидротехнических сооружений.

На территории Самарской области продолжается деградация земель и береговых линий, увеличивается степень антропогенной трансформации природного ландшафта.

Численность населения Самарской области по состоянию на 01.01.2008 составляла 3 172,8 тыс. человек (12 место в Российской Федерации), Самарская область является высокоурбанизированным и плотно заселенным регионом. Городское население составляет 80,5% от общей численности населения (в Российской Федерации - 73,1%, в Приволжском федеральном округе - 70,4%)), плотность населения - 59,2 человека на 1 кв. километр - одна из самых высоких среди регионов Приволжского федерального округа и в два раза превышает среднее по округу значение. Большинство жителей Самарской области сосредоточено в четырех крупнейших городских округах - Самаре, Тольятти, Сызрани, Новокуйбышевске, среди которых областной центр Самара имеет наибольшую численность населения (1,1 млн. человек).

В возрастной структуре населения Самарской области доля детей и подростков составляет 14,7%, граждан старше трудоспособного возраста - 22,1%, населения трудоспособного возраста - 63,2%, что соответствует среднероссийскому уровню и несколько выше, чем по Приволжскому федеральному округу. Средний возраст жителей Самарской области составляет 39,3 года.

Демографические проблемы Самарской области имеют долгосрочный характер и соответствуют среднероссийским: депопуляция населения, низкие показатели естественного воспроизводства населения, диспропорция половозрастной структуры, старение населения.

В Самарской области образовано 10 городских округов (Самара - областной центр, Тольятти, Сызрань, Новокуйбышевск, Чапаевск, Отрадный, Жигулевск, Октябрьск, Кинель, Похвистнево), 27 муниципальных районов и 304 поселения.

Самарская область - один из ведущих регионов России по уровню экономического развития и потенциальным возможностям, крупнейший промышленный, научно-образовательный и транспортный центр страны, реализующий стратегию инновационного развития кластерного типа в целях повышения качества жизни населения Самарской области, сохранения уникального природно-ресурсного потенциала и повышения конкурентоспособности региона. Важнейшие показатели социально-экономического развития Самарской области приведены в таблицах N 1 и N 2.

В целом 2,2% российского населения, проживающего на территории Самарской области, производят 2,2% валового внутреннего продукта России, 3,4% промышленной продукции, около 60% всех легковых автомобилей, выпускаемых в России, более 90% линолеума, более одной пятой части синтетических каучуков, десятую часть нефтепродуктов и азотных удобрений.

Таблица N 1

Ключевые показатели

социально-экономического развития Самарской области

Наименование показателя

2005 год

2006 год

2007 год

ВРП в основных ценах, млрд. рублей

401,8

490,2

606,8

Инвестиции в основной капитал, млн. рублей

67 206

88 560

126 735

Средний доход на душу населения, тыс. рублей

9,4

11,5

14,0

Оборот розничной торговли, млн. рублей

225 858

262 912

312 219

Таблица N 2

Структура валового регионального продукта

Самарской области в основных ценах по основным

видам экономической деятельности в 2007 году

Виды экономической деятельности

Объем,
в процентах

Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство

4,6

Добыча полезных ископаемых

10,6

Обрабатывающие производства

29,2

Производство и распределение электроэнергии, газа и воды

3,3

Строительство

5,9

Оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных
средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного
потребления

14,6

Гостиницы и рестораны

1,0

Транспорт и связь

10,8

Финансовая деятельность

0,5

Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление
услуг

10,8

Государственное управление и обеспечение военной
безопасности, обязательное и социальное обеспечение

2,7

Образование

2,4

Здравоохранение и предоставление социальных услуг

2,5

Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных
услуг

1,1

Итого

100

В структуре использования валового регионального продукта Самарской области на протяжении 2000 - 2006 годов сохраняется тенденция превалирования доли расходов на конечное потребление над валовым накоплением основного капитала.

По показателям потребления Самарская область традиционно опережает средние показатели в Российской Федерации и Приволжском федеральном округе. Регион с существенным отрывом лидирует среди регионов Приволжского федерального округа по показателю фактического конечного потребления домашних хозяйств на душу населения. В 2006 году фактическое конечное потребление домашних хозяйств на душу населения Самарской области превысило на 53% среднее значение данного показателя по Приволжскому федеральному округу, на 24,6% - по Российской Федерации и составило 123 577,6 рубля на человека.

В Самарской области в 2000 - 2006 годах наблюдается положительная тенденция сокращения численности населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума (5,7% к уровню 1999 года), улучшился показатель средней ожидаемой продолжительности жизни при рождении (66,57 лет в 2006 году против 65,87 лет - в 1999 году), выросло число родившихся на 1000 населения (10,1 промилле в 2006 году, 7,5 промилле - в 1999 году).

Структура экономики Самарской области сравнительно диверсифицирована. Практически все виды экономической деятельности представлены на территории Самарской области, накоплен значительный научный, инновационный и производственно-технический потенциал, развиваются вузовская, академическая наука, а также научные подразделения промышленных предприятий.

Конкурентными преимуществами являются высокая доля обрабатывающих производств, наличие крупнейших производителей национального масштаба при наличии развитой добычи полезных ископаемых, наличие мощного научно-технологического потенциала, развитая инфраструктура инновационной деятельности, углубляющиеся тесные межотраслевые связи кластерообразующего характера, высокий транзитный потенциал, связанный с расположением региона на пересечении транспортных сообщений.

Промышленное производство имеет высокий уровень концентрации объем производства десяти крупнейших предприятий Самарской области составляет более половины общего объема промышленного производства региона. Помимо производства транспортных средств и оборудования, роль которого в экономике является доминирующей благодаря ОАО "АвтоВАЗ", в структуре экономики Самарской области представлены наукоемкие производства (крупнейший авиакосмический комплекс), производство и распределение электроэнергии, газа и воды, добыча экспортных ресурсов (добыча сырой нефти и природного газа), отрасли первого передела (производство цветных металлов и химическое производство), переориентировавшиеся на мировой рынок, отрасли импортозамещения.

2.2. Характеристика системы общественных финансов

Самарской области

Самарская область занимает ведущие позиции в Приволжском федеральном округе по основным показателям уровня жизни населения: среднедушевым денежным доходам, соотношению среднедушевых денежных доходов и величины прожиточного минимума.

Данные показатели Самарской области превышают аналогичные среднероссийские показатели.

Об эффективности бюджетной политики региона свидетельствует регулярное перевыполнение плановых заданий по доходам, а также высокая доля налоговых поступлений в доходах областного бюджета. По этому показателю Самарская область лидирует в Приволжском федеральном округе и занимает одно из ведущих мест в Российской Федерации.

Ключевые показатели бюджетной системы Самарской области приведены в таблице N 3.

Таблица N 3

Ключевые показатели

консолидированного бюджета Самарской области

Наименование показателя

2005
год

2006
год

2007
год

Доходы, млн. рублей

72 146

74 791

90 981

В том числе:

областного бюджета

42 896

53 293

62 967

местных бюджетов

23 949

29 223

33 962

территориальный фонд обязательного медицинского
страхования Самарской области (далее - ТФОМС)

5 302

7 099

8 807

Профицит/(дефицит) областного бюджета, млн. рублей

3 296

(3 379)

(4 904)

Расходы, млн. рублей

69 590

77 869

95 616

В том числе:

областного бюджета

39 600

56 672

67 871

местных бюджетов

24 717

28 784

33 815

ТФОМС

5 273

7 035

8 775

Долг области на конец года, млн. рублей

5 417

11 427

16 775

В том числе:

государственный долг области на конец года

3 498

9 121

14 176

долг муниципальных образований на конец года

1 919

2 306

2 599

Расходы на обслуживание долга области, млн. рублей

471

425

893

В том числе:

расходы на обслуживание государственного долга
области

228

304

667

расходы на обслуживание долга муниципальных
образований

243

125

230

Рост неналоговых поступлений является результатом проводимой Правительством Самарской области в течение ряда лет планомерной работы по повышению качества использования имущества Самарской области. Сложившаяся ситуация обусловлена увеличением поступлений от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, в том числе вследствие внедрения новой методики расчета взимаемой арендной платы и повышения качества администрирования доходов, поступающих от использования имущества.

Основными налоговыми доходами областного бюджета являются доходы от налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц (совокупно 75,8% налоговых доходов), налога на имущество организаций (13,3%), акцизов по подакцизным товарам (5,6%).

Структура налоговых доходов областного бюджета 2007 года показывает, что около 94% налоговых поступлений формируется из пяти основных налогов: налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, налога на имущество организаций, акцизов по подакцизным товарам, налога на добычу полезных ископаемых.

Структура расходов областного бюджета в 2007 году по разделам бюджетной классификации представлена в таблице N 4, а исполнение областного бюджета за 2007 год по ведомственной структуре расходов в разрезе основных главных распорядителей средств областного бюджета - в таблице N 5.

Таблица N 4

Структура расходов областного бюджета

Наименование раздела

Исполнено
за 2006 год,
тыс. рублей

Исполнено
за 2007 год,
тыс. рублей

2007/
2006 годы
(%)

Доля в
общем
объеме
расходов,
%

Межбюджетные трансферты

14 436 296

14 154 191

98,0

20,85

Национальная экономика

8 045 861

11 194 987

139,1

16,49

Образование

7 215 657

11 101 688

153,9

16,36

Здравоохранение и спорт

10 921 732

11 074 247

101,4

16,32

Социальная политика

4 788 520

7 364 238

153,8

10,85

Общегосударственные
вопросы

4 939 741

5 053 160

102,3

7,45

Национальная
безопасность
и правоохранительная
деятельность

2 790 596

3 288 786

117,9

4,85

Жилищно-коммунальное
хозяйство

2 023 928

2 125 450

105,0

3,13

Культура, кинематография
и средства массовой
информации

1 034 324

1 655 485

160,1

2,44

Охрана окружающей среды

465 184

846 070

181,9

1,25

Национальная оборона

10 337

13 152

127,2

0,02

ВСЕГО РАСХОДОВ

56 672 173

67 871 455

119,8

100,0

По удельному весу в расходах областного бюджета 2008 года первые позиции занимают межбюджетные трансферты (20,9%), расходы на национальную экономику (16,5%), образование (16,4%), здравоохранение (16,3%) и социальную политику (10,9%).

Таблица N 5

Структура расходов

в разрезе основных главных распорядителей

средств областного бюджета

Наименование главного
распорядителя средств
областного бюджета
(направления расходования)

Исполнено
за 2006
год, тыс.
рублей

Исполнено
за 2007
год, тыс.
рублей

Динамика
расходов,
2007/2006
годы, %

Удельный
вес в общем
объеме
расходов
областного
бюджета, %

Министерство здравоохранения
и социального развития
Самарской области

8 051 015

19 121 900

238%

28,17

Министерство образования и
науки Самарской области

6 123 503

9 881 548

161%

14,56

Министерство строительства и
жилищно-коммунального
хозяйства Самарской области

7 346 083

9 653 231

131%

14,22

Министерство транспорта,
связи и автомобильных дорог
Самарской области

4 466 403

6 181 632

138%

9,11

Министерство экономического
развития, инвестиций и
торговли Самарской области

5 706 809

5 667 297

99%

8,35

Министерство управления
финансами Самарской области

15 069 948

4 175 985

28%

6,15

Департамент по взаимодействию
с органами государственной
власти и органами местного
самоуправления в обеспечении
общественной безопасности
Самарской области

2 205 547

3 428 394

155%

5,05

Министерство сельского
хозяйства и продовольствия
Самарской области

2 628 977

2 189 835

83%

3,23

Министерство культуры и
молодежной политики Самарской
области

476 078

702 739

148%

1,04

Министерство имущественных
отношений Самарской области

973 083

631 895

65%

0,93

ВСЕГО РАСХОДОВ

56 672 173

67 871 455

120%

100,0

В общем объеме расходов областного бюджета традиционно велика доля расходов социального характера (совокупность расходов по разделам "Образование", "Культура, кинематография и средства массовой информации", "Здравоохранение и спорт", "Социальная политика"). В 2007 году они с учетом средств федерального бюджета (2,5 млрд. рублей) составили 32,1 млрд. рублей (47,3% от общего объема расходов), увеличившись по сравнению с 2006 годом на 26%.

Всего в 2007 году мерами социальной поддержки за счет средств областного бюджета было обеспечено около 1 200 тыс. человек. По уровню социальных выплат Самарская область занимает одно из первых мест среди субъектов Российской Федерации, значительно превышая средний уровень как по Приволжскому федеральному округу, так и по Российской Федерации.

Расходы областной инвестиционной программы в 2007 году сложились в сумме 10 668 млн. рублей, что составляет 95,8% по сравнению с инвестиционной программой 2006 года, или 94,2% к плановым назначениям 2007 года.

В разрезе главных распорядителей средств областного бюджета основной объем расходов областной адресной инвестиционной программы пришелся на министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Самарской области (7,1 млрд. рублей - 66% от общего объема расходов инвестиционной программы), министерство экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области (3,2 млрд. рублей - 30%), министерство промышленности, энергетики и технологий Самарской области (156,6 млн. рублей - 1,5%).

Капитальные расходы областного бюджета на 2007 год (помимо областной адресной инвестиционной программы) составили в сумме 10 668 млн. рублей, расходы на приобретение имущества (357 млн. рублей), субсидии из фонда муниципального развития на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт улично-дорожной сети (538 млн. рублей), субсидии на реализацию инвестиционных проектов (43 млн. рублей), капитальные расходы дорожного фонда (1 335 млн. рублей) исполнены на 91,3% и составляют 12 941 млн. рублей (93,5% по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2006 году), а с учетом средств федерального бюджета в сумме 2 165 млн. рублей их величина достигает 15 106 млн. рублей, исполнение составляет 91,6%, рост по сравнению с уровнем капитальных расходов в 2006 году - 110,8%.

Поступление в областной бюджет средств из федерального бюджета характеризуется существенной положительной динамикой. Всего в 2007 году в областной бюджет поступило безвозмездных поступлений из федерального бюджета на сумму 6,5 млрд. рублей, что на 2,9 млрд. рублей, или на 83%, больше, чем в 2006 году. Значительные средства были направлены муниципальным образованиям из областного и федерального бюджетов в форме межбюджетных трансфертов.

Общий объем межбюджетных трансфертов из областного и федерального бюджетов бюджетам муниципальных образований в 2007 году составил 14 111 млн. рублей. Из них в форме дотаций было выделено 1 761 млн. рублей, в форме субсидий - 6 564 млн. рублей, в форме субвенций - 5 786 млн. рублей.

Также областным бюджетом на 2007 год был предусмотрен фонд реформирования муниципальных финансов в объеме 500 млн. рублей, размер которого был увеличен на 56% по сравнению с 2006 годом. Средства фонда направлялись на мероприятия, внедрение которых могло принести наибольший экономический эффект для муниципальных финансов, особенно в части экономии затрат в сфере жилищно-коммунального хозяйства.

Дефицит областного бюджета на 2007 год фактически сложился в размере 4 905 млн. рублей. Основным источником его финансирования стал облигационный заем Самарской области в размере 5 млрд. рублей.

Объем государственного долга Самарской области увеличился за год на 5,1 млрд. рублей и составил по состоянию на 01.01.2008 14,2 млрд. рублей.

Сумма предоставленных в 2007 году областных государственных гарантий составила 1,6 млрд. рублей, однако в связи с исполнением заемщиками обязательств по кредитным договорам, в обеспечение которых предоставлены областные государственные гарантии, темп прироста показателя составил лишь 6,2% (144,1 млн. рублей).

Расходы на обслуживание государственного долга Самарской области в 2007 году составили 667,3 млн. рублей. Наибольшая доля расходов на обслуживание государственного долга (97,6%) в 2007 году приходится на выплату купонного дохода по облигационным займам Самарской области.

Основные показатели кредитоспособности Самарской области, разработанные Минфином России для оценки долговой нагрузки регионов, находятся на уровне, более низком по сравнению с предельно допустимыми нормативами. Параметры государственного долга в 2007 году соответствовали всем требованиям Бюджетного кодекса Российской Федерации и Закона Самарской области "Об областном бюджете на 2007 год", что говорит о взвешенной долговой политике, проводимой Правительством Самарской области, и высоко оценивается рейтинговыми агентствами.

В настоящее время Самарской области присвоены кредитные рейтинги международных рейтинговых агентств на уровне "ВВ+" (S&P) и "Ваl" (Moody's).

Законом Самарской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области" введено определение долговой нагрузки на областной бюджет по всем видам долговых обязательств и по государственным заимствованиям.

Значения долговой нагрузки с 01.01.2008 устанавливаются законом об областном бюджете на очередной финансовый год и на плановый период. Статьей 28 Закона Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" на период с 2008 по 2010 годы установлены следующие значения долговой нагрузки:

по всем видам долговых обязательств - не выше 40%;

по государственным заимствованиям - не выше 35%.

Данные ограничения являются более жесткими по сравнению с установленными статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации и не могут быть превышены при исполнении областного бюджета.

Объем доходов муниципальных образований Самарской области в общем объеме доходов консолидированного бюджета Самарской области в 2006 году составлял 35%. В 2007 году данный показатель составил 40,5%.

Общий объем межбюджетных трансфертов областного и федерального бюджетов бюджетам муниципальных образований Самарской области в 2007 году составил 14 111 млн. рублей, из них в форме дотаций было выделено 1 761 млн. рублей, в форме субсидий - 6 564 млн. рублей, в том числе субсидий, носящих инвестиционный характер, - 3 893 млн. рублей, в форме субвенций, связанных с передачей государственных полномочий, - 5 786 млн. рублей.

В целях стимулирования наращивания налоговой базы местных бюджетов в Самарской области предусмотрена возможность замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительными нормативами отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов от налога на доходы физических лиц и налога на имущество организаций.

В 2006 году доля налоговых доходов бюджетов муниципальных образований в общей величине налоговых доходов консолидированного бюджета Самарской области составляла 22,5%, в 2007 году она увеличилась до 25,2%. Такой динамике способствует существующая система выравнивания бюджетной обеспеченности муниципальных образований, которая содержит следующие механизмы стимулирования муниципалитетов к наращиванию собственной доходной базы:

использование коэффициента выравнивания бюджетной обеспеченности;

использование для расчета бюджетной обеспеченности статистических показателей вместо фактических или прогнозных доходов;

использование для расчета бюджетной обеспеченности данных за предыдущий финансовый год;

использование показателя средней репрезентативной ставки;

отказ от использования в расчете бюджетной обеспеченности данных о неналоговых доходах;

использование механизма налогового трансферта.

3. ПРОГРАММНЫЕ МЕРОПРИЯТИЯ

Программные мероприятия включают в себя 17 мероприятий, состав и наименование которых определены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 19.11.2008 N 453. Каждое мероприятие включает в себя:

анализ исходного состояния, заключающийся в характеристике действующей нормативной правовой базы, описании процедур, используемых органами государственной власти Самарской области, и промежуточных результатов реформирования;

план реформирования, включающий описание результатов, планируемых к достижению по завершении первого и второго этапов реализации Программы, а также перечень конкретных действий органов государственной власти Самарской области, направленных на достижение этих результатов, с указанием исполнителей, сроков и статуса документа, подтверждающего соответствие критериям выполнения мероприятия;

оценку рисков, заключающуюся в анализе социальных, экономических и иных внешних факторов, которые могут затруднить или сделать невозможным выполнение мероприятия в установленные сроки с достижением заданных результатов.

3.1. Создание системы учета потребности в объемах,

инфраструктуре предоставления и качестве государственных

услуг физическим и юридическим лицам

3.1.1. Анализ исходного состояния

В Самарской области осуществляется, но на настоящий момент не завершен в полной мере процесс формирования системы управления предоставлением государственных услуг в сферах здравоохранения, образования, социальной политики и культуры и, соответственно, нет четко выстроенной системы оценки потребности в предоставлении государственных услуг.

В отношении отдельных сфер предоставления государственных услуг реализуются пилотные проекты, направленные на повышение качества предоставления услуг, например, в сфере здравоохранения.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 19.05.2007 N 296 "Об утверждении Правил финансирования в 2007 году расходов на реализацию в субъектах Российской Федерации пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения" Самарская область являлась одним из 19 регионов Российской Федерации, вошедших в перечень субъектов, участвующих в реализации пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения.

Во исполнение норм федерального законодательства принято постановление Правительства Самарской области от 25.07.2007 N 109 "О реализации в Самарской области пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения" и подписано Соглашение между Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Правительством Самарской области и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования об условиях реализации указанного пилотного проекта.

Реализация пилотного проекта, направленного на повышение качества услуг в сфере здравоохранения в Самарской области, позволила повысить качество предоставления медицинских услуг населению (в частности, сократилось число жалоб от пациентов с 154 в течение года до реализации пилотного проекта до 53 за период его реализации, по данным социологического опроса, процент удовлетворенных медицинской помощью граждан увеличился с 48% до 73% от числа опрошенных и т.д.), увеличить заработную плату медицинских работников, расходы на питание и приобретение медикаментов.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2006 N 848 "О мерах государственной поддержки субъектов Российской Федерации, внедряющих комплексные проекты модернизации образования" определено осуществить на конкурсной основе поддержку субъектов Российской Федерации, внедряющих комплексные проекты модернизации образования.

Самарская область вошла в список регионов - победителей конкурсного отбора с объемом субсидий из федерального бюджета на внедрение комплексных проектов модернизации образования в 2007 году в сумме 196 213,2 тыс. рублей, в 2008 году - 221 216,2 тыс. рублей.

Реализация комплексного проекта модернизации образования предусматривает софинансирование за счет средств областного бюджета комплексного проекта в соответствии с конкурсной заявкой.

Во исполнение указанных норм постановлением Губернатора Самарской области от 28.04.2007 N 77 утвержден комплексный проект модернизации образования в Самарской области на 2007 - 2009 годы, основной целью реализации которого является повышение качества образования в Самарской области. Для достижения указанной цели планируется реализация следующих мероприятий:

введение новой системы оплаты труда работников общего образования, направленной на повышение доходов учителей;

нормативное подушевое финансирование общеобразовательных учреждений Самарской области;

развитие региональной системы оценки качества образования;

развитие сети общеобразовательных учреждений региона в целях обеспечения условий для получения качественного образования независимо от места жительства;

расширение общественного участия в управлении образованием;

организационное обеспечение реализации комплексного проекта.

Областным бюджетом на 2007 год были предусмотрены средства, направляемые на внедрение комплексного проекта модернизации образования в Самарской области, в сумме 883 973 тыс. рублей.

Финансирование указанных направлений расходов осуществлялось в рамках общего объема бюджетных ассигнований, предусмотренных министерству образования и науки Самарской области на соответствующий финансовый год.

Законом Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" средства на реализацию указанных направлений предусмотрены министерству образования и науки Самарской области в полном объеме согласно реестру расходных обязательств министерства образования и науки Самарской области.

Таким образом, оценка потребности в предоставляемых государственных услугах физическим и юридическим лицам производится эпизодически, только по отдельным направлениям оказания государственных услуг и, как правило, не носит сравнительный характер, процедуры оценки потребностей не согласованы на областном уровне для главных распорядителей средств областного бюджета, курирующих оказание государственных услуг.

3.1.2. План реформирования

На первом этапе планируется провести сравнительную оценку потребности в предоставлении государственных услуг физическим и юридическим лицам и фактически предоставленных государственных услуг в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики. При этом оценка потребности, во-первых, будет охватывать указанные сферы, во-вторых, происходить по единообразной методологии, а в дальнейшем проводиться в иных сферах и на периодической основе. Кроме того, временные рамки проведения оценки будут приведены в соответствие с циклом бюджетного планирования.

Постановлением Правительства Самарской области от 29.10.2008 N 425 "Об утверждении Плана мероприятий по повышению качества государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям с участием органов исполнительной власти Самарской области, на 2008 - 2010 годы" предусмотрена, в частности, разработка сводного реестра государственных услуг.

В связи с этим планируется разработать и утвердить порядок проведения мониторинга потребности в государственных услугах и порядок осуществления стоимостной оценки потребности в услугах, который будет основан на утвержденном реестре государственных услуг. С целью оказания содействия в использовании результатов мониторинга в рамках бюджетного процесса будет разработан порядок учета результатов мониторинга потребности в государственных услугах физическим и юридическим лицам при формировании проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.

В качестве исходной информации для оценки потребности в государственных услугах предполагается использовать показатели обеспеченности государственными услугами в Самарской области в сравнении с другими субъектами Российской Федерации, демографические характеристики, оказывающие влияние на потребность населения в государственных услугах, результаты социологических исследований, позволяющие выявить отношение потребителей к предоставлению различных государственных услуг.

При этом необходимо учитывать, что специфика государственных услуг предполагает ограничения по использованию результатов опросов населения для определения спроса на данные услуги. Поскольку государственная услуга зачастую для потребителя бесплатна, как правило, оценка потребности в ней оказывается сильно завышенной.

Реализовать указанные мероприятия планируется на первом этапе Программы, поскольку только в этом случае будет возможно в рамках второго этапа Программы достигнуть положения, при котором отклонение потребности в предоставлении государственных услуг физическим и юридическим лицам (по каждой из государственных услуг из утвержденного реестра), в том числе в стоимостном выражении, в последнем отчетном году будет отличаться от фактически предоставленных данных услуг не более чем на 15%.

Кроме того, в рамках второго этапа Программы информация о результатах оценки потребности в предоставлении государственных услуг и фактически предоставленных услуг будет публиковаться в средствах массовой информации и сети Интернет (газета "Волжская коммуна", интернет-сайт министерства управления финансами Самарской области).

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 6.

Таблица N 6

Перечень мероприятий

по созданию системы учета потребности

в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве

государственных услуг физическим и юридическим лицам

N
п/п

Наименование
мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок исполнения

Ответственные
исполнители

1

Проведение
сравнительной
оценки потребности
в предоставлении
государственных
услуг физическим и
юридическим лицам
(отдельно по видам
услуг,
предоставляемых в
области
образования,
здравоохранения,
культуры и
социальной
политики) и
фактически
предоставленных
государственных
услуг физическим и
юридическим лицам
за последних три
отчетных года и
текущий финансовый
год

Аналитическая
записка

Ежегодно, до
1 июня

Министерство
управления
финансами Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета

2

Утверждение
сводного реестра
государственных
услуг физическим и
юридическим лицам
и порядка
мониторинга
потребности в
государственных
услугах, а также
порядка
осуществления
стоимостной оценки
данной потребности

Постановление
Правительства
Самарской
области

1 марта 2009
года

Аппарат
Правительства
Самарской области,
главные
распорядители
средств областного
бюджета

3

Утверждение
порядка учета
результатов
мониторинга
потребности в
государственных
услугах физическим
и юридическим
лицам при
формировании
проекта областного
бюджета на
очередной
финансовый год и
плановый период

Постановление
Правительства
Самарской
области

15 марта 2009
года

Министерство
управления
финансами Самарской
области, аппарат
Правительства
Самарской области

4

Публикация в
средствах массовой
информации и сети
Интернет
результатов оценки
потребности в
предоставлении
государственных
услуг физическим и
юридическим лицам
и фактически
предоставленных
услуг

Публикация

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами Самарской
области, аппарат
Правительства
Самарской области

5

Достижение
положения, при
котором отклонение
потребности в
предоставлении
государственных
услуг физическим и
юридическим лицам
(по каждой из
государственных
услуг из
утвержденного
сводного реестра),
в том числе в
стоимостном
выражении, в
последнем отчетном
году будет
отличаться от
фактически
предоставленных
услуг не более чем
на 15%

Аналитическая
записка

1 июня 2010 года

Министерство
управления
финансами Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета

Необходимое финансовое обеспечение данных мероприятий, связанное с проведением сравнительной оценки потребности в предоставлении государственных услуг, стоимостной оценки потребности в государственных услугах, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет результатов оценки потребности в предоставлении государственных услуг и привлечением консультантов, учтено в прилагаемом Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.1.3. Оценка рисков

Риски могут быть связаны с увеличением объема работ, требующих высокой квалификации персонала, что может привести к низкому качеству оценки потребности в оказании государственных услуг.

Ограничена официальная статистическая информация для оценки потребности в предоставлении государственных услуг. В настоящее время отсутствует система отчетности по видам услуг. Из-за методологических различий в подходах к определению содержания государственной услуги проблематично проведение сравнительного анализа между регионами.

Существующие риски являются минимальными с учетом низкой вероятности их широкомасштабного проявления. Указанные риски минимизируются:

повышением квалификации государственных служащих;

материальным стимулированием государственных служащих, принимающих активное участие в реализации Программы;

обеспечением консультационной и методической поддержки отраслевым органам исполнительной власти по разработке показателей оценки потребности и определении методов прогнозирования привлекаемыми научными коллективами и экспертами.

3.2. Стандартизация государственных услуг, предоставляемых

физическим и юридическим лицам

3.2.1. Анализ исходного состояния

В Самарской области отсутствует единая система требований к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам. В действующем федеральном и областном законодательстве существуют только отдельные нормы, регламентирующие требования к качеству оказания услуг населению и организациям за счет средств областного бюджета. Наборы нормативных требований к качеству и порядку оказания услуг можно рассматривать как некие прототипы стандартов.

Основными недостатками сложившейся системы регламентации являются рассредоточенность требований в большом количестве нормативных документов, принятых на различных уровнях государственного управления, устаревание, взаимное противоречие отдельных требований, возникающее в силу постепенного их накопления на протяжении длительного времени, зачастую без ревизии уже существующих требований, недостижимость отдельных требований в силу существующих бюджетных ограничений и сложности контроля за их исполнением, отсутствие единого подхода к формированию требований по различным услугам, низкая информированность получателей государственных услуг о существующих нормативных требованиях к качеству оказания услуг.

Назрела потребность в модернизации сложившейся системы регламентации услуг, создании системы требований к качеству предоставления государственных услуг, основанных на проверяемых и реалистичных для выполнения требованиях, применимых для использования в бюджетном процессе при планировании расходов на оказание государственных услуг.

3.2.2. План реформирования

На первом этапе реализации Программы планируется разработать и утвердить приказами главных распорядителей средств областного бюджета требования к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам по утвержденному реестру государственных услуг.

На практике требования к качеству государственных услуг планируется использовать для решения вопроса о допуске организаций (включая негосударственные) к предоставлению соответствующей государственной услуги, расчета норматива финансирования соответствующей государственной услуги, а также проведения оценки соответствия качества фактически предоставленной государственной услуги утвержденным требованиям к качеству.

Учитывая сложность и трудоемкость работ по установлению требований к качеству государственных услуг, отсутствие общепризнанных критериев для проведения указанных работ, планируется начать работы по данному направлению реформирования в отдельных отраслях в 2008 году. В ходе реализации Программы планируются поэтапная разработка и утверждение требований к качеству государственных услуг прежде всего в здравоохранении, образовании, культуре, социальной политике с завершением утверждения требования к качеству для иных государственных услуг во временных рамках реализации Программы. При разработке требований к качеству государственных услуг будет учитываться сложившийся в Самарской области уровень предоставления соответствующих услуг.

Кроме того, на первом этапе планируется утвердить постановлением Правительства Самарской области порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг физическим и юридическим лицам утвержденным требованиям к качеству их предоставления.

На втором этапе реализации Программы с учетом ранее утвержденных требований к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам и порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых государственных услуг утвержденным требованиям к качеству их предоставления будет проведена инвентаризация состояния материально-технической базы государственных учреждений Самарской области на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам. Указанная инвентаризация будет проводиться органами исполнительной власти Самарской области, имеющими подведомственную сеть государственных учреждений, на ежегодной основе.

В целях расширения возможности доступа граждан к информации для реализации своих конституционных прав и повышения качества предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам требования к качеству предоставления государственных услуг будут опубликованы в газете "Волжская коммуна", на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области, а также размещены в местах предоставления соответствующих услуг.

Конечным результатом работ по данному направлению будет достижение состояния, при котором все предоставляемые государственные услуги физическим и юридическим лицам в последнем отчетном году и (или) в текущем финансовом году имеют требования к качеству их предоставления.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 7.

Таблица N 7

Перечень мероприятий

по стандартизации государственных услуг

физическим и юридическим лицам

N
п/п

Наименование мероприятия
и индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Утверждение требований к
качеству предоставления
государственных услуг
физическим и юридическим
лицам по реестру
государственных услуг

Приказы
главных
распорядителей
средств
областного
бюджета

До 15
апреля 2009
года

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета

2

Утверждение порядка
оценки соответствия
требований качества
фактически
предоставленных
государственных услуг
физическим и юридическим
лицам утвержденным
требованиям к качеству
их предоставления

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 июня
2009 года

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

3

Инвентаризация состояния
материально-технической
базы государственных
учреждений Самарской
области на соответствие
требованиям к качеству
предоставления
государственных услуг
физическим и юридическим
лицам на ежегодной
основе

Аналитическая
записка

До 1 июня
2010 года,
затем
ежегодно

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

4

Публикация в средствах
массовой информации и
сети Интернет
утвержденных требований
к качеству
предоставления
государственных услуг
физическим и юридическим
лицам

Публикация

По мере
утверждения

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

5

Размещение в местах
предоставления
государственных услуг
утвержденных требований
к качеству
предоставления
государственных услуг
физическим и юридическим
лицам

Информация о
требованиях

До 1 июня
2010 года

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета

6

Достижение состояния,
при котором все
предоставляемые
государственные услуги
физическим и юридическим
лицам в последнем
отчетном году и (или) в
текущем финансовом году
имеют требования к
качеству их
предоставления

Аналитическая
записка

До 1 июня
2010 года

Главные
распорядители
средств
областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с проведением инвентаризации состояния материально-технической базы государственных учреждений, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет утвержденных требований к качеству предоставления услуг и привлечением консультантов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

проведение инвентаризации состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.2.3. Оценка рисков

Возможно принятие на федеральном уровне общероссийских стандартов качества (требований к качеству) оказания государственных услуг и установление требований к обязательному их применению субъектами Российской Федерации. Во время реализации Программы риск минимален, но такое развитие ситуации возможно в перспективе. Для снижения рисков, связанных с особенностями правового регулирования в сфере стандартов качества государственных услуг на федеральном уровне, при установлении областных требований к качеству оказания государственных услуг возможно соблюдение ряда условий, в частности:

принятие временных требований к качеству предоставления услуг;

требования к качеству предоставления государственных услуг не могут снижать требования к качеству услуг, установленные федеральными нормативными правовыми актами.

Введение стандартов качества (требований к качеству) на федеральном уровне может вызвать проблемы, связанные со значительной дифференциацией уровня оснащенности и качества предоставляемых услуг различными государственными учреждениями. Для минимизации риска стандарты (требования к качеству) должны содержать минимально необходимые требования к предоставлению услуг.

3.3. Создание предпосылок для развития новых форм оказания

государственных услуг физическим и юридическим лицам

3.3.1. Анализ исходного состояния

Предоставление государственных услуг населению Самарской области за счет средств областного бюджета осуществляется через сеть государственных учреждений, финансовое обеспечение выполнения функций которых осуществляется на бюджетной основе.

Постановлением Правительства Самарской области от 29.10.2008 N 425 "Об утверждении Плана мероприятий по повышению качества государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям с участием органов исполнительной власти Самарской области, на 2008 - 2010 годы" в качестве одного из приоритетных направлений повышения качества государственных услуг предусмотрено создание автономных учреждений Самарской области.

Главными распорядителями средств областного бюджета, имеющими подведомственные бюджетные учреждения, совместно с министерством имущественных отношений Самарской области была проведена оценка возможности изменения типа существующих государственных учреждений на автономные и предоставления государственных услуг физическим и юридическим лицам негосударственными некоммерческими организациями.

По результатам проведенного анализа было признано более целесообразным изменение типа государственных учреждений на автономные, чем организация предоставления государственных услуг негосударственными некоммерческими организациями. Так, с 2008 по 2011 годы в Самарской области планируется создание 32 государственных автономных учреждений, в том числе в 2008 году - 5 учреждений, в 2009 году - 18 учреждений, в 2010 году - 7 учреждений, в 2011 году - 2 учреждения, из них 29 будут созданы путем изменения типа существующих государственных, и 3 автономных учреждения планируется создать путем их учреждения. Основную долю преобразуемых государственных учреждений (62,5%) составляют учреждения образования (37,5%) и сельского хозяйства (25%).

Правительством Самарской области утверждены следующие постановления Правительства Самарской области, регламентирующие процедуры создания автономных учреждений:

от 16.01.2008 N 6 "Об утверждении Порядка определения видов особо ценного движимого имущества государственного автономного учреждения Самарской области";

от 28.05.2008 N 172 "Об утверждении Порядка подготовки предложений о создании государственных автономных учреждений Самарской области путем изменения типа существующих государственных учреждений Самарской области";

от 28.05.2008 N 173 "Об утверждении Порядка осуществления органами исполнительной власти Самарской области функций и полномочий учредителя государственного автономного учреждения Самарской области".

Таким образом, в Самарской области с учетом положений Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и указанных постановлений регламентирован процесс последовательности принятия управленческих решений о создании автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений.

3.3.2. План реформирования

В течение первого этапа реализации Программы планируется продолжить оценку фактов предоставления государственных услуг организациями негосударственного некоммерческого сектора и проведение ежегодной оценки деятельности бюджетных учреждений Самарской области в целях определения необходимости изменения типа существующих государственных учреждений на автономные или ликвидации государственных учреждений, в том числе с последующим созданием на базе соответствующего государственного имущества Самарской области государственных унитарных предприятий.

План создания автономных учреждений путем изменения типа существующих государственных учреждений планируется утвердить постановлением Правительства Самарской области с учетом результатов проведенной оценки. В рамках реализации указанного плана должен быть проанализирован перечень государственных учреждений, предоставляющих государственные услуги, а также разработан график изменения типа соответствующих государственных учреждений с бюджетных на автономные учреждения, показатели предполагаемых объемов предоставления услуг в зависимости от предполагаемой аудитории обслуживаемых потребителей, сформулированы требования к конечным результатам их деятельности.

Кроме того, будет продолжено формирование нормативной базы создания и функционирования автономных учреждений, в частности постановлением Правительства Самарской области будет утвержден порядок определения объема и предоставления субсидий автономным учреждениям, включая субсидии на возмещение нормативных затрат на оказание ими в соответствии с государственным заданием государственных услуг.

Планы по изменению типа существующих государственных учреждений с бюджетных на автономные, а также фактические результаты указанных изменений будут регулярно публиковаться в газете "Волжская коммуна" и размещаться на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 8.

Таблица N 8

Перечень мероприятий

по созданию предпосылок для развития новых форм оказания

государственных услуг физическим и юридическим лицам

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Проведение ежегодной оценки
деятельности бюджетных
учреждений Самарской
области в целях определения
необходимости изменения
типа существующих
государственных учреждений
на автономные или
ликвидации государственных
учреждений, в том числе с
последующим созданием на
базе соответствующего
государственного имущества
Самарской области
государственных унитарных
предприятий, и оценки
фактов предоставления
государственных услуг
организациями
негосударственного
некоммерческого сектора

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
имущественных
отношений
Самарской
области,
главные
распорядители
средств
областного
бюджета

2

Утверждение плана создания
автономных учреждений путем
изменения типа существующих
государственных учреждений

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 апреля
2009 года

Аппарат
Правительства
Самарской
области,
главные
распорядители
средств
областного
бюджета,
министерство
имущественных
отношений
Самарской
области

3

Публикация в средствах
массовой информации или
сети Интернет планируемых и
фактических результатов
изменения типа существующих
государственных учреждений
на автономные

Публикация

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области,
аппарат
Правительства
Самарской
области,
главные
распорядители
средств
областного
бюджета

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с изменением типа существующих государственных учреждений, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет соответствующих планов изменений и привлечением консультантов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

изменение типа существующих государственных учреждений;

проведение аудита деятельности автономных учреждений;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.3.3. Оценка рисков

К числу ключевых рисков, полностью исключить которые при реализации Программы не представляется возможным, относятся нежелание преобразования со стороны трудовых коллективов переводимых бюджетных учреждений и сопротивление преобразованиям со стороны органов исполнительной власти Самарской области, курирующих соответствующие учреждения, связанное с неизвестностью относительно успеха преобразований, необходимостью изменения управленческой модели управления оказанием услуг и опасениями утери возможности влияния на деятельность соответствующих государственных учреждений.

3.4. Формирование и реализация государственных заданий

на предоставление государственных услуг физическим

и юридическим лицам

3.4.1. Анализ исходного состояния

Приказом министерства управления финансами Самарской области от 22.05.2007 N 12-21/33 утвержден Временный порядок формирования и финансового обеспечения государственных заданий на оказание государственных услуг. В соответствии с ним определено содержание государственного задания, порядок и субъекты его формирования (главные распорядители средств областного бюджета). Установлено, что в целях планирования соответствующих бюджетных ассигнований главные распорядители средств областного бюджета при направлении государственных заданий в министерство управления финансами Самарской области представляют обоснование финансового обеспечения государственных заданий, включающее сравнение стоимости каждой государственной услуги в расчете на одного получателя государственной услуги со средней стоимостью аналогичной услуги. Государственные задания формируются и доводятся главными распорядителями средств областного бюджета до соответствующих получателей бюджетных средств не позднее сроков доведения лимитов бюджетных обязательств до подведомственных получателей бюджетных средств. При этом главный распорядитель средств областного бюджета должен обеспечить изменение государственного задания в случае изменения объема бюджетных ассигнований соответствующему подведомственному получателю бюджетных средств.

Кроме того, установлены порядок контроля за исполнением государственного задания и требования к отчетности об исполнении государственного задания.

Следует отметить, что необходима обязательная корректировка указанного Порядка, связанная как с изменением статуса документа (в соответствии с изменениями в Бюджетный кодекс Российской Федерации, вступающими в силу с 1 января 2009 года, утверждение порядка формирования государственных заданий на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам отнесено к полномочиям высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации), так и степенью его детализации.

3.4.2. План реформирования

На первом этапе Программы постановлением Правительства Самарской области будут утверждены порядки формирования главными распорядителями средств областного бюджета государственных заданий на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам, проведения мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам.

Государственные задания на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам планируется довести до бюджетных, автономных учреждений Самарской области и иных некоммерческих организаций по всем государственным услугам, утвержденным реестром государственных услуг.

В качестве конечного результата первого этапа планируется достижение такого состояния, при котором все государственные услуги физическим и юридическим лицам, утвержденные реестром государственных услуг, производятся в соответствии с государственными заданиями на оказание государственных услуг физическим и юридическим лицам.

На втором этапе в газете "Волжская коммуна" будут опубликованы результаты мониторинга и контроля за исполнением государственных заданий на предоставление государственных услуг физическим и юридическим лицам. Информация также будет размещена на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Создание системы учета потребности в предоставлении государственных услуг, утверждение требований к качеству их предоставления, формирование и реализация государственных заданий обеспечат достижение такого состояния, при котором доля фактически предоставленных в соответствии с государственными заданиями государственных услуг физическим и юридическим лицам за последний отчетный год, соответствующих установленным требованиям к качеству предоставления услуг, составит не менее 80%.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 9.

Таблица N 9

Перечень мероприятий

по формированию и реализации государственных заданий

на предоставление государственных услуг физическим

и юридическим лицам

N
п/п

Наименование
мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Утверждение порядка
формирования главными
распорядителями
средств областного
бюджета
государственных
заданий на
предоставление
государственных услуг
физическим и
юридическим лицам

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 февраля
2009 года

Аппарат
Правительства
Самарской области

2

Утверждение порядка
мониторинга и контроля
за исполнением
государственных
заданий на
предоставление
государственных услуг
физическим и
юридическим лицам

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 апреля
2009 года

Министерство
управления
финансами Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета

3

Достижение состояния,
при котором все
государственные услуги
физическим и
юридическим лицам,
утвержденные сводным
реестром
государственных услуг,
производятся в
соответствии с
государственными
заданиями на оказание
государственных услуг
физическим и
юридическим лицам

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета

4

Публикация в средствах
массовой информации и
сети Интернет
результатов
мониторинга и контроля
за исполнением
государственных
заданий на
предоставление
государственных услуг
физическим и
юридическим лицам

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

5

Достижение состояния,
при котором доля
фактически
предоставленных в
соответствии с
государственными
заданиями
государственных услуг
физическим и
юридическим лицам за
последний отчетный
год, соответствующих
установленным
требованиям к качеству
предоставления услуг,
составит не менее 80%

Аналитическая
записка

До 30мая
2010 года

До 1июля
2010 года

Главные
распорядители
средств областного
бюджета
Министерство
управления
финансами Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с проведением мониторинга и контроля за соблюдением требований к качеству предоставления государственных услуг и исполнением государственных заданий, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет результатов мониторинга и привлечением консультантов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

проведение инвентаризации состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на соответствие требованиям к качеству предоставления государственных услуг;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.4.3. Оценка рисков

Основные риски могут быть связаны как с использованием нового инструмента для планирования бюджетных ассигнований на оказание государственными учреждениями и иными некоммерческими организациями государственных услуг, что потребует высокой квалификации работников, так и с нарушением принципа достаточности бюджетных средств на полное и качественное выполнение задания с учетом установленных объемных показателей государственных услуг. Минимизировать данные риски планируется за счет организации повышения квалификации работников органов государственной власти и государственных бюджетных учреждений Самарской области.

3.5. Совершенствование процедуры формирования и реализации

ведомственных и областных целевых программ

3.5.1. Анализ исходного состояния

Целевые характеристики и приоритеты развития региона закреплены в Стратегии социально-экономического развития Самарской области на период до 2020 года, областных целевых программах и в других документах.

Определены два стратегических вектора развития Самарской области:

развитие человеческого капитала;

обеспечение экономического роста.

В Самарской области действуют областные целевые программы, которые являются долгосрочными программами (с горизонтом планирования от 3-х до 10 лет), а также программные планы и мероприятия (данные по их количеству и объемам финансирования приведены в таблице N 10).

Таблица N 10

Количество и объемы финансирования целевых программ

Наименование показателя

2005 год

2006 год

2007 год

2008 год

Количество целевых программ

42

31

25

22

Объем финансирования целевых
программ, млн. рублей

2 903,9

9 674, 9

9 091,2

11 555,9

К настоящему времени приняты постановления Правительства Самарской области от 12.12.2007 N 253 "О разработке и реализации областных целевых программ в Самарской области" и от 16.01.2008 N 2 "О разработке и реализации ведомственных целевых программ в Самарской области", в соответствии с которыми утверждены порядки разработки, утверждения и реализации соответственно областных и ведомственных целевых программ, а также определены понятие целевой программы и ее содержание, порядок формирования, экспертизы и утверждения, реализации и контроля за ходом выполнения программы, закреплена процедура корректировки или досрочного прекращения действия программы с учетом фактически достигнутых результатов в ходе ее реализации.

В частности, данная процедура прописана в разделе 5 "Управление реализацией областной программы и контроль за ходом ее выполнения" Порядка принятия решений о разработке, формировании и реализации областных целевых программ в Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 12.12.2007 N 253. Аналогичная процедура в части ведомственных целевых программ определена разделом 3 "Реализация и контроль за ходом выполнения ведомственной программы" Порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ в Самарской области, утвержденного постановлением Правительства Самарской области от 16.01.2008 N 2.

3.5.2. План реформирования

В ходе реализации Программы на первом этапе предполагается продолжить работу по оценке соответствия целей и задач действующих областных целевых программ и разрабатываемых областных и ведомственных целевых программ целям и задачам, утвержденным Стратегией социально-экономического развития Самарской области до 2020 года и определенным в Сводном докладе о результатах и основных направлениях деятельности Правительства Самарской области на 2009 - 2011 годы.

Постановлением Правительства Самарской области предполагается утверждение порядка конкурсного распределения средств областного бюджета, предназначенных для финансового обеспечения принимаемых расходных обязательств Самарской области по вновь принимаемым и действующим ведомственным и областным целевым программам.

В ходе реализации Программы будет продолжен процесс разработки и утверждения ведомственных и областных целевых программ, с тем чтобы уровень бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих программ, составлял бы не менее 50% от общего объема непроцентных расходов областного бюджета.

С целью повышения прозрачности бюджетной политики в отношении результативности реализации ведомственных целевых программ субъектами бюджетного планирования на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области на регулярной основе будут размещаться тексты ведомственных и областных целевых программ, отчеты об их реализации и рейтинг эффективности программ. Информация о рейтинге эффективности программ будет опубликована в газете "Волжская коммуна" или на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 11.

Таблица N 11

Перечень мероприятий

по совершенствованию процедуры формирования и реализации

ведомственных и долгосрочных целевых программ

N
п/п

Наименование мероприятия
и индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Ежегодная оценка целей и
задач, утвержденных в
составе программных
документов
социально-экономического
развития территории на
средне- и долгосрочную
перспективу, и их
отражения в действующих
ведомственных и
областных целевых
программах

Аналитическая
записка

Ежегодно
до 1 июня

Министерство
экономического
развития,
инвестиций и
торговли Самарской
области, главные
распорядители
средств областного
бюджета

2

Утверждение порядка
конкурсного
распределения средств
областного бюджета,
предназначенных для
финансового обеспечения
принимаемых расходных
обязательств Самарской
области на вновь
принимаемые и
действующие
ведомственные и
областные целевые
программы (программные
мероприятия)

Постановление
Правительства
Самарской
области

До
1 апреля
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской области,
министерство
экономического
развития,
инвестиций и
торговли Самарской
области

3

Публикация в сети
Интернет ведомственных и
областных целевых
программ

Публикация

На
регулярной
основе

Главные
распорядители
средств областного
бюджета, аппарат
Правительства
Самарской области

4

Публикация в средствах
массовой информации или
сети Интернет отчетов о
ходе их реализации и
рейтинга их
эффективности

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
экономического
развития,
инвестиций и
торговли Самарской
области, аппарат
Правительства
Самарской области

5

Объем бюджетных
расходов,
предусмотренных на
реализацию действующих
ведомственных и
областных целевых
программ, составляет не
менее 50% от общего
объема непроцентных
расходов областного
бюджета

Аналитическая
записка

До 30 июня
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской области,
министерство
экономического
развития,
инвестиций и
торговли Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет ведомственных и областных целевых программ, а также отчетов о ходе их реализации, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.5.3. Оценка рисков

Основным риском при реализации вышеуказанных мероприятий является недостаточность компетентности и подготовленности (наличия требуемых знаний и навыков) сотрудников субъектов бюджетного планирования, привлекаемых к реализации мероприятий Программы в части разработки ведомственных целевых программ. Поставленная задача является относительно новым направлением реформирования, отсутствует опыт ее реализации, а также анализ результативности применения.

Тем не менее риск недостаточности компетенции может быть минимизирован посредством применения метода обучения в процессе создания, а также за счет привлечения к осуществлению работ квалифицированных специалистов и экспертов к разработке целевых программ.

3.6. Внедрение среднесрочного финансового планирования

3.6.1. Анализ исходного состояния

До 2008 года в Самарской области действовал закон об областном бюджете, принимаемый сроком на один год. Начиная с 2008 года осуществлен переход на использование в бюджетном процессе практики составления "трехлетнего бюджета". Порядок организации в Правительстве Самарской области работы по составлению проекта областного бюджета на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов был определен распоряжением Губернатора Самарской области от 25.05.2007 N 214-р. Закон Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" принят 29.11.2007.

В 2008 году постановлением Правительства Самарской области от 14.05.2008 N 141 утверждено Положение о составлении проекта областного бюджета и проекта бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Самарской области на очередной финансовый год и на плановый период.

Постановление подготовлено в соответствии с новой редакцией статей 169 и 184 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях качественной подготовки областного бюджета и бюджета ТФОМС.

Данное постановление регламентирует действия участников бюджетного процесса при составлении проекта областного бюджета, устанавливает перечень представляемой информации, необходимой для формирования законопроекта об областном бюджете, и определяет этапы подготовки законопроекта об областном бюджете.

Порядок представления проекта областного бюджета на соответствующий финансовый год и на плановый период в Самарскую Губернскую Думу, сроки его рассмотрения и принятия, рассмотрение отчета об исполнении областного бюджета за предыдущий год регламентируются Законом Самарской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области", которым предусмотрено проведение публичных слушаний при представлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период в Самарскую Губернскую Думу и при представлении годового отчета об исполнении областного бюджета. Однако указанный Закон не в полной мере описывает порядок проведения публичных слушаний и обсуждений.

Все данные отчета об исполнении областного бюджета за 2007 год были размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области, а представителям общественности и участникам публичных слушаний предоставлены дополнительные материалы, что обеспечило максимальную открытость областного бюджета.

Основное новшество публичных слушаний по исполнению областного бюджета за 2007 год заключалось в том, что Правительством Самарской области впервые с учетом пожеланий представителей общественности был реализован механизм предварительных слушаний. Все основные главные распорядители средств областного бюджета, деятельностью которых интересовалась общественность, провели у себя совещания с участием ее представителей. Это была продуктивная работа, положительно оцененная обеими сторонами, позволившая заранее снять большинство интересующих общественность вопросов, а также сделать дискуссию на итоговых слушаниях более предметной и насыщенной.

3.6.2. План реформирования

В рамках реализации Программы будут усовершенствованы процедуры института публичных слушаний и внедрен на практике механизм проведения слушаний в два этапа: предварительное обсуждение проекта областного бюджета с представителями общественности и итоговые слушания.

Для этого будут подготовлены и представлены на рассмотрение Самарской Губернской Думы соответствующие изменения в Закон Самарской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области". Постановлением Правительства Самарской области будет утвержден порядок проведения публичных обсуждений при составлении проекта областного бюджета на очередной финансовый год и на плановый период.

Будет разработан подробный годовой алгоритм (график) участия общественности в бюджетном процессе, предусматривающий в том числе обсуждение вопросов бюджетирования, ориентированного на результат, и механизмов обеспечения эффективности бюджетных расходов.

Для повышения прозрачности бюджетной политики будет усовершенствована практика размещения на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области сведений об изменениях, вносимых в закон Самарской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период, материалов к проекту закона об областном бюджете, в том числе по результатам публичных слушаний и обсуждений.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 12.

Таблица N 12

Перечень мероприятий

по внедрению среднесрочного финансового планирования

N
п/п

Наименование мероприятия
и индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Внесение изменений в
законодательство в части
утверждения порядка
проведения публичных
слушаний

Внесение
изменений в
Закон Самарской
области от
28.12.2005
N 235-ГД
"О бюджетном
устройстве и
бюджетном
процессе в
Самарской
области"

До 1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение порядка
проведения публичных
обсуждений при
составлении проекта
областного бюджета на
очередной финансовый год
и на плановый период

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Публикация в сети
Интернет материалов к
проекту областного
бюджета на
соответствующий
финансовый год и на
плановый период
одновременно с проектом
вносимого в Самарскую
Губернскую Думу проекта
областного бюджета на
соответствующий
финансовый год и на
плановый период, а также
материалов публичных
слушаний и обсуждений

Публикация

На регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Проект закона Самарской
области на
соответствующий
финансовый год и на
плановый период
разрабатывается и
утверждается с
предварительным
проведением общественных
слушаний и обсуждений

Закон Самарской
области об
областном
бюджете на
соответствующий
финансовый год
и на плановый
период

Ежегодно до
1 января

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет материалов к проекту областного бюджета на соответствующий финансовый год и на плановый период, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.6.3. Оценка рисков

Существует определенный риск, что методики формирования бюджета на трехлетний период не в полной мере будут отвечать требованиям реалий бюджетного процесса. При исполнении бюджета могут выявляться какие-то недочеты либо в методике его разработки, либо при исполнении, либо при анализе исполнения за год. В связи с тем, что трехлетний бюджет впервые введен в практику государственного управления в Самарской области, такие методические недочеты практически неизбежны.

Для сокращения количества методических ошибок будет осуществляться сбор заключений независимых экспертов о недостатках, выявляемых при реализации методик, предложений по уточнению и доработке соответствующих методик, которые найдут свое отражение в проектах изменений и дополнений в действующую и вновь создаваемую профильную нормативную правовую базу Самарской области.

Минимизации указанных рисков будет способствовать и внедрение в практику бюджетного планирования процедур проведения бюджетных слушаний, а также учета результатов бюджетных слушаний при разработке проекта областного бюджета.

3.7. Формирование порядка планирования

бюджетных ассигнований

3.7.1. Анализ исходного состояния

Порядок ведения реестра расходных обязательств и представления органами местного самоуправления реестров их расходных обязательств регламентируется постановлением Правительства Самарской области от 20.05.2006 N 55 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Самарской области" и приказом министерства управления финансами Самарской области от 15.01.2008 N 01-21/03 "О Порядке представления реестров расходных обязательств муниципальных образований Самарской области".

Идеология и практика ведения и использования реестра расходных обязательств в Самарской области заключается в следующем.

Главные распорядители средств областного бюджета представляют реестр действующих расходных обязательств и реестр принимаемых расходных обязательств. Органы местного самоуправления городских округов и муниципальных районов в целях осуществления мониторинга расходных обязательств муниципальных образований и формирования свода реестров расходных обязательств муниципальных образований представляют в министерство управления финансами Самарской области реестры расходных обязательств в виде выписки из реестра расходных обязательств муниципального образования для городских округов и сводной выписки из реестра расходных обязательств муниципального образования для муниципальных районов.

Указанные реестры в полном объеме используются для формирования областного бюджета.

На практике бюджетный процесс строится таким образом, что ежегодно по состоянию на 20 августа должны быть приняты все нормативные правовые акты, служащие основанием для возникновения соответствующих расходных обязательств Самарской области.

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации планирование бюджетных ассигнований осуществляют главные распорядители средств областного бюджета в соответствии с методическими указаниями, ежегодно разрабатываемыми министерством управления финансами Самарской области. Данными указаниями до главных распорядителей средств областного бюджета доводятся коды методики расчета бюджетного ассигнования, индексы прироста расходов к предыдущим годам, коды полномочий, коды планируемых оснований для установления расходного обязательства, коды разделов, подразделов, статей и видов расходов бюджета с полной детализацией, иная информация, необходимая для планирования бюджетных ассигнований.

3.7.2. План реформирования

На первом этапе Программы продолжится инвентаризация расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых областным бюджетом расходов. На первом этапе приказом министерства управления финансами Самарской области будет утвержден порядок планирования бюджетных ассигнований из областного бюджета. Указанный порядок будет предусматривать планирование раздельно по действующим и принимаемым расходным обязательствам Самарской области, а также выделение видов бюджетных ассигнований (в том числе на исполнение публичных обязательств) и сведений о результатах (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования.

Кроме этого, на втором этапе планируется утвердить порядок конкурсного распределения средств областного бюджета, предназначенных для исполнения принимаемых расходных обязательств Самарской области, между субъектами бюджетного планирования в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий. Реестр расходных обязательств Самарской области, свод реестров расходных обязательств муниципальных образований и нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из областного бюджета, будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 13.

Таблица N 13

Перечень мероприятий

по формированию порядка планирования бюджетных ассигнований

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Инвентаризация расходных
обязательств с точки зрения
наличия нормативного правового
регулирования
предусматриваемых в областном
бюджете расходов за последних
три отчетных года и текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно
на 1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области,
главные
распорядители
средств
областного
бюджета

2

Утверждение порядка
планирования бюджетных
ассигнований из областного
бюджета (раздельно по
действующим и принимаемым
расходным обязательствам
Самарской области) с
выделением видов бюджетных
ассигнований (в том числе на
исполнение публичных
обязательств), а также
результатов (непосредственных
и конечных) использования
бюджетных ассигнований

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

1 июня
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Утверждение порядка
конкурсного распределения
средств областного бюджета,
предназначенных для исполнения
принимаемых расходных
обязательств Самарской
области, между субъектами
бюджетного планирования в
соответствии с эффективностью
планируемых мероприятий

Постановление
Правительства
Самарской
области

1 марта
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Публикация в сети Интернет
реестра расходных обязательств
Самарской области и
консолидированного реестра
расходных обязательств
муниципальных образований,
нормативных правовых актов,
регулирующих планирование
бюджетных ассигнований из
областного бюджета

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с инвентаризацией расходных обязательств, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет реестра расходных обязательств и консолидированного реестра расходных обязательств муниципальных образований, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.7.3. Оценка рисков

Риском реализации вышеуказанных мероприятий, который может повлиять на результат, является возможность изменения законодательства Российской Федерации, которое могло бы существенным образом изменить требования к процессу ведения и использования реестров расходных обязательств и планирования бюджетных ассигнований.

3.8. Внедрение объективных и прозрачных механизмов

распределения финансовой помощи

3.8.1. Анализ исходного состояния

Методика формирования и распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности в Самарской области утверждена Законом Самарской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области". Закон регулирует отдельные аспекты предоставления субсидий местным бюджетам из областного бюджета, а также предусматривает предоставление местным бюджетам дотаций на стимулирование повышения качества управления муниципальными финансами и дотаций (грантов) на поощрение достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления.

В соответствии с указанным Законом распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) осуществляется путем определения размера дотации для отдельного муниципального района (городского округа) по утвержденной методике.

Размер дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципального района (городского округа) рассчитывается как произведение разницы между предельным уровнем бюджетной обеспеченности и расчетной бюджетной обеспеченностью данного муниципального района (городского округа), численности постоянного населения данного муниципального образования по данным органов статистики на последнюю отчетную дату и коэффициента выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности.

Уровень фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований Самарской области и анализ ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности, определяемой при распределении дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов, постоянно оцениваются управлением бюджетной политики и мониторинга местных бюджетов министерства управления финансами Самарской области.

Стимулирующими элементами, используемыми в процессе распределения фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов), являются:

использование коэффициента выравнивания бюджетной обеспеченности (позволяет сохранять ранг муниципального образования по уровню бюджетной обеспеченности после выравнивания);

использование для расчета бюджетной обеспеченности статистических показателей вместо фактических или прогнозных доходов (позволяет оценивать потенциальный объем доходов муниципального образования);

использование для расчета бюджетной обеспеченности данных за предыдущий финансовый год (дает возможность "двухлетнего лага", в течение которого изменение статистических показателей не оказывает влияния на размер дотаций местному бюджету);

использование показателя средней репрезентативной ставки (позволяет увеличивать собираемость налога без изменения объема дотаций);

отказ от использования в расчете бюджетной обеспеченности данных о неналоговых доходах (позволяет наращивать неналоговые доходы без влияния на размер дотаций);

отказ от использования в методике каких-либо данных, характеризующих фактические расходы конкретных муниципальных образований (стимулирует экономию затрат и оптимизацию расходной части местных бюджетов);

использование механизма налогового трансферта (позволяет нарастить объем дотаций в течение года по сравнению с изначально предусмотренной суммой).

3.8.2. План реформирования

На первом этапе Программы продолжится работа по оценке уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований Самарской области и анализ ее отклонений от расчетной бюджетной обеспеченности.

На втором этапе реализации Программы постановлениями Правительства Самарской области будут утверждены методики распределения субсидий местным бюджетам из областного бюджета на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения. Методики будут предусматривать возможность перераспределения субсидий между местными бюджетами исходя из соблюдения органами местного самоуправления требований к результатам расходования данных субсидий, а также условий их предоставления.

Будет осуществлено размещение на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области утвержденных методик по распределению и предоставлению субсидий местным бюджетам, а также расчетов и результатов распределения и предоставления такого вида межбюджетных трансфертов.

Внедрение стимулирующих механизмов межбюджетных отношений позволит повысить эффективность расходов на наиболее важных направлениях развития области, будет в сочетании с мерами по переходу на управление результатами субъектов бюджетного планирования способствовать достижению целевых результатов при реализации полномочий муниципальных образований.

Рост в общей сумме средств финансовой помощи муниципальным образованиям составляющей, стимулирующей результат, позволит повысить синергетическую результативность достижения и общность целей на уровне Самарской области и муниципальных образований.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 14.

Таблица N 14

Перечень мероприятий

по внедрению объективных и прозрачных механизмов

распределения финансовой помощи

N
п/п

Наименование мероприятия
и индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка уровня фактической
бюджетной обеспеченности
муниципальных образований
и анализ ее отклонений
от расчетной бюджетной
обеспеченности,
определяемой при
распределении дотаций на
выравнивание, за
последних три отчетных
года и текущий финансовый
год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июля

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение методик
распределения субсидий из
областного бюджета
местным бюджетам на
софинансирование
расходных обязательств,
возникающих при
выполнении полномочий
органов местного
самоуправления по
вопросам местного
значения,
предусматривающих
возможность
перераспределения
субсидий между местными
бюджетами исходя из
соблюдения органами
местного самоуправления
требований к результатам
расходования данных
субсидий, а также условий
их предоставления

Постановления
Правительства
Самарской
области

1 марта 2010
года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области,
главные
распорядители
средств
областного
бюджета

3

Публикация в сети
Интернет методик
(проектов методик),
расчетов и результатов
распределения и
предоставления
межбюджетных трансфертов

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Отклонение за отчетный
год фактической бюджетной
обеспеченности
муниципального района
(городского округа),
имеющего самый низкий
уровень бюджетной
обеспеченности, от самой
высокой бюджетной
обеспеченности
муниципального района
(городского округа) не
более чем в 2 раза

Аналитическая
записка

1 июля 2010
года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с совершенствованием и модернизацией автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области, и направленными на повышение качества и достоверности оценки уровня фактической бюджетной обеспеченности муниципальных образований, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет методик (проектов методик), расчетов и результатов распределения и предоставления межбюджетных трансфертов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.8.3. Оценка рисков

Существует значительный риск низкого качества методик распределения средств финансовой помощи, предполагающих оценку конечного результата предоставления такой помощи. Во-первых, это относительно новый инструмент межбюджетных отношений. Вследствие недостатка существенного опыта в использовании таких видов помощи в других субъектах Российской Федерации предполагается самостоятельная разработка нового инструмента без учета последствий его использования другими, что потенциально может привести к возникновению ошибок при разработке методики по Самарской области. Во-вторых, отсутствуют рекомендации федерального центра по формированию соответствующих фондов и методов их распределения, что также не способствует снижению риска ошибок.

Тем не менее принципы, на основании которых предполагается распределять средства с применением при распределении оценки достижения получателем целевого результата, в некоторой степени схожи с принципами распределения средств федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов, соответственно, учет опыта Министерства финансов Российской Федерации в этом отношении может в определенной степени сократить вероятность реализации данного риска.

3.9. Формализация процедур предоставления бюджетных кредитов

местным бюджетам

3.9.1. Анализ исходного состояния

Оценка фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям Самарской области, возникших в ходе исполнения бюджетов, проводится регулярно.

На основании данных, представленных муниципальными образованиями Самарской области, сделан вывод о том, что в 2007 году и I полугодии 2008 года большая часть муниципальных образований Самарской области в процессе осуществления бюджетного процесса за рассматриваемый период не испытывала трудностей, связанных с недостаточностью собственных финансовых ресурсов на исполнение принятых расходных обязательств.

В то же время за указанный период у некоторых муниципальных образований Самарской области показатель наличия остатков собственных средств на счете местного бюджета принимал критически низкое значение, что не позволяло органам местного самоуправления осуществлять исполнение местных бюджетов без привлечения заемных средств.

В соответствии со сложившейся практикой одной из основных причин возникновения кассовых разрывов в течение финансового года может служить неравномерность поступления налоговых и неналоговых доходов на счет местного бюджета. В свою очередь, потребность в осуществлении первоочередных текущих расходов муниципальным образованием (выплата заработной платы, коммунальные платежи) приводит к необходимости привлечения заемных средств на финансирование образующихся в процессе исполнения местного бюджета кассовых разрывов.

При обращении муниципального образования с просьбой о предоставлении бюджетного кредита из областного бюджета представляется информация о помесячном распределении доходов и расходов местного бюджета за период пользования бюджетным кредитом, подтверждающая период времени, в котором возникает кассовый разрыв, а также поступление достаточных собственных ресурсов для погашения данного кредита.

Предоставление бюджетных кредитов бюджетам муниципальных образований регламентировано Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" и Порядком предоставления бюджетных кредитов из областного бюджета в 2008 году, утвержденным постановлением Правительства Самарской области от 31.01.2008 N 19.

Законом Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" установлено, что бюджетные кредиты местным бюджетам предоставляются на исполнение расходных обязательств муниципальных образований на основании решения Правительства Самарской области и соответствующего договора, заключенного между Правительством Самарской области и администрацией муниципального образования. Бюджетные кредиты местным бюджетам предоставляются в пределах бюджетных ассигнований, установленных законом Самарской области об областном бюджете на текущий финансовый год и на плановый период, на сроки от одного месяца до одного года, выходящие за пределы финансового года, с уплатой процентов в размере одной восьмой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации без предоставления заемщиком обеспечения исполнения своего обязательства по возврату бюджетного кредита.

Обязательным условием предоставления бюджетных кредитов является отсутствие просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам из областного бюджета. Порядком предоставления бюджетных кредитов из областного бюджета в 2008 году установлено, что министерство управления финансами Самарской области возвращает заявителю без рассмотрения документы, представленные для получения бюджетного кредита, в случае наличия просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам из областного бюджета, а также установлены параметры ограничения максимального размера бюджетного кредита, предоставляемого местному бюджету, то есть данная норма содержит запрет на предоставление бюджетного кредита при наличии просроченной задолженности по ранее предоставленным кредитам, что способствует повышению финансовой дисциплины органов местного самоуправления в кредитных отношениях с областным бюджетом.

В 2007 году из областного бюджета были предоставлены бюджетные кредиты бюджетам 18 муниципальных образований Самарской области на общую сумму 380 000 тыс. рублей, в первом полугодии 2008 года - бюджетам 8 муниципальных образований на общую сумму 214 246 тыс. рублей.

Действующим законодательством Самарской области предусмотрена возможность досрочного погашения и реструктуризации ранее предоставленного бюджетного кредита муниципальным образованием.

Министерством управления финансами Самарской области регулярно с использованием соответствующего программного обеспечения осуществляется учет и мониторинг обязательств муниципальных образований, вытекающих из договора по предоставлению бюджетного кредита в целях обеспечения их своевременного исполнения.

В настоящее время просроченных долгов перед областным бюджетом по ранее предоставленным бюджетным кредитам муниципальные образования не имеют.

3.9.2. План реформирования

На первом этапе Программы продолжится работа по инвентаризации и оценке фактических кассовых разрывов по муниципальным образованиям, возникших в ходе исполнения бюджетов, что позволит оценить динамику и тенденции возникновения потребности в получении бюджетных кредитов муниципальными образованиями.

На первом этапе планируется утвердить методику предоставления бюджетных кредитов на покрытие временных кассовых разрывов, обеспечивающую равные возможности их получения для всех муниципальных образований по единым принципам.

Для повышения прозрачности деятельности органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, демонстрации уровня финансовой дисциплины муниципальных образований на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области будет регулярно размещаться информация о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных бюджетных кредитов в разрезе муниципальных образований помесячно.

Реализация мероприятий позволит не допустить возникновения просроченной задолженности муниципальных образований по предоставленным им бюджетным кредитам.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 15.

Таблица N 15

Перечень мероприятий

по формализации процедур предоставления

бюджетных кредитов местным бюджетам

N
п/п

Наименование мероприятия
и индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка фактических
кассовых разрывов по
муниципальным
образованиям, возникших в
ходе исполнения бюджетов
за последний отчетный год
и текущий финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
30 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской области

2

Утверждение методики
предоставления бюджетных
кредитов на покрытие
кассового разрыва,
обеспечивающей равные
возможности его получения
для всех муниципальных
образований по единым
принципам

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 30 июня
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской области

3

Публикация в сети
Интернет данных о наличии
кассовых разрывов и
объемах предоставленных
бюджетных кредитов в
разрезе муниципальных
образований помесячно

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской области

4

Отсутствует просроченная
задолженность
муниципальных образований
Самарской области по
предоставленным бюджетным
кредитам

Аналитическая
записка

До 30 июня
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с совершенствованием и модернизацией автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области, и направленными на повышение качества и достоверности оценки фактических кассовых разрывов, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет данных о наличии кассовых разрывов и объемах предоставленных кредитов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.9.3. Оценка рисков

Риски наличия кредиторской задолженности по предоставлению бюджетных кредитов могут заключаться в неточном планировании муниципальными образованиями кассовых разрывов, а также влиянии внешних факторов (изменении уровня инфляции в течение финансового года, изменении налоговой базы территорий и т.д.).

3.10. Стимулирование реформирования муниципальных финансов

3.10.1. Анализ исходного состояния

В Самарской области бюджеты всех городских округов и муниципальных районов (кроме бюджета городского округа Самара) начиная с 2008 года формируются сроком на 3 года - на соответствующий финансовый год и на плановый период. Из 304 поселений подавляющее большинство формируют бюджет сроком на 3 года, и только 15% поселений формируют бюджет сроком на один год и, как правило, одновременно формируют трехлетний финансовый план.

Все органы местного самоуправления формируют реестры расходных обязательств. Представление реестров расходных обязательств поселений в министерство управления финансами Самарской области осуществляют органы местного самоуправления муниципальных районов в виде сводной выписки из реестров муниципального района и поселений, расположенных на его территории. Реестры ведутся в разрезе полномочий органов местного самоуправления, что позволяет отслеживать принятие и выполнение расходных обязательств, реализуемых органами местного самоуправления по направлениям в целях финансового обеспечения полномочий, не отнесенных действующим законодательством к полномочиям органов местного самоуправления.

Информация относительно принятия, объемов финансирования, сроков реализации муниципальных целевых программ содержится в выписках из реестров расходных обязательств муниципальных образований, представляемых органами местного самоуправления в министерство управления финансами Самарской области в соответствии с приказом министерства управления финансами Самарской области от 15.01.2008 N 01-21/03 "О Порядке представления реестров расходных обязательств муниципальных образований Самарской области".

Согласно представленным плановым выпискам из реестров расходных обязательств на 2008 год объем средств на реализацию муниципальных целевых программ составляет 361 094 тыс. рублей, что на 11,8% превышает объем средств, утвержденных на финансирование муниципальных целевых программ в 2007 году.

По состоянию на 01.07.2008 доля расходных обязательств, устанавливаемых муниципальными целевыми программами, составляла только 1,1% от общего объема запланированных расходных обязательств, основанием возникновения которых являются муниципальные правовые акты.

Структура муниципальных целевых программ аналогична структуре разрабатываемых и принимаемых в Самарской области областных целевых программ. На уровне органов местного самоуправления принимаются муниципальные целевые программы по следующим направлениям:

обеспечение жильем молодых семей;

занятость населения;

развитие системы воспитания и дополнительного образования детей.

По состоянию на 01.07.2008 выписки из реестров расходных обязательств муниципальных образований не содержат ведомственных целевых программ и целевых программ, принимаемых на уровне поселений.

Вместе с тем в Самарской области система стимулирования муниципальных образований к проведению реформ в бюджетной сфере путем выделения на конкурсной основе средств из областного бюджета разработана только концептуально, четкий механизм распределения соответствующих дотаций пока законодательно не установлен.

3.10.2. План реформирования

В начале 2009 года планируется провести конкурс между муниципальными образованиями Самарской области на реализацию программ реформирования муниципальных финансов. В ходе реализации данных программ должны быть осуществлены базовые мероприятия, повышающие эффективность управления финансами. Для проведения конкурсного отбора муниципальных образований постановлением Правительства Самарской области будет утверждено положение о предоставлении на конкурсной основе субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов. Субсидии местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов будут предоставляться в размере, не превышающем 80% от общего объема средств, необходимых для реализации соответствующих расходных обязательств муниципальных образований.

Приказом министерства управления финансами Самарской области будут разработаны и утверждены методические рекомендации по реализации программ реформирования муниципальных финансов.

В целях содействия муниципальным образованиям в реализации программных мероприятий будет подготовлен пакет модельных нормативных правовых актов, регламентирующих вопросы организации исполнения бюджетов.

На втором этапе планируется опубликовать в газете "Волжская коммуна" и на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области нормативные правовые акты, регулирующие процедуру отбора муниципальных образований и условия предоставления субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов. Общий объем субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов составит не менее 15% общего объема расходов на реализацию Программы.

Результаты отбора муниципальных образований и отчеты о реализации соответствующих программ реформирования муниципальных финансов будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области. Придание публичности достигаемых муниципальными образованиями результатам станет дополнительным нефинансовым стимулом.

Пакет модельных нормативных правовых актов для муниципальных образований и методические рекомендации будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 16.

Таблица N 16

Перечень мероприятий

по стимулированию реформирования муниципальных финансов

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Анализ по муниципальным
образованиям использования
в текущем финансовом году
инструментов
среднесрочного бюджетного
планирования,
ориентированного на
результат (наличие
среднесрочного финансового
плана или бюджета на
соответствующий финансовый
год и плановый период,
ведомственных и
долгосрочных целевых
программ, реестров
расходных обязательств)

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение положения о
предоставлении на
конкурсной основе субсидий
местным бюджетам на
реформирование
муниципальных финансов на
условиях софинансирования
за счет областного бюджета
в размере, не превышающем
80% от общего объема
средств, необходимых для
реализации соответствующих
расходных обязательств
муниципальных образований

Постановление
Правительства
Самарской
области

До
30 апреля
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Разработка методических
рекомендаций и модельных
нормативных правовых актов
для муниципальных
образований, необходимых
для реализации программ
реформирования

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До 30 мая
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Общий объем субсидий
местным бюджетам на
реформирование
муниципальных финансов
составит не менее 15%
общего объема расходов на
реализацию Программы

Внесение
изменений в
Закон
Самарской
области "Об
областном
бюджете на
2009 год и на
плановый
период 2010 и
2011 годов"

До 1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

5

Публикация в средствах
массовой информации и сети
Интернет нормативных
правовых актов,
регулирующих процедуру
отбора муниципальных
образований и условия
предоставления субсидий
местным бюджетам на
реформирование
муниципальных финансов,
результатов отбора и
отчетов о реализации
соответствующих программ
реформирования
муниципальных финансов, а
также методических
рекомендаций и модельных
нормативных правовых актов
для муниципальных
образований, необходимых
для реализации таких
программ

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области,
департамент по
информационной
политике и
связям с
общественностью
аппарата
Правительства
Самарской
области

6

Субсидии местным бюджетам
на реформирование
муниципальных финансов,
распределяемых на
конкурсной основе,
выделяются при условии,
что не менее 30% объема
расходных обязательств
муниципальных образований
возникает на основании
долгосрочных и
ведомственных целевых
программ

Аналитическая
записка

До 30 июня
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с реформированием муниципальных финансов, повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих процедуру отбора муниципальных образований, а также методических рекомендаций, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

предоставление субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.10.3. Оценка рисков

При конкурсном отборе существует риск низкой объективности методики оценки конкурса среди муниципальных образований. Этот риск минимизируется тем, что в случае применения конкурсных принципов распределения методики отбора участников будут разработаны на основе принципов справедливости и объективности, применяемых при предоставлении субсидий на реформирование региональных и муниципальных финансов из федерального бюджета. Кроме того, существует риск невыполнения органами местного самоуправления запланированных мероприятий по программам реформирования муниципальных финансов. В таком случае в качестве одного из ключевых условий при предоставлении субсидий необходимо будет установить обязательность применения рекомендуемых модельных нормативных правовых актов.

3.11. Организация мониторинга качества управления

общественными финансами и платежеспособности

муниципальных образований

3.11.1. Анализ исходного состояния

Мониторинг качества управления бюджетами муниципальных образований проводится ежемесячно, а по ряду показателей - ежеквартально. Порядок проведения мониторинга и перечень показателей, характеризующих качество управления финансами и платежеспособность муниципальных образований, разработаны министерством управления финансами Самарской области, но нормативно еще не утверждены.

Мониторинг выполняет не только информационную функцию, но и позволяет определить муниципальные образования, имеющие лучшее качество управления муниципальными финансами по результатам мониторинга.

Кроме того, министерством управления финансами Самарской области ведется мониторинг доходных источников местных бюджетов Самарской области. Основой для мониторинга служит официальная бюджетная, налоговая и статистическая отчетность муниципальных образований.

Для мониторинга используются следующие показатели:

динамика налоговых и неналоговых доходов (в том числе в разрезе видов налоговых и неналоговых доходов);

уровень бюджетной обеспеченности в разрезе видов доходов;

динамика муниципального долга (уровня долговой нагрузки);

динамика собственных и целевых остатков на счете бюджета;

не учтенные в местном бюджете резервы доходов;

возможности привлечения дополнительных заимствований.

Результатом проводимого мониторинга стали паспорта доходов муниципальных образований, которые будут служить независимым показателем качества доходного потенциала местных бюджетов, работы органов местного самоуправления по использованию и увеличению доходного потенциала и резервов доходной части местных бюджетов.

В настоящее время паспорта доходов сформированы и в большинстве случаев согласованы муниципальными образованиями.

3.11.2. План реформирования

Результаты мониторинга качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований должны использоваться для управления процессом реформирования муниципальных финансов.

На первом этапе Программы необходимо расширить перечень отслеживаемых показателей, дополняя финансовые показатели исполнения расходной и доходной частей бюджетов муниципальных образований показателями конечной результативности деятельности органов местного самоуправления.

Приказом министерства управления финансами Самарской области будет утверждена методика балльной оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, предусматривающая оценку среднего уровня качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Ежегодно будет формироваться рейтинг муниципальных образований Самарской области, рассчитанный на основании оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, с выделением трех групп: муниципальные образования с высоким уровнем качества управления финансами, муниципальные образования с уровнем качества управления финансами, удовлетворяющим общим требованиям, и муниципальные образования, уровень качества управления финансами которых требует повышения.

Порядок применения результатов мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований в составе общей оценки деятельности органов местного самоуправления будет утвержден постановлением Правительства Самарской области.

На втором этапе результаты оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, оценка деятельности органов местного самоуправления и рейтинг муниципальных образований будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

В результате реализации мероприятия средняя оценка качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований за последний отчетный год увеличится (по сравнению с предыдущим финансовым годом).

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 17.

Таблица N 17

Перечень мероприятий

по организации мониторинга качества управления общественными

финансами и платежеспособности муниципальных образований

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Проведение оценки
показателей,
характеризующих качество
управления финансами и
платежеспособность
муниципальных образований,
за последний отчетный год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение методики
балльной оценки качества
управления финансами и
платежеспособности
муниципальных образований,
предполагающей формирование
ежегодного рейтинга
муниципальных образований,
а также оценки среднего
уровня качества управления
финансами и
платежеспособности
муниципальных образований

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Утверждение порядка
применения результатов
мониторинга оценки качества
управления финансами и
платежеспособности
муниципальных образований в
составе общей ежегодной
оценки деятельности органов
местного самоуправления

Постановление
Правительства
Самарской
области

1 мая 2009
года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Публикация в сети Интернет
рейтинга муниципальных
образований и результатов
оценки качества управления
финансами и
платежеспособности
муниципальных образований,
а также ежегодной оценки
деятельности органов
местного самоуправления

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

5

Увеличение средней по
муниципальным образованиям
оценки качества управления
финансами и
платежеспособности
муниципальных образований в
сравнении с отчетным
финансовым годом

Аналитическая
записка

1 июля 2010
года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение данных мероприятий, связанное с повышением качества управления муниципальными финансами, приобретением необходимого программного обеспечения для мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований, с повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет рейтинга муниципальных образований и результатов оценки качества управления и платежеспособности муниципальных образований, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.11.3. Оценка рисков

Существенным риском при применении системы распределения средств областного бюджета на основании оценки показателей качества управления муниципальными финансами является возможность совершения ошибок при выборе критериев показателей качества (эффективности) деятельности муниципальных образований с точки зрения измеримости и достоверности указанных критериев.

Из внешних факторов можно отметить возможное изменение федерального законодательства в сфере межбюджетных отношений, которое потребует переработки методик оценки.

3.12. Повышение качества финансового менеджмента главных

распорядителей средств областного бюджета

3.12.1. Анализ исходного состояния

В составе аппарата Правительства Самарской области создано управление административной реформы и аудита результативности. Одним из предметов ведения данного управления является внедрение системы оценки результативности деятельности органов исполнительной власти и осуществление аудита результативности их деятельности.

Постановлением Правительства Самарской области от 17.04.2008 N 103 "О подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Самарской области" утверждено Положение о подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования Самарской области, разработанное сотрудниками управления.

Ключевым элементом докладов являются показатели результативности деятельности субъектов бюджетного планирования Самарской области.

В целях реализации Указа Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации" и закрепления показателей результативности деятельности за органами исполнительной власти Самарской области принято постановление Губернатора Самарской области от 02.10.2008 N 112 "О показателях результативности деятельности органов исполнительной власти Самарской области".

3.12.2. План реформирования

Реализация мероприятия начинается с проведения оценки показателей, характеризующих качество финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета.

Постановлением Правительства Самарской области будет утверждена методика оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета (с методикой оценки среднего уровня качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета). В соответствии с данной методикой будет осуществляться ежегодный рейтинг главных распорядителей средств областного бюджета, в том числе по группам в зависимости от уровня качества финансового менеджмента.

Приказом министерства управления финансами Самарской области будут утверждены методические рекомендации для главных распорядителей средств областного бюджета и модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента.

Результаты мониторинга оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета будут применяться при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета. Рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, а также ежегодной оценки деятельности руководителей соответствующих главных распорядителей средств областного бюджета планируется размещать на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 18.

Таблица N 18

Перечень мероприятий

по повышению качества финансового менеджмента главных

распорядителей средств областного бюджета

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Проведение оценки
показателей,
характеризующих качество
финансового менеджмента
главных распорядителей
средств областного бюджета,
за последний отчетный год

Аналитическая
записка

Ежегодно
до 1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение методики
балльной оценки качества
финансового менеджмента
главных распорядителей
средств областного бюджета,
предполагающей формирование
ежегодного рейтинга, а
также оценки среднего
уровня качества финансового
менеджмента главных
распорядителей средств
областного бюджета

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 мая
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Разработка методических
рекомендаций, модельных
нормативных правовых актов,
необходимых для повышения
качества финансового
менеджмента главных
распорядителей средств
областного бюджета

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До 1 мая
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Утверждение порядка
применения результатов
мониторинга оценки качества
финансового менеджмента
главных распорядителей
средств областного бюджета
при оценке деятельности и
премировании на ее основе
руководителей
соответствующих главных
распорядителей средств
областного бюджета

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 марта
2010 года

Аппарат
Правительства
Самарской
области

5

Публикация в сети Интернет
рейтинга и результатов
оценки качества финансового
менеджмента главных
распорядителей средств
областного бюджета, а также
ежегодной оценки
деятельности руководителей
соответствующих главных
распорядителей средств
областного бюджета

Публикация

На
регулярной
основе

Аппарат
Правительства
Самарской
области

6

Увеличение средней по
главным распорядителям
средств областного бюджета
оценки качества финансового
менеджмента в сравнении с
отчетным финансовым годом

Аналитическая
записка

1 июля
2010 года

Аппарат
Правительства
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение данных мероприятий, связанное с проведением оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета, повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет результатов оценки качества финансового менеджмента и привлечением консультантов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

проведение экспертизы (аудита) деятельности главных распорядителей средств областного бюджета и бюджетных учреждений Самарской области, органов местного самоуправления, а также в рамках бюджетного процесса государственных унитарных предприятий;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.12.3. Оценка рисков

Основные риски связаны со сложностью определения оптимизированного набора объективных критериев и индикаторов оценки деятельности качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования. Это, в первую очередь, касается органов государственной власти, не перешедших на индикативные методы управления.

3.13. Оптимизация процесса планирования и финансирования

временных кассовых разрывов

3.13.1. Анализ исходного состояния

Возникновение временных кассовых разрывов при исполнении областного бюджета связано, как правило, со следующими основными причинами:

недостаточное поступление доходов в областной бюджет для финансирования запланированных расходов;

сезонные увеличения нагрузки на областной бюджет, в том числе из-за увеличения расходов в летний период на выплаты при предоставлении ежегодных оплачиваемых отпусков работникам, финансируемым за счет средств областного бюджета, увеличения расходов на подготовку предприятий жилищно-коммунального хозяйства и бюджетных учреждений к осенне-зимнему периоду и возможного неполного покрытия дефицита областного бюджета источниками финансирования дефицита областного бюджета.

С целью оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов в соответствии со статьями 217.1 и 226.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации принят приказ министерства управления финансами Самарской области от 29.12.2007 N 12-215/117 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана и доведения предельных объемов финансирования до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета". Ежеквартально министерством управления финансами Самарской области составляется кассовый план с разбивкой по месяцам и утверждается министром управления финансами Самарской области.

В течение последних трех лет временные кассовые разрывы в ходе исполнения областного бюджета традиционно возникают в первом квартале финансового года и покрываются за счет остатков средств областного бюджета, сформированных на начало года.

По состоянию на 01.07.2008 кассовых разрывов в областном бюджете нет. Проводимая в Самарской области финансово-кредитная политика обеспечила ликвидацию просроченной задолженности по возврату кредитов, ранее полученных Самарской областью.

3.13.2. План реформирования

Выполнение мероприятия по оптимизации процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов планируется осуществить на первом этапе Программы. Для совершенствования методов финансирования временных кассовых разрывов должен быть осуществлен переход от практики оперативного реагирования на риски возникновения кассовых разрывов к системным процедурам прогнозирования и управления рисками. Таким образом, в течение первого этапа реализации Программы планируется утвердить приказом министерства управления финансами Самарской области методологию планирования временных кассовых разрывов, а также внести изменение в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения областного бюджета. Это обеспечит снижение вероятности ошибок в планировании и сопоставимость расчетов по различным периодам, что даст возможность проведения качественного анализа и разработки на его основе эффективных мер по нейтрализации последствий временных кассовых разрывов.

Для обеспечения непрерывного финансирования расходов областного бюджета планируется утверждать законом Самарской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период основные источники покрытия временных кассовых разрывов.

Все принятые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области и опубликованы в средствах массовой информации.

Основным результатом реализации данных мероприятий станет повышение надежности и качества кассового исполнения областного бюджета, недопущение возникновения просроченной задолженности по обязательствам, финансируемым из областного бюджета, и отсутствие просроченной кредиторской задолженности по расходам областного бюджета, что в конечном итоге отражается на качестве реализации бюджетной политики субъектами бюджетного планирования.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 19.

Таблица N 19

Перечень мероприятий

по оптимизации процесса планирования и финансирования

временных кассовых разрывов

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия
и достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка причин
возникновения временных
кассовых разрывов,
возникавших при исполнении
областного бюджета, и
финансовых последствий их
возникновения за последний
отчетный год и текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно
до 1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение методики
планирования временных
кассовых разрывов по
месяцам в пределах
текущего финансового года

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До 1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Внесение изменений в
Порядок составления и
ведения кассового плана
исполнения областного
бюджета

Внесение
изменений в
приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До 1 марта
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Утверждение основных
источников покрытия
временных кассовых
разрывов

Внесение
изменений в
закон Самарской
области об
областном
бюджете на
соответствующий
финансовый год
и на плановый
период

До 1
апреля
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

5

Публикация в сети Интернет
нормативных правовых
актов, регулирующих
вопросы планирования и
финансирования временных
кассовых разрывов

Публикация

По мере
принятия

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

6

Просроченная задолженность
Самарской области по
средствам, привлекаемым на
покрытие временных
кассовых разрывов,
отсутствует

Аналитическая
записка

До 1 июня
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение данных мероприятий, связанное с приобретением необходимого программного обеспечения для планирования временных кассовых разрывов, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет нормативных правовых актов, регулирующих вопросы планирования и финансирования временных кассовых разрывов, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.13.3. Оценка рисков

Учитывая отсутствие временных кассовых разрывов в Самарской области, риски в результате реализации мероприятий по повышению эффективности управления кассовыми разрывами минимальны.

3.14. Снижение и ликвидация просроченной кредиторской

задолженности бюджетных учреждений и государственных

унитарных предприятий

3.14.1. Анализ исходного состояния

В Самарской области проводятся ежегодная инвентаризация и контроль кредиторской задолженности (в том числе просроченной) бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий.

Бюджетные учреждения одновременно с проведением инвентаризации основных средств и материальных запасов проводят инвентаризацию средств в расчетах в соответствии с требованиями Инструкции по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н. Результаты инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками оформляются актами сверки и отражаются по счетам бюджетного учета.

Ежеквартально главные распорядители средств областного бюджета и финансовые органы муниципальных образований представляют в министерство управления финансами Самарской области отчетность о составе и сроках возникновения кредиторской задолженности.

В структуре просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений Самарской области и муниципальных бюджетных учреждений (общая сумма за 2007 год составляет 92 126 тыс. рублей) преобладает задолженность по денежным обязательствам муниципальных бюджетных учреждений (90 264 тыс. рублей). Рост просроченной кредиторской задолженности в 2007 году связан с ужесточением требований Министерства финансов Российской Федерации и проведенной работой министерства управления финансами Самарской области по более достоверному отражению данного показателя в бухгалтерской отчетности.

В части контроля за кредиторской задолженностью государственных унитарных предприятий действует постановление Правительства Самарской области от 01.09.2004 N 53 "Об утверждении Порядка представления отчетов государственных унитарных (казенных) предприятий Самарской области", где установлено, что руководители предприятий представляют в министерство имущественных отношений Самарской области отчеты по установленным формам за год и за полугодие, а также иную бухгалтерскую отчетность и доклад о финансово-хозяйственной деятельности. В числе показателей в отчете отражаются и сведения о кредиторской задолженности.

При этом наибольшую долю в общей сумме задолженности составляет задолженность перед поставщиками, подрядчиками и прочими кредиторами. Рост кредиторской задолженности составил по состоянию на 01.07.2008 по сравнению с аналогичным периодом прошлого года 10,5%, по сравнению с началом 2008 года - 15,8%. Во многом это связано с ростом цен и проведением ликвидационных и реорганизационных мероприятий.

3.14.2. План реформирования

Исходя из того, что просроченная кредиторская задолженность возникает в случае невыполнения обязательств по оплате товаров, работ и услуг до конца финансового года, планировать данный показатель на период с 2009 по 2010 годы достаточно трудно. Министерством управления финансами Самарской области составлен прогноз планового снижения просроченной кредиторской задолженности, в соответствии с которым необходимо проведение следующих мероприятий:

принятие на учет в текущем финансовом году бюджетных обязательств, вытекающих из государственных контрактов, договоров, заключенных получателями средств областного бюджета в отчетном финансовом году, но не исполненных в полном объеме;

введение квартальной отчетности по кредиторской задолженности, предоставляемой главными распорядителями средств областного бюджета и финансовыми органами муниципальных образований Самарской области;

проведение внеплановых контрольно-ревизионных проверок главных распорядителей средств областного бюджета и финансовых органов муниципальных образований Самарской области, имеющих наибольшую просроченную кредиторскую задолженность.

План урегулирования просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в иные обязательства и процедура мониторинга кредиторской задолженности, в том числе просроченной, бюджетных учреждений будут утверждены приказом министерства управления финансами Самарской области.

План урегулирования просроченной кредиторской задолженности, ее переоформления в иные обязательства и процедура мониторинга кредиторской задолженности, в том числе просроченной, государственных унитарных предприятий будут утверждены приказом министерства имущественных отношений Самарской области.

Информация о состоянии кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий, в том числе просроченной, будет периодически размещаться на интернет-сайтах министерства управления финансами Самарской области и министерства имущественных отношений Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 20.

Таблица N 20

Перечень мероприятий

по снижению и ликвидации просроченной кредиторской

задолженности бюджетных учреждений и государственных

унитарных предприятий

N
п/п

Наименование
мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок исполнения

Ответственные
исполнители

1

Инвентаризация
кредиторской
задолженности
бюджетных
учреждений и
государственных
унитарных
предприятий,
анализ факторов
ее возникновения
за последний
отчетный год и
текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления финансами
Самарской области,
министерство
имущественных
отношений Самарской
области

2

Утверждение плана
урегулирования
просроченной
кредиторской
задолженности
бюджетных
учреждений, ее
переоформления в
форму иных
обязательств

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До
30 апреля 2009
года

Министерство
управления финансами
Самарской области

3

Утверждение плана
урегулирования
просроченной
кредиторской
задолженности
государственных
унитарных
предприятий, ее
переоформления в
форму иных
обязательств

Приказ
министерства
имущественных
отношений
Самарской
области

До
30 апреля 2009
года

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

4

Утверждение
процедуры
мониторинга
кредиторской
задолженности
бюджетных
учреждений, в том
числе
просроченной

Приказ
министерства
управления
финансами
Самарской
области

До 1 марта 2009
года

Министерство
управления финансами
Самарской области

5

Утверждение
процедуры
мониторинга
кредиторской
задолженности
государственных
унитарных
предприятий, в
том числе
просроченной

Приказ
министерства
имущественных
отношений
Самарской
области

До 1 марта 2009
года

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

6

Публикация в сети
Интернет
информации о
состоянии
кредиторской
задолженности
бюджетных
учреждений, в том
числе
просроченной

Публикация

На регулярной
основе

Министерство
управления финансами
Самарской области

7

Публикация в сети
Интернет
информации о
состоянии
кредиторской
задолженности
государственных
унитарных
предприятий, в
том числе
просроченной

Публикация

На регулярной
основе

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение данных мероприятий, связанное с инвентаризацией кредиторской задолженности, проведением инвентаризации и аудита деятельности бюджетных учреждений Самарской области, а также в рамках бюджетного процесса государственных унитарных предприятий, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет информации о состоянии кредиторской задолженности, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по направлениям:

проведение экспертизы (аудита) деятельности главных распорядителей средств областного бюджета, бюджетных учреждений Самарской области, органов местного самоуправления, а также в рамках бюджетного процесса государственных унитарных предприятий;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.14.3. Оценка рисков

Реализация мероприятий по сокращению кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий будет менее оперативной, чем в случае с бюджетными учреждениями, так как их зависимость от финансирования из областного бюджета значительно ниже. Они более самостоятельны в вопросах финансирования.

Риск достоверности сведений может быть уменьшен за счет применения процедур контроля качества сведений и введения мер ответственности руководителей учреждений за достоверность представляемых сведений.

Риск неисполнения мер в отношении государственных унитарных предприятий будет снижен за счет применения процедур управления собственностью, в том числе в части мероприятий по разработке системы критериев эффективности деятельности, на основании которых собственником будут приниматься решения о сохранении, преобразовании или ликвидации предприятия.

3.15. Создание формализованной методики оценки финансовых

последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде

пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

3.15.1. Анализ исходного состояния

Налоговые льготы предоставляются на основании законов Самарской области "О транспортном налоге на территории Самарской области", "О пониженных ставках налога на прибыль организаций, зачисляемого в областной бюджет", "О налоге на имущество организаций на территории Самарской области".

Оценка потерь областного бюджета (выпадающих доходов) осуществляется в соответствии с постановлением Губернатора Самарской области от 28.09.2001 N 348 "Об утверждении Порядка оценки выпадающих доходов областного бюджета от предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков", а также с использованием иных механизмов оценки.

Объем налоговых льгот, предоставленных в соответствии с законодательством Самарской области, в 2007 году составил 3 367 838 тыс. рублей, в том числе по налогу на прибыль организаций - 173 770 тыс. рублей, по налогу на имущество организаций - 3 049 122 тыс. рублей, по транспортному налогу - 144 946 тыс. рублей.

Информация о суммах льгот по указанным налогам представляется налоговыми органами согласно отчетности по следующим формам:

отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в бюджет субъекта Российской Федерации;

отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на имущество организаций;

отчет о структуре начислений по транспортному налогу.

Указанная отчетность размещена на сайте Управления Федеральной налоговой службы по Самарской области и содержит информацию о суммах налога, не поступивших в областной бюджет в связи с предоставлением налогоплательщикам налоговых льгот, в том числе по льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации. Объем налоговых льгот, предоставленных налогоплательщикам в соответствии с законодательством Самарской области, составил в 2006 году 4,4% суммы налоговых доходов за 2006 год, в 2007 году - 6,2% суммы налоговых доходов за 2007 год.

В целях реализации основных направлений налоговой политики и мер по увеличению налоговых доходов областного бюджета и бюджетов муниципальных образований на 2008 - 2010 годы, утвержденных постановлением Правительства Самарской области от 29.04.2004 N 133, Самарской Губернской Думой приняты решения об отмене льгот по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в отношении отдельных категорий налогоплательщиков (Законы Самарской области от 30.09.2008 N 94-ГД и N 96-ГД).

3.15.2. План реформирования

На первом этапе реализации Программы планируется провести оценку объема налоговых льгот по каждому виду льгот за 2008 год и первое полугодие 2009 года. Аналогичная работа будет проведена по отношению к 2009 году и первому полугодию 2010 года.

При наличии утвержденного постановлением Губернатора Самарской области от 28.09.2001 N 348 Порядка оценки выпадающих доходов областного бюджета от предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков на первом этапе реализации Программы постановлением Правительства Самарской области будет утвержден порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот.

В законодательство Самарской области будут внесены положения, устанавливающие запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке их бюджетной и социальной эффективности. По результатам проведения оценки объемов и эффективности предоставления льгот соответствующие сведения в ходе реализации второго этапа Программы будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 21.

Таблица N 21

Перечень мероприятий

по созданию формализованной методики оценки финансовых

последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде

пониженной ставки) по уплате налогов и сборов

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка объема налоговых
льгот по каждому виду
льгот за последний
отчетный год и текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение порядка
ежегодной оценки бюджетной
и социальной эффективности
предоставляемых
(планируемых к
предоставлению) налоговых
льгот

Закон Самарской
области

До 1 мая
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Утверждение запрета на
предоставление и
пролонгацию налоговых
льгот при низкой оценке
бюджетной и социальной
эффективности

Закон
Самарской
области

До 1 мая
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Публикация в сети Интернет
данных об объемах
предоставляемых налоговых
льгот и оценке их
эффективности

Публикация

Ежегодно до
1 июля

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

5

Объем налоговых льгот
составляет менее 5%
налоговых доходов
областного бюджета за
последний отчетный год

Аналитическая
записка

До 1 июля
2010 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с совершенствованием и модернизацией автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области, направленными на повышение эффективности предоставляемых налоговых льгот, привлечением консультантов, повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет данных об объемах предоставленных налоговых льгот, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.15.3. Оценка рисков

Основным риском при реализации вышеуказанных мероприятий является принятие решений, не учитывающих в полной мере бюджетную и социальную эффективность предоставления льгот, или решений о завершении их предоставления на основе недостаточно проработанной методики оценки.

Соответственно, для минимизации этого риска методика должна быть достаточно качественной и утилитарной (применимой). Высокое качество методики будет обеспечено посредством ее апробации на модельных ситуациях. В любом случае до утверждения законодательного запрета о предоставлении неэффективных налоговых льгот методика оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот будет тщательно проработана и апробирована. При этом апробация будет произведена не на реальной экономике Самарской области, а на модельных сценариях ее развития.

Риск достаточности и объективности сведений для принятия органами государственной власти Самарской области решений о предоставлении налоговых льгот будет минимизирован при разработке методики оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. В случае выявления невозможности получения сведений в требуемом разрезе из одного источника (например, официальные формы отчетности налоговых органов) будут рассматриваться альтернативные источники получения требуемых сведений (государственная статистика, доступные сведения отчетности предприятий и т.п.).

3.16. Повышение эффективности использования

областной собственности

3.16.1. Анализ исходного состояния

По состоянию на 01.01.2008 в Самарской области действует 29 государственных предприятий, 445 государственных учреждений, 28 акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью с вкладами Самарской области в их уставном капитале.

Большинство государственных предприятий в 2007 году имели положительную динамику показателей выручки от реализации продукции, прибыли и активов.

В результате усиления контроля за перечислением государственными предприятиями части прибыли в областной бюджет в 2007 году в доходную часть областного бюджета поступило около 9,0 млн. рублей отчислений от прибыли государственных унитарных предприятий Самарской области, остающейся после уплаты налогов и иных платежей в бюджет, что превысило плановый показатель в 2,8 раза.

Улучшилась ситуация с выплатой дивидендов акционерными обществами, в уставном капитале которых имеются доли, находящиеся в собственности Самарской области. Общая сумма дивидендов, перечисленных в областной бюджет в 2007 году, составила 2,4 млн. рублей, что превысило плановый показатель в 4,8 раза.

В целях повышения эффективности использования имущества Самарской области действуют постановление Правительства Самарской области от 01.09.2004 N 53 "Об утверждении Порядка представления отчетов государственных унитарных (казенных) предприятий Самарской области" и постановление Правительства Самарской области от 17.06.2004 N 31 "Об утверждении Порядка составления, утверждения и установления показателей плана (программы) финансово-хозяйственной деятельности государственного унитарного (казенного) предприятия Самарской области и установления срока перечисления в областной бюджет части прибыли государственного унитарного (казенного) предприятия Самарской области".

3.16.2. План реформирования

Реализация мероприятия начнется с оценки результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат Самарской области, в сравнении с результатами деятельности иных коммерческих организаций.

Порядок представления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Самарской области, планируется утвердить постановлением Правительства Самарской области.

На втором этапе Программы планируется провести оценку результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Самарской области, с использованием системы критериев, позволяющих определить необходимость сохранения функционирования государственных унитарных предприятий и нахождения в собственности Самарской области долей в уставных капиталах соответствующих организаций.

Установление такой оценки будет осуществлено путем внесения изменений в Закон Самарской области от 03.04.2002 N 15-ГД "О Порядке управления и распоряжения собственностью Самарской области".

Реестры государственных унитарных предприятий Самарской области и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Самарской области, будут размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области. Результаты деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Самарской области, на периодической основе будут также размещены на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 22.

Таблица N 22

Перечень мероприятий

по повышению эффективности областной собственности

N
п/п

Наименование
мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка результатов
деятельности
государственных
унитарных предприятий
и организаций, доли в
уставном капитале
которых принадлежат
Самарской области, в
сравнении с
результатами
деятельности иных
коммерческих
организаций за три
последних отчетных
года и текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно
до 1 июня

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

2

Утверждение порядка
представления
отчетности о
деятельности и
кредиторской
задолженности
государственных
унитарных предприятий
и организаций, доли в
уставном капитале
которых принадлежат
Самарской области

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 марта
2009 года

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

3

Установление системы
критериев оценки
деятельности
государственных
унитарных предприятий
и организаций, доли в
уставном капитале
которых принадлежат
Самарской области,
позволяющих
определить
необходимость
сохранения
функционирования
государственных
унитарных предприятий
и нахождения в
собственности
Самарской области
долей в уставных
капиталах
соответствующих
организаций

Внесение
изменений в
Закон Самарской
области от
03.04.2002
N 15-ГД
"О порядке
управления и
распоряжения
собственностью
Самарской
области"

До 1 марта
2010 года

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

4

Публикация в сети
Интернет реестров и
результатов
деятельности
государственных
унитарных предприятий
и организаций, доли в
уставном капитале
которых принадлежат
Самарской области

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

5

Критериям,
установленным
законодательством
Самарской области,
удовлетворяют не
менее 90%
государственных
унитарных предприятий
и организаций, доли в
уставном капитале
которых принадлежат
Самарской области

Аналитическая
записка

До 1 июля
2010 года

Министерство
имущественных
отношений Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с повышением эффективности использования областной собственности, повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет реестров и результатов деятельности государственных унитарных предприятий и организаций, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения реестра собственности Самарской области и учета казны Самарской области министерством имущественных отношений Самарской области;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.16.3. Оценка рисков

Основным риском реализации мероприятий в отношении реформирования системы управления собственностью Самарской области является качество критериев, на основании которых будут приниматься решения о сохранении в собственности Самарской области государственных унитарных предприятий и долей Самарской области в уставных капиталах организаций. Применение критериев, не в полной мере соответствующих целям функционирования и целям управления этими объектами собственности, может привести к серьезным финансовым последствиям.

Данный риск будет минимизирован посредством привлечения представителей организаций, оказывающих консультационные услуги, к проведению оценки качества критериев. После проведения модельной апробации система критериев будет представлена на утверждение Самарской Губернской Думы.

3.17. Внедрение формализованных процедур управления

государственным долгом Самарской области, принятия долговых

обязательств, их рефинансирования

3.17.1. Анализ исходного состояния

Правительство Самарской области имеет большой опыт в сфере управления государственным долгом, позволяющий эффективно использовать заимствования для решения задач социально-экономического развития Самарской области. Прямой долг Самарской области по состоянию на 31.08.2008 состоял в основном из обязательств по четырем выпускам облигаций (на 2,0 млрд. рублей, 4,5 млрд. рублей, 5,0 млрд. рублей и 8,3 млрд. рублей) со сроками погашения в 2010, 2011, 2012 и 2013 годах соответственно.

В состав общего долга входят обязательства по бюджетным кредитам, предоставленным Российской Федерацией, и государственным гарантиям Самарской области. В соответствии с требованиями бюджетного законодательства законом об областном бюджете на соответствующий финансовый год и на плановый период предусматриваются средства на возможное исполнение обязательств по государственным гарантиям Самарской области.

Для учета долговых обязательств ведется долговая книга Самарской области. Кроме того, осуществляются сбор и обработка информации по заимствованиям муниципальных образований, ведется реестр заимствований государственных унитарных предприятий Самарской области.

В соответствии со статьей 37.1 Закона Самарской области "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в Самарской области" законом об областном бюджете должны устанавливаться дополнительные ограничения по государственному долгу Самарской области. В 2008 - 2010 годах они установлены в размере 40% от объема доходов областного бюджета без учета безвозмездных перечислений по всем видам долговых обязательств, в том числе не выше 35% для государственных заимствований (прямого долга).

Предлагаемые ограничения связаны с необходимостью сдерживания объема государственного долга не выше "порога управляемости", оцениваемого рейтинговыми агентствами в размере 35% всех доходов областного бюджета, а также недопущения значительного роста расходов на обслуживание долга вследствие увеличения объемов государственных заимствований.

Закон Самарской области "Об областном бюджете на 2008 год и на плановый период 2009 и 2010 годов" устанавливает предельный объем государственного внутреннего долга Самарской области, верхний предел государственного внутреннего долга и предельные объемы расходов на обслуживание государственного долга. Программы государственных внутренних заимствований Самарской области и программы государственных гарантий на 2008, 2009 и 2010 годы утверждены в составе приложений к вышеназванному Закону.

Параметры государственного долга Самарской области на 2008 - 2010 годы приведены в таблице N 23.

Таблица N 23

Показатели,

характеризующие государственный долг Самарской области

Наименование показателя

2008 год

2009 год

1 2010 год

Объем государственного долга Самарской
области на конец года, млн. рублей

28 149,0

27 657,5

30 958,5

В том числе:

государственные заимствования Самарской
области

19 976,7

24 203,7

27 084,2

государственные гарантии Самарской
области

8 172,3

3 453,8

3 874,2

Расходы на обслуживание государственного
долга Самарской области, млн. рублей

1 266,7

1 891,8

2 311,3

В том числе:

Погашение заимствований,
млн. рублей

37,5

19,7

2 019,4

Привлечение заимствований,
млн. рублей

8 300

4 240

4 900

Источники финансирования дефицита
областного бюджета, млн. рублей

8 262 500

4 220 280

2 880

Долговая нагрузка на областной бюджет по
государственному долгу по всем видам
долговых обязательств, %

39,7

40

40

В том числе:

бюджет по государственным
заимствованиям, %

28,2

35

35

На официальном интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области ежеквартально публикуются аналитические показатели областного бюджета, в том числе информация о значениях долговой нагрузки, сложившихся на последнюю отчетную дату, и доле расходов на обслуживание долговых обязательств в расходах областного бюджета.

3.17.2. План реформирования

На первом этапе Программы постановлением Правительства Самарской области будет утверждена концепция управления государственным долгом Самарской области в 2009 - 2011 годах, содержащая:

методику расчета долговой нагрузки на областной бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку областного бюджета.

Разработанные методики будут использованы при подготовке проекта областного бюджета на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов.

Информация о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения, будет размещаться на регулярной основе на интернет-сайте министерства управления финансами Самарской области.

В целях развития единой информационной системы управления бюджетным процессом Самарской области в рамках управления государственным долгом планируется автоматизировать процессы:

расчета платежеспособности областного бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств;

оценки долговой емкости областного бюджета в текущем году и плановом периоде.

По итогам реализации мероприятия все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном году и текущем финансовом году будут полностью соответствовать установленной процедуре.

Для достижения запланированных по данному направлению результатов предлагается реализовать мероприятия, указанные в таблице N 24.

Таблица N 24

Перечень мероприятий

по внедрению формализованных процедур управления

государственным долгом самарской области, принятия долговых

обязательств, их рефинансирования

N
п/п

Наименование мероприятия и
индикатора

Форма
выполнения
мероприятия и
достижения
значения
индикатора

Срок
исполнения

Ответственные
исполнители

1

Оценка действующих долговых
обязательств, в том числе с
группировкой по видам
заимствований, срокам их
погашения, за последних три
отчетных года и текущий
финансовый год

Аналитическая
записка

Ежегодно до
1 июня

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

2

Утверждение методики расчета
долговой нагрузки на
областной бюджет (долговой
емкости областного бюджета)
с учетом действующих и
планируемых к принятию
долговых обязательств на
среднесрочный период

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 июня
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

3

Утверждение методики расчета
объема возможного
привлечения новых долговых
обязательств с учетом их
влияния на долговую нагрузку
(долговую емкость)
областного бюджета

Постановление
Правительства
Самарской
области

До 1 июня
2009 года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

4

Публикация в сети Интернет
сведений о долговых
обязательствах, в том числе
по видам обязательств и
срокам их погашения

Публикация

На
регулярной
основе

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

5

Все операции по долговым
обязательствам в 2009 - 2010
годах полностью
соответствуют процедурам
управления государственным
долгом Самарской области,
принятия долговых
обязательств и их
рефинансирования

Аналитическая
записка

1 июля 2010
года

Министерство
управления
финансами
Самарской
области

Необходимое финансовое обеспечение указанных мероприятий, связанное с совершенствованием и модернизацией автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области, направленными на внедрение формализованных процедур управления государственным долгом Самарской области, повышением квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, привлечением консультантов, публикацией в средствах массовой информации и сети Интернет сведений о долговых обязательствах, учтено в Плане использования субсидий на реформирование региональных финансов по следующим направлениям:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации;

публикация в средствах массовой информации и сети Интернет материалов Программы (обеспечение публичности проводимых преобразований);

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы.

3.17.3. Оценка рисков

Существует риск возникновения упущенной выгоды при отказе от реализации перспективных эффективных инвестиционных проектов в случае установления слишком жестких ограничений к размеру долговой нагрузки. Этот риск снижается за счет учета мнения и рекомендаций ведущих международных рейтинговых агентств в отношении безопасных значений долговой нагрузки, которые будут учитываться при установлении соответствующих дополнительных ограничений.

4. РЕСУРСНОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ

4.1. Принципы финансирования и план использования

денежных средств на реализацию Программы

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы будет осуществляться на основе следующих принципов:

осуществление всех расходов в строгом соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего законодательства Российской Федерации и Самарской области;

соблюдение требований по функциональному типу и структуре собственности объектов, финансирование которых будет осуществляться за счет субсидий на реформирование региональных финансов;

соблюдение требований долевого участия Самарской области в совокупных расходах на реализацию Программы. Размер софинансирования из областного бюджета составит не менее 20% от указанной суммы. В случае увеличения объема субсидий на реформирование региональных финансов сумма средств бюджета Самарской области на реализацию Программы подлежит увеличению, в случае уменьшения - объем средств областного бюджета не подлежит изменению;

включение расходов на реализацию Программы в закон Самарской области об областном бюджете на соответствующий финансовый год и плановый период;

проведение закупок, проводимых в рамках реализации Программы, связанных с приобретением оборудования, программно-технологического обеспечения, иных материальных ресурсов, работ и услуг на конкурсной основе в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и Самарской области;

поощрение участников реализации Программы осуществляется только после подведения итогов выполнения соответствующих этапов.

Реализацию Программы планируется осуществлять за счет средств областного бюджета и субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета. Ориентировочный общий объем расходов на реализацию Программы прогнозируется в размере 250 млн. рублей, в том числе субсидии на реформирование региональных финансов - 194 млн. рублей, средства областного бюджета - 56 млн. рублей.

Объем финансирования Программы определен условно, так как размер субсидий на реформирование региональных финансов зависит от результатов конкурсного отбора субъектов Российской Федерации, проводимого Министерством финансов Российской Федерации, на получение указанных субсидий.

План использования субсидий на реформирование региональных финансов приводится в приложении к настоящей Программе. Указанные в приложении объемы расходования средств являются примерными.

В ходе реализации Программы министерство управления финансами Самарской области имеет право изменять предусмотренные Планом использования субсидий на реформирование региональных финансов объемы финансирования соответствующих направлений расходования средств в пределах 30% от общего объема финансирования Программы.

Субсидии на реформирование региональных финансов будут использоваться по одному направлению - на реализацию мероприятий Программы. Основными направлениями финансирования расходов, необходимых для реализации целей, заявленных Программой, являются:

совершенствование и модернизация автоматизированной системы управления бюджетным процессом министерства управления финансами Самарской области (в том числе приобретение компьютеров и иной оргтехники, программного обеспечения, расширение каналов мультисервисной сети) - 100 млн. рублей;

предоставление субсидий муниципальным образованиям на реформирование муниципальных финансов -60 млн. рублей;

повышение квалификации государственных гражданских служащих и работников государственных учреждений Самарской области, изучение опыта других регионов и муниципальных образований Российской Федерации - 7 млн. рублей;

приобретение компьютерной и оргтехники, программного обеспечения с целью формирования и ведения реестра собственности Самарской области и учета казны Самарской области министерством имущественных отношений Самарской области - 25 млн. рублей;

проведение экспертизы (аудита) деятельности главных распорядителей средств областного бюджета и бюджетных учреждений Самарской области, органов местного самоуправления, а также в рамках бюджетного процесса государственных унитарных предприятий - 10 млн. рублей;

инвентаризация состояния материально-технической базы бюджетных учреждений на предмет соответствия требованиям к качеству предоставления государственных услуг - 2 млн. рублей;

изменение типа существующих государственных учреждений - 0,5 млн. рублей;

проведение аудита деятельности автономных учреждений - 0,5 млн. рублей;

обеспечение публичности проводимых преобразований (публикации в средствах массовой информации и сети Интернет информации о состоянии финансовой сферы региона, о проведении инвентаризаций, о результатах проведения аудита деятельности бюджетных учреждений Самарской области, а также в рамках бюджетного процесса государственных унитарных предприятий, о рейтинге эффективности целевых программ и об оценке качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета и т.д.) - 1 млн. рублей;

оказание консультационных услуг и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации мероприятий Программы, - 24 млн. рублей;

расходы на управление Программой (установление надбавок работникам, выполняющим дополнительные функции, связанные с реализацией мероприятий Программы, материальное стимулирование работников, участвующих в реализации мероприятий Программы) - 20 млн. рублей.

Основные направления финансирования определены исходя из необходимости создания условий для достижения целей и реализации задач, заявленных Программой.

4.2. Обоснование расходов на основные мероприятия

Программы по этапам

В целях финансового обеспечения Программы План использования субсидий на реформирование региональных финансов разрабатывается с указанием этапов и источников финансирования по этапам реализации Программы:

1 этап (с даты вступления в силу Программы по 30 июня 2009 года) - 125 млн. рублей;

2 этап (с 1 июля 2009 года по 30 июня 2010 года) - 125 млн. рублей.

На первом этапе реализации Программы расходы будут связаны с разработкой правовых актов, повышением квалификации кадров, обеспечением публичности проводимых реформ, приобретением и внедрением компьютерной техники, оргтехники и программного обеспечения.

Расходы второго этапа реализации Программы будут связаны непосредственно с внедрением основных положений Программы: реструктуризацией сети бюджетных учреждений, инвентаризацией состояния материально-технической базы бюджетных учреждений, предоставлением субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов, а также завершением работ по внедрению программного обеспечения и его сопровождению, повышением квалификации кадров. Обоснование расходов приведено в таблице N 25.

Таблица N 25

Обоснование расходов

на реализацию основных мероприятий программы

Основные направления
финансирования расходов

Обоснование расходов

Совершенствование и модернизация
автоматизированнойсистемы
управления бюджетнымпроцессом
министерства управления финансами
Самарской области

Выделениесредствнаприобретение
компьютеров и оргтехники обусловлено
необходимостью модернизации финансовых
служботраслевыхминистерств.
ВыполнениепоставленныхПрограммой
задач и развитие рынка предоставления
качественных услуг требуют современного
техническогои
программно-технологического
обеспечения. Кроме того,необходимо
внедрение информационныхтехнологий,
отвечающихтребованиямсовременного
финансового менеджмента

Предоставление субсидий местным
бюджетамнареформирование
муниципальных финансов

Проведение реформ в финансово-
бюджетной сфере Самарской области не
сможет дать соответствующего эффекта
безвовлечениявданныйпроцесс
муниципальныхобразований.
Стимулированиереформирования
муниципальныхфинансовпозволит
существеннорасширитьреформу
управленияобщественнымифинансами
Самарской области, доведя ее до уровня
муниципальных образований

Повышениеквалификации
государственныхгражданских
служащихиработников
государственныхучреждений
Самарской области, изучение опыта
других регионов и муниципальных
образований Российской Федерации,
международного опыта

Обучение персонала с целью подготовки к
процессупреобразованийявляется
крупномасштабной задачейитребует
тщательного планирования, управления и
организации.
В соответствии с новациями бюджетного
законодательстванеобходимоввести
системуповышенияквалификации
государственныхслужащихвсфере
финансового менеджмента

Приобретениекомпьютернойи
оргтехники,программного
обеспечения с целью формирования
и ведения реестра собственности
Самарской области иучета казны
Самарской области министерством
имущественных отношений Самарской
области

Обеспечение повышения качества учета
налоговой базы

Проведение экспертизы(аудита)
деятельностиглавных
распорядителей средств областного
бюджета и бюджетных учреждений
Самарскойобласти,органов
местного самоуправления, а также
в рамкахбюджетногопроцесса
государственныхунитарных
предприятий

Данныемероприятиясоздадутвсе
необходимыеусловиядляначала
внедрениясовременныхпроцедури
процессов финансового менеджментав
практикуисполнениябюджетаи
отчетностиглавныхраспорядителей
средств областного бюджета

Проведениеинвентаризации
состояния материально-технической
базы бюджетныхучрежденийна
соответствиетребованиямк
качествупредоставления
государственных услуг

Результатыинвентаризациистанут
основойприразработкеплана
мероприятийпоукреплению
материально-технической базы социальных
отраслей, которое должно привести к
долгосрочномуулучшениюкачества
обслуживаниянаселениявсфере
здравоохранения, образования, культуры
и подругимобщественнозначимым
направлениям

Оказание консультационных услуг и
проведение
научно-исследовательскихработ,
необходимыхдляреализации
мероприятий Программы

Высокая текущая нагрузка на сотрудников
органов исполнительной власти Самарской
области,отсутствиезнанийлучшей
практикиповопросамвнедрения
бюджетныхновацийобосновывают
необходимость привлечения к работам по
Программестороннихорганизаций-
консультационных компаний.
Привлекаемые консультанты должны иметь
опытпроведенияреформвсфере
общественных финансов,чтосоздаст
оптимальные условиядлявыполнения
Программы

Обеспечениепубличности
проводимых преобразований

Повышение эффективностидеятельности
властинепосредственносвязанос
публичностьюеедеятельности,что
достигается засчетпубликациив
средствах массовой информации и сети
Интернет нормативных правовых актов и
показателей финансово-бюджетной сферы

Расходы на управление Программой

Создание системы материальных стимулов
для сотрудников органов исполнительной
власти Самарской области, участвующих в
реализации программных мероприятий, и
привлечениедополнительныхкадровых
ресурсов

Изменениетипасуществующих
государственных учреждений

Главнымусловиемповсеместного
внедренияавтономныхучреждений
является формирование реестров услуг,
оказываемыхсоответствующими
учреждениями, и их регламентация, а
также создание необходимой нормативной
правовой базы

В течение всего периода реализации Программы будут осуществляться расходы на консультационные услуги и проведение научно-исследовательских работ, необходимых для реализации Программы, а также расходы в виде материального стимулирования работников, участвующих в реализации программных мероприятий.

4.3. Обоснование порядка финансирования Программы

План использования субсидий на реформирование региональных финансов составляется с учетом следующих условий и положений:

сроки оплаты товаров, работ и услуг согласуются со сроками реализации мероприятий Программы;

для мероприятий, предполагающих длительное выполнение больших объемов работ, предусматривается поэтапное финансирование;

по мероприятиям, реализация которых требует от исполнителя совершения существенных первоначальных затрат, предусматривается авансирование;

с целью облегчения нагрузки на областной бюджет единовременные крупные расходы планируются на период после поступления субсидий на реформирование региональных финансов из федерального бюджета;

в целях мотивации к достижению результатов, постоянного поддержания заинтересованности государственных служащих в качественном выполнении работ материальное стимулирование осуществляется на регулярной основе по результатам реализации мероприятий Программы в течение квартала;

для повышения финансовой заинтересованности органов местного самоуправления и сокращения рисков неэффективного расходования средств на поддержку программ реформирования муниципальных финансов выделение субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов предполагается осуществлять по результатам выполнения программ реформирования.

Учет субсидий на реформирование региональных финансов будет осуществляться министерством управления финансами Самарской области в соответствии с Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.02.2006 N 25н, и приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.08.2007 N 74н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".

Учет финансирования будет осуществляться министерством управления финансами Самарской области и по конкретным направлениям Программы, и в разрезе кодов классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с одновременным осуществлением предварительного и текущего контроля за целевым и эффективным использованием средств.

Привлечение научных коллективов и экспертов, приобретение программно-технических средств, а также любые иные работы и услуги, выполняемые сторонними организациями, будут осуществляться в соответствии с законодательством Российской Федерации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.

4.4. Оценка эффективности планируемых расходов

Основным фактором, определяющим эффект от реализации Программы, является повышение качества предоставления государственных услуг и повышение эффективности использования бюджетных средств за счет увеличения до 10% объема предоставляемых государственных услуг при сохранении объема расходов областного бюджета на оказание данных государственных услуг.

Эффект будет возникать также за счет:

повышения уровня технической оснащенности органов исполнительной власти Самарской области и органов местного самоуправления;

повышения уровня квалификации, информированности и компетентности государственных и муниципальных служащих;

повышения кредитоспособности Самарской области;

обеспечения прозрачности бюджетной системы и бюджетного процесса, деятельности органов исполнительной власти Самарской области и органов местного самоуправления;

повышения оперативности управления государственной собственностью Самарской области, увеличения ликвидности активов Самарской области;

снижения долговой нагрузки на областной бюджет Самарской области.

По мере реализации Программы будут оцениваться качественные и количественные результаты ее выполнения, что послужит основой повышения эффективности управления региональными и муниципальными финансами Самарской области.

Совершенствование межбюджетных отношений обеспечит выравнивание возможностей муниципальных образований Самарской области для стартового развития, прозрачность и прогнозируемость межбюджетных трансфертов, предоставляемых местным бюджетам, что позволит повысить качество бюджетной и налоговой политики на их территориях.

Повышение качества финансового менеджмента создаст необходимые условия для начала внедрения современных процедур и процессов финансового менеджмента в практику исполнения областного бюджета и отчетности главных распорядителей средств областного бюджета.

Внедрение в бюджетный процесс принципов бюджетного планирования, ориентированного на результат, позволит оценить эффективность бюджетных расходов, ориентировать деятельность органов исполнительной власти Самарской области на достижение конкретных результатов и на поиск резервов повышения эффективности бюджетных расходов.

Предоставление физическим и юридическим лицам государственных услуг высокого качества создаст систему эффективного и ответственного управления общественными финансами.

Структурный эффект от реализации Программы состоит в:

оптимизации структуры расходов областного бюджета Самарской области, обеспечивающей сокращение неэффективных бюджетных расходов и усиление взаимосвязи осуществляемых расходов с достижением конкретных конечных результатов;

формировании и реализации наряду с областными целевыми программами ведомственных целевых программ как нового элемента в системе программно-целевого бюджетирования;

оптимизации и повышении эффективности использования собственности Самарской области;

приведении предоставляемых государственных услуг физическим и юридическим лицам в соответствие с установленными требованиями к их качеству;

предоставлении государственных услуг физическим и юридическим лицам автономными учреждениями и иными некоммерческими организациями.

Экономический эффект от реализации Программы будет выражаться в:

увеличении доходной базы областного бюджета Самарской области за счет активизации инвестиционной деятельности, использования долговой политики для привлечения инвестиционных ресурсов на реализацию инфраструктурных проектов;

сокращении неэффективных бюджетных расходов, кредиторской задолженности бюджетных учреждений и государственных унитарных предприятий Самарской области, объема предоставляемых налоговых льгот.

5. МЕХАНИЗМ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОГРАММЫ

5.1. Организационная схема управления Программой

Организационная схема управления Программой основана на следующих принципах:

активное использование программно-целевого подхода;

наличие подсистем общего управления и подсистем управления отдельными мероприятиями, реализуемыми органами исполнительной власти Самарской области;

активное использование в процессе управления существующих управленческих структур;

сочетание линейной и функциональной систем управления.

Общее руководство и контроль за реализацией Программы осуществляются Правительством Самарской области.

Деятельность Правительства Самарской области, связанная с реализацией Программы, регламентируется планами работ, скоординированными со сроками и мероприятиями Программы. В них указываются исполнители, которые персонально отвечают за выполнение определенных мероприятий, обеспечивают соблюдение сроков, качества и эффективности реализации мероприятий.

Основным органом управления Программой является Комиссия, образованная в соответствии с распоряжением Правительства Самарской области от 18.11.2008 N 287-р "Об образовании межведомственной комиссии по разработке и контролю за реализацией программы реформирования общественных финансов Самарской области на 2008 - 2010 годы".

В состав Комиссии включены представители отраслевых министерств, департаментов и управлений Самарской области. Руководство работой Комиссии осуществляет заместитель председателя Правительства Самарской области - министр управления финансами Самарской области.

Функции Комиссии определены Положением о межведомственной комиссии по разработке и контролю за реализацией программы реформирования общественных финансов Самарской области на 2008 - 2010 годы, утвержденным распоряжением Правительства Самарской области от 18.11.2008 N 287-р.

Координация совместной деятельности органов исполнительной власти и органов местного самоуправления, организационное и финансовое обеспечение Программы осуществляется министерством управления финансами Самарской области.

Реализация Программы будет проходить в тесном взаимодействии с Самарской Губернской Думой. В реализации мероприятий будут участвовать органы исполнительной власти Самарской области.

В целях организационной и экспертной поддержки реализации мероприятий Программы могут привлекаться организации, оказывающие консультационные услуги, специалисты и эксперты, общественные объединения.

5.2. Механизм взаимодействия Правительства Самарской области

с муниципальными образованиями при реализации Программы

В целях выработки скоординированных действий органов государственной власти и органов местного самоуправления Программа согласована с органами местного самоуправления Самарской области.

Участие муниципальных образований в реализации мероприятий Программы осуществляется на основе принципа добровольности.

Основной целью мероприятий по реформированию муниципальных финансов является повышение качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований. Оценка выполнения этих мероприятий производится в рамках мониторинга оценки качества управления финансами и платежеспособности муниципальных образований.

Муниципальным образованиям - участникам Программы будет предоставляться информация по вопросам реализации Программы, оказываться необходимая консультационная помощь по разработке программ реформирования муниципальных финансов.

Муниципальными образованиями - участниками Программы ежеквартально будет представляться в Комиссию информация о ходе реализации Программы, а также об эффекте, достигнутом от реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов.

5.3. Система стимулирования достижения результатов

выполнения Программы

В целях своевременного и качественного исполнения сформированных планов работ, а также обеспечения заинтересованности участников в реализации Программы будет действовать система стимулирования наиболее активных участников Программы.

Муниципальные образования - участники Программы наделяются правом получения помощи, выраженной в:

методической поддержке проводимых мероприятий реформирования на муниципальном уровне;

предоставлении субсидий местным бюджетам на реформирование муниципальных финансов.

Органы исполнительной власти Самарской области, бюджетные учреждения при условии активного участия в реализации Программы получают техническую помощь в виде оснащения их финансово-экономических служб компьютерной, другой оргтехникой, программным обеспечением, а также обучения персонала.

По итогам реализации этапов Программы и представления отчетных материалов в Министерство финансов Российской Федерации планируется рассмотреть возможность материального поощрения работников исполнительных органов государственной власти Самарской области, принимающих наиболее активное участие в подготовке и реализации Программы.

Поощрение осуществляется в рамках действующего законодательства, положений о премировании, действующих в органах исполнительной власти Самарской области.

К должностным лицам, не обеспечившим в установленные сроки выполнение предусмотренных Программой мероприятий или допустившим нецелевое расходование средств, выделенных на реализацию Программы, будут применяться меры, предусмотренные действующим законодательством.

5.4. Система контроля за выполнением Программы

Контроль за реализацией мероприятий Программы осуществляется Губернатором Самарской области, Самарской Губернской Думой, Комиссией, Правительством Самарской области, руководителями министерств, департаментов и управлений Самарской области (по соответствующим направлениям Программы).

Текущий контроль за расходованием средств, предусмотренных Планом использования субсидий на реформирование региональных финансов, осуществляют министерство управления финансами Самарской области и Управление Федерального казначейства по Самарской области.

Органы исполнительной власти Самарской области регулярно представляют Комиссии информацию о проведенной согласно Программе работе.

Председатель Комиссии регулярно докладывает о ходе выполнения Программы Губернатору Самарской области и Правительству Самарской области.

Приложение

к Программе

реформирования общественных финансов

Самарской области

на 2008 - 2010 годы

ПЛАН

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СУБСИДИЙ НА РЕФОРМИРОВАНИЕ

РЕГИОНАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ

N
п/п

Цель расходования
средств

Код классификации
расходов бюджетов

Всего по
Программе

Первый этап

Второй этап

Област-
ной
бюджет

Субсидии на
реформи-
рование
региональных
финансов

Областной
бюджет

Субсидии на
реформи-
рование
региональных
финансов

Реализация Программы

1

Совершенствование
и модернизация
автоматизированной
системы управления
бюджетным
процессом
министерства
управления
финансами
Самарской области

777 5180000 012 000

100 000

11 000

39 000

11 000

39 000

2

Предоставление
субсидий местным
бюджетам на
реформирование
муниципальных
финансов

777 5180000 010 251

60 000

7 080

22 920

7 080

22 920

3

Повышение
квалификации
государственных
гражданских
служащих,
работников
государственных
учреждений
Самарской области,
изучение опыта
других регионов и
муниципальных
образований
Российской
Федерации

000 5180000 012 226

7 000

600

2 900

600

2 900

4

Приобретение
компьютерной и
оргтехники,
программного
обеспечения с
целью формирования
и ведения реестра
собственности
Самарской области
и учета казны
Самарской области
министерством
имущественных
отношений
Самарской области

705 5180000 012 310

25 000

2 500

10 000

2 500

10 000

5

Проведение
экспертизы
(аудита)
деятельности
главных
распорядителей
средств областного
бюджета и
бюджетных
учреждений,
органов местного
самоуправления, а
также в рамках
бюджетного
процесса
государственных
унитарных
предприятий

777 5180000 012 226

10 000

1 200

3 800

1 200

3 800

6

Инвентаризация
состояния
материально-
технической базы
бюджетных
учреждений на
предмет
соответствия
требованиям к
качеству
предоставления
государственных
услуг

000 5180000 012 226

2 000

200

800

200

800

7

Изменение типа
существующих
государственных
учреждений

000 5180000 012 226

500

60

190

60

190

8

Проведение аудита
деятельности
автономных
учреждений

000 5180000 012 226

500

60

190

60

190

9

Публикация в
средствах массовой
информации и сети
Интернет
материалов
Программы о
состоянии
финансовой сферы
региона, о
проведении
инвентаризаций, о
результатах
проведения аудита
деятельности
бюджетных
учреждений
Самарской области,
а также в рамках
бюджетного
процесса
государственных
унитарных
предприятий, о
рейтинге
эффективности
целевых программ,
об оценке качества
финансового
менеджмента
главных
распорядителей
средств областного
бюджета и т.д.
(обеспечение
публичности
проводимых
преобразований)

000 5180000 012 226

1 000

100

400

100

400

10

Оказание
консультационных
услуг и проведение
научно-
исследовательских
работ, необходимых
для реализации
мероприятий
Программы

000 5180000 012 226

24 000

3 000

9 000

3 000

9 000

11

Расходы на
управление
Программой
(установление
надбавок
сотрудникам,
выполняющим
дополнительные
функции, связанные
с реализацией
мероприятий
Программы,
материальное
стимулирование
сотрудников,
участвующих в
реализации
мероприятий
Программы)

000 5180000 012 210

20 000

2 200

7 800

2 200

7 800

ИТОГО

250 000

28 000

97 000

28 000

97 000

ИТОГО ПО ЭТАПАМ
ПРОГРАММЫ

125 000

125 000

Обслуживание и погашение долговых обязательств субъекта

Российской Федерации (муниципального образования

и кредиторской задолженности)

Развитие социальной инфраструктуры

Реализация социально значимых мероприятий