Об утверждении порядка оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства



Утвержден

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

От 11.03.2008  № 177

Об утверждении порядка

оценки надежности (ликвидности)

банковской гарантии, поручительства

Утратил силу в ред. приказа Департамента финансов области от 04.02.2014 № 17.

{Изменения и дополнения:

Приказ Департамента от 11.08.2008 № 612;

Приказ Департамента от 20.11.2008 № 899;

Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148;

Приказ Департамента от 08.12.2009 № 875;

Приказ Департамента от 19.12.2011 № 928;

Приказ Департамента от 01.10.2012 № 638}

В  соответствии со статьей 93.2. Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26 апреля 2007 года № 63-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации»), пунктом 5 Плана мероприятий по подготовке локальных актов департамента финансов области, утвержденного приказом департамента финансов от 10 августа 2007 года № 610 «Об утверждении плана мероприятий по реализации Бюджетного кодекса Российской Федерации» (с последующими изменениями)

ПРИКАЗЫВАЮ:

Утвердить прилагаемый Порядок оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства.

Управлению государственного долга и финансовых активов области Департамента финансов области (Е.П. Кирпа) осуществлять оценку надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства при предоставлении в качестве обеспечения государственной областной гарантии

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

(п. 3, 4, 5 исключены в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов А.А. Головина

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

Исполняющий обязанности начальника

департамента финансов  области,

первый заместитель Губернатора области                                       С.С. Тугарин 

Утвержден

Приказом департамента

финансов области

от __  _________ 2008 года

Порядок

оценки надежности (ликвидности)

банковской гарантии, поручительства

(далее – Порядок)

              Настоящий порядок разработан с целью определения надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, предоставляемых в качестве обеспечения исполнения принципалом, заемщиком обязательств по государственной областной гарантии или по возврату бюджетного кредита, выдаваемого департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области, планируемых к предоставлению за счет средств областного бюджета.

(в ред. Приказ Департамента от 08.12.2009 № 875)             

Порядок предусматривает перечень документов, на основании которых проводится оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства; показатели и сроки проведения оценки, а также форму заключения, подготавливаемого по итогам проведения указанной оценки.

I. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии.

1. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии (далее - оценка гарантии) проводится департаментом финансов области в соответствии с Таблицей оценки показателей, учитываемых при оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства (Приложение 1 к настоящему Порядку) на основании письменного обращения кредитной (страховой) организации.

2. Для проведения оценки гарантии кредитная (страховая) организация представляет в Департамент финансов области документы, установленные в Приложении 2 к настоящему Порядку.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

3. При оценке гарантии учитывается величина чистых активов кредитной (страховой) организации, которая должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемой государственной областной гарантии с учетом ранее предоставленных кредитной (страховой) организацией банковских гарантий в обеспечение государственных гарантий и бюджетных кредитов, выданных департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области.

(в ред. Приказ Департамента от 08.12.2009 № 875)             

5. Сумма банковской гарантии должна быть достаточна для погашения обязательств принципала (заемщика) по исполнению государственной областной гарантии или возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении государственной областной гарантии (договором бюджетного кредита).

6. Оценка гарантии осуществляется в течение 10 рабочих дней со дня предоставления в Департамент финансов области документов, предусмотренных пунктом 2  раздела  I  настоящего Порядка.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

7. Банковская гарантия считается надежной (ликвидной), если количество баллов по Таблице оценки показателей, учитываемых при оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства составляет 4 балла.

              8. По итогам проведения оценки гарантии в срок, установленный пунктом 6 раздела I настоящего Порядка, Департамент финансов области принимает решение.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

9. Решение оформляется в виде заключения о надежности (ликвидности) банковской гарантии, которое составляется по форме согласно Приложению 4 к настоящему Порядку и передается в кредитную (страховую) организацию в срок не позднее двух рабочих дней со дня его  подписания.

II. Оценка надежности (ликвидности) поручительства.

1. Оценка надежности (ликвидности) поручительства (далее - оценка поручительства) проводится департаментом финансов области в соответствии с Таблицей оценки показателей, учитываемых при оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства (Приложение 1 к настоящему Порядку) на основании письменного обращения организации- поручителя.

2. Для проведения оценки гарантии организация - поручитель представляет в Департамент финансов области документы, установленные в Приложении 3 к настоящему Порядку.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

4. При оценке поручительства учитывается величина чистых активов поручителя, которая должна быть не меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемой государственной областной гарантии и бюджетного кредита, предоставляемого департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области с учетом ранее предоставленных организацией поручительств в обеспечение государственных гарантий и бюджетных кредитов, выданных департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области.

(в ред. Приказ Департамента от 08.12.2009 № 875)             

5. Сумма поручительства должна быть достаточна для погашения обязательств принципала (заемщика) по исполнению государственной областной гарантии или возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении государственной областной гарантии (договором бюджетного кредита).

6. Оценка поручительства осуществляется в течение 15 рабочих дней со дня представления в Департамент финансов области документов, предусмотренных пунктом 2 раздела II настоящего Порядка.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

7. Поручительство считается надежным (ликвидным), если количество баллов по Таблице оценки показателей, учитываемых при оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства составляет 5 баллов.

              8. По итогам проведения оценки поручительства в срок, установленный пунктом 6 раздела II настоящего Порядка, Департамент финансов области принимает решение.

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

9. Решение оформляется в виде заключения о надежности (ликвидности) поручительства, которое составляется по форме согласно Приложению 4 к настоящему Порядку; при предоставлении бюджетного кредита департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области - согласно Приложению 5 к настоящему Порядку.

10. Подписанное департаментом финансов области заключение о надежности (ликвидности) поручительства передается поручителю в срок не позднее двух рабочих дней со дня его  подписания.

Приложение 1

к Порядку оценки надежности

(ликвидности) банковской

гарантии, поручительства

(в ред. Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148)

(в ред. Приказ Департамента от 08.12.2009 № 875)             

Таблица оценки показателей, учитываемых при оценке надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства

№

п/п

Наименование показателя

Значение показателя

Кол-во баллов

1

Наличие всех документов, установленных в Приложении 2 к Порядку оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства

имеются

1

не имеются

0

2

Выполнение следующих требований:

Для кредитных организаций:

- Признание финансовой отчетности кредитной организации в аудиторском заключении достоверной;

- наличие действующей лицензии на совершение кредитной организацией банковских операций;

- выполнение кредитной организацией обязательных нормативов, установленных законодательством Российской Федерации, в частности, установленных инструкцией Центрального банка Российской Федерации  от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (с последующими изменениями);

- финансовая устойчивость кредитной организации, признанная Центральным банком Российской Федерации достаточной;

- отсутствия просроченной задолженности по денежным обязательствам перед областным бюджетом, по обязательным платежам (налогам, сборам, взносам), задолженности по уплате процентов и штрафных санкций, начисленных в соответствии с налоговым законодательством и законодательством по государственным внебюджетным фондам, в бюджетную систему Российской Федерации.

-       не применение к кредитной организации мер, предусмотренных статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (с последующими изменениями).

Для страховых организаций:

- признания финансовой отчетности страховой организации в  аудиторском заключении  достоверной;

- наличия действующей лицензии на осуществление страховой деятельности;

- соблюдения страховой организацией установленных законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами органа страхового регулирования требований финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий;

- отсутствия просроченной задолженности по денежным обязательствам перед областным бюджетом, по обязательным платежам (налогам, сборам, взносам), задолженности по уплате процентов и штрафных санкций, начисленных в соответствии с налоговым законодательством и законодательством по государственным внебюджетным фондам, в бюджетную систему Российской Федерации.

       - не применения к страховой организации мер, предусмотренных Федеральным Законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с последующими изменениями).

Для организаций – поручителей:

- признание финансовой отчетности поручителя  в аудиторском заключении достоверной;

- отсутствия просроченной задолженности по денежным обязательствам перед областным бюджетом, по обязательным платежам (налогам, сборам, взносам), задолженности по уплате процентов и штрафных санкций, начисленных в соответствии с налоговым законодательством и законодательством по государственным внебюджетным фондам, в бюджетную систему Российской Федерации.

       - не применения к поручителю мер, предусмотренных Федеральным Законом от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с последующими изменениями).

выполняются

1

не выполняются

0

3

Величина чистых активов кредитной (страховой) организации (не меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемой государственной областной гарантии с учетом ранее предоставленных кредитной (страховой) организацией банковских гарантий в обеспечение государственных гарантий и бюджетных кредитов, выданных департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области).

Величина чистых активов организации-поручителя (не меньше величины, равной трехкратной сумме предоставляемого бюджетного кредита с учетом ранее предоставленных поручительств данной организацией-поручителем в обеспечение государственных гарантий и бюджетных кредитов, выданных департаментом продовольственных ресурсов, торговли и услуг области).

достаточна

1

не достаточна

0

4

Сумма банковской гарантии (поручительства) для погашения обязательств по исполнению государственной областной гарантии или возврату бюджетного кредита, уплате процентных и иных платежей, предусмотренных договором о предоставлении государственной областной гарантии (договором бюджетного кредита).

достаточна

1

не достаточна

0

5

Оценка финансового состояния поручителя [1]

хорошее

1

удовлетвори-тельное

1

не удовлетвори-

тельное

0

6

Результат оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии

соответствует требованиям надежности (ликвидности)

4

не соответствует требованиям надежности (ликвидности)

0-3

7

Результат оценки надежности (ликвидности) поручительства

соответствует требованиям надежности (ликвидности)

5

не соответствует требованиям надежности (ликвидности)

0-4

Приложение 2

к Порядку оценки надежности

(ликвидности) банковской

гарантии, поручительства

(в ред. Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148)

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

Перечень документов,

представляемых для оценки надежности (ликвидности)

банковской гарантии

1.1. Кредитной организацией представляются:

- письмо - обращение в адрес департамента финансов области с просьбой оценить надежность (ликвидность) банковской гарантии, предоставляемой в качестве обеспечения государственной областной гарантии (бюджетного кредита) с указанием суммы банковской гарантии;

- нотариально заверенная копия лицензии Центрального Банка Российской Федерации на совершение кредитной организацией банковских операций;

- справка о выполнении обязательных нормативов Центрального Банка Российской Федерации, заверенная Главным Управлением Банка России по Вологодской области;

- копия аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации за последний отчетный период;

- бухгалтерская отчетность за предыдущий год и на последнюю отчетную дату текущего года, с отметкой налогового органа по месту регистрации об их принятии (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках).

- копия свидетельства о включении кредитной организации в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов;

- справка налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;

- справка Арбитражного Суда Вологодской области, подтверждающая, что в отношении кредитной организации не возбуждено  дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

- проект банковской гарантии, соответствующей требованиям действующего законодательства Российской Федерации.

1.2. Страховой организацией представляются:

- письмо - обращение в адрес департамента финансов области с просьбой оценить надежность (ликвидность) банковской гарантии, предоставляемой в качестве обеспечения государственной областной гарантии (бюджетного кредита) с указанием суммы банковской гарантии;

- нотариально заверенная копия лицензии на осуществление страховой деятельности;

- справка о выполнении установленных требований финансовой устойчивости в части формирования страховых резервов, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, квот на перестрахование, нормативного соотношения собственных средств страховщика и принятых обязательств, состава и структуры активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, а также выдачи банковских гарантий, заверенная Территориальным органом Федеральной службы страхового надзора;

- копия свидетельства о включении страховой организации в единый государственный реестр субъектов страхового дела в порядке, установленном органом страхового надзора.

- копия аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности страховой организации за последний отчетный период;

- бухгалтерская отчетность за предыдущий год и на последнюю отчетную дату текущего года, с отметкой налогового органа по месту регистрации об их принятии (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках).

- справка налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;

- справка Арбитражного Суда Вологодской области, подтверждающая, что в отношении страховой организации не возбуждено  дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

- проект банковской гарантии, соответствующей требованиям действующего законодательства Российской Федерации.

Приложение 3

к Порядку оценки надежности

(ликвидности) банковской

гарантии, поручительства

(в ред. Приказ Департамента от 11.08.2008 № 612)

(в ред. Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148)

(в ред. Приказа Департамента от 01.10.2012 № 638)

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЯЕМЫХ ДЛЯ ОЦЕНКИ

НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) ПОРУЧИТЕЛЬСТВА

Организацией-поручителем представляются:

- письмо-обращение в адрес департамента финансов области с просьбой оценить надежность (ликвидность) поручительства, предоставляемого в качестве обеспечения государственной областной гарантии (бюджетного кредита), с указанием суммы, гарантированной к возврату поручителем;

- оригинал либо нотариально заверенные копии учредительных документов с отметкой налогового органа со всеми приложениями, изменениями и дополнениями. Организации, выступающие поручителями по обязательствам нескольких принципалов (заемщиков) либо по обязательствам принципала (заемщика) по нескольким договорам, повторно представляют документы, если с момента первоначального представления прошло более 12 месяцев;

- выписка из Единого государственного реестра юридических лиц на дату предоставления письма-обращения;

- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа (или иного уполномоченного лица) на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера (приказ о назначении руководителя и главного бухгалтера, доверенности при необходимости);

- карточка с образцами подписей уполномоченных лиц и оттиска печати юридического лица (заверенная нотариально), уполномоченных заключать договор о предоставлении бюджетного кредита;

- бухгалтерская отчетность за предыдущий год (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках, копия аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности, если она в соответствии в федеральными законами подлежит обязательному аудиту) с отметкой налогового органа по месту регистрации об их принятии;

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, представляют налоговую декларацию по единому налогу, заверенную налоговым органом, и бухгалтерскую отчетность за предыдущий год и на последнюю отчетную дату текущего года (бухгалтерский баланс - форма N 1, отчет о прибылях и убытках - форма N 2), заверенную подписью руководителя, главного бухгалтера и печатью организации;

- справка налогового органа о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам;

- справка о действующих счетах в кредитных организациях, подтвержденная налоговым органом;

- справка кредитных организаций об оборотах денежных средств по расчетным (текущим) счетам за последние 12 месяцев;

- справка Арбитражного суда Вологодской области, подтверждающая, что в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке.

Приложение 4

к Порядку оценки надежности

(ликвидности) банковской

гарантии, поручительства

(в ред. Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148)

                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

                        о надежности (ликвидности)

                   банковской гарантии (поручительства)

                __________________________________________

                (полное наименование кредитной (страховой)

                организации или организации-поручителя)

                                                      надежным, ненадежным

    Департамент финансов Вологодской области считает ----------------------

                                       банковской гарантии, поручительства

(ненужное  зачеркнуть) предоставление -------------------------------------

(ненужное зачеркнуть) _____________________________________________________

___________________________________________________________________________

(полное наименование кредитной (страховой) организации или организации-

поручителя)

на сумму ___________________________________________________________ рублей

                         (сумма цифрами и прописью)

в         качестве        обеспечения        исполнения        обязательств

___________________________________________________________________________

                     (полное наименование организации)

по государственной областной гарантии.

_____________________________________   ___________   _____________________

(Наименование должности руководителя)    (Подпись)       (Фамилия И.О.)

_____________________________________   ___________   _____________________

         (Главный бухгалтер)             (Подпись)       (Фамилия И.О.)".

Приложение 5

к Порядку оценки надежности

(ликвидности) банковской

гарантии, поручительства

(в ред. Приказ Департамента от 19.03.2009 № 148)

                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

                 о надежности (ликвидности) поручительства

               ____________________________________________

               (полное наименование организации-поручителя)

                                                      надежным, ненадежным

    Департамент финансов Вологодской области считает ----------------------

(ненужное зачеркнуть) предоставление поручительства _______________________

___________________________________________________________________________

               (полное наименование организации-поручителя)

на сумму ___________________________________________________________ рублей

                         (сумма цифрами и прописью)

в         качестве        обеспечения        исполнения        обязательств

___________________________________________________________________________

                     (полное наименование организации)

по возврату бюджетного кредита.

_____________________________________   ___________   _____________________

(Наименование должности руководителя)    (Подпись)       (Фамилия И.О.)

_____________________________________   ___________   _____________________

         (Главный бухгалтер)             (Подпись)       (Фамилия И.О.)".

1

[1] Оценка финансового состояния поручителя осуществляется для оценки надежности (ликвидности) поручительства в соответствии с Порядком проведения  анализа финансового состояния принципала, утвержденного   приказом  департамента  финансов  области  от  15 августа 2008 года № 619 «Об утверждении порядка проведения  анализа финансового состояния принципала» (с последующими изменениями).