ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ОБЛАСТИ



Утратил силу приказом Департамента финансов Вологодской области от 27.03.2020 № 24

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от "04" февраля 2014 г.                                                                                                                 № 16

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПОСЛЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ

ГАРАНТИИ ОБЛАСТИ

(наименование в ред. Приказа Департамента финансов области от 29.12.2014 № 162)

Изменения и дополнения:

{Приказ Департамента финансов области от 29.12.2014 № 162;

Приказ Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54

Приказ Департамента финансов области от 13.07.2015 № 64;

Приказ Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95;

Приказ Департамента финансов области от 13.10.2016 № 86 }

Приказ Департамента финансов Вологодской области от 14.02.2018 № 11)

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекс Российской Федерации, законом области от 10 июля 2013 года № 3122-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области», приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления, а также после предоставления государственной гарантии области.

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 29.12.2014 № 162)

2. Установить, что проведение анализа финансового состояния принципала осуществляет управление государственного долга и финансовых активов области Департамента финансов области.

3. Признать утратившим силу следующие приказы Департамента финансов области:

от 15 августа 2008 года № 619 "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала";

от 12 января 2010 года  № 2 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 7 октября 2010 года № 781 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 9 сентября 2011 года № 656 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 15 сентября 2011 № 664 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 22 ноября 2011 года № 854 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 29 июня 2012 года № 461 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 1 октября 2012 года № 637 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 18 февраля 2013 года № 84 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619";

от 27 июня 2013 года № 388 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов Вологодской области от 15 августа 2008 года № 619".

4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.

Исполняющий обязанности

начальника Департамента финансов области                                                               А.А. Головин

Утвержден приказом

Департамента финансов области

от "04" февраля 2014 г. № 16

ПОРЯДОК

ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ, А ТАКЖЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ОБЛАСТИ

(ДАЛЕЕ – ПОРЯДОК)

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 29.12.2014 № 162)

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекс Российской Федерации, законом области от 10 июля 2013 года № 3122-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области», определяет порядок проведения анализа (проверки) финансового состояния (далее – анализ):

юридического лица, претендующего на предоставление государственной гарантии области;

принципала в целях осуществления учета исполнения обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями области, до прекращения обязательств по государственной гарантии области.

2. Понятия и термины, принимаемые в настоящем Порядке, используются в том значении, в котором они отражены в Бюджетном кодексе Российской Федерации, законе области от 10 июля 2013 года № 3122-ОЗ «О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области», Порядке проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области.

3. Виды анализа:

– первоначальный анализ – анализ финансового состояния юридического лица, претендующего на предоставление государственной гарантии области, для оценки финансового состояния за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату в целях предоставления государственной гарантии области (далее – анализ финансового состояния принципала);

– текущий анализ – анализ финансового состояния принципала, проводимый после предоставления государственной гарантии области на последнюю отчетную дату для периодической оценки финансового состояния принципала в течение срока действия предоставленной принципалу государственной гарантии области в целях осуществления учета исполнения обязательств принципала, обеспеченных государственными гарантиями области, до прекращения обязательств по государственной гарантии области (далее – анализ финансового состояния принципала).

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 29.12.2014 № 162)

II. Источники информации для проведения анализа

1. Первоначальный анализ производится на основании копий следующих документов, представляемых в Департамент финансов области органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим полномочия в соответствующей сфере (далее – отраслевой орган) в соответствии с Порядком проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденным постановлением Правительства области:

1.1. бухгалтерская (финансовая) отчетность, составленная по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66н, за последний отчетный год (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним) с отметкой налогового органа об их получении, бухгалтерская (финансовая) отчетность на последнюю отчетную дату;

1.2. информационное письмо налогового органа (форма № 26.2-7) о применении упрощенной системы налогообложения 1;

1.3. расшифровка дебиторской задолженности с указанием дебиторов, сумм, сроков образования, сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;

1.4. расшифровка кредиторской задолженности с указанием кредиторов, сумм, сроков образования, сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;

1.5. расшифровка полученных кредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату;

1.6. аудиторское заключение за последний отчетный год;

1.7. справка арбитражного суда, подтверждающая, что в отношении юридического лица не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке, полученная не ранее чем за 30 (тридцать) дней до дня обращения, либо письменный отказ арбитражного суда в предоставлении указанной справки.

Одновременно с отказом арбитражного суда представляется:

в случае если в отношении юридического лица возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и (или) введена процедура банкротства, информация с сайта арбитражного суда в сети Интернет с использованием сервиса «Картотека арбитражных дел» или выкопировка из газеты «Коммерсантъ» с информацией о введении процедуры банкротства, заверенные подписью уполномоченного лица юридического лица;

в случае если в отношении юридического лица не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке, письменное подтверждение юридического лица о том, что в отношении него не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства.

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54)

1.8. справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, выданная налоговым органом не ранее чем за 30 дней до дня направления принципалом по государственной гарантии области документов в Правительство области.

(в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 14.02.2018 № 11)

1.9. (пп. 1.9 утратил силу в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 14.02.2018 № 11)

1.10. (пп. 1.10 утратил силу в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 14.02.2018 № 11)

(п.п. 1.8 – 1.10 введены в ред. Приказа Департамента финансов области от 13.07.2015 № 64)

2. Текущий анализ производится на основании следующих документов, представляемых принципалом в Департамент финансов области в соответствии с условиями договора о предоставлении государственной гарантии области:

2.1. копии бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года № 66н, за последний отчетный год2 (бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним) с отметкой налогового органа об их получении, копии бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату, заверенные подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала (при наличии печати);

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54)

2.2. копия информационного письма налогового органа (форма № 26.2-7) о применении упрощенной системы налогообложения 1;

2.3. расшифровка дебиторской задолженности с указанием сумм и сроков погашения за последний отчетный год2 и на последнюю отчетную дату, заверенная подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала (при наличии печати);

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54)

2.4. расшифровка кредиторской задолженности с указанием сумм и сроков погашения за последний отчетный год2 и на последнюю отчетную дату, заверенная подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала (при наличии печати);

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54)

2.5. расшифровка полученных кредитов и займов со сроками их погашения за последний отчетный год2 и на последнюю отчетную дату, заверенная подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала (при наличии печати);

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 22.06.2015 № 54)

2.6. подлинник или нотариально заверенная копия аудиторского заключения за последний отчетный год2;

Документы, указанные в  пунктах 2.1-2.5 настоящего Порядка, предоставляются принципалом в Департамент финансов области в соответствии с условиями договора о предоставлении государственной гарантии области:

за последний отчетный год – не позднее 1 мая текущего финансового года;

за 3 месяца текущего финансового года – не позднее 1 июня текущего финансового года;

за 6 месяцев текущего финансового года – не позднее 1 августа текущего финансового года;

за 9 месяцев текущего финансового года – не позднее 1 ноября текущего финансового года.

2.7. В случае признания принципала несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него конкурсного производства документы, указанные в пункте 2.1. - 2.6 настоящего Порядка, принципалом в Департамент финансов области не представляются, а финансовое состояние принципала оценивается как неудовлетворительное.

(п. 2.7 введен в ред. Приказа Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95)

3. Для дополнительной проверки финансовой деятельности принципала Департамент финансов области вправе привлекать аудиторскую организацию или индивидуального аудитора по итогам осуществления закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд в соответствии с действующим законодательством.

Проверка финансовой деятельности принципала аудиторской организацией или индивидуальным аудитором осуществляется в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 30 декабря 2008 года № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

(абз. 2 в ред. Приказа Департамента финансов Вологодской области от 14.02.2018 № 11)

__________________________

1 Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

2 Предоставляется в целях периодической оценки финансового состояния принципала по состоянию на 1 января очередного финансового года

III. Методика проведения анализа

1. Проведение первоначального анализа финансового состояния осуществляется в 2 этапа.

2. На 1 этапе проведения первоначального анализа финансового состояния

принципала признается неудовлетворительным, а юридическое лицо признается имеющим признаки наступления банкротства, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

2.1. в отношении юридического лица возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке согласно документам, представленным в Департамент финансов области в соответствии с п. 1.7. раздела II настоящего Порядка;

2.2. наличие кредиторской задолженности, не погашенной в течение более
3 месяцев с даты, когда она должна была быть погашена в соответствии с условиями, установленными договором, в совокупности более 100 тысяч рублей по одному кредитору согласно документам, представленным в Департамент финансов области в соответствии с п. 1.4. раздела II настоящего Порядка;

2.3. коэффициент текущей ликвидности юридического лица – менее единицы
(К тек. ликв. < 1);

в целях настоящего подпункта коэффициент текущей ликвидности юридического лица рассчитывается на основании документов, представленных в Департамент финансов области в соответствии с п. 1.1. раздела II настоящего Порядка, по следующей формуле:

                                                  стр. 1200                  

    К тек. ликв. = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––,               где:

                                  стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550

стр. 1200 – итого по разделу II (оборотные активы) Бухгалтерского баланса;

стр. 1510 – краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 – краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 – прочие краткосрочные обязательства.

2.4. наличие просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации.

(п.п. 2.4 введен в ред. Приказа Департамента финансов области от 13.07.2015 № 64)

3. В случае если по результатам 1 этапа проведения первоначального анализа финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным, а юридическое лицо признается имеющим признаки наступления банкротства, оформляется заключение о неудовлетворительном финансовом состоянии юридического лица согласно требованиям раздела IV настоящего Порядка.

4. В случае если по результатам 1 этапа проведения первоначального анализа финансовое состояние принципала не признается неудовлетворительным, а юридическое лицо не признается имеющим признаки наступления банкротства, проводится 2 этап проведения первоначального анализа.

5. 2 этап проведения первоначального анализа проводится на основе документов, указанных в пунктах 1.1-1.6 раздела II настоящего Порядка путем исследования показателей, характеризующих финансовое состояние юридического лица:

– ликвидности и платежеспособности принципала;

– финансовой устойчивости принципала;

– эффективности деятельности принципала;

– динамики развития принципала.

6. В целях оценки ликвидности и платежеспособности принципала рассчитываются следующие показатели:

–коэффициент абсолютной ликвидности;

– коэффициент критической оценки;

– общий коэффициент ликвидности.

6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) показывает, какая часть краткосрочных обязательств юридического лица может быть немедленно погашена за счет денежных средств, средств на различных  счетах, краткосрочных ценных бумаг и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                                    стр. 1240 + стр. 1250

               К1 = ––––––––––––––––––––––––––––––––––,               где:

                            стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550

стр. 1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 – денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1510 – краткосрочные заемные средства;

стр. 1520 – краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 – прочие краткосрочные обязательства.

6.2. Коэффициент критической оценки (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств юридического лица может быть погашена за счет денежных средств, средств на различных  счетах, в краткосрочных ценных бумагах, прочих оборотных активов, а также поступлений по расчетам с дебиторами, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса и расшифровки дебиторской задолженности:

                      стр. 1240 + стр. 1230 + стр. 1250 + стр. 1260

         К2 =   –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––,               где:

                            стр. 1510 + стр. 1520 + стр. 1550

стр. 1230 – дебиторская задолженность (со сроком погашения менее 12 месяцев);

стр. 1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 – денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1260 – прочие оборотные активы;

стр. 1510 – краткосрочные заемные обязательства;

стр. 1520 – краткосрочная кредиторская задолженность;

стр. 1550 – прочие краткосрочные обязательства.

6.3. Общий коэффициент ликвидности (К3) показывает, какая часть обязательств юридического лица может быть погашена за счет оборотных активов и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

           стр. 1240 + стр.1250 +0,5*(стр. 1230 + стр. 1260) + 0,3*(стр. 1210 + стр. 1220)

К3 =   –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––,

                            стр. 1520 + 0,5*(стр. 1500 – стр. 1520) + 0,3*стр. 1400

где:

стр. 1210 – запасы;

стр. 1220 – налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям;

стр. 1230 – дебиторская задолженность;

стр. 1240 – финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов);

стр. 1250 – денежные средства и денежные эквиваленты;

стр. 1260 – прочие оборотные активы;

стр. 1400 – итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса,

стр. 1500 – итого по разделу V (краткосрочные обязательства)

стр. 1520 – краткосрочная кредиторская задолженность;

7. В целях оценки финансовой устойчивости принципала рассчитываются следующие показатели:

– коэффициент обеспеченности собственными средствами;

– коэффициент финансовой независимости;

– коэффициент финансовой устойчивости,

– коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей,

– коэффициент соотношения собственных и заемных средств

7.1. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (К4) характеризует наличие собственных оборотных средств у юридического лица, необходимых для его финансовой устойчивости и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                       стр. 1300 – стр. 1100            

    К4 = –––––––––––––––––––––––––––,               где:

                                стр. 1200

стр. 1100 – итого по разделу I (внеоборотные активы) бухгалтерского баланса;

стр. 1200 – итого по разделу II (оборотные средства) бухгалтерского баланса;

стр. 1300 – итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса.

7.2. Коэффициент финансовой независимости (К5) характеризует уровень независимости юридического лица от внешних источников финансирования и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                       стр. 1300      

    К5 = –––––––––––––––––––––,               где:

                      стр. 1600

стр. 1300 – итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса,

стр. 1600 – БАЛАНС.

7.3 Коэффициент финансовой устойчивости (К6) показывает, какая часть активов финансируется  за счет устойчивых источников, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                  стр. 1300 + стр. 1400      

    К6 = ––––––––––––––––––––––––, где:

                           стр. 1600

стр. 1300 – итого по разделу III (капитал и резервы) бухгалтерского баланса,

стр. 1400 – итого по разделу IV (долгосрочные обязательства) бухгалтерского баланса,

стр. 1600 – БАЛАНС.

7.4 Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей (К7) показывает способность юридического лица погасить кредиторскую задолженность при условии благоприятных расчётов юридического лица с дебиторами, а также необходимость привлечения дополнительных источников для финансирования дебиторской задолженности, и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                      стр. 1520       

    К7 = –––––––––––––––––––,              где:

                       стр. 1230

стр. 1230 – дебиторская задолженность;

стр. 1520 – кредиторская задолженность.

7.5. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К8) характеризует уровень зависимости юридического лица от заемных средств и рассчитывается по следующей формуле на основании данных бухгалтерского баланса:

                                                 стр. 1300

         К8 = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––, где:

                              стр. 1400 + стр. 1500 – стр. 1530

стр. 1300 – итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса;

стр. 1400 – итог по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса;

стр. 1500 – итог по разделу V "Краткосрочные обязательства" бухгалтерского баланса

стр. 1530 – доходы будущих периодов.

8. В целях оценки эффективности деятельности принципала рассчитываются следующие показатели:

– коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг;

– норма чистой прибыли.

8.1. Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг (К9) характеризует прибыльность деятельности юридического лица и рассчитывается на основании данных Отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

                            стр. 2200

              К9 = –––––––––––––––,              где:

                             стр. 2110

стр. 2200 – прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ и услуг;

стр. 2110 – выручка.

8.2. Норма чистой прибыли (К10) характеризует прибыльность деятельности юридического лица и рассчитывается на основании данных Отчета о финансовых результатах по следующей формуле:

                                       стр. 2400

                           К10 = ––––––––––––, где:

                                        стр. 2110

стр. 2400 – чистая прибыль (убыток),

стр. 2110 – выручка.

9. В целях оценки динамики развития юридического лица рассчитываются следующие показатели:

– коэффициент роста собственного капитала,

– коэффициент роста валюты баланса.

9.1 Коэффициент роста собственного капитала (К11) рассчитывается по формуле на основании данных Бухгалтерских балансов:

                                   стр. 1300 (на конец отчетного периода)

                    К11 = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––<3>, где:

                                    стр. 1300 (на начало отчетного периода)

стр. 1300 – итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса.

9.2 Коэффициент роста валюты баланса (К12) рассчитывается по формуле:

                                    стр. 1600 (на конец отчетного периода)

                К12  = ––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– <3>,              где:

                                    стр. 1600 (на начало отчетного периода)

стр. 1600 – БАЛАНС.

<3> в случае, если организация создана в отчетном периоде, значение принимается равным 1.

10. Фактическое значение показателей, указанных в пунктах 6. – 9. раздела III настоящего Порядка, сравнивается со значениями данных показателей, указанными в приложении 1 к настоящему Порядку, в зависимости от чего фактическое значение показателя относится к одной из трёх групп согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

11. По каждому показателю, характеризующему финансовое состояние юридического лица, присваиваются баллы в соответствии с приложение 1 к настоящему Порядку.

Баллы, присвоенные по каждому показателю в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку, суммируются.

Результаты балльной оценки  обобщаются по форме приложения 2 к настоящему Порядку.

12. В зависимости от суммы баллов, рассчитанной согласно пункту 11 раздела III настоящего Порядка, финансовое состояние принципала по результатам первоначального анализа признается хорошим, удовлетворительным или неудовлетворительным.

Финансовое состояние признается неудовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от -4 баллов до 7,5 баллов (включительно).

Финансовое состояние признается удовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от 8 баллов до 13,5 баллов (включительно).

Финансовое состояние признается хорошим, если сумма набранных баллов равняется от 14 баллов до 22 баллов (включительно).

13. Проведение текущего анализа финансового состояния принципала осуществляется на основе расчета показателей, указанных в пунктах 6. – 9. раздела III настоящего Порядка.

Фактическое значение показателей, указанных в пунктах 6. – 9. раздела III настоящего Порядка, сравнивается со значениями данных показателей, указанными в приложении 1 к настоящему Порядку, в зависимости от чего фактическое значение показателя относится к одной из трёх групп согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

По каждому показателю, характеризующему финансовое состояние принципала, присваиваются баллы в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку.

Баллы, присвоенные по каждому показателю в соответствии с приложением 1 к настоящему Порядку, суммируются.

Результаты балльной оценки  обобщаются по форме приложения 2 к настоящему Порядку.

В зависимости от суммы баллов, рассчитанной согласно настоящему пункту, финансовое состояние принципала по результатам текущего анализа признается хорошим, удовлетворительным или неудовлетворительным.

Финансовое состояние признается неудовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от -4 баллов до 7,5 баллов (включительно).

Финансовое состояние признается удовлетворительным, если сумма набранных баллов равняется от 8 баллов до 13,5 баллов (включительно).

Финансовое состояние признается хорошим, если сумма набранных баллов равняется от 14 баллов до 22 баллов (включительно).

IV. Оформление результатов проведения анализа

1. По итогам проведения анализа оформляется:

заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку (в случае проведения анализа финансового состояния принципала, в соответствии с методикой проведения анализа);

заключение о финансовом состоянии принципала по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку (в случае признания принципала несостоятельным (банкротом) и открытия в отношении него конкурсного производства);

Заключение о финансовом состоянии принципала подписывается руководителем Департамента финансов области или лицом, исполняющим обязанности руководителя Департамента финансов области.

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95)

2. Департамент финансов области проводит первоначальный анализ и                          с сопроводительным письмом направляет его результаты, оформленные в соответствии с требованиями настоящего Порядка, в отраслевой орган в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня получения Департаментом финансов области всех необходимых для проведения первоначального анализа документов, указанных в разделе II настоящего Порядка.

3. Департамент финансов области проводит текущий анализ и                                      с сопроводительным письмом направляет его результаты, оформленные в соответствии с требованиями настоящего Порядка, в отраслевой орган, в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня получения Департаментом финансов области всех необходимых для проведения текущего анализа документов, указанных в разделе II настоящего Порядка.

4. (пункт исключен в ред. Приказа Департамента финансов области от 13.10.2016 № 86)

Приложение 1

к Порядку проведения анализа

финансового состояния принципала

в целях предоставления, а также после предоставления

государственной гарантии области

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95)

Значение показателей, используемых для оценки

финансового состояния принципала

Наименование показателя

1 группа

2 группа

3 группа

К1

Коэффициент абсолютной ликвидности

от 0,2 (включительно) (присваивается баллов: 1)

от 0,1 до 0,2
(присваивается баллов: 0,5)

до 0,1 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К2

Коэффициент критической оценки

от 0,8 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,5 до 0,8
(присваивается баллов: 1)

до 0,5 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К3

Общий коэффициент ликвидности

от 1,2 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 1 до 1,2
(присваивается баллов: 1)

до 1 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К4

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

от 0,5 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,12 до 0,5
(присваивается баллов: 1)

до 0,12 (включительно)
(присваивается баллов: -1)

К5

Коэффициент финансовой независимости

от 0,6 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,4 до 0,6
(присваивается баллов: 1)

до 0,4 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К6

Коэффициент финансовой устойчивости

от 0,8 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,6 до 0,8
(присваивается баллов: 1)

до 0,6 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К7

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

от 0,9 до 1,1 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 1,1 до 1,4 или от 0,7 до 0,9
(присваивается баллов: 1)

до 0,5 или от 2 (включительно)
(присваивается баллов: -1)

К8

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

от 1 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,7 до 1
(присваивается баллов: 1)

до 0,7 (включительно)
(присваиваем баллов: 0)

К9

Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг;

от 0,15 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,01 до 0,15
(присваивается баллов: 1)

до 0,01 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К10

Норма чистой прибыли

от 0,02 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,005 до 0,02
(присваивается баллов: 1)

до 0,005 (включительно)
(присваивается баллов: -2)

К11

Коэффициент роста собственного капитала

от 1,2 (включительно)
(присваивается баллов: 2)

от 0,95 до 1,2
(присваивается баллов: 1)

до 0,95 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

К12

Коэффициент роста  валюты баланса

от 1,2 (включительно)
(присваивается баллов: 1)

от 0,95 до 1,2
(присваивается баллов: 0,5)

до 0,95 (включительно)
(присваивается баллов: 0)

Приложение 2

к Порядку проведения анализа

финансового состояния принципала

в целях предоставления, а также после предоставления

государственной гарантии области

(в ред. Приказа Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95)

«ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № __

о финансовом состоянии

__________________________________________

(полное наименование юридического лица)

«__» ________ 20__ г.

Департамент финансов Вологодской области по результатам
____________________________________ анализа финансового состояния
                                                     (вид анализа)

________________________________________________________, проведенного

(полное наименование юридического лица)

в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала, утвержденным Приказом Департамента финансов области от "__"_______ 20__ года №____, считает, что финансовое состояние за ___________             

                                                                            (период)

______________________________________________

                                      (полное наименование юридического лица)

является хорошим, удовлетворительным, неудовлетворительным (ненужное зачеркнуть). Результаты оценки финансового состояния прилагаются.

______________________________                        __________                            ___________________

(Наименование должности руководителя)                 (Подпись)                                       (Фамилия И.О.)

Согласовано:  _______________________              _  _________           __________________

         (Наименование должности           (Подпись)                             (Фамилия И.О.)

           руководителя       

          структурного подразделения)                                                                

Исполнитель: _______________________                 __________           ___________________

          (Должность специалиста              (Подпись)                             (Фамилия И.О.)

           структурного подразделения)                                          

Приложение к заключению о финансовом состоянии

__________________________________________

(полное наименование юридического лица)

                                                                                 От «__» ________ 20__ г. №______

Результаты оценки финансового состояния

__________________________________________

(полное наименование юридического лица)

Наименование показателя

Фактическое значение на отчетную дату

(на "   " _______ 20 __ г.)

Группа
показателя

Присвоенные баллы

К1

Коэффициент абсолютной ликвидности

К2

Коэффициент критической оценки

К3

Общий коэффициент ликвидности

К4

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К5

Коэффициент финансовой независимости

К6

Коэффициент финансовой устойчивости

К7

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей

К8

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

К9

Коэффициент рентабельности продаж продукции, товаров, работ и услуг

К10

Норма чистой прибыли

К11

Коэффициент роста собственного капитала

К12

Коэффициент роста  валюты баланса

Сумма баллов

-

-

«Приложение 3

к Порядку

проведения анализа финансового

состояния принципала в целях

предоставления, а также после предоставления государственной гарантии области

(приложение 3 введено в ред. Приказа Департамента финансов области от 28.10.2015 № 95)

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКЛЮЧЕНИЕ № ______

о финансовом состоянии

_______________________________________

(полное наименование юридического лица)

"__"____________ 20__ г.

В соответствии с постановлением арбитражного суда

от __________________ №_________________

принципал__________________________________

                        (полное наименование юридического лица)

признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыто конкурсное производство.

       Финансовое состояние принципала_______________________________

                                                                            (полное наименование юридического лица)

за___________________ является неудовлетворительным. 

                 (период)              

___________________________   __________                            _______________

(Наименование должности руководителя)    (Подпись)                                  (Фамилия И.О.)

Согласовано:  ________________    _________           ________________

                    (Наименование должности         (Подпись)                             (Фамилия И.О.)

                               руководителя       

                        структурного подразделения)                                                                

Исполнитель: ________________                 _________           ___________________»

                     (Должность специалиста             Подпись)                             (Фамилия И.О.)

                     структурного подразделения)