О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ, УТВЕРЖДЕННЫЙ ПРИКАЗОМ ДЕПАРТАМЕНТА ФИН...



1

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ

ПРИКАЗ

от 12 апреля 2017 № 49

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДОК

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В ДЕПАРТАМЕНТЕ ФИНАНСОВ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ,

УТВЕРЖДЕННЫЙ ПРИКАЗОМ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ

ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ ОТ 16.03.2017 № 35

В целях совершенствования осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте финансов города Севастополя, ПРИКАЗЫВАЮ:

Внести в Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте финансов города Севастополя, утвержденный приказом Департамента финансов города Севастополя от 16.03.2017 № 35 (далее – Порядок), следующие изменения:

1.1. пункты 2.11, 2.13 изложить в следующей редакции:

«2.11. В карте внутреннего контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля (внутренней бюджетной процедуре) указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах и способах проведения контрольных действий, а также периодичности контрольных действий.

Карты внутреннего контроля составляются в подразделениях, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур. Формирование (актуализация) карты внутреннего контроля осуществляется руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Карта внутреннего контроля формируется до начала очередного финансового года. Уточнение карт внутреннего финансового контроля производится:

при принятии решения директора Департамента о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.

Утверждение карты внутреннего контроля осуществляется в срок
не позднее 30 декабря года, предшествующего планируемому. Карты внутреннего контроля на 2017 год утвердить до 01 мая 2017 года.

Утверждение и изменение карты внутреннего контроля осуществляется приказом Департамента.

Данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предлагаемых (реализованных) мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах учета результатов внутреннего финансового контроля и в отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.

Ведение, учет и хранение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется подразделением, ответственным за выполнение внутренних бюджетных процедур.

Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется уполномоченными лицами путем занесения записей в журнал внутреннего финансового контроля на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля составляется по форме согласно приложению 5.

Записи в журнал учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.

Хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению журналов осуществляется лицом, ответственным за их формирование, до момента их сдачи в архив.

С учетом данных журналов учета результатов внутреннего финансового контроля составляется Отчет о проведении внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению 6.

К Отчету о проведении внутреннего финансового контроля прилагается пояснительная записка.»;

«2.13. Отчет о проведении внутреннего финансового контроля, осуществляемого в структурных подразделениях Департамента, представляется руководителями структурных подразделений уполномоченному заместителю директора Департамента в следующие сроки:

- за I полугодие – не позднее 15 июля;

- по итогам года – не позднее 20 января следующего года.

Отчет о проведении внутреннего финансового контроля с соответствующей резолюцией уполномоченного заместителя директора Департамента подлежит учету и хранению в структурных подразделениях Департамента в соответствии с установленными правилами делопроизводства.»;

1.2.приложение № 1 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 1 к настоящему приказу;

1.3.приложение № 2 к Порядку изложить в новой редакции согласно приложению 2 к настоящему приказу;

1.4. дополнить Порядок приложениями № 5 и № 6 согласно приложению 3 и 4 к настоящему приказу.

2. Отделу информатизации бюджетного процесса Управления планирования доходов и автоматизации бюджетного процесса Департамента финансов (Тишков О.В.) разместить настоящий приказ на официальном сайте Департамента финансов.

3.Настоящий приказ вступает в силу с момента подписания.

Директор Департамента финансов                          

В.В. Штоп

Приложение 1

к приказу Департамента финансов

города Севастополя от 12.04.2017 № 49

Приложение № 1

к Порядку осуществления внутреннего

                                                                   финансового контроля и внутреннего

                                                                   финансового аудита в Департаменте

                                                                                                         финансов города Севастополя

ПЕРЕЧЕНЬ

СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ДЕПАРТАМЕНТА ФИНАНСОВ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ,

ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА РЕЗУЛЬТАТЫ ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР,

В КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ

наименование структурного подразделения

внутренний бюджетные процедуры, выполняемые структурными подразделениями

Финансового органа

главного распорядителя бюджетных средств

главного администратора доходов бюджета

главного администратора источников финансирования дефицита бюджета

получателя бюджетных средств

Управление бухгалтерского учета и отчетности

+

+

+

-

-

Управление планирования доходов и автоматизации бюджетного процесса

+

-

+

+

-

Управление финансирования социально-культурной сферы

+

-

-

-

-

Управление финансирования социальной защиты населения

+

-

-

-

-

Управление финансирования реального сектора

+

-

-

-

-

Управление бюджетной политики

+

-

-

-

-

Отдел финансирования органов власти

+

-

-

-

-

Отдел финансового обеспечения и кадровой работы

-

+

-

-

+

Приложение 2

к приказу Департамента финансов

города Севастополя от 12.04.2017 № 49                      

                            Приложение № 2

                                                                 к Порядку осуществления внутреннего

                                                              финансового контроля и внутреннего

                                                            финансового аудита в Департаменте

                                                 финансов города Севастополя

                  «Утверждено»

                                                                                       приказ Департамента финансов

                                                                                       от «____» ________ 20__    № ______

Карта внутреннего финансового контроля

________________________________

(наименование структурного подразделения Департамента)

Ответственный за результат внутренних бюджетных процедур:

________________________________________________________________________

                     (наименование структурного подразделения, ФИО начальника)

№

п/п

Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Нормативные правовые акты, в т.ч. внутренние стандарты, регулирующие выполнение операций

Лица, ответственные за выполнение операции (ФИО, должность)

Периодичность выполнения операции

Лица, осуществляющие контрольные действия (ФИО, должность)

Методы контроля

Внутренняя бюджетная процедура, как главного распорядителя бюджетных средств

1.

2.

т.д.

Внутренняя бюджетная процедура, как главного администратора доходов

1.

2.

т.д.

Внутренняя бюджетная процедура, как главного администратора источников финансирования дефицита бюджета

1.

2.

т.д.

Начальник ________________________         ___________                ___________ (наименование структурного подразделения)           (подпись)                      (дата)

                            Приложение 3

Приложение 3

к приказу Департамента финансов

города Севастополя от 12.04.2017 № 49

Приложение № 5

к Порядку осуществления внутреннего

                                                                   финансового контроля и внутреннего

                                                                   финансового аудита в Департаменте

                                                                   финансов города Севастополя

ЖУРНАЛ

учета результатов внутреннего финансового контроля

за ____ год

Коды

        Дата

Наименование главного администратора бюджетных средств

____________________________

Глава по БК

Наименование бюджета

_____________________

по ОКТМО

Наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур

____________________________

I.___________________________________________________________________________________________________________________________________

               (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование операции

Код операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Результаты контрольного действия

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано __________ листов

Руководитель структурного подразделения     ______________              _________            ___________________

                                                                                  (должность)                          (подпись)                          (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.

Приложение 4

к приказу Департамента финансов

города Севастополя от 12.04.2017 № 49

Приложение № 6

к Порядку осуществления внутреннего

                                                                   финансового контроля и внутреннего

                                                                   финансового аудита в Департаменте

                                                                   финансов города Севастополя

ОТЧЕТ

о проведении внутреннего финансового контроля

за период ___________________________

((наименование структурного подразделения Департамента)

№ п/п

Перечень операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Контрольное действие

Периодичность

выполнения операции

Периодичность контрольных действий

Результат проведения контрольного действия

1

2

3

4

5

6

Руководитель структурного         ___________ _________ ___________________

подразделения                                (должность) (подпись)  (расшифровка подписи)

"__" ___________ 20__ г.