ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ФОРМИРОВАНИЯ ПЕРЕЧНЯ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ КОЧУБЕЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ



ЕДИНЫЙ СЕЛЬХОЗНАЛОГ

АДМИНИСТРАЦИИ КОЧУБЕЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

30 июля 2020 г. № 1419

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ КОЧУБЕЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

В соответствии с пунктом 2 статьи 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», на основании Устава Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, администрация Кочубеевского муниципального района Ставропольского края

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на главу Кочубеевского муниципального района Ставропольского края А.П.Клевцова.

3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

Глава муниципального района

А.П. КЛЕВЦОВ

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Кочубеевского муниципального

района Ставропольского края

от 30 июля 2020 г. № 1419

ПОРЯДОК ОЦЕНКИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ КОЧУБЕЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

1. Настоящий Порядок определяет процедуру оценки налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, осуществляемой кураторами налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

2. Для целей настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

- налоговые расходы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края – выпадающие доходы бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам и сборам, предусмотренными в качестве мер поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целями социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящимися к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

- куратор налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края – орган местного самоуправления (структурное подразделение администрации) Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, за достижение соответствующих налоговому расходу Кочубеевского муниципального района Ставропольского края целей муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономического развития Кочубеевского муниципального района, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

"нормативные характеристики налоговых расходов" - сведения о положениях муниципальных правовых актов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, которыми предусматриваются налоговые льготы по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в виде уменьшения значений корректирующего коэффициента К2, понижения налоговой ставки, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

"оценка налоговых расходов" - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов, обусловленных налоговыми льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов;

"оценка объемов налоговых расходов" - определение объемов выпадающих доходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, обусловленных налоговыми льготами, предоставленными плательщикам;

"оценка эффективности налоговых расходов" - комплекс мероприятий, позволяющий сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам налоговых льгот, исходя из целевых характеристик налогового расхода;

"перечень налоговых расходов" - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов в соответствии с целями муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, структурных элементов муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целями социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящимися к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района, а также о кураторах налоговых расходов;

"плательщики" - плательщики налогов;

"социальные налоговые расходы" - целевая категория налоговых расходов, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения;

"стимулирующие налоговые расходы" - целевая категория налоговых расходов, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

"технические налоговые расходы" - целевая категория налоговых расходов, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

"фискальные характеристики налоговых расходов" - сведения об объеме налоговых льгот, предоставленных категориям плательщиков, о количестве получателей налоговых льгот, по каждой категории плательщиков, и объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

"целевые характеристики налоговых расходов" - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления налоговой льготы.

3. Оценка налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края осуществляется кураторами налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края в соответствии с перечнем налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края на основе информации Управления Федеральной налоговой службы по Ставропольскому краю о фискальных характеристиках налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края за отчетный финансовый год,

4. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края:

1) финансовое управление администрации Кочубеевского муниципального района Ставропольского края (далее - уполномоченный орган) до 01 февраля текущего финансового года направляет в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №8 по Ставропольскому краю сведения о категориях плательщиков с указанием обусловливающих соответствующие налоговые расходы нормативных правовых актов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, в том числе действовавших в отчетном финансовом году и в году, предшествующем отчетному финансовому году, и иную информацию, предусмотренную приложением к общим требованиям к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - общие требования к оценке налоговых расходов);

2) межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №8 по Ставропольскому краю до 01 апреля текущего финансового года направляет в уполномоченный орган сведения за год, предшествующий отчетному финансовому году, а также в случае необходимости уточненные данные за иные отчетные периоды с учетом информации по налоговым декларациям по состоянию на 01 марта текущего финансового года, содержащие:

информацию о количестве плательщиков, воспользовавшихся льготами;

информацию о суммах выпадающих доходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края по налоговому расходу Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

информацию об объемах налогов, задекларированных для уплаты плательщиками в бюджет Кочубеевского муниципального района Ставропольского края по налоговому расходу Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, в отношении стимулирующих налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

3) уполномоченный орган до 15 апреля текущего финансового года направляет кураторам налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края сведения, указанные в подпункте "2" настоящего пункта;

4) межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №8 по Ставропольскому краю до 15 июля текущего финансового года направляет в уполномоченный орган сведения об объеме льгот за отчетный финансовый год, а также по стимулирующим налоговым расходам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края - сведения о налогах, задекларированных для уплаты плательщиками, имеющими право на льготы, в отчетном финансовом году;

5) уполномоченный орган до 20 июля текущего финансового года направляет кураторам налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края сведения, указанные в подпункте "4" настоящего пункта.

5. Оценка эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края осуществляется кураторами налоговых расходов Ставропольского края и включает в себя:

1) оценку целесообразности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

2) оценку результативности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

6. Критериями целесообразности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края являются:

1) соответствие налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края целям муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целям социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящимся к муниципальным программам Ставропольского края;

2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

7. В случае несоответствия налоговых расходов Ставропольского края хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 7 настоящего Порядка, куратор налоговых расходов Ставропольского края представляет в уполномоченный орган предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

8. В качестве критерия результативности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края кураторами налоговых расходов Ставропольского края используется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

9. Оценка результативности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края включает в себя оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

10. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края кураторами налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края осуществляются сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной  программы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района  Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края (далее - сравнительный анализ), а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

11. Сравнительный анализ включает в себя сравнение объемов расходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, и объемов предоставленных льгот посредством определения куратором налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края прироста значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Ставропольского края, на 1 рубль налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и на 1 рубль расходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края для достижения того же значения показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, учитываются:

субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, предоставляемые за счет средств бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края;

предоставление муниципальных гарантий Кочубеевского муниципального района Ставропольского края по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;

совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

12. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края одновременно со сравнительным анализом куратором налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края определяется оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов. Значение оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края является одним из критериев результативности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей и задач, включающий сравнение объемов расходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края в случае применения альтернативных механизмов достижения целей и объемом предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей на 1 рубль налоговых расходов и на 1 рубль расходов бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).

16. По итогам оценки эффективности налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края куратор налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края формирует и до 01 августа текущего финансового года представляет в уполномоченный орган информацию о достижении целевых характеристик налогового расхода Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, вкладе налогового расхода Кочубеевского муниципального района Ставропольского края в достижение целей муниципальной программы Кочубеевского муниципального района Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Ставропольского края, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Кочубеевского муниципального района Ставропольского края) альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Ставропольского края и (или) целей социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящихся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

17. Результаты оценки эффективности налоговых расходов учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период, а так же для проведения оценки эффективности реализации муниципальных программ Кочубеевского муниципального района Ставропольского края.

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Кочубеевского муниципального

района Ставропольского края

от 30 июля 2020 г. № 1419

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ КОЧУБЕЕВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА СТАВРОПОЛЬСКОГО КРАЯ

№ п/п

Наименование налога, по которому нормативным актом Кочубеевского муниципального района Ставропольского края предусматриваются уменьшение ставок, иных преференций в качестве мер муниципальной поддержки (налоговая льгота)

Наименование налоговой льготы

Реквизиты нормативного акта Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, предусматривающего налоговую льготу

Условие предоставления налоговой льготы

Категория получателей налоговой льготы

Дата вступлении в силу нормативного акта Кочубеевского го района Ставропольского края, устанавливающего льготы муниципально

Дата вступления в силу нормативного акта Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, отменяющего налоговую льготу

Наименование куратора налоговых расходов Кочубеевского муниципального района Ставропольского края

Муниципальная программа Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, цели которой соответствуют налоговым расходам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края

Цель социально-экономической политики Кочубеевского муниципального района Ставропольского края, не относящаяся к муниципальным программам Кочубеевского муниципального района Ставропольского края

Наименование муниципальной программы

Реквизиты нормативного акта, предусматривающего утверждение муниципальной программы

Индикатор достижения цели муниципально программы

Реквизиты нормативного акта, предусматривающего цель социально-экономической политики

Показатель достижения цели социально-экономической политики

наименование

значение

наименование

значение

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16