ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА ИНВЕСТИЦИОННОГО РАЗВИТИЯ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ



МИНИСТЕРСТВО ИНВЕСТИЦИОННОГО РАЗВИТИЯ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 09.11.2015 №51-ОС

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ КОНТРОЛЕ И ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ МИНИСТЕРСТВА ИНВЕСТИЦИОННОГО РАЗВИТИЯ И ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПЕНЗЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

(с изменениями, внесенными приказом Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 08.12.2015 № 62-ОС, от 12.01.2016 № 2-ОС)

В соответствии с постановлением Правительства Пензенской области от 15.08.2014 № 571-пП «Об утверждении Порядка осуществления главными распорядителями средств бюджета Пензенской области, главными администраторами доходов бюджета Пензенской области, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Пензенской области внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита» (с последующими изменениями), руководствуясь Положением о Министерстве инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденным постановлением Правительства Пензенской области от 05.02.2015№ 36-пП (с последующими изменениями), приказываю:

1. Утвердить Положение о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области в соответствии с приложением №1 к настоящему приказу.

2. Утвердить состав Комиссии по проведению внутреннего финансового аудита в соответствии с приложением № 2 к настоящему прик             

азу.

3. Настоящий приказ опубликовать (разместить) на официальном сайте Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

4. Настоящий приказ вступает в силу с даты его подписания.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Председателя Правительства – Министра

Временно исполняющий обязанности первого заместителя

В.Ф. ВОЛКОВ

Приложение №1к приказу

Министерства инвестиционного развития

и внешнеэкономической деятельности

Пензенской области

от 09.11.2015 № 51-ОС

Положение

о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области

(с изменениями, внесенными приказом Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 08.12.2015 № 62-ОС, от 12.01.2016 № 2-ОС)

I. Общие положения

1. Настоящее Положение устанавливает правила осуществления Министерством инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области (далее - Министерство) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в структурных подразделениях Министерства, организующих и выполняющих внутренние процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.

II. Осуществление внутреннего финансового контроля

2. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый руководителями (заместителями руководителей), иными должностными лицами Министерства, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры), направленный на:

а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Министерством;

б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

3. Предмет внутреннего финансового контроля - внутренние бюджетные процедуры, осуществляемые Министерством в рамках закрепленных за ним бюджетных полномочий.

4. Формами осуществления внутреннего финансового контроля являются выполняемые контрольные действия, к которым относятся:

 проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения;

 санкционирование действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур;

 сверка данных;

 сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур.

5. Внутренний финансовый контроль осуществляется консультантом отдела правовой и организационной работы – главным бухгалтером Министерства (далее – главный бухгалтер).

III. Планирование внутреннего финансового контроля

6. Планирование внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования Плана контроля по форме согласно приложению № 1 к настоящему Положению.

7. В плане внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности ее выполнения, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.

8. Главный бухгалтер представляет на утверждение первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области проект Плана контроля, составленный с учетом анализа внутреннего финансового контроля за прошедший период, до начала очередного финансового года.

9. Актуализация Плана контроля проводится:

 при принятии решения о внесении изменений в План контроля;

 в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные отношения, определяющих необходимость изменения бюджетных процедур (составляющих их операций).

10. Контроль за выполнением Плана контроля осуществляет главный бухгалтер.

IV. Проведение внутреннего финансового контроля

11. Внутренний финансовый контроль в Министерстве осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов внутреннего финансового контроля, установленных в Плане контроля.

12. Самоконтроль осуществляется главным бухгалтером или лицом, исполняющим его обязанности, сплошным образом по мере совершения им операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур) путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.

(с изменениями, внесенными приказом Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 12.01.2016 № 2-ОС)

13. Контроль осуществляется сплошным или выборочным способом главным бухгалтером путем санкционирования операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур).

V. Оформление результатов внутреннего финансового контроля

14. Выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренних стандартов, недостатки при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) и предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журнале внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению № 2 к настоящему Положению.

(п. 14 в редакции приказом Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 12.01.2016 № 2-ОС)

15. В журнал внутреннего финансового контроля вносятся следующие фактические данные:

 предмет внутреннего финансового контроля;

 дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции);

 характеристика контрольного действия;

 результат контрольного действия (нарушение или недостаток);

 дата обнаружения нарушения или недостатка;

 причина возникновения нарушения или недостатка;

 меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка;

 результат (факт устранения нарушения или недостатка, наличие последствий).

16. Журнал внутреннего финансового контроля составляется и ведется главным бухгалтером с учетом Плана контроля, утвержденного на текущий финансовый год.

17. Журнал внутреннего финансового контроля должен быть прошит, пронумерован.

18. Журналы внутреннего финансового контроля хранятся в Министерстве в течение пяти лет.

19. На основе данных журнала внутреннего финансового контроля формируется отчетность о результатах внутреннего финансового контроля согласно приложению № 3 к настоящему Положению.

20. Отчетность составляется:

 ежеквартально в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

 ежегодно в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

21. Информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется главным бухгалтером первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области не реже одного раза в квартал.

В случае выявления нарушений бюджетного законодательства, за которые применяются меры ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации, информация о результатах внутреннего финансового контроля предоставляется незамедлительно.

22. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области.

23. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля Министр инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области принимает решение:

 о необходимости устранения выявленных нарушений или недостатков в установленный в решении срок, применении материальной, дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, проведении служебных проверок;

 об отсутствии оснований для применения мер, указанных в предыдущем подпункте настоящего пункта;

 о внесении изменений в План контроля;

 о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

24. Министерство предоставляет в Министерство финансов Пензенской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа эффективности осуществления внутреннего финансового контроля Министерством.

VI. Осуществление внутреннего финансового аудита

25. Внутренний финансовый аудит в Министерстве осуществляется Комиссией по проведению внутреннего финансового аудита (далее – Комиссия).

Комиссия подчиняется непосредственно и исключительно первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области.

Деятельность Комиссии основывается на принципах законности, объективности, эффективности, независимости и профессиональной компетентности, а также системности, ответственности и стандартизации.

26. Объектами внутреннего финансового аудита являются структурные подразделения Министерства (далее - объекты аудита).

27. Комиссия осуществляет подготовку заключений по вопросам обоснованности и полноты документов Министерства, направляемых в Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета (далее - Заключение).

28. Заключение подготавливается Комиссией по результатам проверки представленных структурными подразделениями Министерства предложений с обоснованиями в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в части расходов, главным распорядителем которых является Министерство.

29. Проверка проводится течение 2 рабочих дней с момента предоставления документов. По результатам проверки подготавливается Заключение, которое должно содержать выводы:

 об обоснованности и полноте документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета;

 о соответствии или несоответствии документов, предоставляемых в целях составления и рассмотрения проекта бюджета, действующему законодательству.

30. В случае необоснованности, неполноты или несоответствия предоставленных документов действующему законодательству документ возвращается на доработку консультанту отдела правовой и организационной работы – главному бухгалтеру Министерства или лицу, исполняющему его обязанности.

31. После устранения замечаний документ предоставляется в Комиссию для проведения проверки устранения указанных в Заключении замечаний.

32. В Министерство финансов Пензенской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета направляются документы, имеющие положительное Заключение Комиссии.

VII. Планирование внутреннего финансового аудита

33. Внутренний финансовый аудит осуществляется посредством проведения плановых и внеплановых аудиторских проверок.

Плановые аудиторские проверки назначаются первым заместителем Председателя Правительства – Министром инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области и осуществляются в соответствии с годовым планом внутреннего финансового аудита, формируемым Комиссией (далее - План аудита), по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению.

34. План аудита представляет собой перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.

35. По каждой аудиторской проверке в Плане указывается тема аудиторской проверки, объекты аудита, срок проведения аудиторской проверки, ответственные исполнители.

36. До начала очередного финансового года Комиссия представляет на утверждение первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области проект Плана аудита, составленный с учетом анализа данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

 осуществления внутреннего финансового контроля в текущем (отчетном) финансовом году;

 проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палаты Российской Федерации и Министерством финансов Пензенской области в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

37. Контроль за выполнением Плана аудита осуществляет председатель Комиссии.

38. Внеплановые аудиторские проверки назначаются первым заместителем Председателя Правительства – Министром инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области на основании поступившей информации о нарушениях, а также в рамках контроля за устранением нарушений, выявленных в ходе внутреннего финансового аудита.

VIII. Проведение аудиторских проверок

39. Аудиторская проверка проводится на основании программы аудиторской проверки, утвержденной председателем Комиссии до начала ее проведения.

40. Программа аудиторской проверки содержит:

 тему аудиторской проверки;

 наименование объектов аудита;

 перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки, а также сроки ее проведения.

При составлении программы из членов Комиссии формируется группа работников, проводящих аудиторскую проверку, (далее - аудиторская группа) и распределяются обязанности между членами аудиторской группы. Состав аудиторской группы и ее руководитель утверждается председателем Комиссии.

41. Срок проведения аудиторской проверки определяется индивидуально и зависит, прежде всего, от масштаба объекта аудита и сложности учета. Продолжительность аудиторской проверки не может превышать 20 рабочих дней.

42. Продление срока проведения аудиторской проверки, установленного при назначении аудиторской проверки, осуществляется приказом Министерства на основании мотивированной докладной записки руководителя аудиторской группы, но не более чем на 5 рабочих дней.

Основаниями для продления аудиторской проверки являются:

 получение в ходе проведения аудиторской проверки от правоохранительных, контролирующих органов либо из иных источников информации, свидетельствующей о наличии в деятельности объекта аудита нарушений законодательства Российской Федерации и требующей дополнительного изучения;

 наличие обстоятельств непреодолимой силы.

43. Решение о назначении или продлении аудиторской проверки оформляется приказом Министерства, в котором указываются наименование объекта аудита, тема аудиторской проверки, основание проведения или продления аудиторской проверки, состав аудиторской группы, срок проведения аудиторской проверки.

44. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено на основании мотивированного обращения руководителя аудиторской группы в Министерство.

Основаниями для приостановления аудиторской проверки являются:

 отсутствие бюджетного (бухгалтерского) учета у объекта аудита - на период восстановления объектом аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки;

 непредставление объектом аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также представление неполного комплекта таких документов, материалов и информации, воспрепятствование проведению аудиторской проверки и (или) уклонение от проведения аудиторской проверки - на период устранения перечисленных обстоятельств.

45. Приостановление аудиторской проверки оформляется приказом Министерства.

Руководитель аудиторской группы в течение 3 рабочих дней с момента издания соответствующего приказа направляет руководителю объекта аудита:

 копию приказа Министерства о приостановлении аудиторской проверки;

 требование в письменном виде об устранении обстоятельств, послуживших основанием для приостановления аудиторской проверки. В требовании должен быть указан срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.

46. После устранения причин приостановления проверки аудиторская группа возобновляет проведение аудиторской проверки в сроки, устанавливаемые соответствующим приказом Министерства.

IX. Оформление результатов внутреннего финансового аудита

47. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки, который составляется в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока проведения аудиторской проверки в двух экземплярах по форме согласно приложению № 5 к настоящему Положению.

Акт аудиторской проверки подписывается руководителем аудиторской группы. В течение 3 рабочих дней с момента подписания один экземпляр акта вручается представителю объекта аудита, уполномоченному на получение акта аудиторской проверки. О получении акта аудиторской проверки представитель объекта аудита, уполномоченный на его получение, делает запись в экземпляре акта аудиторской проверки, который остается у руководителя аудиторской группы.

Срок рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита составляет 5 рабочих дней с момента его получения.

Объект аудита вправе представить письменные возражения по акту аудиторской проверки.

48. Результаты аудиторской проверки излагаются на основе проверенных данных и фактов, подтвержденных имеющимися у объекта аудита документами, объяснений должностных и материально ответственных лиц.

По итогам проведения аудиторской проверки формируется рабочая документация, содержащая:

 документы, отражающие подготовку аудиторской проверки, включая ее программу;

 сведения о характере, сроках, об объеме аудиторской проверки и о результатах ее выполнения;

 сведения о выполнении Плана контроля в отношении операций, связанных с темой аудиторской проверки;

 перечень договоров, соглашений, протоколов, первичной учетной документации, документов бюджетного учета и бюджетной отчетности, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

 письменные заявления и объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников объектов аудита;

 копии обращений, направленных органам государственного финансового контроля, экспертам и (или) третьим лицам в ходе аудиторской проверки, и полученные от них сведения;

 копии финансово-хозяйственных документов объекта аудита, подтверждающих выявленные нарушения;

 акт аудиторской проверки.

49. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки по форме согласно приложению № 6 к настоящему Положению.

Отчет о результатах аудиторской проверки содержит информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

 информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении),  условиях и причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

(абзац в редакции приказа Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 12.01.2016 № 2-ОС)

 информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;

 выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

 выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

 выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в План контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

50. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки предоставляется Первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области.

51. По результатам рассмотрения указанного отчета Министр инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области принимает решение:

 о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

 о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

 о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

 о направлении материалов в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства.

52. Комиссией составляется отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению № 7 к настоящему Положению.

53. Комиссия обеспечивает составление годовой отчетности о результатах осуществления ею внутреннего финансового аудита.

54. Отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита предоставляется первому заместителю Председателя Правительства – Министру инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области в срок до 20 января года, следующего за отчетным.

55. Министерство предоставляет в Министерство финансов Пензенской области запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового аудита.

Приложение №2 к приказу

Министерства инвестиционного развития

и внешнеэкономической деятельности

Пензенской области

от 09.11.2015 № 51-ОС

Состав комиссии

по проведению внутреннего финансового аудита

(с изменениями, внесенными приказом Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 08.12.2015 № 62-ОС)

Верхозина

Инна Дмитриевна

-

начальник отдела государственной поддержки инвестиционной деятельности,
секретарь Комиссии;

Велякин

Владимир Владимирович

-

начальник отдела правовой и организационной работы, Председатель Комиссии;

Миронов

Валерий Валерьевич

-

заместитель начальника отдела инвестиционной политики и координации внешнеэкономической деятельности, член Комиссии.

Приложение № 1

к Положению о внутреннем финансовом контроле и внутреннем финансовом аудите Министерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

УТВЕРЖДАЮ

Министр инвестиционного развития и

внешнеэкономической деятельности

Пензенской области

____________________ ____________________

                                                                                                                                                                                                                 (подпись)  (расшифровка подписи)

«______» _________________ 20 ___ г.

План

внутреннего финансового контроля на 20 ___ год

N п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Периодичность выполнения бюджетной процедуры

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Метод внутреннего финансового контроля

Периодичность контрольного действия

1

2

3

4

5

6

7

1

2

...

Консультант отдела правовой и

организационной работы – главный бухгалтер         ___________________  _________________________

                                                                                                                          (подпись)                          (расшифровка подписи)

Приложение №2

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

Журнал

внутреннего финансового контроля за 20 ___ год

N п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Дата выполнения бюджетной процедуры (составляющей ее операции)

Характеристика контрольного действия

Результат контрольного действия (нарушение или недостаток)

Дата обнаружения нарушения или недостатка

Причина возникновения нарушения или недостатка

Меры по устранению (предупреждению) нарушения или недостатка

Результат (факт устранения нарушения или недостатка, наличие последствий)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

2

...

В настоящем Журнале пронумеровано и прошито _____ листов.

Консультант отдела правовой и

организационной работы – главный бухгалтер         ___________________  _________________________

                                                                                                                           (подпись)                          (расшифровка подписи)

Приложение №3

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

Отчет

о результатах внутреннего финансового контроля по состоянию

на "01" __________ 20 __ года

N п/п

Метод внутреннего финансового контроля

Количество совершенных контрольных действий

Количество выявленных нарушений или недостатков

Количество предложенных мер по устранению нарушений или недостатков

Количество принятых к исполнению мер

Количество материалов, направленных в правоохранительные и (или) иные уполномоченные органы

1

2

3

4

5

6

7

1

Самоконтроль

2

Контроль по уровню подчиненности

Консультант отдела правовой и

организационной работы – главный бухгалтер         ___________________  _________________________

                                                                                                                           (подпись)                          (расшифровка подписи)

Приложение №4

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

УТВЕРЖДАЮ

Министр инвестиционного развития и

внешнеэкономической деятельности

Пензенской области

____________________ ____________________

                                                                                                                                                                                                                 (подпись)                    (расшифровка подписи)

«______» _________________ 20 ___ г.

План

внутреннего финансового аудита на 20 ___ год

N п/п

Тема аудиторской проверки

Объекты внутреннего финансового аудита

Срок проведения аудиторской проверки

Ответственные исполнители

1

2

3

4

5

1

2

...

Председатель Комиссии по проведению внутреннего

финансовогоконтроля и внутреннего финансового аудита         ___________________  _________________________

                                                                                                                                                  (подпись)                           (расшифровка подписи)

Приложение №5

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития ивнешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

Акт

аудиторской проверки N ____

г. Пенза                                      «__» ____________ 20 __ года

На основании ______________________________________________________________________

(вид, реквизиты правового акта Министерства о проведении аудиторской проверки)

аудиторской группой в составе _______________________________________________________

(ФИО, должность руководителя,

__________________________________________________________________________________

участников аудиторской группы, в творительном падеже)

проведена _________________________________________________________________________

  (вид аудиторской проверки, предмет внутреннего финансового аудита)

в отношении _______________________________________________________________________

              (наименование объекта аудита)

по основным вопросам: _____________________________________________________________

     (перечень основных вопросов)

Проверяемый период: __________________________________________________.

Срок проведения: с _________________________ по ______________________.

Краткая характеристика объекта аудита (при необходимости):

 полное и краткое наименование, ИНН, КПП, ОГРН;

 ведомственная принадлежность, сведения об учредителях;

 имеющиеся лицензии на осуществление соответствующих видов деятельности;

 лица, ответственные за осуществление финансово-хозяйственной деятельности в объекте аудита в проверяемом периоде;

 лица, ответственные за состояние бюджетного (бухгалтерского) учета и отчетности в объекте аудита в проверяемом периоде;

 кем и когда проводилась предыдущая проверка, а также сведения об устранении нарушений, выявленных в ее ходе;

 иная информация об объекте аудита, имеющая существенное значение для оценки результатов аудиторской проверки.

    Перечень проверенных документов:

    1. ______________________________________________________________________________.

    2. ______________________________________________________________________________.

    И т.д. __________________________________________________________________________.

     (наименование документов и за какой период)

    В ходе проведения __________________________________________ установлено следующее:

(вид аудиторской проверки)

    1. ______________________________________________________________________________.

    2. ______________________________________________________________________________.

    И т.д. __________________________________________________________________________.

                  (результаты проверочных действий на объекте аудита по  каждому вопросу аудиторской проверки)

Выводы и   предложения   (рекомендации)   по   результатам   проведенияаудиторской проверки.

Руководитель аудиторской группы

_______________________________   _______________   _______________________

                      (должность)                                                 (подпись)                     (расшифровка подписи)

Акт аудиторской проверки получил (заполняется в случае вручения):

______________________________   _______________   ________________________

          (должность лица объекта аудита)                        (подпись)                      (расшифровка подписи)

"__" ________________ 20 __ года

дата получения акта аудиторской проверки

В случае направления - отметка о входящем объекта аудита (номер, дата).

Приложение №6

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития ивнешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

Отчет

о результатах аудиторской проверки

Аудиторской группой в составе ______________________________________________________

(ФИО, должность руководителя,

__________________________________________________________________________________

  участников аудиторской группы, в творительном падеже)

в соответствии с ___________________________________________________________________

(вид, реквизиты правового акта Министерства о проведении аудиторской проверки)

проведена ________________________________________________________________________.

    (вид аудиторской проверки)

Внутренний финансовый аудит проведен за период _____________________________________

и включал следующие направления ___________________________________________________.

(предмет внутреннего финансового аудита)

По результатам проведенной аудиторской проверки установлено:

1.Общая оценка надежности функционирования системы внутреннего финансового контроля по проверенным направлениям удовлетворительная/неудовлетворительная. По сравнению с результатами предыдущей проверки очевидно улучшение/ухудшение состояния внутреннего финансового контроля.

2. Представленная объектом аудита бюджетная отчетность достоверна/не достоверна.

3.Ведение бюджетного (бухгалтерского) учета соответствует/не соответствует методологии и стандартам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

4.При осуществлении бюджетных процедур в полной/неполной мере применяются автоматизированные информационные системы.

5.Обобщенная оценка по результатам аудиторской проверки по иным направлениям - в зависимости от цели аудиторской проверки.

В ходе проведения внутреннего финансового аудита выявлены следующие недостатки и нарушения, которые требуют повышенного внимания руководства с точки зрения риска:

__________________________________________________________________________________

(описание выявленных в ходе аудиторской проверки недостатков и нарушений

   (в количественном и денежном выражении),

__________________________________________________________________________________

условий и причин недостатков и нарушений, а такжезначимых бюджетных рисков))

    Возражения   со   стороны   объекта   аудита   отсутствуют/сводятся   кследующему __________________________________________________________________________________.

    На основании изложенного, в  целях устранения выявленных  недостатков инарушений, а также минимизации бюджетных рисков предлагается:

__________________________________________________________________________________

(выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных недостатков

__________________________________________________________________________________

и нарушений, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению

__________________________________________________________________________________

изменений в планы внутреннего финансового контроля, предложения по  повышению экономности и

результативности использования средств бюджета Пензенской области)

Также просим ______________________________________________________________________

   (наименование подразделения объекта аудита, допустившегонедостатки и нарушения)

разработать мероприятия с указанием срока их выполнения.

Руководитель аудиторской группы

_______________________________   _____________   _________________________

                    (должность)                                                (подпись)                      (расшифровка подписи)

Приложение №7

к Положениюо внутреннем финансовом контролеи внутреннем финансовом аудитеМинистерстваинвестиционного развития и внешнеэкономической деятельности Пензенской области, утвержденномуприказомМинистерства инвестиционного развития ивнешнеэкономической деятельности Пензенской области от 09.11.2015
№ 51-ОС

Отчет

о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

по состоянию на "01" ____________ 20 __ года

N п/п

Наименование отчетного показателя

Значение показателя

1

2

3

1

Количество проведенных проверок, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

2

Количество объектов аудита, всего:

в том числе (указывается перечень объектов аудита)

3

Количество проверок, в ходе которых выявлены недостатки и нарушения, всего:

по плану внутреннего финансового аудита

внеплановых

4

Количество выявленных недостатков и нарушений, всего:

финансовых нарушений

нефинансовых недостатков и нарушений

5

Сумма выявленных финансовых нарушений, всего (рублей):

в ходе плановых проверок (рублей)

в ходе внеплановых проверок (рублей)

6

Количество мероприятий по устранению недостатков и нарушений

7

Количество устраненных нарушений, всего:

финансовых нарушений

нефинансовых недостатков и нарушений

8

Сумма устраненных финансовых нарушений (рублей)

Руководитель аудиторской группы

_______________________________   _____________   _________________________

                               (должность)                                      (подпись)                     (расшифровка подписи)