О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДКИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА, УТВЕРЖДЕННЫЕ...



Утратил силу: приказ комитета по труду   Правительства Хабаровского края от 06.2 1.2018 г. № 183

КОМИТЕТ ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 14 июня 2017 года №63

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОРЯДКИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА, УТВЕРЖДЕННЫЕ ПРИКАЗОМ КОМИТЕТА ПО ТРУДУ И ЗАНЯТОСТИ НАСЕЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ХАБАРОВСКОГО КРАЯ ОТ 26 ИЮНЯ 2014 Г. №82

В целях совершенствования нормативных правовых актов комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края, связанных с осуществлением внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в Порядок осуществления комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края внутреннего финансового контроля, утвержденный приказом комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края от 26 июня 2014 г. №82 "Об утверждении порядков осуществления комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", следующие изменения:

1.1. В разделе 1:

1) в пункте 1.2 слово "рациональности" заменить словом "результативности";

2) в пункте 1.4:

- абзац пятый изложить в следующей редакции:

"- руководителем и иными должностными лицами подразделений комитета, уполномоченных на осуществление операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) (далее - операции).";

- абзац шестой признать утратившим силу.

1.2. Раздел 2 изложить в следующей редакции:

"2. Методы и способы внутреннего финансового контроля

2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется в форме самоконтроля, контроля по уровню подчиненности, смежного контроля и контроля по уровню подведомственности (далее - методы контроля) путем проведения контрольных действий.

Должностные лица, указанные в пункте 1.4 раздела 1 настоящего Порядка, осуществляют следующие контрольные действия:

1) в рамках самоконтроля:

- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и (или) правовых актов комитета;

- сверка данных;

- сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;

2) в рамках контроля по уровню подчиненности и смежного контроля:

- подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения;

3) в рамках контроля по уровню подведомственности:

- документарные проверки, проводимые по месту нахождения должностных лиц комитета (далее - документарная проверка);

- выездные проверки, проводимые по месту нахождения подведомственных комитету краевых государственных учреждений (далее - выездная проверка);

- мониторинг, осуществляемый путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций (далее - мониторинг).

2.2. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.

Визуальные контрольные действия осуществляются путем изучения документов и операций в целях подтверждения законности и (или) эффективности исполнения соответствующих бюджетных процедур.

Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.

Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц при инициации или завершении операции.

2.3. К способам проведения контрольных действий (далее - способы контроля) относятся:

- сплошной, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции;

- выборочный, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (группы операций).

2.4. Самоконтроль осуществляется должностным лицом подразделения комитета, уполномоченным на осуществление операций:

- сплошным способом - путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, правовых актов комитета;

- выборочным способом - путем сверки данных по совершаемой им операции, сбора и анализа информации о результатах выполнения им операций, в том числе оценки причин, негативно влияющих на совершение им операций.

2.5. Контроль по уровню подчиненности осуществляется председателем (первым заместителем, заместителем председателя) комитета и (или) руководителем (заместителем руководителя) подразделения комитета сплошным и (или) выборочным способом путем подтверждения (согласования) операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами.

2.6. Смежный контроль осуществляется руководителем (заместителем руководителя) подразделения комитета сплошным и (или) выборочным способом путем согласования (подтверждения) операций, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений комитета.

2.7. Контроль по уровню подведомственности осуществляется комитетом сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными комитету краевыми государственными учреждениями, путем проведения документарных и выездных проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, и путем мониторинга.

Результаты контрольных действий, проводимых в рамках контроля по уровню подведомственности, оформляются должностным лицом, проводившим контрольные действия, в виде заключения с указанием необходимости внесения исправлений, устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо отметкой (разрешительной надписью) на представленном документе.".

1.3. Пункт 3.2 раздела 3 изложить в следующей редакции:

"3.2. Контрольные действия осуществляются должностными лицами, указанными в пункте 1.4 раздела 1 настоящего Порядка, в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих бюджетных процедур:

- составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта краевого бюджета, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств;

- составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам краевого бюджета, расходам краевого бюджета и источникам финансирования дефицита краевого бюджета;

- составление, утверждение и ведение бюджетной росписи;

- составление и направление документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи краевого бюджета, доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств;

- составление, утверждение и ведение бюджетных смет, свода бюджетных смет;

- формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных краевых государственных учреждений;

- исполнение бюджетной сметы;

- принятие и исполнение бюджетных обязательств;

- ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бухгалтерского учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций;

- составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности;

- исполнение судебных актов по искам к Хабаровскому краю, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства краевого бюджета по денежным обязательствам подведомственных казенных учреждений;

- обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;

- распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным распорядителям и получателям бюджетных средств;

- осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления.".

1.4. Раздел 4 изложить в следующей редакции:

"4. Проведение внутреннего финансового контроля

4.1. Внутренний финансовый контроль комитета осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом, содержащим по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, сроках и (или) периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, периодичности, способе проведения контрольных действий, а также об иных необходимых данных. Карта внутреннего финансового контроля должна охватывать все внутренние бюджетные процедуры и необходимые для их выполнения операции, за результаты которых отвечает соответствующее подразделение.

4.2. Карты внутреннего финансового контроля составляются в подразделениях, указанных в пункте 3.1 раздела 3 настоящего Порядка (далее - подразделения, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур).

4.3. Карта внутреннего финансового контроля формируется до начала очередного финансового года.

Формирование (актуализация) карты внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого подразделения комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.

Должностные лица, указанные в абзаце втором настоящего пункта, в срок не позднее 10 декабря года, предшествующего году, в котором будет осуществляться внутренний финансовый контроль, представляют в контрольный отдел комитета предложения в проект карты внутреннего финансового контроля.

Сформированная карта внутреннего финансового контроля утверждается председателем или первым заместителем председателя комитета не позднее последнего рабочего дня года, предшествующего очередному финансовому году.

4.4. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится в следующих случаях:

- при принятии решения председателя, первого заместителя председателя комитета о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, уточнений (дополнений), требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.

После актуализации карта внутреннего финансового контроля в новой редакции утверждается председателем, первым заместителем председателя комитета.".

1.5. Раздел 5 признать утратившим силу.

2. Внести в Порядок осуществления комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края внутреннего финансового аудита, утвержденный приказом комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края от 26 июня 2014 г. №82 "Об утверждении порядков осуществления комитетом по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", следующие изменения:

2.1. Пункт 1.1 раздела 1 изложить в следующей редакции:

"1.1. Внутренний финансовый аудит осуществляется структурным подразделением комитета по труду и занятости населения Правительства Хабаровского края (далее - соответственно подразделение внутреннего финансового аудита, комитет) на основе функциональной независимости.

Функциональная независимость внутреннего финансового аудита состоит в том, что должностные лица подразделения внутреннего финансового аудита:

- не принимают участие в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в текущем периоде;

- не принимали участие в организации и выполнении проверяемых внутренних бюджетных процедур объекта аудита в течение проверяемого периода и года, предшествующего проверяемому периоду;

- не имеют родства или свойства с руководителем и другими должностными лицами главного администратора (администратора) бюджетных средств, организующими и выполняющими проверяемые внутренние бюджетные процедуры;

- не имеют иного конфликта интересов, создающего угрозу способности беспристрастно и объективно выполнять обязанности в ходе проведения аудиторской проверки.".

2.2. В подпункте 1 пункта 2.3 раздела 2 после слов "в том числе информацию" дополнить словами "об организации и".

2.3. Абзац второй пункта 3.2 раздела 3 изложить в следующей редакции:

"По каждой аудиторской проверке в плане внутреннего финансового аудита указывается тема аудиторской проверки, объект аудита, вид проверки (камеральная, выездная), проверяемый период, срок проведения аудиторской проверки и ответственные исполнители.".

2.4. В абзаце пятом пункта 4.7 раздела 4 слово "планов" исключить.

2.5. В разделе 5:

1) в абзаце четвертом пункта 5.6 слово "планы" заменить словом "карты";

2) в абзаце первом пункта 5.7 слово "решение" заменить словами "одно или несколько из решений".

И.о. председателя комитета

К.И.Виноградов