О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. №266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУД...



Утратил силу приказом комитета строительства Волгоградской области от 26.03.2020 № 168-ОД

КОМИТЕТ СТРОИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

19 июня 2017 г. №294-ОД

О МЕРАХ ПО РЕАЛИЗАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЯ ПРАВИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ ОТ 26 МАЯ 2014 Г. №266-П "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА НА ТЕРРИТОРИИ ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" В КОМИТЕТЕ

СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ" И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ

СИЛУ НЕКОТОРЫХ ПРИКАЗОВ КОМИТЕТА СТРОИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов комитета строительства Волгоградской области от 26.10.2017 № 639-ОД, НГР:ru34000201701916,

от 26.02.2018 № 58-ОД, НГР:ru34000201800331, от 13.03.2018 № 84-ОД, НГР:ru34000201800516, от 24.10.2019 № 804-ОД)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" приказываю:

1. Утвердить прилагаемые:

Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете строительства Волгоградской области;

Порядок ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области;

Порядок формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля на основе данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

Порядок подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в комитете строительства Волгоградской области;

Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области;

Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления;

Порядок формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита;

Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области.

2. Руководителям структурных подразделений комитета строительства Волгоградской области обеспечивать организацию и ведение внутреннего финансового контроля в подчиненных структурных подразделениях, ответственных за организацию и выполнение внутренних процедур составления и исполнения бюджета.

3. Признать утратившими силу следующие приказы комитета строительства Волгоградской области:

от 20 февраля 2015 г. №26-ОД "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области";

от 12 октября 2015 г. №671-ОД "Об утверждении Порядка осуществления финансового контроля по уровню подведомственности комитетом строительства Волгоградской области";

от 30 сентября 2015 г. №628-ОД "О внесении изменений в приказ комитета строительства Волгоградской области от 20 февраля 2015 г. №26-ОД "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете строительства Волгоградской области";

от 29 августа 2016 г. №548-ОД "О внесении изменений в приказ комитета строительства Волгоградской области от 20 февраля 2015 г. №26-ОД "О мерах по реализации постановления Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п "Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области" в комитете строительства Волгоградской области".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания и подлежит официальному опубликованию.

Председатель комитета

С.Ю.Кузнецова

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И АКТУАЛИЗАЦИИ КАРТ ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ, А ТАКЖЕ ПЕРЕЧНЯ МЕР ПО ПОВЫШЕНИЮ

КАЧЕСТВА ВЫПОЛНЕНИЯ ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР В КОМИТЕТЕ

СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

(в редакции приказов комитета строительства Волгоградской области от 26.10.2017 № 639-ОД, НГР:ru34000201701916,

от 26.02.2018 № 58-ОД, НГР:ru34000201800331, от 13.03.2018 № 84-ОД, НГР:ru34000201800516, от 24.10.2019 № 804-ОД)

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Формирование карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем каждого структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, с соблюдением требований, установленных пунктами 2.9 - 2.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку.

3. Карта внутреннего финансового контроля подписывается руководителем структурного подразделения Комитета, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, и утверждается председателем Комитета или заместителем председателя Комитета, курирующим деятельность соответствующего структурного подразделения.

4. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

5. Актуализация карт внутреннего финансового контроля в Комитете проводится:

а) при принятии решения председателем Комитета (заместителем председателя Комитета) о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля в соответствии с пунктом 2.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

б) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

6. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, к которым в том числе относятся:

меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);

меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;

проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Волгоградской области.

Указанный перечень мер составляется (уточняется) по форме согласно приложению №2 к настоящему Порядку с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается председателем Комитета (заместителем председателя Комитета).

7. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля, перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур осуществляется в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

8. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение №1

к Порядку

формирования, утверждения

и актуализации карт

внутреннего финансового

контроля в комитете строительства

Волгоградской области

Форма

                                              УТВЕРЖДАЮ

                                              Председатель комитета

                                              (заместитель председателя

                                              комитета) строительства

                                              Волгоградской области

                                              ______________/______________

                                              "__" __________ 20__ г.

                  Карта внутреннего финансового контроля

                                на ____ год

    Наименование    структурного   подразделения   комитета   строительства

Волгоградской области _____________________________________________________

№п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции с указанием Ф.И.О., должности

Периодичность выполнения операции

Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие с указанием Ф.И.О., должности

Методы контроля

Периодичность контрольных действий

Способ проведения контрольных действий

Подпись должностного лица, осуществляющего контрольное действие

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель

структурного подразделения        ___________________________________

(подпись) (расшифровка подписи)

"__" _____________ 20__ г.

Приложение №2

к Порядку формирования,

утверждения и актуализации

карт внутреннего финансового

контроля, а также перечня мер

по повышению качества выполнения

внутренних бюджетных процедур

в комитете строительства

Волгоградской области

Форма

                                            УТВЕРЖДАЮ

                                            Председатель комитета

                                            (заместитель председателя

                                            комитета) строительства

                                            Волгоградской области

                                            ______________ / ______________

                                            "___" __________ 20__ г.

                                 Перечень

                   мер по повышению качества выполнения

                       внутренних бюджетных процедур

                              на ________ год

    Наименование    структурного   подразделения   комитета   строительства

Волгоградской области _____________________________________________________

№п/п

Внутренняя бюджетная процедура

Операция (действие по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)

Меры по повышению качества выполнения внутренней бюджетной процедуры

Сроки реализации мер по повышению качества выполнения внутренней бюджетной процедуры

Примечание

1

2

3

4

5

6

Руководитель

структурного подразделения _________________ / ____________________________

                               (подпись)          (расшифровка подписи)

"__" _____________ 20__ г.

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

ВЕДЕНИЯ, УЧЕТА И ХРАНЕНИЯ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру ведения, учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).

2. В регистрах (журналах) внутреннего финансового контроля, составляемых по форме согласно приложению №1 к настоящему Порядку, отражаются выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних процедур составления и исполнения бюджета (далее - внутренние бюджетные процедуры), сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению.

3. Ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Комитета, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

4. Перечень лиц, ответственных за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля, устанавливается приложением №2 к настоящему Порядку.

5. Записи в регистры (журналы) внутреннего финансового контроля осуществляются по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке.

6. Страницы регистров (журналов) внутреннего финансового контроля нумеруются, прошнуровываются и скрепляются подписью руководителя соответствующего структурного подразделения Комитета.

7. Срок хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля устанавливается в соответствии с номенклатурой дел Комитета.

8. Хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранности самих документов.

9. Соблюдение требований к хранению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля осуществляется лицами, ответственными за их ведение.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение №1

к Порядку

ведения, учета и хранения

регистров (журналов)

внутреннего финансового

контроля в комитете

строительства

Волгоградской области

Форма

             Регистр (журнал) внутреннего финансового контроля

№п/п

Предмет внутреннего финансового контроля

Должностное лицо, ответственное за выполнение операции, с указанием Ф.И.О., должности

Должностное лицо, осуществляющее контрольные действия, с указанием Ф.И.О., должности

Форма контроля

Сведения о результатах контроля (выявленные нарушения)

Сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков

Сведения об устранении нарушений и (или) недостатков

Подпись лица, осуществляющего контроль

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Руководитель

структурного подразделения  ______________  _____________________

                               (подпись)    (расшифровка подписи)

"__" _____________ 20__ г.

Приложение №2

к Порядку

ведения, учета и хранения

регистров (журналов)

внутреннего финансового

контроля в комитете

строительства

Волгоградской области

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ, ОТВЕТСТВЕННЫХ ЗА ВЕДЕНИЕ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В КОМИТЕТЕ

СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

N

п/п

Наименование структурного подразделения

Должностные лица, ответственные за ведение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля

1

2

3

1

Отдел бюджетного планирования и отчетности

Начальник отдела

2

Отдел развития строительной отрасли

Начальник отдела

3

Отдел капитальных вложений

Начальник отдела

4

Исключен с 24 октября 2019 года. - Приказ комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД

4

Отдел реализации жилищных программ управления жилищной политики

Начальник отдела

5

Отдел жилищного обеспечения детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из их числа управления жилищной политики

Начальник отдела

6

Отдел управления и распоряжения жилищным фондом Волгоградской области управления жилищной политики

Начальник отдела, заместитель начальника отдела

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 13.03.2018 №84-ОД)

7

Сектор государственных закупок

Заведующий сектором

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ И НАПРАВЛЕНИЯ ИНФОРМАЦИИ О РЕЗУЛЬТАТАХ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ

(ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 2.24 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуру формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля формируется 1 раз в полугодие нарастающим итогом с начала года структурными подразделениями Комитета, ответственными за результаты выполнения внутренних процедур составления и исполнения бюджета (далее - внутренние бюджетные процедуры), на основании данных регистров (журналов) внутреннего финансового контроля этих структурных подразделений по форме, согласно приложению к настоящему Порядку.

(в редакции приказов комитета строительства Волгоградской области от 26.10.2017 №639-ОД, от 24.10.2019 №804-ОД)

3. К информации о результатах внутреннего финансового контроля прилагается пояснительная записка, содержащая:

описание выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения;

описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков;

сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;

сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков.

4. Руководители структурных подразделений Комитета, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом, направляют информацию о результатах внутреннего финансового контроля председателю комитета строительства Волгоградской области.

5. Руководители структурных подразделений Комитета несут ответственность за своевременность формирования и направления информации о результатах внутреннего финансового контроля, а также за достоверность представленных сведений.

6. Председатель Комитета по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля принимает решения с указанием сроков их выполнения, направленные:

а) на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;

б) на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях снижения вероятности возникновения бюджетных рисков;

в) на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств;

г) на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;

д) на изменение внутренних стандартов и процедур;

е) на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;

ж) на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;

з) на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;

и) на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств.

(п. 6 введен приказом комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

7. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается поступившая в Комитет, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля информация о нарушениях, выявленных органом исполнительной власти Волгоградской области, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами областного бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств областного бюджета.

(п. 7 введен приказом комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к Порядку

формирования и направления

информации о результатах

внутреннего финансового

контроля на основе данных

регистров (журналов)

внутреннего финансового контроля

Форма

                                Информация

              о результатах внутреннего финансового контроля

                 по состоянию на "__" __________ 20__ года

Наименование     структурного    подразделения    комитета    строительства

Волгоградской области _____________________________________________________

Методы контроля

Количество контрольных действий

Количество выявленных недостатков (нарушений)

Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений

Количество принятых мер, исполненных заключений

1

2

3

4

5

Самоконтроль

Смежный контроль

Контроль по уровню подчиненности

Контроль по уровню подведомственности

Итого

Руководитель

структурного

подразделения            _____________ __________ _________________________

                          (должность)  (подпись)   (расшифровка подписи)

"__" _________ 20__ г.

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО

КОНТРОЛЯ НА ОСНОВЕ ДАННЫХ РЕГИСТРОВ (ЖУРНАЛОВ) ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

Утратил силу - Приказом комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД.

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

ПОДГОТОВКИ ЗАКЛЮЧЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ ОБОСНОВАННОСТИ И ПОЛНОТЫ

ДОКУМЕНТОВ, НАПРАВЛЯЕМЫХ В КОМИТЕТ ФИНАНСОВ ВОЛГОГРАДСКОЙ

ОБЛАСТИ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ И РАССМОТРЕНИЯ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА

В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.5 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п, и регламентирует процедуры подготовки заключений по вопросам обоснованности и полноты документов, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в комитете строительства Волгоградской области (далее - Заключение).

2. Заключение подготавливается сектором внутреннего финансового аудита комитета строительства Волгоградской области (далее - Комитет) по результатам проверки документов, направляемых в комитет финансов Волгоградской области в целях составления и рассмотрения проекта бюджета в части подведомственных Комитету расходов (далее - документы).

3. Для проведения проверки структурные подразделения Комитета предоставляют документы в сектор внутреннего финансового аудита Комитета ежегодно не позднее 10 мая.

4. Проверка проводится сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 10 дней со дня предоставления документов. По результатам проверки подготавливается Заключение.

5. Заключение должно содержать выводы:

а) об обоснованности и полноте документов;

б) о соответствии или несоответствии документов требованиям действующего законодательства и иных нормативных правовых актов.

6. В случае несоответствия предоставленных документов требованиям действующего законодательства и иных нормативных правовых актов Заключение должно содержать ссылки на конкретные пункты нормативных правовых актов, требования которых нарушены, и предложения по внесению изменений в эти документы в целях приведения их в соответствие с действующим законодательством.

7. С Заключением знакомится руководитель соответствующего структурного подразделения Комитета с проставлением письменной отметки об ознакомлении. Ознакомление с Заключением производится в течение двух рабочих дней со дня его получения.

При наличии разногласий с выводами, содержащимися в Заключении, структурное подразделение Комитета излагает их в письменной форме и при проставлении отметки об ознакомлении делает на них ссылку.

8. Заключение с приложением документов направляется соответствующим структурным подразделением на рассмотрение заместителю председателя Комитета, курирующему это структурное подразделение, не позднее дня, следующего за днем ознакомления с Заключением.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 26.10.2017 №639-ОД)

9. Заместитель председателя Комитета в течение 2 рабочих дней со дня поступления Заключения и документов осуществляет их рассмотрение и принимает одно из следующих решений:

о согласовании документов;

об устранении, выявленных в ходе проверки нарушений, допущенных при подготовке документов.

10. В случае принятия решения об устранении нарушений, допущенных при подготовке документов, соответствующее структурное подразделение Комитета в течение 2 рабочих дней со дня принятия такого решения устраняет нарушения и направляет документы на повторное рассмотрение заместителю председателя Комитета, курирующему это структурное подразделение.

11. Согласованные заместителем председателя Комитета документы с приложением Заключения в течение одного рабочего дня со дня их согласования направляются соответствующим структурным подразделением Комитета в отдел бюджетного учета и финансовой отчетности Комитета для дальнейшей обработки и формирования свода предложений в проект областного бюджета.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО

ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.11 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее - План).

2. План составляется и ведется сектором внутреннего финансового аудита Комитета строительства Волгоградской области (далее - Комитет) в соответствии с требованиями пунктов 3.12 - 3.14 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3. Проект Плана составляется до начала очередного финансового года и направляется на рассмотрение председателю Комитета, по результатам которого председателем принимается одно из следующих решений:

об утверждении проекта Плана;

о необходимости доработки проекта Плана.

4. В случае принятия решения о необходимости доработки проекта Плана План в течение 1 рабочего дня со дня принятия такого решения направляется в сектор внутреннего финансового аудита Комитета на доработку.

5. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение 2 рабочих дней со дня возврата проекта Плана на доработку осуществляет его редактирование и повторно направляет доработанный проект на рассмотрение председателю Комитета в порядке, установленном пунктом 3 настоящего Порядка.

6. Решение председателя Комитета об утверждении проекта Плана принимается приказом.

7. План утверждается в срок не позднее 25 декабря года, предшествующего планируемому.

8. В случае необходимости в План могут быть внесены изменения.

Внесение изменений осуществляется приказом председателя Комитета на основании мотивированного обоснования, оформленного служебной запиской руководителя сектора внутреннего финансового аудита Комитета, с отражением причин вносимых изменений, в порядке, установленном пунктами 3 - 6 настоящего Порядка.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 26.10.2017 №639-ОД)

9. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета обеспечивает ознакомление с Планом руководителей структурных подразделений Комитета в течение 3 рабочих дней со дня его утверждения.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПРЕДЕЛЬНЫЕ СРОКИ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТОРСКИХ ПРОВЕРОК, ОСНОВАНИЯ

ДЛЯ ИХ ПРИОСТАНОВЛЕНИЯ И ПРОДЛЕНИЯ

1. Предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и продления в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет) устанавливаются в соответствии с пунктом 3.23 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

2. Предельные сроки проведения аудиторских проверок определяются исходя из количества проверяемых внутренних процедур составления и исполнения бюджета, вида аудиторской проверки, специфики деятельности структурного подразделения Комитета (далее - объект внутреннего финансового аудита), объемов его финансирования и не должны превышать 30 рабочих дней.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

3. Проведение аудиторской проверки может быть приостановлено:

на период восстановления объектом внутреннего финансового аудита документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, а также приведения объектом аудиторской проверки в надлежащее состояние документов по учету и отчетности в случае отсутствия или неудовлетворительного состояния бюджетного учета у объекта внутреннего финансового аудита;

на период устранения обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки, - в случае непредставления (неполного представления) объектом внутреннего финансового аудита документов, материалов и информации, необходимых для проведения аудиторской проверки, воспрепятствования объектом внутреннего финансового аудита проведению аудиторской проверки и (или) уклонения его от проведения аудиторской проверки.

4. Проведение аудиторской проверки приостанавливается приказом председателя Комитета на основании мотивированного обращения, оформленного служебной запиской руководителя сектора внутреннего финансового аудита Комитета.

5. На время приостановления аудиторской проверки течение ее срока прерывается.

6. Руководитель сектора внутреннего финансового аудита Комитета в срок не позднее 3 рабочих дней со дня подписания приказа о приостановлении аудиторской проверки направляет руководителю объекта внутреннего финансового аудита:

копию приказа о приостановлении аудиторской проверки;

в письменной форме требование о восстановлении, приведении в соответствие документов, необходимых для проведения аудиторской проверки, либо устранении обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение аудиторской проверки (далее - требование).

7. В требовании указывается срок его выполнения, который не может превышать срок, на который приостанавливается аудиторская проверка.

8. После окончания срока приостановления аудиторской проверки руководитель сектора внутреннего финансового аудита Комитета возобновляет проведение аудиторской проверки, о чем извещает руководителя объекта внутреннего финансового аудита служебной запиской.

9. Срок проведения аудиторской проверки может быть продлен на срок не более 30 рабочих дней.

Решение о продлении срока аудиторской проверки принимается приказом председателя Комитета на основании мотивированного обращения, оформленного служебной запиской руководителя сектора внутреннего финансового аудита Комитета.

10. Основаниями для продления срока аудиторской проверки являются:

проведение аудиторской проверки объекта внутреннего финансового аудита, имеющего большое количество проверяемых и анализируемых документов;

получение в ходе проведения аудиторской проверки информации о наличии в деятельности объекта внутреннего финансового аудита нарушений законодательства Российской Федерации, Волгоградской области и иных нормативных правовых актов и требующей дополнительного изучения;

наличие обстоятельств, препятствующих проведению аудиторской проверки в установленные сроки.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

ФОРМИРОВАНИЯ, НАПРАВЛЕНИЯ И СРОКИ РАССМОТРЕНИЯ

АКТА АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ ОБЪЕКТОМ АУДИТА

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.25 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет) процедуры формирования, направления и сроки рассмотрения акта аудиторской проверки объектом аудита.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

2. Объектами аудита являются структурные подразделения Комитета.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

3. Результаты аудиторской проверки оформляются актом аудиторской проверки по прилагаемой форме. К акту прилагаются документы, объяснения должностных и материально ответственных лиц и иные материалы, подтверждающие выводы, изложенные в акте.

В акте не должно содержаться морально-этической оценки действий должностных лиц, не допускается квалифицировать их поступки, намерения и цели, применять понятия и фразы, имеющие заведомо оценочный или обвинительный смысл.

4. Акт аудиторской проверки составляется в 2 экземплярах и в течение 5 рабочих дней со дня его подписания должностными лицами, проводившими проверку, направляется сектором внутреннего финансового аудита Комитета с сопроводительной служебной запиской руководителю объекта аудиторской проверки.

5. Руководитель объекта аудиторской проверки в течение 5 рабочих дней со дня получения акта аудиторской проверки знакомится с его содержанием и по истечении вышеуказанного срока возвращает один экземпляр акта с отметкой об ознакомлении в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.

В случае наличия возражений на акт аудиторской проверки руководитель объекта аудита оформляет такие возражения письменно и совместно с актом аудиторской проверки, содержащим отметку об ознакомлении, направляет в сектор внутреннего финансового аудита Комитета.

6. Сектор внутреннего финансового аудита Комитета в течение 3 рабочих дней со дня поступления возражений на акт аудиторской проверки рассматривает поступившие возражения и принимает одно из следующих решений:

о необоснованности возражений на акт аудиторской проверки;

об обоснованности возражений на акт аудиторской проверки.

7. В случае принятия решения о необоснованности поступивших возражений на акт аудиторской проверки сектор внутреннего финансового аудита Комитета составляет заключение на разногласия к акту аудиторской проверки с обоснованием причин принятия такого решения и в течение 1 рабочего дня со дня его формирования направляет руководителю объекта аудита.

8. На основании акта аудиторской проверки сектором внутреннего финансового аудита Комитета формируется отчет о результатах внутреннего финансового аудита.

9. В случае принятия решения об обоснованности поступивших возражений на акт аудиторской проверки, сведения, содержащиеся в возражении, принимаются сектором внутреннего финансового аудита Комитета в работу и учитываются при формировании отчета о результатах внутренней аудиторской проверки.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к Порядку

формирования, направления

и сроков рассмотрения

акта аудиторской проверки

объектом аудита

Форма

                                    Акт

                           аудиторской проверки

г. Волгоград                                          "__" ________ 20__ г.

    На  основании  приказа  комитета  строительства  Волгоградской  области

от "__" _____________ 20__ года №_________________________________________

___________________________________________________________________________

        (Ф.И.О., должность лица, проводившего аудиторскую проверку)

в соответствии с программой аудиторской проверки

___________________________________________________________________________

                (реквизиты программы аудиторской проверки)

проведена аудиторская проверка

___________________________________________________________________________

                        (тема аудиторской проверки)

___________________________________________________________________________

                           (проверяемый период)

    Вид аудиторской проверки: _____________________________________________

    Срок проведения аудиторской проверки: _________________________________

    Период аудиторской проверки: __________________________________________

    В  проверяемом периоде ответственными за исполнение бюджетных процедур,

подлежащих аудиторской проверке, являлись:

___________________________________________________________________________

  (Ф.И.О., наименование должности лиц, отвечающих за исполнение бюджетных

                                 процедур)

    Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:

    1._____________________________________________________________________

    2._____________________________________________________________________

    3._____________________________________________________________________

    Краткая информация об Объектах аудита: ________________________________

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

    В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:

    По вопросу №1 ________________________________________________________

    По вопросу №2 ________________________________________________________

    По вопросу №3 ________________________________________________________

    По результатам аудиторской проверки установлено:

___________________________________________________________________________

  (краткое изложение результатов проверки в разрезе исследуемых вопросов)

___________________________________________________________________________

    По  результатам  проверки  предлагаются  следующие  меры  по устранению

выявленных    нарушений,    повышению    экономности   и   результативности

использования бюджетных средств:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Должностное лицо,

проводившее аудиторскую проверку

______________________________ __________________ _________________________

         (должность)                (подпись)               (Ф.И.О.)

"__" __________ 20__ г.

Должность руководителя

аудиторской группы

______________________________ __________________ _________________________

         (должность)                (подпись)               (Ф.И.О.)

"__" __________ 20__ г.

С актом аудиторской проверки ознакомлен(а):

Должность руководителя

проверяемого структурного

подразделения

______________________________ __________________ _________________________

         (должность)                (подпись)               (Ф.И.О.)

"__" __________ 20__ г.

Приложение

к приказу

комитета строительства

Волгоградской области

от 19.06.2017 №294-ОД

ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ АУДИТОРСКОЙ

ПРОВЕРКИ И ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ

ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В КОМИТЕТЕ СТРОИТЕЛЬСТВА

ВОЛГОГРАДСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3.30 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита на территории Волгоградской области, утвержденного постановлением Правительства Волгоградской области от 26 мая 2014 г. №266-п (далее - Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита), и регламентирует процедуру составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в комитете строительства Волгоградской области (далее - Комитет).

2. Отчет о результатах аудиторской проверки формируется сектором внутреннего финансового аудита Комитета в течение 5 рабочих дней со дня возвращения ему акта аудиторской проверки с отметкой об ознакомлении представителя объекта аудиторской проверки.

3. Отчет о результатах аудиторской проверки должен содержать информацию, предусмотренную пунктом 3.26 Порядка осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4. Отчет о результатах аудиторской проверки с приложением акта аудиторской проверки направляется сектором внутреннего финансового аудита председателю Комитета не позднее 10 рабочих дней со дня его подготовки.

5. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Комитете составляется сектором внутреннего финансового аудита и представляется председателю Комитета ежегодно в срок до 01 февраля текущего финансового года.

(в редакции приказа комитета строительства Волгоградской области от 24.10.2019 №804-ОД)

6. Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита в Комитете должна содержать:

- перечень проведенных аудиторских проверок (далее - Перечень) согласно приложению;

- пояснительную записку к Перечню.

7. Пояснительная записка включает в себя обобщенную информацию о результатах внутреннего финансового аудита за отчетный период, выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля.

Комитет строительства

Волгоградской области

Приложение

к Порядку

составления и представления

отчета о результатах аудиторской

проверки и годовой отчетности

о результатах осуществления

внутреннего финансового аудита

в комитете строительства

Волгоградской области

Форма

                                 Перечень

                     проведенных аудиторских проверок

№п/п

Наименование объекта аудиторской проверки

Выявленные нарушения, сумма выявленных нарушений

Расшифровка выявленных нарушений

Устраненные нарушения, сумма устраненных нарушений

Примечание

1

2

3

4

5

6