ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА



Приложение № 1

АГЕНТСТВО ПО ТУРИЗМУ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 20 февраля 2015 года № 3-апр

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА

В соответствии с .Постановлением Правительства Иркутской области от 03 апреля 2014 г. № 183-пп "О Порядке осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета, главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета" и руководствуясь пунктом 10 Положения об агентстве по туризму Иркутской области, утвержденным постановлением Правительства Иркутской области от 29 декабря 2009 года № 413/192-пп, приказываю:

1. Утвердить прилагаемое Положение о внутреннем финансовом аудите (внутреннем контроле) в агентстве по туризму Иркутской области.

2. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.

Руководитель агентства по

туризму Иркутской области

М.В. Рожкова

ПОЛОЖЕНИЕ О ВНУТРЕННЕМ ФИНАНСОВОМ АУДИТЕ (ВНУТРЕННЕМ КОНТРОЛЕ) В АГЕНТСТВЕ ПО ТУРИЗМУ ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ

1. Общие положения

1. .Настоящее Положение о внутреннем финансовом аудите внутреннем контроле) -(далее -Положение) разработано в соответствии с законодательством Российской Федерации и устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового аудита (внутреннего контроля) (далее - контроль) в агентстве по туризму Иркутской области (далее - Агентство).

2. Контроль направлен а создание системы соблюдения законодательства Российской .Федерации в сфере финансовой деятельности и процедур составления и исполнения бюджета, повышение качества составления и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, а также, на повышение результативности использования» бюджетных средств в Агентстве.

3. В целях проведения контроля осуществляется проверка внутренних процедур составлениями исполнения .бюджета, состояния бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета в Агентстве. Целью внутреннего финансового контроля является эффективная помощь Агентству в достижении результатов в установленной сфере деятельности.

4. Контроль осуществляется в соответствии с законодательными и нормативными правовыми актами Российской Федерации, регламентирующими деятельность в финансовой сфере.

2. Организация контроля в Агентстве

5. B Агентстве могут осуществляться следующие виды контроля:

1) предварительный – проведение проверок соблюдения процедур составления бюджета в процессе финансового планирования и исполнения бюджета до принятия решений о расходовании бюджетных средств;

2) текущий - проведение повседневного анализа соблюдения процедур исполнения бюджета составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета осуществление оценки результативности (эффективности и экономности) расходования бюджетных средств для достижения целей, задач и целевых прогнозных показателей;

3) последующий - проведение проверок качества подготовки и достоверности бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, оценки эффективности использования бюджетных средств.

6. Контроль осуществляется в плановом и внеплановом порядке.

7. Контроль может носить выборочный характер.

8. Руководитель агентства по туризму Иркутской области (далее - Руководитель) определяет должностных лиц, уполномоченных на проведение контроля.

Принятые решения оформляются' соответствующими распоряжениями Агентства.

9. Решения о сроках, виде й объеме проведения контроля принимаются Руководителем и оформляются соответствующими приказами.

10. Результаты проведения контроля оформляются в виде, отчета о проведенном контроле служебной запиской и направляются для рассмотрения Руководителю.

В отчете о проведении контроля указываются:

1) контрольное задание, программа проверки;

2) характеристика деятельности Агентства;

3) характер и состояние систем бюджетного учета и отчетности, внутреннего контроля Агентства;

4) виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения_ контроля;

5) анализ соблюдения законодательства Российской Федерации;

6) информация, отражающая процесс составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета, правильность отражения остатков и задолженности средств по счетам бюджетного учета;

7) анализ показателей оценки результативности использования бюджетных средств и тенденций ее изменения;

8) выводы о результатах проведения контроля;

9) состояние внутреннего контроля;

10) описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, рекомендации по недопущению прогнозируемых ошибок.

11. Выводы о результатах проведения контроля должны содержать заключения об организации - устройстве систем состояния бюджетной отчетности, ведении бюджетного учета и внутреннего контроля, обеспечивающем предотвращение и (или) обнаружение, а также исправление искажений, устранение недостатков и нарушений.

12. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля на основании отчета осуществляют подготовку плана мероприятий, направленных на устранение недостатков и нарушений и повышение результативности использования бюджетных.

3. Организация проведения и документальное оформление материалов контроля

13. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля, осуществляют подготовку предложений по перечню вопросов для включения в контрольное задание, общий план проверки и/или программу проверки, объему и срокам проведения контрольных процедур и представляют их Руководителю для утверждения в трехдневный срок.

14. В общий план проверки включаются следующие вопросы:

1) наличие и соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета за период, указанный в контрольном задании;

2) расчеты по обоснованию объемов бюджетных ассигнований;

3) объемы финансирования;

4) финансовое состояние;

5) расходование бюджетных ассигнований;

6) анализ первичных данных бюджетного учета;

7) бюджетная отчетность и ее достоверность;

8) выявление сложных областей бюджетного учета, недостатков и нарушений в бюджетной отчетности;

9) влияние наличия программно-технического комплекса ведения бюджетного учета и ее специфические особенности;

10) система внутреннего контроля;

11) форма и сроки подготовки' отчета о проведении внутреннего контроля,

15. В программу контроля включаются следующие положения:

1) сроки проведения и объем запланированных контрольных процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита;

2) вопросы соблюдения законодательства Российской Федерации;

3) вопросы соблюдения сроков подготовки бюджетной отчетности;

4) вопросы, перечисленные в пункте 14 настоящего Положения.

16. Общий план проверки и программа проверки могут по мере необходимости уточняться на протяжении времени выполнения контрольного задания, выполнения общего плана и программы проверки в зависимости от обстоятельств и результатов, полученных в ходе выполнения контрольных процедур. Причины внесения изменений в общий план и программу проверки фиксируются в служебной записке, направляемой Руководителю.

17. По результатам проверки издается распоряжение Агентства о реализации мероприятий по устранению и недопущению нарушений, искажений бюджетной отчетности и повышению результативности использования бюджетных средств.

18. Должностные лица, уполномоченные на проведение контроля направляют Руководителю отчет о реализации мероприятий по устранению и недопущению нарушений, искажений бюджетной отчетности и повышению результативности использования бюджетных средств.

Руководитель агентства по туризму Иркутской области

М.В. Рожкова