Об утверждении порядка открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областных учреждений в ...



МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

18.07.2007 № 32

Об утверждении порядка открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации

(Изменение.

Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 23.03.2009г. № 19;НГР RU56000200900090

Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

В соответствии со ст .215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в целях реализации функций получателей бюджетных средств по учету средств, поступающих во временное распоряжение

ПРИКАЗЫВАЮ

Утвердить прилагаемый Порядок открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Настоящий приказ вступает в силу с момента его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 18.07.2007(Дополнен. Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 23.03.2009г. № 19;НГР RU56000200900090)

Заместитель председателя Правительства

министр финансов Оренбургской области В.И.Кухарев

Приложение к приказу

Министра финансов

Оренбургской области

от «18» 07 2007 года

ПОРЯДОК

открытия и ведения министерством финансов Оренбургской области лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации

Общие положения

1. В соответствии со ст .215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, операции со средствами, поступающими во временное распоряжение получателям бюджетных средств (далее - клиент), отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в министерстве финансов Оренбургской области.

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

2. Министерство финансов Оренбургской области для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Оренбургской области (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, (далее - банк) - счета на балансовом счете .N2 40302 «Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений» (далее - счет Министерства).

3. Управление казначейского исполнения бюджета министерства финансов Оренбургской области (далее Управление казначейского исполнения бюджета) для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывает клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном п.п. 2.2, 2.3 Инструкции О порядке открытия и ведения министерством финансов оренбургской области лицевых счетов и порядке проведения кассовых выплат по лицевым счетам, утвержденной приказом министра финансов Оренбургской области (далее - Инструкция по открытию и ведению лицевых счетов);

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 06 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

11. Порядок открытия и закрытия лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиентам, включенным в Реестр получателей средств областного бюджета в Управлении казначейского исполнения бюджета по месту открытия ему лицевого счета получателя средств областного бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета, Управление казначейского исполнения бюджета открывает клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами областного бюджета.

Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.

6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейского исполнения бюджета области следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению .M~ 1 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов;

б) карточку с образцами подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати вышестоящей организации с воспроизведением государственного герба Российской Федерации или заверенную нотариально по форме, согласно приложению

N2 2 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов;

в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии учредительного документа в юридическом деле клиента - документ не представляется);

г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими по временное распоряжение клиента.

7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и начальника управления казначейского исполнения бюджета» (лиц, их замещающих) министерства финансов Оренбургской области на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление казначейского исполнения бюджета документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.

Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением казначейского исполнения бюджета в

Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном п.3.4 Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов.

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейского исполнения бюджета по заявлению на закрытие счета (далее - заявление), представленному клиентом по форме, согласно приложению 3 к Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов в связи:

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

а) с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в другой орган;

б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;

в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств областного бюджета в установленном порядке.

9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейского исполнения бюджета должно про извести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение областного учреждения, в соответствии с законодательством Российской федерации по форме согласно приложению № 5 Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов, который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями министерства финансов Оренбургской области и клиента. В случае передачи клиента на обслуживание в другой орган акт сверки составляется в трех экземплярах. При этом третий экземпляр представляется в орган, принимающий клиента на обслуживание.

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

В день подписания акта сверки клиент, при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступающих во временное распоряжение, представляет в Управление казначейского исполнения бюджета платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.

При передаче клиента на обслуживание в другой орган клиент представляет в принимающий его на обслуживание орган в установленном порядке акт сверки и документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка. В юридическом деле клиента, остающемся в Управлении казначейского исполнения бюджета по прежнему месту обслуживания, хранятся все документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, а также акт в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации.

10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном разделом 4 Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов, на основании заявлений согласно приложению №4 и приложению №3 к Инструкции ПО открытию и ведению лицевых счетов.

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

ПI. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет министерства финансов Оренбургской области на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейского исполнения бюджета на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N~ 257-П/46н «Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и' получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации» (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер 5823), за ИСключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном приказом Министерства финансов российской Федерации от 12.11.2013 № 107н «Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации» (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 30.12.2013г.. регистрационный номер 30913)

(Изменение: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются Управлением казначейского исполнения бюджета от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, с учетом положений Инструкции по открытию и ведению лицевых счетов.

Управление казначейского исполнения бюджета отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения с нарушением требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. Управление казначейского исполнения бюджета в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета министерства финансов Оренбургской области и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

14.Управление казначейского исполнения бюджета не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка по счету министерства финансов Оренбургской области с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку по его лицевому счету для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой министерства финансов Оренбургской области об исполнении.

15. (Исключен: Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

16. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

16. Суммы, зачисленные на счет министерства финансов Оренбургской области без указания (ошибочного указания) наименования клиента, Управление казначейского исполнения бюджета не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

17. Порядок ведения лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении18. Управление казначейского исполнения бюджета отражает операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении нарастающим итогом с начала финансового года.

18. На лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении подлежат отражению:

остатки средств, поступающих во временное распоряжение на начало текущего финансового года;

объемы средств, поступивших во временное распоряжение в течение

текущего финансового года;

объемы перечисленных в текущем году средств, поступивших во вре-

менное распоряжение;

остатки средств, поступивших во временное распоряжение на отчет-

ную дату.

У. Выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении

19. Управление казначейского исполнения бюджета, не позднее следующего рабочего дня после подтверждения обслуживаемым банком факта совершения операции, выдает клиенту в электронном виде выписки из лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов по установленной форме с приложением документов, подтверждающих проведение операций

Приказ Министерства финансов Оренбургской области от 06.09.2016 № 137 НГР RU56000201600686)

Документы операционного дня, отражающие движения средств по лицевым счетам для учета средств во временном распоряжении брошюруются У правлением казначейского исполнения бюджета в отдельные дела.

20. В выписке подлежат отражению:

входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы поступлений за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

суммы перечисленных за операционный день средств, поступивших во временное распоряжение;

номера, даты платежных документов.

21. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки обязан письменно сообщить управлению казначейского исполнения бюджета о суммах, ошибочно записанных на его лицевой счет для учета операций со

средствами во временном распоряжении. При отсутствии возражений в указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, и остатки на этом счете считаются

подтвержденными.

Управление казначейского исполнения бюджета при обнаружении

ошибочных записей, про изведенных им на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении, вправе вносить без согласия клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском учете на основании справки Управления казначейского исполнения бюджета на дату обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

22. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней, их дубли-

каты могут быть выданы Управлением казначейского исполнения бюджета клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника управления или другого уполномоченного руководителем управления сотрудника.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейского исполнения бюджета в трехдневный срок со дня получ.ения очередной выписки.