ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ



Утратил силу приказом комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области от 25.02.2020 № 5

КОМИТЕТ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ,

ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 3 апреля 2017 г. №17

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ

ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области от 14.11.2017 № 37, НГР:ru34000201702073, от 21.06.2019 № 14, от 16.07.2019 № 16)

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1  Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Перечень должностных лиц комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области;

Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области.

2. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области несут заместители председателя комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области в соответствии с распределением обязанностей, а также руководители структурных подразделений комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, выполняющих внутренние бюджетные процедуры.";

3. Установить, что структурным подразделением, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита, является сектор внутреннего финансового аудита комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области.

4. Руководителям структурных подразделений комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области:

обеспечить организацию внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях;

обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы Волгоградской области в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, закрепляющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля.

5. Признать утратившим силу приказ комитета по делам территориальных образований Волгоградской области от 15 июня 2015 г. №92 "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете по делам территориальных образований Волгоградской области".

6. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

7. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

В.В.Марченко

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, А ТАКЖЕ ПЕРЕЧНЯ МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ

КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР В КОМИТЕТЕ

ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ

И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет) в том числе с применением автоматизированных информационных систем";.

2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению.

3. В карты внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками, которые оцениваются в соответствии с Методическими рекомендациями по осуществлению внутреннего финансового контроля, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 7 сентября 2016 г. №356.

4. Бюджетные риски подразделяются на:

риски несоблюдения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства;

риски искажения бюджетной отчетности;

риски несоблюдения принципа эффективности использования бюджетных средств;

риски несоблюдения законодательства о противодействии коррупции в ходе выполнения внутренних бюджетных процедур;

риски недостижения целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий;

риски недостатков при исполнении внутренних бюджетных процедур.

5. Карты внутреннего финансового контроля ведутся структурными подразделениями Комитета, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, в электронном виде и на бумажном носителе

6. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области.

7. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

8. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете производится:

а) при принятии решения председателем комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 2.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

9. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в соответствии с пунктом 2.13(1) Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

10. В случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 7 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области направляется служебная записка с обоснованием причин вносимых изменений.

11. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.

Приложение

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня

мер по повышению качества

выполнения внутренних

бюджетных процедур в комитете

по делам территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

Форма

                                                  УТВЕРЖДАЮ

                                                  председатель комитета

                                                  по делам территориальных

                                                  образований, внутренней и

                                                  информационной политики

                                                  Волгоградской области

                                                  ____________ ____________

                                                    (Подпись)   (Ф.И.О.)

                                                  "___" ___________ 20__ г.

           Карта внутреннего финансового контроля на _______ г.

Наименование структурного подразделения комитета по делам территориальных

             образований, внутренней и информационной политики

             Волгоградской области ___________________________

N

п/п

Предмет внутреннего финансового контроля, операция со значимыми бюджетными рисками

Уровень бюджетного риска

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), с указанием Ф.И.О., должности

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности

Методы контроля

Периодичность контрольных действий

Способы проведения контрольных действий

Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие

Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

    Руководитель

    структурного подразделения ___________ _________________________

                                (подпись)    (расшифровка подписи)

    "__" _____________ 20__ г. "

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ, УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктами 2.22 и 2.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет) в том числе с применением автоматизированных информационных систем";.

2. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля, составляемых по форме согласно приложению, отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур. в том числе с применением автоматизированных информационных систем".

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля ведется в электронном виде и распечатывается ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.

5. По окончании отчетного года оформленные должным образом регистры (журналы) внутреннего финансового контроля направляются структурными подразделениями Комитета, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур, на бумажных носителях и в электронном виде в сектор внутреннего финансового аудита Комитета

6. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.

7. Хранение и учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в том числе в электронном виде старшим консультантом сектора внутреннего финансового аудита Комитета. Все регистры (журналы) внутреннего финансового контроля учитываются в журнале учета регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, в котором указывается в том числе следующая информация:

наименование структурного подразделения Комитета, ответственного за организацию и выполнение внутренних бюджетных процедур;

количество листов регистра (журнала) внутреннего финансового контроля;

дата заведения и дата окончания ведения регистра (журнала) внутреннего финансового контроля;

ответственный за ведение регистра (журнала) внутреннего финансового контроля.

Приложение

к Порядку

ведения, учета и хранения

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

по делам территориальных

образований, внутренней и

информационной политики

Волгоградской области

Форма

                                               УТВЕРЖДАЮ

                                               председатель комитета

                                               по делам территориальных

                                               образований, внутренней и

                                               информационной политики

                                               Волгоградской области

                                               _________ _____ ____________

                                                   (Подпись)     (Ф.И.О.)

                                               "___" ______________ 20__ г.

    Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля

№п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие, с указанием Ф.И.О., должности

Форма контроля

Сведения о результатах контроля (выявленные недостатки и (или) нарушения)

Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков

Сведения об устранении нарушений и (или) предлагаемые меры по их устранению

Подпись лица, осуществившего контроль

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ КОМИТЕТА ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ, ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА ВЕДЕНИЕ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ

И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Ответственными за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области являются руководители структурных подразделений комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области, ответственных за организацию и выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ

И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.24 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за организацию и выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, ежегодно не позднее 20 января года, следующего за отчетным, представляют в сектор внутреннего финансового аудита Комитета информацию о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Комитете по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

Приложение

к Порядку

формирования и направления

информации о результатах

внутреннего финансового

контроля на основе данных

регистров (журналов) внутреннего

финансового контроля в комитете

по делам территориальных

образований, внутренней и

информационной политики

Волгоградской области

Форма

                                               УТВЕРЖДАЮ

                                               председатель комитета

                                               по делам территориальных

                                               образований, внутренней и

                                               информационной политики

                                               Волгоградской области

                                               _________ _____ ____________

                                                   (Подпись)     (Ф.И.О.)

                                              "__" _______________ 20__ г.

                                ИНФОРМАЦИЯ

о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

      (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете по делам

     территориальных образований, внутренней и информационной политики

                           Волгоградской области

                               за ______ г.

Наименование  структурного  подразделения комитета по делам территориальных

образований,  внутренней  и  информационной политики Волгоградской области,

ответственного  за организацию и выполнение внутренних процедур составления

и  исполнения  бюджета,  ведения  бюджетного  учета и составления бюджетной

отчетности

____________________________________________________________________

№п/п

Методы контроля

Количество выявленных нарушений и (или) недостатков

Количество предложенных мер по устранению нарушений и (или) недостатков, причин их возникновения

Количество принятых мер

1

2

3

4

5

1.

Самоконтроль

2.

Контроль по уровню подчиненности

3.

Контроль по уровню подведомственности

4.

Смежный контроль

Руководитель структурного подразделения

комитета по делам территориальных

образований, внутренней и информационной

политики Волгоградской области,

ответственного за организацию и выполнение

внутренних процедур составления и исполнения

бюджета, ведения бюджетного

учета и составления бюджетной

отчетности ________________________ ___________ _______________________

           (наименование должности)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Утратил силу - приказ комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области от 21.06.2019 № 14

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ

ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится сектором внутреннего финансового аудита комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.15 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в срок до 25 декабря года, предшествующего планируемому.

3. План внутреннего финансового аудита утверждается председателем комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - председатель Комитета).

4. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка старшего консультанта сектора внутреннего финансового аудита на имя председателя Комитета с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.

5. Сектор внутреннего финансового аудита обеспечивает ознакомление руководителей структурных подразделений Комитета с планом внутреннего финансового аудита в течение трех дней с момента его утверждения.

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ

ДОКУМЕНТОВ КОМИТЕТА ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ,

ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ,

НАПРАВЛЯЕМЫХ В КОМИТЕТ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Заключение по вопросу обоснованности и полноты документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета (далее именуется - заключение), подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - сектор внутреннего финансового аудита) по результатам соответствующего контрольного мероприятия (далее именуется - Проверка).

3. Для проведения Проверки структурные подразделения Комитета ежегодно до 15 сентября представляют в сектор внутреннего финансового аудита документы, направляемые в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, в части подведомственных Комитету расходов.

4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 дней с момента представления документов. По результатам Проверки подготавливается заключение.

5. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета;

б) о соответствии или несоответствии документов, представляемых Комитетом в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, действующим законодательным и иным нормативным правовым актам.

6. В случае несоответствия представленных документов действующему законодательству и иным нормативным правовым актам заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

7. С заключением знакомится начальник структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с заключением производится в течение двух рабочих дней с даты его подготовки.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.

8. Не позднее дня, следующего за днем ознакомления с заключением, заключение либо заключение с разногласиями, если таковые имеют место, и сопроводительной служебной запиской направляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета председателю комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - председатель Комитета).

9. В течение двух рабочих дней после рассмотрения председателем Комитета заключения структурные подразделения Комитета в соответствии с резолюцией председателя Комитета устраняют нарушения, допущенные при подготовке документов, представляемых в целях составления и рассмотрения проекта областного бюджета, если таковые имеются, и представляют указанные документы в комитет финансов Волгоградской области.

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И СРОКИ РАССМОТРЕНИЯ АКТА

АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОБЪЕКТОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ

И ИНФОРМАЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет), процедуры формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом внутреннего финансового аудита.

2. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Комитета (далее именуется - объект аудиторской проверки).

3. Срок проведения аудиторской проверки не должен превышать 30 рабочих дней. Решение о приостановлении либо продлении срока аудиторской проверки принимается на основании служебной записки лица, осуществляющего проверку. Аудиторская проверка может быть продлена на срок не более 30 рабочих дней.

4. Основаниями для продления срока проведения аудиторской проверки являются:

а) наличие значительного объема документов, подлежащих изучению в целях осуществления полной и всесторонней аудиторской проверки;

б) выявление в ходе аудиторской проверки фактов нарушений объектом аудиторской проверки законодательства Российской Федерации, требующих дополнительного изучения.

5. Основаниями для приостановления проведения аудиторской проверки являются:

а) непредставление (неполное представление) объектом аудита документов, материалов, информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, или иное воспрепятствование объектом аудита проведению аудиторской проверки;

б) возникновение обстоятельств непреодолимой силы;

в) временная нетрудоспособность субъекта внутреннего финансового аудита, ответственного за проведение аудиторской проверки.

6. На время приостановления проведения аудиторской проверки течение ее срока прерывается.";

7. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки согласно приложению к настоящему Порядку. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

8. Акт аудиторской проверки составляется в двух экземплярах и в течение трех рабочих дней после его подписания руководителем аудиторской группы представляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета представителю объекта аудита.

9. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня его получения знакомится с актом аудиторской проверки и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении и приложением возражений, если таковые имеются.

Приложение

к Порядку

формирования, направления и

срокам рассмотрения акта

аудиторской проверки объектом

внутреннего финансового аудита в

комитете по делам территориальных

образований, внутренней и

информационной политики

Волгоградской области

Форма

                                               УТВЕРЖДАЮ

                                               председатель комитета

                                               по делам территориальных

                                               образований, внутренней и

                                               информационной политики

                                               Волгоградской области

                                               _________ _____ ____________

                                                    (Подпись)    (Ф.И.О.)

                                               "__" _______________ 20__ г.

                                    АКТ

                           аудиторской проверки

                          "__" __________ ____ г.

    На  основании  приказа  комитета  по делам территориальных образований,

внутренней   и   информационной  политики  Волгоградской  области  от  "__"

__________ ____ г. №___ "________________________________________________"

___________________________________________________________________________

      (должность, ФИО сотрудника, проводившего аудиторскую проверку)

в  соответствии  с  программой  аудиторской  проверки проведена аудиторская

проверка по теме _________________________________________________________.

                        (указывается тема аудиторской проверки)

Объект аудиторской проверки: _____________________________________________.

                                   (указывается наименование объекта

                                        аудиторской проверки)

Проверяемый период _______________________________________________________.

                            (указывается проверяемый период)

Вид аудиторской проверки _________________________________________________.

                               (указывается вид аудиторской проверки)

Срок проведения аудиторской проверки ______________________________________

                                          (указывается срок проведения

                                               аудиторской проверки)

    В  проверяемом  периоде  ответственными  за  организацию  и  выполнение

внутренних  процедур  составления  и исполнения бюджета, ведения бюджетного

учета  и  составления  бюджетной  отчетности  (далее именуются - внутренние

бюджетные    процедуры),    подлежащих    аудиторской   проверке,  являлись

__________________________________________________________________________.

(ФИО, наименование должности лиц, ответственных за исполнение внутренних

                            бюджетных процедур)

Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки:

__________________________________________________________________________.

Проверкой установлено:

___________________________________________________________________________

    [излагается в том числе информация об объекте аудиторской проверки,

                        выявленные факты нарушений

                    и (или) недостатков (при наличии)]

По   результатам   проверки   предлагаются  следующие  меры  по  устранению

выявленных    нарушений,    повышению    экономности   и   результативности

использования бюджетных средств:

___________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________.

       _____________________________________________________________

        (ФИО, подпись, должность руководителя аудиторской проверки)

С актом аудиторской проверки ознакомлен:

_____________________________________________________________

(ФИО, подпись, должность представителя объекта аудита)

"__" __________ ____ г.

Утвержден

приказом

комитета по делам

территориальных

образований, внутренней

и информационной политики

Волгоградской области

от 03 апреля 2017 г. №17

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ

ПРОВЕРКИ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ ПО ДЕЛАМ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ, ВНУТРЕННЕЙ И ИНФОРМАЦИОННОЙ

ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее именуется - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуру составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете по делам территориальных образований, внутренней и информационной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Отчет о результатах аудиторской проверки готовит сектор внутреннего финансового аудита Комитета не позднее 3 рабочих дней со дня возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении представителя объекта аудиторской проверки.

3. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется председателю Комитета не позднее 10 рабочих дней со дня его подготовки.

"4. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита за отчетный финансовый год в Комитете составляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета и представляется председателю Комитета до 01 февраля текущего финансового года.".

5. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Комитете должна содержать:

перечень аудиторских проверок, проведенных субъектом внутреннего финансового аудита Комитета, по форме согласно приложению к настоящему Порядку;

пояснительную записку к перечню аудиторских проверок, содержащую информацию, подтверждающую выводы о надежности (об эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности главного администратора бюджетных средств.

Приложение

к Порядку

составления и представления

отчета о результатах аудиторской

проверки и годовой отчетности

о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

в комитете по делам территориальных

образований, внутренней и

информационной политики

Волгоградской области

Форма

                                               УТВЕРЖДАЮ

                                               председатель комитета

                                               по делам территориальных

                                               образований, внутренней и

                                               информационной политики

                                               Волгоградской области

                                               _________ _____ ____________

                                                    (Подпись)     (Ф.И.О.)

                                               "__" _______________ 20__ г.

                                 ПЕРЕЧЕНЬ

аудиторских проверок, проведенных субъектом внутреннего финансового аудита

комитета по делам территориальных образований, внутренней и информационной

                      политики Волгоградской области

                           за _____________ год

№п/п

Наименование объекта аудиторской проверки

Общая сумма выявленных нарушений, руб. (при наличии)

Описание выявленных нарушений

Сумма устраненных нарушений, руб. (при наличии суммы выявленных нарушений)

Примечание

1

2

3

4

5

6