О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. №266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАН...



Утратил силу приказом Комитета образования, молодежной политики и науки Волгоградской области от 17.02.2020 № 20

КОМИТЕТ ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 13 декабря 2017 г. №118

О НЕКОТОРЫХ МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. №266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области от 17.12.2018 № 171, от 28.05.2019 № 68)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", приказом Министерства финансов Российской Федерации от 07 сентября 2016 г. №356 "Об утверждении методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового контроля" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

Перечень внутренних бюджетных процедур составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области с указанием ответственных исполнителей и соисполнителей;

Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

Порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

2. Руководителям структурных подразделений комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, обеспечить внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих Волгоградской области, замещающих должности государственной гражданской службы в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, закрепляющие реализацию полномочий по осуществлению внутреннего финансового контроля.

3. Признать утратившими силу:

а) приказ министерства образования и науки Волгоградской области от 10 ноября 2014 г. №1410 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве образования и науки Волгоградской области";

б) приказы комитета образования и науки Волгоградской области:

от 03 февраля 2015 г. №125 "О внесении изменений в приказ министерства образования и науки Волгоградской области от 10 ноября 2014 г. №1410 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в министерстве образования и науки Волгоградской области";

от 28 декабря 2015 г. №45 "О внесении изменений в приказ министерства образования и науки Волгоградской области от 10 ноября 2014 г. №1410 "О некоторых мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете образования и науки Волгоградской области".

4. Контроль за исполнением приказа оставляю за собой.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

образования и науки

Волгоградской области

Л.М.Савина

Утвержден

приказом

комитета образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 118

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, А ТАКЖЕ ПЕРЕЧНЯ МЕР

ПО ПОВЫШЕНИЮ КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ

ПРОЦЕДУР В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ

ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Внутренний финансовый контроль в Комитете осуществляется в соответствии с картами внутреннего финансового контроля, подписанными руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее именуются - внутренние бюджетные процедуры).

Карты внутреннего финансового контроля утверждаются:

а) председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

б) первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно первому заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальнику управления молодежной политики, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

3. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренней бюджетной процедуры, в соответствии с пунктами 2.9 - 2.10 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

4. Карты внутреннего финансового контроля формируются до начала очередного финансового года в каждом осуществляющем внутренние бюджетные процедуры структурном подразделении Комитета.

Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется с учетом решения, принятого председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения, по результатам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля, сформированной на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

5. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - именуются бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;

б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - именуется Перечень) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.

6. Формирование Перечня осуществляется перед составлением карты внутреннего финансового контроля, по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

При составлении Перечня оцениваются бюджетные риски, связанные с проведением указанной в Перечне операции, в целях ее включения в карту внутреннего финансового контроля, определения применяемых к ней контрольных действий.

7. Оценка бюджетных рисков операции состоит в идентификации бюджетных рисков и определении уровня бюджетного риска по каждой операции, указанной в Перечне.

8. Идентификация бюджетных рисков осуществляется путем проведения анализа информации, указанной в представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, рекомендациях (предложениях) внутреннего финансового аудита, иной информации об имеющихся нарушениях бюджетного законодательства и недостатках в сфере бюджетных правоотношений, их причинах и условиях, в том числе содержащейся в отчетах ведомственного финансового контроля.

9. Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:

"вероятность" - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;

"степень влияния" - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых Комитетом, величине ущерба, причиненного Волгоградской области, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Волгоградской области.

Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.

Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.

Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование карт внутреннего финансового контроля, на основании:

информации соответствующих структурных подразделений о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;

информации о выявленных органом исполнительной власти Волгоградской области, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами областного бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета и функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации, Волгоградской области, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Волгоградской области, а также требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения), представляемой в установленном им порядке;

информации о возникновении коррупционно опасных операций.

К коррупционно опасным операциям для целей настоящего Порядка относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):

при выполнении, которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;

необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции государственного органа, определенной в качестве коррупционно опасной;

в отношении, которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.

Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое, либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.

(п. 9 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 68)

10. В карту внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.

(п. 10 в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 68)

11. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур (далее именуется - перечень мер) по форме согласно Приложению 3 и включает в себя следующие меры:

меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Волгоградской области.

Перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.

12. По каждой включаемой в карту внутреннего финансового контроля операции указываются данные:

о должностных лицах, ответственных за выполнение операции внутренней бюджетной процедуры;

о периодичности выполнения операции;

о должностных лицах, осуществляющих контрольные действия;

о методах контроля;

о способах проведения контрольных действий;

о периодичности осуществления контроля.

13. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

а) при принятии решения о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 3 Порядка формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области:

- председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области;

- первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики в отношении структурных подразделений Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

13.1. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.

14. В случае, предусмотренном подпунктом "а" пункта 13 настоящего Порядка, в целях актуализации карт внутреннего финансового контроля руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области или курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения первому заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальнику управления молодежной политики направляется служебная записка с обоснованием необходимости внесения изменений в карты внутреннего финансового контроля.

15. Актуализация карты внутреннего финансового контроля осуществляется путем утверждения карты внутреннего финансового контроля в новой редакции в соответствии с настоящим Порядком в срок не позднее пяти рабочих дней с даты принятия решения председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области в отношении структурных подразделений Комитета, подчиненных непосредственно первому заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальнику управления молодежной политики, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

16. Изменения при смене должностного лица, ответственного за выполнение контрольных действий, а также связанные с увольнением (приемом на работу) специалистов, участвующих в осуществлении внутреннего финансового контроля, вносятся в карту внутреннего финансового контроля не позднее пяти рабочих дней после принятия соответствующего решения.

17. Перечень и карты внутреннего финансового контроля, а также перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур составляются на бумажных носителях или, при наличии технических возможностей, на машинных носителях информации - в форме электронного документа с использованием электронной подписи (далее именуются - электронные документы) с обязательным изготовлением копий электронных документов на бумажных носителях.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 1

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

форма

                                   КАРТА

                     внутреннего финансового контроля

                          "___" ________ 20__ г.

Наименование главного

администратора бюджетных

средств                         ___________________________________________

Наименование бюджета            ___________________________________________

Наименование структурного

подразделения, ответственного

за выполнение внутренних

бюджетных процедур              ___________________________________________

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Характеристики контрольного действия

Предлагаемые меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций

Метод контроля/Периодичность контроля

Контрольное действие

Способ контроля

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Руководитель структурного

подразделения комитета образования,

науки и молодежной политики

Волгоградской области                 ____________    _____________________

                                        (подпись)           (Ф.И.О.)

"__" _________ 20__ г.

    1.  В  графе  1  Карты  указывается  наименование  внутренней бюджетной

процедуры.

    2.  В  графе  2  Карты  указывается  наименование  процесса  внутренней

бюджетной процедуры.

    3.  В  графе  3  Карты  указывается  наименование операции (действия по

формированию  документа,  необходимого  для выполнения внутренней бюджетной

процедуры).

    4. В графе 4 Карты указываются данные о должностном лице, ответственном

за  выполнение  операции, включающие наименование замещаемой им должности и

(или) его фамилию и инициалы.

    5. В графе 5 Карты указывается периодичность выполнения операции.

    6.  В  графе 6 Карты указываются данные о должностном лице, выполняющем

контрольные  действия,  включающие  наименование  замещаемой им должности и

(или) его фамилию и инициалы.

    7. В графе 7 Карты указывается один из методов контроля "Самоконтроль",

"Смежный  контроль",  "Контроль  по  уровню подчиненности" или "Контроль по

уровню подведомственности", а также периодичность контроля.

    8.  В  графе  8  Карты  указываются наименование и описание контрольных

действий, применяемых в отношении операции, указанной в графе 3 Карты.

    9.  В  графе  9 Карты указывается один из следующих способов контроля -

"Сплошной" или "Выборочный".

    10.  В  графе  10  Карты  указываются  предлагаемые  меры  по повышению

качества выполнения внутренних бюджетных процедур, операций.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 2

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

форма

                                 ПЕРЕЧЕНЬ

        операций (действий по формированию документов, необходимых

              для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

                    по состоянию на "__" ______ 20__ г.

Наименование главного администратора (администратора)

бюджетных средств                                        __________________

Наименование бюджета                                     __________________

Наименование структурного

подразделения, ответственного

за выполнение внутренних

бюджетных процедур                                       __________________

Код бюджетного риска

Оценка бюджетных рисков

Указание на необходимость включения операции в карту внутреннего финансового контроля

Наименование внутренней бюджетной процедуры

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Наименование бюджетного риска

Критерий "вероятность"

Критерий "степень влияния"

Значимость бюджетного риска

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель структурного

подразделения комитета образования,

науки и молодежной политики

Волгоградской области                 ____________    _____________________

                                        (подпись)           (Ф.И.О.)

"__" _________ 20__ г.

    1.  В  графе  1  Перечня  указывается наименование внутренней бюджетной

процедуры.

    2.  В  графе  2  Перечня  указывается  наименование процесса внутренней

бюджетной  процедуры  как  совокупности  взаимосвязанных (последовательных)

операций  (действий  по формированию документов, необходимых для выполнения

внутренней  бюджетной  процедуры),  направленных  на  достижение результата

выполнения внутренней бюджетной процедуры (далее - процесс).

    3.  В  графе  3  Перечня указывается наименование операции (действия по

формированию  документа,  необходимого  для выполнения внутренней бюджетной

процедуры).

    4.   В   графе   4  Перечня  указываются  данные  о  должностном  лице,

ответственном  за  выполнение операции (действия по формированию документа,

необходимого  для  выполнения  внутренней  бюджетной процедуры), включающие

наименование замещаемой им должности и (или) его фамилию и инициалы.

    5.   В  графе  5  Перечня  указываются  бюджетные  риски,  связанные  с

проведением операции, указанной в графе 3 Перечня.

    6.  В  графе  6  Перечня  указывается  уровень  вероятности наступления

бюджетного риска по критерию "Вероятность".

    7.  В  графе  7  Перечня  указывается  уровень  последствий наступления

бюджетного риска по критерию "Степень влияния".

    8. В графе 8 Перечня указывается уровень бюджетного риска.

    9.  В  графе  9  Перечня  указывается слово "да" в случае необходимости

включения  операции  (действия  по формированию документа, необходимого для

выполнения  внутренней бюджетной процедуры) в карту внутреннего финансового

контроля  или  слово  "нет"  в  случае  отсутствия  необходимости включения

операции  (действия  по формированию документа, необходимого для выполнения

внутренней бюджетной процедуры) в карту внутреннего финансового контроля.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение 3

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

форма

                                                                  Утверждаю

                                           ________________________________

                                                   (наименование должности)

                                           ________________________________

                                            (подпись) (расшифровка подписи)

                                                      "__" ________ 20__ г.

                                 ПЕРЕЧЕНЬ

                         мер по повышению качества

                 выполнения внутренних бюджетных процедур

                            на ___________ год

Наименование главного администратора (администратора)

бюджетных средств

___________________________________________________________________________

Наименование бюджета

___________________________________________________________________________

Наименование подразделения, ответственного

за выполнение внутренних бюджетных процедур

___________________________________________________________________________

№

п/п

Наименование внутренних бюджетных процедур

Меры по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур

1

2

3

Руководитель структурного

подразделения комитета образования,

науки и молодежной политики

Волгоградской области                   ___________   _____________________

                                         (подпись)          (Ф.И.О.)

"__" ________ 20__ г.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Утвержден

приказом

комитета

образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 118

ПЕРЕЧЕНЬ

ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР СОСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ

ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА И СОСТАВЛЕНИЯ

БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ

И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ С УКАЗАНИЕМ

ОТВЕТСТВЕННЫХ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ И СОИСПОЛНИТЕЛЕЙ

№

п/п

Внутренние бюджетные процедуры

Ответственные исполнители (структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области)

Соисполнители (структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области)

1

2

3

4

I. Бюджетное планирование

1.

Составление и представление в комитет финансов Волгоградской области (орган управления территориального государственного внебюджетного фонда) документов, необходимых для составления

и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

2.

Составление и представление главному администратору бюджетных средств, администратору бюджетных средств документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

II. Бюджетное финансирование

3.

Составление и представление в комитет финансов Волгоградской области (орган управления территориального государственного внебюджетного фонда) документов, необходимых для составления

и ведения кассового плана по доходам бюджета, расходам бюджета и источникам финансирования дефицита бюджета

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

4.

Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

5.

Составление и направление в комитет финансов Волгоградской области (орган управления территориального государственного внебюджетного фонда) документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей бюджетных средств

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

6.

Распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

7.

Составление, утверждение и ведение бюджетных смет и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

8.

Формирование и утверждение государственных заданий в отношении государственных образовательных организаций, находящихся в ведении комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

III. Исполнение бюджетной сметы. Принятие бюджетных обязательств. Осуществление бюджетных полномочий

9.

Составление и исполнение бюджетной сметы

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел организации отдыха и оздоровления комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

10.

Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел организации отдыха и оздоровления комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

11.

Осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления

отдел анализа и межбюджетных трансфертов комитета образования, науки и молодежной политики отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

12.

Осуществление бюджетных полномочий администратора доходов областного бюджета и администратора источников финансирования дефицита областного бюджета:

1) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

2) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

3) осуществление возврата излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации

о страховых взносах);

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

4) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах)

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области <*> в части своей компетенции

IV. Ведение бюджетного учета. Составление бюджетной (финансовой) отчетности

13.

Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

14.

Составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

15.

Исполнение судебных актов по искам к Волгоградской области, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам подведомственных учреждений, находящихся в ведении комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел планирования и финансирования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

отдел бухгалтерского учета и отчетности комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области

--------------------------------

<*> Структурные подразделения комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области: отдел общего образования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел координации молодежных проектов и программ управления молодежной политики комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел воспитания и дополнительного образования управления молодежной политики комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел организации отдыха и оздоровления управления молодежной политики комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел профессионального образования и науки комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел специального образования и защиты прав детей комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел лицензирования образовательной деятельности управления по надзору и контролю в сфере образования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, сектор государственной аккредитации образовательных организаций управления по надзору и контролю в сфере образования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел надзора и контроля за соблюдением законодательства в сфере образования управления по надзору и контролю в сфере образования комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел профилактической работы и обеспечения деятельности комиссии по делам несовершеннолетних и защите их прав Волгоградской области комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, отдел обеспечения деятельности подведомственных организаций комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, сектор государственной итоговой аттестации и оценки качества комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Утвержден

приказом

комитета образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 118

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ, УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ

И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области", и регламентирует процедуру ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Ведение, учет и хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в Комитете осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, должностными лицами, осуществляющими контрольное действие с периодичностью, установленной в карте внутреннего финансового контроля на соответствующий год.

3. Перечень должностных лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, утверждается приказом комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области.

4. Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля составляется по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

5. Записи в регистр (журнал) внутреннего финансового контроля (далее именуются - регистры) производятся по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

6. По каждой внутренней бюджетной процедуре, в отношении которой осуществляется внутренний финансовый контроль, в регистре указывается:

дата проведения контрольного действия (число, месяц, год);

наименование внутренней бюджетной процедуры;

наименование процесса;

наименование операции (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);

наименование должности, а также фамилия и инициалы должностного лица структурного подразделения Комитета, ответственного за выполнение операции, которым является должностное лицо структурного подразделения Комитета, осуществляющего контрольные действия методом самоконтроля;

наименование должности, а также фамилия и инициалы должностного лица структурного подразделения Комитета, осуществляющего контрольные действия;

результаты контрольного действия - выявленные недостатки и (или) нарушения.

сведения о причинах рисков возникновения нарушений (недостатков);

предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения.

отметка после устранения выявленных недостатков (нарушений), причин их возникновения.

(п. 6 ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 68)

7. Ведение регистра осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.

8. Регистры хранятся в порядке, установленном законодательством об архивном деле в Российской Федерации и правилами делопроизводства в Комитете.

Регистры, составленные на машинных носителях информации в форме электронных документов (далее именуются - электронные документы), хранятся в течение срока, установленного правилами делопроизводства в Комитете для хранения первичных учетных документов. В случае отсутствия возможности хранения на машинных носителях информации электронные документы хранятся исключительно на бумажных носителях.

Соблюдение требований к хранению регистров осуществляется лицом, ответственным за их ведение, учет и хранение, до дня их сдачи в архив Комитета.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение

к Порядку ведения,

учета и хранения

регистров (журналов)

внутреннего финансового

контроля в комитете

образования, науки

и молодежной политики

Волгоградской области

форма

         Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

                                за ____ год

Наименование главного администратора

(администратора) бюджетных средств                 ________________________

Наименование бюджета                               ________________________

Наименование структурного подразделения,

ответственного за выполнение внутренних бюджетных  ________________________

процедур

I. ________________________________________________________________________

               (наименование внутренней бюджетной процедуры)

Дата

Наименование процесса

Наименование операции

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие

Выявленные недостатки и (или) нарушения

Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)

Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения

Отметка об устранении

1

2

3

4

5

6

7

8

9

В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _____ листов

Руководитель структурного _____________ _________ _________________________

подразделения              (должность)  (подпись)  (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__ г.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Утвержден

приказом

комитета образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 118

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.24 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. № 266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" (далее именуется - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуру формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете образования, науки и молодежной политики Волгоградской области (далее именуется - Комитет).

2. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственных за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее именуются - внутренние бюджетные процедуры), на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля формируют информацию о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению к настоящему Порядку, которую в срок до 15 декабря текущего года, предоставляют председателю комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первому заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальнику управления молодежной политики, заместителю председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области курирующему деятельность соответствующего структурного подразделения.

3. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля председателем комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, первым заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области - начальником управления молодежной политики, заместителем председателя комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской области, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения, принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

б) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях снижения вероятности возникновения бюджетных рисков;

(пп. "б" в ред. приказа комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 68)

в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Комитета;

г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

д) на изменение внутренних стандартов и процедур;

е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Комитета.

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Приложение

к Порядку

формирования и направления

информации о результатах

внутреннего финансового

контроля на основе данных

регистров (журналов)

внутреннего финансового

контроля в комитете

образования, науки и молодежной

политики Волгоградской области

форма

                                ИНФОРМАЦИЯ

о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров

                (журналов) внутреннего финансового контроля

                   по состоянию на "__" __________ 20__

Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________

Наименование бюджета ______________________________________________________

Наименование   структурного  подразделения,  ответственного  за  выполнение

внутренних бюджетных процедур _____________________________________________

№ п/п

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

6

1.

Самоконтроль

2.

Смежный контроль

3.

Контроль по уровню подчиненности

4.

Контроль по уровню подведомственности (в соответствии с картой внутреннего финансового контроля)

Руководитель структурного подразделения

___________ ________________________

(подпись)   (расшифровка подписи)

"__" ____________ 20__

Начальник отдела внутреннего

финансового аудита и контроля

комитета образования и науки

Волгоградской области

Д.В.ЕМЕЛЬЯНОВ

Утвержден

приказом

комитета образования и науки

Волгоградской области

от 13.12.2017 № 118

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ ОБРАЗОВАНИЯ, НАУКИ

И МОЛОДЕЖНОЙ ПОЛИТИКИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

Исключен с 28 мая 2019 года. - Приказ комитета образования, науки и молодежной политики Волгоградской обл. от 28.05.2019 № 68.