Об осуществлении операций со средствами от оказания платных услуг, безвозмездными поступлениями от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в т...



Пункт 3

ДЕПАРТАМЕНТ  ФИНАНСОВ  ВОЛОГОДСКОЙ  ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от_13.02.2009 № 84

Об осуществлении операций со средствами

от оказания платных услуг, безвозмездными

поступлениями от физических и юридических

лиц, международных организаций и правительств

иностранных государств, в том числе

добровольными пожертвованиями, и средствами

от иной приносящей доход деятельности

(Утратил силу в ред. Приказа Департамента от 20.01.2012 № 24)

{Изменения и дополнения6

Приказ Департамента финансов области от 14.01.2011 № 20;

Приказ Департамента финансов области от 04.02.2011 № 68;

Приказ Департамента финансов области от 27.05.2011 № 381}

В соответствии с законом области от 26 ноября 2010 года № 2404-ОЗ «О некоторых вопросах правового положения бюджетных и казенных учреждений Вологодской области в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений». (в ред. Приказа Департамента финансов области от 04.02.2011 № 68)

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Правила оформления и выдачи генеральных разрешений и разрешений на открытие в управлении областного казначейства департамента финансов области лицевых счетов по учету средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности (приложение № 1).

2. Утвердить Порядок осуществления операций со средствами от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольными пожертвованиями, и средствами от иной приносящей доход деятельности (приложение № 2).

3. Главным распорядителям средств областного бюджета в срок до 1 мая 2009 года переоформить генеральные разрешения и разрешения на открытие лицевых счетов по учету средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевых средств и безвозмездных поступлений в управлении областного казначейства департамента финансов области, выданные в соответствии с приказом департамента финансов области от 17 декабря 2007 года № 1015 (с последующими изменениями) в соответствии с утвержденными настоящим Приказом Правилами оформления и выдачи генеральных разрешений и разрешений на открытие в управлении областного казначейства департамента финансов области лицевых счетов по учету средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности.

4. Управлению областного казначейства департамента финансов области (Р.М. Бухмичева) довести настоящий приказ до всех главных распорядителей средств областного бюджета.

5. Признать утратившими силу приказы департамента финансов области:

- от 17 декабря 2007 года № 1015 «Об осуществлении операций со средствами от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, целевыми средствами и безвозмездными поступлениями на лицевых счетах по учету указанных средств, открытых в управлении областного казначейства департамента финансов»;

- от 10 июня 2008 года № 451 «О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 17 декабря 2007 года № 1015»;

- от 12 декабря 2008 года № 952 «О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 17 декабря 2007 года № 1015».

6. Настоящий приказ вступает в силу с момента официального опубликования.

7. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя начальника департамента финансов, начальника управления областного казначейства Р.М. Бухмичеву.

             

Начальник департамента

финансов, первый заместитель

      Губернатора области                                                                                 С.С.Тугарин
                                                                                                                                                         Утверждено

                                                                                               приказом департамента

                                                                                               финансов области

                                                                                               от ­­­­____________ №____

                                                                     приложение № 1

Правила

оформления и выдачи генеральных разрешений и разрешений на открытие лицевых счетов в управлении областного казначейства департамента финансов области по учету средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности (далее – Правила)

I. Общие положения

1.1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с законом области от 26 ноября 2010 года № 2404-ОЗ «О некоторых вопросах правового положения бюджетных и казенных учреждений Вологодской области в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и устанавливают порядок оформления и выдачи генеральных разрешений и разрешений на открытие лицевых счетов в управлении областного казначейства департамента финансов области по учету средств от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований, и средств от иной приносящей доход деятельности (далее – средства от приносящей доход деятельности).

(в ред. Приказа Департамента от 04.02.2011 № 68)

1.2. В настоящих Правилах применяются следующие термины и понятия:

              Главный распорядитель средств областного бюджета – орган государственной власти, указанный в ведомственной структуре расходов областного бюджета (далее – главный распорядитель);

Клиент - орган государственной власти, казенное учреждение области, бюджетное учреждение области, являющееся получателем средств областного бюджета, обособленное подразделение, наделенное в соответствии с действующим законодательством правом ведения бухгалтерского учета на основании сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности, которым в установленном порядке открыт лицевой счет для учета средств от приносящей доход деятельности в управлении областного казначейства департамента финансов области.

Лицевой счет - регистр аналитического учета управления областного казначейства департамента финансов области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств от приносящей доход деятельности.

1.3. Основанием для открытия в управлении областного казначейства департамента финансов области (далее – управление областного казначейства) лицевых счетов являются генеральные разрешения (разрешения) на открытие лицевых счетов в управлении областного казначейства по учету средств от приносящей доход деятельности, оформленных в соответствии с настоящими Правилами.

Открытие лицевых счетов обособленным подразделениям производится на основании разрешения на открытие лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности создавшему их органу государственной власти или бюджетному учреждению.

II. Оформление, рассмотрение и выдача генеральных разрешений (разрешений)

2.1. Генеральное разрешение на открытие лицевых счетов в управлении областного казначейства по учету средств от приносящей доход деятельности, в котором указываются нормативные правовые акты Российской Федерации и Вологодской области, а также положений уставов учреждений, устанавливающие источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности (далее - Генеральное разрешение), оформляется главным распорядителем в порядке, установленном пунктами 2.2 - 2.3 настоящих Правил.

2.2. Для получения Генерального разрешения главный распорядитель представляет с сопроводительным письмом в департамент финансов области следующие документы:

а) Заявление на рассмотрение и выдачу Генерального разрешения (далее - Заявление), которое оформляется на бланке главного распорядителя по форме согласно приложению № 1 к настоящим Правилам, подписанное руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) и скрепленное гербовой печатью главного распорядителя;

б) заполненный на бумажном носителе в трех экземплярах бланк Генерального разрешения по форме согласно приложению № 2 к настоящим Правилам, подписанный руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (или их заместителями) и скрепленный гербовой печатью;

в) копии нормативных правовых актов Российской Федерации и Вологодской области, а также уставов учреждений, являющихся основанием для формирования и использования средств от приносящей доход деятельности.

2.3. Указанные в пункте 2.2 документы рассматриваются департаментом финансов области в следующем порядке.

Общий срок рассмотрения документов и выдачи Генерального разрешения в департаменте финансов не может превышать пяти рабочих дней.

Генеральное разрешение проходит правовую экспертизу в правовом отделе департамента финансов, который рассматривает его в течение трех рабочих дней.

При этом, проверяются указанные в Генеральном разрешении источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности,  на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации и Вологодской области, уставам бюджетных учреждений.

При отсутствии замечаний визовой экземпляр Генерального разрешения согласовывается начальником правового отдела департамента финансов и передается с приложением документов в управление областного казначейства для проверки правильности оформления представленных экземпляров Генерального разрешения.

При отсутствии замечаний начальник управления областного казначейства визирует Генеральное разрешение.

При наличии замечаний у правового отдела департамента финансов или управления областного казначейства Генеральное разрешение с приложением документов возвращается правовым отделом главному распорядителю с сопроводительным письмом с указанием причин возврата.

При отсутствии замечаний после согласования Генерального разрешения с правовым отделом и управлением областного казначейства три экземпляра подписываются начальником и главным бухгалтером департамента финансов (при их отсутствии - заместителями) и скрепляются гербовой печатью.

Оформленные в соответствии с настоящим пунктом Генеральные разрешения регистрируются в Журнале регистрации Генеральных разрешений (далее – Журнал регистрации), который ведется отделом учета и консолидированной отчетности по исполнению бюджета управления бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов по форме согласно приложению № 3 к настоящим Правилам с присвоением номеров.

Структура номера Генерального разрешения состоит из 6 разрядов, где первые три разряда - код главного распорядителя в соответствии с ведомственной структурой расходов областного бюджета, следующие три разряда - порядковый номер Генерального разрешения в Журнале регистрации.

Два экземпляра Генерального разрешения выдаются отделом учета и консолидированной отчетности по исполнению бюджета управления бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов главному распорядителю под расписку в Журнале регистрации, а визовой экземпляр Генерального разрешения передается для хранения в соответствующий отраслевой отдел департамента финансов.

В день получения от отдела учета и консолидированной отчетности по исполнению бюджета управления бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов один экземпляр полученного Генерального разрешения главный распорядитель направляет в управление областного казначейства со списком подведомственных ему бюджетных учреждений для хранения в деле по оформлению лицевого счета, которое открывается и ведется в установленном департаментом финансов порядке (далее - юридическое дело).

2.4. Главные распорядители в двадцатидневный срок со дня введения в действие нормативных правовых актов, упраздняющих или устанавливающих источники формирования и (или) направления использования средств от приносящей доход деятельности, оформляют Дополнение к генеральному разрешению на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности (далее - Дополнение к Генеральному разрешению) по форме согласно приложению № 4 к настоящим Правилам и представляют его на рассмотрение в департамент финансов.

Представленное главным распорядителем Дополнение к Генеральному разрешению рассматривается и выдается департаментом финансов в порядке, аналогичном порядку оформления Генерального разрешения, с учетом следующих особенностей:

- Дополнение к Генеральному разрешению направляется главным распорядителем в департамент финансов области вместе с копиями Генерального разрешения и всех ранее зарегистрированных Дополнений к нему;

- наименование, дата и номер нормативного правового акта, устава учреждения, указанного в графе 2, а также порядковый номер записи в Генеральном разрешении, указанный в графе 3 Дополнения к Генеральному разрешению, должны соответствовать данным, указанным в соответствующей записи Генерального разрешения, с учетом ранее зарегистрированных Дополнений к Генеральному разрешению;

- номер Генерального разрешения, указанный в наименовании Дополнения к Генеральному разрешению, должен соответствовать регистрационному номеру Генерального разрешения, присвоенному департаментом финансов в соответствии с настоящими Правилами.

Дополнение к Генеральному разрешению, соответствующее установленным настоящими Правилами требованиям, регистрируется отделом учета и консолидированной отчетности по исполнению бюджета управления бухгалтерского учета и отчетности департамента финансов в Журнале регистрации с присвоением Дополнению к Генеральному разрешению номера, состоящего из 8 разрядов, где первые шесть разрядов - номер Генерального разрешения, к которому разработано Дополнение к Генеральному разрешению, следующие два разряда - номер Дополнения к Генеральному разрешению.

2.5. На основании выданного департаментом финансов Генерального разрешения или Дополнения к Генеральному разрешению главный распорядитель оформляет для находящихся в его ведении распорядителей и бюджетных учреждений Разрешение на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности (далее - Разрешение) по форме согласно приложению № 5 к настоящим Правилам или Дополнение к Разрешению на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности (далее - Дополнение к Разрешению) по форме согласно приложению № 6 к настоящим Правилам.

На основании Разрешения или Дополнения к Разрешению распорядители в течение десяти рабочих дней со дня его получения от главного распорядителя оформляют для находящихся в их ведении бюджетных учреждений Разрешение или Дополнение к Разрешению.

Номер Разрешению или Дополнению к Разрешению присваивается оформившим его главным распорядителем (распорядителем) в установленном им порядке.

Разрешение или Дополнение к Разрешению регистрируется главным распорядителем (распорядителем) в Журнале регистрации выдачи Разрешений, который ведется по форме, установленной главным распорядителем.

Разрешение или Дополнение к Разрешению оформляется в трех экземплярах, первый экземпляр остается у главного распорядителя (распорядителя), два экземпляра направляются подведомственным ему распорядителям, бюджетным учреждениям для последующего представления одного экземпляра в управление областного казначейства.

2.6. Управление областного казначейства в течение трех рабочих дней осуществляет проверку правильности оформления представленного клиентами Разрешения или Дополнения к Разрешению, в порядке, установленном пунктом 2.7 настоящих Правил.

В случае отсутствия замечаний к оформлению управление областного казначейства ставит отметку о получении Разрешения или Дополнения к Разрешению и постановке его на учет.

Разрешения, Дополнения к Разрешению хранятся в юридическом деле.

2.7. При проверке правильности оформления представленного клиентом Разрешения или Дополнения к Разрешению управление областного казначейства проверяет:

- соответствие установленной настоящими Правилами форме документа;

- соответствие реквизитов, приведенных в Дополнении к Разрешению и в Разрешении, к которому оно оформлено, с учетом всех ранее внесенных в него изменений, а также соответствие показателей Разрешения, Дополнения к Разрешению данным реестровых записей Сводного реестра;

- наименование главного распорядителя (распорядителя) в заголовочной части Разрешения или Дополнения к Разрешению должно соответствовать полному наименованию главного распорядителя (распорядителя), указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

- код главы по бюджетной классификации должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

- правильность указания номера Генерального разрешения в заголовочной части Разрешения и номера Дополнения к Генеральному разрешению в заголовочной части Дополнения к Разрешению;

- наименование клиента в заголовочной части Разрешения или Дополнения к Разрешению должно соответствовать полному наименованию клиента, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра и списку подведомственных бюджетных учреждений, представляемому главным распорядителем;

- код получателя по Сводному реестру, указанный в кодовой зоне заголовочной части Разрешения или Дополнения к Разрешению, должен соответствовать коду, указанному в соответствующей реестровой записи Сводного реестра;

- наименование, дата и номер нормативного правового акта, наименование устава учреждения, указанного в графе 2 Разрешения или Дополнения к Разрешению, должны соответствовать данным, указанным в соответствующей записи Генерального разрешения с учетом изменений, внесенных ранее зарегистрированными Дополнениями к Генеральному разрешению;

- источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности, указанные в Разрешении или Дополнении к Разрешению, должны соответствовать источникам формирования и направлениям использования средств, указанным в соответствующем Генеральном разрешении или Дополнении к Генеральному разрешению.

Разрешение или Дополнение к Разрешению должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером главного распорядителя (распорядителя) (или их заместителями) с расшифровкой подписей и указанием даты подписания.

Наличие исправлений в представленных клиентами Разрешениях или Дополнениях к Разрешениям не допускается.

В случае выявления при проверке Разрешения или Дополнения к Разрешению несоответствия нормам, указанным в настоящем пункте, управление областного казначейства возвращает их клиентам не позднее следующего рабочего дня после окончания проверки с сопроводительным письмом с указанием причины возврата.

Для открытия в управлении областного казначейства лицевого счета органам государственной власти области по учету поступающих им в порядке и случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Вологодской области, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований (далее – целевые средства), оформляется Генеральное разрешение (Дополнение к Генеральному разрешению), в установленном настоящими Правилами порядке.

2.8. Главные распорядители при их реорганизации путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования или ликвидации в течение десяти рабочих дней после завершения ими реорганизационных (ликвидационных) процедур направляют в двух экземплярах на рассмотрение в департамент финансов области:

Дополнение к Генеральному разрешению с указанием в строке "Специальные указания" - "Отзыв Генерального разрешения" (далее - Дополнение к Генеральному разрешению об отзыве Генерального разрешения);

новое Генеральное разрешение взамен ранее выданного и отозванного Генерального разрешения (при необходимости).

Представленное главным распорядителем Дополнение к Генеральному разрешению об отзыве Генерального разрешения рассматривается и выдается департаментом финансов в порядке, аналогичном порядку оформления Дополнения к Генеральному разрешению.

Отзыв Генерального разрешения влечет за собой аннулирование выданных в соответствии с ним Дополнений к Генеральному разрешению, Разрешений, Дополнений к Разрешению с момента отзыва Генерального разрешения.

2.9. В случае реорганизации подведомственных бюджетных учреждений путем слияния, присоединения, разделения, выделения, преобразования (далее - реорганизуемое учреждение) (или при их ликвидации) главный распорядитель, в ведении которого находится реорганизуемое (ликвидируемое) учреждение, в течение десяти рабочих дней после завершения реорганизационных (ликвидационных) процедур оформляет и доводит до соответствующего подведомственного бюджетного учреждения:

Дополнение к Разрешению с указанием в строке "Специальные указания" - "Отзыв Разрешения" (далее - Дополнение на отзыв Разрешения);

новое Разрешение, оформленное взамен ранее выданного и отозванного Разрешения (при необходимости).

Подведомственное учреждение в течение трех рабочих дней после получения Дополнения на отзыв Разрешения обязано представить в управление областного казначейства Дополнение на отзыв Разрешения и при необходимости вновь оформленное Разрешение.

2.10. В случае если изменяется наименование главного распорядителя, отраженное в Генеральном разрешении, то главный распорядитель оформляет Дополнение к Генеральному разрешению в соответствии с пунктом 2.4 настоящих Правил.

Главный распорядитель оформляет Дополнение к Разрешению подведомственным бюджетным учреждениям в случае следующих изменений, не связанных с реорганизацией:

- изменение наименования бюджетного учреждения;

- изменение юридического адреса бюджетного учреждения.

Дополнение к Разрешению оформляются с учетом следующих особенностей:

по строке "Специальные указания" указываются причины оформления такого Дополнения к Разрешению;

по строкам " казенное учреждение области, бюджетное учреждение области, являющееся получателем средств областного бюджета ", "Новое наименование бюджетного учреждения", соответственно, указывается прежнее и новое наименование бюджетного учреждения;

по строкам "Юридический адрес", "Новый юридический адрес", соответственно, указывается прежний и новый юридический адрес бюджетного учреждения.

Приложение № 1

                                                                                                                                         к Правилам оформления и выдачи

                                                                                                                                         генеральных разрешений и разрешений на

                                                                                                                                         открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                                                                         от приносящей доход деятельности

                                                                                                                                      Форма

ЗАЯВЛЕНИЕ
на рассмотрение и выдачу Генерального разрешения (Дополнения к Генеральному разрешению)
на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности

от“

”

20

г.

Наименование главного распорядителя

Глава по БК

Наименование
финансового органа

Департамент финансов Вологодской области

Глава по БК

011

Просим рассмотреть и выдать Генеральное разрешение (Дополнение к Генеральному разрешению

от “   ” ____________20___г.  №_______________)   на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности.

Руководитель
(заместитель руководителя)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер
(заместитель главного бухгалтера)

(подпись)

(расшифровка подписи)

                                                                                                                                                                       Приложение № 2

                                                                                      к Правилам оформления и выдачи

                                                                                      генеральных разрешений и разрешений н                                                                                                                           

                                                                                      открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                      от приносящей доход деятельности

                                                                                                          Форма

ГЕНЕРАЛЬНОЕ РАЗРЕШЕНИЕ №

на открытие в управлении областного казначейства лицевых счетов по учету

средств от приносящей доход деятельности

от “

”

20

г.

Наименование главного
распорядителя бюджетных средств

Глава по БК

Источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности

№ п/п

Наименование, дата, номер

нормативного правового акта

Источники формирования

Направления использования

1

2

3

4

Департамент финансов Вологодской области

Главный распорядитель средств областного бюджета

Начальник департамента финансов, первый заместитель Губернатора области

Руководитель
(заместитель руководителя)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер                       _________________              _________________________

Главный бухгалтер
(заместитель главного бухгалтера)

(М.П.)

                                                                            (подпись)                                               (расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

“

”

20

г.

Согласовано

Начальник правового отдела департамента финансов                   ___________     (                                          ) «__»________ 20__ г. 

                                                                                                                                                           Приложение № 3     

                                                                                                                                                            к Правилам оформления и выдачи

                                                                                                                                                             генеральных разрешений и разрешений на

                                                                                                                                                             открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                                                                                             от приносящей доход деятельности

                                                                                                                                      Форма

ЖУРНАЛ
регистрации Генеральных разрешений, Дополнений к Генеральному разрешению, Разрешений, Дополнений к Разрешению
на открытие лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности

Дата открытия

Дата закрытия

№ п/п

Дата регистрации документа

Код главы по БК/
код по Сводному реестру

Генеральное разрешение (Дополнение к генеральному разрешению), Разрешение (Дополнение к Разрешению)

наименование поступившего документа

номер

дата

получено представителем главного распорядителя бюджетных средств

Примечание

инициалы, фамилия

должность

дата

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Ответственный исполнитель

Номер страницы

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Всего страниц

“

”

20

г.

                                                                                                                                                                    Приложение № 4

                                                                             к Правилам оформления и выдачи

                                                                                генеральных разрешений и разрешений на

                                                                                 открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                                                                                                      от приносящей доход деятельности

                                                                                                  Форма

ДОПОЛНЕНИЕ №

К ГЕНЕРАЛЬНОМУ РАЗРЕШЕНИЮ №

Дата

на открытие лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности

от “

”

20

г.

Наименование главного
распорядителя бюджетных средств

Глава по БК

Специальные указания

Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от приносящей доход деятельности

№ п/п

Наименование, дата, номер нормативного правового акта

Порядковый номер записи Генерального разрешения

Вносимые изменения

Новая редакция записи
Генерального разрешения

источники формирования

направления использования

источники формирования

направления использования

1

2

3

4

5

6

7

Департамент финансов Вологодской области

Главный распорядитель средств областного бюджета

Начальник департамента финансов, первый заместитель Губернатора области

Руководитель
(заместитель руководителя)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер                       _________________              _________________________

Главный бухгалтер
(заместитель главного бухгалтера)

(М.П.)

                                                                            (подпись)                                               (расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

“

”

20

г.

Согласовано Начальник правового отдела   департамента финансов                   ___________     (                                          ) «__»________ 20__ г. 

                                                                                                                                                         Приложение № 5 

                                                                                                                                                        к Правилам оформления и выдачи

                                                                                                                                         генеральных разрешений и разрешений на

                                                                                                                                         открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                                                                         от приносящей доход деятельности

                                       ┌─────────┐

                          РАЗРЕШЕНИЕ N │         │

                                       └─────────┘

                    на открытие в управлении областного            ┌──────┐

               казначейства лицевых счетов по учету средств        │      │

                     от приносящей доход деятельности              ├──────┤

                           "__"________ 20__ г.                    │      │

                                                                   ├──────┤

Главный                                                            │      │

распорядитель     ____________________________________ Глава по БК ├──────┤

Распорядитель                                          по Сводному │      │

бюджетных средств ____________________________________ реестру     ├──────┤

                                       ┌──────────┐                │      │

              Генеральное разрешение N │          │    Дата        ├──────┤

                                       └──────────┘    по Сводному │      │

Казенное/бюджетное                                     реестру     ├──────┤

учреждение        ____________________________________         ИНН │      │

                                                                   ├──────┤

Юридический адрес ____________________________________         КПП │      │

                                                                   └──────┘

Источники формирования и направления использования средств

от приносящей доход деятельности

N
п/п

Наименование, дата, номер 
нормативного правового акта

Источники формирования

Направления использования

1

2

3

4

Руководитель

(заместитель руководителя)         _________  _____________________

                                   (подпись)  (расшифровка подписи)

                                            (М.П.)

Главный бухгалтер

(заместитель главного бухгалтера)  _________  _____________________

                                   (подпись)  (расшифровка подписи)

"__"________ 20__ г.

Отметка управления областного казначейства

Разрешение получено

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства            _________ _____________________

                                   (подпись) (расшифровка подписи)

"__"________ 20__ г.

                                                                                                                                      Форма

Источники формирования и направления использования средств от приносящей доход деятельности

№
п/п

Наименование, дата, номер
нормативного правового акта

Источники
формирования

Направления
использования

1

2

3

4

Руководитель
(заместитель руководителя)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(М.П.)

Главный бухгалтер
(заместитель главного бухгалтера)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Отметка управления областного казначейства

Разрешение получено

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства              _________      _____________________

                                     (подпись)      (расшифровка подписи)

"__"__________ 20__ г.

        Приложение № 6 

                                                                                                                                         к Правилам оформления и выдачи

                                                                                                                                         генеральных разрешений и разрешений на

                                                                                                                                         открытие лицевых счетов по учету средств

                                                                                                                                         от приносящей доход деятельности

                                                                                                                                      Форма

                                          ┌──────┐                  ┌─────┐

                             ДОПОЛНЕНИЕ N │      │              Дата│     │

                                          ├──────┤                  ├─────┤

                           К РАЗРЕШЕНИЮ N │      │              Дата│     │

                                          └──────┘                  ├─────┤

                    на открытие в управлении областного             │     │

                   казначейства лицевых счетов по учету             │     │

                 средств от приносящей доход деятельности           │     │

                                                                    │     │

Главный                                                             ├─────┤

распорядитель _________________________________________ Глава по БК │     │

Распорядитель                                                       ├─────┤

бюджетных                                                по Сводному│     │

средств       __________________________________________ реестру    ├─────┤

Казенное/бюджетное                                       по Сводному│     │

учреждение    __________________________________________ реестру    ├─────┤

Новое                                                               │     │

наименование                                                     ИНН│     │

учреждения    _______________________________________________       ├─────┤

Юридический                                                         │     │

адрес         ______________________________________________     КПП│     │

Новый                                                               └─────┘

юридический

адрес         ______________________________________________

Специальные

указания      ______________________________________________

Сведения об изменении источников формирования и направлений использования средств от приносящей доход деятельности

N
п/п

Наименование,
дата, номер  
нормативного 
правового акта

Порядковый
номер    
записи   
Разрешения

Вносимые изменения

Новая редакция записи    
Разрешения

источники  
формирования

направления 
использования

источники  
формирования

направления 
использования

1

2

3

4

5

6

7

Руководитель

(заместитель руководителя)         _________  _____________________

                                   (подпись)  (расшифровка подписи)

                                            (М.П.)

Главный бухгалтер

(заместитель главного бухгалтера)  _________  _____________________

                                   (подпись)  (расшифровка подписи)

"__"________ 20__ г.

Отметка управления областного казначейства

Дополнение к Разрешению получено

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства _________ _____________________ "__"_______ 20__ г.

                        (подпись) (расшифровка подписи)

(Приложения 5,6 в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)                                                                 

Утверждено

                                                                                               приказом департамента

                                                                                               финансов области

                                                                                               от ­­­­____________ №____

                                                                     приложение № 2

Порядок

осуществления операций со средствами от оказания платных услуг, безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольными пожертвованиями, и средствами от иной приносящей доход деятельности (далее – Порядок)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с законом области от 26 ноября 2010 года № 2404-ОЗ «О некоторых вопросах правового положения бюджетных и казенных учреждений Вологодской области в связи с принятием Федерального закона от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений» и устанавливает правила осуществления операций со средствами от оказания платных услуг, безвозмездными поступлениями от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольными пожертвованиями, и средствами от иной приносящей доход деятельности (далее – средства от приносящей доход деятельности).

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)                                                                 

1.2. В настоящих Правилах применяются следующие термины и понятия:

              Главный распорядитель средств областного бюджета – орган государственной власти, указанный в ведомственной структуре расходов областного бюджета (далее – главный распорядитель);

Клиент - орган государственной власти, казенное учреждение области, бюджетное учреждение области, являющееся получателем средств областного бюджета, обособленное подразделение, наделенное в соответствии с действующим законодательством правом ведения бухгалтерского учета на основании сметы доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности, которым в установленном порядке открыт лицевой счет для учета средств от приносящей доход деятельности в управлении областного казначейства департамента финансов области.

Смета доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом и определяющий объемы поступления средств от приносящей доход деятельности с указанием источников образования по кодам классификации доходов бюджета и направлений использования этих средств по кодам классификации расходов бюджета, утверждаемый в порядке, установленном главным распорядителем (далее - Смета доходов и расходов).

Распорядительный лицевой счет – регистр аналитического учета управления областного казначейства департамента финансов области, предназначенный для отражения в учете органом государственной власти или бюджетным учреждением, имеющим обособленное подразделение, операций по зачислению и распределению доходов.

Лицевой счет - регистр аналитического учета управления областного казначейства департамента финансов области, предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и расходованию средств от приносящей доход деятельности.

Лицевой счет по учету невыясненных сумм - регистр аналитического учета департамента финансов области, предназначенный для зачисления средств от приносящей доход деятельности, поступивших по платежным документам от плательщиков, без указания (ошибочного указания) реквизитов клиентов, бюджетной классификации.

II. Порядок открытия и ведения

управлением областного казначейства

лицевых счетов клиентов для учета операций со средствами

от приносящей доход деятельности

2.1. Для открытия лицевого счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, клиент представляет в управление областного казначейства следующие документы:

а) Разрешение, оформленное в установленном порядке;

б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

в) два экземпляра карточки образцов подписей, копии распорядительных актов о назначении на должность лиц, указанных в карточке, доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам и заявление на чековую книжку, оформленные и заверенные в соответствии с утвержденным департаментом финансов Положением о порядке открытия и ведения лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета (далее - Положение о лицевых счетах). При наличии у клиента открытого в управлении областного казначейства лицевого счета по учету бюджетных средств указанные документы не представляются;

г) смету доходов и расходов (с расшифровками), утвержденную в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета, по кодам классификации доходов бюджета и направлений использования этих средств по кодам классификации расходов бюджета с отражением типа средств согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, а также дополнительной информации согласно приложения № 3 к настоящему Порядку. Смета доходов и расходов представляется на бумажном носителе и в электронном виде, расшифровка к Смете доходов и расходов - на бумажном носителе.

Представленные указанные в подпунктах а) – в) документы хранятся юридическом деле. При наличии у клиента открытого в управлении областного казначейства лицевого счета по учету бюджетных средств оформляется одно юридическое дело по всем открытым лицевым счетам.

Представленные указанные в подпункте г) документы передаются в соответствующие отделы управления областного казначейства для осуществления контроля при проведении расходов.

2.2. Для открытия лицевого счета органу государственной власти для учета поступающих ему целевых средств орган государственной власти представляет в управление областного казначейства следующие документы:

а) Генеральное разрешение, оформленное в установленном порядке;

б) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку;

в) Смету доходов и расходов (с расшифровками), утвержденную в порядке, установленном главным распорядителем средств областного бюджета, по кодам классификации доходов бюджета и направлений использования этих средств по кодам классификации расходов бюджета с отражением типа средств согласно приложению № 2 к настоящему Порядку, а также дополнительной информации согласно приложения № 3 к настоящему Порядку. Смета доходов и расходов представляется на бумажном носителе и в электронном виде, расшифровка к Смете доходов и расходов - на бумажном носителе.

Распорядительный лицевой счет по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открывается органу государственной власти или бюджетному учреждению, имеющему обособленное подразделение, на основании заявления.

2.3. Открытие клиенту лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляется по разрешительной надписи начальника департамента финансов области (или заместителя начальника департамента финансов) на заявлении об открытии лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности.

Лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности, регистрируются и нумеруются управлением областного казначейства в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном Положением о лицевых счетах, с учетом следующих особенностей:

при кодификации лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности клиентов в 4 и 5 разрядах номера счета (код функциональной группы) указываются цифры "20";

при кодификации распорядительных лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности 4 и 5 разряды номера счета органа государственной власти содержат код "28", бюджетного учреждения – «29».

Каждому клиенту открывается один лицевой счет с типом средств 02.00.00 - средства от приносящей доход деятельности.

2.4. Управление областного казначейства в пятидневный срок после открытия (закрытия, переоформления) лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности сообщает об этом соответствующему клиенту.

Клиенты самостоятельно уведомляют об открытии (закрытии, переоформлении) лицевого счета соответствующие органы, представление которым такой информации в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

2.5 Лицевые счета по учету средств от приносящей доход деятельности закрываются управлением областного казначейства:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета, представленному клиентом по форме согласно приложению № 8 к настоящему Порядку;

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)        

б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного Разрешения (без оформления нового Разрешения);

в) в иных случаях, установленных действующим законодательством.

На дату закрытия лицевого счета по учету средств от приносящей доход деятельности управление областного казначейства производит с клиентом сверку движения и остатков средств с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, который составляется в двух экземплярах и подписывается руководителями управления областного казначейства и клиента (в случае их  отсутствия – заместителями).

Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету средств от приносящей доход деятельности осуществляются в порядке, установленном Положением о лицевых счетах на основании заявлений по форме согласно приложениям № 7 и № 8 к настоящему Порядку соответственно

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)        

2.6. На основании представленных Смет доходов и расходов управлением областного казначейства составляется и ведется Свод смет доходов и расходов по средствам от приносящей доход деятельности (далее – Свод смет) на очередной финансовый год в разрезе главных распорядителей.  Свод смет формируется с разбивкой по кварталам в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и утверждается начальником департамента финансов.

2.7. Ежеквартально, в срок до 7 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, начальник департамента финансов утверждает уточненный на внесенные в течение квартала изменения Свод смет.

2.8. Порядок составления, утверждения и ведения бюджетными учреждениями Смет доходов и расходов устанавливается главным распорядителем. Утвержденные порядки главный распорядитель представляет в управление областного казначейства до начала финансового года.

Смета доходов и расходов органа государственной власти на поступающие ему целевые средства, утверждается его руководителем.

III. Порядок осуществления операций со средствами

от приносящей доход деятельности

3.1. Операции со средствами от приносящей доход деятельности подлежат отражению на лицевых счетах на основании Генеральных разрешений, Разрешений и Сметы доходов и расходов, оформленных в соответствии с настоящим Порядком. Учет операций со средствами от приносящей доход деятельности осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в структуре бюджетной классификации Российской Федерации.

Получатели обеспечивают своевременное доведение до плательщиков реквизитов счетов для зачисления доходов от приносящей доход деятельности.

3.2. Поступления от приносящей доход деятельности учитываются в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации и зачисляются на счет департамента финансов области, открытый в ГРКЦ г. Вологды ГУ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

При этом в платежном поручении на перечисление средств указывается:

в поле «ИНН получателя» указывается ИНН клиента,

в поле «КПП получателя» указывается КПП клиента,

в поле "Получатель" - Департамент финансов Вологодской области, в скобках полное или сокращенное наименование клиента и номер лицевого счета, открытого в управлении областного казначейства,

в поле «104» - код классификации доходов бюджетов, при этом 1 - 3 разряды кода классификации доходов бюджетов соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета в соответствии с законом области об областном бюджете на текущий финансовый год,

в поле "Назначение платежа" после текстового указания назначения платежа указывается тип средств с учетом детализации согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

Клиенты, расположенные на территории города Вологды, сдают наличные денежные средства, поступившие в кассу учреждения в качестве доходов или на восстановление кассовых расходов, по объявлению на взнос наличными на счет департамента финансов, открытый в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации"; клиенты, обслуживающиеся в отделах (секторах) управления областного казначейства по районам и городам - на соответствующие счета департамента финансов, открытые для обеспечения клиентов наличными денежными средствами в кредитных организациях на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям". В объявлении на взнос наличными указывается номер лицевого счета клиента, тип средств и код бюджетной классификации доходов или расходов.

Не позднее следующего рабочего дня после сдачи наличных денежных средств клиентами на расчетные счета департамента финансов ответственный специалист отдела управления областного казначейства формирует платежные поручения на перечисление денежных средств на счет департамента финансов, открытый в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40603. Платежные поручения подписываются начальником отдела (сектора) управления областного казначейства, второй экземпляр с отметкой управления областного казначейства прикладывается к выписке из лицевого счета клиента.

Клиент самостоятельно получает в банке или в организации федеральной почтовой службы в соответствии с заключенным договором документы физических лиц на перевод денежных средств на счет N 40603, открытый департаменту финансов в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)    

3.3. Департамент финансов зачисляет доходы от приносящей доход деятельности на основании выписки банка на открытые в управлении областного казначейства лицевые счета клиентов.

При невозможности идентификации клиента по платежным документам доходы от приносящей доход деятельности зачисляются на лицевой счет по учету невыясненных сумм.

Средства, поступившие на лицевой счет по учету невыясненных сумм, управление областного казначейства возвращает не позднее десяти рабочих дней отправителю, если реквизиты клиента не установлены.

Возврат излишне и (или) ошибочно перечисленных клиенту доходов от приносящей доход деятельности осуществляется с лицевых счетов на основании платежного документа клиента.

В случае неверного заполнения кода доходов или несоответствия кода доходов назначению платежа поступления зачисляются на лицевой счет клиента на код невыясненных поступлений бюджетной классификации доходов без права расходования.

Клиент проводит работу по уточнению платежа и представляет в управление областного казначейства уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме согласно приложению № 5 к настоящему Порядку.

Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им Сметы доходов и расходов текущего года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассовых расходов, с отражением по тем кодам классификации расходов, по которым ранее были произведены кассовые расходы.

Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности клиенту, образовавшейся в процессе исполнения им Смет доходов и расходов прошлых лет, отражаются на лицевом счете клиента как поступления доходов текущего года без включения указанного источника образования средств от приносящей доход деятельности в Разрешение.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее был осуществлен кассовый расход либо должны быть указаны иные причины возврата средств.

Доходы, поступившие клиентам сверх утвержденных сметных назначений, направляются на проведение расходов этих клиентов в соответствии с дополнительной Сметой доходов и расходов.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)    

3.4. Расходование средств от приносящей доход деятельности осуществляется со счета департамента финансов, открытого в ГРКЦ г. Вологды ГУ ЦБ Банка России по Вологодской области на балансовом счете N 40603 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации".

Клиентам, находящимся на обслуживании в отделах (секторах) управления областного казначейства по городам и районам, выдача наличных денег за счет средств от приносящей доход деятельности осуществляется со счетов, открытых в кредитных организациях департаменту финансов для обеспечения наличными денежными средствами получателей средств областного бюджета на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям".

Платежные документы принимаются управлением областного казначейства от клиента за день до осуществления кассовых выплат в пределах остатка средств на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности и сметных назначений по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов Российской Федерации. Управление областного казначейства проверяет платежные документы на правильность оформления, на соответствие содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления.

При этом представление клиентом подтверждающих документов для осуществления санкционирования оплаты денежных обязательств не требуется.

На основании проверенных платежных документов управление областного казначейства формирует заявки на санкционирование расходов со счета по учету средств от приносящей доход деятельности по платежным поручениям и чекам в разрезе полной бюджетной классификации Российской Федерации, которые утверждаются начальником (заместителем начальника) управления областного казначейства.

Департамент финансов области в день утверждения заявки на санкционирование расходов со счета по учету средств от приносящей доход деятельности представляет в ГРКЦ г. Вологды ГУ Банка России по Вологодской области платежные поручения для осуществления платежей со счета департамента финансов области.

На основании проверенных платежных документов управление областного казначейства формирует заявки на санкционирование расходов со счета по учету средств от приносящей доход деятельности по платежным поручениям и по чекам в разрезе полной бюджетной классификации Российской Федерации и направляет их в соответствии с установленным регламентом в отдел формирования и исполнения бюджета департамента финансов для последующего утверждения начальником департамента финансов.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)    

3.5. Управление областного казначейства имеет право отказывать в приеме платежного документа и оформлении чека на получение наличных денег и не несет ответственности в случае:

если представленные платежные документы не соответствуют требованиям, указанным в пункте 3.4. настоящего Порядка;

недостаточности средств на лицевом счете по учету средств от приносящей доход деятельности;

несоответствия подписей на платежном документе образцам подписей в карточке образцов подписей;

непредставления клиентами утвержденной Сметы доходов и расходов на текущий финансовый год;

несоответствия представленной Сметы доходов и расходов с расшифровками Разрешению по источникам образования указанных средств либо направлениям их использования.

3.6. Остаток средств от приносящей доход деятельности, сформированный по результатам деятельности клиента в предыдущем финансовом году, в текущем финансовом году подлежит учету на лицевых счетах по учету указанных средств как входящий остаток на 1 января текущего финансового года.

3.7. По всем произведенным в течение отчетного периода операциям со средствами от приносящей доход деятельности клиент составляет отчетность в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

3.8. Главные распорядители осуществляют контроль за целевым использованием подведомственными бюджетными учреждениями средств от приносящей доход деятельности, несут ответственность за внесение изменений в Сметы доходов и расходов, достоверное и своевременное представление в департамент финансов установленной отчетности.

IV. Особенности осуществления операций

со средствами от приносящей доход деятельности

при реорганизации клиента

4.1. При реорганизации клиента, осуществляющего операции со средствами от приносящей доход деятельности, показатели, учтенные управлением областного казначейства на лицевом счете реорганизуемого клиента по учету указанных средств, подлежат передаче учреждению, являющемуся правопреемником реорганизуемого клиента.

В случае реорганизации клиентов путем присоединения передача показателей по кассовым выплатам и поступлениям, произведенным за счет средств от приносящей доход деятельности, правопреемнику осуществляется в следующем порядке:

Реорганизуемый клиент представляет в управление областного казначейства Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, сформированный им по форме согласно приложения №6 к настоящему Порядку.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)    

В Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений указываются информация об остатках и операциях со средствами от приносящей доход деятельности, отраженных на лицевом счете реорганизуемого клиента, подлежащие передаче правопреемнику.

В случае выявления несоответствия показателей, отраженных в Акте приемки-передачи кассовых выплат и поступлений, показателям, отраженным на лицевом счете реорганизуемого клиента, управление областного казначейства возвращает Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений реорганизуемому клиенту не позднее трех рабочих дней со дня представления Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений с указанием причины отклонения.

Передача сметных назначений с лицевого счета реорганизуемого клиента правопреемнику осуществляется на основании уведомлений, сформированного главным распорядителем в установленном департаментом финансов порядке.

4.2. При отсутствии правопреемства лицевой счет реорганизуемого клиента закрывается в порядке, установленном Положением о лицевых счетах.

Приложение № 1
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Форма

                            Форма

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                        на открытие лицевого счета

                   в управлении областного казначейства

                       департамента финансов области

___________________________________________________________________________

                          наименование получателя

___________________________________________________________________________

                              ИНН получателя

___________________________________________________________________________

     наименование вышестоящей организации (для казенного/бюджетного учреждения)

___________________________________________________________________________

          ИНН вышестоящей организации (для казенного/бюджетного учреждения)

    Юридический адрес: ____________________________________________________

    Просим  открыть  лицевой  счет  для  учета  средств от приносящей доход

деятельности.

    Выдачу  наличных  денег  на  заработную  плату  и  иные  нужды из кассы

учреждения  банка  просим  производить  через подотчетное лицо, указанное в

нашей доверенности.

Руководитель ______________________________________________________________

Главный бухгалтер _________________________________________________________

М.П.                                                   "__"________ 20__ г.

Открыть лицевой счет N ___________________ разрешаю

Начальник департамента

финансов области, первый

заместитель Губернатора области _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                подпись     Ф.И.О.

Документы на открытие лицевого счета проверены

Заместитель начальника департамента

финансов, начальник управления

областного казначейства         _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                подпись     Ф.И.О.

Заместитель начальника управления

областного казначейства, начальник

отдела анализа и контроля кассового

исполнения областного бюджета   _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                подпись     Ф.И.О.

Открытие счета согласовано

Начальник правового отдела

департамента финансов           _______ (____________) "__"________ 20__ г.

                                подпись     Ф.И.О.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)    

Приложение № 2
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Детализация

типа средств, применяемая при проведении расходов за счет средств

от приносящей доход деятельности 

Расходы за счет средств от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности:

- расходы за счет средств, поступающих в качестве платы за стационарное социальное обслуживание от проживающих в учреждениях социального обслуживания населения

- расходы за счет средств, поступающих из Государственного учреждения – Вологодского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации для оплаты медицинских услуг, оказываемых женщинам в период беременности и (или) родов

Расходы за счет безвозмездных поступлений от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольных пожертвований:

- расходы за счет средств, поступающих  из Пенсионного фонда Российской Федерации на укрепление материально-технической базы областных государственных учреждений социального обслуживания населения

- расходы за счет средств, поступающих из Государственного учреждения – Вологодского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации для оплаты услуг по дополнительной диспансеризации работающих граждан и оказанной им первичной медико-санитарной помощи

- расходы за счет средств, поступающих из Государственного учреждения – Вологодского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации для дополнительных медицинских осмотров работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами

- расходы за счет средств, поступающих в виде страховых выплат, поступающих от страховых компаний в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года № 40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств»

- средства, поступающие от территориального фонда обязательного медицинского страхования за оказанные услуги в рамках обязательного медицинского страхования

- средства, поступающие от территориального фонда обязательного медицинского страхования на финансовое обеспечение оказания дополнительной медицинской помощи врачами-терапевтами участковыми, врачами-педиатрами участковыми, врачами общей практики (семейными врачами), медицинскими сестрами участковыми врачей-терапевтов участковых, врачей-педиатров участковых и медицинскими сестрами врачей общей практики (семейных врачей)

- средства, поступающие от территориального фонда обязательного медицинского страхования на проведение дополнительной диспансеризации работающих граждан

- средства, поступающие от территориального фонда обязательного медицинского страхования на проведение диспансеризации пребывающих в стационарных учреждениях детей-сирот и детей, находящихся в трудной жизненной ситуации

- средства, поступающие от Вологодского регионального отделения  Фонда социального страхования Российской Федерации на оплату дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

- средства, перечисляемые страховыми компаниями на реализацию мероприятий программы модернизации здравоохранения в части внедрения стандартов медицинской помощи и повышения доступности амбулаторной помощи

02.01.00

02.01.01

02.01.02

02.02.00

02.02.01

02.02.02

02.02.03

02.02.04

02.02.07

02.02.08

02.02.09

02.02.10

02.02.11

02.02.15

( Строки 8-12 добавлены в ред. Приказа Департамента финансов от 14.01.2011 № 20

Приказ Департамента финансов области от 27.05.2011 № 381)

              Приложение № 3
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Дополнительная информация, отражаемая в Сметах доходов и расходов

Суб КОСГУ

Наименование

001 00 00

011 00 00

012 00 00

013 00 00

021 00 00

022 00 00

023 00 00

061 00 00

071 00 00

081 00 00

082 00 00

091 00 00

092 00 00

Денежное довольствие военнослужащих

Денежная компенсация на санаторно-курортное лечение и оздоровительный отдых военнослужащих и приравненных к ним лиц

Денежная выплата отдельным категориям граждан, проживающим и работающим в сельской местности

Компенсация педагогическим работникам образовательных учреждений на приобретение книгоиздательской продукции и периодических изданий

Оплата отопления

Оплата потребления электрической энергии

Оплата водоснабжения помещений

Выплаты опекунам

Стипендии

Капитальное строительство основных средств непроизводственного назначения, за исключением жилищного строительства

Жилищное строительство, включая субсидии гражданам на приобретение (строительство) жилья

Медикаменты, перевязочные средства и прочие лечебные расходы

Продукты питания

Приложение № 4 
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Форма

УТВЕРЖДАЮ                                                 УТВЕРЖДАЮ

Руководитель клиента                                      Заместитель начальника

                                                          департамента финансов,

                                                          начальник управления

                                                          областного казначейства

_________ _____________________                           _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)                             (подпись) (расшифровка подписи)

                                            АКТ

сверки операции по лицевому счету по учету средств

от приносящей доход деятельности

на "__"__________ 20__ г.

Клиент_____________________________              

Ведомство__________________________               

Единица измерения: руб.                          

┌────────────────┬───────────────┬─────────────────────┬────────────────────┬───────────────┐

│Код по бюджетной│Остаток средств│ Поступление средств │  Кассовый расход   │Остаток средств│

│классификации   │на начало года │                     │                    │на дату        │

│Российской      │               ├─────┬───────────────┼──────┬─────────────┤составления    │

│Федерации       │               │всего│в том числе    │всего │в том числе  │акта           │

│                │               │     │возврат доходов│      │восстановлено│               │

├────────────────┼───────────────┼─────┼───────────────┼──────┼─────────────┼───────────────┤

│                │               │     │               │      │             │               │

├────────────────┼───────────────┼─────┼───────────────┼──────┼─────────────┼───────────────┤

│                │               │     │               │      │             │               │

├────────────────┼───────────────┼─────┼───────────────┼──────┼─────────────┼───────────────┤

│                │               │     │               │      │             │               │

└────────────────┼───────────────┼─────┼───────────────┼──────┼─────────────┼───────────────┤

      Итого      └───────────────┴─────┴───────────────┴──────┴─────────────┴───────────────┘

Главный бухгалтер                                       Начальник отдела учета и отчетности

учреждения                                              кассового исполнения областного бюджета

                                                        управления областного казначейства

_________ _____________________                            _________ _____________________

(подпись) (расшифровка подписи)                             (подпись) (расшифровка подписи)

                                                        Приложение № 5

                                                                                    к Порядку осуществления операций со средствами

                                                                                     от приносящей доход деятельности                                                                                                                    

                                                                                                                                                                                        Форма

                                                                                                                                                                                                                                                    Форма

    УВЕДОМЛЕНИЕ №

об уточнении вида и принадлежности платежа

от “

”

20

г.

Наименование казенного/бюджетного учреждения

Лицевой счет №

Кому:

(наименование финансового  органа )

Единица измерения: руб.

Подлежат уточнению реквизиты платежного документа №

от “

”

20

г.

на сумму

руб.

Плательщик

(наименование учреждения, организации)

ИНН плательщика

Счет плательщика №

Рек­ви­зи­ты

По­лу­ча­тель

Код по

На­зна­че­ние пла­те­жа

На­име­но­ва­ние

ИНН

КПП

Рас­чет­ный счет №

БК

1

2

3

4

5

6

7

Указанные в платежном документе

Изменить на

Руководитель

Отметка Управления областного казначейства о принятии уведомления:

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

Руководитель (или уполномоченное лицо)

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

Исполнитель

(должность)

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

(в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 №68)

    Приложение № 6 

к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Форма

                                    АКТ

              приемки-передачи кассовых выплат и поступлений

                                                                ├─────────┤

                       на "__" __________ 20__ г.               │         │

                                                                ├─────────┤

Учреждение, передающее                                          │         │

выплаты и поступления     ________________________ лицевой счет │         │

                                                                ├─────────┤

Учреждение,принимающее                                          │         │

выплаты и поступления     ________________________ лицевой счет │         │

                                                                ├─────────┤

Орган организующий                                              │         │

исполнение бюджета                                              │         │

по месту                                                        │         │

открытия лицевого счета                                         │         │

учреждения, передающего                                         │         │

выплаты и поступления     ________________________              │         │

                                                                ├─────────┤

Орган организующий                                              │         │

исполнение бюджета                                              │         │

по месту                                                        │         │

открытия лицевого счета                                         │         │

учреждения, принимающего                                        ├─────────┤

выплаты и поступления     ________________________              │         │

                                                                ├─────────┤

Единицы измерения: руб.                                         │         │

                                                                └─────────┘

Основание для передачи    ________________________

выплат

Средства, поступившие от приносящей доход деятельности

                           1. Остатки средств

Наименование показателя

Код по БК

Сумма

1

2

3

Остаток средств на начало года

Перечислен остаток средств после завершения реорганизации учреждения

                        2. Операции со средствами

Код по БК

Поступления

     Выплаты

передающего учреждения                    принимающего учреждения

             1                            2

3

4

Передающая сторона:                                Принимающая сторона:

Руководитель __________ __________ ____________     Руководитель _________ __________ ____________

         (должность) (подпись) (расшифровка)                    (должность) (подпись)(расшифровка)

                         М.П.                                           М.П.              

Главный                                             Главный

бухгалтер ______________ ___________ ______________ бухгалтер ___________ ____________ ___________

          (должность)    (подпись)   (расшифровка)             должность)  (подпись) (расшифровка)

"__" ____________ 20__ г.                              "__" ____________ 20__ г.

Приложение № 7
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Утверждено приказом департамента финансов области от 13 февраля 2009 года № 84

                                                                                                                                                                             Форма

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                     на переоформление лицевого счета

                   в управлении областного казначейства

                       департамента финансов области

___________________________________________________________________________

                           наименование клиента

___________________________________________________________________________

                                ИНН клиента

___________________________________________________________________________

наименование вышестоящей организации (для казенного/бюджетного учреждения)

___________________________________________________________________________

   ИНН вышестоящей организации (для казенного/бюджетного учреждения)

    Юридический адрес: ____________________________________________________

    Просим переоформить лицевой счет по учету средств от приносящей доход

деятельности в связи с_______________________________________________________

Руководитель      ______________ (______________)

Главный бухгалтер ______________ (______________)

М.П. "__"__________ 20__ г.

Переоформить лицевой счет N _______________ разрешаю.

Начальник департамента

финансов области, первый

заместитель Губернатора области _________ (________) "__"__________ 20__ г.

                                 подпись    Ф.И.О.

Документы на переоформление лицевого счета проверили:

Заместитель начальника

департамента финансов,

начальник управления

областного казначейства _________________ (___________) "__"__________ 20__ г.

                            подпись        Ф.И.О.

Заместитель начальника

управления областного

казначейства, начальник

отдела анализа и контроля

кассового исполнения

областного бюджета        _______________ (___________) "__"__________ 20__ г.

                              подпись       Ф.И.О.

Формирование   юридического   дела   по   переоформлению   лицевого   счета

согласовано:

Начальник правового отдела

департамента финансов      ______________ (___________) "__"__________ 20__ г.

                                подпись       Ф.И.О.

Приложение № 8
к Порядку осуществления операций со средствами от приносящей доход деятельности

Утверждено приказом департамента финансов области от 13 февраля 2009 года № 84

                                                                             Форма

                                ЗАЯВЛЕНИЕ

                        на закрытие лицевого счета

                   в управлении областного казначейства

                       департамента финансов области

___________________________________________________________________________

                           наименование клиента

___________________________________________________________________________

                                ИНН клиента

___________________________________________________________________________

наименование   вышестоящей   организации  (для казенного/бюджетного учреждения)

___________________________________________________________________________

   ИНН вышестоящей организации (для казенного/бюджетного учреждения)

    Юридический адрес: ____________________________________________________

Просим закрыть лицевой счет по учету средств от приносящей доход деятельности

N _____________ в связи с __________________________________________________

___________________________________________________________________________

Руководитель ________________________

Главный бухгалтер ___________________

М.П.    "__"__________ 20__ г.

(Приложения 7,8 добавлены в ред. Приказа Департамента финансов от 04.02.2011 № 68)

: