О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ОТ 3 ИЮЛЯ 2007 Г. № 576-ПП



ПРАВИТЕЛЬСТВО МОСКВЫ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 31 марта 2020 г. № 282-ПП

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА МОСКВЫ ОТ 3 ИЮЛЯ 2007 Г. № 576-ПП

В целях совершенствования правового регулирования контроля и координации деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, и в соответствии с Законом города Москвы от 8 июля 2009 г. № 25 «О правовых актах города Москвы» Правительство Москвы постановляет:

1. Внести изменения в постановление Правительства Москвы от 3 июля 2007 г. № 576-ПП «О порядке взаимодействия органов исполнительной власти города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, и принципах стратегического и оперативного планирования, организации системы контроля и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы» (в редакции постановлений Правительства Москвы от 18 декабря 2007 г. № 1099-ПП, от 5 августа 2008 г. № 697-ПП, от 30 июня 2009 г. № 621-ПП, от 20 октября 2009 г. № 1147-ПП, от 27 июля 2010 г. № 646-ПП, от 21 сентября 2011 г. № 441-ПП, от 15 мая 2012 г. № 213-ПП, от 22 марта 2013 г. № 176-ПП, от 17 мая 2013 г. № 306-ПП, от 5 сентября 2014 г. № 511-ПП):

1.1. В преамбуле, пункте 3 постановления, абзаце первом приложения 2 к постановлению, пункте 1.1 приложения 3 к постановлению слова «итогах деятельности хозяйственных обществ с долей города Москвы и» исключить.

1.2. Пункт 1.9 постановления признать утратившим силу.

1.3. Пункт 4.2 постановления признать утратившим силу.

1.4. В пункте 4.3 постановления цифры «2008» заменить цифрами «2020», слова «I или II группы» заменить словами «, в котором доля в уставном капитале, находящаяся в собственности города Москвы, превышает 25%».

1.5. Пункт 5.1 постановления признать утратившим силу.

1.6. В пункте 5.2 постановления слова «До 1 декабря 2007 г. И ежегодно, начиная с 2008 года, до 1 сентября» заменить словами «Ежегодно, начиная с 2020 года, до 31 декабря», слова «I или II группы» заменить словами «, в которых доля в уставном капитале, находящаяся в собственности города Москвы, превышает 25%,».

1.7. Пункт 5.3 постановления признать утратившим силу.

1.8. В пункте 5.13 постановления слова «До 31 декабря 2007 г. и ежегодно, начиная с 2008 года, до 1 июля» заменить словами «Ежегодно, начиная с 2020 года, до 30 ноября».

1.9. Пункт 13 постановления признать утратившим силу.

1.10. Пункт 14 постановления изложить в следующей редакции:

«14. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Ефимова В.В.».

1.11. В дефисе втором пункта 5.1.3 приложения 3 к постановлению слова «и их плановых значений» исключить.

1.12. Приложение 4 к постановлению изложить в редакции согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

1.13. Приложение 5 к постановлению изложить в редакции согласно приложению 2 к настоящему постановлению.

1.14. Приложение 6 к постановлению изложить в редакции согласно приложению 3 к настоящему постановлению.

1.15. Приложение 7 к постановлению изложить в редакции согласно приложению 4 к настоящему постановлению.

2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений Ефимова В.В.

Мэр Москвы

С.С.Собянин

Приложение 1

к постановлению Правительства Москвы

от 31 марта 2020 г. № 282-ПП

Приложение 4

к постановлению Правительства Москвы

от 3 июля 2007 г. № 576-ПП

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПРИНЦИПАХ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ

ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ

1. Общие положения

1.1. Положение о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе стратегического планирования деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права акционера в отношении принадлежащих городу Москве акций, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, отнесенных к акционерным обществам, в которых доля в уставном капитале, находящаяся в собственности города Москвы, превышает 25%.

1.2. Настоящее Положение устанавливает:

1.2.1. Принципы стратегического планирования деятельности акционерного общества.

1.2.2. Общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в том числе общий подход к утверждению плановых значений стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, к содержанию стратегического бизнес-плана, горизонтам стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ.

1.4. Применение настоящего Положения позволит:

1.4.1. Обеспечить эффективное распределение и использование имеющихся материальных, финансовых, трудовых ресурсов и на этой основе обеспечить устойчивое положение акционерных обществ на рынке.

1.4.2. Обеспечить прогнозируемость доходов городского бюджета за счет дивидендов, а также повысить размер доходов городского бюджета за счет дивидендов.

1.4.3. Повысить эффективность реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы.

1.4.4. Повысить прозрачность деятельности акционерных обществ и рост их инвестиционной привлекательности и рыночной стоимости.

1.4.5. Повысить конкурентоспособность акционерных обществ путем многофакторного анализа рыночных возможностей, угроз и внутренних резервов, а также учета полученных данных в стратегических бизнес-планах.

1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ.

1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины, определения и сокращения:

1.6.1. Ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества.

1.6.2. КПЭ - ключевые показатели эффективности.

1.6.3. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.4. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на три календарных года с разбивкой по годам.

1.6.5. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на три календарных года с разбивкой по годам.

1.6.6. Стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.7. Плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и рассчитанные на основе исходных данных, представленных в стратегическом бизнес-плане акционерного общества (в том числе в проекте скорректированного стратегического бизнес-плана акционерного общества).

1.6.8. Фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества.

2. Принципы стратегического планирования деятельности

акционерного общества

2.1. Принцип увязки результата и мотивации.

Мотивация лиц, исполняющих обязанности единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества, должна зависеть от достижения плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и выполнения стратегического бизнес-плана, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

2.2. Принцип планирования «По лидеру».

В процессе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества необходимо ориентироваться на показатели деятельности лидера отрасли.

2.3. Разграничение компетенции между органами управления акционерных обществ в сфере стратегического планирования.

Утверждение стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений, стратегического бизнес-плана, а также отчета об исполнении стратегического бизнес-плана и достижении плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен осуществлять совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества.

Исполнение стратегического бизнес-плана, а также достижение плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны обеспечивать исполнительные органы акционерного общества.

Совмещение вышеуказанных функций в рамках одного органа управления акционерного общества недопустимо.

2.4. Принципы сценарного планирования, в том числе:

2.4.1. Принцип многовариантности развития акционерного общества.

При разработке стратегического бизнес-плана необходимо учитывать возможность пессимистического, вероятного, оптимистического сценариев исполнения стратегического бизнес-плана. При этом вероятный сценарий исполнения стратегического плана принимается в качестве планового.

2.4.2. Принцип экспертной оценки.

Для оценки вероятности развития ситуации в будущем не всегда возможно и достаточно анализировать большие массивы статистической информации о деятельности акционерного общества, значительно проще и в большинстве случаев точнее является экспертная оценка специалистов.

2.4.3. Принцип оценки рисков.

При формировании различных вариантов реализации стратегического бизнес-плана необходимо учитывать риски, влияющие на достижение плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Данные риски формируются в результате оценки внешней и внутренней среды в SWOT-анализе.

2.5. Принципы целеполагания, в том числе:

2.5.1. Принцип четкости целей.

Установленная цель должна быть понятной и трактуемой однозначно. Не должно быть двоякого понимания поставленной цели. Множественные цели организации должны быть взаимно поддерживающими, то есть действия и решения, необходимые для достижения одной цели, не должны мешать достижению других целей.

2.5.2. Принцип доведения цели.

Разработанная цель должна быть доведена до руководства акционерного общества и принята им. Необходимо убедиться, что понимание поставленных перед акционерным обществом задач является правильным.

2.5.3. Принцип достижимости цели.

Установленные цели должны быть достижимыми. Нельзя устанавливать цель, которая не может быть достигнута. При определении цели необходимо опираться на реальные возможности акционерного общества и ситуацию на рынке.

2.5.4. Принцип измеримости цели.

Цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны быть выражены в четких количественных показателях (натуральных, стоимостных) и должны иметь четкие временные горизонты достижения.

2.6. Принцип ориентации на долгосрочный результат.

Стратегические цели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества имеют приоритет перед оперативными.

3. Общие требования к системе стратегического планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

3.1. Стратегическое планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества осуществляется в разрезе трехлетнего горизонта планирования и охватывает три календарных года.

3.2. Рекомендации по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, в том числе касающиеся его формы и содержания, закреплены в Методических рекомендациях по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы (приложение 1 к настоящему Положению).

При анализе стратегических бизнес-планов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, руководствуются Методическими рекомендациями по анализу стратегического бизнес-плана (приложение 2 к настоящему Положению).

3.3. Проект стратегического бизнес-плана представляется на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества не позднее 1 ноября года, предшествующего трехлетнему периоду планирования.

3.4. В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнес-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с требованиями Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы, утвержденных Департаментом городского имущества города Москвы.

3.5. Стратегический бизнес-план акционерного общества, значения стратегических КПЭ подлежат утверждению советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества в срок до 31 декабря года, предшествующего трехлетнему периоду планирования.

В случае необходимости может быть проведена экспертиза стратегического бизнес-плана акционерного общества с привлечением экспертов.

3.6. Контроль за исполнением стратегического бизнес-плана осуществляется советом директоров (наблюдательным советом) и общим собранием акционеров акционерного общества путем утверждения годового отчета акционерного общества. В целях контроля исполнения стратегического бизнес-плана отчет об исполнении стратегического бизнес-плана ежегодно утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и вносится на утверждение годового общего собрания акционеров в составе годового отчета.

3.7. Периодами контроля за исполнением стратегических бизнес-планов являются год и три года.

3.8. Отчет об исполнении стратегического бизнес-плана должен содержать следующую информацию:

3.8.1. Пояснительную записку об исполнении стратегического бизнес-плана.

3.8.2. Информацию о плановых значениях стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества на соответствующий год и о фактических значениях КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, а также показатели относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых.

3.8.3. Пояснительную записку о причинах отклонений.

3.9. В ходе исполнения стратегического бизнес-плана возможна корректировка стратегических бизнес-планов по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) общества или аудитора общества, исполнительного органа общества, а также иных лиц, определенных уставом общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

3.10. Основанием для корректировки стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и соответственно стратегического бизнес-плана, в частности, может быть:

- установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;

- принятие решения о реализации инвестиционного проекта в акционерном обществе, что приведет к значительному изменению ранее утвержденных плановых стратегических КПЭ.

Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и стратегического бизнес-плана акционерного общества должна осуществляться при утверждении (корректировке) плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества одновременно с ними, если такое утверждение (корректировка) влияет на достижение плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и исполнение стратегического бизнес-плана акционерного общества.

3.11. Решение о корректировке стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

3.12. Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества в течение периода стратегического планирования может осуществляться не чаще двух раз в течение календарного года в каждый из первых двух лет периода стратегического планирования и не более одного раза в течение календарного года в третий год периода стратегического планирования.

Первая корректировка плановых значений стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана осуществляется одновременно с корректировкой плановых значений оперативных КПЭ и основных бюджетов общества.

При этом могут быть скорректированы плановые значения стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана как на текущий год, так и на период последующих лет стратегического планирования.

Вторая корректировка плановых значений стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана осуществляется одновременно с утверждением основных бюджетов на следующий очередной бюджетный год планирования. При этом могут быть скорректированы плановые значения стратегических КПЭ и стратегического бизнес-плана только на последующие (плановые) годы периода стратегического планирования.

Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества в течение периода стратегического планирования может осуществляться чаще указанного количества раз в случае возникновения незапланированной чистой прибыли, подлежащей распределению на основании решения общего собрания акционеров акционерного общества.

Приложение 1

к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

Методические рекомендации

по составлению стратегического бизнес-плана акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы

Стратегический бизнес-план заполняется на основании данных бухгалтерской отчетности и иных документов акционерного общества.

Стратегический бизнес-план не является формой бухгалтерской или статистической отчетности. Стратегический бизнес-план подписывается лицом, исполняющим полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества, и заверяется печатью.

1. Резюме

1.1. Резюме должно содержать следующую информацию:

1.1.1. Краткое описание стратегических целей акционерного общества и основных задач по их достижению.

1.1.2. Краткое описание планируемых крупных сделок и других юридически значимых действий.

1.1.3. Краткое содержание планируемых к реализации мероприятий.

1.1.4. Основные направления и объемы вложений средств для реализации поставленных целей (планируемый объем собственных средств акционерного общества и необходимость в привлечении дополнительных финансовых ресурсов).

1.1.5. Степень обеспеченности акционерного общества трудовыми ресурсами, необходимыми для реализации поставленных стратегических целей.

1.1.6. Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана.

1.2. При наличии инвестиционного бизнес-плана у акционерного общества необходимо приложить копию такого плана к стратегическому бизнес-плану акционерного общества.

2. Сведения об акционерном обществе

2.1. Общая информация:

2.1.1. Идентификационный номер налогоплательщика.

2.1.2. Полное и сокращенное наименование акционерного общества, код ОКПО.

2.1.3. Дата регистрации акционерного общества, номер регистрационного свидетельства, наименование органа, зарегистрировавшего акционерное общество.

2.1.4. Почтовый и юридический адреса акционерного общества.

2.1.5. Вид деятельности (основной), коды ОКВЭД.

2.1.6. Количество работников акционерного общества (приводятся среднесписочная численность работников акционерного общества, размер отчислений на заработную плату и социальное обеспечение за предыдущий расчетный период. Стратегический бизнес-план составляется во второй половине года, предшествующего расчетному периоду, поэтому данные за предшествующий расчетный период представляются в следующем формате: за два полных завершенных финансовых года и за 9 месяцев текущего года представляются фактические данные, а также представляются прогнозные данные за третий год. Такой формат представления данных за предыдущий расчетный период сохраняется для всего раздела 2).

Таблица 2.1

Сведения о работниках акционерного общества и расходах акционерного общества на оплату труда и социальное обеспечение

№ п/п

Показатель

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3

(факт 9 месяцев)

Год 3

(прогноз)

1

2

3

4

5

6

1

Среднесписочная численность работников, человек

2

Доля работников, имеющих высшее, неполное высшее, среднее образование, в процентах от среднесписочной численности работников

3

Объем денежных средств, направленных на оплату труда, тыс. рублей

4

Объем денежных средств, направленных на социальное обеспечение, тыс. рублей

5

Общий объем использованных денежных средств, тыс. рублей

2.2. Данные об имущественном комплексе акционерного общества:

2.2.1. Характеристика земельного участка акционерного общества.

Приводятся данные за последний завершенный финансовый год, предшествующий составлению стратегического бизнес-плана.

Таблица 2.2.1

Сведения о земельном участке акционерного общества

Место нахождения земельного участка

Права на земельный участок

Общая площадь земельного участка, га

Общая площадь земельного участка, занятая под производственные здания и сооружения, га

Сумма земельного налога, тыс. рублей

Льгота по земельному налогу, тыс. рублей

Сумма арендных платежей за землю, тыс. рублей

Льгота по арендной плате, тыс. рублей

Прилагаются копии документов, удостоверяющих права на земельный участок.

2.2.2. Нематериальные активы акционерного общества.

При наличии нематериальных активов акционерное общество раскрывает информацию об их составе, о первоначальной (восстановительной) стоимости нематериальных активов и величине начисленного износа. В случае взноса нематериальных активов в уставный капитал или поступления в безвозмездном порядке необходимо раскрыть информацию о методах оценки нематериальных активов и их оценочной стоимости.

Таблица 2.2.2

Сведения о нематериальных активах акционерного общества

№ п/п

Наименование группы нематериальных активов

Полная стоимость до проведения переоценки, тыс. рублей

Величина начисленного износа до проведения переоценки, тыс. рублей

Дата проведения переоценки

Полная стоимость после проведения переоценки, тыс. рублей

Величина начисленного износа после проведения переоценки, тыс. рублей

Итого

X

2.2.3. Основные средства акционерного общества.

Раскрыть информацию о первоначальной (восстановительной) стоимости основных средств и величине начисленного износа.

Раскрыть результаты последней переоценки основных средств и долгосрочно арендуемых основных средств (в формате, аналогичном представлению данных в таблице 2.1 стратегического бизнес-плана) с указанием даты проведения переоценки, полной и остаточной (за вычетом износа) балансовой стоимости основных средств до переоценки и полной и остаточной (за вычетом износа) восстановительной стоимости основных средств с учетом этой переоценки.

Указать способ проведения переоценки основных средств (по коэффициентам Государственного комитета Российской Федерации по статистике, по рыночной стоимости соответствующих основных средств, подтвержденной документами или экспертными заключениями. При наличии экспертного заключения необходимо указать методику оценки).

Таблица 2.2.3.1

Сведения об основных средствах акционерного общества

№ п/п

Наименование группы основных средств

Полная стоимость до проведения переоценки, тыс. рублей

Остаточная (за вычетом износа) стоимость до проведения переоценки, тыс. рублей

Дата проведения переоценки

Полная стоимость после проведения переоценки, тыс. рублей

Остаточная (за вычетом износа) стоимость после проведения переоценки, тыс. рублей

Итого

X

Стоимость недвижимого имущества предприятия.

Необходимо представить укрупненный перечень недвижимого имущества с указанием места расположения, годов постройки, общей площади помещений и остаточной стоимости, а также общую стоимость недвижимого имущества.

В том случае, если независимым оценщиком производилась оценка недвижимого имущества, находящегося в собственности или долгосрочно арендуемого предприятием, указать определенную им стоимость недвижимого имущества на дату не ранее шести месяцев до момента составления бизнес-плана. В том случае, если в составе имущества произошли значительные изменения после проведения оценки, необходимо указать балансовую и оценочную стоимость выбывшего имущества и цену покупки приобретенного недвижимого имущества.

Таблица 2.2.3.2

Характеристика зданий и сооружений акционерного общества (по основным группам)

№ п/п

Наименование группы

Общая площадь помещений, кв. м

Год постройки/ год реконструкции

Остаточная стоимость (указать на какую дату), тыс. рублей

Место расположения

Примечание

Итого

X

X

X

Условия аренды площадей (если арендуются) _________________________

Характеристика машин и оборудования по основным группам.

Необходимо представить укрупненный перечень машин и оборудования с указанием годов ввода в эксплуатацию, общей производственной мощности, остаточной стоимости, величины износа, срока службы, а также общую стоимость машин и оборудования.

Таблица 2.2.3.3

Характеристика машин и оборудования (по основным группам)

Наименование

Год установки

Страна- производитель

Остаточная стоимость/дата, тыс. рублей

Величина износа, %

Срок службы, лет

Итого остаточная стоимость

2.2.4. Незавершенное строительство.

Необходимо представить укрупненный перечень объектов незавершенного строительства с указанием наименования объекта, площади, годов начала и планируемого завершения строительства, объема уже произведенных вложений и сметной стоимости строительства.

Таблица 2.2.4

Сведения о незавершенном строительстве акционерного общества

№ п/п

Наименование группы

Общая планируемая площадь помещений, кв. м

Год начала строительства

Год завершения строительства

Объем вложенных средств, тыс. рублей

Сметная стоимость строительства, тыс. рублей

Примечание

Итого

X

X

X

2.3. Анализ финансового состояния акционерного общества:

2.3.1. Анализ финансовых коэффициентов и показателей:

2.3.1.1. В данном анализе для расчета фактических значений используются данные бухгалтерского баланса (обозначение (Б.код строки) и отчета о финансовых результатах (обозначение (ПУ.код строки).

Анализ финансовых коэффициентов проводится по следующим группам:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты деловой активности;

- коэффициенты рентабельности.

2.3.1.2. Анализ коэффициентов ликвидности.

Ликвидность характеризует способность акционерного общества выплачивать краткосрочные (в срок до 1 года) долговые обязательства. Для оценки ликвидности используются следующие показатели:

2.3.1.2.1. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. практически абсолютно ликвидными активами.

Коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

Коэффициент абсолютной ликвидности = [Денежные средства (Б.1250) + Краткосрочные инвестиции (Б.1240)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550)].

Рекомендованные значения коэффициента абсолютной ликвидности: 0,2-0,5.

2.3.1.2.2. Коэффициент срочной ликвидности показывает отношение наиболее ликвидной части оборотных средств к краткосрочным обязательствам. Обычно рекомендуется, чтобы значение этого показателя было больше 1. Однако реальное значение для российских акционерных обществ редко составляет более 0,7-0,8, что признается допустимым.

Коэффициент срочной ликвидности = [Денежные средства (Б.1250) + Краткосрочные финансовые вложения (Б.1240) + НДС по приобретенным ценностям (Б.1220) + Краткосрочная дебиторская задолженность (Б.1230) + Прочие оборотные активы (Б.1260)] / Текущие обязательства [Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550)].

2.3.1.2.3. Чистый оборотный капитал определяется как разность между текущими активами и текущими обязательствами. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости акционерного общества, поскольку превышение текущих средств над текущими обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои текущие обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Рекомендуемые значения: больше 0.

Значительное превышение чистого оборотного капитала над оптимальной потребностью говорит о нерациональном использовании ресурсов акционерного общества.

Рассчитывается по формуле:

Чистый оборотный капитал = Текущие активы (Итого оборотных активов (Б.1200) - Долгосрочная дебиторская задолженность в составе оборотных активов - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал - Текущие обязательства (Краткосрочные займы и кредиты (Б.1510) + Краткосрочная кредиторская задолженность (Б.1520) + Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства (Б.1550).

Рассчитанные показатели ликвидности сводятся в таблицу 2.3.1.2.

Таблица 2.3.1.2

Показатели ликвидности

Наименование

Рекомендуемые значения

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3 (факт

9 месяцев)

Год 3 (прогноз)

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,2-0,5

Коэффициент срочной ликвидности

0,7-1

Чистый оборотный капитал, тыс. руб.

> 0

2.3.1.3. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости.

Коэффициенты отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования акционерного общества, то есть характеризуют степень финансовой независимости акционерного общества от кредиторов. Для оценки финансовой устойчивости используются следующие показатели:

2.3.1.3.1. Коэффициент финансовой независимости, который характеризует зависимость акционерного общества от внешних займов (кредиторов). Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у акционерного общества, тем выше риск неплатежеспособности.

Коэффициент финансовой независимости рассчитывается по формуле:

Коэффициент финансовой независимости = Собственный капитал / Суммарный пассив, где:

Собственный капитал = Уставный капитал (Б.1310) + Собственные акции, выкупленные у акционеров (Б.1320) + Добавочный капитал (Б.1350) + Резервный капитал (Б.1360+ Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (Б.1370) + Доходы будущих периодов (Б.1530) + (Б.1540).

Суммарный пассив = Баланс (Б.1700) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

Рекомендуемые значения: 0,5-0,8.

2.3.1.3.2. Отношение суммарных обязательств к суммарным активам, которое показывает, какая доля активов акционерного общества финансируется за счет суммарных обязательств.

Рассчитывается по формуле:

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам = (Суммарный пассив - Собственный капитал) / Суммарный актив (Баланс (Б.1600) - Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

Рекомендуемые значения: 0,2-0,5.

2.3.1.3.3. Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу, которое показывает отношение кредитных и собственных источников финансирования.

Рассчитывается по формуле:

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу = (Долгосрочные обязательства (Б.1400) + Текущие обязательства) / Собственный капитал.

Рекомендуемые значения: 0,25-1.

Рассчитанные показатели финансовой устойчивости сводятся в таблицу 2.3.1.3.

Таблица 2.3.1.3

Показатели финансовой устойчивости

Наименование

Рекомендуемые значения

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3 (факт

9 месяцев)

Год 3 (прогноз)

Коэффициент финансовой независимости

0,5-0,8

Отношение суммарных обязательств к суммарным активам

0,2-0,5

Отношение суммарных обязательств к собственному капиталу

0,25-1

2.3.1.4. Анализ коэффициентов деловой активности.

Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно акционерное общество использует свои средства. Основные показатели деловой активности:

2.3.1.4.1. Оборачиваемость чистого оборотного капитала (количество раз) показывает, насколько эффективно акционерное общество использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж. Чем выше значение этого коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует чистый оборотный капитал.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость чистого оборотного капитала = Выручка (ПУ.2110) / Чистый оборотный капитал.

2.3.1.4.2. Оборачиваемость основных средств (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом имеющихся в распоряжении основных средств. Чем выше значение коэффициента, тем более эффективно акционерное общество использует основные средства.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость основных средств = Выручка (ПУ.2110) / Основные средства (Б.1150).

2.3.1.4.3. Оборачиваемость активов (количество раз) характеризует эффективность использования акционерным обществом всех имеющихся ресурсов независимо от источников их привлечения. Данный коэффициент показывает, сколько раз в год совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость активов = Выручка (ПУ.2110) / Суммарные активы.

2.3.1.4.4. Оборачиваемость запасов (количество раз) отражает скорость реализации запасов. В целом, чем выше показатель оборачиваемости запасов, тем меньше средств связано в этой наименее ликвидной группе активов.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость запасов = Себестоимость (ПУ.2120) / Запасы (Б.1210).

2.3.1.4.5. Оборачиваемость дебиторской задолженности (дней) показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, а, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств акционерного общества. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях со взысканием средств по счетам дебиторов.

Рассчитывается по формуле:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = [(Дебиторская задолженность (Б.1230) / Выручка (ПУ.2110)] x 360.

Рассчитанные показатели деловой активности сводятся в таблицу 2.3.1.4.

Таблица 2.3.1.4

Показатели деловой активности

Наименование

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3 (факт

9 месяцев)

Год 3 (прогноз)

Оборачиваемость чистого оборотного капитала, раз

Оборачиваемость основных средств, раз

Оборачиваемость активов, раз

Оборачиваемость запасов, раз

Оборачиваемость дебиторской задолженности, дней

2.3.1.5. Анализ коэффициентов рентабельности.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность акционерного общества.

В общем случае коэффициент рентабельности рассчитывается по формулам:

2.3.1.5.1. Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль (ПУ.2400) / Внеоборотные активы [Итого внеоборотные активы (Б.1100) + Долгосрочная дебиторская задолженность].

2.3.1.5.2. Коэффициент рентабельности заемного капитала = Чистая прибыль (ПУ.2400) / (Долгосрочные обязательства + Текущие обязательства).

2.3.1.5.3. Коэффициент рентабельности собственного капитала = Чистая прибыль (ПУ.2400) / Собственный капитал, заемные средства, основные средства и т.д.

Уровень рентабельности по итогам работы акционерного общества сводится в таблицу 2.3.1.5.

Таблица 2.3.1.5

Показатели рентабельности

Наименование

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3 (факт

9 месяцев)

Год 3 (прогноз)

Рентабельность внеоборотных активов, %

Рентабельность заемного капитала, %

Рентабельность собственного капитала, %

После расчетов коэффициентов и показателей ликвидности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности проводится анализ, в котором рассматриваются тенденции изменения значений коэффициентов и показателей. После чего делается вывод о финансовом состоянии акционерного общества.

2.4. Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за предшествующие периоды.

Фактические значения стратегических ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представляются в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Фактические значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достигнутые за трехлетний период, предшествующий планируемому, с разбивкой по годам

КПЭ

Год 1 (факт)

Год 2 (факт)

Год 3 (факт

9 месяцев)

Год 3 (прогноз)

2.5. Состав руководства.

В данном разделе необходимо описать структуру органов управления акционерного общества и организации акционерного общества, распределение обязанностей.

Ф.И.О., должности, краткие характеристики административных работников и руководства, номера телефонов, факсов администрации акционерного общества.

2.6. Ключевые события за прошедший период.

В данном разделе необходимо описать значимые события производственного, финансового, организационного характера, имевшие место в рассматриваемом периоде: инвестиционные программы, мероприятия по модернизации и (или) реорганизации производства, запуск нового продукта, получение крупного займа (кредита) и так далее.

3. Стратегические цели акционерного общества

В данном разделе необходимо указать, какие цели стратегического характера ставит перед собой акционерное общество, обосновать необходимость их достижения, проранжировать цели в зависимости от приоритетности их достижения.

В качестве примера стратегических целей могут быть указаны:

- увеличение доли рынка (на определенное количество процентов по сравнению с текущим уровнем) за счет увеличения ассортимента производимой продукции и расширения географической зоны распространения продукции (и (или) других факторов);

- повышение рентабельности производства за счет сокращения затратной части (и (или) других факторов);

- повышение производительности труда за счет введения в эксплуатацию нового оборудования и повышения квалификации персонала (и (или) других факторов);

- иные цели.

Для каждой из перечисленных целей указать перечень задач, реализация которых необходима для достижения целей, и порядок решения данных задач.

Если период достижения стратегических целей превышает срок расчета стратегического бизнес-плана (3 года), то указать, в каком объеме вышеуказанные цели и задачи предполагается реализовать в рамках рассматриваемого периода.

В соответствии со стратегическими целями и задачами определить функциональные цели и задачи для функциональных подразделений акционерного общества.

4. Крупные сделки и другие юридически значимые действия

4.1. В данном разделе необходимо указать все крупные сделки и другие юридически значимые действия, которые планируются к реализации за расчетный период, в том числе:

4.1.1. Дополнительные эмиссии акций общества.

4.1.2. Открытие новых филиалов, дочерних, зависимых обществ.

4.1.3. Приобретение (строительство) основных средств.

4.1.4. Получение/предоставление крупных займов (кредитов) и так далее.

4.2. Указать последовательность совершения крупных сделок и других юридически значимых действий и кратко обосновать необходимость их реализации.

5. Маркетинговый план

5.1. Анализ рынков сбыта:

5.1.1. Географическая характеристика рынков сбыта.

5.1.2. Демографическая характеристика рынков сбыта.

5.1.3. План по размещению рекламы.

5.1.4. Планы акционерного общества по изменению (оптимизации) существующей системы сбыта продукции, расширению рынков сбыта.

5.2. Анализ основных конкурентов акционерного общества и положения акционерного общества на рынке.

В данном разделе необходимо описать положение акционерного общества на рынке производимой им продукции в текущем расчетном периоде (период составления стратегического бизнес-плана). Результаты анализа основных конкурентов акционерного общества в текущем расчетном периоде должны быть приведены в виде таблицы 5.2.

Таблица 5.2

Анализ основных конкурентов акционерного общества

№ п/п

Наименование

Размещение

Объем производимой продукции, физических единиц

Доля на рынке, %, на начало текущего расчетного периода

Доля на рынке, %, на конец текущего расчетного периода

1

Само акционерное общество

2

Конкурент 1

3

Конкурент 2

4

Конкурент 3

5

Конкурент 4

5.3. Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества.

Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества на момент составления стратегического бизнес-плана должен быть приведен в виде таблицы 5.3.

Таблица 5.3

Анализ факторов конкурентоспособности акционерного общества

Рейтинг важности фактора

Само акционерное общество

Конкурент 1

Конкурент 2

Конкурент 3

Конкурент 4

Удобство расположения

Цена

Качество продукции

Быстрота обслуживания

Послепродажное обслуживание

Итоговое значение конкурентоспособности акционерного общества

Приведенный примерный перечень факторов конкурентоспособности может быть изменен в зависимости от отрасли. Итоговое значение конкурентоспособности определяется как сумма произведений балла акционерного общества и рейтинга важности фактора.

5.4. Анализ состояния отрасли.

В данном разделе следует изложить анализ положения дел в отрасли, в которой функционирует акционерное общество. Описываются как текущая ситуация, так и тенденции изменения состояния отрасли, имевшие место в течение двух - трех лет, предшествующих дате составления стратегического бизнес-плана, а также делается прогноз развития отрасли.

6. План производства и реализации товаров/работ/услуг

6.1. Описание планируемого ассортимента товаров/работ/услуг.

В данном разделе необходимо указать и обосновать стратегические планы по производству и реализации товаров/работ/услуг на период расчета стратегического бизнес-плана, указать наименования и основные характеристики товаров/работ/услуг, определить и описать планируемые изменения в ассортименте товаров/работ/услуг.

6.2. План производства /реализации в натуральных показателях.

В данном разделе необходимо указать объемы выпуска товаров/работ/услуг в натуральных показателях.

Результаты планирования производства/реализации товаров/работ/услуг в натуральных показателях следует представить в таблице 6.2.

Таблица 6.2

План производства и реализации товаров/работ/услуг в натуральных показателях

№ п/п

Наименование показателей

Натуральные единицы измерения

Год 1

Год 2

Год 3

1

Продукт 1

1.1

Производство

1.2

Реализация

1.3

Запасы

2

Продукт 2...

7. Инвестиционный план

7.1. Основные направления инвестиций и НИОКР.

В данном разделе следует описать основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР, а также обосновать необходимость их реализации.

Основные планируемые направления инвестирования и развития НИОКР должны соответствовать стратегическим целям развития акционерного общества и задачам по их реализации.

7.2. Перечень первоочередных инвестиционных мероприятий.

Определяет перечень первоочередных инвестиционных мероприятий с указанием продолжительности и ориентировочной стоимости каждого этапа.

Результаты следует представить в таблице 7.2.1.

Таблица 7.2.1

Стоимость первоочередных инвестиционных мероприятий, тыс. рублей

№ п/п

Наименование мероприятий

Этапы

Год 1

Год 2

Год 3

1

Мероприятие 1

Этап 1.1

Этап 1.2...

2

Мероприятие 2

…

Далее определяются потребности в приобретении нематериальных активов и основных средств.

Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств представляются в таблице 7.2.2.

Таблица 7.2.2

Количество и стоимость приобретения нематериальных активов и основных средств, тыс. рублей

№ п/п

Наименование нематериальных активов/основных средств

Количество, штук

Год 1

Год 2

Год 3

Наименование 1

Наименование 2

...

Если планируются инвестиции в строительство объектов недвижимости, необходимо представить укрупненный календарный план строительства, а также сопоставить стоимость строительства требуемых объектов недвижимости со стоимостью приобретения аналогичного имущества. Результаты представляются в таблице 7.2.3.

Таблица 7.2.3

Сопоставление затрат на строительство объектов недвижимости и приобретение аналогичного имущества, тыс. рублей

Затраты

Всего

Год 1

Год 2

Год 3

Затраты на строительство объектов недвижимости:

Наименование 1

Наименование 2...

Всего затрат на строительство объектов недвижимости (1)

Затраты на приобретение аналогичных объектов основных средств:

Наименование 1

Наименование 2...

Всего затрат на приобретение объектов недвижимости (2)

Разница суммарных затрат на строительство объектов недвижимости по сравнению с затратами на приобретение аналогичных объектов недвижимости (1-2)

Для каждого объекта основных средств необходимо указать его характеристики, перечень поставщиков и подрядных организаций.

Кроме того, в данном разделе определяются и описываются возможные направления для улучшения технологического процесса и инноваций.

8. План развития персонала

В данном разделе следует указать перечень мероприятий по повышению квалификации персонала для обеспечения достижимости поставленных стратегических целей развития акционерного общества.

В описании каждого мероприятия необходимо указать цель проведения, категорию вовлеченного персонала, количество человек, результат проведения мероприятия, обоснование необходимости его проведения.

План мероприятий по развитию персонала следует представить в виде таблицы 8.

Таблица 8

План мероприятий по развитию персонала

Наименование мероприятия

Категория персонала, для которой осуществляется мероприятие, количество участников

Начало мероприятия (месяц, год)

Окончание мероприятия (месяц, год)

Продолжительность мероприятия (мес.)

Мероприятие 1

Мероприятие 2

…

9. Финансовый план

9.1. Анализ достаточности собственных средств акционерного общества и потребности в привлечении дополнительного финансирования на планируемый период для реализации мероприятий, представленных в предыдущих разделах.

Сводную потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемых в предыдущих разделах мероприятий следует представить в таблице 9.1.

Таблица 9.1

Потребность в финансовых ресурсах для реализации планируемого объема мероприятий, тыс. рублей

Наименование мероприятия

Всего

Год 1

Год 2

Год 3

Мероприятие 1

Мероприятие 2

…

Итого потребность в финансировании

9.2. Источники финансирования на планируемый период.

В данном разделе необходимо указать, за счет каких источников будут профинансированы предусмотренные планом мероприятия.

Результаты следует представить в таблице 9.2.

Таблица 9.2

Источники финансирования на планируемый период, тыс. рублей

Всего

Год 1

Год 2

Год 3

Собственные средства

Уставный капитал

Прибыль от основной деятельности внереализационных операций

Амортизационные отчисления

Резервный фонд

Доходы будущих периодов

Привлеченные средства

Краткосрочные кредиты

Долгосрочные кредиты

Эмиссия ценных бумаг

Иные формы

Лизинг

Бюджетные инвестиции

Субсидии, субвенции (целевое финансирование)

Итого

Кроме того, следует обосновать предложенную схему финансирования и описать предполагаемые условия и риски привлечения указанных источников финансирования.

9.3. Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана.

В данном разделе отражается финансовый результат, который получит акционерное общество в результате реализации предусмотренных мероприятий, в том числе выручка, чистая прибыль, сокращение задолженности и так далее, которые следует представить в таблице 9.3.1.

Таблица 9.3.1

Финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана

(вероятный сценарий)

Финансовый результат

Всего

Год 1

Год 2

Год 3

Выручка

Чистая прибыль

Сокращение задолженности

...

Помимо финансовых результатов, необходимо описать нефинансовые результаты реализации мероприятий стратегического бизнес-плана, в том числе увеличение объемов и ассортимента производимой продукции, снижение рисков производства и реализации.

Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического плана (расчетные значения), на три года с разбивкой по годам следует представить в таблице 9.3.2.

Таблица 9.3.2

Значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, достижение которых обеспечивается при условии выполнения стратегического бизнес-плана

КПЭ

Год 1

Год 2

Год 3

10. Описание рисков, связанных с реализацией стратегического бизнес-плана

В данном разделе необходимо перечислить и описать риски, с которыми связана реализация стратегического бизнес-плана, проранжировать существующие риски по степени влияния каждого вида рисков на возможность реализации стратегического бизнес-плана, охарактеризовать последствия наступления рисковых ситуаций, а также указать возможные меры и способы по минимизации рисков.

По результатам анализа рисков необходимо представить описание пессимистического, оптимистического и реалистичного вариантов развития событий.

Необходимо выбрать два-три наиболее значимых фактора (увеличение потребности в объемах инвестируемых средств, повышение стоимости заемных средств, снижение выручки, рост затрат), чье влияние на финансовый результат реализации стратегического бизнес-плана наиболее существенно, и указать значения стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества при реалистичном (базовом) варианте, пессимистическом (при изменении в неблагоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%) и оптимистическом (при изменении в благоприятную сторону каждого из выбранных факторов на 10%).

Результаты по трем вариантам представить в таблицах, аналогичных таблице, представленной в пункте 9.3.2 настоящего приложения.

11. Организационный план

11.1. Перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных стратегических целей.

В данном разделе необходимо представить и обосновать перечень организационных мероприятий, необходимых для обеспечения достижения поставленных целей.

11.2. Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Укрупненный план действий управленческого персонала по достижению плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен содержать наименования мероприятий, последовательность и взаимозависимость их реализации, обоснование необходимости их проведения, а также указание на период и продолжительность осуществления каждого мероприятия.

12. Приложения

В случае если в стратегическом бизнес-плане в результате деятельности акционерного общества предусмотрена отрицательная чистая прибыль, необходимо приложить план выхода акционерного общества на безубыточный уровень.

В случае если стратегический бизнес-план акционерного общества предусматривает реализацию инвестиционного проекта, обязательным приложением к стратегическому бизнесу-плану является технико-экономическое обоснование реализации инвестиционного проекта, подготовленное в соответствии с требованиями Методических рекомендаций по подготовке технико-экономических обоснований участия города Москвы в хозяйственных обществах и приобретения имущества в государственную собственность города Москвы, утвержденных Департаментом городского имущества города Москвы.

Приложение 2

к постановлению Правительства Москвы

от 31 марта 2020 г. № 282-ПП

Приложение 5

к постановлению Правительства Москвы

от 3 июля 2007 г. № 576-ПП

ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИНЦИПАХ ОПЕРАТИВНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И КОНТРОЛЯ

ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ

КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ

1. Общие положения

1.1. Положение о принципах оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права акционера в отношении принадлежащих городу Москве акций, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, отнесенных к акционерным обществам, в которых доля в уставном капитале, находящаяся в собственности города Москвы, превышает 25% (далее - акционерные общества).

1.2. Настоящее Положение устанавливает:

1.2.1. Принципы оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.2.2. Общие требования к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, в том числе общий подход к утверждению плановых значений оперативных ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, перечень основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества, горизонты оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.2.3. Общие требования к формированию кредитной политики акционерного общества.

1.2.4. Общие требования к формированию корпоративной отчетности акционерного общества.

1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ.

1.4. Применение настоящего Положения позволит:

1.4.1. Увязать оперативные планы развития акционерного общества со стратегическим бизнес-планом акционерного общества.

1.4.2. Контролировать и корректировать финансово-хозяйственную деятельность акционерного общества.

1.4.3. Обеспечить планирование доходов и расходов акционерного общества.

1.4.4. Повысить прозрачность деятельности акционерных обществ для города Москвы как акционера.

1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ.

1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины, определения и сокращения:

1.6.1. Ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества.

1.6.2. КПЭ - ключевые показатели эффективности.

1.6.3. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на три года с разбивкой по годам.

1.6.4. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на три календарных года с разбивкой по годам.

1.6.5. Стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.6. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения).

1.6.7. Оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения).

1.6.8. Оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.9. Плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, рассчитанные на основе исходных данных, представленных в бюджетах и/или стратегическом бизнес-плане акционерного общества (в том числе в проектах скорректированных бюджетов и/или стратегическом бизнес-плане акционерного общества).

1.6.10. Фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества.

1.6.11. Оперативный план развития акционерного общества - внутренний документ акционерного общества, содержащий перечень видов работ, действий, ресурсов, выраженных в натуральных и стоимостных единицах измерения и необходимых для достижения запланированных целей в соответствии со стратегическим бизнес-планом акционерного общества.

1.6.12. Бюджет акционерного общества - план деятельности акционерного общества на определенный период, выраженный в стоимостных единицах и направленный на достижение стратегических и оперативных целей акционерного общества.

1.6.13. Кредитная политика акционерного общества - совокупность процедур по установлению лимитов суммарного заемного капитала, предельного значения суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных средств, контролю за их соблюдением, мер по приведению суммарного заемного капитала акционерного общества в соответствие с установленными лимитами, а также полномочий единоличного исполнительного органа акционерного общества по осуществлению заимствований.

1.6.14. Долговая позиция - суммарный заемный капитал акционерного общества.

1.6.15. Суммарный заемный капитал - суммарная величина долгосрочных и краткосрочных ссудной и кредиторской задолженностей за вычетом доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.

1.6.16. Лимит стоимостных параметров заимствований - предельное значение суммарной величины затрат на обслуживание и погашение заемных средств, включающей в себя процентные платежи, все комиссии, консультационные и иные расходы по привлечению и/или организации финансирования.

1.6.17. Целевое значение лимита - величина лимита по текущей ликвидности, лимита по сумме собственных средств, лимита по долговому покрытию, лимита по покрытию долга, лимита по покрытию обслуживания долга, в рамках которого величина долговой позиции считается нормальной.

1.6.18. Максимально допустимое значение лимита - величина лимита по текущей ликвидности, лимита по сумме собственных средств, лимита по долговому покрытию, лимита по покрытию долга, лимита по покрытию обслуживания долга, при превышении которого величина долговой позиции считается критической.

1.6.19. План нормализации долговой позиции - план действий акционерного общества по приведению размера суммарного заемного капитала акционерного общества в соответствие с установленными целевыми лимитами.

1.6.20. Корпоративная отчетность акционерного общества - информация о деятельности акционерного общества, представляемая акционерам, инвесторам, кредиторам, государственным органам, другим заинтересованным лицам в соответствии с нормативными правовыми актами, уставом акционерного общества, внутренними документами акционерного общества и решениями органов управления акционерного общества.

1.6.21. Пользователи корпоративной отчетности акционерного общества - акционеры, инвесторы, кредиторы, государственные органы и другие заинтересованные лица.

2. Принципы системы оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

2.1. Система оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах:

2.1.1. Принцип единства системы оперативного планирования акционерного общества.

При составлении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества и отчетов об их исполнении должны применяться единые формы документов и методика их заполнения.

2.1.2. Принцип планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в натуральных и стоимостных показателях.

Натуральные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны задаваться в виде числовых значений с обязательным указанием единиц измерения. Стоимостные показатели формируются на основании спланированных натуральных показателей.

2.1.3. Принцип напряженности и достижимости.

Формирование оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества должно происходить при соблюдении условия реальности выполнения с учетом оптимальной загрузки производственных мощностей и занятости трудовых ресурсов.

2.1.4. Принцип эффективности использования финансовых и материальных ресурсов акционерного общества.

При составлении и исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества структурные подразделения акционерного общества должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств или достижения наилучшего результата с использованием определенного оперативными планами развития и бюджетами акционерного общества объема средств.

2.1.5. Принцип сбалансированности оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества.

Объем запланированных акционерным обществом расходов должен соответствовать стратегическому бизнес-плану, оперативным планам развития акционерного общества, а также суммарному объему доходов, предусмотренных бюджетами акционерного общества.

2.1.6. Принцип достоверности и сопоставимости.

Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества должны детально и реалистично отражать натуральные и стоимостные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Натуральные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны сравниваться с сопоставимыми фактическими данными управленческой отчетности акционерного общества. Периоды контроля исполнения оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества должны быть четко обозначены.

Период оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен быть сопоставим с периодом принятия и реализации управленческих решений.

2.1.7. Принцип гибкости.

Система оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должна быть построена в акционерном обществе таким образом, чтобы в случае изменения значимых внешних факторов, а также существенных внутренних условий осуществления финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества имелась практическая возможность в минимальные сроки скорректировать оперативные планы развития и бюджеты, а также плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.1.8. Принцип детализации расходов.

С целью оптимизации расходов акционерного общества и повышения эффективности контроля за их использованием все статьи расходов формируются с уровнем детализации, достаточным для оценки данного направления финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.1.9. Органами управления акционерного общества, осуществляющими оперативное планирование финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, должны являться совет директоров (наблюдательный совет) и исполнительные органы акционерного общества.

Утверждение оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений, основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества, а также отчетов об исполнении основных оперативных планов развития, основных бюджетов и достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен осуществлять совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества.

Утверждение иных оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества, а также исполнение основных оперативных планов развития и основных бюджетов, а также достижение плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должны осуществлять исполнительные органы акционерного общества.

2.2. Система контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества основывается на следующих принципах:

2.2.1. Принцип внутреннего и внешнего контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества в нем создается специальный орган - ревизионная комиссия (ревизор), а также привлекается аудиторская организация (аудитор).

В акционерных обществах для эффективного осуществления советом директоров (наблюдательным советом) непосредственного контроля за финансово-хозяйственной деятельностью акционерного общества и прежде всего за исполнением его финансового плана и бюджетов может быть создан специальный комитет совета директоров (наблюдательного совета), ответственный за данное направление деятельности, - комитет по аудиту.

В акционерных обществах, доля города Москвы в уставном капитале которых превышает 25%, для организации внутреннего контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества может быть создана контрольно-ревизионная служба.

2.2.2. Принцип независимости контрольно-ревизионной службы акционерного общества от исполнительных органов акционерного общества.

В целях обеспечения независимости контрольно-ревизионной службы акционерного общества от исполнительных органов акционерного общества деятельность контрольно-ревизионной службы должна контролироваться советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества непосредственно и (или) через комитет по аудиту совета директоров (наблюдательного совета).

2.2.3. Принцип полноты и своевременности отражения хозяйственных операций акционерного общества.

Для формирования документов в сфере оперативного планирования финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества хозяйственные операции должны в полном объеме и своевременно отражаться в регистрах бухгалтерского, налогового и управленческого учета.

2.2.4. Принцип своевременного представления корпоративной отчетности.

Корпоративная отчетность акционерного общества должна представляться пользователям своевременно в сроки, установленные нормативными правовыми актами, уставом акционерного общества, внутренними документами акционерного общества и решениями органов управления акционерного общества.

2.2.5. Принцип контроля кредитной политики акционерного общества.

Контроль кредитной политики акционерного общества должен обеспечивать дополнительный механизм контроля за деятельностью исполнительных органов акционерного общества со стороны совета директоров (наблюдательного совета) в вопросах управления заемным капиталом с целью обеспечения финансовой устойчивости и минимизации риска снижения платежеспособности акционерного общества.

3. Общие требования к системе оперативного планирования и контроля финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

3.1. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества составляются на период одного календарного года с разбивкой по кварталам.

3.2. Оперативные планы развития и бюджеты , плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представляются на утверждение не позднее 1 ноября года, предшествующего годовому периоду планирования.

3.3. В акционерных обществах основными оперативными планами развития и основными бюджетами, обязательными для утверждения акционерным обществом, являются:

3.3.1. Бюджет реализации.

3.3.2. Бюджет доходов и расходов.

3.3.3. Прогнозный баланс.

3.3.4. План движения капитала и распределения прибыли.

3.3.5. Бюджет движения денежных средств.

3.3.6. План по персоналу.

3.3.7. Бюджет доходов.

3.3.8. Бюджет расходов.

3.4. Помимо основных оперативных планов развития и основных бюджетов, указанных в пункте 3.3 настоящего Положения, в акционерных обществах могут утверждаться и иные оперативные планы развития и бюджеты.

3.5. Основные оперативные планы развития и основные бюджеты акционерных обществ, указанные в пункте 3.3 настоящего Положения, должны иметь следующую структуру и содержание, указанные в таблице 3.5.

Таблица 3.5

Структура и содержание оперативных планов и основных бюджетов

№ п/п

Наименование оперативного плана развития/бюджета

Структура оперативного плана развития/бюджета

Содержание оперативного плана развития/бюджета

1

2

3

4

1

Бюджет реализации

Объемы реализованной продукции

Бюджет реализации должен содержать планируемые натуральные и стоимостные показатели объема реализуемой продукции (работ, услуг)

2

Бюджет доходов и расходов

Доходы.

Для формирования перечня статей бюджета доходов и расходов используется форма № 2 бухгалтерской отчетности «Отчет о финансовых результатах», утвержденная Минфином РФ

Расходы

3

Прогнозный баланс

Активы.

Для формирования перечня статей прогнозного баланса используется форма № 1 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс», утвержденная Минфином РФ

Пассивы

4

План движения капитала и распределения прибыли

Дивиденды.

При формировании плана движения капитала и распределения прибыли должно использоваться планируемое значение показателя «Чистая прибыль/убыток отчетного периода» бюджета доходов и расходов. Значение данного показателя делится между планируемой суммой дивидендных выплат, резервным фондом, фондом потребления и дивидендами. В плане движения капитала и распределения прибыли осуществляется планирование изменения уставного и добавочного капитала

Реинвестирование.

Фонд потребления.

Резервный фонд

5

Бюджет движения денежных средств

Операционная деятельность.

При формировании бюджета движения денежных средств планируется поступление и выбытие денежных средств, подводится сальдо по каждому из перечисленных видов деятельности, детализируемые постатейно, затем рассчитывается чистый денежный поток, денежные средства на начало и конец периода

Инвестиционная деятельность.

Финансовая деятельность

6

План по персоналу

Среднесписочная численность.

Фонд оплаты труда.

Средняя заработная плата

В плане по персоналу в поквартальном разрезе планируется:

- среднесписочная численность персонала на календарный год по периодам планирования

- фонд оплаты труда по видам установленных в акционерном обществе выплат, премий, надбавок и т.п.;

- средняя заработная плата

7

Бюджет доходов

Выручка.

Доходы от участия в других организациях.

Проценты к получению.

Прочие доходы

В бюджете доходов приводится расшифровка всех доходов общества в разрезе статей баланса

8

Бюджет расходов

Себестоимость.

Управленческие расходы.

Коммерческие расходы.

Проценты к уплате.

Прочие расходы

В бюджете расходов приводится расшифровка всех расходов общества в разрезе статей баланса

К бюджетам прикладывается подробная пояснительная записка о причинах отклонения плановых показателей от фактических (ожидаемых) показателей предыдущего отчетного периода с указанием причин отклонений.

3.6. Оперативные планы развития и бюджеты акционерного общества ежегодно утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) и исполнительными органами акционерного общества в срок до 31 декабря текущего года на следующий календарный год.

3.7. Контроль за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества осуществляется советом директоров (наблюдательным советом).

3.8. Периодами контроля за достижением плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и за исполнением основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества являются квартал и год.

3.9. Ежеквартальные отчеты о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждаются советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

3.10. Годовой отчет о достижении плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и об исполнении основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества и включается в годовой отчет акционерного общества.

3.11. Отчеты, указанные в пунктах 3.9 и 3.10 настоящего Положения, должны содержать следующую информацию:

3.11.1. Пояснительную записку об исполнении оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества.

3.11.2. Информацию о плановых и фактических значениях оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за соответствующий период, а также показатели относительных отклонений фактических значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых.

3.11.3. Пояснительную записку о причинах отклонений.

3.12. В ходе исполнения основных оперативных планов развития и основных бюджетов акционерного общества возможна их корректировка по требованию члена совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии (ревизора) акционерного общества или аудиторской организации (аудитора) акционерного общества, исполнительного органа акционерного общества, а также иных лиц, определенных уставом акционерного общества, которые вправе вносить вопросы в повестку дня заседания совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества.

3.13. Основанием для корректировки оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, их плановых значений и соответственно оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества, в частности, может быть:

3.13.1. Установленная советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества нереалистичность плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

3.13.2. Изменение экономической ситуации в отрасли.

3.13.3. Корректировка плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и стратегического бизнес-плана акционерного общества.

3.14. Решение о корректировке оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их плановых значений, а также оперативных планов развития и бюджетов принимается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

3.15. Корректировка плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества в течение бюджетного года может осуществляться не чаще чем один раз в год и подлежит утверждению советом директоров не позднее 30 августа бюджетного года. При этом корректировка квартальных плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества на II или III кварталы бюджетного года подлежит утверждению советом директоров акционерного общества не позднее последнего дня месяца, предшествующего кварталу, плановые значения оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов на который также предлагается скорректировать.

Корректировка плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и основных бюджетов акционерного общества в течение бюджетного года может осуществляться более одного раза в случае возникновения незапланированной чистой прибыли, подлежащей распределению на основании решения общего собрания акционеров акционерного общества.

4. Общие требования к формированию кредитной политики акционерного общества

4.1. Целями кредитной политики акционерного общества являются повышение эффективности управления заемным капиталом, обеспечение финансовой устойчивости и минимизации риска снижения платежеспособности акционерного общества.

4.2. Основными принципами кредитной политики акционерного общества являются:

4.2.1. Принцип минимизации стоимости заимствований.

4.2.2. Принцип доступности кредитных средств.

4.2.3. Принцип максимизации прибыли акционерного общества.

4.2.4. Принцип своевременности исполнения кредитных договоров.

4.2.5. Принцип приоритетности привлечения банковских кредитов по сравнению с привлечением заемных средств в форме выпуска долговых ценных бумаг.

4.2.6. Принцип приоритетности погашения задолженности, имеющей наибольшую стоимость обслуживания.

4.2.7. Принцип резервирования денежных средств для обеспечения забалансового обязательства.

4.3. Порядок управления заемным капиталом акционерного общества и осуществления контроля за соответствием лимитов:

4.3.1. Совет директоров (наблюдательный совет) акционерного общества в ходе реализации кредитной политики в обязательном порядке рассматривает следующие вопросы:

4.3.1.1. Об осуществлении акционерным обществом публичных заимствований (в форме выпуска облигаций и других ценных бумаг) и привлечении кредитов (займов) международных финансовых организаций.

4.3.1.2. О привлечении акционерным обществом заемных средств, в качестве обеспечения возвратности которых предполагается использовать внеоборотные активы.

4.3.2. В целях снижения стоимости заемного капитала и минимизации процентных расходов советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества утверждаются и по мере необходимости пересматриваются лимиты стоимостных параметров заимствования.

4.3.3. Расчет лимитов суммарного заемного капитала акционерного общества осуществляется акционерным обществом ежеквартально исходя из данных бухгалтерской отчетности и документов внутренней отчетности.

4.3.4. Лимит заимствований денежных средств при заключении акционерным обществом договоров не должен превышать среднеквартального объема поступлений на счета акционерного общества денежных средств от реализации товаров, работ и услуг, рассчитанного по итогам квартала, предшествующего месяцу заключения соответствующего договора, с учетом поправочного коэффициента, устанавливаемого в зависимости от рейтинга кредитоспособности акционерного общества.

4.3.5. Рейтинг кредитоспособности акционерного общества устанавливается в соответствии с утвержденной советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества методикой оценки финансового состояния акционерного общества для определения рейтинга кредитоспособности.

4.3.6. Ежеквартально на рассмотрение совета директоров (наблюдательного совета) акционерного общества вносится отчет единоличного исполнительного органа акционерного общества о кредитной политике за истекший квартал.

4.3.7. В случае если фактический размер суммарного заемного капитала акционерного общества превышает хотя бы одно максимально допустимое значение лимита (либо такое превышение прогнозируется акционерным обществом), в акционерном обществе разрабатывается план нормализации долговой позиции, который утверждается советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

4.4. Типовая структура положения о кредитной политике акционерного общества должна включать в себя следующие разделы:

4.4.1. Основные определения.

4.4.2. Цели кредитной политики.

4.4.3. Принципы кредитной политики.

4.4.4. Регламент управления долговой позицией акционерного общества и осуществления контроля за соответствием лимитам.

4.4.5. Методика оценки финансового состояния акционерного общества для определения рейтинга кредитоспособности.

4.4.6. Методика расчета лимитов долговой позиции.

4.4.7. Структура плана нормализации долговой позиции.

4.5. Принципы оценки финансового состояния акционерного общества:

4.5.1. Оценка финансового состояния акционерного общества предполагает анализ следующих рисков и групп их коэффициентов:

4.5.1.1. Риска неликвидности активов акционерного общества (коэффициенты ликвидности).

4.5.1.2. Риска снижения финансовой устойчивости акционерного общества (коэффициент соотношения собственных и заемных средств).

4.5.1.3. Риска низкой рентабельности деятельности акционерного общества (коэффициенты рентабельности).

4.5.1.4. Риска снижения деловой активности акционерного общества (динамика дебиторской задолженности, динамика кредиторской задолженности, соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности).

4.5.2. Расчет коэффициентов, указанных в пункте 4.5.1 настоящего Положения, осуществляется на основе данных бухгалтерского баланса (форма № 1 бухгалтерской отчетности) и отчета о финансовых результатах (форма № 2 бухгалтерской отчетности).

4.5.3. На основании сравнения рассчитанных значений коэффициентов с нормативными по каждому коэффициенту определяются группа и балл.

4.5.4. На основании определенных баллов для каждого коэффициента с учетом весов, предварительно установленных коэффициентам, рассчитывается общая сумма баллов.

4.5.5. На основе рассчитанной общей суммы баллов по всем коэффициентам акционерному обществу присваивается рейтинг кредитоспособности.

4.6. Типовой план нормализации долговой позиции акционерного общества должен включать в себя следующие разделы:

4.6.1. Анализ доходов и расходов (на момент начала реализации плана нормализации долговой позиции):

4.6.1.1. Анализ динамики натуральных производственных показателей (за последние 4 квартала).

4.6.1.2. Анализ ценовой политики (за последние 4 квартала).

4.6.1.3. Структура потребителей (по группам) с указанием перечня крупнейших потребителей, имеющих долю более одного процента.

4.6.1.4. Анализ платежной дисциплины (по каждому крупному потребителю за последние 4 квартала с указанием доли оплаты денежными средствами и средней величины периода времени от момента отгрузки до момента оплаты).

4.6.1.5. Перечень основных статей затрат (с долей более 1%), динамика величин этих затрат за последние 4 квартала и обоснование их текущих величин.

4.6.2. Анализ существующей кредиторской и дебиторской задолженности (на момент начала реализации плана нормализации долговой позиции):

4.6.2.1. Расшифровка крупной задолженности (по кредиторам, на которых приходится более 1% в общей сумме задолженности).

4.6.2.2. Анализ причин возникновения просроченной задолженности (момент возникновения обязательств по оплате которой отстает более чем на три месяца от текущей даты).

4.6.2.3. Расшифровка крупной задолженности (по дебиторам, на которых приходится более 1% в общей сумме задолженности).

4.6.2.4. Оценка перспектив истребования задолженности (по каждому дебитору) с указанием аргументов в пользу соответствующей оценки.

4.6.3. Описание предлагаемых мероприятий в области:

4.6.3.1. Оптимизации структуры управления и разграничения полномочий должностных лиц.

4.6.3.2. Улучшения качества планирования.

4.6.3.3. Увеличения текущей выручки.

4.6.3.4. Истребования дебиторской задолженности.

4.6.3.5. Управления запасами.

4.6.3.6. Управления активами (если предполагается их реализация).

4.6.3.7. Управления текущими расходами (включая оптимизацию закупок).

4.6.3.8. Управления инвестициями (необходимость осуществления, пути снижения затрат и повышения эффективности).

4.6.4. Детализированное описание мероприятий по управлению доходами (включая мероприятия по истребованию дебиторской задолженности).

4.6.5. Детализированное описание мероприятий по управлению расходами.

5. Общие требования к формированию корпоративной отчетности акционерного общества

5.1. Формируемая акционерным обществом корпоративная отчетность должна удовлетворять как внутренним, так и внешним потребностям в информации о фактических результатах финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и о перспективах развития акционерного общества.

5.2. Корпоративная отчетность основывается на следующих принципах:

5.2.1. Принцип эффективности формирования корпоративной отчетности.

Затраты на подготовку корпоративной отчетности акционерного общества не должны превышать экономического эффекта от ее использования.

5.2.2. Принцип объективности и обоснованности корпоративной отчетности.

Информация, содержащаяся в корпоративной отчетности, должна быть основанной на фактических данных и объективно отражать результаты деятельности акционерного общества.

5.2.3. Принцип адресности корпоративной отчетности.

Корпоративная отчетность акционерного общества должна быть доведена до пользователя с использованием наиболее эффективных средств коммуникации, а также с соблюдением (в случаях, установленных нормативными правовыми актами или соглашением сторон) требований к ее конфиденциальности.

5.2.4. Принцип точности корпоративной отчетности.

Содержащаяся в корпоративной отчетности акционерного общества информация должна обладать необходимым уровнем точности и низкой вероятностью ошибок. Степень погрешности информации не должна превышать такого уровня, чтобы изменить решение, принимаемое на ее основе.

5.3. Основным документом корпоративной отчетности акционерного общества является годовой отчет.

5.4. Годовой отчет акционерного общества должен иметь структуру, указанную в таблице 5.4.

Таблица 5.4

№ п/п

Наименование раздела

Содержание раздела

1

2

3

1

Обращение к акционерам председателя совета директоров (наблюдательного совета) и единоличного исполнительного органа

Основные финансовые и производственные показатели отчетного года.

Результаты инвестиционной деятельности.

Корпоративное управление в акционерном обществе в отчетный период, меры по соблюдению прав и интересов акционеров.

Задачи, стоящие перед акционерным обществом в следующем году (краткий обзор)

2

Общие сведения, положение акционерного общества в отрасли

Макроэкономические и отраслевые условия.

Приоритетные направления деятельности акционерного общества.

Конкурентное окружение акционерного общества и факторы риска. Управление рисками

3

Корпоративное управление

Стратегия и перспективы развития общества.

Принципы корпоративного управления.

Организационная структура и органы управления акционерного общества.

Информация о членах органов управления и контроля акционерного общества.

Информация о существенных фактах за отчетный период

4

Информация об имущественном комплексе общества

Земельные участки в собственности общества.

Земельные участки в аренде общества.

Недвижимое имущество в собственности общества.

Недвижимое имущество в аренде общества.

Информация о совершенных за год сделках с недвижимым имуществом общества.

Обременения имущественного комплекса общества (договоры аренды, залога)

5

Основные производственные показатели

Структура и объем производства и реализации товаров(работ, услуг) за отчетный период.

Динамика производства и реализации товаров (работ, услуг) в разрезе номенклатурных групп за последние три года

6

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

Анализ динамики результатов деятельности и финансового положения акционерного общества за последние три года.

Отчет о выполнении стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджетов акционерного общества.

Отчет о достижении ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества или причинах невыполнения с их обоснованием (неэффективность деятельности исполнительных органов акционерного общества; внешние причины, в том числе относятся резкие скачки цен закупок и продаж (более чем на 10%в сравнении с запланированным изменением цен), изменения нормативно-правовой базы, форс-мажорные обстоятельства; нереалистичность планов).

Отчет, содержащий следующую информацию: финансовый результат, инвестиции в основной капитал предприятий за счет всех источников финансирования, в том числе бюджетных инвестиций города Москвы; среднесписочная численность работников предприятия, фонд оплаты труда и иные выплаты социального характера, средства бюджета на выполнение городского заказа (кроме инвестиций в основной капитал).

Утвержденная годовая бухгалтерская отчетность (формы № 1-6).

Налоговая декларация по налогу на прибыль.

Аудиторское заключение

7

Распределение прибыли и дивидендная политика

Информация о суммах начисленных дивидендов за последние три года и отчет об их выплате.

Информация о доходности дивидендных выплат за последние три года (отношение размера выплачиваемого дивиденда к курсовой стоимости акций)

8

Инвестиционная деятельность

Структура инвестиций по направлениям деятельности.

Источники финансирования инвестиционных программ (прибыль, амортизационные отчисления)

9

Кадровая и социальная политика

Структура кадрового состава.

Возрастная структура работников.

Качественный состав работников (уровень образования).

Ротация кадров.

Подготовка кадров

10

Справочная информация для акционеров

Адреса, телефоны, контакты, банковские реквизиты, адрес акционерного общества в I№ter№et, краткая информация об аудиторе, реестродержателе и оценщике(ах) акционерного общества

5.5. Годовой отчет акционерного общества, помимо сведений, предусмотренных в пункте 5.4 настоящего Положения, должен содержать иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг.

Приложение 3

к постановлению Правительства Москвы

от 31 марта 2020 г. № 282-ПП

Приложение 6

к постановлению Правительства Москвы

от 3 июля 2007 г. № 576-ПП

ПОЛОЖЕНИЕ О ПРИНЦИПАХ МОТИВАЦИИ ЛИЦ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ПОЛНОМОЧИЯ

ЕДИНОЛИЧНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ, И ЛИЦ, ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ

КОЛЛЕГИАЛЬНЫХ ИСПОЛНИТЕЛЬНЫХ ОРГАНОВ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ

КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ

1. Общие положения

1.1. Положение о принципах мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Положение), определяет основные подходы к системе мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права акционера в отношении принадлежащих городу Москве акций, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, отнесенных к акционерным, в которых доля в уставном капитале, находящаяся в собственности города Москвы, превышает 25% (далее - акционерные общества).

Действие положения в равной степени распространяется на общества с ограниченной ответственностью с долей города Москвы в уставном капитале.

1.2. Настоящее Положение устанавливает:

1.2.1. Систему мотивации лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ.

1.2.2. Порядок проведения оценки эффективности деятельности лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ.

1.2.3. Меры воздействия, применяемые в отношении лиц, осуществляющих полномочия единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерных обществ.

1.3. Целью утверждения настоящего Положения является повышение эффективности деятельности акционерных обществ.

1.4. Применение настоящего Положения позволит:

1.4.1. Установить единые принципы мотивации ответственных лиц, а также управляющих организаций (управляющих).

1.4.2. Усилить мотивацию ответственных лиц и повысить результативность услуг, оказываемых управляющими организациями (управляющими).

1.4.3. Повысить прозрачность системы мотивации ответственных лиц, управляющих организаций (управляющих).

1.5. Правила, установленные настоящим Положением, применяются акционерными обществами в случае утверждения соответствующих внутренних документов органами управления акционерных обществ.

1.6. В настоящем Положении приняты следующие основные термины, определения и сокращения:

1.6.1. Управляющая организация - коммерческая организация, которой по гражданско-правовому договору переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества.

1.6.2 Управляющий - индивидуальный предприниматель, которому по гражданско-правовому договору переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества

1.6.3. Ответственное лицо - физическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа или входящее в состав коллегиального исполнительного органа акционерного общества, за исключением управляющего.

1.6.4. Ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества.

1.6.5. КПЭ - ключевые показатели эффективности.

1.6.6. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.7. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на три года с разбивкой по годам.

1.6.8. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на три календарных года с разбивкой по годам.

1.6.9. Стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.10. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам.

1.6.11. Оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам.

1.6.12. Оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.13. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.14. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические отраслевые и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.6.15. Плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества, рассчитанные на основе исходных данных, представленных в бюджетах и/или стратегическом бизнес-плане акционерного общества (в том числе в проектах скорректированных бюджетов и/или стратегическом бизнес-плане акционерного общества).

1.6.16. Фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества.

1.6.17. Система мотивации - материальное и нематериальное стимулирование, осуществляемое акционерным обществом в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего), ориентирующее указанных лиц на достижение поставленных перед акционерным обществом целей.

1.6.18. Отчетный период - период времени, по окончании которого осуществляется оценка эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего).

1.6.19. Плановый размер премии - максимальный размер премии ответственного лица, определяемый в соответствии с настоящим Положением.

1.6.20. Плановый размер переменной части - максимальный размер переменной части управляющей организации (управляющего), определяемый в соответствии с настоящим Положением.

2. Принципы системы мотивации ответственных лиц, управляющей организации (управляющего)

2.1. Принцип единообразия.

Для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) используются КПЭ финансово-хозяйственной деятельности и их плановые значения, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества для целей оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.2. Принцип значимости КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего). Выбор КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется исходя из значимости показателей для оценки эффективности управления акционерным обществом.

2.3. Принцип комплексности.

Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) является комплексной.

2.4. Принцип регулярности.

Проведение оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется на регулярной основе: ежеквартально, ежегодно, один раз в три года.

2.5. Принцип сопоставимости.

Проведение оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется одновременно с проведением оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

2.6. Принцип непротиворечивости.

КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего), которые не должны противоречить друг другу как внутри одного отчетного периода, так и между ними.

2.7. Принцип достаточности.

Количество КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) является ограниченным.

2.8. Принцип гибкости.

Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется с учетом всех обстоятельств, имевших место в отчетном периоде.

2.9. Принцип дифференциации мер системы мотивации.

Система мотивации, установленная настоящим Положением, применяется дифференцированно в отношении ответственных лиц, а также управляющей организации (управляющего).

2.10. Принцип деления денежных выплат на постоянную и переменную части.

Денежные выплаты ответственному лицу, управляющей организации (управляющему), осуществляемые в соответствии с настоящим Положением, состоят из постоянной и переменной частей. Постоянная часть выплачивается вне зависимости от результатов деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего). Выплата переменной части зависит от результатов деятельности указанных лиц, а также иных факторов, определенных настоящим Положением.

2.11. Принцип соответствия системы мотивации результатам деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего).

Система мотивации, применяемая в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) согласно нормам настоящего Положения, должна соответствовать и зависеть от результатов деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего).

2.12. Принцип исключительного применения мер воздействия в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего).

Меры воздействия, предусмотренные настоящим Положением, применяются в отношении ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) в исключительных случаях при неэффективности применения в отношении указанных лиц системы мотивации.

3. Структура системы мотивации ответственных лиц

3.1. Система мотивации ответственных лиц включает в себя материальное и нематериальное стимулирование.

3.2. Материальное стимулирование состоит из постоянной и переменной частей оплаты труда ответственного лица и социального пакета.

3.3. Постоянная часть оплаты труда ответственного лица включает в себя должностной оклад, а также дополнительные выплаты и надбавки:

3.3.1. Должностной оклад представляет собой фиксированный размер оплаты труда ответственного лица за исполнение возложенных на него обязанностей за календарный месяц без учета компенсационных, стимулирующих и социальных выплат:

3.3.1.1. Размер должностного оклада ответственного лица зависит от следующих основных факторов:

3.3.1.1.1. Значимости акционерного общества для хозяйственно-экономической политики города Москвы.

3.3.1.1.2. Сложности управления акционерным обществом, его технической оснащенности.

3.3.1.1.3. Величины чистых активов акционерного общества.

3.3.1.2. Размер базового должностного оклада не зависит от достижения акционерным обществом установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

3.3.1.3. Размер базового должностного оклада для расчета совокупного дохода ответственного лица не должен быть менее 10-кратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и рассчитывается в соответствии с Методикой расчета должностного оклада ответственного лица.

3.3.1.4. Размер должностного оклада ответственного лица устанавливается в трудовом договоре, заключаемом с ответственным лицом.

3.3.1.5. Периодичность выплаты должностного оклада ответственного лица определяется в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

3.3.2. Дополнительные выплаты и надбавки представляют собой выплаты компенсационного или стимулирующего характера, которые устанавливаются ответственному лицу в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации и настоящим Положением:

3.3.2.1. Помимо дополнительных выплат и надбавок, предусмотренных нормативными правовыми актами Российской Федерации, ответственному лицу акционерного общества устанавливаются следующие надбавки:

3.3.2.1.1. За стаж работы ответственного лица в акционерном обществе.

3.3.2.1.2. За наличие ученой степени.

3.3.2.2. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе в должности, составляющий от 5 до 10 лет, не должен превышать 10% от должностного оклада ответственного лица.

3.3.2.3. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе в должности, составляющий от 10 до 15 лет, не должен превышать 15% от должностного оклада ответственного лица.

3.3.2.4. Размер надбавки ответственному лицу за стаж работы в акционерном обществе в должности, составляющий свыше 15 лет, не должен превышать 20% от должностного оклада ответственного лица.

3.3.2.5. Размер надбавки ответственному лицу за наличие ученой степени не должен превышать: для доктора наук - 10% от должностного оклада ответственного лица, для кандидата наук - 5% от должностного оклада ответственного лица.

3.3.2.6. Постоянная часть оплаты труда выплачивается ответственному лицу в сроки, установленные трудовым законодательством Российской Федерации.

3.4. Переменная часть оплаты труда ответственного лица включает в себя премии, поощрения:

3.4.1. Премия представляет собой вознаграждение ответственному лицу за достижение акционерным обществом плановых значений КПЭ.

3.4.2. Величина премии зависит от следующих факторов:

3.4.2.1. Размера плановых затрат на заработную плату в бюджете доходов и расходов акционерного общества.

3.4.2.2. Категории ответственного лица.

3.4.2.3. Результата оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества в соответствии с положениями Методики определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (приложение 7 к настоящему постановлению) (далее - Методика определения эффективности).

3.4.2.4. Фактически отработанного времени.

3.4.3 Выплата премии и величина премии зависят от принадлежности ответственного лица к категории ответственных лиц:

3.4.3.1. К категории «А» относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории «нормальные».

3.4.3.2. К категории «Б» относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории «проблемные».

3.4.3.3. К категории «В» относятся ответственные лица акционерных обществ, отнесенных согласно Методике определения эффективности к категории «неудовлетворительные».

3.4.3.4. При отнесении ответственного лица к категории «А» премия ответственному лицу выплачивается в размере, определенном в пункте 3.4.4 настоящего Положения.

3.4.3.5. При отнесении ответственного лица к категории «Б» премия ответственному лицу выплачивается в размере 50% от определенного в пункте 3.4.4 настоящего Положения размера плановой премии. При этом ежеквартальная премия зависит от принадлежности ответственного лица к категории ответственных лиц за предыдущий отчетный квартал.

3.4.3.6. При отнесении ответственного лица к категории «В» премия ответственному лицу не выплачивается.

3.4.4. Плановый размер премии ответственного лица:

3.4.4.1. Плановый размер ежеквартальной премии составляет 3-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за один месяц.

3.4.4.2. Плановый размер ежегодной премии составляет 5-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за один месяц; при этом величина ежегодной премии не должна превышать 3% от чистой прибыли к распределению акционерного общества за год.

3.4.4.3. Плановый размер премии, выплачиваемой один раз в три года, составляет 12-кратный размер должностного оклада, выплачиваемого за один месяц; при этом величина ежегодной премии не должна превышать 6% от чистой прибыли к распределению акционерного общества за третий год.

При этом в акционерных обществах, не имеющих чистой прибыли, исходя из особенностей финансово-хозяйственной деятельности, получающих субсидии из бюджета в связи с регулированием цен (тарифов) на их продукцию, работу и услуги, указанное ограничение планового размера премии от чистой прибыли к распределению акционерного общества может не применяться по решению совета директоров такого акционерного общества.

3.4.5. Поощрение представляет собой вознаграждение ответственному лицу за достижение акционерным обществом значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности, которые являются лучшими по сравнению с плановыми значениями КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

3.4.6. Величина поощрения зависит от следующих факторов:

3.4.6.1. Размера должностного оклада ответственного лица.

3.4.6.2. Достижения лучших фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по сравнению с плановыми значениями КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, скорректированными на величину сверхнормативного отклонения, определяемую в соответствии с настоящим Положением, в лучшую сторону.

3.4.6.3. Категории ответственного лица.

3.4.6.4. Результата оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества согласно положениям Методики определения эффективности.

3.4.7. Выплата поощрения и величина поощрения зависят от принадлежности ответственного лица к категории ответственных лиц:

3.4.7.1. При отнесении ответственного лица к категории «А» поощрение ответственному лицу выплачивается в размере, определенном в пункте 3.4.8 настоящего Положения.

3.4.7.2. При отнесении ответственного лица к категории «Б» поощрение ответственному лицу выплачивается в размере 50% от определенного в пункте 3.4.8 настоящего Положения.

3.4.7.3. При отнесении ответственного лица к категории «В» или невыплате премии по другим основаниям поощрение ответственному лицу не выплачивается.

3.4.8. Периодичность и размер выплат поощрений:

3.4.8.1. Ежеквартально - не более 20% от должностного оклада ответственного лица, выплачиваемого за один месяц.

3.4.8.2. Ежегодно - не более 20% от суммы должностных окладов ответственного лица за 4 месяца.

3.4.8.3. Один раз в три года - не более 20% от суммы должностных окладов ответственного лица за один год.

3.4.9. Выплата премий и поощрений ответственному лицу осуществляется по решению уполномоченного органа управления акционерного общества.

3.5. Социальный пакет:

3.5.1. В соответствии с положениями внутренних нормативных документов акционерного общества ответственным лицам предоставляется социальный пакет.

3.5.2. Состав и стоимость социального пакета определяются ответственному лицу уполномоченным органом акционерного общества.

3.5.3. В состав социального пакета могут входить:

3.5.3.1. Добровольное медицинское страхование ответственного лица, годовая стоимость которого не может превышать одного должностного оклада ответственного лица за один месяц.

3.5.3.2 Добровольное медицинское страхование для членов семьи ответственного лица, суммарная годовая стоимость которого может составлять не более двух должностных окладов ответственного лица за один месяц.

3.5.3.3. Оплата расходов ответственного лица на услуги мобильной связи.

3.6. Нематериальное стимулирование:

3.6.1. К нематериальному стимулированию ответственного лица относятся:

3.6.1.1. Поздравление с праздниками.

3.6.1.2. Награждение почетной грамотой.

3.6.1.3. Объявление благодарности.

3.6.1.4. Представление к званию «Лучший по профессии».

3.6.1.5. Иное нематериальное стимулирование.

3.6.2. Решение о нематериальном стимулировании ответственного лица принимается уполномоченным органом управления акционерного общества.

3.7. В целях мотивации ответственного лица может применяться материальное и нематериальное стимулирование, не указанное в настоящем Положении. Внутренними документами акционерного общества могут быть предусмотрены иные формы оплаты труда. Применение иных форм оплаты труда осуществляется в соответствии с действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

4. Структура системы мотивации управляющей организации (управляющего)

4.1. Система мотивации управляющей организации (управляющего) включает в себя постоянную и переменную части вознаграждения и определяется в гражданско-правовом договоре, по которому переданы полномочия единоличного исполнительного органа акционерного общества.

4.2. Постоянная часть вознаграждения управляющей организации (управляющего).

Постоянная часть вознаграждения представляет собой денежные средства, подлежащие уплате управляющей организации (управляющему) вне зависимости от достижения ею (им) установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Размер постоянной части вознаграждения управляющей организации (управляющего) определяется в индивидуальном порядке.

4.3. Переменная часть вознаграждения управляющей организации (управляющего).

Расчет и выплата переменной части вознаграждения управляющей организации (управляющему) осуществляются в порядке, предусмотренном настоящим Положением для расчета и выплаты премии и поощрения ответственному лицу, с учетом особенностей, обусловленных характером правоотношений между акционерным обществом и управляющей организацией (управляющим).

4.4. В целях мотивации управляющей организации (управляющего) может применяться стимулирование, не указанное в настоящем Положении. Договоры, на основании которых управляющая организация (управляющий) осуществляют свою деятельность, должны содержать положения о применении штрафных и иных санкций в отношении управляющей организации (управляющего) за недостижение установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

5. Меры воздействия, применяемые в отношении ответственных лиц, управляющей организации (управляющего)

5.1. При невыполнении ответственным лицом, управляющей организацией (управляющим) возложенных на них функций и недостижении установленных плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества к ним соответственно применяются следующие меры воздействия:

5.1.1. Досрочное прекращение полномочий ответственного лица, управляющей организации (управляющего) и прекращение (расторжение) договора с ответственным лицом, управляющей организацией (управляющим) по решению уполномоченного органа управления акционерного общества.

5.1.2. Иные меры, предусмотренные трудовым законодательством РФ или договором о передаче полномочий единоличного исполнительного органа.

5.2. Решение о применении в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) мер воздействия, указанных в пункте 5.1 настоящего Положения, а также иных мер, предусмотренных трудовым законодательством РФ или договором о передаче полномочий единоличного исполнительного органа, принимается уполномоченным органом акционерного общества по предложению представителя города Москвы в органах управления акционерного общества.

5.3. В случае если деятельность акционерного общества оценена в соответствии с Методикой определения эффективности как «неудовлетворительная» или «проблемная», представитель города Москвы в органах управления акционерного общества в обязательном порядке ставит вопрос о досрочном прекращении полномочий ответственного лица, управляющей организации (управляющего) перед соответствующим органом управления акционерного общества.

6. Реестр лиц, прошедших аттестацию в целях дальнейшего привлечения в органы управления и контроля акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

6.1. В целях повышения контроля за деятельностью ответственных лиц, управляющих организаций (управляющих) Департамент городского имущества города Москвы:

6.1.1. Разрабатывает нормативную базу, регламентирующую деятельность Аттестационной комиссии по аттестации, отбору и оценке эффективности деятельности лиц, не являющихся государственными служащими и привлекаемых в органы управления и контроля акционерных обществ, а также независимых директоров.

6.1.2. Обеспечивает и координирует деятельность Аттестационной комиссии по аттестации, отбору и оценке эффективности деятельности лиц, не являющихся государственными служащими и привлекаемых в органы управления и контроля акционерных обществ, а также независимых директоров.

6.1.3. Осуществляет ведение Реестра лиц, прошедших аттестацию в целях дальнейшего привлечения в органы управления и контроля акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее – Реестр аттестованных директоров).

6.2. При формировании Реестра аттестованных директоров анализируется следующая информация:

6.2.1. Сведения о предыдущем опыте работы/деятельности лица, претендующего на включение в Реестр аттестованных директоров.

6.2.2. Оценка работы/деятельности лица, осуществляющего полномочия единоличного исполнительного органа, и (или) лица, входящего в состав коллегиальных исполнительных органов, а также органов контроля акционерных обществ.

6.2.3. Квалификация/опыт работы лица, осуществляющего функции в категории «Специалист».

. 6.3. Реестр аттестованных директоров содержит следующую информацию:

6.3.1. Наименование лица, прошедшего аттестацию в целях дальнейшего привлечения в органы управления и контроля акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы.

6.3.2. Указание категории, в которой кандидат включен в Реестр аттестованных директоров.

6.3.3. Основания включения лица, прошедшего аттестацию в целях дальнейшего привлечения в органы управления и контроля акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, в Реестр аттестованных директоров.

6.4. Ведение Реестра аттестованных директоров осуществляется при условии соблюдения требований действующего законодательства Российской Федерации об использовании персональных данных и иной информации.

7. Порядок оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего)

7.1. Оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) осуществляется на основании проверки соответствия фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества плановым значениям КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

7.2. В целях проведения оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) принимаются в обязательном порядке и учитываются следующие КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества:

7.2.1. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества:

7.2.1.1. Стоимость чистых активов.

7.2.1.2. Интегральная доходность общества.

7.2.1.3. Рентабельность активов.

7.2.2. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества:

7.2.2.1. Выручка.

7.2.2.2. Рентабельность продаж.

7.3. В целях применения в отношении ответственного лица, управляющей организации (управляющего) системы мотивации, предусмотренной настоящим Положением, акционерное общество определяет значимость каждого КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества путем определения удельного веса КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

7.4. Удельный вес каждого КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества устанавливается уполномоченным органом акционерного общества одновременно с определением КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и их значений на отчетный период.

7.5. Настоящее Положение устанавливает следующие удельные веса универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества (в процентах к общему удельному весу всех КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего):

7.5.1. Для стратегических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества:

7.5.1.1. Стоимость чистых активов - 30.

7.5.1.2. Интегральная доходность акционерного общества - 40.

7.5.1.3. Рентабельность активов - 30.

7.5.2. Для оперативных значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества:

7.5.2.1. Выручка - 50.

7.5.2.2. Рентабельность продаж –30.

7.5.2.3. Прибыль до налогообложения - 20.

7.6. Департамент городского имущества города Москвы на основании информации о результатах оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего), полученной от органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, направляет соответствующие директивы представителям города Москвы в органах управления акционерных обществ.

7.7. Департамент городского имущества города Москвы по предложению органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ через представителей города Москвы в органах управления акционерных обществ, вправе инициировать:

7.7.1. Включение в перечень КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества отраслевых и прочих универсальных показателей (кроме показателей, указанных в пунктах 7.5.1 и 7.5.2 настоящего Положения). Удельный вес каждого из таких показателей не должен превышать 10% от общего удельного веса КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего), а суммарный удельный вес таких показателей не должен превышать 35% от общего удельного веса КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего).

7.7.2. Перераспределение удельных весов КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

7.8. Перераспределение весов КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества при введении дополнительного показателя осуществляется по следующей формуле:

Vj = Wj x (100% - ei) / 100%, где:

Vj - удельный вес действующего КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, рекомендованный к использованию Департаментом городского имущества города Москвы после введения отраслевого дополнительного (отраслевого) показателя;

Wj - удельный вес действующего КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, рекомендованный к использованию Департаментом городского имущества города Москвы до введения отраслевого дополнительного (отраслевого) показателя;

ei - удельный вес дополнительного (отраслевого) КПЭ, установленный по предложению органов исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ.

7.9. Удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества может быть изменен при пересмотре плановых значений КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего).

7.10. В целях дифференциации подхода к определению системы мотивации, применяемой к ответственному лицу, управляющей организации (управляющему), оценка отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений осуществляется путем сопоставления их со значениями сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений, а также со значениями допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений.

7.11. Значения сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений, а также значения допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений устанавливаются на отчетный период уполномоченным органом управления акционерного общества.

7.12. В случае если отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества выходят за границу сверхнормативных отклонений, размер денежных выплат ответственным лицам, управляющей организации (управляющему) рассчитывается с учетом количества таких отклонений.

7.13. В случае если отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых значений соответствуют значениям между сверхнормативными отклонениями и допустимыми отклонениями, акционерное общество принимает решение об ограничении размера денежных выплат ответственным лицам, управляющей организации (управляющему).

7.14. В случае если отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества не выходят за границы допустимых отклонений, хозяйственное общество принимает решение о плановых выплатах ответственным лицам, управляющей организации (управляющему).

7.15. Для оценки эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего) используются следующие значения допустимых отклонений:

7.15.1. Значения допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений (в процентах):

7.15.1.1. Стоимость чистых активов - снижение не более 4% от плановых значений.

7.15.1.2. Интегральная доходность общества - снижение не более 4% от плановых значений.

7.15.1.3. Рентабельность активов - снижение не более 5% от плановых значений.

7.15.1.4. Выручка - не более 5% от плановых значений.

7.15.1.5. Рентабельность продаж – снижение не более 5% от плановых значений.

7.15.1.6. Прибыль до налогообложения – снижение не более 5% от плановых значений.

7.15.1.7. Отраслевые КПЭ - снижение не более 5% от плановых значений.

7.15.2. Значения сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений (в процентах):

7.15.2.1. Стоимость чистых активов - снижение более 15% от плановых значений.

7.15.2.2. Интегральная доходность общества - снижение более 15% от плановых значений.

7.15.2.3. Рентабельность активов - снижение более 20% от плановых значений.

7.15.2.4. Выручка - снижение более 20% от плановых значений.

7.15.2.5. Рентабельность продаж – снижение не более 15% от плановых значений.

7.15.2.6. Прибыль до налогообложения – снижение не более 15% от плановых значений.

7.15.2.7. Отраслевые КПЭ - снижение более 20% от плановых значений.

7.16. Каждому отклонению фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения присваивается соответствующая балльная оценка:

7.16.1. В случае если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения находится в границах допустимых отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых – 100 баллов.

7.16.2. В случае если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения составляет менее значений сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых, но превышает плановые значения допустимых отклонений – 50 баллов.

7.16.3. В случае если отклонение фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения соответствует значениям сверхнормативных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности от плановых или превышает их - 0 баллов.

7.17. Результат оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей организации (управляющего) рассчитывается по формуле:

Вперсон = Vj х Bj, где:

Вперсон - оценка эффективности деятельности ответственного лица, управляющей организации (управляющего);

Vj - удельный вес КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества;

Bj - балльная оценка отклонения фактического значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от планового значения.

7.18. Расчет размера премии по результатам оценки деятельности ответственного лица, а также расчет размера переменной части управляющей организации (управляющего) осуществляются по формуле:

Рфакт = Рплан x Вперсон / 100, где:

Рфакт - размер премии (переменной части), подлежащий выплате;

Рплан - плановый размер премии (переменной части);

Вперсон - результат оценки эффективности деятельности ответственного лица.

7.19. Если деятельность акционерного общества оценена как «неудовлетворительная» в соответствии с положением приложения 7 к настоящему постановлению, выплата премий не производится вне зависимости от полученных результатов оценки.

7.20. Значения фактических отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества для определения бальной оценки эффективности деятельности ответственных лиц, управляющей компании (управляющего) следует представить в таблице 7.20.

Таблица 7.20

Типовая форма оценки эффективности деятельности ответственного лица по КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

Отрасль

Наименование акционерного общества

Должность ответственного лица

Ф.И.О. ответственного лица

Ключевой показатель эффективности

Единица измерения

Значение допустимого отклонения КПЭ для оценки эффективности деятельности ответственного лица

Фактическое значение отклонения КПЭ

Удельный вес КПЭ

Балльная оценка фактического значения отклонения КПЭ

Результат оценки, балл

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Приложение 4

к постановлению Правительства Москвы

от 31 марта 2020 г. № 282-ПП

Приложение 7

к постановлению Правительства Москвы

от 3 июля 2007 г. № 576-ПП

МЕТОДИКА ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ

ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ, АКЦИИ КОТОРЫХ НАХОДЯТСЯ В

СОБСТВЕННОСТИ ГОРОДА МОСКВЫ

1. Общие положения

1.1. Методика определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы (далее - Методика), определяет порядок и критерии оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, которыми должны руководствоваться Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права акционера в отношении принадлежащих городу Москве акций, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ.

Действие методики в равной степени распространяется на общества с ограниченной ответственностью с долей города Москвы в уставном капитале.

1.2. Методика определяет следующие основные составляющие системы контроля эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ:

1.2.1. Состав ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

1.2.2. Методы расчета значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

1.2.3. Порядок разработки и утверждения значений ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

1.2.4. Порядок и методы оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

1.2.5. Критерии ранжирования акционерных обществ в зависимости от эффективности их финансово-хозяйственной деятельности и выделения проблемных и неудовлетворительных акционерных обществ.

1.2.6. Состав управленческих решений органов исполнительной власти города Москвы в отношении выделенных категорий акционерных обществ с разной степенью эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

1.3. Для целей настоящей Методики приняты следующие основные термины, определения и сокращения:

1.3.1. Ключевой показатель эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оценочный критерий, используемый для определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, поддающийся количественному измерению и являющийся значимым с точки зрения достижения целей и задач акционерного общества.

1.3.2. КПЭ - ключевые показатели эффективности.

1.3.3. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные, стратегические отраслевые, оперативные универсальные, оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3.4. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на три календарных года с разбивкой по годам.

1.3.5. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на 3 календарных года с разбивкой по годам.

1.3.6. Стратегические КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3.7. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие финансово-экономическое состояние акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения).

1.3.8. Оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - КПЭ, отражающие отраслевую специфику деятельности акционерного общества и утверждаемые на один календарный год с разбивкой по кварталам (утверждаются годовое значение и четыре квартальных значения).

1.3.9. Оперативные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - оперативные универсальные и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3.10. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические универсальные и оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3.11. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - стратегические отраслевые и оперативные отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

1.3.12. Плановые значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, утвержденные советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

1.3.13. Фактические значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества - достигнутые акционерным обществом значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности по итогам исполнения стратегического бизнес-плана, оперативного плана развития, бюджета акционерного общества.

2. Система ключевых показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

2.1. КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества образуют целостную систему, состоящую из:

2.1.1. Стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.1.2. Оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.1.3. Стратегических отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.1.4. Оперативных отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.2. Система КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ формируется с учетом следующих принципов:

2.2.1. Принцип устойчивости к манипуляциям со стороны менеджмента акционерных обществ, для обеспечения выполнения которого:

2.2.1.1. Значения КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитываются на основании документов, за достоверность которых менеджмент несет административную и уголовную ответственность.

2.2.1.2. Количество устанавливаемых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должно обеспечивать выявление всех основных типов проблем в финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ.

2.2.2. Трудозатраты на сбор и обработку информации, необходимой для расчета значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, не должны превышать ценность получаемой информации.

2.2.3. Принцип учета специфики деятельности конкретного акционерного общества при установлении в отношении него КПЭ финансово-хозяйственной деятельности.

2.3. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют финансовые цели акционерного общества, цели в сфере конкурентоспособности продукции и услуг, а также в сфере развития персонала. Универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются общими для всех акционерных обществ вне зависимости от их отраслевой специфики.

2.4. Универсальные КПЭ подразделяются на две группы в зависимости от горизонтов планирования:

2.4.1. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения долгосрочных целей на горизонте трех календарных лет с разбивкой по годам.

2.4.2. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения оперативных целей на горизонтах «квартал» и «один календарный год».

2.5. Для оптимизации информационной нагрузки на Департамент городского имущества города Москвы как орган исполнительной власти города Москвы, осуществляющий права акционера в отношении принадлежащих городу Москве акций, и органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, состав КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества должен быть максимально подробным.

2.6. Состав стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен в таблице 1.

Таблица 1

Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

№ п/п

Контролируемая цель

КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

1

2

3

1

Повышение капитализации

Стоимость чистых активов

2

Повышение размера дивидендов, выплачиваемых акционерам, и рентабельности активов

Рентабельность активов.

Интегральная доходность

3

Обеспечение эффективности финансового управления, в т.ч. ликвидности и финансовой устойчивости (снижение финансовых рисков)

Коэффициент платежеспособности

Коэффициент капитализации

4

Обеспечение расширенного воспроизводства активов

Уровень износа основных средств

5

Рост производительности труда

Выручка на одного работника

2.7. Стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости:

2.7.1. Наиболее важные стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными:

2.7.1.1. Стоимость чистых активов.

2.7.1.2. Рентабельность активов.

2.7.1.3. Интегральная доходность.

2.7.2. Второстепенные стратегические универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового значения являются менее критичными:

2.7.2.1. Коэффициент платежеспособности.

2.7.2.2. Коэффициент капитализации.

2.7.2.3. Уровень износа основных средств.

2.7.2.4. Выручка на одного работника.

2.8. Состав оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества представлен в таблице 2.

Таблица 2

Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

№ п/п

Контролируемая цель

КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

1

Рост объемов реализации

Выручка

2

Рентабельность деятельности

Рентабельность продаж

Прибыль до налогообложения

3

Обеспечение эффективности финансового управления, в т.ч.: ликвидности, финансовой устойчивости и оборачиваемости (снижение финансовых рисков)

Коэффициент текущей ликвидности.

Коэффициент общей оборачиваемости активов

4

Обеспечение сохранности активов

Остаточная стоимость внеоборотных активов

2.9. Оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ разделяются на две группы значимости:

2.9.1. Наиболее важные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового уровня являются наиболее критичными:

2.9.1.1. Выручка.

2.9.1.2. Рентабельность продаж.

2.9.1.3. Прибыль до налогообложения.

2.9.2. Второстепенные оперативные универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества, негативные отклонения которых от планового значения являются менее критичными:

2.9.2.1. Коэффициент текущей ликвидности.

2.9.2.2. Коэффициент общей оборачиваемости активов - остаточная стоимость внеоборотных активов.

2.9.2.3. Остаточная стоимость оборотных активов.

2.10. Для акционерных обществ, являющихся естественными монополиями и действующих на основании тарифов, устанавливаемых органами государственной власти, показатель рентабельности активов не является контрольным.

2.11. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют внутренние бизнес-процессы акционерного общества и адаптируются к отраслевой специфике отдельных групп акционерных обществ.

2.12. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества подразделяются на две группы в зависимости от горизонтов планирования:

2.12.1. Стратегические отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют эффективность достижения долгосрочных целей на горизонте трех календарных лет в разбивке по годам.

2.12.2. Оперативные отраслевые КПЭ характеризуют эффективность достижения оперативных целей на горизонтах «квартал» и «один календарный год».

2.13. Отраслевая принадлежность акционерных обществ определяется тем видом их деятельности, который составляет наибольшую долю в их выручке.

2.14. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества дополняют универсальные КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества. Их состав и методы расчета должны быть разработаны органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы.

2.15. Количество отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности каждого акционерного общества определяется органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности соответствующего акционерного общества.

2.16. Отраслевые КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества характеризуют следующие аспекты его деятельности:

2.16.1. Натуральный объем произведенных товаров/выполненных работ.

2.16.2. Эффективность использования основных средств.

2.16.3. Аварийность и так далее.

2.17. Источниками информации для расчета значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества являются:

2.17.1. Бухгалтерский баланс (квартальный и годовой) (форма 1).

2.17.2. Отчет о финансовых результатах (квартальный и годовой) (форма 2).

2.17.3. Приложение к бухгалтерскому балансу (годовое) (форма 5).

2.17.4. Форма № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

2.17.5. Годовой отчет, включающий:

2.17.5.1. Отчет о выполнении оперативных планов развития.

2.17.5.2. Отчет о выполнении бюджета.

2.17.5.3. Отчет о выполнении стратегического бизнес-плана.

2.17.5.4. Отчет о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества (рекомендуемая форма данного документа приведена в приложении 1 к настоящей Методике).

2.17.5.5. Пояснительную записку о причинах отклонения от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

2.17.6. Аудиторское заключение (отчет) по результатам проверки достоверности годовых форм финансовой отчетности, подготовленное аудиторской компанией.

2.17.7. Отчет по результатам оценки имущества, проведенной независимым оценщиком.

2.17.8. Акты по результатам инвентаризаций, проведенных в течение отчетного года.

3. Порядок расчета значений ключевых стратегических и оперативных показателей эффективности финансово-хозяйственной деятельности

акционерного общества

3.1. Стоимость чистых активов (тыс. рублей) характеризует стоимость бизнеса затратным подходом и рассчитывается согласно порядку определения стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденному Министерством финансов Российской Федерации.

3.2. Рентабельность активов (%) характеризует эффективность использования всего имущества акционерного общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Ra=П/Ф*100%, где:

П - чистая прибыль (убыток) - значение по строке «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» (код 2400) отчета о финансовых результатах на конец отчетного периода;

А - средняя величина совокупных активов - сумма активов (строка «Баланс» (код 1600) на начало и на конец отчетного периода, деленная пополам.

Для планово-убыточных акционерных обществ и акционерных обществ, находящихся в кризисном состоянии, значение Ra может быть отрицательным.

3.3. Интегральная доходность (безразмерная величина) характеризует эффективность пакетов акций акционерных обществ для города Москвы. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества рассчитывается по формуле:

ПИДi=(CЧАi1-CЧАi0+Di) / CЧАi0, где:

ПИДi- интегральная доходность хозяйственного общества по итогам i-го года;

CЧАi1- стоимость чистых активов хозяйственного общества, приходящихся на долю города Москвы, на конец i-го финансового года. Если принадлежащий г. Москве пакет акций (долей) хозяйственного общества оценивался независимым оценщиком и на начало, и на конец i-го года, - рыночная стоимость городского пакета акций (долей) на конец i-го года;

CЧАi0 - стоимость чистых активов хозяйственного общества, приходящихся на долю города Москвы на начало i-го финансового года. Если принадлежащий г. Москве пакет акций (долей) хозяйственного общества оценивался независимым оценщиком и на начало, и на конец i-го года, - рыночная стоимость городского пакета акций (долей) на начало i-го года;

Di - сумма дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые были фактически выплачены хозяйственным обществом в течение i-го финансового года;

i - индекс отчетного года.

В случае наличия данных о рыночной стоимости пакетов акций акционерных обществ (результатов независимой оценки), находящихся в собственности города Москвы, интегральная доходность определяется по формуле:

ПИДi = (PCi1-PCi0+Di)/PCi0, где:

ПИДi - интегральная доходность пакетов акций акционерных обществ, находящихся в собственности города Москвы, по итогам i-го года;

PCi1 - рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу Москве, на конец i-го финансового года;

PCi0- рыночная стоимость пакетов акций, принадлежащих городу Москве, на начало i-го финансового года;

Di - сумма дивидендов, приходящихся на долю города Москвы, которые были фактически выплачены акционерным обществом в течение i-го финансового года;

i - индекс отчетного года.

3.4. Коэффициент платежеспособности (безразмерная величина) характеризует ликвидность баланса акционерного общества в целом. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества равняется отношению суммы всех ликвидных средств акционерного общества к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств. Нормальное ограничение данного показателя Кобщ.ликв.>=1. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Коэффициент платежеспособности рассчитывается по формуле:

Кобщ.ликв. = (А1 +0,5хА2+0,3хА3)/(П1+0,5хП2+0,3П3), где:

А1 - наиболее ликвидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) - рассчитывается как сумма значений по строкам «Денежные средства» (код 1250) и «Краткосрочные финансовые вложения» (код 1240) бухгалтерского баланса;

А2 - быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность и прочие оборотные активы) - рассчитывается как сумма значений по строкам «Дебиторская задолженность« (код 1230) и «Прочие оборотные активы» (код 1260) бухгалтерского баланса;

А3 - медленно реализуемые активы (запасы и НДС) - рассчитывается как сумма значений по строкам «Запасы» (код 1210) и «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (код 1220) бухгалтерского баланса;

П1- наиболее срочные обязательства - значение по строке «Кредиторская задолженность» (код 1520) бухгалтерского баланса;

П2- краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты, заемные средства и прочие обязательства) - разность значений по строкам «Итого по разделу V» (код 1500) и «Кредиторская задолженность» (код 1520) бухгалтерского баланса;

П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) - значение по строке «Итого по разделу IV» (код 1400) бухгалтерского баланса.

Весовые коэффициенты 0,5 и 0,3 характеризуют меньшую ликвидность быстро реализуемых и медленно реализуемых активов, краткосрочных и долгосрочных пассивов; установленные значения весовых коэффициентов соответствуют мировой практике финансового анализа.

3.5. Коэффициент капитализации (безразмерная величина) показывает, сколько заемных средств привлечено предприятием на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Оптимальным значением показателя принято считать Ккап < 1. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Ккап=З/С, где:

З - объем заемных средств - сумма значений по строкам «Итого по разделу IV» (код 1400) и «Итого по разделу V» (код 1500) бухгалтерского баланса;

С - объем собственного капитала - значение по строке «Итого по разделу III» (код 1300) бухгалтерского баланса.

3.6. Уровень износа основных средств (%) характеризует начисленный бухгалтерский износ основных средств. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Кизн. = Са/(Са+Сост.)х100%, где:

Са - объем начисленной амортизации - значение по строке «Амортизация основных средств - всего» по состоянию на конец отчетного периода в приложении к бухгалтерскому балансу (раздел «Основные средства»);

Сост - остаточная стоимость основных средств - значение по строке «Основные средства» (код 1150) бухгалтерского баланса.

3.7. Выручка на одного работника (тыс. рублей) характеризует производительность труда работников акционерного общества. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Кв.р. = В / №, где:

В - выручка;

№ - среднесписочная численность работников - значение по строке «Среднесписочная численность работников» из Формы № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».

3.8. Выручка (тыс. рублей) характеризует объем реализации. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за один календарный год равняется значению по строке «Выручка « (код 2110) отчета о финансовых результатах за год или рассчитывается по формуле:

В = В4.

Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества за один квартал рассчитывается по формуле:

В = В№ - В№-1, где:

В - выручка, равная значению по строке «Выручка « (код 2110) отчета о финансовых результатах за соответствующий №-й квартал;

№ - номер отчетного квартала от 1 до 4, если № = 1, то В№-1 = 0.

3.9. Рентабельность продаж характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг за отчетный период (квартал или год) на сумму полученной выручки за тот же отчетный период по следующей формуле:

R№ = П/Вх100%, где:

R№ - рентабельность продаж;

П - прибыль (убыток) от продаж, рассчитываемая следующим образом:

Для календарного года - значение по строке «Прибыль (убыток) от продаж» (код 2200) отчета о финансовых результатах или рассчитывается по формуле:

П = П4.

Для одного квартала - рассчитывается по формуле:

П = П№ - П№-1, где:

П - прибыль, равная значению по строке «Прибыль (убыток) от продаж» (код 2200) отчета о финансовых результатах за соответствующий №-й квартал;

№ - номер отчетного квартала от 1 до 4, если № = 1, то П№-1 = 0;

В - выручка, рассчитанная по формуле в соответствии с пунктом 3.8.

3.10. Прибыль до налогообложения – это финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества за один календарный год равняется значению по строке «Прибыль (убыток) до налогообложения» (код 2300 ) отчета о финансовых результатах за год или рассчитывается по формуле:

Пн = Пн4.

Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности хозяйственного общества за один квартал рассчитывается по формуле:

Пн = Пн№ - Пн№-1, где:

Пн – прибыль до налогообложения, равная значению по строке «Прибыль (убыток) до налогообложения» (код 2300 ) отчета о финансовых результатах за соответствующий №-й квартал;

№ - номер отчетного квартала от 1 до 4, если № = 1, то В№-1 = 0.

3.11. Коэффициент текущей ликвидности показывает качество оперативного управления финансами акционерного общества через оценку уровня текущей платежеспособности акционерного общества.

Рассчитывается как частное от деления оборотных средств на краткосрочные обязательства и показывает, достаточно ли у акционерного общества средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств:

Ктек.лик. = ТА/ТО, где:

ТА - текущие активы - «Итого по разделу II» (код 1200) бухгалтерского баланса;

ТО - текущие обязательства - «Итого по разделу V» (код 1500) бухгалтерского баланса.

3.12. Коэффициент общей оборачиваемости активов характеризует скорость оборота всех активов акционерного общества или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от источников их формирования. Рост значения данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества может означать ускорение кругооборота средств акционерного общества либо инфляционный рост цен. Значение данного КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества рассчитывается по формуле:

Коб.кап. = (B№-B№-1)/A, где:

В - выручка, рассчитанная по формуле в соответствии с пунктом 3.8;

№ - номер отчетного квартала от 1 до 4, если № = 1, то B№-1=0

А - средняя величина совокупных активов за соответствующий период (квартал или год).

3.13. Остаточная стоимость внеоборотных активов (тыс. руб.) характеризует объем основного капитала бизнеса. Данный показатель равен значению по строке «Итого по разделу I» (код 1100) бухгалтерского баланса.

4. Порядок оценки эффективности финансово-хозяйственной

деятельности акционерных обществ

4.1. В целях последующей оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности и выдачи директив представителям города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерного общества, оценивают подлежащие утверждению советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества стратегический бизнес-план, оперативные планы развития и бюджет акционерного общества.

4.2. Анализ проекта стратегического бизнес-плана акционерного общества и подготовка заключения по результатам данной оценки осуществляются в соответствии с Методическими рекомендациями по анализу стратегического бизнес-плана (приложение 2 к Положению о принципах стратегического планирования деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы).

4.3. По результатам анализа стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджета акционерного общества органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерного общества, направляют рекомендации Департаменту городского имущества города Москвы по содержанию директивы, выдаваемой представителям города Москвы в совете директоров (наблюдательном совете) акционерного общества для голосования по вопросам утверждения стратегического бизнес-плана, оперативных планов развития и бюджета акционерного общества с приложением выводов о достижимости плановых значений КПЭ, утвержденных советом директоров (наблюдательным советом) акционерного общества.

4.4. Управленческие решения Департамента городского имущества города Москвы при реализации прав акционера по акциям, находящимся в собственности города Москвы, а также о целесообразности приватизации пакетов акций, принадлежащих городу Москве, или об увеличении доли города Москвы в уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы, должны приниматься на основании сопоставления фактических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

4.5. Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ осуществляется в два этапа органами исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, ежегодно в срок не позднее чем за 5 дней до даты проведения заседания совета директоров (наблюдательного совета), на котором подлежит предварительному утверждению годовой отчет акционерного общества, а в случае отсутствия в акционерном обществе совета директоров (наблюдательного совета) - в срок не позднее чем за 20 дней до даты проведения годового общего собрания акционеров.

4.6. Первый этап анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества включает следующие подэтапы:

4.6.1. Анализ годового отчета акционерного общества в части отчета о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

4.6.2. Сопоставление относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества со значениями сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ от плановых значений. Значения сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ от плановых значений приведены в таблице 3.

Таблица 3

Значения сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ от плановых значений

№ п/п

КПЭ

Граница сверхнормативного отклонения от плана

1

2

3

1

Стоимость чистых активов

Снижение более чем на 15%

2

Рентабельность активов

Снижение более чем на 20%

3

Интегральная доходность

Снижение более чем на 15%

4

Коэффициент платежеспособности

Снижение более чем на 20%

5

Коэффициент капитализации

Рост более чем на 20%

6

Уровень износа основных средств

Рост более чем на 10%

7

Выручка на 1 работника

Снижение более чем на 20%

8

Выручка

Снижение более чем на 20%

9

Рентабельность продаж

Снижение более чем на 15%

10

Прибыль до налогообложения

Снижение более чем на 15%

11

Коэффициент текущей ликвидности

Снижение более чем на 20%

12

Коэффициент общей оборачиваемости активов

Снижение более чем на 20%

13

Остаточная стоимость внеоборотных активов

Снижение более чем на 20%

14

Отраслевые КПЭ

Рост/снижение более чем на 20%

4.7. В целях систематизации данных, полученных в результате сопоставления относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества со значениями сверхнормативных отклонений, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, используют формы таблицы, приведенные в приложении 2 к настоящей Методике.

Если относительные отклонения фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых превышают значения сверхнормативных отклонений, акционерному обществу присваивается сигнальное значение - «!».

4.8. На втором этапе анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества акционерное общество относится к одной из трех категорий - «Нормальные», «Проблемные» и «Неудовлетворительные» - в зависимости от количества значений сверхнормативных отклонений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений.

4.9. Критерии ранжирования акционерных обществ по данным категориям представлены в таблицах 4 и 5.

Таблица 4

Критерии ранжирования акционерных обществ по результатам анализа достижения плановых значений стратегических КПЭ финансово-хозяйственной деятельности

Категории акционерных обществ

Критерии ранжирования акционерных обществ

1

2

Нормальные

Не выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений утвержденных важных стратегических КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 25% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) стратегических КПЭ

Проблемные

Выявлено не более одного сверхнормативного отклонения от планового значения утвержденных важных стратегических КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 50% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) стратегических КПЭ

Неудовлетворительные

Выявлено более одного сверхнормативного отклонения от планового значения утвержденных важных стратегических КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении более чем 50% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) стратегических КПЭ

Таблица 5

Критерии ранжирования акционерных обществ по результатам достижения плановых значений оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности

Категории акционерных обществ

Критерии ранжирования акционерных обществ

1

2

Нормальные

Не выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений важных оперативных КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 25% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ

Проблемные

Выявлено не более одного сверхнормативного отклонения от планового значения важного оперативного КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении не более чем 50% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ

Неудовлетворительные

Выявлено более одного сверхнормативного отклонения от плановых значений важных оперативных КПЭ и/или

выявлены сверхнормативные отклонения от плановых значений в отношении более чем 50% утвержденных прочих (второстепенных универсальных и отраслевых) оперативных КПЭ

4.10. Если по результатам анализа достижения плановых значений стратегических КПЭ и плановых оперативных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерное общество отнесено к двум разным категориям, в целом акционерное общество относится к наихудшей категории.

4.11. В целях систематизации данных, полученных в результате ранжирования акционерных обществ и отнесения их к одной из трех указанных категорий, органы исполнительной власти города Москвы, за которыми закреплены функции по координации и контролю деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы, используют формы таблицы, приведенные в приложении 3 к настоящей Методике.

4.12. По итогам анализа годового отчета акционерного общества в части достижения плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности орган исполнительной власти города Москвы, за которым закреплены функции по координации и контролю деятельности соответствующего акционерного общества, готовит заключение для представления в Департамент городского имущества города Москвы, которое содержит следующую информацию:

4.12.1. Информацию об относительных отклонениях фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых.

4.12.2. Информацию о превышении относительных отклонений фактических значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества значений сверхнормативных отклонений.

4.12.3. Категорию акционерного общества как «Нормального», «Проблемного», «Неудовлетворительного».

4.12.4. Информацию о причинах отклонений (неэффективность деятельности исполнительных органов акционерного общества; внешние причины, в том числе относятся резкие скачки цен закупок и продаж (более чем на 10% в сравнении с запланированным изменением цен), изменения нормативно-правовой базы, форс-мажорные обстоятельства; нереалистичность планов).

4.12.5. Рекомендации по содержанию директивы, выдаваемой Департаментом городского имущества города Москвы представителям города Москвы в органах управления акционерного общества для голосования по вопросам об утверждении годового отчета.

5. Состав управленческих решений, формируемых по результатам анализа финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ

По результатам анализа годового отчета акционерного общества в части отчета о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества и на основании заключения органа исполнительной власти города Москвы (пункт 4.12 настоящей Методики) Департамент городского имущества города Москвы принимает одно из следующих управленческих решений:

5.1. Решение об инициировании корпоративных процедур, направленных на принятие органами управления акционерного общества следующих решений:

5.1.1. Решений о применении мер системы мотивации лиц, исполняющих обязанности единоличных исполнительных органов, и лиц, входящих в состав коллегиальных исполнительных органов акционерного общества.

5.1.2. Решений о корректировке исполняемых стратегических бизнес-планов, оперативных планов, бюджетов акционерного общества, корректировке плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

5.2. Решение о целесообразности приватизации находящихся в собственности города Москвы акций акционерных обществ, отнесенных к категории «Неудовлетворительные».

5.3. Решение о целесообразности увеличения доли города Москвы в уставном капитале акционерного общества, акции которого находятся в собственности города Москвы.

Приложение 1

к Методике определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

Формы отчетов о достижении плановых значений КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества

Форма 1

Отчет

о достижении плановых значений стратегических универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ

№ п/п

Наименование КПЭ

Плановое значение

Фактическое значение

Относительное отклонение,%

Пояснения по показателям финансово-хозяйственной деятельности, используемым при расчете КПЭ

наименование показателя

значение

1

2

3

4

5

6

7

1

Стоимость чистых активов

2

Рентабельность активов за отчетный год

Чистая прибыль за отчетный год

Средняя величина совокупных активов за каждый отчетный год

3

Рентабельность активов с начала трехлетнего периода

Сумма объемов чистой прибыли с начала периода стратегического планирования

Сумма средних величин совокупных активов за каждый отчетный период

4

Интегральная доходность за отчетный год

Стоимость чистых активов на начало отчетного года

Стоимость чистых активов на конец отчетного года

Объем дивидендов в течение отчетного года

5

Интегральная доходность с начала трехлетнего периода

Стоимость чистых активов на начало периода стратегического планирования

Стоимость чистых активов на конец отчетного периода

Объем дивидендов с начала периода стратегического планирования

6

Коэффициент общей ликвидности на конец отчетного года

Наиболее ликвидные активы на конец отчетного года

Быстро реализуемые активы на конец отчетного года

Медленно реализуемые активы на конец отчетного года

Наиболее срочные обязательства на конец отчетного года

Краткосрочные пассивы на конец отчетного года

Долгосрочные пассивы на конец отчетного года

7

Коэффициент капитализации на конец отчетного года

Объем собственного капитала на конец отчетного года

Объем заемного капитала на конец отчетного года

8

Уровень износа основных средств на конец отчетного года

Остаточная стоимость основных средств на конец отчетного года

Объем накопленной амортизации по объектам основных средств на конец отчетного года

9

Выработка на одного работника за отчетный год

Объем выручки за отчетный год

Среднесписочная численность персонала за отчетный год

10

Выработка на одного работника за отчетный год начала трехлетнего периода

Объем выручки с начала периода стратегического планирования

Среднесписочная численность персонала с начала периода стратегического планирования

11

Среднесписочная численность за отчетный год

Форма 2

Отчет

о достижении плановых значений оперативных универсальных КПЭ

финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ

№ п/п

Наименование КПЭ

Плановое значение

Фактическое значение

Относительное отклонение,%

Пояснения по показателям финансово-хозяйственной деятельности, используемым при расчете КПЭ

наименование показателя

значение

1

2

3

4

5

6

7

1

Выручка

1.1

Выручка за отчетный период

Объем выручки за отчетный период

1.2

Выручка с начала трехлетнего периода

Объем выручки с начала периода стратегического планирования

2

Рентабельность продаж

Прибыль от продаж за отчетный период

Объем выручки за отчетный период

3

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного квартала

Текущие активы на конец отчетного квартала

Текущие пассивы на конец отчетного квартала

4

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на конец отчетного квартала

Объем собственных оборотных средств на конец отчетного квартала

Объем оборотных активов на конец отчетного квартала

5

Коэффициент общей оборачиваемости активов за отчетный квартал

Объем выручки за отчетный квартал

Совокупный объем активов на конец отчетного квартала

6

Остаточная стоимость внеоборотных активов на конец отчетного квартала

Приложение 2

к Методике определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

Анализ относительных отклонений фактических значений оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений

Акционерные общества

Выручка

Рентабель-ность продаж

Прибыль до налогообло--жения

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Коэффициент оборачиваемости активов

Остаточная стоимость внеоборотных

активов

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за

квартал, %

отклонение за

квартал, %

отклонение за квартал, %

1

2

3

4

5

6

7

8

Значения сверхнормативных отклонений

20%

15%

15%

20%

20%

20%

20%

Хозяйственное общество 1

Хозяйственное общество 2

Хозяйственное общество 3

Хозяйственное общество 4

Хозяйственное общество 5

Хозяйственное общество 6

Хозяйственное общество 7

Хозяйственное общество 8

Хозяйственное общество 9

Хозяйственное общество …

Данная таблица является образцом и должна быть по аналогии разработана для стратегических универсальных КПЭ и отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.

Приложение 3

к Методике определения эффективности финансово-хозяйственной деятельности акционерных обществ, акции которых находятся в собственности города Москвы

Ранжирование акционерных обществ по результатам анализа превышения относительных отклонений фактических значений оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества от плановых значений сверхнормативных отклонений оперативных универсальных КПЭ финансово-хозяйственной деятельности

Категории акционерного общества

Акционерные общества

Выручка

Рентабельность продаж

Прибыль до налогообложения

Коэффициент текущей ликвидности

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования

Коэффициент оборачиваемос-ти активов

Остаточная стоимость внеоборотных

активов

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за квартал, %

отклонение за

квартал, %

отклонение за

квартал, %

отклонение за квартал, %

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Неудовлетворительные

Хозяйственное общество 1

Хозяйственное общество 2

Проблемные

Хозяйственное общество 3

Хозяйственное общество 4

Нормальные

Хозяйственное общество 5

Хозяйственное общество 6

Хозяйственное общество 7

Хозяйственное общество 8

Хозяйственное общество 9

Хозяйственное общество …

Данная таблица является образцом и должна быть по аналогии разработана для стратегических универсальных КПЭ и отраслевых КПЭ финансово-хозяйственной деятельности акционерного общества.