ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу - приказ министерства имущественных отношений Иркутской области от 13.04.2020 № 30-мпр

МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 1 февраля 2018 г. № 6-мпр

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пунктами 26, 30, 33 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года № 641-пп, руководствуясь Положением о министерстве имущественных отношений Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 30 сентября 2009 года № 264/43-пп, статьей 21 Устава Иркутской области,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве имущественных отношений Иркутской области (прилагается).

2. Установить Порядок составления ежеквартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита министерством имущественных отношений Иркутской области (прилагается).

3. Настоящий приказ вступает в силу после дня его официального опубликования.

Министр

В.А. Сухорученко

Утверждено

приказом министерства имущественных

отношений Иркутской области

от 1 февраля 2018 г. № 6-мпр

ПОЛОЖЕНИЕ

ОБ ОТДЕЛЬНЫХ ВОПРОСАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

АУДИТА В МИНИСТЕРСТВЕ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ

ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящее Положение об отдельных вопросах осуществления внутреннего финансового аудита в министерстве имущественных отношений Иркутской области (далее - Положение) разработано в соответствии с пунктами 26, 30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года № 641-пп, и определяет предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления, форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта аудиторской проверки объекту аудита и сроки его рассмотрения объектом аудита.

2. Внутренний финансовый аудит в министерстве имущественных отношений Иркутской области (далее - министерство) осуществляется на основе функциональной независимости должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект аудита).

3. Объектами внутреннего финансового аудита, осуществляемого министерством, являются структурные подразделения министерства и подведомственные министерству учреждения, являющиеся администраторами и (или) получателями средств областного бюджета (далее - объекты аудита).

4. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые проверки осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита (далее - План), утверждаемым министром имущественных отношений Иркутской области (далее - министр).

Внеплановые аудиторские проверки осуществляются в соответствии с поручениями министра, в частности в случае поступления жалоб, сигналов о нарушениях финансовой дисциплины, требующих немедленной проверки, смене руководства объекта аудита, выявления бюджетных рисков у объекта аудита.

План составляется субъектом аудита и утверждается до начала очередного финансового года по форме согласно Приложению 1 к настоящему Положению.

По мере необходимости субъектом аудита вносятся изменения в План.

Решение о внесении изменений в План принимается министром.

Утвержденный План на очередной финансовый год не позднее трех рабочих дней со дня его утверждения размещается на официальном сайте министерства в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (http://irkobl.ru/sites/mio/).

План представляет собой перечень аудиторских проверок, проведение которых предусмотрено в очередном финансовом году.

По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.

5. Аудиторская проверка проводится в соответствии с правовым актом министерства и программой аудиторской проверки министерства, утвержденной министром.

Программа аудиторской проверки составляется по форме согласно Приложению 2 к настоящему Положению и содержит:

тему аудиторской проверки;

наименование объекта аудита;

перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

6. При подготовке к проведению аудиторской проверки формируется аудиторская группа, состоящая из субъектов аудита, и распределяются обязанности между членами аудиторской группы.

7. Субъект аудита в срок не позднее трех рабочих дней до начала проведения аудиторской проверки должен ознакомить объект аудита с правовым актом министерства о проведении аудиторской проверки и программой аудиторской проверки.

8. Предельные сроки проведения аудиторской проверки не могут превышать 45 рабочих дней.

9. Проведение аудиторской проверки может приостанавливаться (продлеваться) по решению министра на основании мотивированной докладной записки руководителя аудиторской группы.

10. Основаниями для приостановления аудиторской проверки являются:

непредставление или неполное представление объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки в установленные запросом сроки;

воспрепятствование должностными лицами объекта аудита проведению аудиторской проверки;

временная нетрудоспособность одного или нескольких участников аудиторской группы.

На время приостановления аудиторской проверки, осуществляемой субъектом аудита, течение ее срока прерывается.

11. Руководитель аудиторской группы в срок не позднее трех рабочих дней со дня принятия решения о приостановлении аудиторской проверки направляет руководителю объекта аудита:

копию распоряжения министерства о приостановлении аудиторской проверки;

требование об устранении причин, препятствующих дальнейшему проведению аудиторской проверки, составленное в письменной форме (далее - требование).

В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок приостановления аудиторской проверки.

12. Проведение аудиторской проверки возобновляется по решению министра при получении информации об устранении причин, послуживших основанием для приостановления проведения аудиторской проверки.

13. Основаниями продления срока аудиторской проверки являются:

принятие руководителем аудиторской группы мотивированного решения об увеличении объемов выборки проверяемых документов (относительно запланированного объема);

получение в ходе проведения аудиторской проверки информации от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и Иркутской области и требующей дополнительного изучения;

наличие обстоятельств непреодолимой силы, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.

14. Результаты аудиторской проверки оформляются соответствующим актом по форме согласно Приложению 3 к настоящему Положению.

Акт аудиторской проверки (далее - Акт) составляется по завершении аудиторской проверки в двух экземплярах, каждый из которых подписывается руководителем аудиторской группы и членами аудиторской группы.

Один экземпляр Акта в течение пяти рабочих дней со дня окончания аудиторской проверки вручается субъектом аудита руководителю объекта аудита или уполномоченному руководителем на получение Акта лицу.

Во втором экземпляре Акта руководитель объекта аудита или уполномоченное им лицо создает запись, содержащую дату получения для ознакомления Акта, подпись и расшифровку этой подписи.

15. В случае отказа руководителя объекта аудита или уполномоченного им лица получить Акт субъект аудита в Акте производит соответствующую запись об отказе в получении данного Акта.

Ознакомление и рассмотрение объектом аудита Акта осуществляется в срок не более пяти рабочих дней со дня его получения.

16. Объект аудита вправе в течение пяти рабочих дней со дня получения Акта представить письменные возражения относительно Акта с приложением подтверждающих документов.

В случае поступления от объекта аудита письменных возражений руководитель аудиторской группы в течение пяти рабочих дней со дня их поступления направляет объекту аудита письменное заключение на представленные возражения.

Письменные возражения объекта аудита и заключение субъекта аудита на представленные возражения приобщаются к материалам аудиторской проверки.

17. Руководителем аудиторской группы в течение десяти рабочих дней после окончания срока, установленного для представления письменных возражений относительно Акта, составляется отчет о результатах аудиторской проверки (далее - Отчет) по форме согласно Приложению 4 к настоящему Положению, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых остаточных бюджетных рисках - рисках, остающихся после применения контрольных действий в ходе внутреннего финансового контроля;

информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля, достоверности бюджетной отчетности объекта аудита;

выводы о соответствии ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, достоверности и полноте бюджетной отчетности;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

Отчет с приложением Акта, в течение одного рабочего дня со дня его составления, направляется министру для принятия соответствующего решения.

18. Руководитель объекта аудита обеспечивает разработку плана по устранению выявленных недостатков и нарушений в соответствии с рекомендациями субъекта аудита и мониторинг его выполнения.

Субъект аудита проводит мониторинг выполнения плана по устранению недостатков и нарушений, выявленных по результатам аудиторских проверок.

Начальник финансового отдела -

главный бухгалтер

Г.С.Горячева

Приложение 1

к Положению об отдельных вопросах

осуществления внутреннего финансового

аудита в министерстве имущественных

отношений Иркутской области

                                                                  УТВЕРЖДАЮ

                          Министр имущественных отношений Иркутской области

                          __________________      _________________________

                               (подпись)                 (расшифровка)

                          «__» _________ 20__ г.

ПЛАН

внутреннего финансового аудита

                                                                                                            ┌────┐

Наименование главного администратора                              │ Коды  │

бюджетных средств,                                                                      ├──-──┤

администратора бюджетных средств __________      Дата │            │

Субъект внутреннего финансового                                           ├─-----─┤

аудита                           ___________________ Глава по БК │            │

Наименование бюджета             __________                          ├────┤

                                                                                                            │           │

                                                                                                             ├────┤

                                                                                        по ОКТМО │           │

                                                                                                            └────┘

Тема аудиторской проверки

Объекты аудита

Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная)

Проверяемый период

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственный исполнитель

1

2

3

4

5

5

Должностное лицо субъекта

внутреннего финансового

аудита       ______________    _______________    _________________________

               (должность)         (подпись)       (расшифровка подписи)

«__» ____________ 20__

Приложение 2

к Положению об отдельных вопросах

осуществления внутреннего финансового

аудита в министерстве имущественных

отношений Иркутской области

                                                                  УТВЕРЖДАЮ

                                            Министр имущественных отношений

                                                          Иркутской области

                                            _________ _____________________

                                            (подпись) (расшифровка подписи)

                                                                   ________

                                                                    (дата)

                      Программа аудиторской проверки

                     ________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

1. Объекты аудита: ________________________________________________________

2. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

           (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,

              № пункта плана внутреннего финансового аудита)

3. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

    1. ____________________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________________

    3. ____________________________________________________________________

6. Описание аудиторских процедур:

    1. ____________________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________________

7. Ответственные исполнители:

    1. ____________________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________________

8. Сроки проведения аудиторских процедур:

    1. ____________________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы

(ответственный работник)

______________    _______________    _________________________

(должность)          подпись                  Ф.И.О.

дата

Приложение 3

к Положению об отдельных вопросах

осуществления внутреннего финансового

аудита в министерстве имущественных

отношений Иркутской области

АКТ № _____

аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

(тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

(проверяемый период)

_________________________                              ____________________

(место составления Акта)                                      (дата)

    Во исполнение _________________________________________________________

                  (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, №

                                         пункта плана)

в соответствии с Программой аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

                (реквизиты Программы аудиторской проверки)

группой в составе:

___________________________________________________________________________

            (должность, Ф.И.О. руководителя аудиторской группы

                          в творительном падеже)

___________________________________________________________________________

              (должность, Ф.И.О. участника аудиторской группы

                          в творительном падеже)

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                      (область аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

Вид аудиторской проверки: _________________________________________________

Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________

Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________

___________________________________________________________________________

Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

1. ________________________________________________________________________

2. ________________________________________________________________________

3. ________________________________________________________________________

Краткая информация об объектах аудита.

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Проверка проведена в присутствии

___________________________________________________________________________

           (должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных

                            уполномоченных лиц))

           (заполняется в случае осуществления проверки по месту

                        нахождения объекта аудита)

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее.

    По вопросу № 1 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    По вопросу № 2 ________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    Краткое   изложение   результатов   аудиторской   проверки   в  разрезе

исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель аудиторской группы:

______________    _______________    _________________________

  должность          подпись                  Ф.И.О.

дата

Участники аудиторской группы:

______________    _______________    _________________________

  должность           подпись                  Ф.И.О.

дата

Один экземпляр Акта получен для ознакомления:

Руководитель объекта аудита

(иное уполномоченное лицо)

______________    _______________    _________________________

  должность           подпись                  Ф.И.О.

дата

«Ознакомлен(а)»

Руководитель объекта аудита

(иное уполномоченное лицо)

______________    _______________    _________________________

  должность           подпись                  Ф.И.О.

          Заполняется в случае отказа руководителя объекта аудита

            (иного уполномоченного лица) от подписи и получения

                        экземпляра настоящего Акта

    От подписи настоящего Акта, получения экземпляра Акта

________________________________________________________________ отказался.

           (должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иного

                           уполномоченного лица))

Руководитель аудиторской группы

______________    _______________    _________________________

  должность           подпись                  Ф.И.О.

дата

Приложение 4

к Положению об отдельных вопросах

осуществления внутреннего финансового

аудита в министерстве имущественных

отношений Иркутской области

ОТЧЕТ

о результатах аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

(полное наименование объекта аудиторской проверки)

1. Основание для проведения аудиторской проверки: _________________________

___________________________________________________________________________

           (реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,

        номер пункта годового плана внутреннего финансового аудита)

2. Тема аудиторской проверки: _____________________________________________

3. Проверяемый период: ____________________________________________________

4. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

5. Цель аудиторской проверки: _____________________________________________

6. Вид аудиторской проверки: ______________________________________________

7. Срок проведения аудиторской проверки: __________________________________

8. Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки: ______________

    1. ____________________________________________________________________

    2. ____________________________________________________________________

    3. ____________________________________________________________________

9. По результатам аудиторской проверки установлено следующее:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

             (кратко излагается информация о выявленных в ходе

               аудиторской проверки недостатках и нарушениях

           (в количественном и денежном выражении), об условиях

        и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных

          рисках, по порядку в соответствии с нумерацией вопросов

                      Программы аудиторской проверки)

10.   Возражения   руководителя   (иного   уполномоченного   лица)  объекта

аудиторской проверки, изложенные по результатам аудиторской проверки:

___________________________________________________________________________

       (указывается информация о наличии или отсутствии возражений;

                    при наличии возражений указываются

         реквизиты документа (возражений) (номер, дата, количество

                  листов приложенных к Отчету возражений))

11. Выводы:

    1. ____________________________________________________________________

            (излагаются выводы о степени надежности внутреннего

                           финансового контроля)

    2. ____________________________________________________________________

          (излагаются выводы о достоверности бюджетной отчетности

         и соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита

                методологии и стандартам бюджетного учета)

12. Предложения и рекомендации:

___________________________________________________________________________

           (излагаются предложения и рекомендации по устранению

             выявленных нарушений и недостатков, принятию мер

        по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты

           внутреннего финансового контроля и (или) предложения

         по повышению экономности и результативности использования

                            бюджетных средств)

Приложения:

1. Акт аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на __ листах в __ экз.

2. Возражения к Акту аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

            (полное наименование объекта аудиторской проверки)

на __ листах в __ экз.

Руководитель аудиторской группы

______________    _______________    _________________________

(должность)         (подпись)         (расшифровка подписи)

дата

Установлен

приказом министерства имущественных

отношений Иркутской области

от 1 февраля 2018 г. № 6-мпр

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ЕЖЕКВАРТАЛЬНОЙ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ

О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

МИНИСТЕРСТВОМ ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок составления ежеквартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита министерством имущественных отношений Иркутской области (далее - Порядок) разработан в соответствии с пунктом 33 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета, установленного постановлением Правительства Иркутской области от 11 декабря 2015 года № 641-пп, и определяет процедуру составления ежеквартальной и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита министерством имущественных отношений Иркутской области (далее - министерство).

2. Ежеквартальный и годовой отчеты о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - отчеты) составляются должностным лицом, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - субъект аудита), по форме согласно Приложению к настоящему Порядку, нарастающим итогом с начала текущего года в срок:

ежеквартальный - до 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

годовой - до 20 февраля года, следующего за отчетным годом.

3. Отчеты составляются на основании:

информации, содержащейся в отчетах субъекта аудита о результатах аудиторских проверок;

решений, принятых министром имущественных отношений Иркутской области (далее - министр) по итогам рассмотрения отчетов о результатах аудиторских проверок и актов аудиторских проверок.

4. Отчеты должны содержать информацию, подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности министерства.

Проведение внутреннего финансового контроля считается надежным (эффективным), если используемые методы контроля и контрольные действия приводят к отсутствию либо существенному снижению числа нарушений нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также к повышению эффективности использования бюджетных средств.

5. В отчеты включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.

6. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.

7. К отчету прилагается пояснительная записка, включающая:

краткую характеристику результатов внутреннего финансового аудита за отчетный период;

причины, повлекшие невыполнение плана внутреннего финансового аудита на соответствующий финансовый год, увеличение фактических сроков проведения аудиторских проверок по отношению к плановым срокам, и принятые меры по их устранению;

виды выявленных в отчетном периоде нарушений, суммы средств областного бюджета, подлежащие возврату в областной бюджет;

возмещение причиненного ущерба в отчетном периоде (в случае его выявления, в том числе и по результатам ранее проведенных аудиторских проверок);

имеющиеся случаи передачи материалов в правоохранительные органы;

иные решения, связанные с привлечением к ответственности за выявленные нарушения;

наличие признанных обоснованными возражений со стороны объектов аудита.

8. Отчет и пояснительная записка к нему подписываются субъектом аудита и представляются министру в сроки, указанные в пункте 2 настоящего Порядка.

Начальник финансового отдела -

главный бухгалтер

Г.С.Горячева

Приложение

к Порядку составления ежеквартальной

и годовой отчетности о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита министерством

имущественных отношений Иркутской области

ОТЧЕТ

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

                                                                                                        ┌───────┐

        за _____________ 20__ г.                                                 │ КОДЫ       │

                                                                                                        ├───────┤

Наименование главного                                                          │                  │

администратора бюджетных средств,                                 ├───────┤

администратора бюджетных средств _____            Дата │                    │

Наименование бюджета             ________________         ├───────┤

Периодичность: ежеквартальная, годовая  Глава по БК │                   │

                                                                                                        ├───────┤

                                                                                    по ОКТМО │                    │

                                                                                                        ├───────┤

                                                                                                        │                    │

                                                                                                        └───────┘

    1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита

Наименование показателя

Код строки

Значения показателя

1

2

3

Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек

010

из них:

фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита

011

Количество проведенных аудиторских проверок, единиц

020

в том числе:

в отношении системы внутреннего финансового контроля

021

достоверности бюджетной отчетности

022

экономности и результативности использования бюджетных средств

023

Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц

030

из них:

количество проведенных плановых аудиторских проверок

031

Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц

040

Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц

050

из них:

количество исполненных рекомендаций

051

Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц

060

из них:

количество исполненных предложений

061

    2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.

Наименование показателя

Код строки

Количество (единиц)

Объем (тыс. руб.)

Динамика нарушений и недостатков

(тыс. руб.)

(%)

1

2

3

4

5

6

Нецелевое использование бюджетных средств

010

Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)

020

Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством

030

Нарушения правил ведения бюджетного учета

040

Нарушения порядка составления бюджетной отчетности

050

Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями

060

Нарушения порядка администрирования доходов бюджета

070

Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов

080

Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля

090

Прочие нарушения и недостатки

100

Руководитель субъекта внутреннего

финансового аудита ______________    _______________ ______________________

                    (должность)         (подпись)     (расшифровка подписи)

«__» __________ 20__ г.