Основная информация
| Дата опубликования: | 08 июня 2010г. |
| Номер документа: | RU65000201000308 |
| Текущая редакция: | 1 |
| Статус нормативности: | Нормативный |
| Субъект РФ: | Сахалинская область |
| Принявший орган: | Министерство финансов Сахалинской области |
| Раздел на сайте: | Нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации |
| Тип документа: | Приказы |
Бесплатная консультация
У вас есть вопросы по содержанию или применению нормативно-правового акта, закона, решения суда? Наша команда юристов готова дать бесплатную консультацию. Звоните по телефонам:Федеральный номер (звонок бесплатный): 8 (800) 555-67-55 доб. 732Москва и Московская область: 8 (499) 350-55-06 доб. 192Санкт-Петербург и Ленинградская область: 8 (812) 309-06-71 доб. 749
Текущая редакция документа
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 08 июня 2010 года №14
г. Южно-Сахалинск
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
{Утратил силу в ред. приказа министерства финансов Сахалинской области от 12.04.2012 №13}
В соответствии с Федеральным законом от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьей 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (прилагается).
Признать утратившим силу приказ главного финансового управления Сахалинской области от 27.03.2009 г. № 26 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов».
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Сахалинской области, начальника управления казначейского исполнения бюджета О.И. Коноваленко.
4, Опубликовать приказ в газете «Губернские ведомости».
Заместитель председателя
Правительства Сахалинской области –
министр финансов Сахалинской области Н.М. Новикова
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства финансов
Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕНЫЪШИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан на основании пункта 4 части 11 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок осуществления областными бюджетными учреждениями (далее - клиент, получатель), операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности), в качестве безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований в валюте Российской Федерации.
2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:
средства от приносящей доход деятельности - средства, полученные из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента и Правительства Российской Федерации, законодательными актами Сахалинской области, а также нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Сахалинской области:
смета доходов и расходов от приносящей доход деятельности на текущий финансовый год (далее - смета доходов и расходов) - документ, составляемый получателем на текущий финансовый год, утвержденный в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель) и определяющий объемы поступлений средств от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее -КБК);
платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств в банках, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение № 2-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 № 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение № 298-П/173н) и настоящим Порядком, являются расчетными документами;
кассовый расход - отражение на лицевом счете клиента операций по оплате денежных обязательств клиента за счет средств от приносящей доход деятельности.
3. Операции с наличными денежными средствами от приносящей доход деятельности осуществляются на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116), открытом министерством финансов Сахалинской области (далее - Сахминфин) в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Сахалинской области (далее - ГРКЦ).
4. Средства, полученные клиентом, находящемся в ведении органов государственной власти Сахалинской области, от приносящей доход деятельности, поступают на лицевой счет Сахминфина, открытый в установленном порядке в управлении Федерального казначейства по Сахалинской области (далее - УФК по Сахалинской области) на балансовом счете № 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» (далее - счет № 40603) для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытом в ГРКЦ.
Средства, зачисленные на счет № 40603, отражаются на лицевом счете клиента, открытым в Сахминфине, с отличительным признаком 03 «лицевой счет для учета доходов от приносящей доход деятельности» (далее - 03 лицевой счет ПДД).
5. После уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, указанные средства подлежат перечислению в доход областного бюджета.
6. Кассовые расходы за счет средств от приносящей доход деятельности осуществляются клиентом в соответствии с генеральным разрешением и сметой доходов и расходов, в пределах остатка средств на лицевом счете и лимитов бюджетных обязательств, открытом в Сахминфине, с отличительным признаком 07 «лицевой счет получателя средств от приносящей доход деятельности» (далее - 07 лицевой счет), на балансовом счете 40201 «Средства областного бюджета» (далее -счет № 40201), открытом в ГРКЦ УФК по Сахалинской области.
7. Средства от приносящей доход деятельности не могут направляться клиентами на создание других организаций, покупку ценных бумаг и размещаться на депозитах в кредитных организациях.
8. Нумерация лицевых счетов осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
При открытии клиенту лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности Сахминфин использует учетный номер, присвоенный данному клиенту при открытии лицевого счета для учета операций со средствами областного бюджета, с отличительным признаком во втором разряде номера лицевого счета.
9. Информационный обмен по операциям со средствами от приносящей доход деятельности между Сахминфином и клиентом осуществляется посредством обмена электронными документами с применением электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) в соответствии с регламентом и договором об электронном обмене.
При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
2. Порядок оформления и выдачи генерального разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности
2.1. Основанием для открытия клиенту лицевого счета является генеральное разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее - Генеральное Разрешение), приведенное в приложении 1 к настоящему Порядку, выданное Сахминфином главному распорядителю, а также разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее - Разрешение), приведенное в приложении 2 к настоящему Порядку, выданное главным распорядителем подведомственному учреждению. При этом источники формирования доходов, полученных клиентом, должны содержать исчерпывающий перечень указанных услуг (видов деятельности).
2.2. Для оформления Генерального Разрешения главный распорядитель представляет в отраслевые отделы Сахминфина (далее - отраслевые отделы) следующие документы;
а) заявление на рассмотрение Генерального Разрешения, приведенное в приложении 3 к настоящему Порядку, оформленное главным распорядителем;
б) Генеральное Разрешение в двух экземплярах с визой руководителя юридической службы главного распорядителя, оформленное подписью руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных лиц. с оттиском печати главного распорядителя:
в) копии законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, нормативных правовых актов органов исполнительной власти Сахалинской области и учредительных документов (устава) клиента, являющихся основанием для образования и использования средств от приносящей доход деятельности.
2.3. Отраслевые отделы и организационно-правовое управление Сахминфина (далее - правовое управление) рассматривают представленные документы в течение пяти рабочих дней со дня получения.
При наличии замечаний документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются Сахминфином главному распорядителю с указанием причин возврата.
2.4. При отсутствии замечаний экземпляры Генерального Разрешения визируются начальником отраслевого отдела и правового управления и передаются с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, в отдел предварительного контроля управления казначейского исполнения бюджета Сахминфина (далее - отдел предварительного контроля).
2.5. В случае отсутствия замечаний, оформленное Генеральное Разрешение регистрируется отделом предварительного контроля в журнале регистрации Генеральных Разрешений с присвоением ему номера, заверяется оттиском гербовой печати и подписью должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лицом, исполняющим его обязанности.
Первый экземпляр Генерального Разрешения передается в отдел платежей управления казначейского исполнения бюджета Сахминфина (далее - отдел платежей), который впоследствии осуществляет проверку поступающих средств от приносящей доход деятельности в соответствии с источником образования доходов, указанных в Генеральном Разрешении.
Второй экземпляр возвращается главному распорядителю под расписку в журнале регистрации.
2.6. На основании Генерального Разрешения главный распорядитель оформляет получателю Разрешение в трех экземплярах.
Разрешение регистрируется главным распорядителем в журнале регистрации выдачи разрешений в порядке, установленном главным распорядителем.
Один экземпляр Разрешения остается у главного распорядителя, второй - передается получателю, находящемуся в его ведении, а третий - представляется в отдел платежей.
2.7. Главный распорядитель, в случаях принятия и введения в действия законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Сахалинской области, а также внесения изменений в учредительные документы (уставы) получателя, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления использования средств, в двадцатидневный срок оформляет и представляет для рассмотрения в Сахминфин дополнения к Генеральному Разрешению по форме, приведенной в приложении 4 к настоящему Порядку.
2.8. Главные распорядители на основании Генерального Разрешения или дополнения к Генеральному Разрешению оформляют получателю, находящемуся в их ведении, дополнения к. Разрешению (приложение 5 к настоящему Порядку).
Порядок оформления дополнения к Генеральному Разрешению, его регистрация и доведение до получателей, аналогичны порядку оформления Генерального Разрешения.
2.9. Главный распорядитель в пятидневный срок со дня принятия решения о его реорганизации (ликвидации) оформляет и представляет в Сахминфин Уведомление об отзыве Генерального Разрешения (далее - Уведомление) в двух экземплярах по форме, приведенной в приложении 6 к настоящему Порядку, подписанное руководителем, главным бухгалтером (уполномоченными лицами), с оттиском печати главного распорядителя.
Один экземпляр Уведомления остается в отделе платежей, второй - возвращается главному распорядителю.
Генеральное Разрешение, Разрешение, а также дополнения к ним считаются утратившими силу с даты, указанной в Уведомлении и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.10. В случае изменения наименования получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя, или его места нахождения, не связанных с его реорганизацией или ликвидацией, главный распорядитель оформляет дополнение к Разрешению.
Указанные изменения подлежат отражению в строках "Новое наименование получателя бюджетных средств" и "Новый юридический адрес" дополнения к Разрешению.
3. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности
3.1. Для открытия лицевого счета клиент представляет следующие документы:
а) Генеральное Разрешение, оформленное в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;
б) заявление на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента (далее - юридическое дело) в отделе платежей.
3.2. Открытие, закрытие и переоформление лицевого счета регистрируется уполномоченным работником отдела платежей в Книге регистрации лицевых счетов в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным Сахминфином от 20.04.2010 №8.
Лицевой счет считается открытым после представления в Сахминфин документов, указанных в п.3.1. настоящего Порядка, и подписи должностным лицом, уполномоченным Сахминфином, либо лицом, исполняющим его обязанности, в заявлении на открытие лицевого счета.
3.3. Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в отраслевой отдел Сахминфина смету доходов и расходов на текущий финансовый год, утвержденную главным распорядителем, на бумажном носителе и в электронном виде.
3.4. Лицевой счет клиенту закрывается по заявлению на закрытие лицевого счета в связи:
а) с отзывом Генерального Разрешения;
б) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий казначейское исполнение бюджета;
в) с окончанием финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете не производились, и остаток на счете отсутствует;
г) с иными случаями, предусмотренными законодательством Российской Федерации.
3.5. На дату закрытия лицевого счета Сахминфин и клиент производят сверку движения и остатков денежных средств на лицевом счете с начала финансового года по день закрытия лицевого счета.
Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету клиента, который утверждается руководителями Сахминфина и клиента.
3.6. Переоформление лицевого счета осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
4. Учет операций на лицевых счетах
4.1. Средства, поступившие на основании расчетных и кассовых документов от физических и юридических лиц, подлежат отражению на 03 лицевых счетах ПДД в соответствии с Разрешением и КБК.
4.2. Сахминфин осуществляет операции по 03 лицевым счетам ПДД в части: поступления средств от приносящей доход деятельности;
возврата плательщику ранее зачисленных средств, от приносящей доход деятельности;
перечисления налогов из средств от приносящей доход деятельности;
перечисления средств от приносящей доход деятельности в доход бюджета;
перечисления средств от приносящей доход деятельности на счет № 40116, для получения наличных денежных средств и осуществления возврата плательщику:
уточнения вида и принадлежности платежа;
уточнения невыясненных поступлений.
Осуществление расходов с 03 лицевого счета ПДД не допускается.
4.3. Денежные средства, поступившие в кассу клиента в виде выручки от приносящей доход деятельности, зачисляются на 03 лицевые счета ПДД на основании Объявления на взнос наличными в соответствии с порядком обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, утвержденным Сахминфином.
4.4. Клиент информирует плательщика о порядке заполнения расчетного документа, оформляемого в соответствии с Положением № 298-П/173н.
При этом в расчетных документах на зачисление доходов от приносящей доход деятельности плательщик указывает:
в полях "ИНН" и "КПП" получателя - значение ИНН и КПП клиента;
в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (УФК по Сахалинской области), далее в скобках - наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (Сахминфин), наименование получателя средств и через дробь - лицевые счета Сахминфина (02612000040) и получателя средств (03...);
в поле 104 - показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК) (соответствующее КБК в составе группировочных кодов: 000 302 00000 00 0000 000 «Рыночные продажи товаров и услуг». 000 303 00000 00 0000 000 «Безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности):
в поле "Назначение платежа" - плательщиком дополнительно указывается наименование источника образования дохода.
4.5. Сахминфин зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования (далее - суммы без права расходования) в случае:
отсутствия в расчетном документе ссылки на источник образования средств от приносящей доход деятельности или при условии, что указанный в расчетном документе источник средств не соответствует источникам, отраженным в Разрешении;
не верно указанного лицевого счета клиента или его наименования.
В выписке из лицевого счета клиента суммы, поступившие без права расходования, отражаются до представления клиентом соответствующего дополнения к Разрешению или дополнительной информации об источнике образования средств от приносящей доход деятельности, оформленной на бланке клиента и заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента или уполномоченных лиц.
4.6, После уплаты налогов, возвратов денежных средств кредиторам клиент в течении месяца перечисляет доходы, поступившие на счет № 40603, в доход областного бюджета на 04 лицевые счета главных администраторов доходов бюджета, открытые в УФК по Сахалинской области на счете № 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет № 40101). По нормативам распределения доходов эти средства зачисляются на счет № 40201 и учитываются в полном объеме в доходах бюджета области в соответствии с классификаций доходов бюджетов Российской Федерации в составе группировочных кодов 000 113 00000 00 0000 000 - «Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства», 000 207 00000 00 0000 180 - «Прочие безвозмездные поступления» и одновременно отражаются на 07 лицевых счетах клиентов.
4.7. Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им смет доходов и расходов прошлых лет, отражаются на 03 лицевом счете ПДД клиента, как поступления доходов текущего года без включения в Разрешение указанного источника образования средств от приносящей доход деятельности.
Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на 07 лицевом счете клиента, как восстановление кассовых расходов, с отражением по тем кодам классификации расходов областного бюджета, по которым ранее были произведены кассовые расходы.
В поле "Назначение платежа" расчетного документа по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа, на основании которого ранее был осуществлен кассовый расход, либо должны быть указаны иные причины возврата средств. В случае отсутствия указанной информации в расчетном документе дебитора поступившая сумма учитывается в порядке, установленном пунктом 4.5 настоящего Порядка.
4.8. Суммы, зачисленные на лицевой счет Сахминфина без указания наименования клиента или иной информации, подлежащей указанию в расчетном документе, учитываются как невыясненные поступления.
Для уточнения невыясненных поступлений клиенту необходимо представить дополнительную информацию, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных лиц.
Если в течение десяти рабочих дней после поступления средств невыясненные поступления клиентом не уточнены, Сахминфин возвращает данные платежи плательщику.
4.9. Оплата денежных обязательств, прошедших процедуры санкционирования, осуществляется в пределах утвержденной сметы доходов и расходов и свободного остатка средств, отраженного на 07 лицевом счете (за исключением средств, зачисленных без права расходования), согласно порядка исполнения расходов областного бюджета, утвержденному Сахминфином.
4.10. Выплата наличных денежных средств за счет средств от приносящей доход деятельности осуществляется в соответствии с порядком обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, утвержденным Сахминфином.
4.11. Сахминфин отказывает в приеме расчетного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете;
недостаточности ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по показателям КБК;
несоответствия подписей на расчетных документах с образцами подписей в карточке образцов подписей;
непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов;
несоответствия направления использования средств от приносящей доход деятельности Разрешению.
4.12. Остаток средств от приносящей доход деятельности, неиспользованный в текущем финансовом году, подлежит зачислению на лицевые счета по учету этих средств, как вступительный остаток на 1 января очередного финансового года.
5. Порядок ведения лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности
5.1. На 07 лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности подлежат отражению:
остаток средств на начало текущего финансового года;
суммы, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с КБК, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет средств от приносящей доход деятельности в течение текущего финансового года в соответствии с КБК;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств от приносящей доход деятельности, в соответствии с КБК;
остаток средств от приносящей доход деятельности на дату запрашиваемого периода.
5.2. Сахминфин и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнять КБК операций по кассовым расходам областного бюджета и поступлений, зачисленных на 07 лицевой счет, ранее отраженных на лицевом счете клиента.
Для уточнения операции клиент представляет в Сахминфин Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, приведенной в приложении 7 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденного приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
Внесение изменений в учетные записи в части КБК по произведенным кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
изменения на основании нормативно правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Сахминфина в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
при ошибочном указании клиентом в расчетном документе КБК, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Копия Уведомления, на основании которого Сахминфин учитывает операции по уточнению КБК на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.
Указанные изменения осуществляются при наличии:
подписи должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, в поле «Отметка Сахминфина»;
на лицевом счете получателя средств свободных остатков лимитов бюджетных обязательств по КБК, на который должны быть проведены расходы, а также остатка денежных средств на лицевом счете.
При обнаружении Сахминфином ошибок в учетных записях, произведенных в пределах текущего финансового года, исправительные записи по лицевому счету получателя средств осуществляются Сахаминфином без дополнительного согласования с клиентом. Документы, подтверждающие произведенную исправительную запись, направляются клиенту.
5.4. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сахминфин осуществляет сверку остатков с клиентом, а также операций по движению средств на лицевом счете.
Сверка средств производится путем предоставления Сахминфином выписки из лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии в письменной форме возражений получателя средств, по истечение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.5. Сахминфин ежедневно создает в электронном виде архивные копии выписок из лицевых счетов клиента по учету средств от приносящей доход деятельности.
Приложение 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 №14
ГЕНЕРАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ №
главного распорядителя средств областного бюджета на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями в министерстве финансов Сахалинской области
«___________» ___________ 20 ___ г.
КОДЫ
Форма по КФД
0531732
Дата
По ППП
Наименование
главного
распорядителя
бюджетных средств_____________________________________________
Источники формирования и направления использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№ п/п
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Источники формирования
Направления использования
1
2
3
4
Министерство финансов Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо) ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета (уполномоченное лицо) (МЛ.) _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель главного распорядителя
(уполномоченное лицо) ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) (М.П.) _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза руководителя
юридической службы главного распорядителя
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"________20___ г
Виза начальника отдела министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Виза начальника организационно-правового управления министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__________»_________20___г.
*дата проставляется при регистрации генерального разрешения министерством финансов Сахалинской области
Приложение 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 №14
РАЗРЕШЕНИЕ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
«______________»_________20_____ г.*
КОДЫ
Форма по КФД
0531735
Дата
По ППП
Дата
по РПБС
ИНН
КПП
Главный распорядитель
бюджетных средств___________________________________________________
Генеральное разрешение №_____
Получатель
бюджетных средств_____________________________________________________
Юридический адрес_____________________________________________________
Источники формирования и направления использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№ п/п
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Источники формирования
Направления использования
1
2
3
4
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________ __________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)___________ ________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«_________»_____________20__г.
дата проставляется при регистрации разрешения министерством финансов Сахалинской области
Приложение 3
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
ЗАЯВЛЕНИЕ
на рассмотрение Генерального разрешения на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
от «__________» ___________ 20 _____ г.
КОДЫ
Форма по КФД
0531731
Дата
По ППП
Глава по БК
016
Наименование главного
распорядителя бюджетных
средств___________________________________________________________
Наименование
финансового органа Министерство финансов Сахалинской области
Просим рассмотреть Генеральное разрешение от «___» _________ 20 _____ г. на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями
Руководитель
(уполномоченное лицо) ____________ ______________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)_______________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 4
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
КОДЫ
Форма по КФД
0531734
Дата
Дата
По ППП
ДОПОЛНЕНИЕ №
К ГЕНЕРАЛЬНОМУ РАЗРЕШЕНИЮ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящий доход деятельности
от «_________» _________20 ____г.*
Наименование главного
распорядителя бюджетных
средств______________________________________________________________
Специальные указания_________________________________________________
Новое наименование
главного распорядителя
бюджетных средств____________________________________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция нормативного правового акта
Новая редакция записи Генерального разрешения
источники формирования
направления использования
1
2
3
6
7
Министерство финансов Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо)______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета
(уполномоченное лицо)_________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель главного распорядителя
(уполномоченное лицо) _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)_____________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза руководителя
юридической службы главного распорядителя
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«____»______ 20____ г.
Виза начальника отдела министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо)_________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза начальника организационно-правового управления министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо)___________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____»_______20_ г.
*дата проставляется при регистрации дополнения к генеральному разрешению министерством финансов Сахалинской области
Приложение 5
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
КОДЫ
Форма по КФД
0531736
Дата
По
По РПСБ
ИНН
КПП
ДОПОЛНЕНИЕ №
К РАЗРЕШЕНИЮ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
«______________» __________20_____г.*
Главный распорядитель
бюджетных средств_____________________________________________
Получатель
бюджетных средств_____________________________________________
Новое наименование
получателя бюджетных средств____________________________________
Юридический адрес______________________________________________
Новый юридический адрес________________________________________
Специальные указания___________________________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция записи Разрешения
п/п
источники формирования
направления использования
1
2
7
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«________» _____________ 20___ г.
дата проставляется при регистрации дополнения к разрешению министерством финансов Сахалинской области
Приложение 6
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. № 14
УВЕДОМЛЕНИЕ
ОБ ОТЗЫВЕ ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ №
от «__________» __________20____г.
КОДЫ
Форма по КФД
0510007
Дата
Дата
По ППП
Главный
распорядитель___________________________________________________
Отзывается генеральное разрешение в связи с
____________________________________________________________________
(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)
Министерство финансов
Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо)______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета
(уполномоченное лицо)_____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_________» ___________20___г.
Руководитель
главного распорядителя____________________________________________
(председатель ликвидационной подписи) (должность)
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«___________» ___________________20_____г.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ САХАЛИНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 08 июня 2010 года №14
г. Южно-Сахалинск
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
{Утратил силу в ред. приказа министерства финансов Сахалинской области от 12.04.2012 №13}
В соответствии с Федеральным законом от 26.04.2007 № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьей 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:
Утвердить Порядок открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов (прилагается).
Признать утратившим силу приказ главного финансового управления Сахалинской области от 27.03.2009 г. № 26 «О порядке открытия и ведения лицевых счетов для учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности получателями средств областного бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов».
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя министра финансов Сахалинской области, начальника управления казначейского исполнения бюджета О.И. Коноваленко.
4, Опубликовать приказ в газете «Губернские ведомости».
Заместитель председателя
Правительства Сахалинской области –
министр финансов Сахалинской области Н.М. Новикова
УТВЕРЖДЕН
приказом министерства финансов
Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ, ПОЛУЧЕНЫЪШИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПОЛУЧАТЕЛЯМИ СРЕДСТВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан на основании пункта 4 части 11 статьи 5 Федерального закона от 26 апреля 2007 г. № 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" и статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок осуществления областными бюджетными учреждениями (далее - клиент, получатель), операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности (далее - средства от приносящей доход деятельности), в качестве безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований в валюте Российской Федерации.
2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия:
средства от приносящей доход деятельности - средства, полученные из внебюджетных источников, образование и расходование которых установлено законодательными актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Президента и Правительства Российской Федерации, законодательными актами Сахалинской области, а также нормативными правовыми актами органов исполнительной власти Сахалинской области:
смета доходов и расходов от приносящей доход деятельности на текущий финансовый год (далее - смета доходов и расходов) - документ, составляемый получателем на текущий финансовый год, утвержденный в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета (далее - главный распорядитель) и определяющий объемы поступлений средств от приносящей доход деятельности, с указанием источников образования и направлений использования этих средств по кодам бюджетной классификации Российской Федерации (далее -КБК);
платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию и зачислению средств в банках, оформленные в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 03.10.2002 № 2-П "О безналичных расчетах в Российской Федерации" (далее - Положение № 2-П), с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13.12.2006 № 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (далее - Положение № 298-П/173н) и настоящим Порядком, являются расчетными документами;
кассовый расход - отражение на лицевом счете клиента операций по оплате денежных обязательств клиента за счет средств от приносящей доход деятельности.
3. Операции с наличными денежными средствами от приносящей доход деятельности осуществляются на балансовом счете № 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" (далее - счет № 40116), открытом министерством финансов Сахалинской области (далее - Сахминфин) в Головном расчетно-кассовом центре Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Сахалинской области (далее - ГРКЦ).
4. Средства, полученные клиентом, находящемся в ведении органов государственной власти Сахалинской области, от приносящей доход деятельности, поступают на лицевой счет Сахминфина, открытый в установленном порядке в управлении Федерального казначейства по Сахалинской области (далее - УФК по Сахалинской области) на балансовом счете № 40603 «Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации» (далее - счет № 40603) для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, открытом в ГРКЦ.
Средства, зачисленные на счет № 40603, отражаются на лицевом счете клиента, открытым в Сахминфине, с отличительным признаком 03 «лицевой счет для учета доходов от приносящей доход деятельности» (далее - 03 лицевой счет ПДД).
5. После уплаты налогов, сборов и иных обязательных платежей в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, указанные средства подлежат перечислению в доход областного бюджета.
6. Кассовые расходы за счет средств от приносящей доход деятельности осуществляются клиентом в соответствии с генеральным разрешением и сметой доходов и расходов, в пределах остатка средств на лицевом счете и лимитов бюджетных обязательств, открытом в Сахминфине, с отличительным признаком 07 «лицевой счет получателя средств от приносящей доход деятельности» (далее - 07 лицевой счет), на балансовом счете 40201 «Средства областного бюджета» (далее -счет № 40201), открытом в ГРКЦ УФК по Сахалинской области.
7. Средства от приносящей доход деятельности не могут направляться клиентами на создание других организаций, покупку ценных бумаг и размещаться на депозитах в кредитных организациях.
8. Нумерация лицевых счетов осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
При открытии клиенту лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности Сахминфин использует учетный номер, присвоенный данному клиенту при открытии лицевого счета для учета операций со средствами областного бюджета, с отличительным признаком во втором разряде номера лицевого счета.
9. Информационный обмен по операциям со средствами от приносящей доход деятельности между Сахминфином и клиентом осуществляется посредством обмена электронными документами с применением электронно-цифровой подписи (далее - ЭЦП) в соответствии с регламентом и договором об электронном обмене.
При отсутствии технической возможности информационного обмена в электронном виде, обмен информацией осуществляется на бумажных носителях.
2. Порядок оформления и выдачи генерального разрешения на открытие лицевого счета для учета операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности
2.1. Основанием для открытия клиенту лицевого счета является генеральное разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее - Генеральное Разрешение), приведенное в приложении 1 к настоящему Порядку, выданное Сахминфином главному распорядителю, а также разрешение на осуществление приносящей доход деятельности (далее - Разрешение), приведенное в приложении 2 к настоящему Порядку, выданное главным распорядителем подведомственному учреждению. При этом источники формирования доходов, полученных клиентом, должны содержать исчерпывающий перечень указанных услуг (видов деятельности).
2.2. Для оформления Генерального Разрешения главный распорядитель представляет в отраслевые отделы Сахминфина (далее - отраслевые отделы) следующие документы;
а) заявление на рассмотрение Генерального Разрешения, приведенное в приложении 3 к настоящему Порядку, оформленное главным распорядителем;
б) Генеральное Разрешение в двух экземплярах с визой руководителя юридической службы главного распорядителя, оформленное подписью руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных лиц. с оттиском печати главного распорядителя:
в) копии законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти, нормативных правовых актов органов исполнительной власти Сахалинской области и учредительных документов (устава) клиента, являющихся основанием для образования и использования средств от приносящей доход деятельности.
2.3. Отраслевые отделы и организационно-правовое управление Сахминфина (далее - правовое управление) рассматривают представленные документы в течение пяти рабочих дней со дня получения.
При наличии замечаний документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Порядка, не позднее срока, установленного для их рассмотрения, возвращаются Сахминфином главному распорядителю с указанием причин возврата.
2.4. При отсутствии замечаний экземпляры Генерального Разрешения визируются начальником отраслевого отдела и правового управления и передаются с приложением документов, указанных в пункте 2.2 настоящего Порядка, в отдел предварительного контроля управления казначейского исполнения бюджета Сахминфина (далее - отдел предварительного контроля).
2.5. В случае отсутствия замечаний, оформленное Генеральное Разрешение регистрируется отделом предварительного контроля в журнале регистрации Генеральных Разрешений с присвоением ему номера, заверяется оттиском гербовой печати и подписью должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лицом, исполняющим его обязанности.
Первый экземпляр Генерального Разрешения передается в отдел платежей управления казначейского исполнения бюджета Сахминфина (далее - отдел платежей), который впоследствии осуществляет проверку поступающих средств от приносящей доход деятельности в соответствии с источником образования доходов, указанных в Генеральном Разрешении.
Второй экземпляр возвращается главному распорядителю под расписку в журнале регистрации.
2.6. На основании Генерального Разрешения главный распорядитель оформляет получателю Разрешение в трех экземплярах.
Разрешение регистрируется главным распорядителем в журнале регистрации выдачи разрешений в порядке, установленном главным распорядителем.
Один экземпляр Разрешения остается у главного распорядителя, второй - передается получателю, находящемуся в его ведении, а третий - представляется в отдел платежей.
2.7. Главный распорядитель, в случаях принятия и введения в действия законодательных актов Российской Федерации, решений Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти Сахалинской области, а также внесения изменений в учредительные документы (уставы) получателя, упраздняющих или устанавливающих источники образования и (или) направления использования средств, в двадцатидневный срок оформляет и представляет для рассмотрения в Сахминфин дополнения к Генеральному Разрешению по форме, приведенной в приложении 4 к настоящему Порядку.
2.8. Главные распорядители на основании Генерального Разрешения или дополнения к Генеральному Разрешению оформляют получателю, находящемуся в их ведении, дополнения к. Разрешению (приложение 5 к настоящему Порядку).
Порядок оформления дополнения к Генеральному Разрешению, его регистрация и доведение до получателей, аналогичны порядку оформления Генерального Разрешения.
2.9. Главный распорядитель в пятидневный срок со дня принятия решения о его реорганизации (ликвидации) оформляет и представляет в Сахминфин Уведомление об отзыве Генерального Разрешения (далее - Уведомление) в двух экземплярах по форме, приведенной в приложении 6 к настоящему Порядку, подписанное руководителем, главным бухгалтером (уполномоченными лицами), с оттиском печати главного распорядителя.
Один экземпляр Уведомления остается в отделе платежей, второй - возвращается главному распорядителю.
Генеральное Разрешение, Разрешение, а также дополнения к ним считаются утратившими силу с даты, указанной в Уведомлении и хранятся в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.10. В случае изменения наименования получателя средств, находящегося в ведении главного распорядителя, или его места нахождения, не связанных с его реорганизацией или ликвидацией, главный распорядитель оформляет дополнение к Разрешению.
Указанные изменения подлежат отражению в строках "Новое наименование получателя бюджетных средств" и "Новый юридический адрес" дополнения к Разрешению.
3. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности
3.1. Для открытия лицевого счета клиент представляет следующие документы:
а) Генеральное Разрешение, оформленное в соответствии с разделом 2 настоящего Порядка;
б) заявление на открытие лицевого счета.
Представленные документы хранятся в юридическом деле клиента (далее - юридическое дело) в отделе платежей.
3.2. Открытие, закрытие и переоформление лицевого счета регистрируется уполномоченным работником отдела платежей в Книге регистрации лицевых счетов в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным Сахминфином от 20.04.2010 №8.
Лицевой счет считается открытым после представления в Сахминфин документов, указанных в п.3.1. настоящего Порядка, и подписи должностным лицом, уполномоченным Сахминфином, либо лицом, исполняющим его обязанности, в заявлении на открытие лицевого счета.
3.3. Для проведения операций на лицевом счете клиент представляет в отраслевой отдел Сахминфина смету доходов и расходов на текущий финансовый год, утвержденную главным распорядителем, на бумажном носителе и в электронном виде.
3.4. Лицевой счет клиенту закрывается по заявлению на закрытие лицевого счета в связи:
а) с отзывом Генерального Разрешения;
б) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган, осуществляющий казначейское исполнение бюджета;
в) с окончанием финансового года, если в течение данного финансового года операции на лицевом счете не производились, и остаток на счете отсутствует;
г) с иными случаями, предусмотренными законодательством Российской Федерации.
3.5. На дату закрытия лицевого счета Сахминфин и клиент производят сверку движения и остатков денежных средств на лицевом счете с начала финансового года по день закрытия лицевого счета.
Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету клиента, который утверждается руководителями Сахминфина и клиента.
3.6. Переоформление лицевого счета осуществляется в соответствии с Порядком открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденным приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
4. Учет операций на лицевых счетах
4.1. Средства, поступившие на основании расчетных и кассовых документов от физических и юридических лиц, подлежат отражению на 03 лицевых счетах ПДД в соответствии с Разрешением и КБК.
4.2. Сахминфин осуществляет операции по 03 лицевым счетам ПДД в части: поступления средств от приносящей доход деятельности;
возврата плательщику ранее зачисленных средств, от приносящей доход деятельности;
перечисления налогов из средств от приносящей доход деятельности;
перечисления средств от приносящей доход деятельности в доход бюджета;
перечисления средств от приносящей доход деятельности на счет № 40116, для получения наличных денежных средств и осуществления возврата плательщику:
уточнения вида и принадлежности платежа;
уточнения невыясненных поступлений.
Осуществление расходов с 03 лицевого счета ПДД не допускается.
4.3. Денежные средства, поступившие в кассу клиента в виде выручки от приносящей доход деятельности, зачисляются на 03 лицевые счета ПДД на основании Объявления на взнос наличными в соответствии с порядком обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, утвержденным Сахминфином.
4.4. Клиент информирует плательщика о порядке заполнения расчетного документа, оформляемого в соответствии с Положением № 298-П/173н.
При этом в расчетных документах на зачисление доходов от приносящей доход деятельности плательщик указывает:
в полях "ИНН" и "КПП" получателя - значение ИНН и КПП клиента;
в поле "Получатель" - наименование органа федерального казначейства, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета (УФК по Сахалинской области), далее в скобках - наименование финансового органа субъекта Российской Федерации (Сахминфин), наименование получателя средств и через дробь - лицевые счета Сахминфина (02612000040) и получателя средств (03...);
в поле 104 - показатель кода бюджетной классификации Российской Федерации (далее - КБК) (соответствующее КБК в составе группировочных кодов: 000 302 00000 00 0000 000 «Рыночные продажи товаров и услуг». 000 303 00000 00 0000 000 «Безвозмездные поступления от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности):
в поле "Назначение платежа" - плательщиком дополнительно указывается наименование источника образования дохода.
4.5. Сахминфин зачисляет сумму поступлений на лицевой счет клиента без права ее расходования (далее - суммы без права расходования) в случае:
отсутствия в расчетном документе ссылки на источник образования средств от приносящей доход деятельности или при условии, что указанный в расчетном документе источник средств не соответствует источникам, отраженным в Разрешении;
не верно указанного лицевого счета клиента или его наименования.
В выписке из лицевого счета клиента суммы, поступившие без права расходования, отражаются до представления клиентом соответствующего дополнения к Разрешению или дополнительной информации об источнике образования средств от приносящей доход деятельности, оформленной на бланке клиента и заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера клиента или уполномоченных лиц.
4.6, После уплаты налогов, возвратов денежных средств кредиторам клиент в течении месяца перечисляет доходы, поступившие на счет № 40603, в доход областного бюджета на 04 лицевые счета главных администраторов доходов бюджета, открытые в УФК по Сахалинской области на счете № 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет № 40101). По нормативам распределения доходов эти средства зачисляются на счет № 40201 и учитываются в полном объеме в доходах бюджета области в соответствии с классификаций доходов бюджетов Российской Федерации в составе группировочных кодов 000 113 00000 00 0000 000 - «Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства», 000 207 00000 00 0000 180 - «Прочие безвозмездные поступления» и одновременно отражаются на 07 лицевых счетах клиентов.
4.7. Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им смет доходов и расходов прошлых лет, отражаются на 03 лицевом счете ПДД клиента, как поступления доходов текущего года без включения в Разрешение указанного источника образования средств от приносящей доход деятельности.
Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на 07 лицевом счете клиента, как восстановление кассовых расходов, с отражением по тем кодам классификации расходов областного бюджета, по которым ранее были произведены кассовые расходы.
В поле "Назначение платежа" расчетного документа по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа, на основании которого ранее был осуществлен кассовый расход, либо должны быть указаны иные причины возврата средств. В случае отсутствия указанной информации в расчетном документе дебитора поступившая сумма учитывается в порядке, установленном пунктом 4.5 настоящего Порядка.
4.8. Суммы, зачисленные на лицевой счет Сахминфина без указания наименования клиента или иной информации, подлежащей указанию в расчетном документе, учитываются как невыясненные поступления.
Для уточнения невыясненных поступлений клиенту необходимо представить дополнительную информацию, заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченных лиц.
Если в течение десяти рабочих дней после поступления средств невыясненные поступления клиентом не уточнены, Сахминфин возвращает данные платежи плательщику.
4.9. Оплата денежных обязательств, прошедших процедуры санкционирования, осуществляется в пределах утвержденной сметы доходов и расходов и свободного остатка средств, отраженного на 07 лицевом счете (за исключением средств, зачисленных без права расходования), согласно порядка исполнения расходов областного бюджета, утвержденному Сахминфином.
4.10. Выплата наличных денежных средств за счет средств от приносящей доход деятельности осуществляется в соответствии с порядком обеспечения наличными деньгами получателей средств областного бюджета, утвержденным Сахминфином.
4.11. Сахминфин отказывает в приеме расчетного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете;
недостаточности ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по показателям КБК;
несоответствия подписей на расчетных документах с образцами подписей в карточке образцов подписей;
непредставления получателем средств утвержденной сметы доходов и расходов;
несоответствия направления использования средств от приносящей доход деятельности Разрешению.
4.12. Остаток средств от приносящей доход деятельности, неиспользованный в текущем финансовом году, подлежит зачислению на лицевые счета по учету этих средств, как вступительный остаток на 1 января очередного финансового года.
5. Порядок ведения лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности
5.1. На 07 лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности подлежат отражению:
остаток средств на начало текущего финансового года;
суммы, поступившие в течение текущего финансового года в соответствии с КБК, в том числе суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет средств от приносящей доход деятельности в течение текущего финансового года в соответствии с КБК;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств от приносящей доход деятельности, в соответствии с КБК;
остаток средств от приносящей доход деятельности на дату запрашиваемого периода.
5.2. Сахминфин и клиент вправе в пределах текущего финансового года уточнять КБК операций по кассовым расходам областного бюджета и поступлений, зачисленных на 07 лицевой счет, ранее отраженных на лицевом счете клиента.
Для уточнения операции клиент представляет в Сахминфин Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, приведенной в приложении 7 к Порядку открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению областного бюджета, утвержденного приказом Сахминфина от 20.04.2010 № 8.
Внесение изменений в учетные записи в части КБК по произведенным кассовым выплатам возможно в следующих случаях:
изменения на основании нормативно правовых актов Министерства финансов Российской Федерации или Сахминфина в соответствии с установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации полномочиями принципов назначения, структуры кодов бюджетной классификации;
при ошибочном указании клиентом в расчетном документе КБК, на основании которого был отражен кассовый расход на его лицевом счете.
Копия Уведомления, на основании которого Сахминфин учитывает операции по уточнению КБК на лицевом счете клиента, прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств и является основанием для оформления исправительных записей в бюджетном учете клиента.
Указанные изменения осуществляются при наличии:
подписи должностного лица, уполномоченного Сахминфином, либо лица, исполняющего его обязанности, в поле «Отметка Сахминфина»;
на лицевом счете получателя средств свободных остатков лимитов бюджетных обязательств по КБК, на который должны быть проведены расходы, а также остатка денежных средств на лицевом счете.
При обнаружении Сахминфином ошибок в учетных записях, произведенных в пределах текущего финансового года, исправительные записи по лицевому счету получателя средств осуществляются Сахаминфином без дополнительного согласования с клиентом. Документы, подтверждающие произведенную исправительную запись, направляются клиенту.
5.4. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, Сахминфин осуществляет сверку остатков с клиентом, а также операций по движению средств на лицевом счете.
Сверка средств производится путем предоставления Сахминфином выписки из лицевого счета, сформированной нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным.
При отсутствии в письменной форме возражений получателя средств, по истечение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на лицевом счете, считаются подтвержденными.
5.5. Сахминфин ежедневно создает в электронном виде архивные копии выписок из лицевых счетов клиента по учету средств от приносящей доход деятельности.
Приложение 1
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 №14
ГЕНЕРАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ №
главного распорядителя средств областного бюджета на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями в министерстве финансов Сахалинской области
«___________» ___________ 20 ___ г.
КОДЫ
Форма по КФД
0531732
Дата
По ППП
Наименование
главного
распорядителя
бюджетных средств_____________________________________________
Источники формирования и направления использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№ п/п
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Источники формирования
Направления использования
1
2
3
4
Министерство финансов Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо) ___________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета (уполномоченное лицо) (МЛ.) _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель главного распорядителя
(уполномоченное лицо) ____________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо) (М.П.) _______________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза руководителя
юридической службы главного распорядителя
Руководитель
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"___"________20___ г
Виза начальника отдела министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Виза начальника организационно-правового управления министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо) ___________ __________ ____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«__________»_________20___г.
*дата проставляется при регистрации генерального разрешения министерством финансов Сахалинской области
Приложение 2
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 №14
РАЗРЕШЕНИЕ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
«______________»_________20_____ г.*
КОДЫ
Форма по КФД
0531735
Дата
По ППП
Дата
по РПБС
ИНН
КПП
Главный распорядитель
бюджетных средств___________________________________________________
Генеральное разрешение №_____
Получатель
бюджетных средств_____________________________________________________
Юридический адрес_____________________________________________________
Источники формирования и направления использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№ п/п
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Источники формирования
Направления использования
1
2
3
4
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________ __________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)___________ ________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«_________»_____________20__г.
дата проставляется при регистрации разрешения министерством финансов Сахалинской области
Приложение 3
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
ЗАЯВЛЕНИЕ
на рассмотрение Генерального разрешения на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
от «__________» ___________ 20 _____ г.
КОДЫ
Форма по КФД
0531731
Дата
По ППП
Глава по БК
016
Наименование главного
распорядителя бюджетных
средств___________________________________________________________
Наименование
финансового органа Министерство финансов Сахалинской области
Просим рассмотреть Генеральное разрешение от «___» _________ 20 _____ г. на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности подведомственными ему учреждениями
Руководитель
(уполномоченное лицо) ____________ ______________ ___________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)_______________ ____________ _________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 4
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
КОДЫ
Форма по КФД
0531734
Дата
Дата
По ППП
ДОПОЛНЕНИЕ №
К ГЕНЕРАЛЬНОМУ РАЗРЕШЕНИЮ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящий доход деятельности
от «_________» _________20 ____г.*
Наименование главного
распорядителя бюджетных
средств______________________________________________________________
Специальные указания_________________________________________________
Новое наименование
главного распорядителя
бюджетных средств____________________________________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция нормативного правового акта
Новая редакция записи Генерального разрешения
источники формирования
направления использования
1
2
3
6
7
Министерство финансов Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо)______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета
(уполномоченное лицо)_________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Руководитель главного распорядителя
(уполномоченное лицо) _________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)_____________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза руководителя
юридической службы главного распорядителя
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«____»______ 20____ г.
Виза начальника отдела министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо)_________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Виза начальника организационно-правового управления министерства финансов Сахалинской области
Начальник
(уполномоченное лицо)___________________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_____»_______20_ г.
*дата проставляется при регистрации дополнения к генеральному разрешению министерством финансов Сахалинской области
Приложение 5
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. №14
КОДЫ
Форма по КФД
0531736
Дата
По
По РПСБ
ИНН
КПП
ДОПОЛНЕНИЕ №
К РАЗРЕШЕНИЮ №
на осуществление предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
«______________» __________20_____г.*
Главный распорядитель
бюджетных средств_____________________________________________
Получатель
бюджетных средств_____________________________________________
Новое наименование
получателя бюджетных средств____________________________________
Юридический адрес______________________________________________
Новый юридический адрес________________________________________
Специальные указания___________________________________________
Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
№
Наименование, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция, дата, номер нормативного правового акта
Новая редакция записи Разрешения
п/п
источники формирования
направления использования
1
2
7
Руководитель
(уполномоченное лицо)___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)___________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«________» _____________ 20___ г.
дата проставляется при регистрации дополнения к разрешению министерством финансов Сахалинской области
Приложение 6
к Порядку открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности получателями средств областного
бюджета финансируемых на основании смет доходов
и расходов, утвержденному приказом министерства
финансов Сахалинской области
от 08.06.2010 г. № 14
УВЕДОМЛЕНИЕ
ОБ ОТЗЫВЕ ГЕНЕРАЛЬНОГО РАЗРЕШЕНИЯ №
от «__________» __________20____г.
КОДЫ
Форма по КФД
0510007
Дата
Дата
По ППП
Главный
распорядитель___________________________________________________
Отзывается генеральное разрешение в связи с
____________________________________________________________________
(причина отзыва: реорганизация, ликвидация)
Министерство финансов
Сахалинской области
Министр
(уполномоченное лицо)______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Заместитель министра,
начальник управления казначейского
исполнения бюджета
(уполномоченное лицо)_____________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
«_________» ___________20___г.
Руководитель
главного распорядителя____________________________________________
(председатель ликвидационной подписи) (должность)
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(уполномоченное лицо)________________________________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
«___________» ___________________20_____г.
Дополнительные сведения
| Государственные публикаторы: | газета "Губернские ведомости" № 107 от 11.06.2010 |
| Рубрики правового классификатора: | 080.060.000 Бюджеты субъектов Российской Федерации |
Вопрос юристу
Поделитесь ссылкой на эту страницу:
