ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА



ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ

КОСТРОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 21 декабря 2007 года № 93

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА

Утратил силу

приказом департамента финансов Костромской области № 20 от 09 апреля 2010 года (НГР ru44000201000456)

В соответствии с пунктом 2 статьи 154 и статьей 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить порядок составления и ведения кассового плана (приложение № 1).

2. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Начальник департамента финансов А.А.Камкин

Приложение № 1

к Приказу департамента финансов

Костромской области

от 21 декабря 2007г. № 93

Порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана областного бюджета (далее - кассовый план).

1.2. В настоящем Порядке применяются следующие понятия:

кассовый план - прогноз кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета в текущем финансовом году с поквартальной разбивкой, составление и ведение которого осуществляется департаментом финансов Костромской области (далее - Департамент финансов) в целях организации исполнения областного бюджета;

временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете областного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из областного бюджета.

Иные понятия и термины используются в значениях, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и нормативными правовыми актами Костромской области.

1.3. Кассовый план составляется в целях:

- поддержания ликвидности единого счета областного бюджета;

- своевременного и полного исполнения бюджетных обязательств получателями средств областного бюджета в течение финансового года;

- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении областного бюджета, оценки их величины и длительности, а также планирования мероприятий по их предотвращению;

- прогнозирования периодов наличия временно свободных средств областного бюджета.

1.4. При составлении и ведении кассового плана Департамент финансов:

1.4.1. имеет право:

- контролировать обоснованность распределения по кварталам кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из областного бюджета;

- вносить изменения в кассовый план в соответствии с настоящим Порядком одновременно с внесением изменений в сводную бюджетную роспись в части расходов и источников финансирования областного бюджета.

1.4.2. обязан:

- своевременно принимать меры по предотвращению кассовых разрывов.

2. Составление кассового плана

2.1. Формирование кассового плана производится Департаментом финансов:

1) по доходам - в соответствии с законом Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год по форме согласно приложению 1;

2) по расходам - совместно со сводной бюджетной росписью по форме согласно приложению 2.

3) по источникам финансирования дефицита бюджета совместно со сводной бюджетной росписью по форме согласно приложению 3.

2.2. Кассовый план по доходам содержит информацию о:

а) налоговых и неналоговых доходах;

б) безвозмездных поступлениях.

2.3. В целях формирования и уточнения кассового плана на текущий финансовый год главные администраторы доходов областного бюджета и главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета в течение 10 дней после принятия закона Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год или закона Костромской области о внесении изменений в закон Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год представляют в департамент финансов:

- поквартальное распределение доходов областного бюджета, источников финансирования дефицита областного бюджета по администрируемым кодам бюджетной классификации по форме согласно приложению 4 к настоящему порядку.

2.4. Кассовый план по доходам составляется на основе предложений главных администраторов доходов областного бюджета с учетом:

- динамики поступления доходов за предыдущие годы, а также за истекший период текущего финансового года;

- сроков уплаты налогов и сборов, неналоговых доходов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Костромской области;

- планов поступления межбюджетных трансфертов;

- иных решений, определяющих источники поступления доходов.

2.5. Кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета содержит информацию о поступлении средств на единый счет областного бюджета и о выбытии средств с единого счета областного бюджета в разрезе показателей классификации источников финансирования дефицита областного бюджета.

2.6. Кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета составляется на основе предложений администраторов источников финансирования дефицита областного бюджета с учетом:

- сроков и объемов финансирования дефицита областного бюджета;

- планов заимствований по источникам финансирования дефицита областного бюджета для погашения государственных долговых обязательств;

- программы приватизации имущества Костромской области;

- сроков и объемов предоставления бюджетных кредитов за счет средств областного бюджета и их возврата;

- иных решений, определяющих поступление и выбытие средств по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

2.7. Кассовый план по расходам содержит информацию об общей сумме расходов областного бюджета с разбивкой по главным распорядителям, распорядителям и получателям средств в разрезе ведомственной структуры и кодов операций сектора государственного управления.

2.8. Кассовый план утверждается начальником Департамента финансов одновременно со сводной бюджетной росписью не позднее чем за пять рабочих дней до начала текущего финансового года.

3. Внесение изменений в кассовый план

3.1. В кассовый план в части доходов изменения вносятся после принятия закона Костромской области о внесении изменений в закон Костромской области об областном бюджете на текущий финансовый год, за исключением случаев, определенных п. 2 ст. 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

В части расходов и источников финансирования дефицита областного бюджета изменения в кассовый план вносятся одновременно с внесением изменений в сводную бюджетную роспись:

Решение об изменении показателей кассового плана принимается начальником Департамента финансов:

- по доходам путем подписания справки-уведомления об изменении кассового плана по форме согласно приложению 5;

- по расходам путем подписания справки-уведомления об изменении сметных назначений финансирования по форме согласно приложению 6 .

- по источникам финансирования дефицита бюджета путем подписания справки-уведомления об изменении сметных назначений финансирования по форме согласно приложению 7.

4. Исполнение кассового плана при недостаточности средств на едином счете областного бюджета:

4.1. В случае образования временного кассового разрыва и невозможности его оперативного погашения за счет поступлений источников финансирования дефицита областного бюджета устанавливается следующая очередность платежей при исполнении утвержденного кассового плана:

- заработная плата с начислениями на нее;

- стипендии;

- продукты питания;

- приобретение медикаментов и перевязочных материалов;

- расходы на меры социальной поддержки отдельным категориям граждан;

- расходы на топливно-энергетические ресурсы, в том числе тепловую и электрическую энергию, природный газ, мазут, торф, уголь и другие;

- расходы по обслуживанию и погашению государственного долга Костромской области;

- дорожное хозяйство;

- межбюджетные трансферты муниципальным образованиям Костромской области.

Приложение № 1

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

ПОКАЗАТЕЛИ КАССОВОГО ПЛАНА ПО ДОХОДАМ

Коды

Форма по ОКУД

Наименование органа, организующего исполнение бюджета

Департамент финансов Костромской области

КФО

50400

Наименование бюджета

областной бюджет

Единица измерения: руб.

по ОКЕИ

Наименование организации

Код бюджетной классификации

Сумма, в том числе по кварталам

Итого

Код дохода

Тип средств

Квартал I

Квартал II

Квартал III

Квартал IV

1

2

3

4

5

6

7

8

Всего:

Начальник департамента финансов

________________

А.А. Камкин

(подпись)

_________________ 200_ г.

Приложение № 2

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

КАССОВЫЙ ПЛАН РАСХОДОВ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА 2008 ГОД

(рублей)

Организация

Лицевой счет

Тип фин-ния

ППП

ФКР

КЦСР

КВР

ЭКР

Суб КЭСР

Роспись за год

Роспись на 1 квартал

Роспись на 2 квартал

Роспись на 3 квартал

Роспись на 4 квартал

Итого расходов

Начальник департамента финансов

________________

А.А. Камкин

(подпись)

Приложение № 3

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

КАССОВЫЙ ПЛАН ИСТОЧНИКОВ

ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА НА 2008 ГОД

(рублей)

Источник внутреннего финансирования

Источник внутреннего финансирования

Тип фин-ния

Роспись за год

Роспись на 1 квартал

Роспись на 2 квартал

Роспись на 3 квартал

Роспись на 4 квартал

Итого:

Начальник департамента финансов

_________

А.А. Камкин

(подпись)

Приложение № 4

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

Прогноз

поступлений средств в областной бюджет

на ___________год

Раздел I. Доходы областного бюджета

(рублей)

Наименование кода бюджетной

классификации

Код бюджетной классификации

Годовые назначения в соответствии с Законом Костромской области об областном бюджете

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Раздел II. Источники финансирования дефицита областного бюджета

(рублей)

Наименование кода бюджетной

классификации

Код бюджетной классификации

Годовые назначения в соответствии с Законом Костромской области об областном бюджете

в том числе по кварталам:

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Начальник департамента финансов

________________

А.А. Камкин

(подпись)

Начальник управления

________________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение № 5

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

Департамент финансов Костромской области

Уведомление об изменении доходов бюджета №

наг.

КОДЫ

Форма по КФД

0512001

Наименование органа, исполняющего бюджет:

Дата

Департамент финансов Костромской области

Единица измерения: рубли

по ОКЕИ

Основание:№ от()

Код по

План

в том числе

Наименование показателя

КД

доходов

I квартал

II квартал

III квартал

IV квартал

на год

ИТОГО:

Руководитель__________________________________________________

Начальник департамента финансов

________________

А.А. Камкин

(подпись)

Исполнитель_________________________________________________________________________

Начальник управления

________________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Начальник отдела управления

________________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

________________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение № 6

к Порядку составления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

Справка-уведомление №

об изменении сметных назначений финансирования

На основании

от№

по вопросу

Вариант росписи 0

(рублей)

Организация

Cметные подразделения

Сумма изменений

КВСР

КФСР

КЦСР

КВР

КЭСР

Суб КЭСР

Район

Тип счета

Тип фин

Тип средств

Лиц.счет

ЛицСчетИмя

За год

Квартал I

Квартал II

Квартал III

Квартал IV

Итого:

Источник 000 Бюджет

Операция:

"__"______________ 2008 г.

Начальник департамента финансов

____________

А.А. Камкин

(подпись)

Начальник управления

____________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Начальник отдела управления

____________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

____________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение № 7

к Порядку сосотавления и ведения кассового плана областного бюджета, утвержденному приказом департамента финансов Костромской области от 21.12.2007г. №93

Справка-уведомление №

об изменении сметных назначений финансирования

На основании

от№

по вопросу

Вариант росписи 0

(рублей)

Организация

Сумма изменений

Источник внутреннего финансирования дефицита бюджета

Район

Тип счета

Тип средств

Тип фин

Лиц.счет

ЛицСчетИмя

За год

Квартал I

Квартал II

Квартал III

Квартал IV

Итого:

Источник 000 Бюджет

Операция:

"___" __________ 2008 г.

Начальник департамента финансов

________________

А.А. Камкин

(подпись)

Начальник управления

________________

_____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Начальник отдела управления

________________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)

Исполнитель

________________

____________________

(подпись)

(расшифровка подписи)