ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ



АДМИНИСТРАЦИЯ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 30 июня 2009  года              № 254-а

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА ГОРОДСКИХ ОКРУГОВ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ РАЙОНОВ КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

Утратило силу

Постановлением администрации костромской области № 235-а от 31.05.2013 года (НГР RU44000201300417)

В редакции:

постановления администрации Костромской области № 390-а от 26.11.2009 года (НГР ru44000200900702)

постановления администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503)

В соответствии с частью 1 статьи 5 Закона Костромской области от 23 декабря 2008 года № 420-4-ЗКО «Об областном фонде стимулирования развития налогового и экономического потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области»:

1. Утвердить прилагаемую Методику расчета налогового потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области (далее - Методика).

2. Департаменту финансов Костромской области обеспечить доведение показателей налогового потенциала, рассчитанных в соответствии с Методикой, до глав городских округов и муниципальных районов Костромской области ежегодно в срок до 1 июля текущего финансового года.

(в редакции постановления администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503))

Абзац второй утратил силу постановлением администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503)

3. Утратил силу постановлением администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503).

Губернатор области И. Слюняев

Приложение

Утверждена

постановлением администрации

Костромской области

от 30 июня 2009г. № 254-а

Методика расчета налогового потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области

Глава 1.Общие положения

1. Методика расчета налогового потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области (далее - Методика) разработана с целью оценки резервов роста доходов местных бюджетов на основе анализа данных информационного ресурса «Расчеты с бюджетом», формируемого налоговыми органами в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации и Федеральной налоговой службы от 30.06.2008г. №65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004г. № 410» об объеме начисленных платежей по видам экономической деятельности, статистической отчетности о денежных доходах и расходах населения Костромской области и выручке от реализации продукции.

Методика позволяет осуществить оценку эффективности использования имеющихся налоговых ресурсов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов Костромской области.

2. Для оценки налогового потенциала городских округов и муниципальных районов Костромской области в рамках Методики используются следующие доходные источники:

1) налог на доходы физических лиц;

2) утратил силу постановлением администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503);

3) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности;

4) единый сельскохозяйственный налог;

5) налог на имущество физических лиц;

6) утратил силу постановлением администрации Костромской области № 241-а от 15.06.2012 года (НГР ru44000201200503);

7) земельный налог;

8) задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам.

3. Методика включает в себя:

1) расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц;

2) расчет налогового потенциала по остальным видам налоговых доходов бюджетов городских округов и муниципальных районов Костромской области.

4. Налоговый потенциал i-го городского округа (муниципального района) на текущий финансовый год определяется по формуле:

,

где

n - текущий финансовый год;

- налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц i-го городского округа (муниципального района);

- налоговый потенциал по прочим налоговым доходам i-го городского округа (муниципального района);

В случае, если < , то принимается равным ,

где - утвержденный решениями представительных органов муниципальных образований объем налоговых доходов бюджетов i-го городского округа (муниципального района) на текущий финансовый год (без учета внесения в них изменений).

(действие абзацев восемь и девять приостановлены до 1 января 2010 года постановлением администрации Костромской области № 390-а от 26.11.2009 года (НГР ru44000200900702))

Глава 2. Расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц

5. Методика расчета налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц основывается на сопоставлении показателей «Баланса денежных доходов и расходов населения Костромской области», характеризующих денежные доходы и расходы населения, и содержит:

1) расчет индекса налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц;

2) расчет налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц городских округов и муниципальных районов области

6. Перечень показателей, используемых для расчета налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц

№ п/п

Показатель

Обозначение

Источник информации

Наименование источника

1)

всего денежных расходов и сбережений

РС

Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Костромской области

Баланс денежных доходов и расходов населения Костромской области

2)

доходы от предпринимательской деятельности

Д1

3)

доходы наемных работников от предприятий и организаций,

кроме оплаты труда

Д2

4)

социальные выплаты

Д3

5)

доходы от собственности

Д4

6)

доходы от продажи иностранной валюты

Д5

7)

кредиты, предоставленные физическим лицам

К

Главное управление Банка России по Костромской области

Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций

8)

оплата труда наемных работников

ОТ

Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Костромской области

Баланс денежных доходов и расходов населения Костромской области

9)

объем прогнозируемых доходов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов по налогу на доходы физических лиц на текущий финансовый год, представляемых в Костромскую областную Думу одновременно с проектом закона Костромской области об областном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)

СНДФЛ

Департамент финансов Костромской области

Расчетные показатели консолидированного бюджета Костромской области

7. Для расчета индекса налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц городских округов и муниципальных районов Костромской области в рамках Методики определяется среднее значение индексов налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц за 3 года, предшествующие отчетному финансовому году:

/3,

где

, ,- индексы налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц за 3 года, предшествующие отчетному финансовому году;

n - текущий финансовый год,

n-1 - отчетный финансовый год.

8. Индексы налогового потенциала по налогу на доходы физических лиц за 3 года, предшествующие отчетному финансовому году, рассчитываются по формулам:

,

,

и отражают скрытую от налогообложения налогом на доходы физических лиц часть доходов населения.

9. Налоговый потенциал по налогу на доходы физических лиц i-го городского округа (муниципального района) на текущий финансовый год (n) определяется по следующей формуле:

.

Глава 3. Расчет налогового потенциала по прочим налоговым доходам

10. Методика расчета налогового потенциала по прочим налоговым доходам основывается на сопоставлении уровня налоговых изъятий к выручке от реализации продукции, услуг (обороту продукции по крупным, средним и малым организациям) по видам экономической деятельности, сложившегося по городским округам (муниципальным районам), со среднеобластным значением и определении на этой основе корректирующего коэффициента увеличения налоговых изъятий КУНИ, отражающего занижение уровня налоговых изъятий по j-тому виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района) против уровня налоговых изъятий по j-тому виду экономической деятельности в среднем по всем городским округам (муниципальным районам).

11. Перечень показателей, используемых для расчета налогового потенциала по прочим налоговым доходам

№ п/п

Показатель

Обозначение

Источник информации

Наименование источника

1)

объем начисленных налоговых платежей в разрезе муниципальных районов (городских округов) по видам экономической деятельности

ОНП

Управление Федеральной налоговой службы России по Костромской области

Информация об объеме начисленных платежей

в соответствии с приказом МФ РФ и ФНС России

от 30.06.2008г.

№65н/ММ-3-1/295@ «Об утверждении периодичности, сроков и формы представления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 12 августа 2004г. № 410» за отчетный финансовый год

2)

оборот по полному кругу организаций в целом по Костромской области по видам экономической деятельности

ООПК

Территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Костромской области

Производство, отгрузка и продажа товаров и услуг за отчетный финансовый год

3)

оборот крупных и средних организаций в разрезе муниципальных районов (городских округов) по видам экономической деятельности

ООКС

Оборот крупных и средних организаций Костромской области за отчетный финансовый год

4)

объем прогнозируемых доходов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов по прочим налоговым доходам на текущий финансовый год, представляемых в Костромскую областную Думу одновременно с проектом закона Костромской области об областном бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)

СПНД

Департамент финансов Костромской области

Расчетные показатели консолидированного бюджета Костромской области на текущий финансовый год

12. Оборот по полному кругу организаций i-го городского округа (муниципального района) по j-му виду экономической деятельности за отчетный финансовый год определяется по формуле:

ООПКij n-1 = ООКСij n-1 + ООМij n-1 ,

где ООМij n-1 - оборот малых организаций по j-му виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района) за отчетный финансовый год, определяется методом досчета, с учетом применения удельного показателя Уij n-1:

ООМij n-1= (ООПКj n-1 - ООКСj n-1)*Уij n-1 ,

где Уij n-1 - удельный показатель, рассчитываемый как отношение начисленных налоговых платежей за отчетный финансовый год по j-му виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района) к общему объему начисленных платежей по j-му виду экономической деятельности в целом по области.

13. Уровень налоговых изъятий по j-му виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района) за отчетный финансовый год рассчитывается следующим образом:

НИij n-1 = ОНПij n-1 / ООПКij n-1*100%;

14. Определение коэффициента увеличения налоговых изъятий по j-му виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района):

КУНИij n-1 = НИсрi n-1 / НИij n-1,

где НИсрi n-1 - среднее значение уровня налоговых изъятий по j-му виду экономической деятельности за отчетный финансовый год (в процентах);

в случае, если НИсрi n-1 / НИij n-1 <1, то КУНИij n-1 принимается за 1.

15. Расчет налогового потенциала по прочим налоговым доходам i-го городского округа (муниципального района) на текущий финансовый год (n) производится по формуле:

НППНДi n =

где

n-1 - отчетный финансовый год;

m - количество видов экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района);

АРij n - коэффициент роста начисленных платежей за первый квартал текущего финансового года (n) к аналогичному периоду отчетного финансового года (n-1) по j-му виду экономической деятельности i-го городского округа (муниципального района);

АРij n = ОНПij n / ОНПij n-1,

где

ОНПij n - объем начисленных платежей за первый квартал текущего финансового года;

ОНПij n-1 - объем начисленных платежей за первый квартал отчетного финансового года,

в случае, если ОНПij n / ОНПij n-1 <1, то АРij n принимается за 1.

16. Корректировка налогового потенциала по прочим налоговым доходам с учетом объема прогнозируемых доходов бюджетов городских округов и консолидированных бюджетов муниципальных районов Костромской области текущего финансового года:

в случае, если НППНДi n > СПНДi * 2, то НППНДi n принимается равным: СПНДi * 2.